Денежные средства отчуждаются на определенный срок не бесплатно, а под процент. Говоря о депозитах следует выделить 3 понятия:

сумма депозита или принципал (principal);

процент (interest) -- цена использования заемных средств, то есть конкретная сумма приращения первоначальной суммы (принципала) на дату окончания депозита. В международной практике принято, что процент рассчитывается на дату возврата депозита (maturity), однако возможно также начисление процента ежемесячно (для периодов от 1 до 12 месяцев);

процентная ставка (interest rate), которая представляет собой отношение процента за период к принципалу. Например, если за неделю на вложенный депозит в 1 млн. долларов США было начислено 20.000 долларов, это означает, что недельная процентная ставка равна 2%:

Однако, обычно процентную ставку представляют в виде годовой процентной ставки (per annum - р.а.), то есть отношение процента, начисленного однократно за год к первоначальной сумме.Формула простого процента позволяет рассчитать сумму процентов, начисленных по депозиту, размещенному на конкретный период под определенную процентную ставку. При расчете суммы процентов для сроков меньше года используется понятие процентный период (interest period), состоящий из количества дней, на которые размещен депозит. Минимальный процентный период равен одному дню (1 суткам). Дата валютирования (дата размещения) депозита учитывается при расчете процента как полный день (так как заемщик получает средства утром этого дня и целый день их использует), а дата окончания (возврата) депозита при расчете процента не учитывается (средства возвращаются также утром). Например, если депозит размещен с 9 ноября по 30 ноября, то количество дней будет равно 21 (30-9).

Если депозит размещен на срок, кратный месяцу, то процентный период также учитывает точное количество дней. Например, длительность месячного депозита, размещенного с 16 февраля по 16 марта, будет равна 28 дням, а месячного депозита с 20 июля по 21 августа (формальная дата окончания 20 августа приходится на воскресенье) составляет 31 день.

По количеству дней в году различают 2 метода:

Международный, при котором количество дней в году принимают равным 360 дням;

Британский, согласно которому количество дней в году равно 365 дням (366 дням в високосные годы). Оба способа одинаково приемлемы и используются валютными дилерами во всем мире.

Депозитные операции по характеру влияния на баланс коммерческого банка могут делиться на межбанковские и клиентские. Следует отметить, что клиентские депозиты создают как бы базу для проведения межбанковских операций, и основным требованием поддержания ликвидности банка является совпадение активов и пассивов по срокам.

Для обслуживания клиентов банка, имеющих в нем валютные счета, в рамках дилинговых отделов создаются специальные клиентские группы (client или customer desk).

Значительные остатки средств на текущих счетах крупных клиентов являются основой для размещения банком этих денег в межбанковские депозиты для получения процента. Однако, при этом банк может столкнуться с проблемой ликвидности. Если он разместил валютные средства в месячный депозит, а через две недели клиент попросил осуществить перевод своих средств в виде платежа, банк может столкнуться с ситуацией, когда клиентские деньги «заморожены» до окончания депозита и платить нечем. В этом случае, конечно, банк может попытаться привлечь краткосрочный депозит на рынке, но риск неликвидности тем не менее остается. Риск становится угрожающим, если банку не удается привлечь короткие деньги, и он вынужден задержать платеж клиента.

Чтобы избежать подобной ситуации, банк либо вообще не размещает текущие средства клиентов, либо предлагает клиентам размещать средства в краткосрочные депозиты. Практически это является внутрибанковскими бухгалтерскими проводками и выглядит как списание суммы депозита с текущего счета клиента и зачисление его на специальный депозитный счет (по пассивам).

Это выгодно клиентам, так как, размещая средства на депозите, они получают более высокий процент, нежели по текущему счету, это удобно и банку - он получает возможность безбоязненно размещать клиентские депозиты на межбанковском рынке. При этом сроки привлечения средств в депозиты от клиентов обычно соответствуют срокам их размещения в других банках.

На практике это выглядит следующим образом: клиент звонит дилеру клиентской группы и согласовывает с ним срок, сумму и процентную ставку депозита. Затем эти данные передаются в группу межбанковских депозитов, которая осуществляет размещение этих сумм на межбанковском рынке.

Обычно клиенты размещают валютные средства на депозиты на срок от 1 недели до 1 месяца. Тем не менее, разместив деньги на банковский депозит, они оставляют определенные средства на текущих счетах для осуществления срочных платежей и т. д. Все эти неразмещенные клиентами деньги составляют порой значительные суммы, которые также требуют размещения с целью получения банком прибыли. Для того, чтобы не попасть в ликвидную ловушку, банк размещает их на краткосрочные депозиты (от 1 дня до максимум 1 недели).

По балансу коммерческого банка привлечение клиентских средств на депозиты отражается в виде движения по пассивам (между пассивными счетами), а размещение на межбанковские депозиты в виде движения между активными счетами.

депозит банк валюта коммерческий

2. Общая характеристика ОАО АБ «ПУШКИНО»

2.1 История создания ОАО «АБ «ПУШКИНО»

Банк «ПУШКИНО» основан в 1990 году и является одним из старейших банков России. Акционерами Банка «ПУШКИНО» являются более 1800 юридических и физических лиц. Банк ориентирован на интересы самых разных Клиентов, среди которых предприятия малого и среднего бизнеса различных областей деятельности, а также значительное количество частных лиц.

Банк является членом Ассоциации российских банков (АРБ), Сообщества всемирных межбанковских финансовых коммуникаций SWIFT, Международных платежных систем VISA Int. и MasterCard Int., участником торгов на ММВБ, имеет корреспондентские отношения с ведущими российскими и зарубежными банками.

В Банке обслуживается более четырех тысяч корпоративных и более 80 тысяч частных Клиентов. Банк готов предложить своим Клиентам высокое качество обслуживания, индивидуальный подход, широкий комплекс услуг и нацелены на выстраивание долгосрочных отношений.

Банк располагает всеми необходимыми возможностями для осуществления банковских операций на современном уровне.

Корпоративным Клиентамhttp://www.pushkino.ru/ruinformation/rucorpservices Банк предоставляет услуги расчетно-кассового обслуживания с возможностью работать дистанционно, кредитование и депозиты, эквайринг и зарплатные проекты, конверсионные операции и услуги инкассации.

Частным лицам Банк традиционно предлагает широкий спектр банковских услуг: вклады и кредиты, денежные переводы и коммунальные платежи, банковские картыhttp://www.pushkino.ru/ruprivatecards/ и оплату Интернет, валютно-обменные операции и аренду сейфовых ячеек.

Региональное присутствие Банка представлено Центральным офисом в городе Пушкино Московской области, 8 подразделениями в регионах России, 19 дополнительными офисами, 27 операционными кассами. Количество наших представительств постоянно увеличивается. Мы стараемся быть ближе к Клиенту.

ОАО «АБ «ПУШКИНО» входит в единую банковскую систему России, имеет лицензию № 391 от 1997 года, выданную Центральным Банком Российской Федерации, на осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте со средствами юридических лиц и физических лиц. ОАО «АБ «ПУШКИНО» стабильно входит в число 500 крупнейших банков России и по оценкам агентства РБК.

Рейтинг по состоянию на 01.01.2011 года занимает:

322-е место по чистым активам;

219-е место по ликвидным активам;

319-е место по кредитному портфелю;

205-е место по кредитам физическим лицам;

376-е место по кредитам юридическим лицам;

275-е место по депозитному портфелю;

203-е место по депозитам физических лиц;

334-е место по депозитам юридических лиц.

Основным стратегическим приоритетом деятельности Банка в 2009 году явилось преодоление последствий влияния мирового финансового кризиса, в результате которого в Банке наблюдался значительный отток средств клиентов - юридических и физических лиц и было приостановлено активное кредитование, что нашло отражение в финансовом результате деятельности Банка.

Наиболее острой проблемой в кризис была проблема невозвратов. В группе риска оказывались люди, которые вынужденно уходили в неоплачиваемые отпуска или из-за проблем на предприятии у них снижалась зарплата. Таким заемщикам Банк предложил закрыть свои старые кредиты за счет новых, которые выдавались на более льготных условиях. Банк шел и на то, чтобы снизить процентные ставки по кредитам.

Важнее всего Банку было сохранить в кризис клиентскую базу, ведь заемщик, воспользовавшийся такой «реструктуризацией», все равно оставался клиентом Банка. Это позволило в конечном счете увеличить кредитный портфель, а также вновь запустить ряд кредитных программ. Так, были запущены новые программы автокредитования, а также упрощены условия для получения кредита на неотложные нужды.

2.2 Характеристика основных видов деятельности ОАО «АБ «ПУШКИНО»

ОАО «АБ «ПУШКИНО» является универсальной кредитной организацией, предоставляющей практически весь спектр финансовых услуг предприятиям и организациям различных организационно-правовых форм и отраслей экономики, а также населению.

Стабильное положение ОАО «АБ «ПУШКИНО» в отрасли обеспечивает конкурентоспособность кредитной организацией среди подмосковных банков. Высокую степень влияния на конкурентоспособность Банка оказывают следующие факторы: широкий перечень актуальных услуг для населения и организаций, высокий уровень организации работы по потребительскому кредитованию, гибкие тарифы, оказание качественных услуг по приему платежей от населения, клиентоориентированность, наличие квалифицированных сотрудников, наличие широкой сети подразделений, наличие опыта долгосрочного, эффективного взаимодействия с органами муниципальной власти, финансовыми органами и предприятиями жилищно-коммунальной сферы.

Развитие рынка банковских услуг напрямую зависят от темпов развития экономики, включая такие ключевые показатели, как объем валового внутреннего продукта, динамика торгового и платежного баланса, уровень инфляции, валютный курс, рыночные процентные ставки, доля наличных и безналичных форм расчетов. Банком проводится мониторинг вышеуказанных показателей, после чего выстраивается наиболее гибкая позиция в отношении предлагаемых банковских услуг. Ежегодно Банк увеличивает показатели основных направлений развития.

2.3 Система управления ОАО «АБ«ПУШКИНО»

Действующая в Банке система принятия решений стратегического и оперативного характера полностью соответствует бизнес-задачам Банка и отвечает требованиям национального и мирового финансовых рынков.

Руководство текущей деятельностью «АБ«ПУШКИНО осуществляется единоличным исполнительным органом Банка - Президентом и коллегиальным исполнительным органом - Правлением. Исполнительные органы подотчетны Совету директоров и общему собранию акционеров.

Высшим органом управления Банка является Общее Собрание акционеров. Банк обязан ежегодно проводить Общее Собрание акционеров - не ранее, чем через два месяца и не Позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года. Проводимые помимо рядового Общие Собрания акционеров являются внеочередными.

К компетенции Общего Собрания акционеров относятся следующие вопросы:

внесение изменений и дополнений в Устав Банка (за исключением внесения в Устав изменений, связанных с созданием филиалов, открытием представительств и их закрытием) и утверждение Устава Банка в новой редакции;

реорганизация Банка;

3) ликвидация Банка, назначение ликвидационной комиссии, срока ликвидации и утверждение промежуточного и окончательного ликвидационного балансов;

4) определение количественного состава Совета Директоров Банка, избрание его членов и срочное прекращение их полномочий;

определение количества, номинальной стоимости, категории (типа) объявленных акций и прав, предоставляемых этими акциями;

увеличение уставного капитала Банка путем увеличения номинальной стоимости акций;

уменьшение уставного капитала Банка путем уменьшения номинальной стоимости акций, путем приобретения Банком части акций в целях сокращения их общего количества, а также путем погашения приобретенных или выкупленных Банком акций;

8) избрание членов Ревизионной комиссии Банка и досрочной прекращение их полномочий;

9) утверждение Аудитора Банка;

10) утверждение годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе, отчетов о прибылях и убытках (счетов прибылей и убытков) Банка, а также распределение прибыли, в том числе, выплата (объявление) дивидендов, и убытков Банка по результатам финансового года;

11) определение порядка ведения Общего Собрания акционеров;

12) избрание членов Счетной комиссии и досрочное прекращение их полномочий;

дробление и консолидация акций;

принятие решений об одобрении сделок в случаях, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах»;

15) принятие решений об одобрении крупных сделок в случаях, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах»;

16) приобретение Банком размещенных акций в случаях, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах»;

принятие решения об участии в холдинговых компаниях, финансово - промышленных группах, ассоциациях и иных объединениях коммерческих организаций;

утверждение внутренних документов, регулирующих деятельность органов управления Банка;

19) решение вопроса о выплате вознаграждения членам Совета Директоров и/или компенсации расходов, связанных с исполнением ими функций членов Совета Директоров, а также определение размера таких вознаграждений и компенсаций;

20) увеличение уставного капитала Банка путем размещения дополнительных обыкновенных акций посредством открытой подписки, составляющих более 25 процентов ранее размещенных обыкновенных акций;

увеличение уставного капитала Банка путем размещения дополнительных акций посредством закрытой подписки;

21) размещение эмиссионных ценных бумаг Банка, конвертируемых в акции, посредством закрытой подписки;

22) увеличение уставного капитала Банка путем размещения дополнительных акций в пределах количества и категорий (типов) объявленных акций за счет имущества Банка, когда размещение дополнительных акций осуществляется посредством распределения их среда всех Акционеров;

23) увеличение уставного капитала Банка путем размещения дополнительных Привилегированных акций в пределах количества объявленных акций этой категории (типа) средством открытой подписки, если Советом Директоров не было достигнуто единогласия по тому вопросу;

24) принятие решения о возмещении за счет средств Банка расходов по подготовке и доведению внеочередного Общего Собрания акционеров Банка лицам и органам - инициаторам того собрания,

25) решение иных вопросов, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах» и настоящим Уставом.

Совет Директоров осуществляет общее руководство деятельностью Банка, в рамках своей компетенции, за исключением решения вопросов, отнесенных законодательством Российской Федерации и настоящим Уставом к компетенции Общего Собрания акционеров,

Основной задачей Совета Директоров является выработка на основании требований Устава и решений Общего Собрания акционеров стратегической политики Банка с целью увеличения прибыльности и обеспечения устойчивости финансово-экономического состояния.

При подготовке к приведению Общего Собрания акционеров Совет Директоров Банка определяет:

1. утверждение повестки дня Общего Собрания акционеров;

2. определение даты составления списка лиц, имеющих право на участие в Общем Собрании акционеров, и решение других вопросов, отнесенных к компетенции Совета Директоров в соответствии с положениями Федерального закона «Об акционерных обществах» и связанных с подготовкой и проведением Общего Собрания акционеров;

3. увеличение уставного капитала Банка путем размещения дополнительных привилегированных акций в пределах количества объявленных акций этой категории (типа), посредством открытой подписки, в количестве, составляющем 25 (Двадцать пять) процентов и менее, ранее размещенных обыкновенных акций Банка;

4. размещение посредством открытой подписки облигаций, конвертируемых в обыкновенные акции, и иных эмиссионных ценных бумаг, которые могут быть конвертированы в обыкновенные акции, в количестве 25 (Двадцать пять) процентов и менее размещенных обыкновенных акций;

5. размещение посредством открытой подписки облигаций, конвертируемых в привилегированные акции, и иных эмиссионных ценных бумаг, которые могут быть конвертированы в привилегированные акции, в количестве 25 (Двадцать пять) процентов и менее размещенных обыкновенных акций;

6. размещение облигаций, не конвертируемых в акции, и иных эмиссионных ценных бумаг, не конвертируемых в акции;

7. приобретение размещенных Банком акций, облигаций и иных ценных бумаг, в случаях предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации;

8. утверждение отчетов об итогах выпуска акций, внесений в них изменений и дополнений;

9. утверждение проспекта эмиссии ценных бумаг, внесение в него изменений и Дополнений;

10. создание и закрытие филиалов, открытие и закрытие представительств Банка;

11. создание и ликвидация дочерних организаций Банка на территории иностранных государств;

12. внесение в Устав изменений, связанных с созданием филиалов, открытием представительств и их закрытием;

13. назначение Президента Банка и досрочное прекращение его полномочий, утверждение условий договора с Президентом Банка, установление размеров выплачиваемых ему вознаграждений и компенсаций, заключение договора с Президентом Банка;

14. утверждение состава Правления Банка по представлению Президента Банка и прекращение полномочий членов Правления, утверждение условий договоров с членами правления, заключение договоров с членами Правления;

15. рекомендации по размеру выплачиваемых членам Ревизионной комиссии Банка вознаграждений и компенсаций и определение размера оплаты услуг Аудитора;

16. рекомендации по размеру и порядку оплаты услуг привлеченных членами Ревизионной кандидатур для голосования по выборам в соответствующий орган Банка направляется акционерам (акционеру), внесшим вопрос или выдвинувшим кандидата, не позднее трех дней с даты его принятия.

Правление в соответствии с решениями Общего Собрания акционеров и Совета Директоров координирует работу служб и подразделений Банка, принимает решения по вопросам текущей деятельности Банка, дает рекомендации Совету Директоров Банка по вопросам заключения крупных сделок, а также решает другие вопросы, отнесенные к его компетенции Уставом Банка, Положением о Правлении Банка или решениями Совета Директоров.

Правление в том числе: **

1) вырабатывает основные направления финансовой политики Банка;

2) координирует работу служб и подразделений Банка, принимает решения по основным вопросам текущей деятельности Банка;

3) дает рекомендации Совету Директоров Банка по вопросам заключения крупных сделок;

4) представляет Совету Директоров годовые планы работы Банка, годовые отчеты, новую бухгалтерскую отчетность, в том числе, отчеты о прибылях и убытках (счета прибылей убытков) и другие документы отчетности для рассмотрения и подготовки к Общим Собраниям акционеров Банка;

5) регулярно информирует Совет Директоров о финансовом состоянии Банка, о реализации приоритетных программ, о. сделках и решениях, способных оказать существенное влияние на состояние дел Банка;

6) утверждает организационную структуру Банка в целом, в том числе, структуру филиалов, представительств и дополнительных офисов;

7) утверждает основные направления учетной и кредитной политики Банка на текущий финансовый год;

8) утверждает перечень информации, относящейся к коммерческой тайне Банка;

9) принимает решения об открытии дополнительных офисов, кредитно-кассовых офисов, операционных касс вне кассового узла, обменных пунктах, и иных внутренних структурных подразделениях Банка.

10) решает другие вопросы, отнесенные к компетенции Правления утвержденным Общим Собранием акционеров Банка Положением о Правлении.

11) решает другие вопросы, отнесенные к компетенции Президента Банка и вынесенные на рассмотрение Правления по инициативе Председателя правления Банка.

Председатель является высшим должностным лицом Банка. Он руководит всей деятельностью Банка согласно полномочиям, предоставленным ему настоящим Уставом, и несет ответственность за выполнение возложенных на Банк задач.

Председатель правления:

обеспечивает выполнение решений Общего Собрания акционеров и Совета Директоров ранка;

вносит предложения в Совет Директоров по утверждению состава Правления Банка;

распределяет обязанности между своими заместителями и членами Правления;

организует работу Правления и председательствует на его заседаниях;

подписывает все документы, утверждаемые Правлением;

утверждает правила, инструкции, положения, другие внутренние нормативные документы Банка, за исключением документов, утверждаемых Общим Собранием акционеров, Советом Директоров и Правлением;

распоряжается имуществом Банка в пределах, установленных действующим Законодательством Российской Федерации, Уставом Банка;

принимает решения о создании Банком коммерческих организаций и об участии Балка в коммерческих организациях;

назначает и увольняет работников Банка, устанавливает размер должностных окладов по всем категориям работников, поощряет отличившихся работников, налагает взыскания;

утверждает должностные инструкции работников Центрального офиса Банка, а также, руководителей и главных бухгалтеров (и их заместителей) дополнительных офисов, филиалов и Представительств Банка;

организует систему бухгалтерского учета и отчетности в Банке;

В настоящее время блоки управления Банка разделены на стратегический и оперативный уровни. В компетенцию Правления входит одобрение стратегических решений развития бизнеса, а также требующих коллегиального одобрения крупных сделок. Управление текущей деятельностью Банка и подготовка вопросов для рассмотрения Правлением осуществляются Комитетом по оперативному управлению Банком (КОУБ) и Кредитным комитетом (КК). Такая организация блоков управления способствует большей концентрации управленческих ресурсов и обеспечивает скоординированное исполнение решений руководящих органов Банка на всех уровнях организации.

В настоящее время деятельность Банка и его региональных подразделений обеспечивается единой организационной и функциональной структурой. Ее базовыми характеристиками являются: централизованная система информационного обеспечения управленческой деятельности, единая методология учета финансовых ресурсов и их параметров, единые стандарты планирования, отчетности и документооборота.

Практика показывает, что данная организационно-функциональная структура управления Банком оптимально соответствует задачам интенсивного развития бизнеса Банка.

2.4 Характеристика кредитно-кассового офиса №1 ОАО «АБ «ПУШКИНО» в г. Йошкар-Ола

Кредитно-кассовый офис №1 ОАО «АБ «ПУШКИНО» в г. Йошкар-Ола был открыт 18 июня 2010 года. Структура кредитно-кассового офиса №1 ОАО «АБ «ПУШКИНО» в г. Йошкар-Ола показана на рис.1.

Кредитно-кассовый офис №1 ОАО «АБ «Пушкино» в г. Йошкар-Ола предлагает своим клиентам широкий спектр услуг на рынке денежных переводов, осуществляя переводы по системам «Контакт», «Юнистрим», «Вестерн Юнион», «Киберплат», «Рапида». Несмотря на кризисные явления в экономике объем переводов в 2009 году сократился незначительно.

Банк традиционно стабильно работает на рынке коммунальных платежей, осуществляя сбор и обработку средств населения, поступающих в адрес предприятий жилищно-коммунальных служб и управляющих компаний. В 2009 году объем комиссий от данной услуги увеличился на 25 %.

В 2009 году банк начал развитие собственной сети платежных терминалов, позволяющих осуществлять платежи населения за коммунальные услуги, электроэнергию, сотовую связь, кабельное телевидение, интернет, обучение, погашение кредитов и прочее.

Банк проводит операции с наличной иностранной валютой через сеть своих подразделений. Населению предлагаются услуги по покупке-продаже валюты, конверсии, покупке неплатежных купюр, приему валюты на инкассо и экспертизу, выдаче валюты по пластиковым картам международных платежных систем.

Дальнейший успешный рост активных операций с иностранной валютой и их эффективность будут связаны с ростом капитала, развитием региональной сети, совершенствованием тарифной политики, внедрением новых технологий, повышающих скорость и надежность проведения операций.

Кредитно-кассовый офис №1 ОАО «АБ «Пушкино» в г. Йошкар-Ола продолжает активное проведение операций с иностранной валютой, уделяя особое внимание минимизации рисков, связанных с их осуществлением. Активность и количество клиентов служат лучшим доказательством их доверия к банку. Количество клиентов банка увеличилось в 1,24 раза.

Клиенты - физические лица традиционно доверяют свои средства банку, о чем свидетельствует постоянный рост суммы вкладов.

За 2010 год объем привлеченных средств на депозитных счетах физических лиц увеличился на 21 % по сравнению с 2009 годом.

На постоянной основе ежегодно проводятся акции, направленные на привлечение вкладов населения. Так в 2010 году были разработаны и успешно внедрены новые виды вкладов: «Рождество 2010», «Дачный сезон», «Гарантия», «Двадцать лет».

Рис. 6. Организационная структура кредитно-кассового офиса №1 ОАО «АБ «ПУШКИНО» в г. Йошкар-Ола

3. Финансовый анализ деятельности ОАО «АБ «ПУШКИНО»

Анализ деятельности банков значительно отличается от экономического анализа деятельности организаций. Финансовая отчетность отлична от отчетности обычных организаций. Здесь другие критерии оценки деятельности, методики расчета коэффициентов, специфика анализа.

Балансы коммерческих банков используются для анализа и управления деятельностью банковских учреждений, определения их ликвидности, управления банковскими рисками, пофакторного анализа банковской прибыли. Повышенный интерес самих банков к анализу своей хозяйственно-финансовой деятельности связан с укреплением их статуса специфического коммерческого учреждения, специализирующимися на посреднической деятельности, связанной с покупкой ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов и их продажей нуждающимся предприятиям, организациям и населению. В этих условиях для банка оказывается одинаково важным как активные, так пассивные операции. Исходными данными для анализа являются годовой баланс и отчет о прибылях и убытках ОАО «АБ «ПУШКИНО» за 2008 - 2010 гг.

3.1 Анализ актива и пассива баланса банка

Качество активов представляют собой комплексную характеристику, отражающую их ликвидность, доходность и рискованность. Эффективность использования ресурсов характеризуется доходностью активов; сохранность - минимизацией риска; ликвидность - определенной структурой активов, предполагающий достаточный объем ликвидных активов для своевременного выполнения обязательств банка. Все активы баланса для целей анализа делят на первичные резервы и размещенные средства. Динамика и структура актива баланса за 2008 - 2010 гг. представлены в табл.

Таблица 1

Характеристика динамики актива баланса за 2008-2010 гг.

Показатели	Абсолютное значение, тыс. р.	Отклонение
	2008	2009	2010	2009	2010
				тыс. р.	%	тыс. р.	%
1. Первичные резервы	2330592	2346107	2368920	15515	0,67	22813	11,89
2. Размещенные средства	1021155	1278020	1511270	256865	25,15	233250	18,25
Всего активы	3351747	3624127	3880190	272380	8,13	256063	7,07

По данным таблицы 1 видно, что в 2009 году валюта баланса увеличилась на 272380 тыс. р., или на 8,13 %. Этот рост произошел за счет значительного увеличения размещенных средств (на 256865 тыс. р. или 25,15 %). При этом величина первичных резервов увеличилась незначительно на 0,67 % (15515 тыс. р.).

В 2010 году валюта баланса выросла по сравнению с 2009 годом на 256063 тыс. р., или 7,07 %.

Сумма первичных резервов увеличилась на 11,89 %. Это произошло вследствие значительного роста денежных средств в банкоматах, кассах кредитных организаций и операционных кассах вне помещений кредитных организаций. Размещенные средства выросли на 233250 тыс. р., или на 18,25 %. Наибольший прирост у кредитов, выданных на срок от 31 до 90 дней и срок от 181 дня до 1 года.

Таблица 2

Характеристика структуры актива баланса за 2008-2010 гг.

Показатели	Удельный вес, %	Отклонение, %
	2008	2009	2010	2009	2010
1. Первичные резервы	69,53	64,73	61,05	-4,8	-3,68
2. Размещенные средства	30,47	35,27	38,95	4,8	3,68
Всего активы	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00

На основании данных таблицы 2 можно сделать вывод о том, что в 2008 году наибольший удельный вес в структуре актива имели первичные резервы, 69,53 %, большую часть которых составляют расчеты между подразделениями кредитной организации по переданным ресурсам.

Размещенные средства составляли 30,47 %, среди них преобладают кредиты, выданные на срок свыше 2 лет.

В течение 2009 и 2010 года произошло снижение доли первичных резервов и, соответственно, рост величина размещенных средств сначала на 4,8 %, а затем еще на 3,68 %. Таким образом, к концу 2010 года доля первичных резервов составила 61,05 %, размещенных средств - 38,95 %.

Выполняя анализ, активы часто классифицируют на две группы: работающие и активы, не приносящие доход.

К работающим активам относятся все операции с клиентурой банка и контрагентами по кредитно-инвестиционной системе.

К активам, не приносящим доходам, относятся: средства, отвлеченные в расчеты, резервы и средства дебиторов.

В таблице 3 и 4 представлен анализ динамики объема и структуры актива баланса согласно этой классификации.

Таблица 3

Анализ динамики актива баланса за 2008-2010 гг.

Показатели	Абсолютное значение, тыс. р.	Отклонение
	2008	2009	2010	2009	2010
				тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Работающие активы	859614	1200564	1502300	340950	39,67	301736	25,13
2. Активы, не приносящие доход	2492133	2423563	2377890	-68570	-2,75	-45673	-1,88
Всего активы	3351747	3624127	3880190	272380	36,92	256063	23,25

Таблица 4 Анализ структуры актива баланса за 2008-2010 гг.

Показатели	Удельный вес, %	Отклонение, %
	2008	2009	2010	2009	2010
1. Работающие активы	25,65	33,13	38,72	7,48	5,59
2. Активы, не приносящие доход	74,35	66,87	61,28	-7,48	-5,59
Всего активы	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00

Из таблиц 3 и 4 видно, что в структуре актива баланса в 2008-2010 гг. произошли некоторые изменения. Наибольший удельный вес имеют активы, не приносящие доход, но их доля в рассматриваемом периоде снизилась с 74,35 % до 61,28 %. Доля работающих активов, соответственно, увеличилась с 25,65 % до 38,72% (на 13,07 %), что является положительной тенденцией.

Анализ эффективности использования активов банка проводится с помощью коэффициента эффективности использования активов (К_эф), который определяется как отношение величины активов, приносящих доход, к общей сумме активов банка.

Немаловажную роль в анализе качественного состава активов банка играет коэффициент «нагрузки» работающих активов (К_н). Он определяется как отношение величины непроизводительных активов к работающим. Коэффициент показывает, сколько «неработающих» активов приходится на 1 руб. активов, приносящих доход.

Результаты сведены в табл.5.

Таблица 5

Анализ эффективности использования активов банка

Наименование показателей	2008	2009	2010	Отклонение
				2009	2010
Коэффициент эффективности использования активов	0,26	0,33	0,39	0,07	0,06
Коэффициент нагрузки производительных активов	2,90	2,02	1,58	-0,88	-0,44

Значение коэффициента эффективности использования активов повышалось как в 2009, так и в 2010 году, что является положительным фактором. В целом значение коэффициента уменьшилось на 0,01.

За анализируемый период значение коэффициента нагрузки производительных активов снизилось с 2,90 до 1,58, что также является благоприятным фактором, т.е. величина непроизводительных активов приходящихся на 1 р. производительных («работающих») активов, снизилась на 1,32 рубля.

Структура активов ОАО «АБ «ПУШКИНО» имела относительно постоянные тенденции изменения, что может говорить о достаточно развитом стратегическом планировании и наличии стратегий управления банковскими рисками, наличии деловой активности в развитии корреспондентских отношений с другими банками, движении банка по рынку с развитием собственного технологического уклада по определению целевых сегментов пользователей банковских услуг.

Далее рассмотрим пассивы банка.

Пассивы банка представляют собой его кредитный потенциал, состоящий из собственных (капитал) и привлеченных ресурсов.

К собственным средствам банков относят: уставный капитал; резервный фонд; специальные фонды; страховые резервы; нераспределенная прибыль.

В России обязательства банков имеют следующую структуру:

1. Привлеченные ресурсы:

- депозиты до востребования;

- срочные депозиты;

- овердрафт.

2. Заемные ресурсы:

- кредиты ЦБ;

- эмитированные долговые обязательства: облигации, векселя, депозитные и сберегательные сертификаты.

Анализ качества пассивов баланса банка также представляют собой комплексную характеристику, которая определяется следующими признаками: диверсифицированностью, эффективностью размещения, стабильностью депозитов, чувствительностью к колебаниям процентных ставок, степенью зависимости от внешних источников, таких, как межбанковский рынок краткосрочных капиталов.

От пассивных операций зависит размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности коммерческих банков.

Ресурсы коммерческих банков представляют собой собственные капиталы и фонды, а также средства привлеченные банками в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банков. Структура банковских ресурсов отдельных коммерческих банков зависит от степени их специализации или, наоборот, универсализации, особенностей их деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов, а также различиями, связанными с разными сроками их деятельности с момента образования банка, разницей в величине их уставных капиталов и качестве обслуживаемой клиентуры.

Динамика и структура пассива баланса за 2008 -2010 гг. представлены в табл. 6 и 7.

Таблица 6

Характеристика динамики пассива баланса за 2008-2010 гг.

Показатели	Абсолютное значение, тыс. р.	Отклонение
	2008	2009	2010	2009	2010
				тыс. р.	%	тыс. р.	%
1. Собственные средства	153203	174569	198725	21366	13,95	24156	13,84
2. Созданные резервы	42305	38562	32118	-3743	-8,85	-6444	-16,71
3. Привлеченные средства	3156239	3410996	3649347	254757	8,07	238351	6,99
3.1. До востребования	1405204	1408184	1497330	2980	0,21	89146	6,33
3.2. Срочные обязательства	1725561	1974273	2117628	248712	14,41	143355	7,26
3.3. Прочие обязательства	25474	28539	34389	3065	12,03	5850	20,50
Всего пассивы	3351747	3624127	3880190	272380	8,13	256063	7,07

Как уже было отмечено, валюта баланса за 2009 год увеличилась на 272380 тыс. р., или на 8,13%. Рост был вызван увеличением как собственных, так и привлеченных средств банка (на 13,95% и 807%, соответственно). При этом величина созданных банком резервов уменьшилась на 3743 тыс. р. или 8,85 %.

Рост привлеченных средств произошел за счет значительного увеличения срочных обязательств банка (на 14,41%), а так же величины прочих обязательств (на 12,03%). Одновременно произошло незначительное увеличение величины обязательств банка до востребования (на 0,21%).

В 2010 году валюта баланса увеличилась по сравнению с 2009 годом на 256063 тыс. р., или на 7,07%

Прирост собственных средств составил 17,45%, привлеченных - 26,2%. Величина созданных резервов уменьшилась еще на 4,93%. Следует отметить рост всех составляющих привлеченных средств банка: обязательств до востребования на 13,84%, срочных обязательств на 7,26%, прочих обязательств на 20,50%.

Таблица 7 Характеристика структуры пассива баланса за 2008-2010 гг.

Показатели	Удельный вес, %	Отклонение, %
	2008	2009	2010	2009	2010
1. Собственные средства	4,57	4,82	5,12	0,25	0,30
2. Созданные резервы	1,26	1,06	0,83	-0,20	-0,23
3. Привлеченные средства	94,17	94,12	94,05	-0,05	-0,07
3.1. До востребования	41,92	38,86	38,59	-3,06	-0,27
3.2. Срочные обязательства	51,48	54,48	54,58	3,00	0,10
3.3. Прочие обязательства	0,76	0,79	0,89	0,03	0,10
Всего пассивы	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00

Как видно из данных таблицы 7, пассивы банка состоят преимущественно из привлеченных средств. В 2008-2010 годах их доля колеблется от 94,17% до 94,05%. При этом удельный вес собственных увеличился в 2010 г. на 0,25%.

В структуре обязательств банка в 2008-2010 гг. произошли существенные изменения. В 2008 году среди обязательств наибольшую долю имели обязательства до востребования (41,92%). В 2009 году их доля снизилась на 3,06%, а в 2010 году еще на 0,27%, и составила 38,59%. Доля срочных обязательств за рассматриваемый период увеличилась с 51,48% до 54,58%.

Прочие обязательства занимают чуть менее 1% от всей величины средств, и большая часть из них - это амортизация основных средств.

Таким образом, можно отметить, что основным источником ресурсов ОАО «АБ ПУШКИНО» являются привлеченные средства. Основным источником привлеченных средств являются вклады населения, что свидетельствует о достаточной стабильности ресурсной базы.

В структуре пассива баланса собственные средства банка занимают небольшую часть. Уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка составляют 90-80% валюты баланса.

Сегодня банки рассматривают свои портфели активов и пассивов как единое целое, которое определяет роль совокупного портфеля банка в достижении его общих целей - высокой прибыли и приемлемого уровня риска.

Целью управления пассивами является предотвращение или исправление дисбаланса и защита от рисков банковской деятельности путем анализа последствий генеральной стратегии банка по структуре баланса и его рентабельности.

Основными задачами управления пассивами являются: управление краткосрочной и долгосрочной ликвидностью банка; поддержание и повышение рентабельности банка; управление достаточностью и структурой капитала, затратами банка, особенно не связанными с выплатой процентов, качеством активов; оптимизация и снижение налогового бремени; стабилизация или увеличение рыночной стоимости банка.

3.2 Анализ доходов и расходов банка

Главным показателем деятельности банка и основным источником собственных средств является прибыль. Прибыль определяется по итогам работы за месяц, год, исходя из фактических сумм доходов и расходов.

К числу приоритетных задач анализа доходов банка следует отнести:

- определение и оценку объема и структуры доходов;

- изучение динамики доходных составляющих;

- выявление направлений деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход.

Основными видами доходов банка являются:

- проценты, уплачиваемые физическими и юридическими лицами за пользование кредитами;

- плата за денежные средства, переданные Министерству финансов Российской Федерации и числящиеся в качестве госдолга;

- компенсация на разницу в процентных ставках по льготным кредитам;

- комиссионное вознаграждение за банковские услуги, оказываемые клиентам банка;

- доходы от долевого участия, дивиденды и проценты по акциям и иным ценным бумагам;

- плата за кредитные ресурсы, переданные Сбербанку России и его учреждениям;

- другие доходы.

Анализ структуры и динамики доходов банка за 2006-2008 гг. представлен в таблицах 8 и 9.

Таблица 8

Анализ структуры доходов ОАО «АБ «ПУШКИНО» в 2008-2010 гг.

Виды доходов по основным видам деятельности банка	2008	2009	2010
	Тыс.р.	%	Тыс. р.	%	Тыс. р.	%
1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам	230560	56,54	143921	55,23	96031	42,65
2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами	0	0	0	0	0	0
3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями	133473	32,73	112677	43,24	124904	55,47
4. Дивиденды полученные	0	0	0	0	0	0
5. Доходы по организациям банков	0	0	0	0	0	0
6. Штрафы, пени, неустойки полученные	562,32	0,14	220,10	0,08	195,22	0,09
7. Другие доходы	43186	10,60	3748	1,44	4027	1,79
Итого доходов	407781,32	100	260566,10	100	225157,22	100

Наибольший удельный вес в доходах банка имеют проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (56,54%, 55,23% и 42,65% в 2008-2010 гг. соответственно). Значительную долю занимают доходы от операций с иностранной валютой (32,73%, 43,24% и 55,47% в 2008-2010 гг. соответственно) В составе доходов банка отсутствуют полученные дивиденды, доходы, полученные от операций с ценными бумагами и доходы по организациям банка. Наименьшая доля - у доходов от операций с ценными бумагами и полученных штрафов, пеней и неустоек.

Таблица 10

Анализ динамики доходов ОАО «АБ «ПУШКИНО» в 2008-2010 гг.

Виды доходов по основным видам деятельности банка	2008	2009	Отклонения	Темп роста	2010	Отклонения	Темп роста
	Тыс.р.	%	Тыс. р.	%	Абсолютные, тыс. р.	В структуре, %	%	Тыс. р.	%	Абсолютные, тыс. р.	В структуре, %	%
1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам	230560	56,54	143921	55,23	-86639	-37,58	62,42	96031	38,23	-47890	7,29	129,08
2. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями	133473	32,73	112677	43,24	-20796	-15,58	84,42	124904	20,80	12227	1,22	111,00
3. Штрафы, пени, неустойки полученные	562,32	0,14	220,10	0,08	-342,22	-60,86	39,14	195,22	0,03	-24,88	-0,03	48,86
4. Другие доходы	43186	10,60	3748	1,44	-39438	-91,32	8,68	4027	40,62	279	-3,70	95,76
Итого доходов	407781,32	100	260566,10	100	26756,52	0,00	63,90	225157,22	100	-35408,88	0,00	104,47

Размещено на http://www.allbest.ru/

На основании данных таблицы 10 можно сделать вывод о том, что за первый анализируемый год прирост доходов банка составил 26756,52 тыс. р.(4,3%). За 2008 г. доходы возросли на 29016,19 тыс. р. (4,47%). Таким образом, наблюдается стабильный темп роста доходов банка. В 2007 г. прирост доходов произошел за счет процентов по кредитам и депозитам и доходов от операций с ценными бумагами, в 2008 г. - также за счет процентов по кредитам и доходов от операций с иностранной валютой.

Прирост процентов по кредитам составил 29,08%, или 58348,53 тыс.р., в основном за счет процентов, полученных по кредитам, предоставленным физическим лицам (в 2007 г. 112556,07 тыс. р. и в 2008 г. 167866,22 тыс. р.), сумма которых выросла за анализируемый период на 49,14%. Причем сумма полученных просроченных процентов от физических лиц выросла на 96,14%. Это может свидетельствовать, либо о хорошей работе банка с должниками, либо об увеличении числа просроченных платежей по кредитам.

Необходимо также отметить практически стопроцентное снижение доходов, полученных от операций с ценными бумагами (-93,52%). Это произошло вследствие неполучения процентного дохода от вложений в долговые обязательства РФ, доходов от перепродажи (погашения) ценных бумаг, дивидендов от вложений в акции и доходов от переоценки ценных бумаг.

Происходит также снижение доходов, получаемых за счет штрафов, пеней, неустоек, на 51,14%, что может свидетельствовать о повышении сознательности и ответственности заемщиков банка, а также хорошей работе кредитного отдела по оценке кредитоспособности ссудозаемщиков.

В структуре доходов произошли незначительные изменения. За анализируемый период увеличилась доля процентов по кредитам и депозитам и доходов от операций с иностранной валютой. Доля других доходов и штрафов уменьшалась в течение обоих лет. В целом структура доходов банка оставалась стабильной.

При анализе доходов и расходов банка проводится их группировка в две группы: процентные и непроцентные.

Основными видами процентных доходов ОСБ Марий Эл являются:

- проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам;

- доходы по операциям с ценными бумагами;

- проценты, полученные за кредитные ресурсы, размещенные в системе Сбербанка России;

- другие процентные доходы.

К непроцентным доходам, которые получает ОСБ, относятся:

- комиссия, полученная за услуги, оказываемые учреждениями банка населению и юридическим лицам;

- доходы от операций с иностранной валютой (кроме процентных), курсовые разницы;

- доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг, результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг;

- другие доходы: штрафы, пени, полученные неустойки, доходы от долевого участия (в форме дивидендов), доходы хозрасчетных учреждений банка, восстановление резерва на возможные потери по ссудам и прочие доходы.

Анализ структуры и динамики процентных и непроцентных доходов представлен в таблицах 11 и 12.



Таблица 11

Структура и динамика процентных доходов ОСБ Марий Эл №8614в 2006-2008 гг.

Вид доходов	2006	2007	2008	Отклонения, тыс.р.
	Тыс. р.	%	Тыс. р.	%	Тыс. р.	%	2007	2008
1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам	156345,96	91,11	200659,91	93,21	259008,44	99,58	44313,95	58348,53
2. Доходы от операций с ценными бумагами	15248,43	8,89	14612,30	6,79	1098,60	0,42	-636,13	-13513,70
Итого	171594,38	100	215272,21	100	260107,04	100	43677,82	44834,83

Основная доля в процентных доходах принадлежит процентам, полученным по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (91,11%, 93,21% и 99,58% в 2006-2008 гг. соответственно). Таким образом, их удельный вес возрастал с каждым годом. К концу 2008 г. на доходы от операций с ценными бумагами приходилось только 0,42%. Также наблюдалось возрастание абсолютной величины процентов по кредитам, и уменьшение доходов от ценных бумаг.



Таблица 12

Структура и динамика непроцентных доходов ОСБ Марий Эл №8614 в 2006-2008 гг.

Вид доходов	2006	2007	2008	Отклонения, тыс.р.
	Тыс. р.	%	Тыс. р.	%	Тыс. р.	%	2007	2008
1. Доходы от операций с ценными бумагами	5537,61	1,23	18430,82	4,25	1043,93	0,25	12893,21	-17386,89
2. Доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями	128068,47	28,45	126923,42	29,30	140889,84	33,76	-1145,05	13966,42
3. Штрафы, пени, неустойки полученные	1887,01	0,42	421,50	0,10	205,96	0,05	-1465,51	-215,54
4. Другие доходы	314599,96	69,90	287396,01	66,35	275213,39	65,94	-27203,95	-12182,63
Итого	450093,05	100	433171,75	100	417353,12	100	-16921,30	-15818,64

На протяжении трех лет большую часть непроцентных доходов банка составляли другие доходы, величина которых сокращалась на протяжении всего периода. В результате снизилась их доля в структуре с 69,9% до 65,94%. Удельный вес доходов от операций с иностранной валютой, напротив, возрос с 28,45% до 33,76%. Доли остальных непроцентных доходов за анализируемый период снизились, как и их абсолютные значения.

Проанализируем соотношение процентных и непроцентных доходов в общей структуре доходов банка (табл. 13).



Таблица 13

Анализ структуры доходов ОСБ Марий Эл №8614 в 2006-2008 гг.

Вид доходов	2006	2007	2008	Отклонения, тыс. р.
	Тыс. р.	%	Тыс. р.	%	Тыс. р.	%	2007	2008
Процентные доходы	171594,38	27,60	215272,21	33,20	260107,04	38,39	43677,82	44834,83
Непроцентные доходы	450093,05	72,40	433171,75	66,80	417353,12	61,61	-16921,30	-15818,64
Совокупные доходы	621687,44	100	648443,96	100	677460,15	100	26756,52	29016,19

Из данных таблицы видно, что большую часть совокупного дохода составляют непроцентные доходы, но их доля в рассматриваемом периоде сократилась с 72,4% до 61,61%. Доля процентных доходов, соответственно увеличилась. Это связано с ростом абсолютной величины процентных доходов на 43677,82 тыс. р. и 44834,83 тыс. р. и с сокращением непроцентных на 16921 тыс. р. и 15818,64 тыс. р. в 2007 и 2008 гг. соответственно.

Далее рассмотрим расходы банка. Расходы банка также делят на процентные и непроцентные.

К процентным расходам относятся:

- проценты по вкладам и депозитам населения в рублях и инвалюте;

- проценты по счетам организаций и депозитам юридических лиц в рублях и инвалюте;

- проценты по сберегательным и депозитным сертификатам СБ РФ;

- расходы на выплату процентов за используемые кредитные ресурсы в рублях и инвалюте.

Непроцентные расходы можно классифицировать следующим образом:

- операционные расходы, включая расходы на инкассацию, износ основных средств и малоценных быстроизнашивающихся предметов, техническое обслуживание вычислительной техники, оплата услуг по информационно-вычислительному обслуживанию;

- расходы на содержание аппарата управления, включая административно-хозяйственные и расходы на оплату труда;

- отчисления от заработной платы во внебюджетные фонды;

- налоги, относимые на себестоимость;

- штрафы, пени, неустойки за несвоевременность расчетов;

- прочие расходы.

Анализ структуры и динамики расходов банка за 2006-2008 гг. представлен в таблицах 14 и 15.

Как видно из данных таблицы 14 за исследуемый период процентные расходы банка выросли на 20272,45 тыс. р., или на 15,27%. В 2006-2008 гг. на выплату процентов физическим лицам по депозитам приходилось от 94% до 90,94% всех процентных расходов. Несмотря на рост, их доля сократилась. Возросли расходы на выплату процентов юридическим лицам. К концу 2008 г. они занимали 8,51% в составе процентных расходов банка. Необходимо отметить также значительное снижение расходов по операциям с ценными бумагами - на 411,94 тыс. р. Они занимали наименьший удельный вес - менее 1%. В конце 2008 г. их доля снизилась до 0,55%.

Таблица 14

Анализ процентных расходов банка за 2006-2008 гг.

Вид процентных расходов	2006	2007	2008	Отклонения, тыс. р.
	Тыс. р.	%	Тыс. р.	%	Тыс. р.	%	2007	2008
1. Проценты, уплаченные юр.лицам по привлеченным средствам	6719,78	5,06	9380,6	6,77	13027,72	8,51	2660,79	3647,15
2. Проценты, уплаченные физ.лицам по депозитам	124757,39	94,00	128970,2	93,08	139133,84	90,94	4212,85	10163,60
3. Расходы по операциям с ценными бумагами	1249,30	0,94	204,3	0,15	837,36	0,55	-1044,99	633,05
Итого	132726,47	100	138555,1	100	152998,92	100	5828,65	14443,80



Рассмотрим структуру и динамику непроцентных расходов.

Таблица 15

Анализ непроцентных расходов банка за 2006-2008 гг.

Вид расходов	2006	2007	2008	Отклонения, тыс. р.
	Тыс. р.	%	Тыс. р.	%	Тыс. р.	%	2007	2008
1. Расходы по операциям с ценными бумагами.	4528,19	1,10	8063,12	1,76	20,88	0,004	3534,94	-8042,24
2. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями	121934,89	29,57	122470,87	26,79	134866,86	27,34	535,98	12395,99
3. Расходы на содержание аппарата	106995,24	25,94	144695,56	31,66	168258,70	34,10	37700,32	23563,14
4. Штрафы, пени, неустойки, уплаченные	5,57	0,0013	11,70	0,0026	1,50	0,0003	6,14	-10,21
5. Другие расходы	178942,93	43,39	181850,30	39,78	190218,71	38,56	2907,36	8368,42
Итого	412406,81	100	457091,56	100	493366,66	100	44684,75	36275,10

Среди непроцентных расходов банка преобладают другие расходы: Их удельный вес, составивший в 2005 г. 43,39%, снизился до 38,56% в 2008 г. Доля расходов по операциям с иностранной валютой также уменьшилась с 29,57% до 27,34%, несмотря на абсолютный прирост в 12931,97 тыс. р.

Возросли расходы на содержание аппарата управления. Темп их роста составил 157,26%, а удельный вес в структуре непроцентных расходов увеличился с 25,94% до 34,10% (на 8%).

Доля расходов по операциям с ценными бумагами незначительна. В 2007 г. наблюдался прирост их абсолютной величины, но в 2008 г. они резко сократились вместе с удельным весом.