Аналіз діяльності комерційного банку (на прикладі філії Придністровського Республіканського Акціонерно-комерційного Агропромбанку в м. Рибниця)

Аналіз діяльності філії Придністровського Регіонального Акціонерно-комерційного Агропромислового банку. Характеристика видів, предмету, методів та значення аналізу діяльності комерційного банку. Інформаційне забезпечення аналізу банківської діяльності.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид дипломная работа
Язык украинский
Дата добавления 10.04.2012
Размер файла 278,8 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Обсяг здійснених операцій зросте на 150%, порівняно з фактично здійсненими до впровадження нової ситсеми.

Отже, кількість отримуваних комісійних збільшиться на 44,27 тис. руб ПМР за рік. Це при тому, що кількість комісійних за прийом комунальних платежів склала 2,3% від загальної суми доходу. В цілому кількість отримуваних комісійних збільшиться на 150% більше, ніж при функціонуючий системі.

Це при тому, що не всі підприємства сплачують відсотки за послуги, які надає банк, та при умові того, що платежі в бюджет приймаються без утримання або одерження від платників відсотків, тобто безкоштовно.

При проведенні платежів за межі банку, тобто через ПРБ в кінці місяця з банка знімаються суми комісійних за обробку платежів через РКЦ ПРБ (електроні платежі через розрахунковий касовий центр ПРБ). Ці комісіійні залежать від кількості оброблених докумнтів. Розмір комісійних витрат не повинен змінитися тому, що кількість отримувачів платежів не змінюється, змінитися повинна лише кількість платників, а організації, надаючі комунальні послуги ті ж самі. Функціонуючою системою передбачено те, що платежі з різних пунктів прийому комунальних платежів об'днуються в бухгалтерії банку програмою та єдиною сумою перераховуються отримувачу (рис.3.1., етап 4). Витрати збільшаться лише на суми, які вказані в табл. 3.2.

Відповідно до рогзгляду збільшення доходів при впровадженні нової системи прийому комунальних платежів необхідно розглянути витрати, які виникнуть при її впровадженні (табл.3.2.)

Таблиця 3.2.

Витрати на впровадження системи прийому комунальних платежів.

Показник

Характеристика

Значення

1. Створення інформаційної бази

В даному випадку сприятиме цьому зацікавленість Міської адміністрації, та, безпосередньо, організацій, які надають комунальні послуги

-

2. Розробка програмного забезпечення

Написання програм забезпечується власними програмистами, на базі вже функціонуючої системи.

2 програміста, які відповідають за функціонування мережі комунальних платежів та приймали участь в її написанні

2 х 250,00=500,00 руб. ПМР

3. Придбання технічного забезпечення

Модем,

Телефонна лінія

за послуги зв'язку

450,00 руб.

600,00 руб

100,00 руб.

4. Канцелярські приладдя

Папір на оформлення угод

Папір на друк.реєстрів

15,00 руб

збільшиться на 50,00 руб.

Всього:

1 715,00 руб. ПМР

Інформаційна база має створюватися за допомогою всіх організацій, інформаційні дані яких складають необхідні для впровадження даної системи (рис. 3.3.).

Ця система має впроваджуватися в філії ПРАК АПБ в м.Рибниця, на базі п'яти функціонуючих пунктів прийому комунальних платежів. Тому витрат на технічне забезпечення не буде, крім тих, які потрібно зробити для проведення нової лінії для налагодження зв'язку, витрати на абонентну плату та придбання модему.

На першому етапі, підготовчому, необхідно буде укласти договори на обслуговування єдиної системи комунальних платежів , тобто витрати на папір зі сторони банку. В подальшому функціонуванні витрати на канцелярськи товари не повинні збільшитися, тому що ця система навпаки повинна зменшити об'єми папірового документообігу - єдиний зв'язок з сервером. Який надає будь-яку необхідну інформацію.

При збільшенні комісійних на прийом комунальних платежів дані за цей же рік могли б змінитися слідуючим образом:

оподатковуємий прибуток збільшеться на 3,60%

10% податку на об'єм реалізації також збільшується на 3,60%.

Податок, який надійшов би до бюджету збільшився б на 4 250,00 руб. ПМР.

Висновок

Аналіз проводився на базі філії Придністровського Республіканського Акціонерно-комерційного Агропромислового банку в м.Рибниця.

При аналізі використовувався баланс філії ПРАК АПБ в м.Рибниця за 2001 рік (додаток №8), звітність про доходи та витрати за 2000 рік, 2001 рік (додаток №9).

Переважну долю в загальній сумі банківських ресурсів комерційного банку займають залучені кошти. При цьому дуже важливо, щоб їх збільшення підтримувалося підвищенням рівня власних коштів, в протилежному випадку банк може втратити платоспроможність та стати банкрутом.

Загальними видами залучених коштів в Придністров'ї є депозити юридичних та фізичних осіб, а також міжбанківські кредити.

Наявність залишків на коррахунках в філії і на депозитах, свідчить про довіру до банку з боку інших банків. Кошти бюджетних установ мають місце в філії ПРАК АПБ в м. Рибниця, тому що банк має право на здійснення касового обслуговування державного бюджету.

Потрібно прийняти до уваги те, що сама по собі філія не зареєстрована як юридична особа, тобто більш вичерпні дані, по яким можливо було б реально судити про діяльність Придністровського Республіканського Агропромислового банку відображені в балансі головного банку - це більшість фондів (крім фонду соціального винагородження), та статутний капітал, який об'єднаний по всій мережі АПБ в єдиний та відображений в головному банку.

Аналізуючи власний капітал банку по відношенню до залучених коштів цей коефіцієнт показує, що на початок року у банка вистачить коштів на 3,4% для забезпечення надійного зберігання коштів вкладників та кредиторів, а на кінець року 3,2%.

Захищеність власного капіталу від інфляції шляхом вкладання коштів в нерухомість, обладнання, на кінець року значно підвищилася, в наслідок збільшення основних засобів, але не перевищує 10% власного капіталу, які встановлені Законом ПМР “Про банки та банківську діяльність”.

З аналізу пасивів філії ПРАК АПБ в м.Рибниця можна зробити висновок про негативний стан, який розвивався в продовж досліджуваного періоду, тому що зобов'язання , які забезпечують активні операції банку зменшилися. Зовсім відсутні довгострокові депозити, які належать до досить “дорогих” фінансових ресурсів. Зменшилися “дешеві” кошти на поточних рахунках (депозити до запитання).

Підводячи підсумок аналізу активів, можна сказати, що в своїй діяльності банк більшість уваги приділяє росту питомої ваги кредитного портфелю.

В загальній своїй кількості чистий прибуток за звітний рік збільшився на 162,23 тис. руб. порівняно з попереднім роком.

Коефіцієнт миттєвої ліквідності показує, яку частину залучених на поточні рахунки коштів банк може сплатити у терміновому порядку. Згідно розрахунків на кінець року цей показник зменшився, при одночасному зменшенні всіх необхідних показників. При чому за рік кошти на коррахунку зменшилися на 15% на кінець року, порівніно з сумою , яка була на початок року; кошти в касі на кінець року зменшилися на 74%, та залучені кошти на поточні рахунки зменшилися на 13%, порівняно з сумою на початок року.

З аналізу загальної ліквідності можна сказати, що в цілому банк дотримується норм , згідно з нормативами ліквідності. В результаті операцій в продовж року на кінець року вона декілька знизилася, але все рівно була більше, ніж встановлене мінімально припустиме значення ліквідності.

Аналізуючи діяльність філії ПРАК АПБ в м. Рибниця, на основі даних звітності про доходи та витрати філії за 2001 рік (додаток №9), базуючись на тому, що одну з найдоходніших статей балансу складають комісійні доходи, необхідно звернути увагу на збільшення цього виду доходів. За певних обставин комійсійні, які банк отримує від прийому комунальних платежів у звутності про доходи та витрати містяться в інших доходах.

На базі вже функціонуючої системи обслуговування клієнтів по прийому комунальних платежів запропонована автоматизована система прийому комунальних платежів.

Впровадження цієї системи враховує всі недоліки, які виникають при прийомі комунальних платежів на даний час.

Недоліком є ще те, що не існує тісного зв'язку між банком та одержувачем платежів. Банк відповідає за правильність оформлення, своєчасне перерахування коштів, а одержувач несе відповідальність лише за своєчасне пред'явлення в банк тарифів, та перерахування комісійних відсотків за прийом платежів.

Для впровадження даної системи необхідні, принаймні, дві речі:

банк повинен розробити механізм обслуговування комунальних рахунків і забезпечити йому відповідну нормативно-правову основу;

одержувачі платежів повинні визнати цю технологію, перешикувати взаємини з платниками, внести відповідні зміни у своє програмне забезпечення.

Ця система має впроваджуватися в філії ПРАК АПБ в м.Рибниця, на базі п'яти функціонуючих пунктів прийому комунальних платежів. Тому витрат на технічне забезпечення не буде, крім тих, які потрібно зробити для проведення нової лінії для налагодження зв'язку, витрати на абонентну плату та придбання модему.

При збільшенні комісійних на прийом комунальних платежів дані за цей же рік могли б змінитися слідуючим образом:

оподатковуємий прибуток збільшеться на 1,45%

10% податку на об'єм реалізації також збільшується на 1,45%.

Податок, який надійшов би до бюджету збільшився б на 1 720,00 руб. ПМР.

Література

Закон Приндестровской Молдавской Республики «О банках и банковской деятельности.» От 01 декабря 1993года.

Закон ПМР «О Приднестровском Республиканском банке.» от 21 декабря 1993 года.

Инструкция ПРБ « О порядке регулирования деятельности кредитных организаций», от 21.10.1997г. №1.

Бурдюгов А., Хохлов Г. «О роли комерческого банка на фондовом рынке.» // Фондовый рынок. - 2002. - №3. - С. 8-11.

Грушко В.І., Петриченко Л.Ю. Системна модель аналізу фінансової стійкості комерційного банку. // Фінанси України. - 2002. - №12. - С.20-28.

Корнієнко Т. Стратегичне управління активами та пасивами комерційного банку в умовах перехідної економіки. // Вісник НБУ.-2002.-№10.-С.14-17.

Синки Дж. Мл.Управление финансами в коммерческих банках / Пер. с англ. - М.:Catallaxy, 1994. - 820с.

Ревун В.І. Аналітика проблемності комерційного банку. // Фінанси Украіни. - 2001.-№8.-С.88-101.

Лаптєв С.М. Фінансове планування у банку. // Фінанси України. - 2001.-№8.-С.102-108.

Довгань Ж. Оптимізація ресурсної бази комерційного банку. // Фінанси України.-2001.-№6.-С.128-135.

Осташ С. Деякі аспекти прибутковості та фінансової стійкості комерційного банку. // Вісник НБУ.-2001.-№2.-С.47-49.

Примостка Л. Управління активами і пасивами комерційного банку. // Вісник НБУ.-2001.-№2.С.39-43.

Алексєєнко М. Структура капіталу комерційного банку. // Фінанси України. -2001.-№4.-С.123-131.

Заруба Ю. Конкурентоспроможність комерційного банку. // Фінанси України. - 2001.-№2.-С.119-124.

Вітлінський В., Пернарівський О. Фінансова стійкість як системна характеристика комерційного банку.//Банківська справа.-2000.-№6.-С.48-51.

Закон України «Про банки і банківську діяльність» із змінами і доповненнями // Галицькі контракти, №7, 1997, с.68.

Інструкція НБУ №10 «Про порядок регулювання і аналіз діяльності комерційних банків» (у новій редакції) // Галицькі контракти, №2, 1997.

Положення про фінансове оздоровлення комерційних банків. // Банківська справа, №4, 1997, с.75.

Положення ПРБ від 20.06.1996р. “Про обов'язкові резерви банків та кредитних установ. Депонуємих в ПРБ”.

Положення №17-П №Про порядок організації ефективного управління та контролю за ліквідністю в банках (кредитних установах)” від 30.10.2001р.

Инструкция ПРБ від 02.04.2001 р. “Про встановлення ліміту відкритої валютної позиції та контролю за їх дотриманням банками ПМР.”

Банківська енциклопедія / Під ред. А.М.Мороза.-К.:Ельтон, 1993 .

Банковское дело / Под ред. О.И.Лаврушина. М.: Банки и биржи, научно-консультативный центр, 1992 .

Доллан Э.Дж., Кембелл К.Л. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. / Пер.с англ. Лукашевича М.Д.-Л., 1991 .

Заруба О.Д. Банківський менеджмент та аудит. - К.: Лібра, 1996.-с.178.

Ковальчук Т.Г., Коваль М.М. Ліквідність комерційних банків. - К.: Знання, 1996, с.89.

Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995, с.215-224.

Масленчиков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке : фундаментальный анализ.- М.: Перспектива, 1996, с.68-132.

Ольхова Р.Г. и др. Банк и контроль.-М.:Финансы и статистика, 1991, с.97.

Основы банковского дела. / Под ред. Мороза А.Н., Киев, 1994, с.45-49.

Пантелєєв В., Халява С. Фінансова стійкість комерційного банку : проблеми регулювання. // Банківська справа, №1, 1996, с.32.

Раєвський К. Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків. // Банківська справа, №2, 1997, с.31.

Халява С. Прибутковість і ліквідність комерційних банків та управління грошовою позицією. // Вісник НБУ, №5, 1997, с.34.

Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків: Інструкція НБУ, затверджена постановою Правління НБУ 14.04.1998 №141.

Аналіз діяльності комерційного банку. За редакцією д. е. н., проф. Ф.Ф. Бутинця, д. е. н., проф. А. М. Герасимовича. Ж.: ПП “РУТА”, 2001р.

Банківські операції: Підручник/ Під ред. А. М. Мороза, М. І. Савлука та ін.-К.,2000.-472с.

Банковское дело: Учебник/ Под ред. проф. В. И. Колесникова, проф. Л. П. Кроливецкой.-М.: Финансы и статистика,1995.-480с.

Кочетков В. Н. Основы управления современным коммерческим банком: Учебное пособие.-К.: МАУП,1998.-72с.

Кочетков В. Н., Омельченко А. В. Основы экономического анализа банковской деятельности.-К.: УФИМБ,1998.-168с.

Панова Г. С. Анализ финансового сстояния коммерческого банка.-М.: Финансы и статистика, 1996.-272с.

ДОДАТКИ.

Додаток №1.

Виды активов.

Балансовый счет.

Коефициент риска,%

I группа

- средства на корреспондентском счете в ПРБ

Часть 1021,1027

0

- обязательные резервы, перечисленные в ПРБ

1501 и часть 1021

0

- средства, размещенные в ПРБ

1202, 1212

0

- средства на накопительном счете при выпуске акций

1025

0

- средства банков, депонируемые в ПРБ в качестве гарантий для расчетов чеками

1026

0

- касса и приравненные к ней средства, монеты в драгоценных металлах

1011, 1014, 1015, 1016, 1017

1

- вложения в ценные бумаги ПРБ, учтенные банком векселя, авалированные ПРБ

Часть 1102, часть 1552, часть 1434

0

- стандартные ссуды и приравненная к ней задолженность, классифицированные в соответствии с Инструкцией ПРБ от 13.09.2000г. «О порядке формирования и использования фонда риска».

Часть 1301, 1302, 1303, 1304, 1305, 1306, 1307, 1308, 1311, 1312, 1313, 1314, 1315, 1316, 1317, 1318, 1319, 1331, 1332, 1333, 1334, 1335, 1336, 1337, 1338, 1339, 1351, 1352, 1353, 1354, 1355, 1356, 1357, 1358, 1359, 1371, 1372, 1373, 1374, 1375, 1376, 1377, 1378, 1379, 1431, 1432, 1433, 1434, 1435, 1436, 1438, 1801.

0

II группа

- нестандартные ссуды и приравненная к ней задолженность, классифицированные в соответствии с Инструкцией ПРБ от 13.09.2000г. «О порядке формирования и использования фонда риска».

Часть 1301, 1302, 1303, 1304, 1305, 1306, 1307, 1308, 1311, 1312, 1313, 1314, 1315, 1316, 1317, 1318, 1319, 1331, 1332, 1333, 1334, 1335, 1336, 1337, 1338, 1339, 1351, 1352, 1353, 1354, 1355, 1356, 1357, 1358, 1359, 1371, 1372, 1373, 1374, 1375, 1376, 1377, 1378, 1379, 1431, 1432, 1433, 1434, 1435, 1436, 1438, 1801.

10

- вложения в государственные ценные бумаги ( в расчет принимаются государственные ценные бумаги, погашение которых предусмотрено бюджетом на текущий год).

Часть 1551, часть 1101

10

- средства на корреспондентских счетах в банках - нерезидентах стран - членов ОЭСР

Часть 1204, 1214

20

- депозиты, размещенные в банках - нерезидентах стран - членов ОЭСР

Часть 1022

20

- наличные денежные средства в пути и обменных пунктах

1012, 1013

10

- средства на корреспондентских счетах в банках - резидентах

Часть 1024

20

- депозиты, размещенные в банках-резидентах

1203, 1213

20

III группа

- сомнительные ссуды и приравненная к ней задолженность, классифицированные в соответствии с Инструкцией ПРБ от 13.09.2000г. «О порядке формирования и использования фонда риска».

Часть 1311, 1312, 1313, 1314, 1315, 1316, 1317, 1318, 1319, 1331, 1332, 1333, 1334, 1335, 1336, 1337, 1338, 1339, 1351, 1352, 1353, 1354, 1355, 1356, 1357, 1358, 1359, 1371, 1372, 1373, 1374, 1375, 1376, 1377, 1378, 1379, 1431, 1432, 1433, 1434, 1435, 1436, 1438, 1801.

30

- средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах стран не членов ОЭСР

1812, часть 1023

30

- депозиты, размещенные в банках-нерезидентах стран не членов ОЭСР

Часть 1204, 1214

30

IV группа

- ценные бумаги, приобретенные для перепродажи

1103, 1104, часть 1102

70

- вложения в государственные бумаги ( в части средств не включенных в II группу)

Часть 1101

70

V группа

- безнадежные ссуды и приравненная к ней задолженность, классифицированные в соответствии с Инструкцией ПРБ от 13.09.2000г. «О порядке формирования и использования фонда риска».

1391, 1392, 1393, 1394, 1395, 1396, 1397, 1398, 1399, 1411, 1412, 1413, 1414, 1415, 1416, 1417, 1418, 1419, 1437, 1311, 1312, 1313, 1314, 1315, 1316, 1317, 1318, 1319, 1331, 1332, 1333, 1334, 1335, 1336, 1337, 1338, 1339, 1351, 1352, 1353, 1354, 1355, 1356, 1357, 1358, 1359, 1371, 1372, 1373, 1374, 1375, 1376, 1377, 1378, 1379, 1431, 1432, 1433, 1434, 1435, 1436, 1438, 1801.

100

- беспроцентные размещения

1206, 1216

100

- активы, переданные в рамках финансового лизинга

1481,1482

100

- материальные и нематериальные активы за минусом амортизации

(1602+1603+1604+1605+1606+1607+1608+1611+1631) - (1642+1643+1644+1645+1646+1647+1648+1649+1621)

100

- средства на корреспондентских счетах в неплатежеспособных банках

Часть 1022, 1023,1024

100

- финансовое участие и другие инвестиции

1553,1554,1571,1572,1573, 1574, часть 1551, 1552

100

- все прочие активы банка

100

Додаток №2.

Перечень счетов бухгалтерского учета в банках и других кредитных учреждениях Приднестровской Молдавской Республики

Группа счетов

Номер счета

Наименование счета

Класс I.

АКТИВЫ

1000

Наличные денежные средства и монетарные драгоценные металлы

1001

Наличные денежные средства в кассе

1002

Наличные денежные средства в пути

1006

Монетарные драгоценные металлы

1008

Резервная касса ПРБ

1009

Изъятые наличные денежные средства из обращения

1010

Наличные денежные средства и монетарные драгоценные металлы

1011

Наличные денежные средства в кассе банка и его филиалах

1012

Наличные денежные средства в пути

1013

Наличные денежные средства в обменных валютных пунктах

1014

Наличные денежные средства в удаленных подразделениях банка

1015

Наличные денежные средства в банкоматах

1016

Монетарные драгоценные металлы

1017

Дорожные чеки

1020

Корреспондентские счета

1021

Счета «Ностро» в ПРБ

1022

Счета «Ностро» в банках-нерезидентах стран членов ОЭСР

1023

Счета «Ностро» в банках- нерезидентах стран не членов ОЭСР

1024

Счета «Ностро» в банках - резидентах

1030

Средства в расчетах

1031

Суммы выясненного характера для обработки

1032

Суммы невыясненного характера

1034

Транзитные и клиринговые суммы

1040

Финансирование капитальных вложений

1041

Финансирование капитальных вложений за счет республиканского бюджета

1042

Финансирование капитальных вложений за счет местного бюджета

1100

Ценные бумаги приобретенные для продажи

1101

Казначейские векселя, облигации и другие ценные бумаги

1102

Ценные бумаги банков

1103

Ценные бумаги юридических лиц

1104

Ценные бумаги приобретенные по соглашениям «Репо»

1105

Переоценка ценных бумаг приобретенных для продажи

1200

Краткосрочные размещения на срок до 1 месяца

1202

В ПРБ

1203

В банках ПМР

1204

В банках нерезидентах

1206

Беспроцентные размещения

1210

Краткосрочные размещения на срок от 1 месяца до 1 года

1212

В ПРБ

1213

В банках ПМР

1214

В банках - нерезидентах

1216

Беспроцентные размещения

1300

Кредиты овердрафт

1301

Банкам

1302

Правительству и бюджетным организациям

1303

Предприятиям промышленности, транспорта и связи

1304

Предприятиям АПК

1305

Предприятиям топливно - энергетического комплекса

1306

Строительным организациям

1307

Торгово - посредническим предприятиям

1308

Кредиты прочим юридическим лицам

1310

Кредиты на срок до 1 месяца

1311

Банкам

1312

Правительству и бюджетным организациям

1313

Предприятиям промышленности, транспорта и связи

1314

Предприятиям АПК

1315

Предприятиям топливно - энергетического комплекса

1316

Строительным организациям

1317

Торгово - посредническим предприятиям

1318

Прочим юридическим лицам

1319

Физическим лицам

1330

Кредиты на срок от 1 месяца до 1 года

1331

Банкам

1332

Правительству и бюджетным организациям

1333

Предприятиям промышленности, транспорта и связи

1334

Предприятиям АПК

1335

Предприятиям топливно - энергетического комплекса

1336

Строительным организациям

1337

Торгово - посредническим предприятиям

1338

Прочим юридическим лицам

1339

Физическим лицам

1350

Среднесрочные кредиты на срок от 1 года до 3 лет

1351

Банкам

1352

Правительству и бюджетным организациям

1353

Предприятиям промышленности, транспорта и связи

1354

Предприятиям АПК

1355

Предприятиям топливно - энергетического комплекса

1356

Строительным организациям

1357

Торгово - посредническим предприятиям

1358

Прочим юридическим лицам

1359

Физическим лицам

1370

Долгосрочные кредиты на срок свыше 3 лет

1371

Банкам

1372

Правительству и бюджетным организациям

1373

Предприятиям промышленности, транспорта и связи

1374

Предприятиям АПК

1375

Предприятиям топливно - энергетического комплекса

1376

Строительным организациям

1377

Торгово - посредническим предприятиям

1378

Прочим юридическим лицам

1379

Физическим лицам

1390

Просроченные кредиты

1391

Банкам

1392

Правительству и бюджетным организациям

1393

Предприятиям промышленности, транспорта и связи

1394

Предприятиям АПК

1395

Предприятиям топливно - энергетического комплекса

1396

Строительным организациям

1397

Торгово - посредническим предприятиям

1398

Прочим юридическим лицам

1399

Физическими лицами

1410

Беспроцентные кредиты

1411

Банкам

1412

Правительству и бюджетным организациям

1413

Предприятиям промышленности, транспорта и связи

1414

Предприятиям АПК

1415

Предприятиям топливно - энергетического комплекса

1416

Строительным организациям

1417

Торгово - посредническим предприятиям

1418

Прочим юридическим лицам

1419

Физическим лицам

1430

Прочие кредиты

1431

Кредитные карты

1432

Коммерческие учтенные векселя

1433

Факторинг

1434

Вексельные кредиты

1435

Прочие займы, предоставленные клиентам

1436

Консорциальные кредиты

1437

Просроченные прочие кредиты

1470

КОНТР - СЧЕТ: Скидки на потери по кредитам

1471

Контр - счет: Скидки на потери по кредитам

1480

Требования по финансовому лизингу

1481

Требования к банкам по финансовому лизингу

1482

Требования к клиентам по финансовому лизингу

1500

Обязательные фонды банков в ПРБ

1501

Фонд обязательного резервирования счетов и депозитов

1502

Фонд обязательного страхования счетов и депозитов физических лиц

1550

Инвестиционные ценные бумаги

1551

Государственные ценные бумаги, купленные с инвестиционными целями

1552

Инвестиционные ценные бумаги банков

1553

Инвестиционные ценные бумаги юридических лиц

1554

Ценные бумаги из портфеля банка переданные в залог

1555

Премия по инвестиционным ценным бумагам (выдержанным в портфеле банка до срока погашения)

1560

КОНТР-СЧЕТ: Дисконты по инвестиционным ценным бумагам

1561

КОНТР -СЧЕТ: Дисконты по инвестиционным ценным бумагам

1570

Прямые инвестиции

1571

Инвестиции в дочерние предприятия

1572

Инвестиции в ассоциированные компании

1573

Инвестиции в паи и долевое участие в кредитных организациях

1574

Инвестиции в паи и долевое участие юридических лиц

1600

Основные средства

1601

Земля

1602

Здания и сооружения

1603

Мебель и оборудование

1604

Транспортные средства

1605

Улучшение арендованной собственности

1606

Основные средства, переданные в аренду

1607

Основные средства, полученные в финансируемую аренду

1608

Прочие основные средства

1610

Нематериальные активы

1611

Нематериальные активы

1620

Контр-счет: Амортизация по нематериальным активам

1621

Амортизация по нематериальным активам

1630

Прочие материальные активы

1631

Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

1632

Хозяйственные материалы

1633

Камни и немонетарные драгоценные металлы

1640

КОНТР - СЧЕТ: Износ материальных активов

1642

Контр - счет: Износ по зданиям и сооружениям

1643

Контр - счет: Износ по мебели и оборудованию

1644

Контр - счет: Износ по транспортным средствам

1645

Контр - счет: Износ по улучшению арендованных средств

1646

Контр - счет: Износ по основным активам, переданным в аренду

1647

Контр - счет: Износ по активам, полученным в финансируемую аренду

1648

Контр - счет: Износ по прочим основным средствам

1649

Контр - счет: Износ по малоценным и быстроизнашивающимся предметам

1650

Текущие требования

1651

Расчеты с работниками банка

1652

Расчеты по налогам

1653

Прочие расчеты с государственным бюджетом

1654

Расчеты по наличным сделкам по операциям с иностранной валютой

1655

Расчеты с другими физическими и юридическими лицами

1656

Расчеты с брокерами (по диллинговым операциям)

1657

Дебиторы по капитальным вложениям

1658

Дивиденды к получению

1659

Прочие требования

1660

Прочие активы

1661

Дебиторы по документарным расчетам

1662

Активы восстановленные во владение

1663

Прочее недвижимое имущество

1664

Купленные проценты по ценным бумагам

1665

Другие активы

1700

Предоплаченные проценты и прочие предоплаты расходов

1701

Предоплаченные проценты по полученным кредитам и депозитам

1702

Авансовые платежи в бюджет

1703

Прочие предоплаты расходов

1710

Наращенные проценты к выплате по депозитам

1711

Наращенные проценты по корреспондентским счетам

1712

Наращенные проценты по счетам до востребования органов государственной власти и управления

1713

Наращенные проценты по счетам до востребования юридических лиц

1714

Наращенные проценты по счетам до востребования физических лиц

1715

Наращенные проценты по сберегательным счетам

1716

Наращенные проценты по краткосрочным депозитам на срок до 1 месяца

1717

Наращенные проценты по краткосрочным депозитам на срок от 1 месяца до 1 года

1718

Наращенные проценты по среднесрочным депозитам на срок от 1 года до 3 лет

1719

Наращенные проценты по долгосрочным депозитам на срок свыще 3 лет

1720

Наращенные проценты к выплате по кредитам и ценным бумагам

1721

Наращенные проценты по выпущенным в обращение ценным бумагам

1722

Наращенные проценты по кредитам полученным на срок до 1 месяца

1723

Наращенные проценты по кредитам полученным на срок от 1 месяца до 1 года

1724

Наращенные проценты по кредитам полученным на срок от 1 года до 3 лет

1725

Наращенные проценты по кредитам полученным на срок свыше 3 лет

1726

Наращенные платежи по задолженности по финансовому лизингу

1727

Наращенные проценты по займам в головном банке и филиалах

1728

Прочие наращенные проценты

1740

Наращенные проценты к получению

1741

Наращенные проценты по ценным бумагам

1742

Наращенные проценты к получению по кредитам на срок до 1 месяца

1743

Наращенные проценты к получению по кредитам на срок от 1 месяца до 1 года

1744

Наращенные проценты к получению по кредитам на срок от 1 года до 3 лет

1745

Наращенные проценты к получению по кредитам на срок свыше 3 лет

1746

Наращенные проценты к получению по просроченным кредитам

1747

Наращенные платежи к получению по финансовому лизингу

1800

Размещения в головном банке и филиалах

1801

Размещения в головном банке

1802

Размещения в местных филиалах

1803

Размещения в филиалах банка за рубежом

1810

Расчеты между филиалами и головным банком

1811

Расчеты между филиалами и головным банком

1812

Расчеты между филиалами банка за рубежом и головным банком

Группа счетов

Номер счета

Наименование счета

Класс II

ПАССИВЫ

2000

Наличные денежные средства, выпущенные в обращение

2001

Наличные денежные средства, выпущенные в обращение

2020

Корреспондентские счета

2021

Средства на счетах “Лоро”

2022

Овердрафт счетов “Ностро”

2023

Счета кредитных организаций

2030

Средства в расчетах

2031

Суммы выясненного характера для обработки

2032

Суммы невыясненного характера

2033

Инкассированная денежная выручка

2034

Транзитные и клиринговые суммы

2035

Извещенные и выпущенные тратты

2036

Инкассированные платежи, подлежащие перечислению по назначению

2100

Выпущенные в обращение ценные бумаги

2101

Со сроком погашения до 1 месяца

2102

Со сроком погашения от 1 месяца до 1 года

2103

Со сроком погашения от 1 года до 3 лет

2104

Со сроком погашения свыше 3 лет

2105

Ценные бумаги, проданные по соглашениям «Репо»

2106

Премии по выпущенным в обращение ценным бумагам

2110

КОНТР-СЧЕТ: Дисконт по ценным бумагам, выпущенным в обращение

2111

Дисконт по ценным бумагам, выпущенным в обращение

2180

Счета республиканского бюджета

2181

Счета республиканского бюджета

2182

Счета учреждений республиканского бюджета

2183

Счета государственных внебюджетных фондов

2184

Счета республиканского бюджета для финансирования капитальных вложений

2185

Счета республиканского бюджета для финансирования капитальных вложений за счет собственных средств

2186

Счета республиканского бюджета по спецфондам

2187

Счета учреждений республиканского бюджета по спецфондам

2188

Текущие счета подведомственных учреждений республиканского бюджета

2189

Прочие счета республиканского бюджета

2190

Счета местного бюджета

2191

Счета местного бюджета

2192

Текущие счета учреждений местного бюджета

2194

Счета местного бюджета для финансирования капитальных вложений

2195

Счета местного бюджета для финансирования капитальных вложений за счет собственных средств

2198

Текущие счета подведомственных учреждений местного бюджета

2199

Прочие счета местного бюджета

2210

Счета и депозиты до востребования юридических лиц

2211

Текущие счета государственных предприятий и организаций

2212

Текущие счета негосударственных предприятий и организаций

2213

Текущие счета юридических лиц- нерезидентов

2214

Текущие счета предпринимателей без образования юридического лица

2215

Гарантийные депозиты юридических лиц

2216

Депозиты по дебетовым картам юридических лиц

2217

Условно закрытые счета

2218

Расчетные чеки

2219

Прочие депозиты

2220

Депозиты до востребования физических лиц

2221

Депозиты до востребования физических лиц

2222

Депозиты до востребования физических лиц в иностранной валюте, типа “А”

2223

Депозиты до востребования физических лиц в иностранной валюте, типа “В”

2224

Депозиты по дебетовым картам физических лиц

2225

Условно закрытые счета

2228

Чековые депозиты

2229

Прочие депозиты

2230

Сберегательные депозиты

2231

Сберегательные депозиты физических лиц

2232

Сберегательные сертификаты

2240

Краткосрочные депозиты на срок до 1 месяца

2241

Краткосрочные депозиты банков

2242

Краткосрочные депозиты юридических лиц

2243

Краткосрочные депозиты предпринимателей без образования юридического лица

2244

Краткосрочные депозиты физических лиц

2245

Депозитные сертификаты

2246

Беспроцентные депозиты

2250

Краткосрочные депозиты на срок от 1 месяца до 1 года

2251

Краткосрочные депозиты банков

2252

Краткосрочные депозиты юридических лиц

2253

Краткосрочные депозиты предпринимателей без образования юридического лица

2254

Краткосрочные депозиты физических лиц

2255

Депозитные сертификаты

2260

Среднесрочные депозиты на срок от 1 года до 3 лет

2261

Среднесрочные депозиты банков

2262

Среднесрочные депозиты юридических лиц

2263

Среднесрочные депозиты предпринимателей без образования юридического лица

2264

Среднесрочные депозиты физических лиц

2270

Долгосрочные депозиты на срок свыше 3-х лет

2271

Долгосрочные депозиты банков

2272

Долгосрочные депозиты юридических лиц

2273

Долгосрочные депозиты предпринимателей без образования юридического лица

2274

Долгосрочные депозиты физических лиц

2310

Кредиты, полученные на срок до 1 месяца

2311

Овердрафт

2312

Кредиты, полученные от ПРБ

2313

Кредиты, полученные от банков

2314

Кредиты, полученные от международных финансовых организаций

2315

Кредиты, переведенные на беспроцентный статус

2330

Кредиты, полученные на срок от 1 месяца до 1 года

2332

Кредиты, полученные от ПРБ

2333

Кредиты, полученные от банков

2334

Кредиты, полученные от международных финансовых организаций

2350

Среднесрочные кредиты, полученные на срок от 1 года до 3 лет

2352

Кредиты, полученные от ПРБ

2353

Кредиты, полученные от банков

2354

Кредиты, полученные от международных финансовых организаций

2370

Долгосрочные кредиты, полученные на срок свыше 3 лет

2372

Кредиты, полученные от ПРБ

2373

Кредиты, полученные от банков

2374

Кредиты, полученные от международных финансовых организаций

2390

Просроченные полученные кредиты

2391

Просроченные полученные кредиты от ПРБ

2392

Просроченные полученные кредиты от банков

2393

Просроченные полученные кредиты от международных финансовых организаций

2480

Платежи по финансовому лизингу

2481

Платежи банкам по финансовому лизингу

2482

Платежи клиентуре по финансовому лизингу

2500

Обязательные резервы банков в ПРБ

2501

Фонды обязательного резервирования счетов и депозитов

2502

Фонды обязательного страхования счетов и депозитов физических лиц

2650

Прочие обязательства

2651

Расчеты с работниками банка

2652

Расчеты по налогам

2653

Прочие расчеты с государственным бюджетом

2654

Расчеты по наличным сделкам по операциям с иностранной валютой.

2655

Расчеты с другими физическими и юридическими лицами

2656

Расчеты с брокерами по (диллинговым операциям)

2657

Кредиторы по капитальным вложениям

2658

Дивиденды к выплате

2660

Прочие пассивы

2661

Кредиторы по документарным расчетам

2662

Другие пассивы

2700

Полученные не заработанные проценты и прочие предоплаты

2701

Полученные не заработанные проценты

2702

Прочие предоплаты доходов

2710

Наращенные проценты к получению по размещениям

2711

Наращенные проценты по счетам “Ностро”

2712

Наращенные проценты по краткосрочным размещениям на срок до 1 месяца

2713

Наращенные проценты по депозитам и размещениям на срок от 1 месяца до 1 года

2714

Наращенные проценты по размещениям в филиалах

2715

Прочие наращенные проценты

2720

Наращенные проценты к получению по кредитам и ценным бумагам

2721

Наращенные проценты по ценным бумагам,. приобретенным для продажи

2722

Наращенные проценты по кредитам овердрафт на срок до 1 месяца

2723

Наращенные проценты по кредитам на срок от 1 месяца до 1 года

2724

Наращенные проценты по среднесрочным кредитам на срок от 1 года до 3 лет

2725

Наращенные проценты по долгосрочным кредитам на срок свыше 3 лет

2726

Наращенные проценты по просроченным кредитам

2727

Наращенные проценты по прочим кредитам

2728

Наращенные платежи по задолженности по финансовому лизингу

2729

Наращенные проценты по инвестиционным ценным бумагам

2730

Наращенные проценты к выплате

2731

Наращенные проценты к выплате по кредитам на срок до 1 месяца

2732

Наращенные проценты к выплате по кредитам на срок от 1 месяца до 1 года

2733

Наращенные проценты к выплате по кредитам на срок от 1 года до 3 лет

2734

Наращенные проценты к выплате по кредитам на срок свыше 3-х лет

2735

Наращенные проценты к выплате по просроченным кредитам

2736

Наращенные платежи по финансовому лизингу

2740

Скидки на прочие потери

2741

Скидки на прочие потери

2800

Займы в головном банке и филиалах

2801

Займы в головном банке

2802

Займы в местных филиалах

2803

Займы в филиалах банка за рубежом

2810

Расчеты между головным банком и филиалами

2811

Расчеты между головным банком и местными филиалами

2812

Расчеты между головным банком и филиалами банка за рубежом

Группа счетов

Номер счета

Наименование счета

Класс III

КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

3000

Основной акционерный капитал

3001

Размещенные простые акции - у резидентов

3002

Размещенные простые акции - у нерезидентов

3003

Размещенные привилегированные акции - у резидентов

3004

Размещенные привилегированные акции - у нерезидентов

3010

КОНТР-СЧЕТ: Акции выкупленные у акционеров

3011

КОНТР-СЧЕТ: Акции выкупленные у акционеров

3050

Резервы и прочий капитал

3051

Избыточный капитал

3052

Резервный капитал

3053

Специальный капитал

3054

Нераспределенная прибыль текущего года

3055

Нераспределенная прибыль прошлых лет

3056

Прочие резервы

3100

КОНТР-СЧЕТ: Дивиденды, выплаченные авансом

3101

КОНТР-СЧЕТ: Дивиденды, выплаченные авансом

По счетам класса IV «Доходы» отражаются операции балансовых счетов №960, 962, 969 и 980, относимые в аналитическом учете на отельные лицевые счета.

Группа счетов

Номер счета

Наименование счета

Класс IV.

ДОХОДЫ

4020

Процентные доходы по корреспондентским счетам

4021

Процентные доходы по счетам “Ностро” в ПРБ

4022

Процентные доходы по счетам “Ностро” в банках - нерезидентах стран членов ОЭСР

4023

Процентные доходы по счетам “Ностро” в банках - нерезидентах стран не членов ОЭСР

4024

Процентные доходы по счетам “Ностро” в банках - резидентах

4100

Процентные доходы по ценным бумагам приобретенные для продажи

4101

Процентные доходы по казначейским векселям, облигациям и другим ценным бумагам

4102

Процентные доходы по ценным бумагам банков

4103

Процентные доходы по ценным бумагам юридических лиц

4104

Процентные доходы по ценным бумагам приобретенные по соглашениям “Репо”

4200

Процентные доходы по краткосрочным размещениям на срок до 1 месяца

4202

Процентные доходы по размещениям в ПРБ

4203

Процентные доходы по размещениям в банках ПМР

4204

Процентные доходы по размещениям в банках нерезидентах

4210

Процентные доходы по краткосрочным размещениям на срок от 1 месяца до 1 года

4212

По размещениям в ПРБ

4213

По размещениям в банках ПМР

4214

По размещениям в банках-нерезидентах

4300

Процентные доходы по овердрафту

4301

Банкам

4302

Правительству и бюджетным организациям

4303

Предприятиям промышленности, транспорта и связи

4304

Предприятиям АПК

4305

Предприятиям топливно-энергетического комплекса

4306

Строительным организациям

4307

Торгово-посредническим предприятиям

4308

Прочим юридическим лицам

4310

Процентные доходы по кредитам на срок до 1 месяца

4311

Банкам

4312

Правительству и бюджетным организациям

4313

Предприятиям промышленности, транспорта и связи

4314

Предприятиям АПК

4315

Предприятиям топливно-энергетического комплекса

4316

Строительным организациям

4317

Торгово-посредническим предприятиям

4318

Прочим юридическим лицам

4319

Физическим лицам

4330

Процентные доходы по кредитам на срок от 1 месяца до 1 года

4331

Банкам

4332

Правительству и бюджетным организациям

4333

Предприятиям промышленности, транспорта и связи

4334

Предприятиям АПК

4335

Предприятиям топливно-энергетического комплекса

4336

Строительным организациям

4337

Торгово-посредническим предприятиям

4338

Прочим юридическим лицам

4339

Физическим лицам

4350

Процентные доходы по среднесрочным кредитам на срок от 1 года до 3-х лет

4351

Банкам

4352

Правительству и бюджетным организациям

4353

Предприятиям промышленности, транспорта и связи

4354

Предприятиям АПК

4355

Предприятиям топливно-энергетического комплекса

4356

Строительным организациям

4357

Торгово-посредническим предприятиям

4358

Прочим юридическим лицам

4359

Физическим лицам

4370

Процентные доходы по долгосрочным кредитам на срок свыше 3-х лет

4371

Банкам

4372

Правительству и бюджетным организациям

4373

Предприятиям промышленности, транспорта и связи

4374

Предприятиям АПК

4375

Предприятиям топливно-энергетического комплекса

4376

Строительным организациям

4377

Торгово-посредническим предприятиям

4378

Прочим юридическим лицам

4379

Физическим лицам

4390

Процентные доходы по просроченным кредитам

4391

Банкам

4392

Правительству и бюджетным организациям

4393

Предприятиям промышленности, транспорта и связи

4394

Предприятиям АПК

4395

Предприятиям топливно-энергетического комплекса

4396

Строительным организациям

4397

Торгово-посредническим предприятиям

4398

Прочим юридическим лицам

4399

Физическим лицам

4430

Процентные доходы по прочим кредитам

4431

Процентные доходы по кредитным картам

4432

Процентные доходы по коммерческим учтенным векселям

4433

Процентные доходы по факторингу

4434

Процентные доходы по вексельным кредитам

4435

Процентные доходы по прочим займам, предоставленным клиентам

4436

Процентные доходы по консорциальным кредитам

4437

Процентные доходы по просроченным кредитам

4480

Платежи по финансовому лизингу

4481

Платежи от задолженности банков по финансовому лизингу

4482

Платежи от задолженности клиентов по финансовому лизингу

4500

Процентные доходы по обязательным фондам банков

4501

По фонду обязательного резервирования счетов и депозитов

4502

По фонду обязательного страхования счетов и депозитов физических лиц

4550

Процентные доходы по инвестиционным ценным бумагам

4551

По государственным ценным бумагам, купленных с инвестиционными целями.

4552

По инвестиционным ценным бумагам банков

4553

По инвестиционным ценным бумагам юридических лиц

4554

По ценным бумагам из портфеля банка, переданные в залог

4560

Увеличение премии и дисконтов по ценным бумагам

4561

Увеличение дисконта по инвестиционным ценным бумагам

4562

Амортизация премии по выпущенным в обращение ценным бумагам

4570

Доходы по прямым инвестициям

4571

От инвестиций в дочерние организации

4572

От инвестиций в ассоциированные компании

4573

От инвестиций в паи и долевые участия в кредитных организациях

4574

Доходы от инвестиций в паи и долевые участия юридических лиц

4700

Доходы/(контр-счет) убытки по торговым операциям

4701

Доходы/(контр-счет) убытки по торговле ценными бумагами

4702

Доходы/(контр-счет) убытки по торговле акциями

4703

Доходы/(контр-счет) убытки по торговле прочими ценными и коммерческими бумагами

4704

Доходы/(контр-счет) убытки по торговле иностранной валютой

4705

Доходы/(контр-счет) убытки по переоценке иностранных валют

4706

Доходы/(контр-счет) убытки по переоценке ценных бумаг

4750

Комиссионные доходы

4751

Комиссионные доходы от услуг банка по страховым операциям

4752

Комиссионные доходы от услуг банка по продаже - покупке ценных бумаг

4753

Комиссионные доходы от услуг по продаже - покупке иностранной валюты

4754

Комиссионные доходы от услуг банка по трастовым операциям

4755

Комиссионные доходы от услуг банка по выданным гарантиям

4756

Комиссионные доходы от услуг банка по ведению счетов клиентов

4757

Комиссионные доходы от услуг банка по инкассации денежной наличности

4758

Комиссионные доходы от консалтинговых услуг

4759

Прочие комиссионные доходы

4780

Доходы от реализации неторговых активов

4781

Доходы от реализации вложений в ценные бумаги

4782

Доходы от реализации основных средств

4783

Доходы от реализации материалов

4790

Прочие доходы

4791

Прочие доходы

4800

Процентные доходы по размещениям в головном банке

4801

Процентные доходы по размещениям в головном банке

4802

Процентные доходы по размещениям в филиалах

4803

Процентные доходы по размещениям в филиалах банка за рубежом

4900

Полученные штрафы, пени, неустойки

4901

Полученные штрафы, пени, неустойки

4910

Чрезвычайные доходы

4911

Чрезвычайные доходы

4912

Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году

По счетам класса V «Расходы» отражаются операции относимые ранее на балансовые счета №970, 971, 979, 980 в разрезе аналитического учета

Группа счетов

Номер счета

Наименование счета

Класс V

РАСХОДЫ

5020

Процентные расходы по корреспондентским счетам банков

5021

Процентные расходы по средствам на счетах “Лоро”

5022

Процентные расходы по овердрафту счетов «Ностро»

5023

Процентные расходы по счетам кредитных организаций

5100

Процентные расходы по выпущенным в обращение ценным бумагам

5101

Со сроком погашения до 1 месяца

5102

Со сроком погашения от 1 месяца до 1 года

5103

Со сроком погашения от 1 года до 3-х лет

5104

Со сроком погашения свыше 3-х лет

5105

По ценным бумагам проданным по соглашениям “Репо”

5180

Процентные расходы по счетам республиканского бюджета

5181

По счетам республиканского бюджета

5182

По счетам учреждений республиканского бюджета

5183

По счетам государственных внебюджетных фондов

5186

По счетам республиканского бюджета по спецфондам

5187

По счетам учреждений республиканского бюджета по спецфондам

5188

По текущим счетам подведомственных учреждений республиканского бюджета

5189

По прочим счетам республиканского бюджета

5190

Процентные расходы по счетам местного бюджета

5191

По счетам местного бюджета

5192

По счетам учреждений местного бюджета

5194

По счетам местного бюджета для финансирования капитальных вложений

5195

По счетам местного бюджета для финансирования капитальных вложений за счет собственных средств

5198

По текущим счетам подведомственных учреждений местного бюджета

5199

По прочим счетам местного бюджета

5210

Процентные расходы по счетам и депозитам до востребования юридических лиц

5211

Государственных предприятий и организаций

5212

Негосударственных предприятий и организаций

5213

Юридических лиц- нерезидентов

5214

Предпринимателей без образования юридического лица

5215

Гарантийных депозитов юридических лиц

5216

Депозитов по дебетовым картам юридических лиц

5217

По условно закрытым счетам

5218

По расчетным чекам

5219

По прочим депозитам

5220

Процентные расходы по депозитам до востребования физических лиц

5221

По депозитам до востребования физических лиц

5222

По депозитам до востребования физических лиц в иностранной валюте, типа “А”

5223

По депозитам до востребования физических лиц в иностранной валюте, типа “В”

5224

По депозитам по дебетовым картам физических лиц

5225

По условно закрытым счетам

5228

По чековым депозитам

5229

По прочим депозитам

5230

Процентные расходы по сберегательным депозитам

5231

По сберегательным депозитам физических лиц

5232

По сберегательным сертификатам

5240

Процентные расходы по краткосрочным депозитам на срок до 1 месяца

5241

Банков

5242

Юридических лиц

5243

Предпринимателей без образования юридического лица

5244

Физических лиц

5245

По депозитным сертификатам

5250

Процентные расходы по краткосрочным депозитам на срок от 1 месяца до 1 года

5251

Банков

5252

Юридических лиц

5253

Предпринимателей без образования юридического лица

5254

Физических лиц

5255

Депозитным сертификатам

5260

Процентные расходы по среднесрочным депозитам на срок от 1 года до 3-х лет

5261

Банков

5262

Юридических лиц

5263

Предпринимателей без образования юридического лица

5264

Физических лиц

5270

Процентные расходы по долгосрочным депозитам на срок свыше 3-х лет

5271

Банков

5272

Юридических лиц

5273

Предпринимателей без образования юридического лица

5274

Физических лиц

5310

Процентные расходы по кредитам полученным на срок до 1 месяца

5311

По овердрафту

5312

От ПРБ

5313

От других банков

5314

От международных финансовых организаций

5330

Процентные расходы по кредитам полученным на срок от 1 месяца до 1 года

5332

От ПРБ

5333

От банков

5334

От международных финансовых организаций

5350

Процентные расходы по среднесрочным кредитам полученным на срок от 1 года до 3-х лет

5352

От ПРБ

5353

От банков

5354

От международных финансовых организаций

5370

Процентные расходы по долгосрочным кредитам полученным на срок свыше 3-х лет

5372

От ПРБ

5373

От банков

5374

От международных финансовых организаций

5440

Расходы на скидки по кредитам

5441

Расходы на скидки по кредитам

5480

Платежи по финансовому лизингу

5481

Платежи банкам по финансовому лизингу

5482

Платежи клиентуре по финансовому лизингу

5500

Процентные расходы по обязательным фондам банков

5501

По фондам обязательного резервирования счетов и депозитов

5502

По фондам обязательного страхования счетов и депозитов физических лиц

5560

Амортизация премий и дисконтов по ценным бумагам

5561

Амортизация премий по инвестиционным ценным бумагам

5562

Прирост дисконтов по выпущенным в обращении ценным бумагам

5600

Амортизационные расходы

5601

Амортизация зданий и сооружений

5602

Амортизация по мебели и оборудованию

5603

Амортизация по транспортным средствам

5604

Амортизация по улучшению арендованной собственности

5606

Амортизация по основным активам, переданным в аренду

5607

Амортизация по активам, полученным в финансируемую аренду

5608

Амортизация по прочим основным средствам

5609

Амортизация по МБП

5620

Амортизационные расходы по нематериальным активам

5621

Амортизация по нематериальным активам

5630

Расходы на оплату труда и обязательные отчисления

5631

Расходы на оплату труда

5632

Расходы на премию

5633

Единый социальный налог

5634

Прочие выплаты

5640

Расходы на недвижимость

5641

Освещение, отопление, водоснабжение

5642

Ремонт и содержание зданий

5643

Служба безопасности

5644

Выплаченная арендная плата

5645

Прочие расходы на содержание недвижимости

5650

Налоги и сборы

5651

Земельный налог

5652

Налог на операции с ценными бумагами

5653

Прочие государственные налоги

5654

Налог на транспортные средства

5655

Прочие налоги и сборы

5660

Другие операционные расходы

5661

Консультационные и аудиторские расходы

5662

Телекоммуникационные, почтовые и телеграфные расходы

5663

Канцелярские, типографские расходы и расходы на запасы

5664

Расходы на трастовые сборы

5665

Выплаченные комиссии и сборы

5666

Прочие операционные расходы

5670

Другие хозяйственные расходы

5671

Транспортные расходы

5672

Расходы на ремонт мебели и оборудования

5673

Расходы на ремонт автотранспорта

5674

Расходы на аренду оборудования

5675

Командировочные расходы

5676

Представительские расходы

5677

Расходы на рекламу

5678

Расходы на обучение

5679

Прочие хозяйственные расходы

5740

Расходы на скидки на прочие потери

5741

Расходы на скидки на прочие потери

5800

Процентные расходы по займам в головном банке и филиалах

5801

Займы в головном банке

5802

Займы в филиалах

5803

Займы в филиалах банка за рубежом

5900

Потери от реализации и списания неторговых активов

5901

Потери от реализации неторговых инвестиционных ценных бумаг

5902

Потери от реализации списания основных средств

5903

Потери от реализации и списания материалов

5910

Прочие расходы

5911

Прочие расходы

5920

Выплаченные штрафы, пени, неустойки

5921

Выплаченные штрафы, пени, неустойки

5930

Чрезвычайные расходы

5931

Чрезвычайные расходы

5932

Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году

5980

Расходы по изготовлению денег

5981

Расходы по изготовлению денег

5990

Подоходный налог (налог на доходы)

Класс VI

УСЛОВНЫЕ СЧЕТА

Активные условные счета

6000

Требования по наличным сделкам

6001

Требования по поставке денежных средств по наличным сделкам

6002

Требования по поставке денежных средств по наличным сделкам операций с иностранной валютой

6003

Требования по поставке ценных бумаг по наличной сделке

6010

Требования по срочным сделкам

6011

Требования по поставке денежных средств по срочным сделкам

6012

Требования по поставке денежных средств по срочным сделкам операций с иностранной валютой

6013

Требования по поставке ценных бумаг по срочным сделкам

6014

Требования по выкупу ценных бумаг по обратной части РЕПО

6015

Требования по продаже ценных бумаг по обратной части РЕПО

6020

Нереализованные курсовые разницы (отрицательные)

6021

Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты

6022

Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг

6030

Требование на получение кредитов в будущем

6031

Требование на получение кредитов в будущем

Пассивные условные счета

6300

Обязательства по наличным сделкам

6301

Обязательства по поставке денежных средств по наличным сделкам

6302

Обязательства по поставке денежных средств по наличным сделкам с иностранной валютой

6303

Обязательства по поставке ценных бумаг по наличным сделкам

6310

Обязательства по срочным сделкам

6311

Обязательства по поставке денежных средств по срочным сделкам

6312

Обязательства по поставке денежных средств по срочным сделкам с иностранной валютой

6313

Обязательства по поставке ценных бумаг по срочным сделкам

6314

Обязательства по выкупу ценных бумаг по обратной части РЕПО

6315

Обязательства по продаже ценных бумаг по обратной части РЕПО

6320

Нереализованные курсовые разницы (положительные)

6321

Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты

6322

Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг

6330

Обязательства по выдаче кредитов в будущем

6331

Обязательства по выдаче кредитов в будущем

6340

Выпущенные гарантии и поручительства

6341

Выпущенные гарантии и поручительства

6350

Прочие условные счета

6351

Аккредитивы

6352

Расчетные документы и векселя на инкассо

6353

Акцепт переводных векселей

6354

Векселя, проданные с нашим индоссаментом

Группа счетов

Номер счета

Наименование счета

Класс VII

СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ

Активные счета

7000

Наличные денежные средства

7001

Наличные денежные средства в кассе

7010

Ценные бумаги в управлении

7011

Ценные бумаги в управлении

7020

Драгоценные металлы

7021


Подобные документы

  • Місце Приватбанку на ринку фінансових послуг та в банківській системі України. Інформаційне забезпечення фінансового аналізу. Зміст системи комплексного аналізу банківської діяльності комерційного банку. Аналіз активу, пасиву та платоспроможності банку.

    дипломная работа [648,2 K], добавлен 20.06.2012

  • Поняття та сутність доходів, витрат і прибутку комерційного банку. Існуючі методики аналізу основних показників аналізу прибутковості комерційного банку. Оцінка ефективності діяльності Приватбанку і прогнозування його прибутку в найближчому майбутньому.

    дипломная работа [304,6 K], добавлен 09.10.2010

  • Система комплексного аналізу банківської діяльності сучасного комерційного банку. Окремі положення фінансового менеджменту банку. Стратегія трансформації активів та збалансованого управління ліквідністю. Аналіз адекватності капіталу та якості активів.

    курсовая работа [77,9 K], добавлен 27.09.2010

  • Теоретичні основи формування доходів та витрат комерційного банку. Використання показників доходів та витрат. Методики аналізу діяльності комерційного банку. Оцінка витрат. Використання нових методик оцінки доходів та витрат комерційного банку.

    курсовая работа [121,8 K], добавлен 28.05.2007

  • Дослідження питань управління доходами, отриманими від кредитної діяльності комерційного банку на прикладі ВАТ "Кредітпромбанк". Проведення процедури аналізу діяльності комерційного банку, в цілях оцінки ефективності здійснюваної кредитної політики.

    дипломная работа [122,3 K], добавлен 11.10.2010

  • Нормативно-правова база функціонування комерційного банку. Система корпоративного управління комерційним банком. Аналіз показників фінансово-економічного становища банку та розробка на його основі пропозицій по вдосконалюванню діяльності банку.

    отчет по практике [130,3 K], добавлен 11.02.2023

  • Сутність та напрямки фінансової діяльності комерційного банку. Структура джерел власного, залученого та запозиченого капіталу банку та методи управління ними. Характеристика діяльності та рейтингове місце КБ "Приватбанк" в банківській системі України.

    дипломная работа [3,2 M], добавлен 02.07.2010

  • Організаційно-фінансова характеристика комерційного банку та основні напрямки його діяльності. Організаційно-правовий статус, установчі документи та форма власності товариства. Обсяги, динаміка та структура доходів та витрат банку за останні роки.

    отчет по практике [169,7 K], добавлен 30.03.2015

  • Характеристика діяльності комерційного банку ВАТ АКБ "Укрсоцбанк". Отримання показників поточного стану діяльності банку в сегменті розрахунково-касового обслуговування та впровадження технологій карткових розрахункових банківських послуг в Україні.

    отчет по практике [3,5 M], добавлен 10.07.2010

  • Організація механізму планування банківської діяльності на прикладі акціонерно-комерційного банку соціального розвитку ”Укрсоцбанк". Виявлення наявних фінансових можливостей "Укрсоцбанку". Шляхи покращення конкурентоздатності вітчизняних банків.

    курсовая работа [231,6 K], добавлен 19.03.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.