Показатели рентабельности представляют собой основу общей оценки финансового состояния банка, к проведению анализа которого необходимо подходить с системных позиций.

Применим системную оценку эффективности деятельности банка - модель Компании Дюпон [24].

Поскольку эта модель является многофакторной и к тому же построенной на основе отчетных данных, целям анализа обобщающих показателей рентабельности она удовлетворяет в большей степени, чем другие модели. Суть данной модели в определении основных факторов, влияющих на величину прибыли, приходящейся на единицу собственного капитала.

Эта система, в частности, предусматривает исчисление и оценку ряда ключевых показателей: коэффициента доходности капитала, коэффициента прибыльности активов, мультипликатора капитала, коэффициента прибыльности доходов и коэффициента использования активов.

1) Коэффициент доходности капитала (собственных средств) банка (К₁)

К₁ = П / К ,

где П - балансовая прибыль

К - величина собственного капитала

Является важным оценочным показателем деятельности банка как для действующих акционеров, так и для потенциальных. Он характеризует отдачу собственных средств банка, т.е. величину балансовой прибыли приходящуюся на 1 рубль собственных средств (капитала) банка.

2) Коэффициент прибыльности активов (К₂), характеризующий объем прибыли, полученной на каждый рубль банковских активов.

К₂ = П / А ,

где П - балансовая прибыль

А - величина активов банка

Этот показатель характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления по размещению активов, т.е. их возможности приносить доход. Рост этого коэффициента должен оцениваться положительно, так как он свидетельствует о повышении эффективности использования банком имеющихся активов, но при этом следует иметь в виду, что слишком высокое значение данного показателя может сигнализировать о повышенной степени рисков, сопряженных с размещением банком своих активов. Плавные изменения этого показателя свидетельствуют о грамотно сформированной структуре активного портфеля банка.

3) Мультипликатор капитала (К₃)

К₃ = А / К ,

где А - величина активов банка

К - величина собственного капитала

Мультипликатор капитала является отражением мощи собственного капитала банка и показывает, каким источникам формирования ресурсов отдает предпочтение банк в своей работе.

4) Коэффициент прибыльности доходов (К₄), показывающий удельный вес прибыли в сумме полученных банком доходов.

К₄ = П / Д ,

где П - балансовая прибыль

Д - совокупный доход

Снижение данного показателя свидетельствует о возрастании доли доходов, направляемых на покрытие расходов, и вследствие этого - об уменьшении доли прибыли в доходах.

5) Коэффициент использования активов (К₅), характеризует степень отдачи активов, т.е. эффективность политики управления портфелем.

К₅ = Д / А ,

где Д - совокупный доход

А - величина активов банка

Таблица 3.20. Анализ эффективности деятельности банка

Коэффициент доходности капитала показывает, эффективность работы банка, характеризуя производительность вложенных средств, прибыльность капитала банка - способность банка получать прибыль на собственный капитал, что особенно важно для акционеров. Значения этого показателя составляют: в 2003 году - 0,32, в 2004 и 2005 - 0,35. Темп прироста этого показателя составляет 8%.

Его небольшой рост говорит о незначительном увеличении собственных средств, вовлекаемых в оборот активных операций банка, что повышает его устойчивость и оперативность принятия решений при наступлении каких-либо банковских рисков.

Коэффициент прибыльности активов характеризует способность банка распоряжаться всеми средствами (собственными и привлеченными), имеющимися в его распоряжении и показывает объем прибыли, полученной на каждый рубль банковских активов. Изменение этого коэффициента за период исследования на 13,6% оценивается положительно.

Мультипликатор капитала также может быть определен как разница между денежными средствами, находящимися в обороте на конец и на начало года. Мультипликатор капитала является отражением мощи собственного капитала банка и показывает, каким источником формирования ресурсов отдает предпочтение банк в своей работе.

Чем выше уровень данного показателя, тем выше у банка степень риска банкротства, но в то же время больше возможностей для повышения размера выплат дивидендов. При этом за счет мультипликации капитала банк даже с низкой нормой извлечения прибыли из активов может добиться высокого уровня рентабельности собственных средств.

Тенденция к увеличению этого коэффициента говорит о повышении степени риска банкротства банка. За анализируемый период данный коэффициент увеличился в 2004г. на 0,74, но в 2005 уменьшился на 1,25, что является в итоге положительной динамикой.

В числе обобщающих показателей рентабельности банка находится и показатель прибыльности доходов, показывающий удельный вес прибыли в сумме полученных банком доходов.

Увеличение данного показателя говорит о снижении доли доходов, направляемых на покрытие расходов, т.е. об увеличении доли прибыли в общей сумме доходов.

Коэффициент использования активов характеризует степень отдачи активов, т.е. эффективность политики управления портфелем. Данный показатель уменьшился в 2004 году на 0,01, а в 2005 году увеличился на 0,0016.

Таким образом, по результатам исследования можно сделать вывод о том, что Моркинское ОСБ N 4445 ВВБ Марий Эл СБ РФ удовлетворяет по всем показателями и занимает устойчивое экономическое положение.

Заключение

Сегодня особую актуальность в условиях рыночных отношений приобретают технологии обслуживания клиентов: проведения всех типов безналичных операций, их учет и контроль

Объектом исследования являлось Моркинское ОСБ N 4445 ВВБ Марий Эл СБ РФ, которое предлагает весь спектр банковских услуг практически для всех потребителей от крупных Компаний, до пенсионеров.

Сберегательный Банк Российской Федерации является крупнейшим и старейшим банком в стране и занимает сегодня лидирующую позицию среди отечественных коммерческих банков.

Банк динамично развивается по всем направлениям деятельности, обеспечивая клиентам широкий спектр услуг с использованием современных банковских технологий, обеспечивая экономическую безопасность вверенных ими средств, качественное и своевременное выполнение поручений клиентов, а также проведение эффективной экономической политики, способствующей улучшению социальной сферы. Достигнутые результаты свидетельствуют о становлении Сбербанка России как универсального коммерческого банка.

Работа посвящена вопросам учета и контроля за операциями по счетам клиентов в банке, что при масштабах деятельности и территориальному охвату Сбербанка России является очень важной стороной его деятельности на рынке.

Система безналичных расчетов -- динамическая система и должна отвечать требованиям хозяйственной жизни. Безналичные расчеты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в кратчайшие сроки, позволяя обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала и оборачиваемости средств.

Основополагающим принципом организации безналичных расчетов является правовой режим осуществления расчетов и платежей. В настоящее время основными документами, регулирующими безналичный оборот в РФ, являются: Гражданский кодекс РФ; Федеральный закон «О банках и банковской деятельности в Российской Федерации»; Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации», а также другие нормативные акты тех государственных учреждений, на которые действующим законодательством возложена функция организации расчетов.

При безналичных расчетах в настоящее время могут быть использованы следующие формы расчетов между плательщиком и получателем средств: платежные поручения; аккредитивы; чеки; платежные требования; инкассовая форма расчетов.

В соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете" и на основании «Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» кредитная организация самостоятельно разрабатывает правила документооборота и технологию обработки учетной информации. Порядок открытия, ведения и закрытия кредитной организацией счетов клиентов - как в рублях, так и в иностранной валюте - устанавливается Банком России.

Поручения клиентов на перечисление средств с их счетов могут представляться в кредитные организации в виде расчетных документов на бумажных носителях, подписанных собственноручными подписями уполномоченных лиц и заверенных оттиском печати клиента, а также в виде электронных платежных документов, передаваемых по каналам связи или иным образом (на магнитных, оптических носителях).

В настоящее время в России и во всем мире актуальным остается вопрос борьбы с отмыванием средств, полученных преступным путем. Ввиду этого банки РФ обязаны вести отдельный контроль за совершаемыми операциями по счетам клиентов с целью выявления и предотвращения таких операций.

Финансовый анализ деятельности Моркинского ОСБ N 4445 ВВБ Марий Эл СБ РФ дает полную характеристику финансового состояния банка, его имущественного положения, оценку финансовой устойчивости и эффективности работы.

На основе проведенного анализа можно сделать следующие выводы.

За 3 года 2003-2005г.г. валюта баланса банка увеличилась на 73% (в абсолютном выражении на 1 073 518 тыс. руб.), что свидетельствует об увеличении объемов банковского бизнеса и является положительным фактором.

В структуре активов происходит увеличение доли производительных активов. В 2003г. производительные активы составляли 59,63% в валюте баланса, а на конец 2005г. - 73,49%. Увеличение всех видов активов при сохранении тенденции к увеличению доли работающих активов свидетельствует о позитивной динамике развития банка и оптимизации бизнеса. Структура активов банка имела относительно постоянные тенденции изменения, что может говорить о достаточно развитом стратегическом планировании и наличии стратегий управления банковскими рисками и технологиями.

За период исследования собственный капитал увеличил долю в структуре пассивов на 0,49%, соответственно уменьшилась доля обязательств, но данное изменение незначительно и можно сделать вывод, что за 3 года структура пассивов банка не изменилась.

Анализ структуры заемных ресурсов показал, что в течение 3 лет основную долю обязательств составляют средства вкладчиков - физических лиц (на конец 2005г. - 39,71% с незначительной тенденцией снижения доли) и средства клиентов - юридических лиц на расчетных и депозитных счетах (в 2005г. их доля составила 54,08% с тенденцией ее дальнейшего увеличения). Таким образом, более 93% платных ресурсов банка сформировано за счет остатков по счетам клиентов. Это показывает, что ОСБ прежде всего ориентировано на работу в реальном секторе экономики района и работа с клиентами должна стоять в приоритете у менеджеров банка, так как именно от них зависит устойчивость ведущего банка России.

Анализ отчета о прибылях и убытках показывает:

· Моркинское ОСБ N 4445 ВВБ Марий Эл СБ РФ - прибыльная Организация;

· Прибыль ежегодно увеличивается (в 2004г. прибыль выросла на 9 925 тыс. рублей, а в 2005г. на 19 259 тыс. рублей.);

· В работе банка есть и убыточные сферы деятельности (в 2003г. - убытки от переоценки иностранной валюты, в 2004г. - убытки от переоценки иностранной валюты, от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами, прочих чистых операционных расходов, в 2005г. - расходы от операций с иностранной валютой, расходы от разовых операций и прочих чистых операционных расходов).

· Основной доход банк получает от ссудной деятельности

· Основные издержки банк несет на административно-управленческую деятельность.

Поэтому необходимо параллельно увеличивать эффективность работы по увеличению кредитного портфеля банка за счет наиболее доходных видов кредитования и в то же время постоянно оптимизировать затраты.

Анализ ликвидности показал, что банк выполняет все нормативы, кроме уровня текущей ликвидности. Руководство Сбербанка России стремится проводить рациональную политику и не стремится к увеличению доходов за счет проведения рисковых операций, в чем и проявляется консерватизм всей сберегательной системы и ее специфика, основанные на историческом прошлом, что, в свою очередь, не мешает Сбербанку выступать на финансовом рынке в качестве посредника, аккумулирующего временно свободные денежные ресурсы населения, организаций, предприятий всех форм собственности, обеспечивая сохранность, возвратность, платность вверенных ему средств.

Анализ доходов и расходов банка показал, что главным фактором, формирующим балансовую прибыль банка, является процентная маржа. С 2003 года процентная маржа увеличилась в 2,27 раза и в 2005 году составила 144 873 тыс. руб.

Таким образом, по результатам исследования финансово-экономического состояния, можно сделать вывод о том, что Моркинское ОСБ N 4445 ВВБ Марий Эл СБ РФ удовлетворяет по всем показателями и занимает устойчивое положение в экономических отношениях Республики Марий Эл.

Библиографический список