Качество активов представляет собой комплексную характеристику, отражающую их ликвидность, доходность и рискованность.

Указанные критерии качества активов вытекают из их назначения обеспечивать непрерывное, эффективное функционирование банка, соблюдая при этом ликвидность и сохранность привлеченных средств. Эффективность использования ресурсов характеризуется доходностью активов; сохранность - минимизацией риска; ликвидность - определенной структурой активов, предполагающий достаточный объем ликвидных активов для своевременного выполнения обязательств банка [23].

Классическая система анализа качества активов выглядит следующим образом. Сначала активы делят на три основные группы: ликвидные, работающие и неликвидные (к последним относятся инвестиции в недвижимость, в здания и оборудование банка, в капитал других учреждений, фирм и компаний, если они обличены в форму некотируемых ценных бумаг). Принято считать, что такие вложения должны производиться за счет собственных средств банка, так как, являясь по своей природе долгосрочными вложениями, они не соответствуют преимущественно краткосрочному характеру привлеченных кредитных ресурсов.

На втором этапе анализируется динамика структуры активов за определенный период. Сигналом тревоги является уменьшение доли работающих активов и увеличение доли неликвидов.

И на третьем этапе необходимо сосредоточится на анализе работающих активов, «краеугольным камнем» которого являются анализ и оценка рискованности работающих активов. Такой анализ необходим для выяснения достаточности созданных резервов и для оценки эффективности управления активными операциями. В этой связи проводится классификация уже исключительно работающих активов с точки зрения их «рискованности».

Главным компонентом работающих активов являются ссуды (оптимальное соотношение от 1/2 до 2/3 всех активов). Следовательно, анализ кредитного портфеля составляет ключевое звено этого этапа. Анализ сводится к идентификации проблемных займов, то есть ссуд, по которым погашение процентов или основной суммы долга либо является сомнительным, либо перестало происходить, и к разработке программы по оздоровлению и погашению проблемных кредитов.

Классификация кредитного портфеля и выявление проблемных займов построены на концепции кредитного риска. Отнесение кредита к той или иной группе осуществляется в зависимости от того, насколько заемщик выполняет сроки и условия кредитных договоров, в частности, в том, что касается обслуживания долга. Так же как и в отношении активов в целом, узаконенные системы классификации кредитного портфеля, используемые органами надзора, различны в зависимости от страны. В соответствии с действующими положениями ссуды подразделяются на стандартные, нестандартные, сомнительные, опасные и безнадежные.

Основными показателями качества активов являются:

1. агрегированный показатель, характеризующий рискованность активов;

2. структурные показатели, характеризующие диверсифицированность активов, а также долю рисковых активов;

3. показатели, отражающие доходность и ликвидность.

Агрегированный показатель рискованности активов показывает соотношение капитала банка и совокупного риска активов, рассчитанного на основе классификации активов по группам риска и коэффициента риска соответствующей группы.

К показателям, характеризующим ликвидность активов, могут быть отнесены как структурные показатели, так и финансовые коэффициенты, показывающие соотношение отдельных групп ликвидных активов с обязательствами соответствующих сроков. Показатели доходности активов могут отражать как доходность активов в целом, то есть эффективность их размещения, так и доходность отдельных групп активов.

Исследуем структуру актива баланса банка за 3 отчетных года:

Таблица 3.2. Динамика объема и структуры актива баланса

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 3.1. Структура активов банка.

Таблица и график наглядно показывают, что в структуре активов происходит увеличение доли производительных активов. В 2003г. производительные активы составляли 59,63% в валюте баланса, а на конец 2005г. - 73,49%. В то же время уменьшается доля непроизводительных активов с 34,01% в 2003г. до 20,69% в 2005г. Доля неликвидных активов относительно постоянна и составляет в среднем около 5% всех активов. В абсолютном выражении производительные активы увеличились на 991 701 тыс. руб., непроизводительные на 27 073 тыс. руб., а собственные активы на 54 743 тыс. руб. Увеличение всех видов активов при сохранении тенденции к увеличению доли работающих активов свидетельствует о позитивной динамике развития банка и оптимизации бизнеса.

Анализ эффективности использования активов банка проводится с помощью коэффициента эффективности использования активов (К_эф), который определяется как отношение величины активов, приносящих доход, к общей сумме активов банка.

Немаловажную роль в анализе качественного состава активов банка играет коэффициент «нагрузки» производительных активов (Кн). Он определяется как отношение величины непроизводительных активов к производительным. Коэффициент показывает, сколько «неработающих» активов приходится на 1 руб. активов, приносящих доход.

Таблица 3.3. Анализ эффективности использования активов банка

Коэффициент эффективности использования активов за период исследования показывает тенденцию к улучшению. Что дополнительно показывает эффективность управления капиталом банка. Коэффициент нагрузки производительных активов за период исследования показывает уменьшение нагрузки на 29 коп. на 1 руб. активов, приносящих доход.

Таким образом, структура активов банка имела относительно постоянные тенденции изменения, что может говорить о достаточно развитом стратегическом планировании и наличии стратегий управления банковскими рисками, технологиями и развитием бизнеса.

Пассивы банка представляют собой его кредитный потенциал, состоящий из собственных и привлеченных ресурсов.

Структура банковских пассивов выглядят следующим образом:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 3.2. Структура банковских пассивов

Капитал - сумма источников собственных средств банка.

К собственным средствам банков относят:

· уставный капитал;

· резервный фонд;

· специальные фонды;

· страховые резервы;

· нераспределенная прибыль.

В России обязательства банков имеют следующую структуру:

Таблица 3.4. Структура обязательств банка

Анализ качества пассивов баланса банка также представляют собой комплексную характеристику, которая определяется следующими признаками: диверсифицированностью, эффективностью размещения, стабильностью депозитов, чувствительностью к колебаниям процентных ставок, степенью зависимости от внешних источников, таких, как межбанковский рынок краткосрочных капиталов.

Диверсифицированность пассивов выражается в разнообразии инструментов привлечения банком средств, разнообразии круга клиентов отраслей, к которым они принадлежат, способы формирования ресурсов, в соблюдении объемных лимитов привлечения средств в отношении отдельно взятого клиента.

Показателями диверсифицированности обязательств являются структурные показатели, характеризующие долю различных видов привлеченных ресурсов в общей их сумме, отраслевое и поклиентное распределение привлеченных средств; отношение крупных депозитов к объему собственного капитала банка.

Эффективность размещения депозитов связывается, как правило, с двумя характеристиками: исследованием их для размещения в работающие активы и с соблюдением границы размещения в ссудах. Показателями эффективности размещения депозитов являются: соотношение темпов роста депозитов и работающих активов; соотношение доли депозитов и работающих активов; соотношение депозитов и ссудной задолженности. Размещение депозитов признается неэффективным в случаях:

· превышения темпов роста депозитов по сравнению с темпами роста работающих активов;

· превышения доли депозитов по сравнению с долей работающих активов в общей «валюте» баланса;

· превышения отношения суммы депозитов к ссудной задолженности (более 75%).

По признанию зарубежных банковских аналитиков этот уровень считается оптимальным. При его превышении делается вывод о рискованности кредитной политики, поскольку нарушается принцип эффективности размещения депозитов; при более низком уровне данного показателя делается вывод о пассивности кредитной политики, в результате чего депозиты используются для размещения в другие сферы, в том числе и неработающие активы.

Стабильность депозитов характеризуется долей устойчивой части привлеченных средств их совокупном объеме. Данная характеристика обусловливается, во - первых, устойчивостью круга клиентов, формирующих депозиты; во - вторых, устойчивостью их финансового состояния, позволяющих генерировать денежные потоки, проходящие через расчетные, корреспондентские и текущие счета и оседающих на счетах до востребования и во вкладах; в - третьих, в заинтересованности клиентов в обслуживании в данном банке; в - четвертых, в доверии клиентов к данному банку.

Качество пассивов обслуживается также зависимостью от ресурсов, подверженным колебаниям процентных ставок, что повышает депозитарный риск банка и влияет на его доходность. Среди депозитов к таким ресурсам относятся срочные и сберегательные депозиты. Поэтому их доля, а также темпы роста по отношению к предшествующему периоду являются показателями, характеризующими данную сторону качества пассивов.

Но наиболее чувствительными к изменению процентных ставок являются межбанковские кредиты, которые к тому же относятся к числу неустойчивых источников формирования ресурсов. Рынок межбанковских кредитов наиболее динамичен. Поэтому банк не может ориентироваться на данный источник в значительных объемах без подвержения себя большому депозитному риску, а также риску ликвидности. Межбанковский кредит в основном предназначен для устранения временной несбалансированности активов и пассивов по срокам. Поэтому в зарубежной практике широкое применение для оценки качества пассивов нашел показатель, характеризующий долю межбанковских кредитов в общей сумме привлеченных ресурсов.

От пассивных операций зависит размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности коммерческих банков.

Ресурсы коммерческих банков представляют собой собственные капиталы и фонды, а также средства привлеченные банками в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банков [19].

Структура банковских ресурсов отдельных коммерческих банков зависит от степени их специализации или, наоборот, универсализации, особенностей их деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов, а также различиями, связанными с разными сроками их деятельности с момента образования банка, разницей в величине их уставных капиталов и качестве обслуживаемой клиентуры.

Рассмотрим структуру пассивов Моркинского ОСБ за период 2003 - 2005г.г.

Таблица 3.5. Анализ структуры и динамики ресурсов банка

За период исследования собственный капитал увеличил долю в структуре пассивов на 0,49%, соответственно уменьшилась доля обязательств, но данное изменение незначительно и можно сделать вывод, что за 3 года структура пассивов банка не изменилась.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 3.3. Структура пассивов банка

График показывает, что в абсолютном выражении ресурсы банка увеличиваются за счет увеличения обязательств (на 958 427 тыс. руб. с 2003г.). Поэтому для определения эффективности формирования ресурсов необходимо провести исследование структуры обязательств Моркинского ОСБ.

Таблица 3.6. Анализ структуры привлеченного капитала

По таблице видно, что банк не привлекает заемные средства у ЦБ РФ и незначительно использует межбанковский рынок кредитов (это самые дорогие ресурсы и используются в основном для корректировки позиций по корреспондентским счетам).

Рис. 3.4. Структура обязательств банка

Анализ структуры заемных ресурсов показал, что в течение 3 лет основную долю обязательств составляют средства вкладчиков - физических лиц (на конец 2005г. - 39,71% с незначительной тенденцией снижения доли) и средства клиентов - юридических лиц на расчетных и депозитных счетах (в 2005г. их доля составила 54,08% с тенденцией ее дальнейшего увеличения). Таким образом, более 93% платных ресурсов банка сформировано за счет остатков по счетам клиентов. Это показывает, что ОСБ прежде всего ориентирован на работу в реальном секторе экономики РФ и работа с клиентами должна стоять в приоритете у менеджеров банка, так как именно от них зависит устойчивость подразделения ведущего банка России.

В структуре пассива баланса собственные средства банка, как правило, занимают небольшую часть, но этих средств должно быть достаточно для выполнения принятых на себя банком обязательств, защиты интересов вкладчиков, предупреждения банкротств. Именно собственные средства банка составляют основу его деятельности, т.к. они определяют объем привлекаемых депозитов, т.е. реальных кредитных ресурсов и, в конечном итоге, объем активных операций. Рассмотрим подробнее структуру собственных средств банка.

Таблица 3.7. Анализ состава и структуры собственных средств банка

Таблица показывает, что собственный капитал на конец 2006г. сформирован в основном за счет фондов неиспользованной прибыли и прибыли отчетного периода. То есть полученная прибыль не выплачивается в форме дивидендов, а идет на увеличение капитала Банка. В условиях растущего бизнеса это мотивированное решение, так как с увеличением прибыли стоимость акции Сбербанка на фондовом рынке увеличивается.

Переоценка основных средств так же увеличивает стоимость собственного капитала. В основном данное увеличение обусловлено увеличением стоимости недвижимости.

Рис. 3.5. Динамика и структура собственного капитала банка

Собственный капитал увеличивается нарастающими темпами. Это обусловлено ростом прибыли банка и накоплением капитала.

Таким образом:

· структуру баланса Моркинского ОСБ можно признать устойчивой;

· динамика увеличения капитала банка обусловлена увеличением кредитного портфеля и соответственно увеличением ресурсной составляющей;

· ресурсы банка сформированы в основном за счет депозитов физических лиц и остатков по счетам юридических лиц;

· увеличение собственного капитала Банка происходит, в основном, за счет полученной прибыли

Данные факты позволяют сделать вывод, что структура капитала эффективна и банк имеет потенциал дальнейшего развития. Но необходимо обратить внимание на рисковую составляющую увеличения кредитного портфеля, а так же на поддержание и развитие клиенткой базы.

3.4 Анализ доходов и расходов банка