Організація процесу бюджетування в комерційному банку
Центри фінансової відповідальності та етапи бюджетування. Складання бюджету та доведення основних планових показників до структурних підрозділів, контроль їх виконання. Принципи формування бюджетів відокремлених структурних підрозділів, що відкриваються.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 03.04.2012 |
| Размер файла | 55,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
ВСТУП
Бюджет Банку формується на основі комплексного аналізу існуючої структури Балансу Банку, кредитного портфелю та ресурсної бази, доходності активів та вартості пасивів. При формуванні Бюджету враховуються прогнозні показники розвитку макроекономічного середовища діяльності Банку, а також оголошені Стратегією Банку джерела залучення та напрямки розміщення коштів, ліміти на проведення окремих банківських операцій, рівень рентабельності та ризику діяльності Банку.
Бюджет Банку складається на рік у поквартальному (помісячному) розрізі.
Процес бюджетування виступає показником здатності підрозділів Банку забезпечувати досягнення максимально можливих результатів діяльності, з метою розвитку системи Банку, отримання прибутку й удосконалювання системи мотивації праці працівників, а також є інструментом контролю за реалізацією поставлених цілей.
Метою планування витрат Банку є економічно обґрунтоване визначення величини витрат, необхідних в плановому періоді для виконання Банком своїх зобов'язань перед вкладниками та акціонерами.
Планування витрат Банку проводиться з урахуванням: специфіки діяльності кожного ЦФВ, відповідності вартості залучення ресурсів і доходності працюючих активів, з метою отримання необхідного розміру процентної маржі, достатньої для ефективної діяльності кожного ЦФВ.
1 ЦЕНТРИ ФІНАНСОВОЇ ВІДПОВІДАЛЬНОСТІ ТА ЕТАПИ БЮДЖЕТУВАННЯ
За одиницю бюджетування в системі Банку приймаються центри фінансової відповідальності (далі - ЦФВ).
Перелік ЦФВ та працівники ЦФВ, відповідальні за підготовку Бюджету (далі - Відповідальний по ЦФВ), затверджуються наказом Голови Правління Банку до початку нового Бюджетного року у формі, зазначеній в Додатку до цього Положення.
Планування та складання Бюджету за окремими підрозділами ЦФВ здійснюється працівниками такого підрозділу ЦФВ, які призначаються Відповідальним по ЦФВ.
В цілому по ЦФВ Бюджет формується Відповідальним по ЦФВ.
Відповідальний по ЦФВ контролює своєчасність і правильність складання Бюджету відповідного ЦФВ, та несе відповідальність за його підготовку перед Правлінням Банку.
Відповідальний по ЦФВ формує проект Бюджету ЦФВ та узгоджує цей проект з керівником Департаменту економіки та планування Головного Банку.
Проект консолідованого Бюджету Банку в розрізі ЦФВ формується та коригується Департаментом економіки та планування.
Процес бюджетування в Банку відбувається за схемою наведеною на схемі 1.
2 РОЗРОБКА ТА КОРИГУВАННЯ ОСНОВНИХ ПАРАМЕТРІВ РОЗВИТКУ БАНКУ
Цільові параметри розвитку Банку складаються один раз на рік, виходячи зі Стратегії його розвитку.
Рисунок 1 - Етапи бюджетування в комерційному банку
банк бюджет плановий показник
Цільові параметри містять чітко визначені завдання Банку на період, що планується, а також кількісні та якісні показники формування і розподілу ресурсів, необхідних для виконання цих завдань.
Цільові параметри розвитку Банку визначаються та погоджуються Спостережною Радою Банку.
Коригування цільових параметрів розвитку Банку можливе лише за умови непередбачуваного впливу зовнішнього середовища діяльності. Рішення про коригування може бути прийняте лише Спостережною Радою Банку.
Цільові параметри розвитку Банку доводяться до всіх структурних підрозділів та враховуються ними при розробці Бюджету.
3 СКЛАДАННЯ БЮДЖЕТУ БАНКУ
Основні вимоги до складання Бюджету. Бюджет Банку формується на основі комплексного аналізу існуючої структури Балансу Банку, кредитного портфелю та ресурсної бази, доходності активів та вартості пасивів. При формуванні Бюджету враховуються прогнозні показники розвитку макроекономічного середовища діяльності Банку, а також оголошені Стратегією Банку джерела залучення та напрямки розміщення коштів, ліміти на проведення окремих банківських операцій, рівень рентабельності та ризику діяльності Банку.
Бюджет Банку складається на рік у поквартальному (помісячному) розрізі.
Бюджет Банку складається за такими формами:
- прогнозний баланс;
- план доходів та витрат;
- план бюджету капітальних вкладень.
Вищевказані бюджетні форми затверджуються Правлінням Банку окремо на кожний плановий період та доводяться до виконавців працівниками Управління фінансово планування та моніторингу Департаменту економіки та планування.
Прогнозний баланс та план доходів та витрат складається у помісячному розрізі, а план Бюджету капітальних вкладень - у поквартальному.
Прогнозний баланс Банку формується з метою збереження оптимального співвідношення між працюючою та непрацюючою частинами активів, збереження встановленого співвідношення між валютною та гривневою складовими балансу. Прогнозний баланс формується з метою визначення джерел залучення коштів та напрямків їх використання, оцінки вартості та доходності ресурсів в розрізі валютної та гривневої складових. Баланс Банку планується:
- в національній валюті;
- в гривневому еквіваленті до іноземних валют.
Прогнозний баланс планується за кожним ЦФВ та затверджується Правлінням Банку.
План доходів та витрат розробляється з метою забезпечення відповідності витрат Банку обсягам та ефективності операцій, оптимізації витрат для отримання необхідного фінансового результату, об'єктивного відображення умов господарювання Банку.
При плануванні доходів та витрат контрольними величинами є:
- процентний прибуток/збиток;
- комісійний прибуток/збиток;
- результат від торговельних операцій;
- інший прибуток/збиток;
- відрахування в резерви;
- чистий прибуток;
- прибуток до оподаткування та формування резервів.
План доходів та витрат планується по кожному ЦФВ та затверджується Правлінням Банку.
План бюджету капітальних вкладень складається з метою згрупування витрат, які пов'язані з придбанням або створенням матеріальних і нематеріальних необоротних активів (обладнання, будівлі, споруди, програмне забезпечення тощо).
Для забезпечення можливості перевірки взаємної відповідності звіту про виконання Бюджету з балансом Банку, перелік бюджетних статей розробляється відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках України.
Порядок планування доходів. Плановий обсяг доходів Банку та його відокремлених структурних підрозділів повинен бути достатнім для покриття всіх витрат та забезпечувати отримання необхідного обсягу прибутку. Необхідним є прибуток, який забезпечує:
- приріст капіталу Банку;
- формування запланованого обсягу резервів;
- компенсацію грошових коштів, що спрямовуються на капітальні вкладення;
- формування інших фондів Банку.
Планування доходів Банку здійснюється за такими видами доходів:
- процентні доходи;
- комісійні доходи;
- результат від торговельних операцій;
- інші доходи.
Процентні доходи формуються, виходячи з запланованих обсягів і напрямків розміщення ресурсів в активні операції, рівня процентної ставки за окремими активами та валютної структури активів.
Комісійні доходи плануються на основі аналізу існуючих обсягів проведення комісійних операцій, прогнозу їх розвитку з врахуванням тарифної і продуктової політики та виходячи із завдань щодо залучення нової клієнтської бази згідно зі Стратегією розвитку Банку.
Результат від торговельних операцій планується з врахуванням можливих операцій та їх обсягів, що формують торговельний результат Банку (торгівля цінними паперами, торгівля валютою та металами тощо), а також виходячи з кон'юнктури ринку фінансових інструментів.
До складу інших доходів входять непередбачені доходи, доходи від вкладень Банку в асоційовані та дочірні компанії, результат від продажу основних засобів та нематеріальних активів тощо. Інші доходи плануються виходячи з обсягів та доходності вкладень в асоційовані та дочірні компанії, плану виводу з обігу основних засобів та нематеріальних активів та з врахуванням інших заходів що плануються в бюджетному періоді.
Доходи плануються по кожному ЦФВ і консолідуються в цілому по Банку Департаментом економіки та планування.
Порядок планування витрат. Метою планування витрат Банку є економічно обґрунтоване визначення величини витрат, необхідних в плановому періоді для виконання Банком своїх зобов'язань перед вкладниками та акціонерами.
Планування витрат Банку проводиться з урахуванням:
- специфіки діяльності кожного ЦФВ;
- відповідності вартості залучення ресурсів і доходності працюючих активів, з метою отримання необхідного розміру процентної маржі, достатньої для ефективної діяльності кожного ЦФВ.
Витрати Банку плануються за такими групами:
- процентні витрати;
- комісійні витрати;
- інші витрати.
Процентні витрати плануються, виходячи з планового обсягу та структури ресурсної бази Банку, прогнозної вартості залучених коштів з врахуванням їх строковості, та виходячи з Стратегії Банку щодо джерел формування ресурсної бази.
Комісійні витрати плануються виходячи з фактичної структури комісійних витрат, прогнозу їх розвитку в плановому періоді з урахуванням росту обсягів діяльності Банку затверджених в Стратегії розвитку Банку.
Інші витрати Банку - це витрати пов'язані з обслуговуванням і управлянням операційної діяльності Банку, а також витрати на забезпечення господарських потреб.
Інші витрати Банку плануються за такими елементами:
- витрати на оперативний лізинг (оренду) - плануються згідно з діючими угодами відповідно до планового індексу інфляції на рік, що планується, та з урахуванням Стратегії розвитку Банку;
- витрати на консультаційні послуги фінансового характеру (крім витрат на консультаційні послуги навчального характеру) - плануються на основі фактичного обсягу цих витрат за попередній період з урахуванням політики Банку щодо впровадження нових банківських технологій, підвищення інформаційного забезпечення процесу обслуговування клієнтів тощо;
- витрати на аудит - плануються згідно з умовами укладених угод та з урахуванням графіку проведення аудиторських перевірок;
- інші операційні витрати плануються за такими складовими:
а) витрати по страхуванню - плануються виходячи з Стратегії Банку на ринку страхових послуг;
б) витрати на реєстрацію філій та відділень - плануються згідно зі Стратегією Банку з розвитку мережі в плановому періоді та середньої величини витрат на проведення цих заходів за попередній період;
в) інші операційні витрати - складаються з витрат на нотаріальні послуги, на членські внески, на оплату ліцензій та дозволів у державних органах, і плануються згідно з умовами діючих договорів та рівня цих витрат за попередній період;
- витрати на утримання персоналу плануються за такими складовими: фонд оплати праці - включає основну та додаткову заробітну плату.
Основна заробітна плата складається з окладів відповідно до штатного розкладу.
Додаткова заробітна плата складається з доплати за виконання вимог Правління Банку щодо виконавчої та трудової дисципліни, премії за результатами діяльності, матеріальної допомоги, надбавок, виплат соціального характеру тощо, згідно з вимогами чинного законодавства України та колективного договору Правління з трудовим колективом Банку (далі - Колективний договір).
Основна заробітна плата планується на підставі діючих трудових договорів з працівниками Банку та кадрової політики Банку на плановий період.
Додаткова заробітна плата планується згідно з умовами Колективного договору в межах встановлених нормативів та чинного законодавства:
- обов'язкові платежі з заробітної плати - включають внески на державне соціальне страхування, Фонд соціального страхування по безробіттю та Пенсійний фонд. Обсяг витрат за цією статтею розраховується на основі нормативу відрахувань від фонду оплати праці, згідно з вимогами чинного законодавства України;
- витрати на підготовку кадрів - відображають витрати, пов'язані з оплатою заходів щодо навчання та перепідготовці працівників Банку (участь в семінарах, конференціях, симпозіумах тощо). Ці витрати розраховуються відповідно до затверджених нормативів;
- витрати на спецодяг та засоби захисту працівників - плануються виходячи з встановлених внутрішньобанківських нормативів витрат на одного робітника та кількості допоміжного персоналу, що забезпечується спецодягом та засобами захисту;
- інші витрати на персонал - до цих витрат відносяться інші виплати персоналу Банку, що передбачені Колективним договором і плануються в межах затверджених нормативів;
- сплата податків та інших обов'язкових платежів (крім податку на прибуток) - включають витрати щодо сплати податку на землю, платежі до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб, інші платежі, сплата яких планується згідно з вимогами чинного законодавства України;
- витрати на утримання основних засобів та нематеріальних активів плануються за такими складовими:
а) утримання основних засобів (крім автотранспорту) та нематеріальних активів (НМА) - до цих витрат відносять витрати, пов'язані з обслуговуванням будинків та споруд, технічним обслуговуванням банкоматів, засобів охорони та інших основних засобів, витрати на супровід програмного забезпечення тощо. Ці витрати плануються виходячи з обсягу відповідних груп основних засобів і НМА, та середньої вартості витрат на утримання цих основних засобів і НМА за попередній період, з врахуванням стратегії Банку на розширення та модернізацію основних засобів і НМА;
б) утримання автотранспорту - включають витрати на технічне обслуговування власного та орендованого транспорту, витрати на паливно-мастильні матеріали (далі - ПММ) для орендованого транспорту тощо, і плануються виходячи з кількості та технічного стану автомобілів, і рівня цін на проведення цих заходів;
в) ремонт споруд, офісної техніки, автотранспорту та інших основних засобів - включає в себе витрати на ремонт власних та орендованих основних засобів. Планування цих витрат здійснюється в межах 10% сукупної балансової вартості всіх груп основних засобів на початок звітного року;
г) амортизація - планується на підставі діючих норм амортизаційних відрахувань (відповідно до вимог Положення про облікову політику Банку) та залишкової вартості основних засобів та нематеріальних активів, з урахуванням плану приросту основних засобів та нематеріальних активів;
- господарські та експлуатаційні витрати - складаються з таких груп витрат:
а) витрати на комунальні послуги - включають витрати щодо оплати вартості опалення, електропостачання, водопостачання, вивозу сміття та інші витрати. Планування витрат здійснюється на базі укладених договорів, що містять відповідні тарифи;
б) господарські витрати - включають витрати щодо придбання господарчого інвентарю, канцтоварів, МШП, бланків, миючих засобів тощо. Планування цих витрат здійснюється виходячи з середнього рівня витрат за попередній період, темпів розвитку обсягів діяльності Банку та з врахуванням затверджених Правлінням нормативів;
в) витрати на охорону - включають витрати, що будуть проведені в плановому році щодо оплати укладених договорів з охорони приміщень, придбання та експлуатації охоронно-пожежної сигналізації, витрати з супроводження цінностей (в разі сплати за цими послугами податку на додану вартість);
г) інші експлуатаційні витрати - складаються з витрат на експлуатацію автомобілів (купівля ПММ, паркування, проведення технічного огляду тощо) та інших експлуатаційних витрат (вивіз побутових відходів, благоустрій території тощо). Витрати на експлуатацію автотранспорту плануються виходячи з плану проведення технічного огляду автомобілів, затверджених нормативів витрат на ПММ та інших нормативів. Інші експлуатаційні витрати плануються виходячи з укладених на плановий період угод та середнього рівня витрат за попередній період;
- витрати на телекомунікації та зв'язок - плануються за наступними складовими:
а) витрати на СЕП - плануються, виходячи з планових тарифів на проведення електронних розрахунків (в тому числі за допомогою SWIFT), плану розвитку мережі та рівня витрат на СЕП у звітному періоді;
б) витрати на інші системи банківського зв'язку - плануються на основі укладених на плановий період договорів (Reuters, Internet), кількості каналів зв'язку та тарифів за їх використання;
в) поштово-телефонні витрати - включають витрати звичайного, мобільного телефонного зв'язку, поштові послуги. Розмір цих витрат планується в межах фактичних витрат за попередній період з урахуванням діючих угод та інфляційних процесів;
- інші адміністративні витрати - плануються за статтями:
а) витрати на відрядження - плануються, виходячи з затверджених Правлінням Банку нормативів витрат на відрядження;
б) представницькі витрати - плануються, виходячи з фактичних витрат за попередній період;
в) витрати на маркетинг та рекламу - плануються, виходячи з фактичних витрат за попередній період, а також з урахуванням маркетингової Стратегії Банку на наступний рік;
г) витрати на спонсорство та доброчинність - плануються, виходячи з фактичних витрат за попередній період, а також з урахуванням Стратегії Банку на наступний рік;
д) інші адміністративні витрати - плануються, виходячи з їх фактичної величини за попередній період;
- інші витрати - плануються за такими складовими:
а) витрати на страхування - складаються з витрат на страхування основних засобів (в тому числі карткового обладнання), медичного страхування тощо;
б) нотаріальні витрати - плануються виходячи з фактичного рівня цих витрат за попередній період;
в) інші небанківські витрати - складаються з витрат, пов'язаних з уцінкою основних засобів, членські внески тощо. Плануються у випадку реальної можливості виникнення цих витрат виходячи зі Стратегії Банку.
Регламент складання Бюджету. Процес складання Бюджету Банку розпочинається не пізніше, ніж за 90 днів до початку нового планового періоду.
Не пізніше, ніж за 120 днів до початку нового планового періоду Департаментом економіки та планування пропонується на розгляд Правління Банку проект стратегічних орієнтирів розвитку Банку на наступний рік.
Не пізніше, ніж за 90 днів до початку планового періоду, у результаті проведення Стратегічних сесій, на розгляд та затвердження Правлінням Банку та Спостережною Радою виносяться цільові параметри розвитку Банку.
Профільні підрозділи Департаменту загальної підтримки, Департаменту інформаційних технологій, Департаменту по роботі з персоналом та Департаменту безпеки встановлюють межі індикативних цін для планування Бюджету капітальних вкладень, а також середньомісячні норми накладних витрат на одного працівника для складання плану доходів та витрат. Розгляд та затвердження Правлінням Банку індикативних цін до інвестиційного Бюджету та середньомісячних норм накладних витрат на одного працівника для плану доходів та витрат на плановий період здійснюється не пізніше, ніж за 80 днів до початку нового планового періоду.
Департамент економіки та планування розроблює бюджетні форми для ЦФВ та виносить їх на розгляд Правлінню Банку для затвердження.
Не пізніше, ніж за 75 днів до початку нового планового періоду Відповідальному по ЦФВ доводяться Департаментом економіки та планування затверджені Правлінням Банку та Спостережною Радою цільові параметри розвитку Банку на плановий період, затверджені бюджетні форми та індикативні ціни до інвестиційного Бюджету та середньомісячні норми накладних витрат на одного працівника до плану доходів та витрат.
Відповідальний по ЦФВ протягом 20 днів з моменту отримання інформації, забезпечує розробку проекту Бюджету відповідного ЦФВ на плановий період, згідно з затвердженими бюджетними формами, і надає його засобом електронного зв'язку до Департаменту економіки та планування не пізніше, ніж за 55 днів до початку нового планового періоду.
Департамент економіки та планування протягом 15 днів аналізує отриману інформацію на предмет відповідності доведеним нормативам, консолідує в зведений Бюджет Банку, оцінює з погляду оптимізації структури балансу та фінансового результату, а також відповідності Стратегії розвитку Банку.
Департамент ризиків аналізує Бюджет Банку на наступний рік та оцінює рівень його ризику щодо:
- чутливості до валютного, процентного, кредитного та операційного ризиків;
- збалансованості активів та пасивів;
- структури активів у розподілі на національну та іноземну валюти;
- впливу інших можливих видів ризику.
Департамент економіки та планування готує до затвердження проект консолідованого Бюджету Банку в розрізі ЦФВ і надає його на попередній розгляд Правління Банку не пізніше, ніж за 30 днів до початку нового планового періоду.
Затвердження консолідованого Бюджету Банку в розрізі ЦФВ Правлінням Банку проводиться не пізніше, ніж за 25 днів до початку нового планового періоду.
Погодження консолідованого Бюджету Банку Спостережною Радою проводиться не пізніше, ніж за 20 днів до початку нового планового періоду.
Додаткові умови складання Бюджету Банку. Бюджет Головного офісу формується в розрізі основних ЦФВ.
Бюджет кожного ЦФВ складається з таких форм:
- плановий баланс;
- план доходів та витрат.
План доходів та витрат кожного бізнесу планується за такими складовими:
- процентний прибуток;
- комісійний прибуток;
- торговий результат.
План накладних витрат (що забезпечують господарські потреби) ЦФВ не складається.
Одиниці бюджетування Головного офісу (ЦФВ Головного офісу) надають до Департаменту економіки та планування засобом електронного зв'язку проекти планового балансу на новий бюджетний рік та план доходів та витрат.
Після узгодження проекту Бюджету ЦФВ з Департаментом економіки та планування Банку, Відповідальний по ЦФВ, консолідує його в цілому по ЦФВ і надає на попередній розгляд і візування керівнику, що координує ЦФВ.
Керівник ЦФВ розглядає наданий проект з позиції відповідності показників Стратегії розвитку Банку і візує його або повертає Відповідальному по ЦФВ на доопрацювання. Один екземпляр проекту Бюджету ЦФВ, завізований керівником, що координує ЦФВ, залишається у Відповідального по ЦФВ. Другий - надається на паперових носіях до Департаменту економіки та планування Банку.
План накладних витрат складається Департаментом економіки та планування в цілому по Головному Банку, на основі даних, що надаються ЦФВ у розрізі своїх профільних витрат, які координуються відповідними бюджетними витратами.
Дані ЦФВ розглядаються Департаментом економіки та планування на предмет відповідності показників Стратегії розвитку Банку та достатності для якісного виконання основної діяльності кожного ЦФВ. Вони коригуються з урахуванням виявлених невідповідностей та зміни кон'юнктури ринку і консолідуються у зведений кошторис витрат по Головному офісу.
Філії Банку готують проект Бюджету.
Узгоджені проекти Бюджетів філій надаються на затвердження до Департаменту регіонального управління мережі, а потім до Департаменту економіки та планування.
Проект Бюджету Центральної дирекції формуються відділом економічного аналізу діяльності Центральної дирекції та направляються на узгодження до Департаменту економіки та планування.
Узгоджені проекти Бюджетів та плани доходів та витрат ЦФВ Департамент економіки та планування консолідує у загальний Бюджет Банку та надає на розгляд та затвердження Правлінню Банку.
Відповідальність за якість та своєчасність складання проектів Бюджетів в ЦФВ покладається на керівників ЦФВ.
4 ПОРЯДОК ЗАТВЕРДЖЕННЯ ЗВЕДЕНОГО БЮДЖЕТУ БАНКУ
Департамент економіки та планування Банку аналізує, а в разі необхідності (невідповідності зведеного варіанту Бюджету визначеним контрольним показникам діяльності Банку в цілому), коригує сформований проект Бюджету Банку і визначає суму прибутку, що планується отримати Банком в результаті роботи у наступному бюджетному році.
Система основних контрольних показників, відображених в консолідованому Бюджеті Банку на новий бюджетний рік, погоджується Спостережною радою Банку.
Консолідований Бюджет Банку, у розрізі ЦФВ, подається для затвердження Правлінням Банку, після чого направляється на погодження Спостережною радою Банку.
5 ДОВЕДЕННЯ ПЛАНОВИХ ПОКАЗНИКІВ ДО СТРУКТУРНИХ ПІДРОЗДІЛІВ БАНКУ
Затверджений Бюджет Банку доводиться Департаментом економіки та планування до кожного ЦФВ Банку, в частині затвердженого Бюджету цього ЦФВ. Доведення здійснюється засобами внутрішньої електронної пошти.
Затверджені Бюджети філій Банку доводяться Департаментом економіки та планування до Департаменту регіонального управління мережі.
Департамент регіонального управління мережі відповідає за доведення затвердженого Бюджету філії до відповідної філії Банку.
6 КОНТРОЛЬ ВИКОНАННЯ БЮДЖЕТУ БАНКУ
Порядок формування звітності про виконання Бюджету Банку. З метою здійснення контролю за процесом виконання Бюджету по системі Банку Департамент економіки та планування готує такі види звітності:
- щомісячна звітність;
- щоквартальна звітність;
- оперативна звітність (за запитами членів Правління Банку);
- річна звітність.
Щомісячна та щоквартальна звітність про виконання Бюджету структурними підрозділами Банку готується на основі щоденного балансу №01, а в частині виконання плану по чистому прибутку та відрахувань в резерви - на основі щомісячного балансу №02.
Звіти про виконання Бюджету формуються в цілому по системі Банку у розрізі всіх статей Бюджету. Звіти про виконання Бюджету по Банку в розрізі філій та Головного банку подаються Правлінню, а також керівникам філій та ЦФВ Головного банку.
Звітність про виконання Бюджету надається керівникам філій та ЦФВ Головного банку протягом десяти робочих днів місяця, наступного за звітним.
Звіти про виконання Бюджету формуються в цілому по Банку у розрізі всіх статей Бюджету та в розрізі філій і ЦФВ Головного банку.
Інформація про виконання Бюджету за звітний період у розрізі всіх статей та філій і ЦФВ Головного банку подається на розгляд Правління Банку протягом десяти робочих днів місяця, наступного за звітним.
Відповідальність за виконання планових показників несе керівник філії та керівники ЦФВ Головного банку.
Результати діяльності філій Банку за кожний звітний період в бюджетному році оцінюються з врахуванням витрат реально зафіксованих в балансі Головного банку, але понесеними для оплати потреб філій. Крім того, фінансовий результат філії коригується на фінансову допомогу (що є безповоротною), що надана Головним банком для покращення балансового результату філії.
Порядок внесення коригувань у процесі виконання Бюджету. Коригування окремих показників у затвердженому Бюджеті в поточному році, у разі необхідності, здійснюється Департаментом економіки та планування на підставі звернень одиниць бюджетування (ЦФВ), затверджується Правлінням Банку та погоджується Спостережною Радою.
Фактично закритий місяць коригуванню не підлягає!
Коригування Бюджетів ЦФВ Банку здійснюється по періодах планування доходів і витрат - за підсумками роботи в поточному періоді на наступний період або за результатами аналізу ситуації на ринку.
Основні засади коригування Бюджетів по ЦФВ Банку:
- збільшення планових показників за окремими витратними статтями Бюджету допускається тільки за рахунок зменшення на аналогічну суму планових показників за іншими витратними статтями у межах того самого бюджетного розділу без збільшення загальної суми раніше затвердженого Бюджету;
- збільшення планових показників за одними видатковими статтями Бюджету без відповідного зменшення інших статей Бюджету ЦФВ допускається тільки за умови збільшення доходу на аналогічну суму;
- у випадках, коли коригування по одному ЦФВ впливає на планові показники іншого ЦФВ, службова записка про проведення коригувань подається до Департаменту економіки та планування Банку від підрозділу - ініціатора і повинна бути завізована керівниками обох ЦФВ;
- надані ЦФВ коригування перевіряються Департаментом економіки та планування щодо вірогідності зазначених у них даних, правильності їх складання і передаються на розгляд і затвердження Правління Банку. Після затвердження, зазначені коригування передаються до Департаменту економіки та планування для внесення відповідних змін у Бюджети ЦФВ;
- службові записки щодо коригування планових показників надаються в термін - не пізніше, ніж за 10 днів до початку місяця, у якому плануються коригування;
- коригування Бюджетів, які оформлені з порушенням термінів, до виконання не приймаються.
Коригування затвердженої в Бюджеті суми планового прибутку у бік її зменшення у розрізі підрозділів Банку припускається тільки з дозволу Спостережної Ради Банку.
Запити на коригування Бюджетів, а також повідомлення про проведення коригування направляються до Департаменту економіки та планування тільки підрозділами, що є одиницями бюджетування - ЦФВ.
7 РОЗРОБКА ТА КОНТРОЛЬ ВИКОНАННЯ БЮДЖЕТУ КАПІТАЛЬНИХ ВКЛАДЕНЬ
Розробка Бюджету капітальних вкладень. Бюджет капітальних вкладень розробляється з метою визначення обсягу вкладень Банку, які необхідних для відтворення існуючих основних засобів та нематеріальних активів, а також для розвитку його мережі.
Бюджет капітальних вкладень розробляється в розрізі кожного ЦФВ Банку. Основними принципами планування Бюджету капітальних вкладень є:
- пріоритетність придбання і модернізації необоротних активів, які безпосередньо приймають участь в реалізації банківських продуктів;
- системний підхід до відтворення необоротних активів, який передбачає оптимальний рівень обладнання всіх філій Банку;
- доцільність та необхідність капітальних інвестицій для розвитку мережі Банку.
Проект Бюджету капітальних вкладень містить дві складові:
- Бюджет капітальних вкладень на відтворення існуючих основних засобів;
- Бюджет капітальних інвестицій на розширення мережі Банку.
Департамент загальної підтримки разом з Департаментом інформаційних технологій розробляє та надає на затвердження Правління Банку індикативні ціни та норми інвестицій на 1-го працюючого для Бюджету капітальних вкладень.
На основі затверджених індикативних цін та норм інвестицій на 1-го працюючого Департамент економіки та планування розробляє і погоджує форми Бюджету капітальних вкладень з Департаментом регіонального управління мережі. Після погодження, форми надаються на затвердження Правління Банку.
Департамент економіки та планування доводить затверджені форми Бюджетів капітальних вкладень для їх заповнення у визначений термін до керівників ЦФВ Головного Банку, а Департамент регіонального управління мережі - до керівників філій.
Бюджет капітальних вкладень заповнюється окремо по ЦФВ Головного Банку/філії консолідовано, та окремо по кожному структурному підрозділу, який входить до складу ЦФВ (відділенню, що планується до відкриття у плановому бюджетному році). Департамент економіки та планування консолідує Бюджети капітальних вкладень ЦФВ Головного Банку, а Департамент регіонального управління мережі - відповідно - Бюджети капітальних вкладень філій.
Департамент економіки та планування виходячи із заповнених форм Бюджетів капітальних вкладень окремих ЦФВ Головного Банку, обсягу і структури існуючих основних засобів та нематеріальних активів Головного Банку, консолідує все в загальний Бюджет капітальних вкладень ЦФВ Головного банку та виходить на необхідну суму коштів для відтворення основних засобів та нематеріальних активів в новому бюджетному році. Департамент регіонального управління мережі, виходячи з плану відкриття точок на наступний рік та Бюджетів капітальних витрат філій Банку, розраховує загальну суму капітальних інвестицій для його реалізації і узгоджує її з Департаментом економіки та планування.
Зведений Бюджет капітальних вкладень комерційного банку подається Департаментом економіки та планування на розгляд та затвердження Правління Банку.
У випадку зауважень Правління Банку до загальної суми капітальних вкладень Банку на наступний бюджетний рік, вносяться коригування і бюджетна процедура повторюється. Сума відкоригованих витрат на відтворення існуючих основних засобів і нематеріальних активів та сума капітальних інвестиції на розширення мережі Банку, надається на затвердження Правління Банку. Після погодження Спостережною Радою, визначена сума капітальних вкладень по Банку є нормативним значенням (граничною межею) можливих витрат в новому бюджетному році.
Затверджений Правлінням Банку Бюджет капітальних вкладень Банку подається для погодження Спостережною Радою Банку не пізніше, ніж за 10 днів до початку нового бюджетного періоду.Затверджений Бюджет капітальних вкладень доводиться Департаментом економіки та планування до керівників ЦФВ Головного Банку; Департаментом регіонального управління мережі - до керівників філій.
Контроль за виконанням Бюджету капітальних вкладень. Капітальні вкладення ЦФВ Банку здійснюються відповідно до затвердженого Бюджету. Відповідальність за здійснення капітальних вкладень відповідно затвердженого Бюджету несе керівник відповідного ЦФВ Банку. Забороняється здійснення додаткових капітальних вкладень без попереднього узгодження з Головним Банком. Здійснення додаткових капітальних вкладень ЦФВ Банку дозволяється лише у виключних випадках, за умови виконання всіх етапів процедури узгодження змін з Головним Банком. При цьому, такі додаткові капітальні вкладення будуть розглядатися як позапланові узгоджені вкладення.
Щоквартально Департамент економіки та планування доповідає Правлінню Банку про стан виконання Бюджету капітальних вкладень Банку у предметному розрізі.
Процедура узгодження додаткових капітальних вкладень. У разі виникнення невідкладної потреби здійснення позапланових капітальних вкладень ЦФВ Банку повинен отримати дозвіл на їх проведення.
Отримання дозволу на здійснення додаткових капітальних вкладень ЦФВ Банку здійснюється у наступному порядку:
- від керівників ЦФВ Головного Банку до профільного підрозділу Банку подаються службові записки, в яких зазначається об'єкт капітальних вкладень, кількість та вартість одиниці вкладення з обов'язковим обґрунтуванням потреби в додаткових вкладеннях. Без обґрунтування доцільності здійснення додаткових капітальних вкладень, службові записки прийматися до розгляду не будуть. Після узгодження додаткових капітальних вкладень з керівником профільного підрозділу, службова записка направляється на погодження до Департаменту економіки та планування, а потім - у разі позитивного рішення - на затвердження Правління Банку;
- службові записки від керівників філії подаються до Департаменту регіонального управління мережі, де вони коригуються та узгоджуються з відповідними профільними підрозділами. Після їх затвердження керівником Департаменту регіонального управління мережі, службові записки передаються до Департаменту економіки та планування;
- Департамент економіки та планування консолідує всі службові записки в єдину та подає її для аналізу на предмет узгодження, доцільності та необхідності відповідальним особам , а саме: Директору Департаменту загальної підтримки; Директору Департаменту регіонального управління мережі (якщо мова йде про капітальні витрати, які стосуються Бізнесу розвитку Банку); Заступнику Голови Правління з індивідуального бізнесу (якщо мова йде про капітальні витрати, які стосуються розвитку карткового бізнесу Банку та всіх його структурних підрозділів).
Відкориговані та затверджені відповідальними особами службові записки повертаються до Департаменту економіки та планування. Узгоджений консолідований Бюджет позапланових капітальних вкладень подається Департаментом економіки та планування на розгляд Правління Банку для остаточного прийняття рішення.
Лише отримання письмового дозволу є підставою для здійснення позапланових капітальних витрат.
Протягом звітного періоду Департамент економіки та планування акумулює та контролює дотримання обсягів позапланових капітальних витрат.
Порядок перерозподілу капітальних вкладень між звітними періодами (кварталами в межах бюджетного року) і видами основних засобів або нематеріальних активів. У разі виникнення потреби здійснення перерозподілу капітальних вкладень між звітними періодами (кварталами в межах бюджетного року) і видами основних засобів або нематеріальних активів, ЦФВ Банку повинен отримати дозвіл на їх проведення.
Отримання дозволу на здійснення відповідних змін в структурі Бюджетів капітальних вкладень ЦФВ Банку здійснюється в наступному порядку:
- від керівника ЦФВ до Департаменту економіки та планування подається службова записка, в якій зазначається об'єкт капітальних вкладень, витрати на придбання чи поліпшення якого необхідно провести в іншому звітному періоді (кварталі в межах бюджетного року) або за рахунок зменшення на відповідну суму витрат по іншому об'єкту з обов'язковим обґрунтуванням необхідних змін;
- Департамент економіки та планування надає отриману інформацію для аналізу необхідності внесення відповідних змін до Бюджету капітальних вкладень відповідальним особам;
- відкоригована та затверджена відповідальними особами Банку інформація, щодо доцільності внесення відповідних змін до Бюджетів капітальних вкладень подається Департаменту економіки та планування;
- виходячи з висновків відповідальних осіб Банку Департамент економіки та планування проводить зміни в Бюджеті відповідного ЦФВ.
8 ФОРМУВАННЯ БЮДЖЕТІВ ВІДОКРЕМЛЕНИХ СТРУКТУРНИХ ПІДРОЗДІЛІВ, ЩО ВІДКРИВАЮТЬСЯ
Департамент регіонального управління мережі надає до Департаменту економіки та планування затверджений Правлінням Банку план відкриття точок (філій, відділень) на наступний бюджетний рік.
Департамент регіонального управління мережі розробляє та подає на розгляд і затвердження Правління Банку заявку на відкриття нового структурного підрозділу (відділення, філії) Банку.
Після затвердження Правлінням Банку заявки на відкриття нового структурного підрозділу (відділення, філії), Департамент регіонального управління мережі надає до Департаменту економіки та планування графік окупності нового структурного підрозділу (відділення, філії) для його подальшого аналізу.
Контроль за виконанням графіку окупності нового структурного підрозділу Банку (відділення, філії) покладається на Департамент регіонального управління мережі. Процедура складання, коригування та затвердження Бюджету представництв Банку аналогічна до бюджетного процесу ЦФВ Головного офісу.
ВИСНОВОК
Бюджет Банку формується на основі комплексного аналізу існуючої структури Балансу Банку, кредитного портфелю та ресурсної бази, доходності активів та вартості пасивів. При формуванні Бюджету враховуються прогнозні показники розвитку макроекономічного середовища діяльності Банку, а також оголошені Стратегією Банку джерела залучення та напрямки розміщення коштів, ліміти на проведення окремих банківських операцій, рівень рентабельності та ризику діяльності Банку.
Бюджет Банку складається на рік у поквартальному (помісячному) розрізі.
Процес бюджетування виступає показником здатності підрозділів Банку забезпечувати досягнення максимально можливих результатів діяльності, з метою розвитку системи Банку, отримання прибутку й удосконалювання системи мотивації праці працівників, а також є інструментом контролю за реалізацією поставлених цілей.
Метою планування витрат Банку є економічно обґрунтоване визначення величини витрат, необхідних в плановому періоді для виконання Банком своїх зобов'язань перед вкладниками та акціонерами.
Планування витрат Банку проводиться з урахуванням: специфіки діяльності кожного ЦФВ, відповідності вартості залучення ресурсів і доходності працюючих активів, з метою отримання необхідного розміру процентної маржі, достатньої для ефективної діяльності кожного ЦФВ.
ЛІТЕРАТУРА
1. Положення про бюджет комерційного банку.
2. Финансы, деньги, кредит, под редакцией О.В. Соколовой, Москва. Юристъ - 2006.
3. Щербакова Г.Н. Банковские системы М.: Экзамен, 2002 г.
4. Карлін М.І. Фінанси К: Кондор, 2004 р.
5. Банківська справа: Навчальний посібник // За ред. проф. Р.Т.Тиркола - Тернпіль: Карт-бланки, 2001р. - 314 с.
6. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. - 2-е изд, перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1995. - 160 с.
7. Н.И. Полетаева, В.И. Голубович, Л.Ф. Пашкевич Бюджетный процесс, 2003 г.
8. Липсиц Игорь, Любимов Лев, Антонова Людмила Раскрывая тайны экономики Москва. - 1994.
9. Доллан, Эдвин Дж. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная система. Изд-во АНК и др., 1996 р.
10. Журнал «Банковское дело» 5 - 2002 г.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Мінімальний розмір регулятивного капіталу банку. Формування резервів банку. Створення відокремлених структурних підрозділів. Наявність технічних та інших умов, потрібних для забезпечення функціонування філії або відділення. Реєстрація філій банків.
дипломная работа [26,3 K], добавлен 20.11.2008Загальна характеристика організації кредитування в комерційному банку. Організація кредитування в комерційному банку. Удосконалення організації банківського кредитування. Способи захисту від кредитного ризику.
курсовая работа [57,8 K], добавлен 18.09.2007Аналіз інвестиційної діяльності банку, її класифікація. Етапи формування портфеля цінних паперів банку, інструменти для проведення операцій з ними. Сутність процесу оперативного управління портфелем. Принципи активного і пасивного підходів до нього.
курсовая работа [37,8 K], добавлен 02.03.2011Аналіз показників фінансової стійкості комерційного банку. Оцінка причин неефективності застосування інтегральних показників НБУ для попередження втрати фінансової стійкості. Основні напрямки підвищення рівня фінансової стійкості ВАТ АБ "Укргазбанк".
дипломная работа [4,6 M], добавлен 02.07.2010Сутність кредитного ризику та способи його мінімізації в банку, принципи та етапи формування резерву. Нормативне регулювання та міжнародні стандарти щодо формування та використання резерву на відшкодування можливих збитків від кредитних операцій в банку.
курсовая работа [1000,0 K], добавлен 27.03.2012Нормативно правова база регулююча роботу банківської системи та кредитних відносин. Форми кредиту. Організація банківського кредитування. Формування кредитних ресурсів. Кредитний процес в комерційному банку. Технологія банківського кредитування.
курсовая работа [104,1 K], добавлен 06.12.2008Економічне середовище банку. Принципи облікової політики. Основи оцінки складання фінансової звітності. Кредити та заборгованість клієнтів. Цінні папери в портфелі банку на продаж. Статутний капітал та емісійний дохід. Структура корпоративного управління.
практическая работа [43,8 K], добавлен 15.02.2014Якісні характеристики фінансових звітів, організація їх підготовки та подання. Вимоги щодо форм фінансової звітності банку. Методика складання звіту про фінансові результати та рух грошових коштів. Допоміжна звітність та примітки до фінансових звітів.
реферат [283,3 K], добавлен 22.04.2009Розробка кредитної політики банку та сутність, види, принципи банківського кредитування. Етапи кредитного процесу та методи оцінки кредитоспроможності позичальника. Заходи щодо мінімізації втрат від кредитного ризику. Контроль кредитної діяльності банку.
курсовая работа [118,6 K], добавлен 09.07.2009Мотивуючі чинники, принципи впливу на мотивацію людей. Матеріальна і нематеріальна мотивація Хортицької філії ПАТ КБ "ПриватБанк". Підвищення соціально-економічної ефективності у комерційному банку. Планування кар'єри як фактор стимулювання персоналу.
дипломная работа [229,2 K], добавлен 27.09.2014
