Разработка предложений по совершенствованию методики оценки кредитоспособности, применяемой в Сибирском банке Сбербанка России

2. Основанием для признания заемщика банкротом является выполнение хотя бы одного из вышеперечисленных условий Ктл < 2, Косс < 0,1 и обязательно выполнение условия Квосст < 1.

Рассчитаем коэффициент восстановления платежеспособности для анализируемых предприятий:

Квосст =	1,426+(1,426-1,421)х6/12	=	0,71--фирма Акси
	2
Квосст =	1,099+(1,099-1,032)х6/12	=	0,57--фирма Эффект
	2

Коэффициент восстановления данных предприятий довольно низкий. Это 0,57 для ОАО «Эффект» и несколько выше, а именно 0,71 для ОАО «Акси». Все заемщики:

во-первых, имеют неудовлетворительную структуру баланса;

во-вторых, являются неплатежеспособными;

в-третьих, каждому из них грозит процедура банкротства.

В результате обе организации подведены под одну черту. Это подтверждает несовершенство методики на основе критериев о несостоятельности и банкротстве, так как финансовое состояние ОАО «Акси» и ОАО «Эффект» безусловно, различно. Проведенная оценка деятельности заемщиков, свидетельствует о том, что каждое предприятие имеет свои особенности, каждое из них испытывает те или иные трудности. Поэтому оценивать всех клиентов одинаково «плохо» будет неправильно.

Поэтому анализ банкротства предприятия можно дополнить другими методиками, например, с использование статистических моделей.

Далее проведем оценку потенциального банкротства анализируемых предприятий с помощью различных методик:

ОАО «Акси» с помощью модели Альтмана;

спрогнозирует вероятность банкротства предприятия ОАО «Эффект» с помощью R-модели.

Для предприятия ОАО «Акси» расчет показателей, используемых в модели Альтмана на начало и на конец года представлен в таблице 3.20.

Далее рассчитаем коэффициент вероятности банкротства в рассматриваемой модели:

Z (01.01.07 г.) = 1,2 х 0,34 + 1,4 х (-0,0091) + 3,3 х (-0,013) + 0,6 х 0,0525 + 0,829= 0,408 - 0,0127 - 0,0429 + 0,0315 + 0,829 = 1,2129

Z (01.01.08 г.) = 1,2 х 0,36 + 1,4 х (-0,0085) + 3,3 х (-0,012) + 0,6 х 0,0572 + 0,778 = 0,432 - 0,0119 - 0,0396 + 0,0343 + 0,778 = 1,1928

Таблица 3.20

Расчет показателей, используемых в модели Альтмана для оценки потенциального банкротства ОАО «Акси» в 2007 году.

Показатели	На 01.01.07 г.	На 01.01.08 г.
А	1	2
XI - отношение оборотных активов к общей сумме активов	28727 = 0,34 84283	31915 = 0,36 89827
Х2 - отношение чистой прибыли к общей сумме активов	-767 = -0,0091 84283	-767 = -0,0085 89827
ХЗ - отношение прибыли от продаж к общей сумме активов	-1121 = -0,013 84283	-1121 = 0,012 89827
Х4 - отношение рыночной стоимости собственного капитала к балансовой стоимости заемных средств	4206 = 0,0525 59862+20215	4861 = 0,0572 62591+22375
Х5 - отношение объема реализации к общей сумме актив	69844 = 0,829 84283	69844 = 0,778 89827

Так как, полученное значение Z ниже 1,8 и при этом снижается в динамике (1,2129 на начало года и 1,1928 на конец года), то это свидетельствует о том, что ОАО «Акси» испытывает определенные трудности и существует вероятность банкротства, повышающаяся к концу анализируемого периода.

Для предприятия ОАО «Эффект» расчет показателей, используемых в R-модели на начало и на конец отчетного периода анализа представлен в таблице 3.21.

Таблица 3.21

Расчет показателей, используемых в R-модели для оценки потенциального банкротства ОАО «Эффект» в 2007 году.

Показатели	На 01.01.07 г.	На 01.01.08 г.
А	1	2
К1 - отношение оборотного капитала к активу	63452 = 0,516 122996	80174 = 0,551 145560
К2 - отношение чистой прибыли к собственному капиталу	2770 = 0,045 61488	2770 = 0,038 72630
КЗ - отношение выручки от реализации к активам	143829 = 1,169 122996	143829 = 0,988 145560
К4 - отношение чистой прибыли к затратам	2770 = 0,056 49151	2770 = 0,056 49151

Далее рассчитаем коэффициент вероятности банкротства в рассматриваемой модели:

R (01.01.07 г.) = 8,38 х 0,516 + 0,045 + 0,054 х 1,169 + 0,63 х 0,056 = = 4,324 + 0,045 + 0,063 + 0,035 = 4,467

R (01.01.08 г.) = 8,38 х 0,551 + 0,038 + 0,054 х 0,988 + 0,63 х 0,056 = = 4,617 + 0,038 + 0,053 + 0,035 = 4,743

Так как полученное значение R, как на начало года, так и на конец, больше 0,42, следовательно, вероятность банкротства предприятия ОАО «Эффект» в соответствии со значением модели минимальная (до 10%) и в динамике она снижается, так как значение коэффициента R увеличивается с 4,467 до 4,743.

Сопоставив характеристику финансового состояния каждого заемщика с полученными результатами оценки вероятности их банкротства, можно сказать, что минимальный риск банкротства имеет предприятие ОАО «Эффект». Оно не является в достаточной степени ликвидным, зато с уверенностью можно сказать о финансовой устойчивости данного заемщика и обеспеченности текущих активов собственными средствами.

В кризисном состоянии находится предприятие ОАО «Акси». Текущие активы почти полностью сформированы из привлеченных средств и краткосрочных обязательств. Собственный оборотный капитал имеет незначительный удельный вес в общей сумме активов. Показатели ликвидности находятся в неудовлетворительном состоянии, также как и показатели финансовой устойчивости, что говорит о критическом уровне платежеспособности заемщика. Такое предприятие - верный кандидат в банкроты. Это подтверждают результаты анализа, проведенного по модели Альтмана.

Таким образом, оценка вероятности банкротства анализируемых предприятий на основе критериев по делам о несостоятельности и банкротства, показала, что финансовое состояние обоих предприятий является неудовлетворительным. Анализ, проведенный с использованием статистических моделей, позволяет сделать следующие выводы:

предприятие ОАО «Эффект» имеет минимальный риск банкротства;

ОАО «Акси» находится в кризисной ситуации.

Таким образом, можно сделать вывод, что необходимо пополнение используемых Сбербанком РФ в анализе кредитоспособности заемщиков показателей с целью получения объективной оценки финансового состояния заемщика и снижения кредитного риска банка.

Объективная оценка кредитоспособности потенциального заемщика, несмотря на все многообразие применяемых в банковской практике методик, по-прежнему остается достаточно серьезной проблемой.

В связи с этим особую важность приобретает вопрос об использовании количественных и качественных показателей, характеризующих деятельность заемщика, для определения основных условий кредитования. Достоверность и полнота информации о ссудозаемщике является одним из факторов, определяющих устойчивость коммерческих банков, снижают риск невозвратности кредитных ресурсов.

В целом можно сделать вывод, что для получения более точных и достоверных данных количественный анализ Сбербанка РФ может быть дополнен рядом других методик, например, рассматриваемых в данной работе. Это позволит с большей объективностью оценить степень надежности клиента при рассмотрении вопроса о возможности предоставления кредита и получить результаты, максимально близкие к действительности.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Методика Сбербанка России по оценке кредитоспособности заемщика основана в большей степени на определении его финансовой устойчивости. Она основывается на определении класса кредитоспособности заемщика.

Для определения класса необходимо рассмотреть 6 коэффициентов:

· коэффициент абсолютной ликвидности;

· промежуточный коэффициент покрытия;

· коэффициент текущей ликвидности;

· коэффициент соотношения собственных и заемных средств (коэффициент наличия собственных средств);

· рентабельность конечной деятельности предприятия;

· рентабельность продаж.

Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга Заемщика, или его класса.

В соответствии с методикой Сбербанка РФ устанавливается 3 класса заемщиков:

· первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;

· второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;

· третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

Качественный анализ основан на использовании Сбербанком информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные Заемщиком, подразделением безопасности и информация базы данных.

Для возможности оценки методики кредитоспособности Сбербанка РФ и для возможности сравнения возьмем два предприятия, которые подали кредитную заявку на получение кредита в Ленинское ОСБ № 5503 города Новосибирска - Сибирского банка Сбербанка России ОАО. В качестве объектов исследования были выбраны два предприятия: ОАО «Акси» и ОАО «Эффект».

На основе проведенного рейтингового анализа можно сделать вывод, что предприятие ОАО «Эффект» относится ко второму классу кредитоспособности, а предприятие ОАО «Акси» к третьему классу и соответственно кредитование данного предприятия связано с повышенным риском для Ленинского ОСБ № 5503 города Новосибирска - Сибирского банка Сбербанка России ОАО.

На основе рассмотренных отечественных и международных практик оценки кредитоспособности юридических лиц сформируем наиболее комплексную оптимальную (полную) методику анализа заемщика при кредитовании банком юридических лиц.

В настоящее время в мире не существует стандартизированной системы оценки кредитоспособности. Банки используют различные системы анализа кредитоспособности заемщика (некоторые из них были рассмотрены в первой главе данной работы). Причинами такого многообразия являются:

· различная степень доверия к количественным (то есть подающимся измерению) и качественным (то есть поддающимся измерению с большим трудом, с высокой степенью допустимости) способам оценки факторов кредитоспособности;

· особенности индивидуальной культуры кредитования (кредитной культуры) и исторически сложившейся практики оценки кредитоспособности;

· использование определенного набора инструментов минимизации кредитного риска сопровождается пристальным вниманием к отдельным инструментам;

· многообразие факторов, оказывающих влияние на уровень кредитоспособности, которое приводит к тому, что банки уделяют им различное внимание при присвоении кредитного рейтинга;

· результат оценки кредитоспособности заемщика, принимающий различные формы, некоторые банки останавливает на простом расчете финансовых коэффициентов, других на присвоении кредитных рейтингов и расчета уровня кредитного риска.

При рассмотрении методики анализа надежности клиентов, применяемой в

Сбербанке РФ, были выделены следующие недостатки:

· недостаточный анализ источников формирования имущества и соответствующих коэффициентов, которые показывают те средства, которые предприятие может использовать для погашения долгов в случае непредвиденных обстоятельств (собственный капитал, а именно уставный капитал, резервный, если он имеется у предприятия и нераспределенная прибыль);

· не осуществляется анализа возможного банкротства предприятия;

· при оценке кредитоспособности юридического лица по методике Сбербанка

· РФ, не рассчитывается лимит кредитования, что является недостатком методики Сбербанка России.

С целью устранения названных недостатков предлагаются следующие корректировки в методике Сбербанка России РФ:

· осуществить анализ с помощью комплексного анализ кредитоспособности

· заемщика, предлагаемая Е.Б. Герасимовой (доктором экономических наук

· Финансовой академии при Правительстве РФ);

· дополнить методику анализом потенциального банкротства заемщика;

· осуществить оценку возможности предоставления овердрафта и определить

· его лимит, на основе методики предлагаемой Шаталовой Е.П. (кандидатом

· экономических наук, директором Департамента управления рисками АКБ

· « Промсвязьбанк »).

В целом можно сделать вывод, что для получения более точных и достоверных данных, количественный анализ Сбербанка РФ может быть дополнен рядом других методик, например, рассматриваемых в данной работе. Это позволит с большей объективностью оценить степень надежности клиента при рассмотрении вопроса о возможности предоставления кредита и получить результаты, максимально близкие к действительности.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая. - М.:

2. Контракт, 2003.-240с.

3. Налоговый Кодекс Российской Федерации. В 2 ч. - М.: Проспект, 2003. -

4. 528с.

5. Федеральный закон. О Банках и банковской деятельности от 2.12.1990

6. №395-1 (с учетом внесенных изменений)

7. Федеральный закон № 218-ФЗ «О кредитных историях» от 30.12.2004. -

8. Электронные источники информации «Консультант-плюс»

9. Положение Банка России о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ от 5.12.2002 №205-П

10. Положение ЦБР «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» №54-П от

11. 31.08.1998 (с учетом внесенных изменений)

12. Регламент о предоставлении кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям Сбербанком России и его филиалами №285-4-р от 23.07.2004

13. Регламент по работе с проблемной и просроченной задолженностью клиентов Сбербанка Росси №278-2р от 20.11.2001

14. Абалкин Л.Н., Г.А. Аболихина / Банковская система России, М.: Дека, 2002.-352с.

15. Абрютина М.С. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия: Учебное - практическое пособие / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. - М.: Дело и сервис, 2004.- 265 с.

16. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Л.Л Ермолович, Л.Г Сивчик, Г.В Толкач, И.В Щитникова; Под ред. Л.Л. Ермолович.- Минск.: Интерсервис, Экоперспектива, 2001.- 576 с.

17. Артеменко В.Г. Финансовый анализ: Учебное пособие / В.Г. Артеменко, М.В. Беллендир. - 2-е изд., пераб. и доп.- М.: Дело и сервис; Новосибирск: Сибирское соглашение, 2000.- 160 с.

18. Балабанов А. И. Финансы/ А.И. Балабанов, И.Т.Балабанов - СПб: «Питер», 2004.-192с.: ил.

19. Банк В.Р., Банк С.В. «Методология финансового анализа деятельности хозяйствующих субъектов». Аудитор №7 ,2004 г.

20. Банковское дело: Учебник./ Под ред. О. И. Лаврушина. -- М.: Финансы и статистика, 2001. - 576с.: ил.

21. Банковское дело: современная система кредитования: Учебное пособие / Под ред. О. И. Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2006. - 256с.

22. Выборва Е.Н. Особенности диагностики кредитоспособности субъектов хозяйствования / Финансы и кредит. - 52004. - № 1. - С. 17-22

23. Герасимова Е.Б. Комплексный анализ кредитоспособности заемщика / Финансы и кредит. - 2006. - №4. - С.21-29

24. Ефимова Л.Г. Теория и практика заёмно-кредитных правоотношений /Л.Г. ЕфимоваУ/ Юридический мир. - 2000. - № 2, с. 5-7.

25. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. М.:Банки и биржи, ЮНИТИ,2003 г. -385 с.

26. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. М.: Банки и биржи,2002. -446 с.

27. Иванов В.В. Анализ кредитоспособности заемщиков банка. - М.: Финансы и кредит, 2005.-654с.

28. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 523 с.

29. Ковалева А.М. Финансы фирмы / А. М. Ковалева, М. Г. Капустина, Л. Г. Скамай. - М.: ИНфРА-М, 2000. - 210с.

30. Колесников В.И. Банковское дело, Москва, «Финансы и статистика» - 2002. -480с.

31. Львов В. С. Анализ финансового состояния предприятий. М. Финансы и кредит, 2004. - 526с.

32. Маркова О. М. Коммерческие банки и их операции / О.М. Маркова, Л.С.Сахарова, В.Н.Сидорова - М.: ЮНИТИ, - 2002. - 345 С.

33. Молотков О.В. Финансовый анализ на предприятии // Финансы. № 8. 2006. -С.17-25.

34. Носкин В.И. Современный коммерческий банк. Кредитные операции банков/В .И.Носкин - М.: Все для Вас, - 2003. - С. 150

35. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка / Г.С.Панова - М.: ИКЦ «Дис». - 2002. - 214 С.

36. Пещанкина И.В. Организация деятельности коммерческого банка / И.В. Пещанкина - М.: ИНФРА-М, 2001. - 546 с.

37. Правовое регулирование банковской деятельности. /Под ред. проф. Е.А. Суханова, М.: Юринформцентр, - 2002. - 440 с.

38. Рейтинг крупнейших российских банков // Эксперт, № 12,2003. - С. 10-16.

39. Романовский М.В. Финансы и кредит, Москва - «Юрайт»2003г. - 473-481с.

40. Сагитдинов М.Ш. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. № 10,2003. - С.32-36.

41. Семенова И. Оценка финансового положения предприятия на основе баланса // Аудитор. № 6. 2006. - С.15-18.

42. Семикова П.В. Безналичные расчеты / П. В. Семикова - М.: ЭКЗАМЕН. -2004. - 210с.

43. Справочник финансиста предприятия. М.: ИНФРА-М, 2004. -368 с.

44. Ткачук М.И. Основы финансового менеджмента / М. И. Ткачук. - Минск: Интерпресссервис, 2002. - 416с.

45. Трускова Т.М. Финансы и кредит: Учебное пособие / Т.М. Трускова, Л.В. Трускова; Под ред. А.Б. Мельниченко - М.: Маркетинг, 2001. - 352с.

46. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. -М. «Вазар-Ферро», 2001 г. - 575 с.

47. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент / Э. А. Уткин. - М.: Зеркало, 2004. 321с.

48. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов /Л.А. Дробозина, Л.П. Окунева, Л.А. Андросова и др., Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. -М.: Финансы, ЮНИТИ, 2004. -479с.

49. Финансы и кредит: Учебник / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. Г.Н. Белоглазовой. - М.: Юрайт-Издат, 2003. - 575с.

50. Финансы и кредит: Учебное пособие / Под ред. проф. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 512с.: ил.

51. Челноков В.А. Банки и банковские операции / В.А. Челноков - М.: Высшая школа, 2001.-387с.

52. Шеремет А.Д. Финансы предприятий. М.: ИНФРА-М, 2004 - 354с.

53. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2002. -176с.

54. Щербакова Н.Ф. Финансовая устойчивость и диагностика возможного банкротства организации // Аудиторские ведомости. - 2004 - №.10. - С.15-19

55. Экономический анализ деятельности предприятия. - М.: Банковское дело, 2006 - 348с.

56. Экономический анализ: Учебник для ВУЗов / Под ред. Л. Т. Гиляровской. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 615с

Приложение 1

Бальная система оценки кредитоспособности

Данная система является аналогом зарубежной рейтинговой бальной системы. Отличие состоит в применяемых критериях и присвоении баллов, а также непосредственно в рейтинговой оценке. Здесь рассматриваются следующие критерии:

1. Назначение ссуды

на производственные цели 10 баллов

на непроизводственные цели 0 баллов

2. Размер ссуды:

приемлемый 9 баллов

проблематичный3 балла

неприемлемый0 баллов

3. Срок испрашиваемого кредита:

- краткосрочный

1 месяц 10 баллов

3 месяца 5 баллов

6 месяцев, 12 месяцев 3 балла

-среднесрочный 1 балл

долгосрочный 1 балл

пролонгированный 0 баллов

4. Приток средств заемщика:

стабильный 10 баллов

-сильный 8 баллов

неустойчивый 4 балла

слабый 2 балла

потери 0 баллов

5. Кредитоспособность заемщика на основе анализа финансового состояния:

1 класс 40 баллов

2 класс 20 баллов

3 класс 0 баллов

Обоснованность сделки - по данной группе показателей банк сам определяет количество баллов в пределах от 0 до 10.

Схема погашения:

самоликвидирующийся 30 баллов

с частичным погашением 25 баллов

погашение одноразовым платежом 20 баллов

погашение по частям 12 баллов

источников погашения нет 0 баллов

Обеспечение:

-залог

· валюта 20 баллов

· драгоценные металлы 8 баллов

· недвижимость 10 баллов

· оборудование 4 балла

-гарантия

§ Банковская 8 баллов

§ юридического лица 4 балла

§ физического лица 2 балла

без обеспечения 0 баллов

страхование 2 балла

Информация о заемщике:

отличные отношения 25 баллов

хорошие отзывы 20 баллов

ограниченные отзывы 15 баллов

нет отзывов, неблагоприятные отзывы 0 баллов

Взаимоотношения с заемщиком:

постоянные 10 баллов

непосредственно никаких 4 балла

потери у банка 2 балла

11. Цена кредита:

- выше обычной 10 баллов

- обычная или ниже обычной 2 балла

12. Группа заемщика:

- мелкий 2 балла

- средний 8 баллов

- крупный 4 балла

13. Отрасль:

-промышленность 20 баллов

-сельское хозяйство 4 балла

-строительство 8 баллов

-торговля 6 баллов

-транспорт 2 балла

-прочие 1 балл

14. Формы собственности:

государственная 10 баллов

кооперативная 1 балл

акционерная 5 баллов

малое предприятие 2 балла

15. Соответствие кредитной политике:

полное 20 баллов

частичное 5 баллов

не соответствует 0 баллов

По итогам набранных баллов дается характеристика качества выдаваемого кредита:

-наилучшее качество 230-215 баллов

-высокое качество 214-205 баллов

-удовлетворительное качество 204-147 баллов

-сомнительное качество 146-95 баллов

-потерянный кредит 94 балла и ниже

Приложение 2

Основные оценочные показатели кредитоспособности заемщика в соответствии с методикой Сбербанка РФ

Наименование показателя	Способ расчета	Пояснение
А	Б	В
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)	К1=	стр.260+стр.253(частично)	(ф1)	Показывает какая часть краткосрочных долговых бязательств может быть при необходимости погашена за счет имеющихся денежных средств, на депозитных счетах и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг. При расчете коэффициента по строке 253 учитываются только государственные ценные бумаги, Сбербанка России и средства на депозитных счетах. При отсутствии соответствующей информации, строка 253 при расчете К1 не учитывается.
		стр.690-(стр.640+стр.650)
				Характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства.
Промежуточ-ный коэффициент покрытия (К2) (коэффициент быстрой ликвидности)	К2=	стр.260+стр.250+стр.240	(ф1)	Характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства.
		стр.690-(стр.640+стр.650)
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) (К3)	К3=	стр.290	(ф1)	Дает общую оценку ликвидности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы
		стр.690-(стр.640+стр.650)
Коэффициент наличия собственных средств (К4)	К4=	стр.490+стр.640+стр.650	(ф1)	Показывает долю собственных средств предприятия в общем объеме средств предприятия.
		стр.700
Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) (К5)	К5=	стр.050	(ф2)	Показывает долю прибыли от реализации в выручке от реализации.
		стр.010
Рентабельность деятельности предприятия (К6)	К6=	стр.090	(ф2)	Показывает долю чистой прибыли в выручке от реализации.
		стр.010

Приложение 3

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
На 31 декабря 2007г.
Организация: ОАО «Акси»
Идентификационный номер налогоплательщика
Актив	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства [01, 02]	120	55556	58912
Итого по разделу I	190	55556	58912
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	13104	15027
в том числе:
готовая продукция и товары для перепродажи [14, 16, 41, 43]	214	13104	15027
Денежные средства [50, 51, 52, 55, 57]	240	12963	15727
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) [60, 62, 63, 75, 76]	260	141	161
Итого по разделу II	290	28727	31915
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300	84283	89827
Ш. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал [80]	410	4973	5658
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) [84]	470	-767	-797
Итого по разделу Ш	490	4206	4861
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты [67]	510	59862	62591
Итого по разделу IV	590	59862	62591
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность [60, 62, 68, 69, 70, 76]	620	20215	20215
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	18963	18612
задолженность перед персоналом организации	622	1056	984
прочие кредиторы	625	196	619
Итого по разделу V	690	20215	20215
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	84283	89827

Приложение 4

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
На 31 декабря 2007г.
Организация: ОАО «Эффект»
Идентификационный номер налогоплательщика
Актив	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства [01, 02]	120	59544	65386
Итого по разделу I	190	59544	65386
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	29740	29709
в том числе:
готовая продукция и товары для перепродажи [14, 16, 41, 43]	214	29740	29709
Денежные средства [50, 51, 52, 55, 57]	240	33226	49886
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) [60, 62, 63, 75, 76]	260	486	579
Итого по разделу II	290	63452	80174
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300	122996	145560
Ш. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал [80]	410	59151	69860
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) [84]	470	2337	2770
Итого по разделу Ш	490	61488	72630
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты [67]	510	61508	72930
Итого по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность [60, 62, 68, 69, 70, 76]	620	61508	72930
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	35698	38128
задолженность перед персоналом организации	622	12589	13547
задолженность по налогам и сборам	623	256	365
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	624	315	279
прочие кредиторы	625	12650	20611
Итого по разделу V	690	61508	72930
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	122996	145560

Приложение 5

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ Ж УБЫТКАХ
За_____год______200_7_г.
Организация: ОАО «Акси»
Идентификационный номер налогоплательщика
Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	69844	57412
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	57246	47136
Валовая прибыль	029	12598	10276
Коммерческие расходы	030	13719	11307
Прибыль (убыток) от продаж	050	-1121	-1031
Прочие доходы и расходы		-	-
Прочие доходы	090	1748	1546
Прочие расходы	100	1394	1312
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	-767	-797
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода		-767	-797

Приложение 6

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ Ж УБЫТКАХ
За_____год______200_7_г.
Организация: ОАО «Акси»
Идентификационный номер налогоплательщика
Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	69844	57412
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	57246	47136
Валовая прибыль	029	12598	10276
Коммерческие расходы	030	13719	11307
Прибыль (убыток) от продаж	050	-1121	-1031
Прочие доходы и расходы		-	-
Прочие доходы	090	1748	1546
Прочие расходы	100	1394	1312
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	-767	-797
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода		-767	-797

					Форма 0710002 с. 2
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код	прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании			129		73
Отчисления в оценочные резервы		X		X

Руководитель_____________ ________________ ______________ ___________________

«____» ___________ __

Приложение 7

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ Ж УБЫТКАХ
За_____год______200_7_г.
Организация: ОАО «Эффект»
Идентификационный номер налогоплательщика
Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	143829	115042
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	90194	73629
Валовая прибыль	029	53635	41413
Коммерческие расходы	030	49151	37237
Прибыль (убыток) от продаж	050	4484	4176
Прочие доходы и расходы		-	-
Прочие доходы	090	1359	1023
Прочие расходы	100	2198	2124
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	3645	3075
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода		875	739

					Форма 0710002 с. 2
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код	прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании			129		73
Отчисления в оценочные резервы		X		X

Руководитель_____________ ________________ ______________ ___________________

«____» ___________ __

Приложение 8

Агрегированный баланс ОАО «Акси» на 01.01.07 г.(тыс. руб.)

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
1 . Основные средства	55556	3. Источники собственных средств	4206
2. Текущие активы	28727	4. Долгосрочные заемные средства	59862
в т.ч. запасы и затраты	13104	5. Краткосрочные заемные средства	20215
дебиторская задолженность	12963	в т.ч. кредиторская задолженность	20215
денежные средства	141
Валюта баланса	84283	Валюта баланса	84283

Агрегированный баланс ОАО «Акси» на 01.01.08 г. (тыс. руб.)

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
1. Основные средства	58912	3. Источники собственных средств	4861
2. Текущие активы	31915	4. Долгосрочные заемные средства	62591
в т.ч. запасы и затраты	15027	5. Краткосрочные заемные средства	22375
дебиторская задолженность	15727	в т.ч. кредиторская задолженность	22375
денежные средства	161
Валюта баланса	89827	Валюта баланса	89827

Приложение 9

Агрегированный баланс ОАО «Эффект» на 01.01.07 г. (тыс. руб.)

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
1 . Основные средства	59544	3. Источники собственных средств	6188
2. Текущие активы	63452	4. Долгосрочные заемные средства	0
в т.ч. запасы и затраты	29740	5. Краткосрочные заемные средства	61508
дебиторская задолженность	33226	в т.ч. кредиторская задолженность	61508
денежные средства	486
Валюта баланса	122996	Валюта баланса	122996

Агрегированный баланс ОАО «Эффект» на 01.01.08 г. (тыс. руб.)

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
1. Основные средства	65386	3. Источники собственных средств	72630
2. Текущие активы	80174	4. Долгосрочные заемные средства	0
в т.ч. запасы и затраты	29709	5. Краткосрочные заемные средства	72930
дебиторская задолженность	49886	в т.ч. кредиторская задолженность	72930
денежные средства	579
Валюта баланса	145560	Валюта баланса	145560

Приложение 10

Оценка кредитоспособности ОАО «Акси» и ОАО «Эффект»

	Количество баллов
	ОАО «Акси»	ОАО «Эффект»
А	1	2
1.1. Коэффициент текущей ликвидности (КЛ1)	5	5
1.2. Коэффициент абсолютной ликвидности	0	0
1.3. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств	0	5
1.4. Коэффициент финансовой независимости	0	10
1.5. Коэффициент маневренности собственных средств	5	5
2. Наличие убытков	-30	0
3. Наличие аудиторских заключений	-10	10
4. Срок использования кредита	3	5
5. Среднемесячные поступления на расчетный счет от суммы кредита	50	50
6. Зависимость от сезонности поставок и связанная с этим неритмичность реализации товара	0	0
7. Срок функционирования заемщика	15	15
8. Срок очередных сборов акционеров	0	0
9. Местонахождение заемщика	10	10
10. Банковские реквизиты заемщика	15	10
11. Своевременность и источники погашения предыдущих кредитов	5	5
12. Деловая активность заемщика	10	10
13. Диверсификация	10	10
14. Кадровый потенциал фирмы	10	5
15. Объект кредитования	10	10
16. Размер кредита, срок окупаемости проекта	0	0
17. Кредитный риск, связанный с формами расчета и порядком оплаты расчетно-кассовых документов за счет кредитных средств	10	10
18. Ликвидность предмета залога	10	10
19. Оценка обеспеченности ресурсами	5	5
20. Маркетинг	5	10
21. Потребность в дополнительных производственных мощностях (для долгосрочных кредитов)	10	10
22. Наличие складских помещений и потребность в них.	10	10
23. Оценка заемщика в зависимости от размера уставного фонда	5	5
Итого	163	225

Размещено на Allbest.ru