Формирование уставного капитала кредитной организации и выпуск акций с целью его формирования

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Формирование уставного капитала кредитной организации и выпуска акций с целью его формирования

1.1 Формирование уставного капитала кредитной организации

Капитал (от лат. «capitalis», что означает основной, главный) - это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли.

Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов.

Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме рублевого эквивалента 173 млн.662 тыс.руб. Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме рублевого эквивалента 17336200 руб.

Банк России устанавливает предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в не денежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала.

Не могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации привлеченные денежные средства. В целях оценки средств, вносимых в оплату уставного капитала кредитной организации, Банк России вправе установить порядок и критерии оценки финансового положения ее учредителей (участников).

Средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти, не могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации, за исключением случаев, предусмотренных ФЗ.

Средства бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации на основании соответственно законодательного акта субъекта РФ или решения органа МСУ в порядке, предусмотренном настоящим ФЗ и другими ФЗ.

Приобретение и (или) получение в доверительное управление (далее - приобретение) в результате одной или нескольких сделок одним юридическим или физическим лицом либо группой юридических и (или) физических лиц, связанных между собой соглашением, либо группой юридических лиц, являющихся дочерними или зависимыми по отношению друг к другу, свыше 1 % акций (долей) кредитной организации требует уведомления Банка России, более 20 % - предварительного согласия Банка России. Банк России не позднее 30 дней с момента получения ходатайства сообщает заявителю в письменной форме о своем решении - согласии или отказе. Отказ должен быть мотивирован. В случае, если Банк России не сообщил о принятом решении в течение указанного срока, приобретение акций (долей) кредитной организации считается разрешенным. Порядок получения согласия Банка России на приобретение более 20 % акций (долей) кредитной организации и порядок уведомления Банка России о приобретении свыше 1 % акций (долей) кредитной организации устанавливаются ФЗ и принимаемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России.

Банк России имеет право отказать в даче согласия на приобретение более 20% акций (долей) кредитной организации при установлении неудовлетворительного финансового положения приобретателей акций (долей), нарушении антимонопольных правил, а также в случаях, когда в отношении лица, приобретающего акции (доли) кредитной организации, имеются вступившие в силу судебные решения, установившие факты совершения указанным лицом неправомерных действий при банкротстве, преднамеренного и (или) фиктивного банкротства, и в других случаях, предусмотренных ФЗ.

Банк России отказывает в даче согласия на приобретение более 20 % акций (долей) кредитной организации, если ранее судом была установлена вина лица, приобретающего акции (доли) кредитной организации, в причинении убытков какой-либо кредитной организации при исполнении им обязанностей члена совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации, единоличного исполнительного органа, его заместителя и (или) члена коллегиального исполнительного органа (правления, дирекции).

Учредители банка не имеют права выходить из состава участников банка в течение первых трех лет со дня его регистрации.

Сущность собственного капитала проявляется в выполняемых им функциях. Функция - это проявление сущности в действиях, специфический способ выражения свойств, присущих собственному капиталу как экономической категории. В различной литературе, как отечественной так и зарубежной, неоднозначно определяются функции собственного капитала банка. Однако все едины в выделении трех основных, а именно: оперативной, защитной и регулирующей.

Оперативная функция капитала выражается в том, что он представляет собой источник финансирования затрат на создание материально-технической базы банка. Она проявляется и в том, в состав собственного капитала входит стартовый капитал в виде уставного капитала, наличие которого -- условие для получения лицензии на осуществление банковских операций. То есть на этапе становления банка назначение капитала состоит в создании материальной базы, необходимой кредитному учреждению для начала своей деятельности, а затем - для ее расширения и модернизации. В дальнейшем эта функция капитала становится второстепенной и на первый план выступают защитная его функция и . регулирующая.

Защитная функция заключается в том, что собственный капитал служит источником защиты интересов вкладчиков, когда банк прекращает в силу тех или иных обстоятельств свою деятельность. Собственный капитал банка является основным гарантом его ликвидности, когда отток средств вследствие нарушения его клиентами принципа возвратности кредита превышают приток средств. Он также выступает источником покрытия непредвиденных затрат, потерь и убытков. Таким образом, защитная функция означает:

- возможность выплаты компенсаций вкладчикам в случае банкротства банка;

- сохранение платежеспособности банка за счет создания и включения в состав капитала образованных резервов для покрытия кредитных, процентных и валютных рисков;

- возможность продолжать операции банка при появлении убытков.

Заметим, что для вкладчиков стран с развитой рыночной экономикой (например, США) защитная функция капитала не имеет столь важного значения, как для отечественных банков, поскольку в случае краха американского банка депозиты его вкладчиков (до 100 тыс. долл.) подлежат 100%-ному возмещению Федеральной корпорацией страхования депозитов.

Регулирующая функция состоит в том, что через регулирование размера и порядка формирования собственного капитала общество в лице государства стремится обеспечивать устойчивость банковской системы как важнейшего условия нормального функционирования экономики. Банки, будучи самостоятельными коммерческими предприятиями, выполняют в то же время роль важного социального института. Финансовая устойчивость отдельного банка и всей банковской системы в целом связана с деятельностью производственных предприятий, бюджетных учреждений, сохранностью сбережений населения. Поэтому общество в лице ЦБ заинтересовано в использовании надежных инструментов экономического регулирования деятельности банков и регулярной информации о состоянии дел в каждом банке. Это конкретно проявляется в том, что устанавливаются для коммерческих банков обязательные экономические нормативы, соблюдение которых обеспечивает их надежность, сокращает риски различных потерь, обеспечивает своевременную и бесперебойную циркуляцию денег, придает уверенность вкладчикам в соблюдении своих интересов. Здесь отдельно можно выделить немаловажную функцию капитала как средства, позволяющего расширить клиентскую базу, так как капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе.

Другие источники, признавая, что главной целью банковского капитала является снижение риска, делают акценты на следующих функциях:

- капитал служит буфером, способным поглотить убытки и сохранить платежеспособность;

- капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает банки от проблем ликвидности;

- капитал сдерживает рост и понижает риск ограничением новых активов, которые банк может приобрести через финансирование с помощью задолженностей.

Функции собственного капитала банка определяют его структуру, то есть состав и пропорции тех компонентов, которые позволят реализовать его предназначение.

Рассмотрим структуру собственного капитала. Это уставный капитал, капитал, который создает экономическую основу существования банка и является обязательным условием регистрации банка как юридического лица. Его сумма определяет минимальный размер собственности банка, гарантирующего интересы его кредиторов.

Добавочный капитал, по сути являющийся избытком и представленный: превышением стоимости активов, вносимых в оплату доли в уставный капитал, эмиссионным доходом, безвозмездно полученными объектами и результатами дооценки основных средств.

В состав собственного капитала включаются также фонды, имеющие целевое назначение, использование которых не уменьшает имущества банка (резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и др.) Источником образования фондов является чистая прибыль, то есть прибыль, которая остается в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей.

1.2 Эмиссия акций, их регистрация

Акция - это ценная бумага, удостоверяющая право её владельца на:

- Часть имущества компании;

- Получение части прибыли компании;

- Участие в управлении компании.

В наше время акции являются общепризнанным инструментом инвестиций и спекуляций на фондовых рынках. Миллионы людей по всему миру торгуют акциями. На акциях можно очень неплохо заработать деньги, равно как и получить убытки. Есть множество историй, как люди добивались успеха с помощью акций и делали на них состояния. Яркий тому пример - Уоррен Баффетт - известнейший инвестор, входящий в ТОП-10 богатейших людей планеты. Будете ли вы успешны на рынке - в большой степени это зависит от вас: от ваших знаний и опыта.

Купив акции, инвестор становится акционером компании и получает право на долю от её деятельности. Доход инвестора, купившего акции, состоит из двух составляющих:

1. изменение курсовой стоимости акций;

2. дивиденды по акциям.

В российских реалиях дивиденды по акциям обычно очень малы, по сравнению с возможной прибылью от изменения стоимости акций. Как правило, проценты прибыли по дивидендам меньше, чем проценты по банковским депозитам, в то время как доходность от изменения стоимости акций может составлять десятки и сотни процентов годовых.

Акционерные коммерческие банки для формирования и расширения своего уставного капитала прибегают к выпуску собственных ценных бумаг - акций. Выпуская собственные акции, коммерческие банки выступают как эмитенты ценных бумаг. Они несут от своего имени обязательства по выпускаемым ценным бумагам перед владельцами этих бумаг.

Все выпуски ценных бумаг независимо от величины выпуска и количества инвесторов подлежат обязательной государственной регистрации в ЦБ РФ. При этом выпуски акций акционерных банков с уставным капиталом 1000 млн. руб. и более (включая в расчет предполагаемые итоги выпуска, выпуски банком акций с иностранными учредителями или с долей иностранного участия более 50%, с долей иностранного участия юридических и физических лиц из стран СНГ более 50%) регистрируются в Департаменте контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках ЦБ РФ.

Кредитные организации могут выпускать как обыкновенные так и привилегированные акции.

Привилегированные акции банка могут иметь разную номинальную стоимость, если это не противоречит уставным документам банка, наделяющим правом голоса привилегированные акции. Последние как объект инвестиций связаны с меньшим риском, чем простые, но и уровень дивидендов по ним ниже среднего уровня дивидендов, выплачиваемых по простым акциям. Спрос на привилегированные акции на рынке крайне низкий, поскольку крупные инвесторы предпочитают принимать активное участие в управлении банком (что дает им владение простыми акциями). Но решить эту проблему можно выпуская в достаточном количестве конвертируемые привилегированные акции. Стабилизация экономической ситуации в стране, очевидно, повлияет на рост спроса на надежные долгосрочные инструменты, в том числе привилегированные акции.

В Гражданском кодексе РФ (ст. 102, 4) налагаются ограничения на выпуск привилегированных акций, доля которых в общем объеме уставного капитала не должна превышать 25%. Эта мера предусматривается и в проекте разработанного законодательства по банкам. Поэтому в случае превышения удельного веса привилегированных акций в структуре уставного капитала банк должен принять меры, которые помогут привести долю привилегированных акций в соответствие с принятой нормой. Ими могут быть: выкуп привилегированных акций на баланс банка с последующей заменой их на обыкновенные акции при очередном выпуске ценных бумаг (по решению собрания акционеров с согласия держателей привилегированных акций);

конвертация привилегированных акций в обыкновенные, если это предусмотрено в эмиссионном проспекте или по решению собрания акционеров с согласия держателей привилегированных акций.

Нет запрещения на выпуск разновидностей привилегированных акций. К ним относятся:

- конвертируемые (дают право в течение определенного периода совершить обмен, конвертировать эти бумаги в обыкновенные акции того же эмитента);

- отзывные (по истечении определенного срока могут отзываться,. погашаться эмитентом);

- участвующие (дают право не только на фиксированный, но даже на экстрадивиденд);

- гарантированные (выплаты по ним гарантируются не эмитентом, а иной компанией);

- приоритетные или с преимущественными правами - имеют преимущества (в сравнении с другими видами привилегированных акций) в выплате дивидендов, удовлетворении претензий и т.д.

Привилегированные акции в основном выпускаются в России как мелкономинальные - для привлечения мелких инвесторов (без передачи им права голоса), материального стимулирования персонала, для оформления его участия в приватизационной сделке или фиксации других имущественных интересов и связей с эмитентом физических лиц.

К увеличению выпуска и доли в капитале привилегированных акций прибегают следующие банки--акционерные общества:

- стремящиеся быстро нарастить капитал для реализации крупных проектов;

- предпочитающие сохранить, не размывать контрольное влияние основной группы владельцев простых акций;

- избегающие выпускать облигации, т.е. обязательства, по которым неизбежно придется погашать долг.

Целесообразность выпуска привилегированных акций определяется на основе расчета финансовой нагрузки на прибыль, связанной с выплатой фиксированных дивидендов.

Этапы эмиссии акций:

- принятие эмитентом решения о выпуске эмиссионных ценных бумаг;

- регистрация выпуска эмиссионных ценных бумаг (в т.ч. подготовка проспекта эмиссии эмиссионных ценных бумаг - информационного документа, в котором содержится основная информация об эмитенте, структуре его капитала, условия и цели деятельности компании, условия выпуска ценных бумаг, прогноз прибыли компании; регистрации проспекта эмиссии эмиссионных ценных бумаг; раскрытием всей информации, содержащейся в проспекте эмиссии);

- изготовление сертификатов ценных бумаг (если это ценные бумаги в документарной форме);

- размещение эмиссионных ценных бумаг - IPO, или первоначальное публичное предложение акций, представляет собой первоначальную продажу широкой публике данных акций;

- регистрация отчета об итогах выпуска эмиссионных ценных бумаг, в т.ч. раскрытие всей информации, содержащейся в отчете об итогах выпуска.

Существует два наиболее распространенных способов размещения акций:

- самостоятельно эмитентом;

- с привлечением андеррайтера, в роли которого выступает инвестиционный банк или компания, которая будет исполнять роль консультанта и дистрибьютора при размещении эмиссионных ценных бумаг.

С андеррайтером в обязательном порядке должны быть согласованы следующие вопросы:

- сумма привлекаемых средств;

- тип ценных бумаг, которые будут эмитированы;

- их цена и особые характеристики;

- размер и порядок оплаты услуг андеррайтера.

Отчет о первом выпуске акций представляется в соответствующее подразделение ЦБ РФ одновременно с документами на получение постоянной банковской лицензии.

Не позднее 30 дней после завершения процесса размещения ценных бумаг кредитная организация - эмитент анализирует его результаты и составляет отчет об итогах выпуска ценных бумаг.

Регистрирующий орган следит за своевременным (в соответствии с регистрационными документами) представлением кредитной организацией - эмитентом отчета об итогах выпуска ценных бумаг (см. Прил.1).

Вместе с отчетом об итогах выпуска кредитная организация - эмитент представляет в регистрирующий орган:

- копию выписки с накопительного счета в Банке России, а также в случае оплаты акций иностранной валютой - справку о состоянии отдельного субсчета «Валютные средства, внесенные в оплату акций» балансового счета 30110 с указанием кредитной организации, в которой этот счет ведется;

- документ о предварительном согласовании с территориальным учреждением Банка России в случае приобретения юридическим или физическим лицом, группой лиц, связанных между собой соглашением, являющимися дочерними или зависимыми по отношению друг к другу, более 20 процентов акций кредитной организации (для кредитной организации, созданной в форме открытого акционерного общества) или продаже акций нерезидентам независимо от приобретаемой доли;

- выписки из лицевых счетов, средства с которых подлежат капитализации, за подписью председателя правления (директора, генерального директора) и главного бухгалтера или лиц, их замещающих;

- письмо, подтверждающее проведение кредитной организацией - эмитентом проверки правомерности оплаты уставного капитала акционерами, приобретающими до 5% (включительно) акций кредитной организации;

- копии свидетельств о регистрации юридических лиц, приобретающих более 5% акций кредитной организации - эмитента.

При необходимости дополнительной проверки правомерности оплаты уставного капитала регистрирующий орган вправе потребовать от кредитной организации - эмитента представления иных документов.

Срок рассмотрения регистрирующим органом отчета об итогах выпуска не может превышать двух недель.

Кредитная организация - эмитент в срок не позднее 30 дней направляет в соответствующее подразделение территориального учреждения Банка России документы, подтверждающие правомерность оплаты уставного капитала:

- балансы на последнюю отчетную дату, предшествующую дате перечисления средств в оплату уставного капитала кредитной организации, с отметками органов Государственной налоговой службы Российской Федерации, а также балансы на дату внесения средств в уставный капитал кредитной организации, подтверждающие наличие и достаточность у инвесторов собственных средств;

- аудиторские заключения о достоверности финансовой отчетности участников - юридических лиц с приложением балансов и отчетов о прибылях и убытках за последний год деятельности (за исключением юридических лиц, с даты государственной регистрации которых прошло менее 1 отчетного года);

- расчет показателя чистых активов (собственных средств) и коэффициента текущей ликвидности.

- платежные поручения с отметкой об исполнении, свидетельствующие об оплате акций;

- акты приема-передачи материальных активов участника на баланс кредитной организации;

- нотариально удостоверенную копию свидетельства о праве собственности кредитной организации на банковское здание, переданное инвестором в качестве оплаты акций.

Подразделение территориального учреждения Банка России, осуществляющее лицензирование банковской деятельности, на основании полученных документов в срок, не превышающий 10 дней с момента получения всех необходимых документов, проверяет правомерность оплаты уставного капитала и направляет заключение в подразделение, осуществляющее регистрацию выпусков акций (в территориальном учреждении или в Департаменте контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках Банка России).

После получения из соответствующего подразделения Банка России заключения, подтверждающего правомерность оплаты уставного капитала кредитной организации, и при отсутствии претензий, связанных с выпуском ценных бумаг кредитной организации, регистрирующий орган регистрирует отчет об итогах выпуска.

При регистрации итогов выпуска ценных бумаг регистрирующий орган выдает кредитной организации - эмитенту соответствующее письмо и одну копию зарегистрированного отчета. При этом регистрирующий орган подтверждает государственный регистрационный номер выпуска ценных бумаг, выдает кредитной организации - эмитенту письмо в адрес Расчетно-кассового центра по месту ведения корреспондентского счета кредитной организации - эмитента с разрешением перечислить средства, находящиеся на накопительном счете кредитной организации - эмитента в Банке России, на корреспондентский счет кредитной организации - эмитента. После регистрации отчета об итогах выпуска акций снимаются все ограничения и запреты, установленные настоящей Инструкцией, на использование денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, материальных активов, внесенных в оплату эмитируемых акций, и эти средства подлежат включению в расчет обязательных экономических нормативов деятельности кредитной организации.

Если в результате продажи акций инвесторам удалось реализовать не менее 50% объявленной суммы эмиссии (т.е. должно быть реализовано не менее 50% выпущенных акций в штуках и оплачено не менее 50% уставного капитала), то регистрирующий орган может признать подписку состоявшейся и выдать банку-эмитенту:

- письмо о регистрации отчета об итогах выпуска;

- одну копию зарегистрированного отчета;

- письмо в адрес расчетно-кассового центра или центрального операционного управления по месту счета банка-эмитента с разрешением перечислить рублевые средства, находящиеся на накопительном счете, на корреспондентский счет банка.

После регистрации итогов выпуска акций накопительные счета закрываются, при этом снимаются все ограничения на использование средств, поступивших в оплату акций.

После регистрации отчета об итогах выпуска банк-эмитент публикует итоги выпуска в печатном органе, где предварительно было опубликовано сообщение о выпуске.

ЦБ РФ может отказать в регистрации отчета и итогов выпуска ценных бумаг, что означает признание выпуска несостоявшимся и аннулирование государственной регистрации самого выпуска, если:

- решение о признании выпуска несостоявшимся принято самим эмитентом, исходя из итогов выпуска;

- отчет об итогах выпуска не представлен в установленный срок, либо ко дню, до которого выпуск продлен с ведома регистрирующего органа;

- нарушены действующее законодательство, банковские правила или Инструкция ЦБ РФ № 8 в процессе выпуска банком акций;

- реально оплаченная доля выпуска акций менее установленной Инструкцией (50%);

- отчет об итогах выпуска составлен неполно, с нарушением Инструкции.

При аннулировании государственной регистрации выпуска акций банк-эмитент возвращает покупателям полученные от них денежные средства и материальные активы.

1.3. Регулирование капитала коммерческого банка

уставной капитал акция эмиссия банк

В соответствии с Законом Российской Федерации "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" регулирование банковской деятельности и надзор за ней возложено на Банк России. Регулирование и надзор Банк России осуществляет от лица государства с целью создания условий для устойчивого функционирования банков и кредитных учреждений и на этой основе обеспечения доверия общества к банковской системе.

Проводимые Банком России регулирование и надзор не касаются оперативной деятельности банков, а определяют исходные требования к созданию и функционированию банков и кредитных учреждений.

Основными сферами регулирования Банка России являются: лицензирование и регистрация банков и кредитных учреждений; установление экономических нормативов, которых должны придерживаться коммерческие банки в своей деятельности.

Введение порядка лицензирования банковской деятельности Банком России означает, что банковская деятельность признается законной лишь при наличии специальной лицензии, выдаваемой Банком России. Такое требование целиком обусловлено защитой интересов вкладчиков средств, аккумулированных в банках и составляющих основной ресурс для их активных операций. Банковскую лицензию должны получить также организации, которые предполагают выполнять отдельные банковские операции. Они называются кредитными учреждениями, входящими в банковскую систему и подчиняющимися всем требованиям, предъявляемым по закону к любой организации этой системы.

Функция регулирования банковской деятельности, возложенная на Банк России, включает также его право на отзыв выданной лицензии при несоблюдении банком или кредитным учреждением установленных требований к деятельности и состоянию учета.

Другим направлением регулирования банковской деятельности Банком России является установление экономических нормативов для банков и кредитных учреждений. Их назначение состоит в регулировании объемов риска, которые берет на себя банк, и создании системы безопасности на случай возникновения убытков. В конечном счете система экономических нормативов, устанавливаемых Банком России для банков и кредитных учреждений, направлена на обеспечение устойчивого функционирования каждого отдельного банка и стабильности всей банковской системы.

К числу таких экономических нормативов относятся:

- требования, ограничивающие банковские риски к минимальному объему уставного капитала, достаточности собственного капитала, ликвидности баланса, максимальному риску на одного заемщика, предельной величине валютного и кредитного риска;

Согласно закону минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, ходатайствующей о получении права осуществлять расчеты по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам, на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 90 миллионов рублей.

Закон также гласит, что если размер собственных средств банка по состоянию на 1 января 2007 года был менее 90 млн.рублей, банк обязан довести размер собственных средств до указанного размера к 1 января 2010 года, а к 1 января 2012 года до 180 млн.рублей. Если размер собственных средств банка по состоянию на 1 января 2007 года был более 90 млн.рублей, но менее 180 млн.рублей, банк обязан довести размер собственных средств к 1 января 2012 года до 180 млн.рублей.

Термин «достаточность капитала» определяет надежность банка. Благодаря той защите, которую собственный капитал противопоставляет чрезвычайным расходам, поддержание его на достаточном уровне является зачастую основным способом обеспечения доверия населения к коммерческим банкам и убеждения кредиторов в его финансовой устойчивости. Неслучайно поэтому вопрос достаточности собственного капитала относится к числу наиболее острых вопросов банковской практики и является для коммерческих банков и для Банка России одним из актуальных.

Любой коммерческий банк, который ориентируется на определенный круг клиентов и объем предоставляемых им услуг, должен иметь собственный капитал такой величины, чтобы быть в состоянии удовлетворять все обоснованные потребности своих клиентов в заемных средствах и своевременно выполнять все взятые на себя обязательства, не нарушая при этом установленных нормативов и не подвергая себя повышенному риску.

В соответствии с инструкцией Банка России № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитной организации» в основу методики определения достаточной величины собственного капитала банка положен принцип взвешивания активов на риск. Это означает, что при расчете норматива достаточности капитала банка его активы группируются в зависимости от степени риска вложений и возможной потери части их стоимости. Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете или их части на коэффициент риска. Активы российских банков подразделяются на пять групп с весовыми коэффициентами 0 - 2, 10, 20, 70 и 100%.

Нулевой риск присваивается средствам на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России, обязательным резервам, перечисленным в Банк России, средствам банков, депонированным для расчетов чеками, средствам на накопительных счетах при выпуске акций, вложениям в облигации Банка России, не обремененным обязательствами, и другим средствам. Напротив, наиболее высокую степень риска (70 - 100%) Банк России установил для средств на счетах в банках - резидентах РФ и в банках - нерезидентах стран, не входящих в число группы развитых стран, для ценных бумаг для перепродажи и прочих активов.

Норматив достаточности капитала коммерческого банка определяется как отношение собственного капитала банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, а его минимально допустимое значение устанавливается в зависимости от размера собственного капитала банка. Минимально допустимое значение норматива достаточности собственных средств (капитала) банка, равно как и минимальный размер капитала создаваемого банка, изменялось с изменением условий работы банков. Так, до 1996 г. норматив составлял 4%, затем был повышен до 5% и затем, ежегодно возрастая, достиг к февралю 1999 г. 8%. С 1 января 2000 г. значение данного норматива было установлено для банков с капиталом, эквивалентным 173 млн. 662 тыс.руб. и выше, в размере 10%, а с капиталом менее 173млн. 662 тыс. руб. - 11%.

- требования к размеру обязательных резервов, депонируемых в Банке России, как одному из источников покрытия убытков банков и кредитных учреждений и восстановления их платежеспособности.

Суммарный капитал российской банковской системы на 01.01.03 составил 286,4 млрд. рублей или 9,8 млрд. долларов США. За последние два года данный показатель вырос более чем в 3,7 раза в рублевом эквиваленте и 2,5 в долларовом, что свидетельствует о том, что банки наращивают свои капиталы - это, несомненно, положительная тенденциях для всего банковского сектора и экономики в целом. При этом отношение собственного капитала к валовому внутреннему продукту за этот же период изменилось с 2,8% до 4,1%, что свидетельствует о том, что роль собственного капитала в экономике страны увеличивается. В то же время необходимо отметить, что суммарный собственный капитал российской банковской системы в реальном исчислении к докризисному уровню (значение собственного капитала на 01.07.98 принято за 100%) составляет на начало 2003 года 84,9%, что свидетельствует о том, что капитализация российской банковской системы не достигла докризисного уровня. Начиная с марта 1999г. начался процесс роста капитала: за период с 1.03.99 по 1.09.99 совокупный капитал банков вырос на 42,3 млрд.руб. ( или более чем в два раза) и составил 83,5 млрд.руб. ( 82% от предкризисного уровня). Причинами роста капитала являлись рекапитализация действующих банков и отзыв лицензий у неплатежеспособных банков, имевших отрицательный капитал, обеспечившие соответственно 76 и 24 % прироста капитала банковской системы. И это в условиях, когда Банк России снял требование о минимальной величине собственных средств банка. Продолжает действовать единственное ограничение, закрепленное в Гражданском кодексе РФ: если собственные средства банка меньше, чем минимальный уставный капитал, установленный ЦБР на дату регистрации, банк должен быть ликвидирован, как любое другое предприятие или организация.

Тем не менее, общий уровень капитала отечественных банков остается довольно низким в сравнении с мировыми значениями (суммарный объем активов российских банков не превышает размера активов любого из крупнейших американских банков). При этом надо иметь в виду, что относительный размер собственного капитала банков существенно отличается от аналогичного показателя в промышленности и на других коммерческих предприятиях.

За счет собственного капитала банки в среднем по России формируют от 12 до 20% общей потребности в ресурсах для обеспечения своей деятельности, тогда как промышленные предприятия должны иметь 40 - 55 % собственных средств (См.: Банковские услуги. 1998. №6). Такая специфика банков теоретически объясняется двумя обстоятельствами:

- банки работают как посредники и привлекают для своих операций главным образом не принадлежащие им ресурсы;

- банковские активы - это в основном денежные требования, которые отличаются более высокой мобильностью и легче реализуются на рынке по сравнению с промышленными активами, представляющими собой здания, сооружения, технологическое и другие виды оборудования, материальные ценности в производстве и на складах.

Каждым коммерческим банком величина собственного капитала определяется самостоятельно и зависит от многих факторов.

Во-первых, по регламентации регулирующих органов размер собственного капитала определяет предельный размер активных операций банка. Поэтому банки, ориентированные на определенный круг клиентов (например, отраслевые банки, межотраслевые и т.д.) должны иметь собственный капитал в таком размере, чтобы быть в состоянии удовлетворять все обоснованные потребности своих постоянных клиентов в заемных средствах, не нарушая установленных нормативов.

Во-вторых, размер собственного капитала, необходимого банку, зависит от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большего размера собственного капитала при том же общем объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующемся на обслуживании большего числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика, которые, как известно, ограничиваются.

В-третьих, размер собственного капитала коммерческого банка находится в зависимости от характера его активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует относительно большего размера собственного капитала. Это относится, в частности, к инновационным банкам. И наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение собственного капитала банка.

В-четвертых, размер необходимой банку величины собственного капитала зависит от степени развития рынка кредитных ресурсов и проводимой ЦБ кредитной политики. Либерализация кредитной политики ЦБ при развитом рынке облегчает доступ коммерческого банка к кредитным ресурсам и снижает уровень необходимых банку собственных средств. Ужесточение кредитной политики в сочетании с недостаточно развитым финансовым рынком обусловливает необходимость постоянного наращивания собственного капитала. Следует отметить, что, с одной стороны, слишком высокий уровень собственных средств в пассивных операциях уменьшает маневренность банка, с другой стороны, их слишком низкий уровень может подвергнуть банк соразмерному риску банкротства в случае неблагоприятной обстановки. В швейцарских банках этот показатель составляет 15%, в мировой практике он не ниже 8-10%.

Размещено на Allbest.ru