Рейтинговая оценка деятельности коммерческих банков

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. Теоретические аспекты развития рейтинговой оценки деятельности коммерческих банков

2. Современные аспекты развития рейтинговой оценки коммерческих банков в мире и в Российской Федерации

3. Рейтинговая оценка коммерческих банков Республики Татарстан

Заключение

Библиографический список

Приложения



ВВЕДЕНИЕ

Банк - это организация, работающая в особой сфере финансовых услуг. В процессе своей деятельности банк вступает в контакт с различными типами аудиторий: конкурентами, клиентами, государством, с которыми банк взаимодействует с целью оптимизации прибыли.

Однако это не единственная цель, которую преследуют банки, функционируя на рынке. Кроме этого банки стремятся обеспечить оптимальное сочетание ликвидности и доходности финансовых ресурсов, создание и поддержку репутации банков. В свою очередь, хорошая репутация, известность банка влияет на количество клиентов, обращающихся именно в этот банк.

Актуальной задачей, стоящей перед российскими банками сегодня, является привлечение дешевых иностранных ресурсов в форме организации синдицированных кредитов, размещения облигационных займов, выхода на первичное публичное размещение акций (IPO), продажи пакетов акций или всего бизнеса путем слияний и поглощений (M&A). В то же время основной проблемой отечественных кредитных институтов является их нетранспарентность, которая выражается: с одной стороны - в непрозрачности собственности, с другой - в "дутой" структуре капитала и активов банка. В ходе процедуры присвоения кредитного рейтинга банку рейтинговое агентство тщательно изучает структуру собственности банка, его основных клиентов, специализацию, финансовые соотношения. Полученная информация непосредственно отражается в рейтинговой оценке. Это важнейший сигнал для потенциальных инвесторов. Кредитный рейтинг банка имеет зачастую определяющее значение в процессе привлечения потенциальных инвесторов (например, в ходе road show), а также при последующем взаимодействии с ними (investor relations).

Присвоение кредитного рейтинга может определять отношения банков со своими клиентами. С 1 июля 2006 года страховые компании, согласно новым правилам, смогут размещать страховые резервы на банковских депозитах в объеме 40% от суммарной величины. Это будет происходить только в том случае, если данные банки имеют рейтинг международного агентства (большой тройки) не менее двух уровней от суверенного рейтинга России или рейтинг аналогичного уровня российского агентства. Банки, депонирующие значительные средства страховщиков, будут вынуждены получить кредитный рейтинг, чтобы не потерять своих ключевых клиентов.

Большое значение кредитные рейтинги имеют и для собственников банка. Присвоенный рейтинг и его обоснование очень часто помогают понять собственнику результаты деятельности своих менеджеров, финансовую политику, а также те риски, которые могут повлиять на кредитоспособность банка.

Таким образом, при выборе экономическими агентами наиболее надёжного банка, финансовое состояние которого не вызывает сомнений, особую актуальность приобретает рейтинговая оценка коммерческих банков, позволяющая контрагентам получить независимую оценку деятельности банка. Целью данной работы является изучение теоретических и практических аспектов рейтинговой оценки деятельности коммерческих банков. Поставленная цель обуславливает решение комплекса задач:

- изучить теоретические аспекты развития рейтинговой оценки деятельности коммерческих банков(CAMEL);

- рассмотреть современные аспекты развития рейтинговой оценки коммерческих банков в мире и в Российской Федерации

- проанализировать рейтинговая оценка коммерческих банков Республики Татарстан.

Предметом работы являются экономические отношения, возникающие при рейтинговой оценке деятельности коммерческого банка.

Объектом исследования выступают коммерческие банки Российской Федерации и Республики Татарстан.

Теоретической и методологической основой исследования послужили работы отечественных и зарубежных авторов по теории управления, банковскому делу и финансам. В процессе работы были рассмотрены и использованы работы таких авторов как: Белых Л.П., Бугров А.В., Жарковская Е.П., Масленченков Ю.С., Лаврушин О.И., Молчанов, А.М., Ольшаный А.И, Ольхова Р.Г., Смирнов А.Л, Саркисянц А. Г., Товасиев А.М., Тосунян Г.А.., Турбанов А.В., Хандруев А. и другие. В работе использовались также данные официальной банковской статистики.



1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РАЗВИТИЯ РЕЙТИНГОВОЙ ОЦЕНКИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Универсальный характер кредитного учреждения, необходимость соответствовать «статусу» и придерживаться единой стратегии позиционирования в последнее время сочетается с требованием не только создания уникального имиджа с целью выделиться из огромного массива банковских структур, но и с ориентацией на различные рейтинговые агентства.

Кредитный рейтинг необходим российским банкам для успешной коммуникации с ключевыми участниками своей деятельности. Как уже отмечалось, с 1 июля 2006 года наличие кредитного рейтинга станет обязательным условием размещения 40% страховых резервов в банковских депозитах. Кроме того, растет число компаний, ответственно подходящих к процессу выбора банка. С ростом количества услуг, предоставляемых банком компании, растет и зависимость этой компании от финансовой устойчивости банка. Банкротство банка может нанести существенный урон бизнесу компании. Участники рынка это понимают, и наличие у банка кредитного рейтинга является большим плюсом для клиентов (компаний).

Рейтинг - метод сравнительной оценки деятельности нескольких банков, в основе которого лежит обобщенная характеристика по определенному признаку, который разрешает группировать коммерческие банки в определенной последовательности по степени убывания данного признака, отражающего различные стороны деятельности банков или деятельности коммерческого банка в целом [7, с.49].

Физические лица пока не уделяют рейтингам банков столь пристального внимания. В то же время, маркетинговые исследования показывают устойчивое повышение роли банковского бренда для клиентов -физических лиц. Кредитный рейтинг может стать сильнейшим инструментом маркетинговых кампаний и PR-акций, проводимых банком для населения. Наибольшего успеха достигнут те кредитные институты, которые смогут эффективно интегрировать рейтинговую оценку в бренд банка, сделать её понятной и информативной для потенциальных и существующих клиентов.

Кредитный рейтинг является необходимым условием для привлечения зарубежных инвестиций. Данное правило выполняется не только в развитых странах. Иностранные инвесторы, как правило, в состоянии с большей или меньшей точностью оценить страховые риски государства. Однако оценка «национальной премии за риск», то есть рисковой надбавки конкретного эмитента к уровню странового риска - это задача, невыполнимая для большинства иностранных инвесторов. Зарубежные модели риск-менеджмента неэффективны перед деятельностью национальных банков, имеющей свою специфику. Поэтому проводить оценку финансовой устойчивости национальных эмитентов, в частности, российских кредитных институтов, должны специалисты, знающие особенности ведения бизнеса в конкретной стране. Дистанционный анализ финансовой устойчивости на базе отчетности (даже построенной по международным стандартам) будет заведомо неполным. Для получения комплексной оценки необходимо взаимодействие с менеджментом и ключевыми сотрудниками банка, проведение интервью и дополнительная информация. Важнейшим преимуществом национальных рейтинговых агентств является точное понимание отчетности, предоставляемой им по российским стандартам. Последняя, в свою очередь, является более детализированной и позволяет во многих случаях лучше понять конкретные аспекты деятельности банка и увидеть его потенциальные проблемы. Практически во всех странах мира функционирование банковской системы в большей степени подвержено государственному надзору и управлению, чем операции других экономических агентов, что, в свою очередь, обуславливает увеличение роли системы мониторинга и оценки деятельности финансовых учреждений.



2. СОВРЕМЕННЫЕ АСПЕКТЫ РАЗВИТИЯ РЕЙТИНГОВОЙ ОЦЕНКИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ В МИРЕ И В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Международные рейтинговые агентства имеют большой опыт в присвоении рейтингов на мировом рынке финансов. Эти агентства ориентируются на международную отчетность.

В итоговом коммюнике саммита стран «Большой двадцатки» (G20) в г. Питтсбурге (США) (сентябрь 2009 г.) содержится положение о необходимости завершения разработки стандартов для рейтинговых агентств до 2011 года. Страны «G20», представляющие крупнейшие национальные экономики и Европейский Союз, пришли к мнению о том, что деятельность кредитно-рейтинговых агентств должна осуществляться под регуляторным контролем, предусматривающим регистрацию.

G20 (Группа двадцати, официально: англ. Group of Twenty Finanсe Ministers and Central Bank Governors) - формат международных совещаний министров финансов и глав центральных банков, представляющих 20 экономик: 19 крупнейших экономик и Европейский Союз (ЕС) [13, с.149].

Регулирование рейтинговой деятельности в Европейском Союзе основано на использовании рейтинговых оценок инвесторами, заемщиками, эмитентами, правительствами и иным лицами при принятии решения об инвестициях и финансировании. В этой связи, 14 июля 2009 г. Европейский Парламент (European Parliament) и Совет Европейского Союза (Council of the European Union) одобрил нормативный документ, регулирующий деятельность рейтинговых агентств («Положение») -- Regulation on Credit Rating Agencies. Регулирование направлено на то, чтобы обеспечить, что кредитные рейтинги, используемые в Европе, в первую очередь в случаях, прямо предусмотренных европейским законодательством, высокого качества, и агентства, которые присваивают такие рейтинги соответствуют определенным установленным требованиям.

Одной из наиболее популярных и широко используемых на практике методик оценки финансового состояния банка является методика CAMEL.

Задача определения рейтинга по данной методике состоит в объективной оценке кредитно-финансового учреждения вне зависимости от его величины.

Данный подход основан на анализе пяти групп коэффициентов: С (Capital Adequacy -- достаточность капитала); А (Asset Quality -- качество активов); М (Management Factors -- факторы управления); Е (Earnings -- доходы); L (Liquidity -- ликвидность). Специалистами ООО НВП «ИНЭК&raqo; была предложена система аналитических показателей CAMEL, адаптированная под стандарты российской финансовой банковской отчетности (табл. 1-5 приложения 1).

Система рейтинга CAMEL имеет иерархическую структуру и включает следующие компоненты[9, с.114]:

1. Достаточность капитала, которая подразумевает оценку размера капитала банка, его достаточность для защиты интересов вкладчиков и поддержки платежеспособности.

2. Качество активов, отражающее способность обеспечить возвращение активов, влияние предоставленных проблемных займов на общее финансовое состояние банка.

3. Качество управления, выступающее в роли оценки методов управления банком с точки зрения эффективности деятельности, установленного порядка работы, методов контроля.

4. Доходность, показывающая достаточность прибыли банка для его перспективного развития.

5. Ликвидность, отражающая способность банка к своевременному и полному выполнению требований о выплатах по обязательствам.

Оценка каждого рейтинга осуществляется с помощью показателей, указанных в инструкции Банка России от 26.03.2004 № 254-П и от 20.03.2006 № 283-П. [5]. Таким образом, анализ показателей дает возможность оценить общее текущее финансовое состояние коммерческого банка.

В результате введения дополнений, связанных с повышением внимания к вопросам качества управления риском (критерий S), была пересмотрена Единая система установления рейтинга финансовых учреждений, получившая название CAMELS.

При использовании данной рейтинговой системы финансовые учреждения получают многокритериальную оценку[21, с.16]:

где (1)

q1=C, q2= A , q3= M, q4= E, q5=L, q6=S, qi =1,5.

Затем рассчитывается интегральная оценка CAMELS:

(2)

где Q - некоторая функция отдельных оценок.

При этом Q = q (1,1,1,1,1,1) = 1 - наилучшая сводная оценка деятельности коммерческого банка.

При Q= q (5,5,5,5,5,5) = 5 - банк получает рейтинг неудовлетворительного, что свидетельствует о высокой степени достоверности банкротства банка и критичности его ситуации, влекущей за собой, без осуществления соответствующих оперативных мероприятий или финансовой поддержки, слияние данного банка с другим банком, приобретение данного банка другим финансовым учреждением или его ликвидацию.

Вид функции Q(q1..,…, q6) самой методике CAMELS не определяется, но на нее косвенно накладываются ограничения (крайние случаи сводной оценки - Q =1 и Q = 5) [3]. Рейтинг CAMEL является секретной информацией; он используется для внутренних целей надзорных органов и не публикуется. Таким способом предотвращается bank run - бегство из банков с худшими показателями, а также бегство капитала из страны. Косвенно судить о степени надежности того или иного банка США можно по размеру его активов - эта информация является открытой. Предполагается, что капитализация банка напрямую влияет на его устойчивость на рынке, а значит, на безопасность средств, размещенных в банковском учреждении корпоративными и частными клиентами. В предлагаемом вашему вниманию рейтинге, в который вошли двадцать крупнейших банков США, для ранжирования используется именно этот параметр.

На сегодняшний день в крупнейших банках Российской Федерации система оценки кредитоспособности и финансовой устойчивости КБ строиться по следующим направлениям[15, с.89]:

1. Оперативное отслеживание всех явлений и тенденций в экономике и банковском деле на макроэкономическом уровне.

2. Оперативное отслеживание всех явлений и тенденций в работе конкретного банка, то есть изучение его клиентской базы, тенденций изменения клиентской базы, выявление всех санкций и судебных разбирательств в отношении банка, отслеживание неплатежей и случаев нарушения законодательства банком, связи с мафиозными структурами, получение прочей конфиденциальной информации.

3. Анализ банковской отчетности и динамики изменения показателей различной степени сложности:

- нормативы ЦБ к балансу;

- расшифровки некоторых счетов баланса банка;

- прочая информация, необходимая для расчетов;

К каждому заседанию кредитного комитета отбирают банки, на которые необходимо установить или пересмотреть лимит.

На основании методики, разработанной на базе модели CAMEL производиться расчет рейтинга банка, лимита на него. Данная информация выноситься на рассмотрение Кредитного комитета, который утверждает размер лимита. После этого, по выписке с кредитного комитета в базу вводиться информация о сумме лимита на банк, дате ее пересмотра, и т.д.

Банк Италии с 1993 г. применяет одну из наиболее развитых на рынке рейтинговых систем - PATROL. Источником информации выступает регламентированная отчетность банков, на основе которой рассчитывается пять компонентов:

Достаточность капитала.

Прибыльность.

Качество кредитов.

Организация.

Ликвидность.

В качестве инструментов анализа ликвидности применяется как обычный анализ разрывов в условиях статичной эволюции (аналог российской формы №125), так и стимулятор экзогенных шоковых явлений, происходящих на протяжении одного года[14, с.154].

Два стрессовых сценария имитируют «неожиданный» отток клиентов и межбанковских депозитов, а также увеличение доли использованных источников кредитования в интересах заемщиков, что дает возможность проверить способность банка к адекватному функционированию в подобных условиях.

Французская рейтинговая система оценки банков, ORAP - (англ. - Organization and Reinforcement of Preventive Action) использует классификацию, насчитывающую 14 показателей, которые делятся на пять групп:

Пруденциальные коэффициенты (капитал, ликвидность и т.д.).

Балансовая и внебалансовая деятельность (качество активов и плохие займы).

Рыночный риск.

Доходы.

Качественные критерии (держатели акций, управление и внутренний контроль).

Данная рейтинговая система принципиально отличается от рейтинговых систем CAMELS и PATROL.

Центральный банк Российской Федерации (Банк России) с 2008 г. использует собственную систему критериев оценки финансово-экономического состояния кредитных организаций, которая осуществляется по результатам оценок:

Капитала,

Активов,

Доходности,

Ликвидности,

Обязательных нормативов,

Качества управления,

Прозрачности структуры собственности банка.

Развитие российской банковской системы, переход многих банков на МСФО, определяет необходимость использования современных международных подходов и показателей оценки финансового состояния банков, а также международные критерии и нормативы. С этой целью, действует Указание Банка России от 30 апреля 2008 г . № 2005-У «Об оценке экономического положения банков», которое устанавливает методику оценки деятельности банков в целях надзора и нацелено на обеспечение единства подходов к оценке деятельности банков, осуществляемой Банком России в рамках надзора, с подходами, используемыми при оценке банков на соответствие требованиям к участию в Системе страхования вкладов. Это Указание дополнило Указание Банка России от 31 марта 2000 г. № 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций», которое будет действовать лишь в отношении небанковских кредитных организаций. История присвоения рейтингов «Национальным Рейтинговым Агентством» берет свое начало с рейтингов брокеров членов НАУФОР. Этот проект был запущен в первом квартале 2000 года под эгидой Ассоциации. Однако деятельность агентства существенно расширилась, а состав участников рейтингов стал гораздо больше, чем число членов НАУФОР. С этого момента «Национальное Рейтинговое Агентство» стало самостоятельным и независимым. В настоящий момент количество и качество рейтинговых продуктов Агентства существенно возросло[25, с.19].

Рейтинги, которые имеют качественное деление на дистанционные рейтинги и индивидуальные рейтинги, традиционно занимают ведущее место среди продуктов по популярности. Как правило, дистанционный рейтинг пересматривается на основе ежеквартальной отчетности, предоставляемой Агентству в виде анкет или бухгалтерских балансов. Предоставленная информация подвергается проверке с точки зрения полноты предоставленных данных и их достоверности. После чего рассчитываются баллы надежности на основе методик, расчет которых заложен в рейтинговых моделях. В процессе присвоения индивидуального рейтинга применяются специальные рейтинговые модели, разработанной индивидуально для каждой отрасли, прошедшие тестирования в продвинутых системах риск-менеджмента на финансовом рынке и получившие оценку экспертов рынка. Основной акцент при присвоении рейтинга делается на качественной информации. Помимо этого финансовые показатели играют существенную роль при рейтинговании. К категории качественных показателей можно отнести уровень корпоративного управления в компании, наличие системы риск-менеджмента и ее функционирование, уровень диверсификации бизнеса компании, качество клиентской базы и активов компании, наличие крупных партнеров и контрагентов, наличие четкой стратегии развития компании и т.д.

Таким образом, рейтинг надежности или кредитоспособности представляет собой агрегированный показатель, призванный отразить качество работы компании или банка исходя из максимально полного объема информации. И в этом смысле наибольший интерес может представлять именно индивидуальный рейтинг. Шкала рейтинговых оценок «Национального Рейтингового Агентства» представлена в таблице 2

«Национальное Рейтинговое Агентство» присваивает рейтинги более 700 компаниям и банкам.

Таблица 2 Шкала рейтинговых оценок «Национального Рейтингового Агентства», надежность/кредитоспособность

№	Оценка	Расшифровка
1	AAA	Максимальная надежность/кредитоспособность
2	AA+	Очень высокая надежность/кредитоспособность, первый уровень
3	AA	Очень высокая надежность/кредитоспособность, второй уровень
4	AA-	Очень высокая надежность/кредитоспособность, третий уровень
5	A+	Высокая надежность/кредитоспособность, первый уровень
6	A	Высокая надежность/кредитоспособность, второй уровень
7	A-	Высокая надежность/кредитоспособность, третий уровень
8	BBB+	Достаточная надежность/кредитоспособность, первый уровень
9	BBB	Достаточная надежность/кредитоспособность, второй уровень
10	BBB-	Достаточная надежность/кредитоспособность, третий уровень
11	BB+	Средняя надежность/кредитоспособность, первый уровень
12	BB	Средняя надежность/кредитоспособность, второй уровень
13	BB-	Средняя надежность/кредитоспособность, третий уровень
14	B+	Удовлетворительная надежность/кредитоспособность, первый уровень
15	B	Удовлетворительная надежность/кредитоспособность, второй уровень
16	B-	Удовлетворительная надежность/кредитоспособность, третий уровень
17	CC+	Невысокая надежность/кредитоспособность, первый уровень
18	CC	Невысокая надежность/кредитоспособность, второй уровень
19	CC-	Невысокая надежность/кредитоспособность, третий уровень
20	C+	Низкая надежность/кредитоспособность, первый уровень
21	C	Низкая надежность/кредитоспособность, второй уровень
22	C-	Низкая надежность/кредитоспособность, третий уровень
23	D	Категория дефолт



На данный момент количество индивидуальных рейтингов не столь существенно по сравнению с дистанционными оценками, но их число растет постоянно. Поэтому постепенно дистанционные рейтинги приобретут иную шкалу, а шкала этих оценок будет относительной и не иметь буквенных оценок.

Рейтинговая оценка, присваиваемая агентством «Эксперт РА», адаптирована к специфическим особенностям российского банковского рынка и не учитывает странового риска России. Страновые риски учитываются только для кредитных организациях, работающих за рубежом. Корректировка на уровень страновых рисков производится на основе внутренних страновых рейтингов и степени зависимости бизнеса рейтингуемой компании от этих рисков.

При проведении рейтинговой оценки используются следующие источники информации[16, с.49]:

Анкета банка по форме Агентства;

Формы отчетности: 101, 110, 115, 116, 117, 118, 125, 128, 129, 134, 135, 155, 157, 302, 501, 603, 634 помесячно за два последних года;

Формы отчетности: 102, 806, 807, 808 поквартально за два последних года;

Заверенная аудитором годовая отчетность по МСФО (включая заключение аудитора и примечания к отчетности) за последние два завершившиеся года;

Устав банка в действующей редакции;

Документы, регламентирующие управление рисками в банке;

Документы, определяющие планы развития банка;

Документы, регламентирующие корпоративное управление в банке;

Данные, полученные в ходе интервью с менеджментом банка;

Информация СМИ и других открытых источников.

Логическая схема методики представленная на рис. 1, в соответствии с которой «Эксперт РА» проводит присвоение рейтингов кредитоспособности банка, включает анализ трех блоков: внутренняя кредитоспособность банка, факторы поддержки и подверженность стресс-факторам. Внутренняя кредитоспособность банка оценивается по трем составляющим: рыночные позиции (вес раздела 15%), финансовый анализ (вес - 73%) и управление и риск-менеджмент (вес - 12%).

Рис. 1. Схема присвоение рейтингов кредитоспособности банка РА «Эксперт РА»

В качестве факторов поддержки учитывается возможность привлечения дополнительных (внешних) финансовых и нефинансовых ресурсов.

В качестве стресс-факторов учитываются факторы, которые содержат в себе высокий риск резкого и значительного снижения кредитоспособности банка либо отзыва у него лицензии. Действующие на 2011 год публичные рейтинги банков представлены в приложении 2.

В качестве стресс-факторов могут рассматриваться следующие факторы:

Наличие серьезных проблем у собственника;

Высокая концентрация бизнеса (например, в результате узкой клиентской базы, концентрация активов на связанных сторонах без адекватной отраслевой диверсификации или на регионе с низкой инвестиционной привлекательностью);

Наличие крупных ожидаемых или фактических балансовых убытков;

Прочие факторы, в том числе резкое изменение рыночной конъюнктуры и изменение требований регулирующих органов.

Наличие косвенных или прямых признаков проблем банка с регуляторами банковского рынка может существенно повлиять на итоговую рейтинговую оценку.

Преимущество российских рейтинговых агентств заключается в понимании специфики национального делового оборота, страновых нюансов и в проведении более скрупулезного анализа политических рисков. К тому же международные агентства берутся за анализ прежде всего крупных российских компаний, в то время как отечественные рейтингуют гораздо больше заемщиков, включая региональных.

Однако рейтинги и методики, на основании которых рейтинговые агентства дают объективную оценку деятельности субъектов финансового рынка, юридических лиц, финансовых активов, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, проводят анализ их финансового состояния и платежеспособности, различны[16, с.55].

Вместе с тем, отсутствие государственного признания, в первую очередь, рейтингов российских рейтинговых агентств ведет к полной зависимости российского бизнеса от международных рейтинговых агентств, ориентированных на экономики и обычаи делового оборота других государств, не позволяет российским организациям опираться на оценки российских аналитиков.

3. РЕЙТИНГОВАЯ ОЦЕНКА КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН

кредит рейтинг коммерческий банк

В республике Татарстан действуют 26 самостоятельных банков, по этому показателю республика занимает четвертое место в России. Не считая того, в РТ действуют филиалы, головные банки которых размещены за пределами республики. А именно, 41 подразделение "Сбербанка", 2 филиала Банка "ЗЕНИТ", по одному филиалу "Импэксбанка", "Альфа банка", "Юниаструм" банка, "Россельхозбанка", "Банка Москвы", "Солид Банка", банка "Волга-Кредит" и "УРАЛСИБ", "ВТБ-24", "Русь-Банк", "Абсолют".

По данным Нацбанка Республики Татарстан, в 2011 году тенденция роста капитализации татарстанских кредитных учреждений сохранилась. В качестве единственного недочета банковского сектора республики отмечают низкий уровень рентабельности банков, который разъясняется сначала конкретно ростом их капитализации. В связи с этим, характеристики, характеризующие кредитные способности банка (а именно, норматив достаточности капитала), довольно высоки, в сопоставлении с общероссийским уровнем. Далее в таблице 4 представлен рейтинг 10 коммерческих банков РТ по величине и размерам прибыли.



Таблица 3 Десятка коммерческих банков Республики Татарстан величине по прибыли

Чистая прибыль на 1 января 2011 г., млн руб.	Изменение 2010 г. к 2009 г., %	Изменение 2009 г. к 2008 г., %
1	Сбербанк России	183 588,1	407,1	-66,5
2	ВТБ24	14 030,4	533	-48,8
3	ТрансКредитБанк	4 664,4	-2,2	88
4	Номос	4 021,3	377	-76,6
5	«АК БАРС» Банк	596,8	-0,8	-71,4
6	Девон-Кредит	362,1	5,3	н/д
7	Татфондбанк	299,5	10	70,7
8	ИнтехБанк	96,9	125,3	-59
9	БТА-Казань	66,5	208,4	-84,2

В таблице 5 оценивается способность Банка генерировать стабильный положительный финансовый результат и соответствие финансового результата требуемой инвесторами доходности на капитал в банковском секторе. Показатели рентабельности и убыточности бизнеса банка рассчитываются как по РСБУ, так и по МСФО (при наличии отчетности, составленной по международным стандартам). Полученные значения сравниваются со среднерыночными показателями, рассчитываемыми Агентством, а также с инфляцией и требуемой инвесторами нормой доходности с учетом отраслевого риска. Для банков, несущих социальные функции и принадлежащих региональным/муниципальным органам власти, требуемая доходность, как правило, ниже (как следствие, для таких банков предъявляются менее жесткие требования к прибыльности). Особое внимание Агентство обращает также на структуру финансового результата. Все компоненты финансового результата делятся на 2 категории: стабильные (чистые процентные и комиссионные доходы) и нестабильные (чистые разовые доходы, доходы от операций с иностранной валютой, переоценка ценных бумаг, курсовые разницы) [11, с.119].

Основные показатели, оцениваемые в рамках анализа прибыльности операций:

Средняя прибыльность по МСФО за последние три года;

Рентабельность капитала по РСБУ без учета нестабильных компонентов; Рентабельность капитала по РСБУ;

Доля расходов, связанных с обеспечением деятельности, в средних активах; Отношение чистых процентных и комиссионных доходов к расходам, связанным с обеспечением деятельности.

Низкий уровень концентрации привлеченных средств на крупных кредиторах позволяет Банку снизить чувствительность к специфическим рискам, связанным с нестабильностью финансовых потоков отдельных кредиторов. Позитивно оцениваются также хорошая диверсификация средств клиентов по срокам и стабильность ресурсной базы. Повышенная нестабильность средств клиентов на счетах в банке сужает возможности доходного размещения средств и требует поддержания значительной подушки ликвидности, что негативно отражается на показателях рентабельности (см. табл.4).

Таблица 4 Самые депозитные банки Республики Татарстан

Объем привлеченных средств в Казани и РТ на 01.01.2011, млн руб.	Изменение 2010 г. к 2009 г.	Изменение 2009 г. к 2008 г.	Структура привлеченных средств на 01.01.2011 г. по типу клиентов, %
			Физические лица	Юридические лица
1	«АК БАРС» Банк	110 020,6	37,8	5,5	31	69
2	Отделение «Банк Татарстан» №8610	104 343,1	23,7	27,6	66	34
3	Татфондбанк	38 332,3	36,3	24,9	57	43
4	Девон-Кредит	20 218,5	11,3	н/д	44,3	55,7
5	БТА-Казань	10 342,2	47,2	42,1	68,5	31,5
6	Энергобанк	9 483,5	16,3	22,7	55,6	44,4
7	ИнтехБанк	7 771,2	110,3	54,1	72,7	27,3
8	ВТБ24	5 709,2	51,7	60,8	90,6	9,4
9	Абсолют Банк	259,6	-38,7	76	65	35
10	Номос	258,8	195	0	18,5	81,5



В качестве фактора риска рассматривается зависимость банка от одного источника (например, от средств физических лиц при их недостаточной географической диверсификации). Низкая вероятность крупных выплат в период действия рейтинговой оценки оказывает позитивное влияние на кредитоспособность банка.

Таблица 5 Десятка самых активных банков Республики Татарстан в кредитовании физических лиц

Кредитный портфель банка в сегменте физических лиц в Казани и РТ на 01.01.2011, млн руб.	Изменение 2010 г. к 2009 г., %	Изменение 2009 г. к 2008 г., %	Количество выданных кредитов физическим лицам в Казани и РТ на 01.01. 2011 г.	Изменение 2010 г. к 2009 г., %	Изменение 2009 г. к 2008 г., %
1	Отделение «Банк Татарстан» №8610	22 801	7,7	-10,7	68 573	57,8	-39,4
2	«АК БАРС» Банк	11 148,1	-9,9	-20,5	56 382	-21	-22,8
3	ВТБ24	8 438,2	20,6	7,7	39 962	60,2	6
4	Татфондбанк	3 290,9	-1,5	-23,2	13807*	н/д	н/д
5	БТА-Казань	1 833	5,5	-20	1 601	637,8	-83,8
6	Девон-Кредит	1 082,6	10,1	н/д	19 198	6,2	н/д
7	Абсолют Банк	919,4	-0,7	-15,7	1577	-1,7	-10,2
8	Энергобанк	900,8	-16,5	-21,4	5 573	-29,5	-17,7
9	ИнтехБанк	360,4	-1,6	-25,8	н/д	н/д	н/д
10	ТрансКредитБанк	146,5	751,7	0	547	827,1	0
*за 12 мес.

Оценка качества активов представляет собой анализ качества важнейших компонентов активов под риском: ссудного портфеля, портфеля ценных бумаг, имущества и иных активов под риском. Положительное влияние на итоговую рейтинговую оценку банка оказывают адекватная текущему уровню кредитного риска политика резервирования, высокое качество кредитного портфеля (низкий уровень просроченных и пролонгированных ссуд, низкая доля проблемных и безнадежных ссуд).



Таблица 6 Десятка самых активных банков Республики Татарстан в кредитовании юридических лиц

Кредитный портфель банка в сегменте юридических лиц в Казани и РТ на 01.01.2011, млрд руб.	Изменение 2010 г. к 2009 г., %	Изменение 2009 г. к 2008 г., %	Количество выданных кредитов юридическим лицам в Казани и РТ в 2010 г.	Изменение 2010 г. к 2009 г., %	Изменение 2009 г. к 2008 г., %
1	«АК БАРС» Банк	106,4	-8	8,2	1 705	-16,8	-27,9
2	Отделение «Банк Татарстан» № 8610	74,4	30,3	4,8	н/д	н/д	н/д
3	Татфондбанк	35,5	8	2,8	1 244*	н/д	н/д
4	Энергобанк	11,6	24,1	42,4	338	30	-44,5
5	Девон-Кредит	7,9	132,3	н/д	162	3,8	н/д
6	БТА-Казань	7,3	22,8	22,7	328	126,2	-22,5
7	ИнтехБанк	6,3	-3,3	75,7	н/д	н/д	н/д
8	Номос	2,1	н/д	0	51	1600	0
9	ТрансКредитБанк	1,9	1528,6	0	15	150	200
10	ВТБ24	1,8	-21,7	-4,3	147	10,5	-4,3

Диверсифицированная ссудная задолженность по отраслям и высокие показатели обеспеченности ссуд рассматриваются в качестве позитивных факторов. Оценка качества портфеля ценных бумаг (производится, если на них приходится более 2% активов на последнюю квартальную дату) определяется как взвешенная сумма следующих показателей[4, с.61]: диверсификация портфеля ценных бумаг (концентрация на отраслях), подверженность кредитным и фондовым рискам, ликвидность портфеля ценных бумаг. Под иными активами под риском понимаются драгоценные металлы и активы, переданные в доверительное управление. Агентство оценивает степень возможного обесценения имущества и иных активов под риском в случае срочной реализации.



Таблица 7 Самые ипотечные банки Республики Татарстан

Кредитный портфель по ипотеке в Казани и РТ на 01.01.2011, млн руб.	Изменение 2010 г. к 2009 г., %	Изменение 2009 г. к 2008 г., %	Количество выданных ипотечных кредитов в Казани и РТ на 01.01.2011 г.	Изменение 2010 г. к 2009 г., %	Изменение 2009 г. к 2008 г., %
1	Отделение «Банк Татарстан» №8610	4 657,3	50,2	14,3	3 375	147,6	-21,4
2	«АК БАРС» Банк	4 590,5	-0,3	-8	7 387	6,4	-17,2
3	ВТБ24	2 576	-3	-6	340	43,4	-86,3
4	БТА-Казань	1 114,5	0,6	-15,5	211	1 306	-84
5	Татфондбанк	622,5	4	-10,2	439	46,8	346,2
6	Абсолют Банк	660,9	7,2	-6,6	610	16,4	-1,5
7	ИнтехБанк	227,5	7,7	-21,1	132	153,8	н/д
8	Энергобанк	160,6	8,5	-18,9	178	4,7	-44,5
9	ТрансКредитБанк	104,2	747,1	0	87	770	0

Основные показатели, оцениваемые в рамках анализа качества и концентрации активов:

Концентрация активных операций на крупных объектах кредитного риска (KSKR к активам);

Максимальный кредитный риск на одного клиента (по РСБУ) в активах;

Максимальный кредитный риск на одного клиента (по РСБУ) в капитале (Н6);

Качество кредитного портфеля

в т.ч. политика резервирования

в т.ч. обеспеченность

в т.ч. концентрация на отраслях и продуктах

в т.ч. уровень проблемных ссуд

Качество портфеля ценных бумаг

в т.ч. концентрация на отраслях

в т.ч. подверженность кредитным и фондовым рискам

в т.ч. ликвидность

Качество иных активов под риском

Таблица 7 Банки-лидеры по расчетным счетам

Количество расчетных счетов в Казани и РТ на 01.01.2011	Изменение 2010 г. к 2009 г., %	Изменение 2009 г. к 2008 г.	Структура расчетных счетов по типу клиента на 01.01.2011 г., %
			Физические лица	Юридические лица
1	Девон-Кредит	685 121	4,7	н/д	98,4	1,6
2	Татфондбанк	440 913	-8	6,4	95,8	4,2
3	Энергобанк	54 722	6,2	11,3	86	14
4	БТА-Казань	52 229	2,5	41,9	68,3	31,7
5	«АК БАРС» Банк	42 057*	4,6	6,9	н/д	100
6	ВТБ24	23 439	17,2	н/д	94,1	5,9
7	Отделение «Банк Татарстан» №8610	20 977*	-2,1	-7	0	100
8	ТрансКредитБанк	18 515	56,3	403,7	99	1
9	ИнтехБанк	18 492	18,6	5,6	83,3	16,7
10	Абсолют Банк	3 472	40,7	11,3	91	9
*р/с юридических лиц, без физ. лиц

Положительное влияние на оценку кредитоспособности банка оказывают сильные позиции на банковском рынке, так как это позволяет генерировать прибыль, достаточную для покрытия текущих и будущих обязательств. Позитивно оцениваются также сильный бренд, наличие уникальных конкурентных преимуществ (например, многообразие каналов продаж, набор необходимых лицензий). В качестве фактора риска рассматривается работа банка в узкой нише, высокая вероятность сокращения ключевого для Банка сегмента рынка.

Основные компоненты, оцениваемые в рамках анализа конкурентного положения банка на рынке:

Наличие генеральной лицензии;

Место банка на российском рынке по ключевым направлениям бизнеса;

Размер клиентской базы по различным направлениям;

Каналы распространения продуктов;

Наличие постоянных клиентов;

Темпы роста ключевых направлений бизнеса.

Таблица 8 Самые активные интернет-банки Республики Татарстан

Кол-во клиентов интернет-банка на 01.01.2011 г.	Кол-во подключений к интернет-банку в 2010 г.
1	Отделение «Банк Татарстан» №8610	65 563	33 526
2	Абсолют Банк	14 845	9 548
3	«АК БАРС» Банк	14 427	5 475
4	ВТБ24	7 995	2 934
5	БТА-Казань	4 873	2 829
6	Энергобанк	1 400	400
7	ТрансКредитБанк	1 392	307
8	Номос	81	78

Развитие финансового рынка и нормативной базы, регулирующей деятельность его участников, делает необходимым официальное признание рейтинговых агентств, в целях стабилизации и повышения прозрачности российской финансовой системы, а также защиты интересов российского бизнеса на международных финансовых рынках.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Кризис 2008 года заставил многие банки и компании пересмотреть подходы к оценке кредитных рисков, а рейтинговые агентства - методики присвоения рейтингов и методы ранжирования банков и компаний. Кредитные институты, в первую очередь, как финансовые посредники заинтересованы в присвоении всевозможных рейтингов, от рейтинга кредитоспособности до надежности. Именно поэтому большинство рейтинговых агентств в нашей стране занимаются рейтингованием банков. Помимо международных агентств - Moody's, Standart&Poors, Fitch, - достаточно прочно обустроивших свой бизнес в нашей стране, на внутреннем рынке действуют РА «Интерфакс», РА «Эксперт», РусРейтинг. Это те бренды, которые остались или пришли на российский финансовый рынок после кризиса. Делают свои рейтинги и Журналы «Эксперт» и «Профиль». А количество изданий и агентств, оперирующих статистикой по участникам рынка и формирующих собственные рэнкинги, не поддается исчислению.

Отсутствие оперативной информации о финансовом состоянии, о конкурентоспособности профучастников и об их надежности, или невозможность по каким-либо причинам провести экспертный анализ заставляет обращаться к агентствам и аналитическим группам, представляющим подобного рода информацию.

Рейтинг - метод сравнительной оценки деятельности нескольких банков, в основе которого лежит обобщенная характеристика по определенному признаку, который разрешает группировать коммерческие банки в определенной последовательности по степени убывания данного признака, отражающего различные стороны деятельности банков или деятельности коммерческого банка в целом

Кредитный рейтинг является необходимым условием для привлечения зарубежных инвестиций. Данное правило выполняется не только в развитых странах. Иностранные инвесторы, как правило, в состоянии с большей или меньшей точностью оценить страховые риски государства. Однако оценка «национальной премии за риск», то есть рисковой надбавки конкретного эмитента к уровню странового риска - это задача, невыполнимая для большинства иностранных инвесторов. Зарубежные модели риск-менеджмента неэффективны перед деятельностью национальных банков, имеющей свою специфику. Поэтому проводить оценку финансовой устойчивости национальных эмитентов, в частности, российских кредитных институтов, должны специалисты, знающие особенности ведения бизнеса в конкретной стране. Дистанционный анализ финансовой устойчивости на базе отчетности (даже построенной по международным стандартам) будет заведомо неполным. Для получения комплексной оценки необходимо взаимодействие с менеджментом и ключевыми сотрудниками банка, проведение интервью и дополнительная информация. Важнейшим преимуществом национальных рейтинговых агентств является точное понимание отчетности, предоставляемой им по российским стандартам. Последняя, в свою очередь, является более детализированной и позволяет во многих случаях лучше понять конкретные аспекты деятельности банка и увидеть его потенциальные проблемы.

Вместе с тем, отсутствие государственного признания, в первую очередь, рейтингов российских рейтинговых агентств ведет к полной зависимости российского бизнеса от международных рейтинговых агентств, ориентированных на экономики и обычаи делового оборота других государств, не позволяет российским организациям опираться на оценки российских аналитиков.



БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Федеральный закон Российской Федерации «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 с изменениями и дополнениями, внесенными Федеральным законом от 5 февраля 1996 г., и последующими изменениями, включая 7 августа 2001 г.

2. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора за 2009 год, Центральный банк Российской Федерации.

3. Ахметов А.Е. Как оценить ликвидность и платежеспособность банка. - Саратов: ЗАО «Финиз», 2008. - 78с.

4. Банки и банковское дело. Под ред. И.Т. Балабанова. СПб: Питер, 2005. - 304 с.

5. Банковское дело / Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. Изд.5. М.: Финансы и статистика, 2007. - 464 с.

6. Банковское дело /Под ред. О.И. Лаврушина, М.: 2008 - 574 с.

7. Банковское дело: управление и технологии. Под ред. А.М. Тавасиева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 863с.

8. Бюллетень банковской статистики №2 (189). 2010г.

9. Герасимова Е.Б. Феноменология анализа финансовой устойчивости коммерческого банка // Банковское дело. - №15. 2008.-С.46-55

10. Деньги, кредит, банки. Под ред. Е.Ф.Жукова. М.: ЮНИТИ, 2005. - 624 с.

11. Заславская О.Д. Надежность в обмен на доход // Деловая хроника. - 2008. - №30. - С. 12.

12. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 672с.: ил.

13. Максимова О.Л. Банковский рейтинг «Известий» // Финансовые известия.- 2009. - №98. - С. 6.

14. Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка. М.:ДеКА, 2004. - 432 с.

15. Матовников М.Ю. Усиление монополии Сбербанка вызвано изменением структуры розничного рынка // Банковское дело. - 2007. - №8. - С. 16-19.

16. Мехряков В. Российские банки: решение назревших проблем // Аналитический банковский журнал № 08 (171) август 2009. 56-59 с.

17. Митягин А.А. Деятельность Главного управления Банка России по Краснодарскому краю - актуальные аспекты и тенденции // Деньги и кредит 2010 № 3. 16-18 с.

18. Основы банковской деятельности (Банковское дело). Под ред. Тагирбекова К.Р. М.: Инфра-М, 2008. - 720 с.

19. Сборник задач по банковскому делу. Под ред. Н.И. Валенцовой. М.: Финансы и статистика, 2009. - 263 с.

20. Соколинская Н.Э. Учет и анализ краткосрочных и долгосрочных кредитов. М.: АО «Консалтинг-банкир», 2004. -200 с.

21. Стратегия развития банковского сектора российской Федерации на период до 2015 года. Приложение к Заявлению Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации от 15 апреля 2011 г. // Деньги и кредит. - 2011. № 5. - С. 4-16.

22. Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации // Деньги и кредит. - 2007. - №1. - С. 5-20.

23. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: "Юрист", 2006. - 367 с.

24. Ячеистов К.К. Материализация с последующим разоблачением // Коммерсант-Деньги. - 2008. - №5. - С. 30.

25. Мурычев А.Н. Банковский сектор в преддверии новой модели развития // Интернет ресурс: http://www.atrus.120nt.ru



Приложение 1

Таблица 1 Достаточность капитала (С)

Таблица 2 Качество активов (А)



Таблица 3 Факторы управления (М)

Таблица 4 Доходы (Е)



Таблица 5 Ликвидность (L)



Приложение 2

Действующие публичные рейтинги российских банков на 11.08.11



Размещено на Allbest.ru