Организация, оформление и учет операций банков по покупке и продаже безналичной иностранной валюты
Операции по купле-продаже валюты на внутреннем и международном рынках. Кассовые и срочные валютные сделки. Государственное регулирование операций по покупке и продаже иностранной валюты в стране. Тенденции изменения валютных курсов и процентных ставок.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 22.03.2012 |
| Размер файла | 58,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
31
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
- Введение
- 1.1 Операции по купле-продаже валюты на внутреннем и международном валютных рынках
- 1.2 Кассовые и срочные валютные сделки
- 1.3 Государственное регулирование операций по покупке и продаже иностранной валюты внутри страны
- 1.4 Конъюнктура международных и национальных рынков, тенденции изменения валютных курсов и процентных ставок
- 2. Практическая часть
- Заключение
- Список использованной литературы
Введение
У каждой страны есть свои деньги. Они служат средством обмена или средством платежа, единицей счета, средством сохранения стоимости, а также используются как мера отложенных платежей. Причем не только на внутреннем, но и на внешнем рынке в качестве национальной валюты. Совокупность общественных отношений, складывающихся при функционировании валюты в мировом хозяйстве обслуживающих взаимный обмен результатами деятельности национальных хозяйств - международные валютные отношения. Отдельные элементы валютных отношений появились еще в античном мире - Древней Греции и Древнем Риме.
В своей стране люди используют национальную валюту, но для осуществления операций за границей им нужна иностранная валюта. Для этих целей существуют специальные рынки, которые называются валютными рынками. Валютный рынок - это система отношений, связанная с куплей - продажей валюты и осуществлением других операций. Основное назначение валютного рынка заключается в обеспечении его участников иностранной валютой.
Актуальность проблемы организации валютного регулирования представляется очевидной в связи с тем, что на протяжении всего периода существования Российской Федерации как суверенного государства не удается пресечь незаконный отток иностранной валюты из Российской Федерации и незаконное сокрытие полученной российскими предприятиями экспортной валютной выручки вне Российской Федерации. Ежегодные потери государства исчисляются, по оценкам экспертов, миллионами долларов недополученных налогов, оно теряет источники формирования своих валютных резервов, необходимых для государственных закупок, выплат по процентам и основной сумме внешнего долга.
Надо отметить, что ситуация на валютном рынке, как правило, развивается медленно, имея определенные тенденции, однако, ей свойственны и кризисы. Они оказывают чрезмерное сильное и, как правило, отрицательное влияние на экономику России, а также на стабильность в обществе.
Целью данной работы, состоящей из двух частей (теоретической и практической), является освещение основных теоретических аспектов организация, оформление и учет операций банков по покупке и продаже безналичной иностранной валюты.
Задачами курсовой работы является рассмотрение:
· Операции по купле-продаже валюты на внутреннем и
международном валютных рынках;
· Кассовые и срочные валютные сделки;
· Государственное регулирование операций по покупке и продаже
иностранной валюты внутри страны;
· Конъюнктура международных и национальных рынков,
тенденции изменения валютных курсов и процентных ставок
В практической части:
На примере хозяйственной деятельности КБ "ВЕГА-БАНК" (ООО) представить порядок организации, оформления и учет операций по покупке и продаже безналичной иностранной валюты
1.1 Операции по купле-продаже валюты на внутреннем и международном валютных рынках
Валютный рынок - самый значительный в мире финансовый рынок, на котором валюта одной страны продается за другую валюту. Международный валютный рынок - внебиржевой рынок, его участники производят обменные операции через коммерческие и инвестиционные операции по всему миру, используя для этого компьютерные терминалы, телефоны, Интернет и прочие средства связи. Например, одной из коммуникационных сетей для осуществления операций с валютой является бельгийская некоммерческая структура S. W.I. F. T (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunications).
Основные участники валютного рынка:
1. коммерческие банки;
2. импортеры, оплачивающие поступающие товары в валюте;
3. экспортеры, получающие валюту за вывезенный товар и конвертирующие ее в национальную денежную единицу;
4. портфельные инвесторы, покупающие и продающие иностранные акции и облигации;
5. валютные брокеры, которые покупают и продают валюту по заказу клиента;
6. дилеры, которые осуществляют спекулятивные сделки с валютой, на разнице курса
7. трейдеры, являющиеся маркетмейкерами валютного рынка.
Одна из наиболее значительных составляющих международных финансов - обмен иностранной валюты. Международные курсы валют, процентные ставки и уровень инфляции обычно очень тесно взаимосвязаны.
Основной документ валютного законодательства в нашей стране Закон РФ о09.10.1992 г. № 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изменениями от 29.12.1998 г., 05.07.1999 г., 31.05 08.08.2001 г.). Он защищает российский рубль в условиях параллельного обращения свободно конвертируемой иностранной валюты. ЦБР также регулярно издает нормативные акты, обязательные для исполнения
Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков связана с осуществлением банковских операций в рублях и валюте при экспорте-импорте товаров и услуг, их реализации на территории РФ и за иностранную валюту, в сделках неторгового характера и при проведении хозяйственных операций.
К банковским операциям с иностранной валютой относятся:
1. ведение валютных счетов клиентуры;
2. установление корреспондентских отношений с российскими уполномоченными и зарубежными банками;
3. международные расчеты, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг;
4. покупка и продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;
5. привлечение и размещение валютных средств внутри РФ;
6. кредитные операции на международных денежных рынках;
7. депозитные и конверсионные операции на международных денежных рынках.
Коммерческие банки могут проводить эти операции только при наличии одной или нескольких лицензий. Такими лицензиями являются:
1. лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (кроме привлечения во вклады средств физических лиц). Подобная лицензия может быть выдана действующему или вновь создаваемому банку. При ее наличии банк может устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным количеством зарубежных банков;
2. лицензия на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях и иностранной валюте. Она выдается банку, если с даты его регистрации прошло не менее двух лет;
Банки, получившие одну или несколько лицензий, называются уполномоченными и являются агентами валютного контроля, подотчетными Банку России.
При проведении валютных операций необходимо соблюдение валютного законодательства. Именно с этой целью ЦБ РФ осуществляет валютный контроль, который включает в себя:
1. определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и выяснение наличия необходимых лицензий и разрешений;
2. проверку выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;
3. анализ обоснованности платежей в иностранной валюте;
4. проверку полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.
1.2 Кассовые и срочные валютные сделки
Во втором вопросе считаю необходимым дать характеристику валютным сделкам. Валютная сделка - это взаимное обязательство сторон произвести куплю-продажу иностранной валюты по определенному курсу в обусловленный договором срок.
Торговля валютой может осуществляться либо в виде кассовой сделки, либо в виде срочной валютной сделки.
Кассовая сделка, т.е. сделка с немедленной поставкой, осуществляется на условиях спот (англ. spot - наличный). Кассовые сделки на условиях спот используются для немедленного получения иностранной валюты, необходимой для совершения внешнеторговых операций, а также для страхования валютного риска и проведения спекулятивных операций.
Сущность валютной сделки "спот" заключается в купле-продаже валюты на условиях ее поставки банками-контрагентами на второй рабочий день со дня заключения сделки по курсу, зафиксированному в момент ее заключения.
Срок поставки валюты называется "дата валютирования". Это та дата, когда соответствующие средства фактически должны поступить в распоряжение сторон по сделке. Такой порядок позволяет своевременно документально оформить сделку и фактически осуществить расчеты. Проданная валюта перечисляется продавцом обычно по телеграфу на счет, указанный банком-получателем. Поэтому курс спот иногда называется курсом телеграфного перевода.
При совершении сделок "спот" каких-либо правил, установленных законодательно, не существует. Однако по сложившейся практике заключение сделки сразу же подтверждается документально, что повышает степень ее надежности. А это очень важно, т.к. сделки заключаются на очень крупные суммы.
Заключение сделки включает:
выбор обмениваемых валют;
фиксацию курсов;
установление круглой суммы сделки;
указание адресов, по которым будет доставляться валюта.
Валютные операции с немедленной поставкой заключают в себе определенный риск. Поэтому с целью страхования платежей по внешнеэкономическим операциям и извлечения прибыли в виде курсовой разницы большое распространение получали сделки на срок.
Срочная валютная сделка - это сделка по купле-продаже иностранной валюты с поставкой ее через определенный срок по курсу, оговоренному в момент сделки.
Из этого определения следуют две особенности срочных валютных сделок:
во-первых, существует интервал во времени между моментом заключения сделки и исполнения сделки. В настоящее время срок исполнения сделки (поставки валюты) определяется как конец периода от даты заключения сделки и может составлять 1-2 недели, 1, 2, 3, 6, 12 месяцев и до 5 лет;
во-вторых, курс валют фиксируется в момент заключения сделки, несмотря на то, что она будет исполнена через определенный срок.
При характеристике срочных сделок выделяют:
1) форвардные сделки;
2) опционы.
Форвардные (фьючерсные) сделки являются одной из первых форм срочного контракта и представляют собой соглашение о купле или продаже заранее установленного количества валюты по оговоренного курсу на определенную дату в будущем. Такие сделки исторически возникли как реакция на изменчивость цен.
Форвардные сделки заключаются в межбанковской торговле иностранной валютой. Аналогичные биржевые продукты именуются фьючерсами.
Различают два вида форвардных сделок:
1) простая форвардная сделка;
2) сделка "своп" (англ. swap - мена, обмен).
При простой форвардной сделке стороны договариваются только о предоставлении оговоренной суммы по установленному курсу к определенной дате. Обратная сделка заключается не одновременно. Такой вид сделок во внешней торговле применяется в целях страхования от изменения валютного курса.
Сделкой "своп" называется валютная сделка между банками, представляющая собой комбинацию купли и продажи одной и той же валюты в примерно равном объеме, но на разные сроки. Определенная сумма валюты в рамках одной сделки покупается на срок и продается на кассовом рынке или наоборот. Обычно в крупных объемах сделки "своп" совершаются между центральными банками.
Другим видом срочных валютных сделок является валютный опцион (от лат. optio - выбор). Рынок валютных опционов получил широкое развитие в середине 70-х годов XX в., после введения в большинстве стран плавающих валютных курсов (1973 г.).
Валютный опцион - это право (для покупателя) и обязательство (для продавца) купить или продать определенное количество одной валюты в обмен на другую по фиксированному курсу в заранее согласованную дату или в течение согласованного периода времени.
Опцион имеет силу до заранее установленной даты, которая называется датой завершения опциона. После этой даты опцион не может быть использован. Наиболее часто заключаются опционы двух основных типов:
1) опцион на покупку - опцион колл;
2) опцион на продажу - опцион пут.
Покупатель опциона колл имеет право, но не обязанность купить валюту в течение некоторого периода по фиксированной цене.
Продавец опциона колл обязан продать данное количество валюты по фиксированной цене в случае, если опцион будет выполнен, т.е. если покупатель не откажется от своего права.
Покупатель опциона пут имеет право, но не обязанность продать валюту в течение некоторого периода времени по фиксированной цене.
Продавец опциона пут обязан купить данное количество валюты по фиксированной цене в случае выполнения опциона.
Наряду с двумя основными видами опционов существует двойной опцион - опцион пут-колл, или опцион "стеллаж". По условиям этого опциона у его покупателя есть право либо купить, либо продать валюту (но не купить и продать одновременно) по фиксированной цене.
Кроме того, различают два стиля опциона:
европейский - означает, что опцион может быть исполнен только в фиксированную дату;
американский - означает, что опцион может быть исполнен в любой момент в пределах срока опциона.
Опцион имеет свой курс. Опционный курс - это цена, по которой можно купить (колл) или продать (пул) валюту. Опционный курс называется "ценой страйк".
иностранная валюта сделка операция
В отличие от форвардных сделок опционный контракт не является обязательным для исполнения. Владелец опциона может выбрать один из трех вариантов действий:
1) исполнить опционный контракт;
2) оставить контракт без исполнения;
3) продать его другому лицу до истечения срока опциона.
Благодаря возможности маневрирования в условиях изменения валютного курса опционный контракт может быть куплен с целью получения дохода при изменении валютного курса в благоприятном направлении сверх цены страйк. Но чаще опционные контракты заключаются с целью страхования от валютного риска при неблагоприятном движении обменного курса. Опционами торгуют на межбанковском рынке, а также на биржах - фондовых и товарных.
Заключение валютных сделок связано с понятием валютного арбитража. Под арбитражем (англ. arbitrage) вообще понимается заключение сделок при экономически благоприятных условиях. Валютный арбитраж - это операция по покупке валюты с одновременной продажей ее в целях прибыли от разницы валютных курсов на международных и национальных валютных рынках. Ими могут быть валютные биржи, а также финансовые центры, где осуществляется торговля валютой в больших объемах.
Основной принцип валютного арбитража - купить валюту дешевле и продать ее дороже. При этом арбитраже при почти нулевом риске за счет временного нарушения равновесия валютных курсов получает прибыль.
Прежде всего валютный арбитраж подразделяется на пространственный и временной.
Пространственный арбитраж основан на разнице курсов на разных валютных рынках. Сущность такой сделки заключается в следующем: арбитражер (дилер) покупает валюту по курсу спот в одном из центров валютной торговли, например на бирже, затем делает перевод купленной валюты на другой валютный рынок, продает ее по курсу спот этого рынка и за счет этой операции получает прибыль.
При осуществлении такой операции дилер может заключать сразу две и более взаимно компенсирующие сделки.
Например, дилер одного из банков в Цюрихе вступает в сделки с контрагентами из Франкфурта-на-Майне, Парижа и Лондона. Самый низкий курс продавца (курс доллара к евро) он получает во Франкфурте-на-Майне. Одновременно он узнает, что в Париже курс покупателя долларов за евро выше. Тогда он покупает относительно дешево доллары за евро во Франкфурте-на-Майне с тем, чтобы продать их дороже на евро в Париже.
Пространственный валютный арбитраж используется и в настоящее время, однако в условиях существования высокоэффективных средств связи выравнивание рыночных условий происходит гораздо быстрее.
Следовательно, ценовые различия валют быстро уменьшаются и отличаются порой, только начиная с четвертого знака после запятой. Поэтому при таких условиях получение значительного дохода требует использования в арбитражных операциях очень больших валютных ресурсов, что в определенной мере сужает круг участников арбитражных операций на мировом валютном рынке. Тем не менее, российские валютные дилеры успешно проводят арбитражные операции между различными валютными центрами России.
В последние десятилетия пространственный валютный арбитраж на мировом валютном рынке несколько утратил свое значение. Более широко стал использоваться временной валютный арбитраж.
Временной арбитраж - это операция, проводимая с целью получения прибыли за счет разницы валютных курсов в течение определенного периода времени. Простым примером временного арбитража является следующая операция: дилер покупает валюту по курсу спот и размещает ее на определенный срок на депозит. Затем по окончании срока депозита валюта продается по другому, более высокому курсу спот.
Могут применяться и другие схемы временного валютного арбитража, в частности использование форвардного контракта.
Использование в арбитражных сделках двух валют называется простым валютным арбитражем. Однако зачастую для увеличения вероятности получения прибыли дилеры конструируют схемы с несколькими валютами на разных рынках. Такие операции с тремя и более валютами называются сложным арбитражем. Он может быть использован как разновидность и пространственного, и временного арбитража.
В зависимости от целей операции валютный арбитраж подразделяется на спекулятивный и конверсионный. Спекулятивный арбитраж преследует цель извлечь выгоду из разницы валютных курсов в связи с их колебаниями. При этом исходная и конечная валюты совпадают. Например, сделка осуществляется по схеме: евро - доллар США; доллар - евро. Конверсионный арбитраж преследует цель наиболее выгодно купить необходимую валюту. Фактически это использование конкурентных котировок различных банков на одном или разных валютных рынках.
Таким образом, валютные сделки представляют собой сделки по купле-продаже иностранной валюты. Хозяйственная практика эволюционным путем выработала различные формы валютных сделок, что позволяет валютному рынку эффективно выполнять свои функции.
Возникновение и развитие российского валютного рынка расширило сферу валютных отношений. В настоящее время на российском валютном рынке совершаются практически все виды валютных сделок - кассовые, на срок, арбитражные, хотя и в меньших объемах, чем в развитых странах. По мере экономического роста в стране будет увеличиваться и объем валютных сделок. В конечном итоге все это способствует интеграции российской экономики в мировое хозяйство.
1.3 Государственное регулирование операций по покупке и продаже иностранной валюты внутри страны
Контроль за использованием иностранной валюты при проведении расчетов по экспортно-импортным операциям осуществляется государственными органами, а в ряде случаев иными субъектами в рамках системы валютного контроля.
В зависимости от форм осуществления можно выделить следующие виды валютного контроля во внешнеторговой деятельности:
1. контроль за проведением валютных операций при экспорте и импорте товара;
2. контроль за операциями по экспорту и импорту услуг, работ и объектов интеллектуальной собственности.
В первом случае валютный контроль за проведением расчетов в иностранной валюте за импортируемые/экспортируемые товары тесно соприкасается с таможенным контролем.
Согласно ст.26 ТК РФ, при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации они подлежат таможенному контролю. Он проводится должностными лицами таможенных органов Российской Федерации путем проверки документов и сведений, необходимых для таможенных целей; таможенного досмотра (досмотра товаров и транспортных средств, личного досмотра как исключительной формы таможенного контроля); учета товаров и транспортных средств; устного опроса физических лиц и должностных лиц; проверки системы учета и отчетности; осмотра территорий и помещений складов временного хранения, таможенных складов, свободных складов; в других формах (ст.180 ТК РФ). Следовательно, при экспорте/импорте товара одновременно реализуются две формы государственного контроля: таможенный контроль и валютный (за проведением расчетов в иностранной валюте).
В соответствии со ст. 199 ТК РФ таможенные органы осуществляют валютный контроль по двум направлениям. Первое - за перемещением лицами через таможенную границу Российской Федерации следующих объектов: национальной валюты; ценных бумаг, обязательства по которым выражены в рублях; валютных ценностей. Второе направление охватывает контроль за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств (непосредственно связано с осуществлением резидентами внешнеторговой деятельности).
Система таможенно-банковского контроля развивается по двум следующим направлениям:
· валютный контроль за поступлением в Россию выручки от экспорта товаров (валютный контроль экспорта);
· валютный контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары (валютный контроль импорта).
Формирование системы валютного контроля за экспортными и импортными операциями проходило разрозненно во времени и без четкого нормативного закрепления механизма его реализации. Правовому регулированию валютного экспортного и импортного контроля присущи следующие общие черты.
Во-первых, валютные расчеты осуществляются в связи с внешнеторговым контрактом, объектом которого является товар. Во-вторых, в обоих случаях контроль основан на сопоставлении информации, передаваемой таможенными органами, о стоимости экспортируемого/импортируемого товара и дате его перемещения через таможенную границу Российской Федерации с информацией уполномоченных банков о размере валютных средств, отправленных или поступивших в оплату товара, и о дате их зачисления или списания. В-третьих, основными документами, используемыми в осуществлении валютного контроля при экспорте-импорте, являются внешнеторговый контракт, паспорт сделки и грузовая таможенная декларация, иные (учетная карточка валютного контроля). В-четвертых, при экспорте/импорте товаров валютный контроль тесно соприкасается с таможенным контролем, поэтому в документах Банка России и ГТК РФ присутствует термин - система таможенно-банковского валютного контроля либо таможенно-банковский контроль. В-пятых, валютный контроль за экспортом/импортом товаров осуществляется совместно уполномоченными банками и таможенными органами, которые в данных отношениях выступают в качестве агентов валютного контроля.
Государственный контроль за соблюдением валютного законодательства имеет единую цель - обеспечить устойчивость национального платежного средства. Особенности осуществления валютного контроля за различными видами внешнеторговой деятельности предопределены различием его факультативных целей. Основной целью валютного контроля при экспорте товаров является обеспечение реэкспорта валютной выручки, а при импорте - пресечение незаконного вывоза капитала за рубеж. Этим обусловлены различия в механизме валютного контроля импорта и экспорта.
Валютный контроль за экспортными операциями основан на сопоставлении информации, передаваемой таможенными органами об экспортируемом товаре (его стоимости, дате пересечения таможенной границы России), с информацией уполномоченных банков о размере поступивших в оплату валютных средств и о дате их поступления. Его цель заключается в проверке правильности зачисления экспортером своей валютной и рублевой выручки на счет в банке, подписавшем паспорт сделки по внешнеторговому контракту.
1.4 Конъюнктура международных и национальных рынков, тенденции изменения валютных курсов и процентных ставок
Конъюнктура рынка - экономическая ситуация, складывающаяся на рынке и характеризующаяся уровнями спроса и предложения, рыночной активностью, ценами, объемами продаж, движением процентных ставок, валютного курса, заработной платы, дивидендов, а также динамикой производства и потребления.
Конъюнктурный рынок зависит от действий факторов, основными из которых являются: денежные доходы потребителей, цены на товары, соотношение спроса и предложения ценных бумаг, их доходность.
Рыночная конъюнктура определяет коммерческую ценность и конкурентоспособность товаров, возможность и экономическую целесообразность купли-продажи, выбор потенциальных и фактических стран-экспортеров (импортеров) и фирм-контрагентов, поиск благоприятного момента выхода на рынок, формы и методы этого выхода.
Изменение конъюнктуры рынка определяется в первую очередь характером и уровнем развития экономики, но на нее влияют и такие факторы, как сезонный характер производства и потребления ряда товаров, социальные конфликты, стихийные бедствия, изменения в международной обстановке. Все факторы, влияющие на конъюнктуру рынка, классифицируются на постоянные и временные (по периодичности их воздействия), стимулирующие развитие рынка или же сдерживающие его. Конъюнктуру рынка изучают с помощью показателей, позволяющих количественно оценить происходящие на нем изменения и определить тенденции их развития. Такие показатели обычно систематизируются по следующим группам:
§ динамика производства, основные фирмы-продуценты, появление новых товаров, загрузка производственных мощностей, динамика инвестиций в данную отрасль, движение портфеля заказов, динамика издержек производства, численность занятых и безработных, воздействие забастовок на объем продукции и увеличение фонда заработной платы, движение курса ценных бумаг и т.д.;
§ динамика и структура спроса и предложения, влияние достижений научно-технического прогресса на уровень потребления и требований к качеству товаров, динамика оптовой и розничной торговли, емкость рынка (объем реализуемого на нем товара в течение определенного времени), размеры продаж в кредит, движение товарных запасов, ассортимент товаров, индексы стоимости жизни и т.д.;
§ состояние международной торговли, ее динамика, основные страны - экспортеры и импортеры, новые формы и методы торговли и послепродажного обслуживания и т.д.;
§ динамика оптовых цен в ведущих странах - производителях и потребителях данного товара, экспортных цен; воздействие на цены инфляции, динамика изменения цен на сырье и энергоносители, изменение курса валют, воздействие монополий на уровень цен, государственное регулирование ценообразования и т.д.
Задачи конъюнктуры:
§ интегральные и дифференцированные оценки состояния рынка, типологии рыночной ситуации и градация состояния рынка;
§ характеристика масштаба (типа) рынка;
§ оценка и анализ основных пропорций развития;
§ выявление, анализ и прогнозирование тенденций развития и устойчивости рыночных процессов;
§ оценка цикличности и сезонности развития;
§ оценка рациональных различий;
§ оценка деловой активности;
§ анализ монополизации рынка и уровня конкуренции;
Конъюнктурные факторы связаны с колебаниями деловой активности, военно-политической обстановкой, со слухами, догадками, прогнозами и прочими явлениями. Их влияние на спрос и предложение валюты трудно предусмотреть, но они неизбежно проявляются на валютном рынке.
Структурные факторы определяют долгосрочные тенденции динамики и состояние национальной денежной единицы в валютной иерархии. В состав этих факторов входят:
(1) рост национального дохода;
(2) темпы инфляции;
(3) состояние платежного баланса;
(4) валютная политика;
(5) размер процентных ставок в разных странах;
(6) функционирование валютных рынков и спекулятивные валютные операции;
(7) уровень развития фондового рынка;
(8) степень доверия к валюте на национальном и международных валютных рынках;
(9) использование валюты на еврорынке и др.
Рассмотрим вкратце суть и направленность влияния названных структурных факторов на валютные курсы.
1. Рост национального дохода предопределяет повышенный спрос на иностранные товары. В свою очередь, товарный импорт увеличивает отлив иностранной валюты, что может привести к росту ее курса.
2. Темп инфляции является своеобразной осью валютного курса. Чем выше темп инфляции в стране, тем ниже курс ее валюты, если не противодействуют другие факторы. Такую взаимосвязь можно выявить и проследить за ее динамикой по массовым сведениям двух и более лет.
3. Состояние платежного баланса оказывает существенное влияние на изменение курса национальной валюты. Активный платежный баланс содействует повышению курса национальной валюты, так как при этом увеличивается спрос на нее со стороны внешних должников. Пассивный платежный баланс создает тенденцию к снижению курса национальной валюты: должники-резиденты обменивают ее на иностранную валюту с целью погасить свои внешние долговые обязательства.
4. Валютная политика направлена на повышение или снижение валютного курса, исходя из цели его формирования. На рынке складывается реальный валютный курс. Он отражает состояние экономики, денежного обращения, финансов, кредита и степени доверия к определенной валюте. Валютно-экономическая политика государства, оказывая влияние на динамику валютного курса через механизм спроса и предложения валюты на валютных рынках, зачастую сопровождается резкими колебаниями курсовых соотношений.
5. Размер процентных ставок в разных странах оказывает влияние на валютный курс в силу двух основных обстоятельств. Во-первых, повышенная процентная ставка стимулирует прилив иностранных капиталов, а ее низкий уровень поощряет отлив капиталов за границу. Во-вторых, процентные ставки влияют на активность валютных рынков и рынков ссудных капиталов.
6. Деятельность валютных рынков и спекулятивные валютные операции оказывают непосредственное влияние на валютный курс. Характерной чертой валютных рынков является то, что они быстро реагируют на изменения в экономике и политике, на колебания курсовых соотношений. Если курс какой-либо валюты имеет тенденцию к снижению, то фирмы и банки заблаговременно обменивают ее на более стойкие валюты, что ухудшает позиции ослабленной валюты. Тем самым они расширяют возможности валютной спекуляции.
7. Уровень развития фондового рынка может тормозить рост курса иностранной валюты, отвлекая свободную денежную наличность страны от обмена на СКВ. Практика свидетельствует, что в современных условиях конкурентным валютным рынком является рынок ценных бумаг (акций, облигаций, векселей, краткосрочных депозитов): он привлекает средства в национальной валюте, которые могли бы быть использованы на валютном рынке для покупки иностранной валюты.
8. Степень доверия к валюте на национальном и международных рынках, определяемая состоянием экономики и политической обстановкой в стране, оказывает непосредственное влияние на валютный курс. Дилеры учитывают не только темпы экономического роста, инфляции, уровень покупательных способностей валют, соотношение спроса и предложения по каждой отдельно взятой валюте, но и перспективы динамики этих и других показателей.
На курс валюты влияет и степень ее использования на еврорынке и в международных расчетах. Наглядным подтверждением такого вывода является укрепление курса евро, по сравнению с курсом доллара, что наблюдается в нашей стране.
2. Практическая часть
На примере хозяйственной деятельности КБ "ВЕГА-БАНК" (ООО) представить порядок организации, оформления и учет операций по покупке и продаже безналичной иностранной валюты
КБ "ВЕГА-БАНК" (ООО) обслуживает экспортно-импортные операции и имеет большой опыт в области международных расчетов. Сотрудничество с банками-корреспондентами позволяет в кратчайшие сроки выполнять поручения Клиентов во всех свободно конвертируемых валютах.
· Услуги юридическим лицам
o Конверсионные операции
o Валютный контроль
o Международные расчеты
· Услуги физическим лицам
o Открытие и ведение счетов до востребования
o Вклады
o Обмен валюты
o Переводы
o Конверсионные операции
КБ "ВЕГА-БАНК" (ООО) (далее БАНК), являясь одним из операторов межбанковского рынка предлагает своим клиентам выгодные условия покупки/продажи иностранной валюты за российские рубли.
Валютный контроль:
КБ "ВЕГА-БАНК" (ООО) (далее Банк) осуществляет валютный контроль, согласно действующего валютного законодательства, при проведении клиентами Банка всех видов валютных операций.
Банк выполняет функции агента валютного контроля в полном объеме по экспортным и импортным контрактам и ведет гибкую комиссионную политику.
Банк предоставляет следующие услуги:
· Оформление паспортов сделок по импортным и экспортным договорам (далее ПС);
· Оформление Справок о валютных операциях при проведении валютных операций (перевод, зачисление иностранной валюты);
· Продажа экспортной выручки;
· Оформление Справок о подтверждающих докумнентах;
· Оформление покупки безналичной иностранной валюты;
· Оформление Справок о поступлении валюты РФ
* - (в т. ч. НДС)
Международные расчеты
Банком осуществляются расчеты в иностранной валюте во всех принятых в международной практике формах, в том числе:
· банковский перевод;
· документарное инкассо;
· документарный аккредитив;
Открытые корреспондентские счета в Российских банках и компетентность специалистов Банка позволяют в широком диапазоне использовать международные формы расчетов в обслуживании внешнеторговой деятельности клиентов в кратчайшие сроки и с минимальной комиссией для клиента.
Инкассо чеков и документов
Под документарным инкассо понимается банковская услуга по передаче банку-продавцу документов через банк-покупателя, против платежа покупателем.
Банк предоставляет комплекс услуг по инкассо:
· Прием документов на инкассо по экспорту;
· Изменение условий инкассо;
· Отзыв инкассо;
· Выдача Документов против платежа;
· По поручению физических лиц Банк осуществляет инкассо чеков, имитированных иностранными банками.
Денежные переводы в иностранной валюте
КБ "ВЕГА-БАНК" (ООО) (далее Банк) осуществляет денежные переводы в иностранной валюте по поручению физических лиц без открытия счетов. Данные операции осуществляются по заявлению физических лиц в адрес физических лиц за пределы России в сумме не более 5000 долларов США за один день.
Помимо стандартных банковских переводов в любую точку мира, Банк проводит операции в системе денежных переводов Western Union. Система дает возможность частным клиентам переводить и получать наличные деньги без открытия счета в режиме реального времени.
Валютно-обменные операции
Банк осуществляет следующие виды валютно-обменных операций:
· Покупка наличной иностранной валюты за валюту Российской Федерации.
· Продажа наличной иностранной валюты за валюту Российской Федерации.
· обмен (конверсия) наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы государств) за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы государств).
· размен денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на денежный знак (денежные знаки) того же иностранного государства (группы государств).
· замена поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на неповрежденный денежный знак (денежные знаки) того же иностранного государства (группы государств).
· Прием денежных знаков иностранных государств (группы государств) и денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу.
· прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты.
Вышеуказанные валютно-обменные операции совершаются во всех подразделениях Банка со следующими видами наличной иностранной валюты: доллар США и евро. По предварительному заказу возможны операции со всеми свободно конвертируемыми валютами.
Банк предлагает выгодные условия покупки/продажи иностранных валют по гибкому курсу.
Проведение безналичной конверсии по вкладам и личным счетам позволяет клиентам Банка сохранить доходность своих сбережений при возможных колебаниях курса, сохранить свои средства от инфляции.
Учет операций покупки, продажи валюты. Бухгалтерские проводки
Покупка валюты
Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие в бухгалтерском учете операции покупки валюты.
|
Счет Дт |
Счет Кт |
Описание проводки |
Сумма проводки |
Документ-основание |
|
|
57 |
51 |
Перечислены денежные средства на покупку валюты |
Сумма в рублях, по курсу банка |
Платежное поручение Банковская выписка |
|
|
52 |
57 |
Приобретенная валюта зачислена на текущий валютный счет |
Сумма в валюте по курсу ЦБ РФ на дату сделки, указанную в извещении банка |
Платежное поручение Банковская выписка |
|
|
91.2 |
57 |
Отражена курсовая разница банка и ЦБ РФ |
Разница между курсом банка и курсом ЦБ РФ |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
|
52 |
91.2 |
Начислены положительные курсовые разницы на средства в иностранной валюте на расчетном счете |
Курсовая разница |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
|
91.2 |
52 |
Начислены отрицательные курсовые разницы на средства в иностранной валюте на расчетном счете |
Курсовая разница |
Бухгалтерская справка-расчет |
Продажа валюты
Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие в бухгалтерском учете операции продажи валюты.
|
Счет Дт |
Счет Кт |
Описание проводки |
Сумма проводки |
Документ-основание |
|
|
57 |
52 |
Перечислена валюта в банк с текущего валютного счета для приобретения рублей Российской Федерации |
Сумма валюты для продажи |
Платежное поручение Банковская выписка |
|
|
57 |
91.1 |
Начислены положительные курсовые разницы на средства в иностранной валюте в пути на дату продажи валюты, указанную в извещении банка |
Сумма курсовой разницы |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
|
91.2 |
57 |
Начислены отрицательные курсовые разницы на средства в иностранной валюте в пути на дату продажи валюты, указанную в извещении банка |
Сумма курсовой разницы |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
|
51 |
57 |
Зачислена на расчетный счет организации рублевая выручка от продажи валюты |
Сумма в рублях по курсу ЦБ РФ |
Платежное поручение Банковская выписка |
|
|
91.2 |
57 |
Отражена разница между курсом покупки валюты банком и курсом ЦБ РФ |
Разница между курсом валюты банка и ЦБ РФ |
Бухгалтерская справка-расчет |
Список счетов, участвующих в бухгалтерских проводках:
51 - расчетные счета 91 - прочие доходы и расходы
52 - валютные счета 91.1 - прочие доходы
57 - переводы в пути 91.2 - прочие расходы
Операции по купле - продаже иностранной валюты по поручениям клиентов
При продаже коммерческим банком безналичной иностранной валюты за рубли выполняется проводка:
Дт 30102
Кт 30114.840
Кт 70601 на сумму превышения курса продажи над официальным курсом выполняется проводка в кредит счета 70601 "Доходы"
Если продажа осуществляется коммерческим банком с ведением конверсионного счета, то выполняется операция:
Дт 30102
Кт "Конверсионный счет в рублях"
Дт "Конверсионный счет в рублях"
Кт 30114.840
Кт 70601
При покупке банком безналичной иностранной валюты у клиента - юридического лица по курсу ниже официального выполняется проводка:
Дт 40702.840
Кт 49702.810
Кт 70601
Если у клиентов коммерческий банк покупает безналичную иностранную валюту за рубли по курсу выше, чем официальный курс, то выполняется проводка:
Дт 40702.840
Дт 70606
Кт 40702.810
Банк осуществляет покупку валюты у клиентов - юридических лиц за счет собственных средств при наличии договора на покупку у него безналичной иностранной валюты по курсу, превышающему официальный курс. При этом выполняется проводка:
Дт 47408 " Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам"
Кт 47405 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты"
После этого клиенту зачисляется на расчетный счет сумма безналичных рублей проводкой:
Дт 47405
Кт 40702 "Расчетные счета коммерческих клиентов"
Банк отражает сумму приобретенной безналичной иностранной валюты у клиента проводкой:
Дт 47406 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты"
Кт 47408 " Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам"
С валютного счета клиента банк списывает сумму проданной иностранной валюты проводкой
Дт 40702.840
Кт 47406
На сумму курсовой разницы между курсом покупки и официальным курсом выполняется проводка:
Дт 70606 "Расходы банка"
Кт 47406
Если между банком и клиентом заключен договор на продажу ему иностранной валюты по курсу, превышающему официальный курс, то составляется проводка:
Дт 47406
Кт 47407
Банк осуществляет продажу иностранной валюты клиенту за счет собственных средств.
При списании суммы рублей за покупку иностранной валюты с расчетного счета клиента выполняется проводка:
Дт 40702 "Расчетный счет коммерческого клиента"
Кт 47406 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты"
На сумму проданной клиенту иностранной валюты банк выполняет проводку:
Дт 47407 "Расчеты по конверсионным операциям и по срочным сделкам"
Кт 47405 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты"
Зачисление проданной банком иностранной валюты на счет клиента отразится проводкой:
Дт 47405
Кт 4970.840
После этого на доходы банка будет отнесена сумма курсовой разницы между курсом продажи валюты и действующим официальным курсом
Заключение
Итак, подведем итоги. Из всего выше сказанного можно узнать, что валютный рынок - это совокупность экономических отношений, возникающих между субъектами валютных операций. Здесь продается и покупается валюта на основе спроса и предложения, совершаются различные валютные сделки. Валютные рынки могут быть международными, национальными, региональными, биржевой, внебиржевой, спотовый и форвардный. Несмотря на то, что классификация участников валютного рынка обширна, максимальный вес в операциях с валютой принадлежит крупным транснациональным банкам, которые широко применяют современные телекоммуникации. Именно поэтому валютные рынки называют системой электронных, телефонных и прочих контактов между банками, связанных с осуществлением операций в иностранной валюте. Что касается валютного рынка РФ, то здесь мы увидели одну интересную особенность: российский валютный рынок - бивалютный. Ведущие позиции на нем принадлежат доллару США, который занял устойчивое положение во внутреннем обороте страны и приобрел роль параллельной валюты. В операциях на валютных биржах его доля превышает 90%. Рубль стал занимать подчиненное положение по отношению к доллару. Валютные операции, проводимые на валютном рынке, подразделяются на кассовые, срочные, свопы и арбитражи. На валютном рынке России операции проводятся резидентами через уполномоченные банки по рыночному курсу рубля к иностранным валютам в форме межбанковских сделок, сделок на валютных биржах и аукционах. А главным исполнительным органом валютного регулирования является Центральный банк России.
Список использованной литературы
1. "Валютные операции" - М.: Информационно издательский дом "Филин", 1999 - 352с.
2. Кидуэлл Д.С., Петерсон Р.Л., Блэкуэлл Д.У. "Финансовые институты, рынки и деньги". - СПб: Издательство "Питер", 2000 - 752с.
3. "Основы международных валютно-финансовых и кредитных отношений": Учебник / Научный редактор доктор экономических наук, профессор В.В. Круглов - М.: ИНФРА-М, 1998 - 432с.
4. "Мировая экономика": Учебное пособие для вузов / Под ред. проф. И.П. Николаевой. - 2-е издание, перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000 - 575 с.
5. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие /Под ред. д. э. н., профессора Коречкова Ю.В., к. э. н., доцента Жихарева В.П. - Ярославль.: Изд-во ЯВФЭИ, 2004. - 142 с.
6. Краснолуцкая Н.Т. Валютный контроль: что может ФТС России. - М.: Благовест, 2006. - С.130.
7. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (в последней ред. ФЗ от 17.05.2007 № 84-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 1998. № 31. Ст.3824.
8. Рассолов И.М. Таможенное право. - М.: Юнити, 2007. - С.211
9. Зуйкова Л.П. Импорт товаров: бухучет, налоги, право. - М.: Экономика и жизнь, 2006. - С.169
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Проведение банками операций по купле-продаже валюты на внутреннем и международном валютных рынках. Кассовые и срочные валютные сделки. Арбитражные конверсионные операции, осуществляемые за счет собственных средств и клиентские конверсионные операции.
курсовая работа [60,3 K], добавлен 16.01.2012Понятие и участники торговли безналичной иностранной валютой, классификация и нормативно-правовое регулирование операций банка. Экономическая характеристика банка. Организация операций по покупке и продаже безналичной иностранной валюты в ОАО "МДМ Банк".
курсовая работа [112,2 K], добавлен 13.06.2014Иностранная валюта, её виды и функции. Анализ экономических показателей деятельности банка. Совершенствование организации, технологии работы с клиентами и документального сопровождения операций с юридическими лицами по покупке, продаже иностранной валюты.
курсовая работа [421,2 K], добавлен 15.04.2018Бухгалтерский учет операций по покупке и продаже иностранной валюты. Порядок отражения в бухгалтерском учете доходов и расходов по валютным операциям. Правовые основы валютного регулирования в РФ. Органы и агенты валютного контроля, их полномочия.
контрольная работа [49,5 K], добавлен 12.01.2014Характеристика валютного риска - потерь при покупке-продаже иностранной валюты по разным курсам. Классификация валютных рисков: операционный, трансляционный, экономический. Изучение методов контроля и управления рисками. Анализ рисков коммерческих банков.
реферат [64,3 K], добавлен 31.03.2010Валютный рынок как система экономических отношений, операции по купле-продаже иностранной валюты. Сущность и роль валютных бирж, организующих валютный рынок, их функции. Государственное регулирование валютно-кредитных отношений в Российской Федерации.
курсовая работа [53,9 K], добавлен 09.04.2009Правила проведения валютных операций в Республике Беларусь. Учет операций покупки и продажи наличной иностранной валюты. Бухгалтерский учет расчетов по сделкам купли-продажи иностранной валюты на биржевом рынке. Анализ валютных активов и пассивов банка.
дипломная работа [177,4 K], добавлен 08.12.2016Общая характеристика правового регулирования операций с иностранной валютой в Российской Федерации. Порядок лицензирования валютных операций коммерческих банков. Правовой режим валютных счетов, покупки и продажи иностранной валюты на внутреннем рынке.
курсовая работа [31,2 K], добавлен 09.03.2016Основное назначение валютного рынка - обеспечение участников иностранной валютой и регулирование валютного курса. Приобретение и продажа резидентами иностранной валюты при внешнеторговой деятельности как самые распространенные валютные операции.
реферат [19,7 K], добавлен 22.07.2011Валютные операции: виды, лицензирование, контроль. Купля-продажа и обмен иностранной валюты, легальные источники, механизм регулирования плавающих курсов. Расчет цены мировой валюты; контракты "СВОП". Сущность валютных интервенций коммерческого банка.
курсовая работа [36,1 K], добавлен 12.09.2011
