Кредитные операции коммерческих банков на примере Крымского филиала "ПриватБанк"

Вместе с тем, в некоторых сферах существования кредитных отношений происходит перераспределение средств. Так, при коммерческом кредитовании осуществляется передача потребительной стоимости товара его владельцем покупателю на условиях отсрочки платежа.

Имеются также и другие виды кредитных отношений, при которых происходит перераспределение средств. Но при банковском кредитовании существует немало особенностей, которые ставят под сомнение возможность оценки всей совокупности банковских операций как перераспределительных.

Прежде всего, это относится к привлечению банками вкладов и депозитов от физических и юридических лиц. В связи с выполнением таких операций возникают кредитные отношения между банками и владельцами средств, хранящихся в банках.

Сам по себе процесс привлечения банком вкладов может рассматриваться как своеобразное перераспределение средств, при котором происходит перемещение средств от вкладчика банку. При этом между вкладчиком и банком возникают кредитные отношения, которые прекращаются при возврате средств вкладчику. Однако нельзя упускать то, что вклад, поступивший в банк, остаётся в распоряжении своего владельца и никому не передаётся, т.е. дальнейшее перераспределение при этом не происходит. Иначе говоря, здесь может идти речь об ограниченном перераспределении, при котором поступившие средства не предоставляются никому в виде ссуд.

Что же касается банковского кредитования, то обычно суммы предоставляемых ссуд зачисляются на расчётные счета. Здесь происходит равновеликое и одновременное увеличение ссудной задолженности и остатков на расчётных счетах без использования для кредитных операций других средств, хранящихся в банке. Возникающие при этом кредитные отношения прекращаются при погашении ссудной задолженности.

Делая вывод из вышесказанного нужно сказать, что при подобных кредитных операциях происходит не перераспределение средств в общепринятом понимании этого термина, а возвратное предоставление средств. Здесь банк выступает как организация, способная с помощью кредитных операций создавать и предоставлять взаймы платёжные средства и уничтожать их при погашении ссудной задолженности. В этой связи трудно рассматривать банк как организацию, осуществляющую перераспределение средств.

Таким образом, имеющиеся различия кредитных отношений обусловливают целесообразность того, чтобы не ограничиваться отнесением их на этом основании к родовому признаку «кредит», а выяснить в каждом конкретном случае, о каком виде кредитных отношений идёт речь. При этом следует обращать внимание на взаимосвязи отдельных видов кредитных отношений, среди которых доминирующее значение имеет их взаимосвязь с банковским кредитом.

В условиях современной рыночной экономики основной формой кредита, является конечно же банковский кредит.

Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозяйственные органы, население, государство и сами банки. В кредитной сделке в качестве субъектов кредитных отношений выступают кредитор и заёмщик.

Кредиторами являются лица, как юридические так и физические, предоставившие свои временно свободные средства в распоряжение заёмщика на определённый срок.

Под заёмщиком понимается сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование, ссуду, и обязанная их возвратить в установленный срок.

Что касается банковского кредита, то субъекты кредитных сделок здесь обязательно выступают в двух лицах, т.е. как кредитор и как заёмщик. Это связано с тем, что банки работают в основном на привлечённых средствах и, следовательно, по отношению к хозорганам, населению, государству - владельцам этих средств, помещённых на счетах в банке, выступают в качестве заёмщиков. Банки, перераспределяя сосредоточенные у себя ресурсы в пользу нуждающихся в них, выступают как кредиторы. Тоже самое относится и к другой стороне кредитных сделок - населения, хозяйства, государства: помещая на счетах в банке свои денежные средства, они выступают в роли кредиторов, а испрашивая ссуду, превращаются в заёмщиков.

В сфере банковского кредита население нашей страны выступает главным образом в качестве кредитора.

В настоящее время в качестве субъектов банковского кредита стали активно выступать органы государственной власти различного уровня. Коммерческие банки предоставляют краткосрочные кредиты:

- для покрытия кассового разрыва при исполнении бюджета на срок до окончания бюджетного периода;

- покрытие бюджетного дефицита;

- под ценные бумаги, выпущенные для финансирования целевых программ социально-экономического развития региона.

Банковское кредитование предприятий и других организационно-правовых структур на производственные и социальные нужды осуществляется при строгом соблюдение принципов кредитования, которые представляют собой главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений.

К принципам кредитования относятся: срочность возврата, дифференцированность, обеспеченность и платность.

Особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений, является возвратность. Она является неотъемлемой чертой кредита, его атрибутом, без которой он не может существовать.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Этот принцип означает, что кредит должен быть не просто возвращён, а возвращён в строго определённый срок, т.е. в нём находят конкретное выражение факторы времени. И, следовательно, срочность есть временная определённость возвратности кредита. Срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств в руках заёмщика и выступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во времени переходят в качественные: если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет своё подлинное назначение, что отрицательно складывается на состоянии денежного обращения в стране.

Сроки кредитования устанавливаются банком исходя из сроков оборачиваемости кредитуемых материальных ценностей, но не выше нормативных.

С этим принципом очень тесно связаны два других принципа кредитования, таких, как дифференцированность и обеспеченность.

Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем клиентам, которые в состоянии его своевременно вернуть. В таком случае дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние предприятия, дающая уверенность в способности и готовности заёмщика возвратить кредит в оговоренный договором срок. Эти качества потенциальных заёмщиков оцениваются посредством анализа их баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень его рентабельности на текущий момент и в перспективе.

Принцип платности кредита означает, что каждый заёмщик должен внести банку определённую плату за временное заимствование у него для своих нужд денежных средств. На практике реализация этого принципа осуществляется посредством банковского процента. Ставка банковского процента - это своего рода «цена» кредита. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлечённые в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования на собственные и иные нужды.

Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки.

1.4 Кредитные операции банка и их виды

Предметом деятельности филиала есть руководство отделениями банка, а также кредитования, расчетно-кассовое обслуживание объектов хозяйственной деятельности и выполненных других банковских операций согласно законодательством Украины и Положения.

Основными целями деятельности филиала есть удовлетворение потребности юридических и физических лиц в услугах, которые осуществляет филиал, предоставление на высоком профессиональном уровне, получение на основании этого прибыли.

Филиал осуществляет такие банковские и другие операций:

Получение вкладов(депозитов) от юридических и физических лиц от имени Банка и на условиях Банком (кроме получения средств на межбанковском риске Украины).

Открытие и введение, поточных счетов клиентов и банков - корреспондентов, в том числе перевод денежных средств этих счетов с помощью платежных инструментов и зачисление средств на них, в частности открытия та введения поточных счетов клиентов, в том числе перевод денежных средств с этих счетов с помощью платежных инструментов и зачисление средств на них.

Выпуск банковских платежных карточек: осуществление операций, выполнения этих карточек в частности осуществления операций с выполнением банковских платежных карточек.

Филиал имеет право от имени Банка на основании выданной доверенности:

- с разрешением Банка выдавать кредита, под залог имущества, поручительства и гарантии, а так же проверять целевое использование предоставленных кредитов получение гарантий.

- выполнение операций с обслуживания кредитов в иностранных валютах место нахождения клиента.

В настоящее время конкуренция на банковском рынке возросла настолько, что для того чтобы выжить, банки должны научиться продавать полный набор банковских продуктов и услуг, т.е. создавать своего рода банковский с обслуживанием клиента с одного прилавка. Широкая диверсификация операций позволяет банкам, как сохранить клиентов, так и увеличить их число за счет притока новых.

Деятельность современных банков подвергается постоянным изменениям. Меняются формы банковской деятельности, резко расширились сами операции. Сегодня коммерческие банки способны предложить клиенту до 150 видов разнообразных банковских продуктов.

Банк может от имени НБУ выполнять следующие банковские операции и услуги:

прием, выдачу вкладов и других видов сбережений;

прием платежей от клиентов;

долгосрочное и краткосрочное кредитование физических и юридических лиц;

продажу, покупку и управление государственными ценными бумагами;

предоставление клиентам индивидуальных сейфов во временное пользование для хранения документов и ценностей;

оказание брокерских и консультационных услуг, осуществление лизинговых и трастовых операций;

осуществление расчетов по поручениям клиентов, их кассовое обслуживание, а также услуги по инкассации и перевозке денег и ценностей;

ведение счетов клиентов;

выдачу и оплату, покупку и продажу, хранение платежных документов и ценных бумаг (облигации, чеки, аккредитивы, векселя, акции и т.д.) и иные операции с ними;

проведение операций по обмену валюты и других валютных операций в установленном порядке с НБУ;

выдача гарантий в обеспечение обязательств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме, в установленном порядке с НБУ.

В области кредитной политики это не только краткосрочное, но и долгосрочное кредитование, кредитование клиента вне зависимости от характера его собственности и отраслевой принадлежности, кредитование и населения и предприятий.

Услуги банка носят главным образом денежный и коммерческий характер. Суть банка как коммерческого предприятия, выполняющего определенные функции и операции, накладывает свой отпечаток на его организационное построение, структуру аппарата управления.

В своей работе Крымский филиал «ПриватБанк» руководствуется действующим законодательством, а также Уставом НБУ, Положением об филиале и указаниями и инструкциями.

Кредитная политика Крымского филиала «ПриватБанк» определяется с учетом конъюнктуры финансового рынка, направлена на повышение качества кредитного портфеля и оптимизацию системы управления кредитными рисками.

Операции по кредитованию физических лиц осуществляются в Отделе кредитования физических лиц. Цели и задачи стоящие перед отделом кредитования физических лиц, аналогичны целям, стоящим перед отделом кредитованию юридических лиц, а именно обеспечение роста кредитного портфеля с сохранением его качества на должном уровне.

В таблице 1 представлены основные экономические показатели деятельности Крымского филиала «ПриватБанк» по состоянию на 01 января 2010 г.

Из таблицы видно, что в 2009 году филиалом были выполнены практически все запланированные показатели. Активы банка составляют 17764 млн. грн., при этом доля работающих активов составляет 89%. Кредитный портфель филиала составляет 67% от объема работающих активов и 59,9% активов филиала. Следует отметить, что объем просроченной задолженности составляет 5,4% кредитного портфеля.

В целом, итоги работы Крымского филиала ПАО КБ «Крещатик» за прошедший год показывают, что проводимая финансовая политика привела к успешным результатам. Суть ее можно определить в сочетании новаторства в области внедрения передовых технологий и консервативного подхода к рискованным шагам. Данная политика, в основу которой положен принцип гибких отношений, сформулировала твердую позицию банка на рынке финансовых услуг в Крыму, что сегодня подтверждено доверием многочисленного числа клиентов и партнеров.

Таблица 1. Экономические показатели деятельности Крымского филиала «ПриватБанк» по состоянию на 01.01.2011 г. тыс. грн.

В структуре пассивов филиала 96,9% занимают привлеченные средства и 3,1% собственные средства банка. В структуре привлеченных средств 20,2% - это средства юридических лиц, при этом 2152,2 млн. грн. (12,5%) составляют средства юридических лиц на расчетных счетах. 76,5% в общем объеме привлеченных средств составляют средства, привлеченные от физических лиц. При этом остаток средств во вкладах физических лиц по состоянию на 01.01.11 равен 2152,2 млн. грн. За 2010 год Крымский филиал «ПриватБанк» было получено 504,8 млн. грн. чистой прибыли. По-прежнему, наибольший объем доходов филиал получает от операций кредитования 1608,4 млн. грн. Чистый процентный доход составил 899 тыс. грн. За счет создания и до создания резервов на возможные потери по ссудам ЧПД составил 642,4 млн. грн. Объем комиссионных доходов составил 409 млн. грн. В связи с существенным снижением ставки рефинансирования, и выполнением требований правительства Украины, Крымский филиал «ПриватБанк» так же проводит внутреннюю политику по снижению процентных ставок, как по кредитным продуктам, так и по вкладам. С целью сохранения достигнутых в 2010 г. объемов чистой прибыли, банку желательно увеличивать объемы комиссионных доходов.

2.2 Анализ структуры кредитного портфеля

Кредитный портфель Крымского филиала «ПриватБанк» представляет собой совокупность требований банка по предоставленным кредитам.

Таблица 2. Кредитный портфель Крымского филиала «ПриватБанк» тыс. грн.

Из таблицы видно, что кредитный портфель филиала почти в равных долях состоит из ссудной задолженности юридических и физических лиц, с небольшим перевесом в сторону задолженности физических лиц. В течение анализируемого периода 2009-2010 гг. произошло существенное уменьшение кредитного портфеля по ссудам, предоставленным как юридическим лицам, так и физическим лицам. Динамика изменения кредитного портфеля представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 - Динамика изменения ссудного портфеля Крымского филиала «Приватбанк» (тыс. грн.)

Темп снижения в целом кредитного портфеля за анализируемый период составил 19%

В то же время отмечается существенный рост просроченной задолженности, т.е. снижается качество кредитного портфеля. Так, при уменьшении ссудной задолженности в 0,8 раза, просроченная задолженность увеличилась в 3,7 раза. Данные негативные изменения в кредитном портфеле объясняются тем, что на анализируемый период 2010 г. приходится экономический кризис, который затронул большинство стран мира, в том числе и Украину. Сложившаяся экономическая ситуация во второй половине 2010 г. негативно отразилась на платежеспособности большинства субъектов малого предпринимательства.

2.3 Выявленные проблемы при анализе процесса кредитования

В силу специфики банковского бизнеса, кредитные операции являются основополагающими для кредитно-финансовых институтов. Кредитная деятельность направлена в первую очередь на повышение доходности банка, а также на обеспечение ликвидности.

Рост экономики Украины в 2003-2007 г. позволил банкам существенно увеличить объемы кредитных портфелей. Поскольку крупных заемщиков мало, банки осваивали незанятые ниши, кредитуя менее надежные компании, малый бизнес и потребителей. По опыту развития банковских кризисов известно, что при резком увеличении кредитования доля традиционных надежных заемщиков уменьшается, а менее надежных - увеличивается. К тому же для наращивания темпов роста кредитного портфеля банки снижают требования к кредитоспособности заемщиков.

Операции кредитования осуществляются в рамках внутренних нормативных документов, разработанных в соответствии с законодательной базой Украины. Соблюдение всех норм является необходимым, но не всегда достаточным условием для эффективной работы кредитной организации.

Основными проблемами кредитования бизнеса являются несколько причин:

- многие представители бизнеса не могут взять кредит, поскольку их финансовая отчетность не соответствуют жестким требованиям банка;

- низкий уровень прозрачности, проблемы с ликвидным обеспечением, необходимость выстраивания специальных технологий по выдаче кредитов малым предприятиям;

- наличие «черной кассы» в большинстве малых предприятий и, соответственно, бухгалтерская отчетность, пригодная только для минимизации выплаты налогов.

Отсюда следует, что кредит таким предприятиям давать очень дорого, так как требуется тщательная проверка.

3. Учет организация кредитования физических лиц в Крымском филиале «ПриватБанк»

кредитный банк портфель филиал

3.1 Основные принципы кредитных отношений

Кредит - это вид активной операции банка, связанный с предоставлением клиентам средств во временное пользование или принятием обязательств о предоставлении средств по условиям, предусмотренным кредитным договорам.

Кредиты, которые может предоставлять Банк физическим лицам, классифицируются:

· По форме: потребительские;

· По срокам использования:

- краткосрочные - до 1 года;

- долгосрочные - больше 1 года;

· По степени риска:

- стандартные;

- с повышенным риском;

· По обеспечению:

- обеспеченные ипотекой (залог недвижимым имуществом);

- обеспеченные залогом (движимое имущество, имущественные права, ценные бумаги);

- с другим обеспечением (поручительство, страхование кредитного риска);

· По методам предоставления:

- в разовом порядке;

- в соответствии с открытой кредитной линией;

- в соответствии с разрешенного овердрафта по текущему счету;

· По срокам погашения:

- одновременно;

- в рассрочку;

- с преждевременным погашением;

- после окончания определенного периода.

Кредитные отношения - отношения, которые возникают между Банком и заемщиком в процессе кредитных операций.

Правовой основой для осуществления кредитования является наличие банковской лицензии НБУ на осуществление операции по размещению привлеченных средств от своего имени, на собственных условиях и на собственный риск. Предоставление кредита может осуществляться только от имени юридического лица, которое имеет лицензию на осуществление данного вида операции.

Учреждения банков могут предоставлять кредит клиентам при наличии у них:

- разрешения центрального аппарата Банка, оговоренного в установленном порядке с территориальным управлением НБУ по местонахождения банка, на размещение привлеченных средств от имени банка, на условиях, установленных центральным аппаратом, на собственный риск;

- оформленная доверенность на руководителя Банка;

- структурного подразделения, функциями которого является предоставление кредитов и управления операциями, связанными с кредитованием.

Для осуществления кредитных операций центральный аппарат определяет и доводит региональных управлений:

- объем полномочий, в границах которых они самостоятельно принимают решение про осуществление кредитных операций;

- текущие направления в кредитовании, сроки кредитования, объем активных операций (лимит), в пределах какого регионального управления могут осуществлять предоставление кредитов физическим лицам, отсрочка их погашения и др.;

- размер минимальной процентной ставки за кредит;

- методика оценки кредитоспособности заемщиков и степень риска кредитной операции;

- порядок списания безнадежной задолженности;

- тарифы за предоставление услуг при кредитовании физических лиц;

- другие регуляторы и финансовые инструменты кредитных отношений с целью реализации уравновешенной кредитной политики.

Кредиты физическим лицам-резидентам предоставляются в национальной и иностранной валютах.

В зависимости от качества кредитного портфеля, состояния на рынке кредитных ресурсов центральный аппарат может устанавливать для вневедомственных учреждений короткие сроки, в пределах которых последние могут осуществлять кредитование физических лиц.

Условия предоставления кредита.

Крымский филиал ПАО КБ «Крещатик» может предоставлять кредиты всем кредитоспособным физическим лицам-резидентам на приобретение товаров широкого потребления, транспортных средств, оплату услуг, покупку, строительство, реконструкцию и капитальный ремонт жилища и других объектов недвижимости, на удовлетворение других текущих потребностей.

Кредит выдается после проведения Банком идентификации заемщика, комплексного изучения его кредитоспособности и уровня риска кредитной операции.

Кредит в Крымском филиале ПАО КБ «Крещатик» выдается заемщикам в безналичной форме и наличностью.

Физическое лицо-резидент, которое хочет получить кредит, должно соответствовать таким требованиям:

- быть кредитоспособным (иметь постоянный источник доходов) и подтвердить свою кредитоспособность;

- в соответствии с требованиями Банка предоставить пакет документов;

- обеспечить выполнение обязательств по кредитному договору залогом имущества (имущественных прав), доверенностью или другими формами обеспечения согласно требований банка.

Кредиты физическим лицам не предоставляются, если оценка кредитоспособности заемщика свидетельствует о высокой степени риска, в результате чего кредитная операция будет классифицирована как сомнительная или безнадежная.

Размер процентных ставок и порядок их уплаты устанавливаются Банком в зависимости от кредитного риска, предоставленного обеспечения, спроса и предложения, которые сложились на кредитном рынке, срока пользования кредитом, но не ниже минимальной процентной ставки, установленной центральным аппаратом.

3.2 Кредиты физическим лицам для инвестиционной деятельности

Долгосрочные кредиты гражданам предоставляются на такие цели:

· Строительство индивидуальных жилых домов с дворовыми постройками;

· Строительство домов в сельской местности, которые не являются основным жильем, и дома дачного типа, для благоустройства садовых участков;

· Строительство надворных помещений для содержания скота и сбережения сельскохозяйственных продуктов, летней кухни, теплицы, мастерской, навеса и др.;

· Строительство гаражей;

· Покупка индивидуальных жилых домов с надворными постройками;

· Покупка квартир в жилых домах;

· Покупка домов дачного типа и домов в сельской местности, которые не являются основным жильем;

· Покупка гаражей;

· Реконструкция и капитальный ремонт индивидуальных жилых домов, присоединение их к инженерной сети, приобретение оборудования для инженерного благоустройства дома;

· Реконструкция и ремонт квартир;

· Реконструкция и капитальный ремонт домов дачного типа и домов в с сельской местности, которые не являются основным жильем;

· Текущие потребности (приобретение товаров долгого использования - мебель, транспортные средства, бытовая техника и др.).

Термин пользования долгосрочным кредитом устанавливается в зависимости от объекта кредитования, размера кредита и финансового состояния заемщика. При этом срок пользования кредитом, полученным на строительство и покупку жилья, не должен превышать 10-ти годов, а по другим видам кредитов - 5-ти лет.

Процентная ставка за кредит определяется на общих основаниях. Обязательным условием предоставления долгосрочного кредита является страхование объектов кредитования в пользу банка на протяжении всего периода пользования кредитом. Копия страхового договора подается банку заемщиком в сроки, предусмотренные кредитным договором.

Выдача кредита заемщикам осуществляется в безналичной форме путем:

· Оплаты расчетных документов на материалы, конструкции, оборудование, предоставленные услуги, выполненные работы.

· Перечисления средств на текущий счет заемщика на основании расчета готовности объекта кредитования;

· Перечисление средств на текущий счет продавца квартиры, жилого дома или гаража;

В отдельных случаях учреждение банка может выдавать кредит наличностью с правом контроля за целевым использованием средств.

Заключение

Итак, кредит - это экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу стоимости, передаваемой во временное пользование.

Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования:

- возвратность и срочность кредитования;

- дифференцированность кредитования;

- обеспеченность кредита;

- платность банковских ссуд;

- целевой характер кредита.

«Золотое» банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Нарушение этого основного принципа и приводит к банкротству банка.

Поэтому совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как макроэкономические интересы, так и интересы на микроуровне обоих субъектов кредитной сделки - банка и заемщика.

Анализ кредитного портфеля Крымского филиала «ПриватБанк» показал, что кредитный портфель филиала почти в равных долях состоит из ссудной задолженности юридических и физических лиц, с небольшим перевесом в сторону задолженности физических лиц. В течение анализируемого периода 2009-2011 гг. произошло существенное уменьшение кредитного портфеля по ссудам, предоставленным как юридическим лицам, так и физическим лицам. Темп снижения в целом кредитного портфеля за анализируемый период составил 19%. В то же время отмечается существенный рост просроченной задолженности, т.е. снижается качество кредитного портфеля. Так, при уменьшении ссудной задолженности в 0,8 раза, просроченная задолженность увеличилась в 3,7 раза.

Процентные доходы, полученные от операций кредитования частных клиентов, в 2009 году составили 748790 тыс. грн., доходность данного кредитного портфеля равна 12,6%. Наиболее доходными являются доверительные кредиты и кредиты на неотложные нужды, наименее доходными целевые кредиты.

Несмотря на существенный рост просроченной задолженности в целом, анализ качества кредитного портфеля показал, что кредитный риск в Крымском филиале «ПриватБанк» умеренный, а, следовательно, и мероприятия направленные на поддержание данного уровня риска пока находятся на должном уровне.

В тоже время, исходя из технологии оценки кредитоспособности заемщиков, выводы по результатам полученных показателей, строятся на основе личного мнения кредитного инспектора, которые не всегда объективны и в большей мере зависят от уровня квалификации и личного опыта кредитного инспектора.

Модуль «Кредитные риски» предназначен для автоматизации процессов сбора, консолидации и хранения финансовой отчетности заемщиков в едином хранилище, анализа различных видов финансовой отчетности заемщиков, оценки потерь в случае дефолта, вероятности дефолта заемщиков, суммы кредитного риска, построения аналитической отчетности для анализа кредитного портфеля банка.

Операции кредитования являются одними из основных направлений деятельности банка, источник основных доходов. Расширение работы банка в области кредитования должна быть связана с привлечением новых высококлассных клиентов и поддержанием кредитного портфеля на должном уровне.

Список литературы

1. Алексєєнко М. Структура капіталу комерційного банку. // Фінанси України. -2001. - №4.-С. 123-131.

2.Вітлінський В., Пернарівський О. Фінансова стійкість як системна характеристика комерційного банку. // Банківська справа. - 2000. - №6.-С. 48

3. Воробйов Ю.Н. Методические принципы оценки результативности функционирования финансового капитала // Экономика и Управление. - 2000. - №5. - с. 13 - 14.

4. Грушко В.І., Петриченко Л.Ю. Системна модель аналізу фінансової стійкості комерційного банку. // Фінанси України. - 2002. - №12.-С. 20 - 28.

5. Закон Украины «О банках и банковской деятельности», 2001 г.

6. Инструкция НБУ «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков» - 2006 г.

7. Кулішов В.В. Економіка підприємства: Теорія і практика: Навч. посібник. - К.: Ніка-центр, 2002.-211 с.

8. Лаптєв С.М. Фінансове планування у банку. // Фінанси України. - 2001.- №8.-С. 102-108.

9. Логутин В. Монетарная политика и государственные финансы // Экон. Укрн. -2002. - №7 - с. 10-16.

10. Майєр Джеральд М. Міжнародне середовище бізнесу: конкуренція та регулювання у глобальній економіці: Пер. з англ./ Джеральд М. Майєр, Даніела Олесневич. - К.: Либідь, 2002.

11. Пархоменко В.М. Бухгалтерський облік в Україні. Нормативи. Коментарі. ч. 5. - Луганськ: «Промдрук» ДСД «Лугань», 2000. - 336 с.

Размещено на Allbest.ru