Актуальность темы данной работы объясняется стремлением российских банков к расширению перечня услуг, предлагаемых корпоративной клиентуре и диверсификации собственного бизнеса за счет развития своих операций, в связи с чем, возрастает интерес к экономической и правовой природе банковских операций как категории науки банковского дела.

Банковская система Российской Федерации - одна из сфер в экономике, которая находится под пристальным вниманием как государственных институтов, которые устанавливают правила осуществления деятельности в этой области, так и тех, кому она необходима для нормального функционирования Банковское дело: учебное пособие / Под ред. Колесникова В.И., Кроливецкой Л.П. - М.: Издательский дом "Дашков и Ко" 2007.С. 45. . Вместе с кардинальными изменениями, произошедшими на постсоветском пространстве, слово "банк" вошло в жизнь практически каждого человека.

С одной стороны, это связано с развитием малого бизнеса в стране, когда создается множество мелких самостоятельных хозяйствующих субъектов, и каждой из них требуется как минимум ведение банковского счета. Зачастую кроме данной услуги небольшие частные фирмы нуждаются в финансировании, т.е. в получении банковских кредитов, а также в других услугах. С другой стороны, для крупного бизнеса банки и другие кредитные организации необходимы как организации, с помощью которых можно организовать сложные операции на финансовых рынках, связанные с банковским обслуживанием крупных внешнеторговых сделок, с осуществлением особых специфических форм финансирования, с проведением эмиссионных и других операций с ценными бумагами. Для населения важное значение имеет широкое внедрение безналичных расчетов в современных формах, как например, применение банковских карт при расчетах работодателей по заработной плате с сотрудниками, их применение в сфере торговли и предоставления услуг, а также использование банковских карт в расчетах через Интернет. Насыщение рынка различными товарами, увеличение спроса населения на товары длительного пользования привели к росту спроса на банковские кредиты для целей потребления.

Цель данной работы - проанализировать банковские операции как основной вид банковской деятельности.

Для достижения поставленной в работе цели автором решаются следующие задачи:

рассмотреть правовые основы осуществления банковских операций;

привести существующую классификацию и дать общую характеристику банковских операций.

При написании работы автор обращался к законодательству, учебной и периодической литературе, освещающей изучаемый вопрос.

Глава 1. Банковские операции

1.1 Правовые основы осуществления банковских операций

В рамках осуществления своей деятельности банки выполняют самые разнообразные виды операций и не только организуют денежный оборот и кредитные отношения, но и участвуют в процессе финансирования экономики.

Коммерческие банки реализуют свои функции, предоставляя обществу широкий спектр разнообразных банковских продуктов.

Банковский продукт - это разработанное и сформированное предложение банка клиенту определенной (необходимой или привлекательной для него) банковской операции или услуги с предоставлением соответствующих процедуре документов Вознесенский Е.П. Операции коммерческих банков // Банковские услуги. 2008. № 4.С. 34. . Принятие и реализация этого предложения предполагает достижение взаимовыгодных результатов.

Банк производит свой продукт, имеющий определенную стоимость. При этом продуктом банка являются не только платежные средства, входящие вместе с кредитом в денежный оборот, но и определенного рода услуги. К ним относятся как традиционные виды услуг (организация безналичных расчетов и наличного денежного обращения, депозитных операций, кредитования), так и нетрадиционные (предоставление гарантий, поручительств, консультационные услуги и т.д.).

Банковские операции - проводимые банками операции по привлечению и размещению денежных средств, ценных бумаг, осуществлению расчетов. Различают: а) активные операции, посредством которых банки размещают имеющиеся у них финансовые ресурсы, то есть предоставление кредита, покупка ценных бумаг; б) пассивные операции, посредством которых банки формируют финансовые ресурсы, то есть привлечение вкладов, продажа ценных бумаг для последующего использования в качестве активных средств; в) комиссионные (посреднические) операции - оказание услуг, выполнение поручений; г) консалтинговые операции.

Основные виды банковской деятельности и их краткие определения приведены в табл.1 Банковские операции: учебное пособие для банковских школ и колледжей / Под ред.О.И. Лаврушина. - М.: Инфра-М, 2008.С. 12. .

Таблица 1

Основные виды банковской деятельности

Банковские операции можно классифицировать по различным признакам:

по цели - для формирования ресурсов или для размещения их;

функциональному назначению (в соответствии с табл.1);

субъектам отношений - с физическими лицами, юридическими лицами, государством;

платности - операции на платной или на безвозмездной основе;

степени значимости в структуре банковской деятельности - основные или дополнительные.

В процессе осуществления банковской деятельности кредитная организация может выступать как в роли кредитора, так и в роли заемщика. Все банковские операции и сделки в зависимости от того, в какой роли в них выступает банк, делятся на пассивные и активные.

Деятельность коммерческих банков, представляющая собой совокупность пассивных операций, посредством которых образуются банковские ресурсы, и активных операций по использованию этих ресурсов с целью получения дохода, характеризуется такими показателями, как ликвидность (возможность быстрого превращения в наличные денежные средства), прибыльность и финансовая устойчивость Челноков В.А. Банки и банковские операции: учебник для студентов, обучающихся по экон. спец. - М.: Высшая школа, 2009.С. 95. .

В соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" коммерческие банки формируют финансовую отчетность, которая призвана служить трем основным целям:

дать руководству банка возможность оценить свои операции, их конечные результаты и общую эффективность, а также определить дальнейшую политику в вопросах развития тех или иных видов банковских операций;

служить средством контроля по различным направлениям деятельности банка (формирование и размещение ресурсов, состояние кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, операций с ценными бумагами) и создавать условия для наблюдения органами банковского надзора за финансовым положением коммерческих банков;

обеспечивать акционерам банка (прежде всего путем аудиторского анализа) возможность контроля по соблюдению их интересов в ходе проводимой руководством банка политики его развития.

Главной частью отчетности коммерческого банка является его бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных и привлеченных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие операции (табл.2) Миркин Я.М. Банковские операции: учебное пособие для банковских школ. - Москва: ИНФРА-М, 2006.С. 76. .

Фактически баланс коммерческого банка представляет собой сводную таблицу, дающую представление о финансовом положении, характере, структуре и размерах операций банка на соответствующую дату.

Таблица 2

Пример бухгалтерского баланса коммерческого банка

Банковские балансы должны обеспечивать достоверность и наглядность, они составляются по унифицированной форме и публикуются в открытой печати, являясь источником коммерческой информации. При этом не должен нарушаться принцип соблюдения коммерческой тайны.

Для устойчивой деятельности коммерческого банка необходимо, чтобы он имел ликвидный баланс, т.е. обладал достаточным капиталом, был платежеспособным, удовлетворял требованиям, предъявляемым к качеству его капиталов. Анализ балансов позволяет контролировать ликвидность банков, совершенствовать управление банковской деятельностью.

В балансе коммерческого банка активы и пассивы группируются по содержанию и располагаются в соответствии с общепринятым в мировой практике главным принципом его построения: статьи по активу расположены в соответствии с последовательным уменьшением их ликвидности, а статьи по пассиву - с уменьшением востребования средств (т.е. по порядку очередности выполнения обязательств банка).

Пассивные операции - это те операции, которые позволяют сформировать банковские пассивы и дают возможность банку привлечь в свое распоряжение для временного пользования ресурсы Березина М.П. Об организации и регулировании банковских операций // Деньги и кредит. 2008. № 10/11.С. 65. . Совершая пассивные операции, банк становится должником, так как привлеченные им денежные средства подлежат по истечении какого-то времени возврату. В зависимости от источника средств банковские пассивы подразделяются на две группы:

собственные средства (капитал);

привлеченные (заемные) средства;

Наличие собственного капитала, который формируется в момент создания банка, является необходимым условием деятельности любого банка. Порядок формирования собственного капитала приводится в уставе коммерческого банка и зависит от того, в какой организационно-правовой форме создается банк.

Если банк создается в форме общества с ограниченной ответственностью, то учредители делают свои взносы напрямую в уставный капитал, если же банк создается в форме акционерного общества, то взносы осуществляются путем приобретения учредителями акций.

Собственный капитал обеспечивает самостоятельность коммерческого банка и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

Собственный капитал формируется за счет взносов самих учредителей или владельцев банка, различных фондов, создаваемых банком, а также из нераспределенной прибыли.

Основной составляющей собственного капитала является уставный фонд (капитал), формирование которого зависит от организационно-правовой формы банка.

Уставный фонд полностью формируется за счет взносов участников (юридических и физических лиц) и служит обеспечением их обязательств. Если банк создается как акционерное общество, его уставный фонд образуется за счет средств акционеров, поступивших от реализации акций. Банк, который является обществом с ограниченной ответственностью, формирует уставный фонд за счет паевых взносов участников.

В процессе деятельности кредитной организации уставный капитал может и должен увеличиваться. Это достигается дополнительным выпуском акций и распределением их среди юридических и физических лиц. Банки сами заинтересованы в увеличении своих капиталов для повышения устойчивости и престижа, возможности маневрировать ресурсами и улучшении рентабельности.

Помимо уставного фонда коммерческие банки располагают и другими собственными фондами. Они формируются за счет чистой прибыли, получаемой банками в процессе осуществления деятельности. Банки самостоятельно определяют периодичность формирования и размер отчислений от чистой прибыли, а также цели ее использования. Чистая прибыль может направляться на создание:

резервного фонда, который предназначен для покрытия возможных убытков банка по операциям в процессе его деятельности;

фонда производственного и социального развития для финансирования технического совершенствования банка и улучшения условий труда работников банка;

фонда материального поощрения персонала банка;

специальных страховых фондов Ямпольский М.М. Особенности деятельности коммерческого банка // Деньги и кредит. 2007. № 2.С. 34. .

В составе пассивных операций коммерческих банков, направленных на формирование привлеченных и заемных средств, можно выделить следующие группы:

вклады и депозиты юридических и физических лиц;

остатки на расчетных, текущих, корреспондентских и других счетах;

кредиты, полученные от других коммерческих банков или Банка России (межбанковские кредиты);

эмиссия неинвестиционных ценных бумаг (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей и т.д.) Там же.С. 35. .

Средства на расчетных и текущих счетах клиентов аккумулируются для проведения банками безналичных расчетов. Особенностью пассивов, сформированных из вкладов и депозитов, а также из остатков на счетах клиентов, является то, что банк имеет слабый контроль над объемом подобных операций, так как инициатива в помещении средств исходит от самих вкладчиков.

Другими источниками банковских ресурсов являются средства, которые банк самостоятельно по своей инициативе привлекает с целью обеспечения своей ликвидности. Это могут быть:

межбанковские кредиты;

ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном выкупе (сделки РЕП О);

займы на рынке евродолларов.

Подобные привлеченные средства относятся к управляемым пассивам. Именно управляемые пассивы дают банкам возможность восполнять отток средств по депозитам и преодолевать связанные с этим неблагоприятные непредвиденные обстоятельства.

Получая от других банков займы, банки получают возможность оперировать достаточно крупными средствами, поддерживать оптимальный остаток на корреспондентском счете и при необходимости обращаться за кредитом в банк-корреспондент. Расширение сети корреспондентских отношений между различными кредитными организациями способствует развитию межбанковских операций.

Одним из способов привлечения денежных средств банком является получение субординированного кредита. Это кредит (заем), который одновременно отвечает следующим условиям:

срок предоставления кредита составляет не менее 5 лет;

договор кредита содержит положение о невозможности его досрочного расторжения;

условия предоставления кредита существенно не отличаются от рыночных условий (среднего уровня процентов) предоставления аналогичных кредитов в момент его предоставления;

договор кредита содержит положение о том, что в случае банкротства кредитной организации требования по этому кредиту удовлетворяются после полного удовлетворения требований всех иных кредиторов.

Субординированный кредит может быть отнесен к собственным средствам банка при выполнении следующих условий:

отсутствует обеспечение;

сторонами в договоре являются юридические лица;

договор содержит положение о возможности изменения процентной ставки без существенного превышения среднего уровня процентов на дату пересмотра процентной ставки;

договор содержит положение о невозможности его досрочного расторжения, за исключением случая, когда стороны достигли соглашения об участии кредитора в уставном капитале кредитной организации в сумме, равной или большей суммы данного субординированного кредита.

Заверенная кредитной организацией копия договора (проект договора) субординированного кредита представляется в территориальное учреждение Банка России, которое в месячный срок со дня его получения проводит юридическую экспертизу в целях подтверждения соответствия условий договора перечисленным требованиям. До проведения экспертизы копии договора от кредитора не требуется фактического поступления денежных средств.

Момент предоставления денежных средств определяется как дата, следующая за датой получения заключения.

Если субординированный кредит предоставлен кредитной организацией-резидентом, то кредитная организация-заемщик ежеквартально информирует в письменном виде территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации-кредитора, а также указанную кредитную организацию о величине кредита, включенного ею в состав источников дополнительного собственного капитала.

Если субординированный кредит предоставляется на срок, превышающий 5 лет, он включается в расчет дополнительного капитала:

в полной сумме - в период, превышающий 5 лет до полного исполнения сторонами своих обязательств по договору;

по остаточной стоимости - в последние 5 лет до полного исполнения сторонами своих обязательств по договору.

Остаточная стоимость субординированного кредита (О) определяется по следующей формуле Каджаева М.Р. Банковские операции: учебник для студентов образовательных учреждений среднего профессионального образования. - М.: Academia, 2009.С. 120. :

где Д - полный размер субординированного кредита, предоставленного кредитной организации; С - количество полных кварталов, оставшихся до погашения субординированного кредита (С < 20).

Размер субординированного кредита не может превышать 50 % основного капитала (сумма кредита в иностранной валюте пере-считывается в рубли по курсу, установленному Банком России на момент расчета собственных средств). В случае превышения указанного размера соответствующая часть субординированного кредита в расчет собственных средств не включается.

Получение займа у Банка России - традиционная пассивная операция коммерческих банков. Коммерческие банки получают кредиты у Банка России в форме переучета и перезалога векселей, в порядке рефинансирования, а также в форме ломбардного кредита, т.е. под залог государственных ценных бумаг Жалнинский Б. Операции коммерческих банков // Рынок ценных бумаг. 2008. №18.С. 41. .

Соглашения об обратном выкупе (сделки РЕПО). Суть этих сделок заключается в том, что для привлечения дополнительных ресурсов банки заключают соглашения с коммерческими структурами о размещении ценных бумаг на условиях обязательного обратного выкупа у них в оговоренные сроки (обычно короткие) и по определенной цене, которая выше той цены, по которой они продавались. Банк платит за предоставление ему кредита в виде этой разницы между ценами покупки и продажи.

Активные операции - это операции, при осуществлении которых банки используют имеющиеся в их распоряжении ресурсы, размещая их от своего имени с целью получения необходимого дохода.

Основными видами активных операций коммерческого банка являются:

предоставление кредитов юридическим и физическим лицам на различных условиях и на различный срок;

операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет;

инвестирование;

сделки РЕПО;

валютные дилинговые операции;

нетрадиционные операции коммерческих банков. Кредитные операции - это операции кредитора по размещению свободных ресурсов в различные ссуды, предоставляемые клиентам на условиях платности, срочности и возвратности. Свои ресурсы банки могут размещать на межбанковском рынке, предоставляя кредиты другим банкам или открывая у них депозитные счета.

Банки могут приобретать ценные бумаги (акции, облигации) других эмитентов или государства с целью получения по ним дохода за счет курсовой разницы. Кредитные организации также могут совершать учетные операции с векселями - покупку векселей до наступления срока их оплаты.

Прямые инвестиции представляют собой непосредственное вложение средств банка в производство, приобретение реальных активов. Портфельные инвестиции осуществляются в форме покупки ценных бумаг или предоставления долгосрочных денежных ссуд.

Банки совершают сделки по покупке ценных бумаг с обязательной последующей продажей {сделки РЕПО) того же выпуска и в том же количестве через определенный договором срок по установленной цене.

Операции по торговле иностранной валютой относятся к посреднической деятельности по покупке-продаже валюты. Задачей банка в данной области является предоставление своим клиентам возможности конвертировать их активы в иностранной валюте из одной валюты в другую.

К нетрадиционным операциям коммерческих банков относятся операции, которые могут выполнять и другие организации, кроме коммерческих банков:

расчетно-кассовое обслуживание;

доверительные (трастовые) операции;

лизинговые операции;

факторинговые операции;

выдача гарантий и поручительств;

услуги по инкассации и т.д.

Активные операции осуществляются коммерческими банками с целью получения прибыли при одновременном поддержании необходимого уровня ликвидности банка и оптимального распределения рисков по отдельным видам операций. Необходимость соблюдения данных требований заставляет банки размещать часть своих активов во вложения, не приносящие дохода.

Функционирование коммерческого банка базируется на достижении определенных целей, главная из которых - ведение прибыльного хозяйствования. Таким образом, движущим мотивом деятельности коммерческого банка является достижение возможно большей прибыли, однако для банка небезразлично, какой ценой она получена.

Потребность во всестороннем обеспечении и развитии деятельности банка требует наличия таких активных статей, как банковские здания и оборудование, инвестиции в филиалы и т.д. По выполняемым задачам активные операции банка можно подразделить на две группы.

1. Операции, направленные на поддержание ликвидности банка на определенном уровне; к ним относятся:

денежные средства в кассе банка;

остатки средств на корреспондентском счете в Банке России;

средства на счетах и депозитах в других коммерческих банках.

2. Операции, направленные на получение банковской прибыли; к ним относятся:

кредитование физических и юридических лиц;

инвестиции в ценные бумаги;

вложения в инвестиционные проекты;

операции по торговле иностранной валютой.

При осуществлении активных операций большое значение имеют кредитные риски и их распределение. В этой связи недопустимой является чрезмерная концентрация на каком-либо одном виде активных операций.

Основу всех активных операций составляют ссудные операции, которые приносят банкам значительную часть доходов. Эффективность ссудных операций определяется кредитной политикой банка. Кредитные вложения должны быть для банка надежны и рентабельны. Степень кредитного риска определяется максимально допустимым размером риска на одного заемщика. Задача банка заключается в достижении оптимального сочетания рискованности и прибыльности своих ссудных операций.

Значительные риски, которым подвергается банк в процессе своей деятельности, связаны со структурой и качеством кредитного портфеля. При этом важно уделять пристальное внимание:

отбору клиентов - потенциальных заемщиков с учетом их платежеспособности;

оптимальной организации кредитования;

анализу условий предоставления кредита;

процентной тактике;

контролю за использованием клиентами кредитов.

Другим важным видом активных операций коммерческих банков являются операции, связанные с инвестиционной деятельностью, в процессе которой банки выступают в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности.

Осуществление инвестиционных проектов предполагает проведение мероприятий, которые направлены на разработку и реализацию стратегии по управлению инвестиционным портфелем, на достижение оптимального сочетания прямых и портфельных инвестиций в целях получения прибыли и на поддержание допустимого уровня банковского риска и ликвидности баланса банка.

Деятельность коммерческого банка должна строиться на выполнении следующих требований:

дешевле приобрести капитал (уплатить по возможности более низкую процентную ставку);

дороже продать капитал и услуги (получить более высокую процентную ставку);

снизить риск потерь путем отбора надежных партнеров и получения гарантий, а также разнообразия операций и освоения различных рынков ссудного капитала Василишен Э.Н. Активные банковские операции // Финансы. 2008. № 1.С. 30. .

Перед системой регулирования равны все кредитные организации, независимо от того, чем они занимаются или кому они принадлежат.

Эффективная деятельность коммерческого банка связана с банковским регулированием, под которым понимается система мер, с помощью которых центральный банк занимается обеспечением стабильного, безопасного функционирования коммерческих банков. Деятельность коммерческих банков не должна приводить к их банкротству, к потерям клиентов, которая может оказать негативное воздействие на всю экономику. В основе регулирования банковской деятельности лежат следующие принципы:

достаточность капитала (соотношение между собственными средствами и суммарными активами);

качество активов с точки зрения риска, ликвидности и т.д.;

качество менеджмента (квалификация управляющих);

ликвидность, т.е. способность банка быстро и безболезненно выполнять свои обязательства (соотношение ликвидных и других активов);

доходность (уровень прибыли на одну акцию или одного занятого).

Заключение