Диверсифікація кредитних ресурсів комерційного банку дозволяє знизити рівень несистематичного ризику кредитного портфелю. Чим більша кількість наданих кредитів, тим нижчим, при незмінному рівні можливого прибутку, буде рівень портфельного ризику. Мета диверсифікації кредитного портфелю - забезпечення мінімально можливого рівня його ризику при заданому рівні прибутку.

Висновок

Отже, як бачимо, надзвичайно складна загальноекономічна ситуація в країні вимагає від однієї з найважливіших ланок економіки - комерційних банків активної діяльності по всім напрямкам їх діяльності. Тільки за такої умови можливе поступове відродження та гармонізація економіки України.

Одним з найважливіших напрямків активізації діяльності українських комерційних банків на сучасному етапі є кредитний ринок, який на Україні лише почав формуватися. Для прискореного його розвитку необхідне постійне збільшення вливання банківського капіталу, оскільки активна кредитна діяльність українських комерційних банків на ринку короткострокових та довгострокових кредитів приведе до зростання валового національного продукту, до збільшення виробництва та експорту продукції, до економічного росту в країні.

В першому розділі цієї роботи було визначено, що для здійснення ефективної та вміло організованої кредитної діяльності комерційний банк повинен визначити власні цілі при наданні власних коштів позичальникам, стратегію та пріоритетність кредитів за доходністю та строками, при формуванні кредитного портфелю.

В другому розділі було проаналізовано фінансовий стан акціонерного комерційного банку “Надра”. Детально був проаналізований кредитний портфель даного банку визначені основні напрямки його кредитної діяльності. Надаючи кредити українським підприємствам банк повинен проводити повну оцінку кредитоспроможності позичальника з метою уникнення можливих втрат в результаті невдалого вкладення капіталу. Методика оцінки може бути різноманітною, але результат оцінки повинен завжди давати повну та правдиву інформацію про ступінь кредитного ризику.

При наданні кредитів на виробничі потреби банк повинен провести попередній аналіз ефективності надання кредитів в дані проекти за допомогою ряду показників, які були розраховані та описані в другому розділі цієї роботи. Такий аналіз дозволить банку визначити найбільш ефективний варіант вкладення власних коштів. На сучасному етапі розвитку української економіки ця сфера банківського кредитування потребує найбільшого розвитку та вдосконалення.

Третій розділ цієї роботи розкриває зміст заходів щодо поліпшення кредитної діяльності як АКБ “Надра” так і інших комерційних банків.

Для залучення банківського капіталу в виробничий процес та постійне його збільшення необхідне ефективне та раціональне втручання держави. Воно повинно проявлятися в створенні державою привабливих умов на кредитному ринку України для комерційних банків. Повинен бути створений нормальний клімат в країні, який би дозволив залучати не лише вітчизняні, а й іноземні кредити. Повинна бути врегульована законодавча та нормативна база кредитного процесу. Держава повинна сама вкладати кошти в розвиток вітчизняного виробництва, показуючи таким чином приклад для комерційних структур.

Але і діяльність комерційних банків не повинна бути направлена на очікування прийнятних умов, створених державою. Вони повинні постійно намагатися знаходити шляхи розширення та активізації власної кредитної діяльності. Тільки така обопільна ініціативна діяльність зможе вивести український кредитний ринок з важкої кризи.

Література

1. Банківські операції. Підручник: -- 2-ге вид., випр. і доп./ А.М. Мороз, М.І. Савлук, М.Ф. Пуховкіна та ін.; За ред. д-ра екон. наук, проф. А.М. Мороза. -- К.: КНЕУ, 2002. -- 476 с.

2. Банківський менеджмент: Навч. посіб. / О.А. Кириченко, І.В. Гіленко, С.Л. Роголь. та ін.; За ред. О.А. Кириченка. -- 3-тє вид., перероб. і доп. -- К.: Знання-Прес, 2002. -- 438 с.

3. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. -- М.: Банковский и биржевой науч.-консульт. центр, 1992. -- 428 с.

4. Брігхем Є.Ф. Основи фінансового менеджменту / Пер. з англ. -- К.: Молодь, 1997. -- 1000 с.

5. Вітлінський В.В., Верченко П.І. Аналіз, моделювання та управління економічним ризиком. -- К.: КНЕУ, 2004. -- 292 с.

6. Вітлінський В.В., Наконечний С.І. Ризик у менеджменті. -- К.: Борисфен-М, 1996. -- 326 с

7. Економічний аналіз: Навч. посібник / За ред. акад. НАНУ, проф. М.Г. Чумаченка. -- 2-ге, перероб. і доп. -- К.: КНЕУ, 2003. -- 556 с.

8. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України: Постанова Правління НБУ № 355 від 20.08.2003.

9. Інструкція про порядок регулювання діяльності комерційних банків в Україні: Постанова Правління НБУ № 368 від 28.08.2005.

10. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. -- 2-е изд., перераб. и доп. -- М.: Финансы и статистика, 2003. -- 512 с.

11. Кох Т.У. Управление банком / Пер. с англ.: в 5-ти кн. -- Уфа: Спектр, 1993. -- Кн. 2. -- 164 с.

12. Маршалл Дж.Ф., Бансал В.К. Финансовая инженерия: Полное руководство по финансовым нововведениям / Пер. с англ. -- М.: ИНФРА-М, 2002.-- 784 с.

13. Мертенс А.В. Инвестиции: Курс лекций по современной финансовой теории. -- К.: Киев, инвест, агентство, 1997. -- 406 с.

14 Миллер Р.Л., Ван-ХузД.Д Современные деньги и банковское дело / Пер. с англ. -- М.: ИНФРА-М, 2004. -- 856 с.

15. Положення про порядок розрахунку резерву на відшкодування можливих збитків банків від операцій із цінними паперами: Постанова Правління НБУ № 629 від 30.12.2003.

16. Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків: Постанова Правління НБУ №279 від 06.07.2004 зі змінами і доповненнями від 19.03.2003.

17. Примостка И.О. Аналіз банківської діяльності: сучасні концепції, методи та моделі: Монографія. -- К.:КНЕУ, 2002. -- 316 с

18. Примостка Л.О. Банківський менеджмент. Хеджування фінансових ризиків: Навч. посібник. -- К.: КНЕУ, 2002. -- 108 с

19. Примастка Л.О. Фінансові деривативи: аналітичні та облікові аспекти: Монографія -- К.: КНЕУ, 2005. -- 263 с

20. Про банки і банківську діяльність: Закон України від 7.12.2004.

21. Про Національний банк України: Закон України від 20.05.2003.

22. Про цінні папери та фондову біржу: Закон України від 18.06.1991.

23. Роуз П.С. Банковский менеджмент / Пер. с англ. -- М.: Дело ЛТД, 1995. -- 768 с.

24. Редхэд К., Хьюс С. Управление финансовыми рисками / Пер. с англ. -- М.: ИНФРА-М, 1996. -- 288 с.

25. СинкиДж. Управление финансами в коммерческих банках. -- М.: Catallaxy, 1994. -- 820 с.

26. Тиркало Р.Ш., Щибиволок Фінансовий аналіз комерційного банку: основи теорії, експрес-діагностика, рейтинг. -- К.: Слобожанщина, 2003. -- 236 с

27. Шарп У., Александер Г., Бейті Дж. Инвестиции / Пер. с англ. -- М.: ИНФРА-М, 2002. -- 1028 с

28. Ширинская Е.Б., Пономарева Н.А., Купчинский В.А. Финансово-аналитическая служба в банке: Практ. пособие. -- М.: ФБК-ПРЕСС, 2002. -- 144 с.

Додатки

Додаток 1

Консолідований баланс АКБ “Надра”

Актив	на 01.01.2004 р.	на 01.01.2005 р.
	Сума, тис. грн.	Сума, тис. грн.
Готівкові кошти Коррахунок в НБУ Коррахунки в інших банках Кредити в інших банках - Резерв під кредити Цінні папери в портфелі банку Кредити надані клієнтам - Резерв під кредити Інвестиції капіталу в асоційовані компанії Нематеріальні активи - Зношення нематеріальних активів Матеріальні активи - Зношення матеріальних активів Інші активи Всього активів:	544071 852964 406698 1320849 180781 4755159 14254139 1602125 10000 99563 19003 852373 219054 1713406 22788259	561852 502347 746256 720849 165849 6872980 14413324 2423481 - 101866 25507 871522 262071 6405755 28319843
Пасив
Коррахунки банків Кредити банків Кошти до запитання клієнтів Строкові депозити клієнтів Цінні папери власного боргу Інші зобов'язання	68 1437002 2668045 8446900 3565 752110	68 5284848 2945898 8603109 - 1963246
ОСНОВНИЙ КАПІТАЛ сплачений зареєстрований статутний капітал резервні фонди результати минулих років власні цінні папери банку в портфелі на продаж (коригування на мінус) нематеріальні активи (коригування на мінус) ДОДАТКОВИЙ КАПІТАЛ загальні резерви результат діяльності ВІДВЕРНЕННЯ вкладення в асоційовані компанії Всього пасивів	8813861 6696010 1167315 47254139 - 80560 282158 265450 16708 10000 10000 22788259	9068508 7000000 1167314 6872980 7290 76358 370520 265451 105069 - - 28319843

Додаток 2

Звіт про прибутки та збитки АКБ “Надра"

Статті доходів	на 01.01.2004 р.	на 01.01.2005 р.
	Сума, тис. грн.	Сума, тис. грн.
Процентні доходи за. коштами в інших банках за кредитами суб 'єктам господ. діяльності за кредитами фізичним особам за цінними паперами інші процентні доходи Комісійні доходи за операціями з банками за операціями з клієнтами Результат від торговельних операцій від торгівлі цінними паперами на продаж від торгівлі іноземною валютою Інші банківські операційні доходи Інші небанківські операційні доходи Зменшення резервів Д 0 Х 0 Д И:	2865080 386185 1707455 7755 763341 344 102986 3250 99736 33269 -10169 43438 43526 561 - 3045422	4962092 6633567 3086553 19580 1186549 843 237913 6822 231091 331212 203804 127408 50886 988 14932 5598023
Статті витрат
Процентні витрати за коштамм, одержаними від НБУ за коштами, одержаними від інших банків за коштами суб'єктів господарської діяльності за коштами фізичних осіб за цінними паперами власного боргу Комісійні витрати Інші банківські операційні витрати Інші небанківські операційні витрати витрати на утримання персоналу сплата податків (крім податку на прибуток) витрати на утримання основних засобів інші експлуатаційні витрати витрати на телекомунікації інші небанківські операційні витрати Відрахування в резерви ВИТРАТИ:	1016673 76103 87013 256468 597084 5 5626 9340 427605 158483 55240 47146 76813 26405 63518 1569470 3028714	2105048 74686 190554 551628 1285617 2563 12455 22282 962343 416706 118754 148419 140107 53928 84429 2390826 5492954

Додаток 3

Порядок розрахунку обов'язкових нормативів

Нормативи капіталу комерційного банку.

Норматив капіталу комерційного банку (Н1).

Капітал банку(К) відображається в 5 класі Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків. Капітал банку складається із суми основного капіталу (капітал 1 рівня) та додаткового капіталу (капітал 2 рівня) за мінусом загальних відвернень(В) з урахуванням основних засобів(ОЗ). При розрахунку загальної суми капіталу, невідкоригованої на основні засоби(К1) розмір додаткового капіталу(ДК) не повинен перевищувати суму основного капіталу(ОК).

Сума невідкоригованого капіталу розраховується за формулою:

К1=ОК+ДК-В,

Капітал банку становить:

К=К1-(ОЗ-К1),

де (ОЗ-К1) - розмір перевищення ОЗ над К1 (якщо ОЗ > К1, до розрахунку приймається різниця ОЗ - К1, інакше до розрахунку приймається нуль).

Норматив мінімального розміру капіталу (Н1) встановлюється для діючих банків, які були зареєстровані Національним банком України до 1.01.97р.:

у сумі, еквівалентній 2 млн. ЕКЮ, на 1 січня 2002 року;

у сумі, еквівалентній 3 млн. ЕКЮ, на 1 квітня 2003 року.

Для банків, які були зареєстровані Національним банком України після 1.01.97р., а також для новостворюваних банків норматив мінімального розміру капіталу банку встановлюється за вищезазначеними розмірами, починаючи після 1 календарного року з

початку діяльності.

Мінімальний розмір статутного капіталу (Н2).

Для реєстрації комерційного банку встановлюється мінімальний розмір статутного капіталу в сумі, еквівалентній 1 млн.ЕКЮ. Існуючі комерційні банки мають збільшити свій статутний капітал та здійснити перереєстрацію у такий строк:

- у сумі, еквівалентній 1 млн. ЕКЮ, до 1 січня 2002 року.

Мінімальний розмір статутного капіталу новоствореного банку за участю іноземного капіталу у разі, якщо частка іноземного капіталу у статутному капіталі банку становить до 50%, має бути не менше суми, еквівалентній 5 млн.ЕКЮ на день підписання установчого договору за офіційним курсом Національного банку України. Якщо частка іноземного капіталу у статутному капіталі банку становить 50% і більше, то мінімальний розмір статутного капіталу за участю іноземного капіталу має бути не менше суми, еквівалентної 10 млн.ЕКЮ на день підписання установчого договору за офіційним курсом Національного банку України.

Норматив платоспроможності (Н3).

Норматив платоспроможності банку ( Н3 ) - співвідношення капіталу банку і сумарних активів, зважених щодо відповідних коефіцієнтів за ступенем ризику . Співвідношення капіталу банку (К) і активів (Ар) визначає достатність капіталу банку для проведення активних операцій з урахуванням ризиків, що характерні для різноманітних видів банківської діяльності.

Норматив платоспроможності (Н3) обчислюється за формулою:

Н3 =К \ Ар * 100 %,

Нормативне значення нормативу Н3 не може бути нижчим ніж 8%.

Норматив достатності капіталу (Н4).

Норматив достатності капіталу банку (Н4) - співвідношення капіталу до загальних активів банку, зменшених на створені відповідні резерви. Співвідношення капіталу (К) до загальних активів банку, зменшених на створені відповідні резерви (ЗА), визначає достатність капіталу, виходячи із загального обсягу діяльності, незалежно від розміру різноманітних ризиків. Норматив достатності капіталу банку (Н4) обчислюється за формулою:

Н4 = ОК1 \ ЗА * 100 %,

де ОК1- основний капітал банку; ЗА - загальні активи.

Нормативне значення нормативу Н4 має бути не менше ніж 4%.

Нормативи ліквідності

Норматив миттєвої ліквідності ( Н5)

Розраховується як співвідношення суми коштів на кореспондентському рахунку (Ккр) та в касі (Ка) до поточних рахунків (Пр) за формулою:

Н5=Ккр+Ка\Пр*100%,

Нормативне значення нормативу Н5 має бути не менше ніж 20% .

Норматив загальної ліквідності (Н6)

Розраховується як співвідношення загальних активів (А) до загальних зобов'язань банку (З) за такою формулою:

Н6 = А \ З * 100% ,

Нормативне значення нормативу Н6 має бути не менше ніж 100%.

Норматив співвідношення високоліквідних активів (Ва) до робочих активів (Ра) банку (Н7)

Він характеризує питому вагу високоліквідних активів (Ва) в робочих активах (Ра) і розраховується за формулою:

Н7 = Ва\Ра х 100 %,

Нормативне значення нормативу Н7 має бути не менше ніж 20%.

Нормативи ризику:

Максимальний розмір ризику на одного позичальника (Н8)

Цей показник розраховується за формулою:

Н8 = Зс\К х 100 %,

де Зс - сукупна заборгованість за позичками, міжбанківськими кредитами та врахованими векселями одного позичальника та 100 відсотків суми позабалансових зобов'язань, виданих для цього позичальника;

К - капітал банку.

Нормативне значення нормативу Н8 не повинно перевищувати ніж 25%

Загальна сума зобов'язань будь-якого позичальника (фізичної чи юридичної особи, в тому числі банку) перед банком у результаті надання останнім одного або кількох кредитів не повинна перевищувати 25 відсотків капіталу банку. Позичальники, які мають спільних засновників, акціонерів (учасників), загальна частка яких у статутному фонді підприємства перевищує 35 відсотків, враховуються у розрахунку як один позичальник.

До випадків, коли двоє або більше позичальників вважаються одним позичальником при розрахунку нормативу Н8 відностяься такі:

коли позичальники контролюються третьою особою, що володіє не менш ніж 35% статутного фонду кожного позичальника;

коли позичальниками є спорідненими особами, як це визначено в словнику окремих термінів;

коли одним позичальником є фізична особа, а іншим позичальником (позичальниками) виступає юридична особа (особи), на якого (яких) фізична соба має значний вплив. Термін `значний вплив' викладено в словнику окремих термінів у частині `асоційована компанія (підприємство)';

коли кредитні кошти, що видані одному позичальнику (чи групі позичальників), приносять безпосередню вигоду (перераховуються) іншому позичальнику, який є клієнтом того ж самого банку;

коли передбачене джерело погашення кредиту всіх позичальників співпадає і жоден з них не має іншого джерела доходу для повного погашення заборгованості за наданим кредитом.

Норматив `великих' кредитних ризиків (Н9)

Цей норматив розраховується за формулою:

Н9 = Ск \ К

де Ск - сукупний розмір `великих' кредитів, наданих комерційним банком з урахуванням 100% позабалансових зобов'язань банку;

К - капітал комерційного банку.

Максимальний розмір `великих' кредитних ризиків (Н9) встановлюється як співвідношення сукупного розміру великих кредитних ризиків та капіталу комерційного банку (у відсотках).

Максимальне значення нормативу Н9 не повинно перевищувати 8-кратного розміру капіталу банку.

Якщо сума всіх `великих' кредитів перевищує 8-кратний розмір капіталу не більше ніж на 50 відсотків , то вимоги до платоспроможності подвоюються (16%) , якщо ж перевищує більше ніж на 50 відсотків , то вимоги потроюються , тобто значення показника платоспроможності банку (Н3) має бути не меншим ніж 24 відсотків.

Норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н10)

Розраховується за формулою:

Н10 = Рк1 \ К * 100%,

де Рк1 - сукупний розмір наданих банком позик (у т.ч. і міжбанківських), поручительств, врахованих векселів та 100 % суми позабалансових вимог щодо одного інсайдера комерційного банку;

К - капітал банку.

Максимальне значення показника Н10 не повинно перевищувати 5%.

Умови надання кредитів інсайдерам не повинні відрізнятись від загальних умов кредитування. Комерційний банк не має права надавати кредит інсайдеру (акціонеру, учаснику) для придбання акцій (часток)цього банку. Розмір позичок, наданих акціонеру (засновнику) банку без відповідного забезпечення (бланкових), не може перевищувати 50 відсотків його внеску до статутного фонду банку.

Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств ,наданих інсайдерам (Н11)

Цей норматив розраховується за формулою:

Н11 = РК\К *100% ,

де РК -сукупний розмір наданих банком позик (у т.ч.і міжбанківських), поручительств, врахованих векселів та 100% суми позабалансових вимог у відношенні до всіх інсайдерів, комерційного банку.

К - капітал банку.

Максимальне значення нормативу Н11 не повинно перевищувати 40%.

Норматив максимального розміру наданих міжбанківських позик (Н12)

Розраховується за формулою:

Н12 = МБн \ К *100%,

де МБн -загальна сума наданих комерційним банком міжбанківських позик ; К -капітал банку.

Максимальне значення нормативу Н12 не повинно перевищувати 200%.

Норматив максимального розміру отриманих міжбанківських позик (Н13).

Розраховується за формулою:

Н13 = (МБо + ЦК)\К х100% ,

де МБо - загальна сума отриманих комерційним банком міжбанківських позик;

ЦК - загальна сума залучених централізованих коштів;

К - капітал банку.

Максимальне значення нормативу рефінансування (Н13) не повинно перевищувати 300%.

Норматив інвестування (Н14).

Норматив інвестування характеризує використання капіталу банку для придбання часток (акцій, цінних паперів) акціонерних товариств, підприємств та недержавних боргових зобов'язань . Норматив (Н15) встановлюється у формі відсоткового співвідношення між розміром коштів, які інвестуються, та загальною сумою капіталу комерційного банку і розраховується за формулою:

Н14 = Кін\(К + ЦП + Ва) х 100 %,

де Кін - кошти комерційного банку, які інвестуються на придбання часток (акцій, цінних паперів) акціонерних товариств, підприємств, недержавних боргових зобов'язань; К - капітал банку;

ЦП - цінні папери у портфелі банку на інвестиції;

Ва - вкладення в асоційовані компанії.

Максимально припустиме значення нормативу (Н14) не повинно перевищувати 50 відсотків розміру капіталу банку.

Нормативи відкритої валютної позиції уповноваженого банку

Норматив загальної відкритої валютної позиції банку (Н15).

Норматив загальної відкритої валютної позиції банку (Н15) розраховується як співвідношення загальної величини відкритої валютної позиції банку (Вп) до капіталу (К) банку

Н15 = Вп \ К * 100%,

де Вп - загальна відкрита валютна позиція банку за всіма, балансовими та позабалансовими активами та зобов'язаннями банку за кожною іноземною валютою у гривневому еквіваленті; К - капітал банку.

Нормативне значення загальної відкритої валютної позиції банку має бути не більше 20%.

Норматив довгої (короткої) відкритої валютної позиції у вільноконвертованій валюті (Н16)

Розраховується як співвідношення довгої (короткої) відкритої валютної позиції у вільноконвертованій валюті у гривневому еквіваленті (Він) до капіталу (К) банку

Н16 = Він \ К * 100%,

Нормативне значення довгої (короткої) відкритої валютної позиції банку за кожною іноземною валютою має бути не більше 10%.

Норматив довгої (короткої) відкритої валютної позиції в неконвертованій валюті (Н17)

Розраховується як співвідношення довгої (короткої) відкритої валютної позиції в неконвертованій валюті у гривневому еквіваленті (Вн) до капіталу (К) банку

Н18 = Вн \ К *100%,

Нормативне значення довгої (короткої) відкритої валютної позиції банку в неконвертованій валюті має бути не більше 5%.

Норматив довгої (короткої) відкритої валютної позиції у всіх банківських металах (Н18)

Розраховується як співвідношення довгої (короткої) відкритої валютної позиції у всіх банківських металах у гривневому еквіваленті (Вм) до капіталу (К) банку

Н18 = Вм \ К *100%,

Нормативне значення довгої (короткої) відкритої валютної позиції банку у всіх банківських металах має бути не більше 10%.

Додаток 4

Баланс ВАТ “Чернігівавтосервіс” за 2004 рік(тис. грн.)

Форма № 1 КодзаДКУ	Д 1801001
Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість	010	12	34
Первинна вартість	011	12	34
Знос	012
Незавершене будівництво	020	59410	49246
Основні засоби:
Залишкова вартість	030	68439	67752
Первинна вартість	031	127849	129604
Знос	032	59410	61852
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040
інші фінансові Інвестиції	045	43	31
Довгострокова дебіторська заборгованість	050
Відстрочені податкові активи	060
Інші необоротні активи	070
Усього за розділом I	080	127904	117063
II. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100	8850	9550
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110		617
незавершене виробництво	120	2004	2821
готова продукція	130	997	3893
Товари	140	318	550
Векселі одержані	150		34
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	4749	6750
первинна вартість	161	4749	6750
резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170	104	55
за виданими авансами	180	234	246
з нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	998	1016
Поточні фінансові інвестиції	220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230	18	129
в іноземній валюті	240
Інші оборотні активи	250	185	284
Усього за розділом II	260	18453	25911
III. Витрати майбутніх періодів	270	900	911
Баланс	280	147257	143824
Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
I. Власний капітал
Статутний капітал	300	77242	77242
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320
Інший додатковий капітал	330
Резервний капітал	340	230	235
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	61432	52563
Неоплачений капітал	360		( )
Вилучений капітал	370		( )
Усього за розділом I	380	138904	130040
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410
Цільове фінансування	420
Усього за розділом II	430
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків	440
Довгострокові фінансові зобов'язання	450
Відстрочені податкові зобов'язання	460		573
Інші довгострокові зобов'язання	470
Усього за розділом III	480		573
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500	464	2688
Поточна заооргонаність за довгостроковими зобов'язаннями	510
Векселі видані	520	3	62
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	3586	6571
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540	967	620
з бюджетом	550	555	1171
з позабюджетних платежів	560	475	415
зі страхування	570	274	-79
з оплати праці	580	670	281
з учасниками	590
із внутрішніх розрахунків	600
Інші поточні зобов'язання	610	1359	1482
Усього за розділом IV	620	8353	13211
V. Доходи майбутніх періодів	630
Баланс	640	147257	143824

Додаток 5

Дата ( рік, місяць, число)
Підприємство ВАТ «Чернігівавтосервіс»	За ЄДРПОУ
Територія	за КОАТУУ
Орган державного управління	за СПОДУ
Галузь	за ЗКГНГ
Вид економічної діяльності	за КВЕД
Одиниця виміру: тис.грн. контрольна сума
Звіт про фінансові результати на 1.01.2005 р.
Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1.	2	3	4
Доход ( виручка) від реалізації продукції ( товарів, робіт,послуг)	10	36812	33465
Податок на додану вартість	15	4006	3642
Акцизний збір	20
	25
Інші вирахування з доходу	30
Чистий лоход ( виручка) від реалізації продукції ( товарів, робіт, послуг)	35	32806	29824
Собівартість реалізованої продукції ( товарів, робіт, послуг)	40	27378	24889
Валовий:
Прибуток	50	5428	4935
Збиток	55
Інші операційні доходи	60	16	15
Адміністративні витрати	70	2277	2070
Витрати на збут	80	454	413
Інші операційні витрати	90	1342	1220
Фінансові результати від операційної діяльності
Прибуток	100	1371	1246
Збиток	105
Доход від участі в капіталі	110
Інші фінансові доходи	120
Інші доходи	130
Фінансові витрати	140	113	103
Втрати від участі в капіталі	150
Інші втрати	160
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
Прибуток	170	1258	1144
Збиток	175
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	620	564
Фінансові результати від звичайної діяльності :
Прибуток	190	638	580
Збиток	195
Надзвичайні
доходи	200
Витрати	205
Податки з надзвичайного прибутку	210
Чистий
Прибуток	220	638	580
Збиток	225
ІІ. Елементи операційних витрат
Найменування показника
Матеріальні затрати	230	29127	26479
Витрати по оплаті праці	240	2088	1898
Відрахування на соціальні заходи	250	783	712
Амортизація	260	1674	1522
Інші операційні витрати	270	1439	1308
Разом	280	29111	26465
ІІІ. Розрахунок показників прибутковості акцій
стаття
1
Середньорічна кількість простих акцій	300
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	310
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію	320
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію	330
Дивіденди на одну просту акцію	340

Размещено на Allbest