Состав доходов коммерческого банка. Задачи банковской статистики

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию «Московский государственный университет экономики, статистики и информатики (МЭСИ)»

Нижегородский колледж экономики, статистики и информатики - филиал государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования Московского государственного университета экономики, статистики и информатики (МЭСИ)

Контрольная работа

по дисциплине: Банковская статистика

Нижний Новгород, 2010

Глава I. Состав доходов коммерческого банка

1.1 Определение доходов коммерческого банка

Основная цель деятельности коммерческого банка - получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке.

Доходы - это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих. Соответственно источником доходов банка является, его основная и побочная деятельность. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказания банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка, приносящая доход, считается побочной. Источники доходов можно разделить на стабильные и нестабильные. Относительно стабильным источником доходов является оказание различных услуг клиентам. Не стабильными являются, как правило, доходы от операции на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы.

Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с периодичностью произведения банком расходов.

Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде называется валовым доходом. В составе валового дохода обычно выделяют следующие группы доходов:

· Операционные доходы.

· Процентные доходы.

· Комиссионные доходы.

· Доходы от операций на финансовом рынке.

· Прочие операционные доходы.

· Доход от побочной деятельности банка.

· Прочие доходы.

1.2 Классификация доходов коммерческого банка

Операционные доходы. Наибольшую долю в структуре доходов коммерческого банка занимают доходы от основной деятельности, называемые обычно операционными доходами. Операционные доходы в свою очередь, подразделяются на процентные и не процентные доходы.

Вследствие специфики банковской деятельности основная масса доходов банка приходится именно на процентные доходы, то есть доходы от платного размещения собственных и привлеченных средств. В основном эти доходы от предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих банках, а также процентные доходы от вложений в долговые обязательства. Сюда относятся также доходы от учетных, лизинговых, факторинговых и форфейтинговых операций. Общее у всех источников процентных доходов то, что они связаны с предоставлением денежных средств во временное пользование третьим лицам и приносит доход в виде процентов на вложенную сумму. На долю процентных доходов у большинства российских банков приходится 70-80% всех доходов.

Не процентные доходы включают в себя комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках, доходы от переоценки средств в иностранной валюте.

Оказание клиентам банковских услуг не кредитного характера является вторым по важности источником дохода, который в последние время приобретает все больше значение в развитых странах. Эти доходы обычно называют комиссионными доходами, поскольку плата за многие услуги взимается в виде комиссионного вознаграждения. Размер комиссионного вознаграждения устанавливается, как правило, в виде процента от суммы совершаемой операции или сделки. В тоже время к комиссионным доходам относятся доходы и от тех услуг, плата за которые взимается в форме твердой суммы или в виде возмещения понесенных банком расходов.

Спектр оказываемых банками услуг весьма разнообразен и продолжает постоянно пополняется различными новинками. К основным услугам, которые приносят банкам комиссионные доходы, можно отнести: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, операции с пластиковыми картами, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, брокерские и депозитарные услуги на рынке ценных бумаг.

Раньше как в России, так и за рубежом большинство банков предоставляли клиентам расчетно-кассовые и другие услуги совершенно бесплатно, покрывая свои издержки за счет доходов, получаемых от размещения привлеченных средств. Однако в условиях снижения процентной моржи, то есть разницы между средней ставкой размещения и ставкой привлечения ресурсов, банки были вынуждены отказаться от такой практики. В настоящее время наметилось тенденция к увеличению доли комиссионных доходов в общей массе доходов коммерческих банков. Это связано не только с сокращением уровней процентной моржи и доходности операций на финансовых рынках, но и с тем, что комиссионные доходы более стабильны, чем процентные. Кроме того, получение комиссионных доходов практически не сопряжено с рисками потери стоимости вложенных средств.

Еще один важный источник доходов, бывший особенно популярным среди российских банков до августа 1998 года - это доходы от операций на финансовых рынках, то есть, от купли-продажи ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов. Эти операции, по сути, являются торговыми и осуществляются по принципу «дешевле купить - дороже продать». Как правило, большинство спекулятивных операций сопряжено со значительными рисками и по этому в некоторых странах коммерческим банкам запрещено заниматься, например, куплей-продажей ценных бумаг. В нашей стране подобных прямых запретов нет, однако после кризиса 1998 года коммерческие банки и сами неохотно занимаются торговлей на фондовом рынке.

На валютном рынке Центральный банк Российской Федерации практически свел к минимуму возможность совершения, банками спекулятивных сделок, оставив им право покупать и продавать валюту только под конкретные экспортно-импортные контракты клиентов. При этом не следует путать доходы от купли-продажи банком иностранной валюты за свой счет и доходы от конверсионных операций, совершаемых банками за счет клиентов. Последние операции банк получает не от разницы в курсах валют, а виде комиссионного вознаграждения, взимаемого с клиентов. Кроме того, банк может получать доходы от переоценки средств в иностранной валюте. Эти доходы образуются, если при росте курса иностранной валюты активы банка, номинированные в этой валюте, превышают активы, номинированные в ней. В условиях значительных колебаний валютных курсов и высокой активности банка на валютном рынке эти доходы могут иметь существенную долю в составе операционных доходов банка.

Рынок драгоценных металлов в нашей стране не недостаточно развит и, кроме того, для совершения сделок на нем необходимо иметь специальную лицензию, которой обладает весьма ограниченное число банков. Рынок финансовых деривативов также еще не полностью восстановился после кризиса и используется банками не столько для извлечения прибыли, сколько для страхования рисков.

Доходы от побочной деятельности. Доходы от побочной деятельности, как правило, составляют незначительную долю в структуре доходов коммерческого банка. Они включают в себя доходы от оказания услуг не банковского характера, от участия в деятельности предприятий и организаций, от сдачи в аренду и от реализации помещений, машин, оборудования, а так же доходы организаций банка.

В условиях сокращения нормы прибыли традиционно банковских отраслях коммерческим банком приходится диверсифицировать свою деятельность для расширения возможности получения прибыли. Поскольку банком запрещено самим заниматься производственной, торгово-посреднической и страховой деятельностью, они проникают в данные отрасли путем создания дочерних предприятий либо приобретения пакетов акции в уже существующих компаниях. Этот процесс известен с давних пор как сращивание финансового и промышленного капитала, настоящее время он начинает развиваться и в нашей стране. Банки, обладающие широким доступом к информации о состоянии дел в различных отраслях экономики и располагающие сравнительно большими финансовыми ресурсами, имеют хорошие возможности по проникновению в наиболее прибыльные отрасли. Прямое участие в капитале предприятий и организаций дает банкам возможность не только получать более высокие доходы, чем от их кредитования но и минимизировать риски за счет получения контроля над их деятельностью.

Дополнительные доходы банки могут получать также от коммерческой деятельности своих вспомогательных подразделений. Например, если банк имеет собственную рекламную службу, он может оказывать рекламные услуги своим клиентам. Аналогично и другие службы могут обеспечивать деятельность самого банка, но и оказывать клиентам платные услуги. Это могут быть юридические, информационные, телекоммуникационные, маркетинговые, аудиторские, и другие услуги.

Прочие доходы. Помимо доходов от основной и побочной деятельности банки могут получать и некоторые другие доходы, которые относятся к категории прочих доходов:

· Штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов.

· Оприходование излишков кассы.

· Восстановление сумм резервов.

· Доходы по операциям прошлых лет, поступившие или выявленные в отчетном году.

· Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль.

· Возмещение расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций.

· Другие.

Эти доходы по существу являются случайными или «не заработанными» банком в отчетном периоде. Они обычно не учитываются при составлении плана доходов банка на предстоящий период.

Отражение доходов в учете и отчетности. В соответствии с действующем Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях доходы отражаются на балансовом счете 701 и классифицируются следующем образом.

Доходы банков.

Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средством счет 70101.

Проценты, полученные по срочным кредитам.

Проценты, полученные за просроченные кредиты.

Полученные просроченные проценты.

Проценты, полученные от прочих размещенных средств.

Проценты, полученные по открытым в Банке России и коммерческих банках корреспондентским счетам.

Проценты, полученные по депозитам, включая суточные и иным размещенным средствам.

Доходы, полученные от операций с ценными бумагами счет 70102

Процентный доход от вложений в долговые обязательства.

Процентный доход по векселям.

Дисконтный доход по векселям.

Доход от перепродажи ценных бумаг.

Дивиденды, полученные от вложения в акции.

Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами.

Доходы, полученные по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями счет 70103

Доходы, полученные от операций с иностранной валютой.

Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте.

Дивиденды полученные, кроме акций счет 70104.

Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности дочерних и зависимых организаций.

Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале прочих организаций.

Доходы по организациям банков счет 70105.

Штрафы, пени, неустойки полученные по счет 70106.

Кредитным операциям.

Расчетным операциям.

Другим операциям.

Другие доходы счет 70107.

Восстановление сумм со счетов фондов и резервов.

Комиссия, полученная по кассовым, расчетным, гарантийным, по операциям инкассации.

Прочие доходы.

Доходы банка отражаются на балансе нарастающем итогом в течении определенного периода, установленного в учетной политике банка, но не более одного квартала. По окончанию установленного срока счета доходов и расходов закрываются, а их сальдо относится на счет прибылей и убытков отчетного года. коммерческий банк доход статистика

Отнесение сумм доходов и расходов на счета второго порядка производится согласно схеме аналитического учета доходов и расходов, предусмотренной в Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 года №61. Суммы по единичным операциям, которые не могут быть отнесены на конкретную статью, отражаются в соответствующих подразделах по статьям «Прочие доходы и расходы». В аналитическом учете по каждой статье открывается отдельный лицевой счет по видам доходов и расходов. Могут открываться дополнительные счета по усмотрению кредитной организации.

Глава II. Задачи банковской статистики

Развитие банковской статистики находится в тесной взаимосвязи с общими социально-экономическими задачами, которые решаются государством на современном этапе.

Основной задачей банковской статистики является изучение процессов и явлений в рамках банковской системы, выявление на этой основе пропорций и закономерностей в денежно-кредитном механизме страны.

Банковская статистика является в коммерческих банках как бы орудием управления, в этом заключается ее вторая задача. Существующая финансовая и статистическая отчетность содержит сведения о результатах работы каждого учреждения банка. Она дает возможность установить, какие учреждения банка отстают, какие неправильности допускаются отдельными звеньями банка. Тем самым банковская статистика позволяет принимать своевременные меры к устранению недостатков.

Наряду с этим задача статистики в коммерческих банках заключается в предоставлении достоверных сведений, необходимых для составления планов и для контроля за их выполнением. Работа банков ведется по плану. При составлении плана необходимо принимать во внимание уровни, достигнутые в прошедших периодах. Сведения о них дает банковская статистика. Она позволяет видеть, как выполняются кассовые и кредитные планы банковских учреждений, следить за аккумуляцией временно свободных денежных средств предприятий, учреждений и населения, проследить за выполнением финансовых планов банка в целом и по отдельным его ставкам, дает возможность оперативно установить выявленные недочеты.

В задачу банковской статистики входит также анализ результатов работы банка, осуществляемый при помощи статистических методов. Центральный банк РФ глубоко изучает деятельность кредитных учреждений, условия, в которых она протекает, ее влияние на национальное хозяйство. При этом ЦБ РФ не может обойтись без сведений банковской статистики, без статистических методов анализа.

Банковская статистика выполняет и познавательную задачу. Она изучает, как банки обслуживают клиентов в отношении расчетов и кредита; анализирует развитие отдельных банковских операций; изучает нагрузку и структуру аппарата банка; состав работников и развитие банковской сети. Ее материалы широко используются в практической оперативной работе банка, а также вышестоящими организациями и налоговыми органами.

Большое значение имеет совершенствование финансовой и статистической отчетности, способов ее сбора и обработки данных, регулирование потоков информации. Для устранения несоответствия форм и содержания статистической отчетности в банках требованиям рыночной экономики в рамках банковской статистики проводятся мероприятия по совершенствованию форм отчетности.

Важное место в банковской статистике придается совершенствованию системы статистических показателей и применяемой методологии их исчисления. Несовершенство методологии исчисления показателей и ее отличие от общемировой практики порождают сомнения в достоверности отражаемых фактов, приводят к несопоставимости данных. Поэтому необходимо постоянно заниматься совершенствованием методологии исчисления показателей, внедрять в отечественную практику достижения мировой статистической науки. Для усиления аналитической функции банковской статистики необходимо заниматься комплексным исследованием финансовой системы страны, используя как традиционные, так и современные методы анализа.

По нашему мнению, конкретные задачи банковской статистики можно разбить на три группы:

* узковедомственные задачи;

* общие ведомственные задачи;

* общие статистические (научные) задачи.

К первой группе относятся задачи, которые выдвигаются, с одной стороны, в собственной внутренней работе банков и в работе их филиалов, с другой стороны в работе налоговой службы. Для деятельности банков установлены опытом свои внутренние законы и основания, соблюдение которых необходимо для успешного направления работы банка и для его нормального функционирования. Круг вопросов, интересуемых само кредитное учреждение, охватывается и решается с помощью первичных данных о каждой банковской операции, полученных из бухгалтерии банка. Содержание этих данных определяет собой и содержание будущей банковской статистики.

На базе технических записей и банковской бухгалтерии возникает внутренняя банковская статистика (текущая статистика), которая играет двоякую роль в исследовании явлений банковской сферы. Она является конечной статистической стадией для самого банка, так как дает правлению банка все необходимые сведения для его работы. С другой стороны, она дает возможность связи с внешним миром, т.е. она должна содержать сведения, выходящие за пределы круга узковедомственных интересов данного банка и должна являться пригодным материалом для сводной банковской статистики.

Таким образом, узковедомственные интересы данного банка, общий интерес к данному банку, подготовка материалов для сведения его по всей кредитной системе составляет содержание внутренней банковской статистики.

Ко второй группе задач следует отнести всю совокупность вопросов, возникающих в связи с работой кредитных учреждений в деятельности министерств (экономики, финансов и т.д.) как блюстителей не внутреннего порядка работы кредитного учреждения, а в качестве руководителей всей денежно-кредитной системы страны.

Весь круг вопросов в данном случае решается с помощью обобщенных статистических показателей, полученных на основе обработки первичных данных текущей статистики.

К третьей группе задач относятся вопросы, касающиеся деятельности банков как единой совокупности всех кредитных учреждений. В этом случае банковская статистика должна является источником для ответов на все возможные вопросы, которые могут возникнуть у любого экономиста, интересующегося состоянием банковской сферы, ее историей, направлением развития. Максимум задач, стоящих перед банковской статистикой в этом направлении, - удовлетворять нуждам самого детального и широкого научного исследования кредитных учреждений, подготовить материалы в виде статистических таблиц, графиков и аналитических записок для ответов на вопросы, которые могут заинтересовать ученых или практических работников.

Следовательно, общие ведомственные и статистические задачи кредитных учреждений составляют содержание сводной банковской статистики, которой занимается Центральный банк РФ. Поэтому, можно сделать вывод о том, что внутрибанковская статистика должна быть достаточно детально разработанной частью всей банковской статистики, так как сводная банковская статистика - это анализ обобщенных статистических показателей, которые должны быть предварительно обработаны работниками бухгалтерии, после чего эти данные поступают в распоряжение сводной статистики.

Список литературы

1. Банковская статистика: учебное пособие / Р.А. Шмойлова. - М.: МЭСИ, 2007;

2. Коммерческие банки: экономико-статистический анализ / М.В. Ключников, Р.А. Шмойлова. - М.: Маркет ДС, 2004;

3. Статистика финансов: учебник / С.А. Бурцева. - М.: Финансы и статистика, 2004;

4. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник / Л.Г. Батракова. - М.: Логос, 2005;

5. Финансовая статистика: учебное пособие / Т.В. Тимофеева, А.А. Снатенков, Е.Р. Мендыбаева; под ред. Т.В. Тимофеевой. - М.: Финансы и статистика, 2006;

6. Финансовая статистика: денежная и банковская: учебник / под ред. С.Р. Моисеева. - М.: КноРус, 2008;

7. Статистический анализ ресурсной базы комерческого банка: монография / О.А. Бурова, Р.А. Шмойлова. - М.: Изд.центр ЕАОИ, 2008.

Размещено на Allbest.ru