Банковская система. Статистическая информация коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Контрольная работа

по дисциплине Банковская статистика

Глава I. Что собой представляет банковская система?

Процесс экономических преобразований в России начался с реформирования банковской системы, которая продолжает развиваться и модернизироваться и в настоящее время. Коммерческие банки стали центральным звеном рыночной системы функционирования экономики. Развитие банковской системы является одной из основ развития экономики государства. Основным звеном любой банковской системы является центральный банк, который становится посредником между государством и остальной экономикой через банки. Он осуществляет функции денежно-кредитного регулирования:

* эмиссию национальной валюты;

* проведение денежно-кредитной политики;

* рефинансирование кредитно-банковских институтов;

* реализацию валютной политики;

* регулирование деятельности кредитных институтов;

* функцию финансового агента правительства;

* организацию платежно-расчетных отношений.

В России действует двухуровневая банковская система, включающая Центральный банк РФ (Банк России) и кредитные организации, а также их филиалы и конторы, представительства иностранных банков (согласно определению, данному в Федеральном законе «О банках и банковской деятельности от 03.02.1996 г.)

Наибольший удельный вес в банковской системе по пространственно-территориальному охвату и по размеру активов принадлежит коммерческим банкам, поэтому они становятся основным звеном банковской системы. Коммерческий банк, как и предприятие, является самостоятельным хозяйствующим субъектом, обладает правами юридического лица, оказывает услуги и действует на принципах хозрасчета, но не в сфере производства (как предприятие), а в сфере обращения. «Товар» коммерческого банка не меняет собственника (как в торговле): кредит банка от заемщика вновь возвращается в банк в приращенной сумме (Д = Д').

Самая крупная группа российских коммерческих банков (около половины) - это банки, организованные по инициативе отдельных групп предпринимателей. Здесь вся власть принадлежит правлениям банков, их организаторам. Заметную роль в банковской сфере России играет примерно треть коммерческих банков. К ним относятся бывшие специализированные и отраслевые банки со значительным участием государства в их капиталах. Данные банки располагают достаточно большим собственным капиталом, активами, необходимым количеством филиалов, что позволяет им постоянно пополнять собственную кредитную базу и увеличивать обороты.

Особую роль в кредитной системе России играет Сберегательный банк РФ, его филиальная сеть насчитывает более 30 тыс., огромная финансовая мощь Сбербанка дает ему возможность предоставить населению услуги, недоступные пока в таких масштабах другим коммерческим банкам.

Рассмотрим далее более подробно функции Центрального банка РФ (ЦБ РФ). Как единый эмиссионный центр Центральный банк РФ обладает монопольным правом на выпуск в обращение банкнот и монет, которые реализуются в процессе кредитования коммерческих банков, государственного бюджета, покупки ценных бумаг в иностранной валюте.

Денежно-кредитная политика ЦБ РФ как основная часть государственно-монополистического регулирования экономики представляет собой совокупность мероприятий, направленных на изменение денежной массы в обращении, объема кредитов, уровня процентных ставок и других показателей денежного обращения и кредита. Кроме того, ЦБ РФ обеспечивает бесперебойную систему расчетов, осуществляет надзор за деятельностью коммерческих банков. Для этого он сохраняет обязательные резервы коммерческих банков для покрытия случайного (временного, сезонного) дефицита наличных денежных средств на случай возникновения форс-мажорных обстоятельств, стихийных бедствий и пр. Иными словами ЦБ РФ является кредитором последней инстанции.

В роли финансового агента правительства ЦБ РФ осуществляет операции по размещению и погашению государственного долга, кассовому исполнению бюджета, ведению текучих счетов правительства, надзору за сохранением, выпуском и изъятием из обращения монет и казначейских билетов, а также переводу валютных средств при осуществлении расчетов правительства с другими странами.

Регулирование валютного курса - важнейшее направление деятельности ЦБ РФ в валютной сфере. Центральный банк периодически пересматривает структуру валютных резервов с целью обеспечения их устойчивости. Большое внимание ЦБ РФ уделяет регулированию обращения наличной валюты.

Прямой, целостный и непрерывный контроль и надзор за деятельностью коммерческих банков России проводится для того, чтобы обеспечить устойчивость отдельных банков и всей банковской системы в целом.

Выполнение Центральным банком РФ столь обширных и многообразных функций, имеющих важное общегосударственное значение, невозможно без статистики. Можно сформулировать основные направления экономико-статистического анализа на макроуровне:

* выработка стратегии и тактики денежно-кредитной политики финансовых органов страны;

* определение размера официальной ставки рефинансирования в зависимости от состояния и перспектив развития экономики;

* разработка стратегии и тактики платежной политики;

* надзор за эффективностью деятельности отдельных кредитных организаций и банковской системы в целом;

* контроль за валютной политикой;

* составление платежного баланса Российской Федерации.

Задачи и функции коммерческих банков определяют основные направления экономико-статистического анализа на микроуровне:

* разработка программ статистического наблюдения за деятельностью коммерческих банков;

* определение системы показателей, характеризующих результаты деятельности банков;

* оценка состояния и результатов деятельности коммерческих банков на дату и на перспективу;

* сравнительный анализ результатов деятельности коммерческих банков за период времени и проведение территориального сравнения;

* анализ структуры и динамики активных и пассивных операций;

* определение состояния ликвидности, доходности и степени рискованности банковских операций;

* анализ различных факторов, влияющих на результаты деятельности коммерческих банков;

* моделирование и прогнозирования результатов деятельности коммерческих банков, представленных одномерными и многомерными рядами динамики.

Глава II. Понятие статистической информации коммерческого банка и ее виды

Статистическая отчетность - (англ. statistic accounts) - одна из форм информации о деятельности банков. Составляется на основе данных бухгалтерского и оперативного учета в соответствии с утвержденным Перечнем отчетности и др. информации, представляемой кредитными организациями в ЦБ РФ.

Виды отчетности коммерческого банка

Отчетность является завершающим этапом всего учетного процесса. Она обобщает и представляет информацию о деятельности банка в виде определенного набора отчетных форм и отчетных показателей. Ее можно классифицировать по ряду признаков, выделяя:

· по экономическому содержанию и способу формирования: статистическую, бухгалтерскую, финансовую отчетность;

· по периодичности составления: оперативную (предоставляемую по требованию) и периодическую (ежедневную, декадную, месячную, квартальную, годовую);

· по степени группировки показателей: первичную и сводную;

· в зависимости от включения в отчетность результатов работы филиалов коммерческого банка: консолидированную, не консолидированную,

· по адресату, предоставляемую: ЦБ РФ и его подразделениям, налоговым органам, руководству банка; сторонним организациям;

· по способу передачи: передаваемую обычной почтой, электронной почтой, телеграфом;

· по степени секретности: разрешенную к публикации в открытой печати и не разрешенную.

Для разработки и представления статистических отчетов предусмотрены утвержденные стандартные бланки статистических отчетных форм, имеющих свое условное обозначение. Приведем пример некоторых действующих в настоящее время форм банковской статистической отчетности:

· форма № 201 (5, 10, 15, 20, 25 числа месяца) “Отчет о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций (оперативный)”;

· форма № 202 (ежемесячная) “Отчет о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций”;

· форма № 301 (2, 6, 11, 16, 21, 26 числа месяца) “Сведения об объеме средств, привлеченных кредитной организацией”;

· форма № 302 (Полугодовая) “Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов”;

· форма № 310 (ежемесячная) “Отчет по картотеке к внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок”;

· форма № 501 (ежемесячная) “Сведения о межбанковских кредитах и депозитах”;

· форма № 603 (ежемесячная) “Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них”.

Бухгалтерская отчетность коммерческого банка также разрабатывается в соответствии с утвержденными формами. Основой бухгалтерской отчетности являются данные аналитического и синтетического учета. Выделяют текущую и годовую отчетность. Текущая отчетность делится на ежедневную, месячную и квартальную отчетность. К ней относятся следующие основные формы:

· баланс (ежедневная, месячная, квартальная);

· сводная ведомость остатков по внебалансовым счетам (ежедневная, месячная, квартальная);

· расшифровка отдельных балансовых счетов для расчета экономических нормативов (месячная, квартальная);

· расшифровка отдельных балансовых счетов для расчета фонда обязательных резервов, подлежащих депонированию в Главном Управлении ЦБР (месячная, квартальная);

· расчет фонда обязательных резервов (месячная, квартальная);

· отчет о движении наличных средств и платежных документов в иностранной валюте (форма N 1-H, месячная, квартальная);

· отчет о прибылях и убытках (форма N 2, квартальная).

Отдельно следует выделить формы годового бухгалтерского отчета:

· форма N 1 - бухгалтерский баланс по остаткам на конец отчетного года с заключительными оборотами, включая остатки по счетам Депо, внебалансовым счетам и баланс по доверительному управлению;

· форма N2 - отчет о прибылях и убытках;

· форма N3 - отчет об использовании прибыли;

· форма N 5 - справка о составе фондов кредитной организации, разных средств и фондов специального назначения;

· расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности с указанием дат образования и исполнения, характера операции;

· отчет о состоянии внутреннего контроля в банке;

· объяснительная записка.

Основным законодательным документом о составе годовой бухгалтерской отчетности коммерческих банков является ежегодно публикуемые указания Банка России о составе, структуре и порядке подготовки этой отчетности.

В рамках государственной программы “О переходе РФ на принятую в международной практике систему учета и статистики в соответствии с требованиями развития рыночной экономики” (распоряжение Председателя Верховного Совета РФ от 14 января 1993 г. и постановление СМ N 121 от 12 февраля 1993 г.) Банк России принял решение помимо бухгалтерской отчетности ввести дополнительную отчетность, основанную на международных нормах бухгалтерского учета. Эта отчетность получила название финансовой отчетности и регламентируется инструкцией ЦБР от 1 октября 1997 г. N 17 “О составлении финансовой отчетности” (Новая редакция Инструкции от 24.08.93 N 17 "Временная инструкция по составлению общей финансовой отчетности коммерческими банками").

Одной из основных целей указанной отчетности является расширение числа пользователей доступной информацией о финансовом состоянии банка и принятию ими экономических решений, в частности о целесообразности и безопасности инвестирования средств в деятельность банка.

В соответствии с Инструкцией N 17 общая финансовая отчетность состоит из ряда документов, основными из которых можно считать:

· балансовый отчет;

· отчет о прибылях и убытках.

Финансовая отчетность включает также ряд приложение следующего состава: коммерческий банк статистический сберегательный

Вспомогательные приложения, составляемые банками для формирования общей финансовой и статистической отчетности:

Приложение N 1 (ежемесячно). Расшифровки отдельных балансовых счетов.

Приложение N 2 (ежеквартально). Расшифровки отдельных символов отчета о прибылях и убытках (формы N 2).

Приложение N 3 (представляется только по требованию надзорных органов территориальных учреждений ЦБ РФ по месту расположения головных офисов кредитных организаций и ОПЕРУ-2 в части информации по крупным кредитам). Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля.

Приложение N 4 (ежемесячно). Таблица корректировок.

Приложение N 5 (ежемесячно). Агрегированный балансовый отчет.

Приложение N 6 (ежеквартально). Агрегированный отчет о прибылях и убытках.

Приложения с информацией о кредитном портфеле банка:

Приложение N 7 (ежемесячно). Расчет резерва под возможные потери по ссудам.

Приложение N 8 (ежемесячно). Сведения о движении резерва под возможные потери по ссудам.

Приложение N 9 (ежеквартально). Данные о переоформленной задолженности клиентов и банков по кредитам и договорам аренды с правом последующего выкупа.

Приложение N 10 (ежемесячно). Данные о крупных кредитах.

Приложение N 11 (ежемесячно). Данные о кредитах, предоставленных акционерам (участникам).

Приложение N 12 (ежемесячно). Данные о кредитах, предоставленных инсайдерам.

Приложение N 13 (ежеквартально). Данные о кредитном портфеле банка и по договорам аренды с правом последующего выкупа в разрезе клиентов - юридических лиц по отраслям экономики и клиентов - физических лиц.

Приложения с информацией о других операциях банка:

Приложение N 14 (ежеквартально). Данные о дочерних и зависимых предприятиях и организациях.

Приложение N 15 (ежеквартально). Данные о движении денежных средств.

Приложение N 16 ежеквартально). Сведения о достаточности капитала.

Приложение N 17 (ежемесячно). Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения.

Приложение N 18 (ежеквартально). Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли.

Приложения, содержащие статистические данные о деятельности банка:

Приложение N 19 (ежегодно). Сведения о деятельности банка.

Приложение N 20 (ежемесячно). Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным банком за отчетный месяц.

Приложение N 21 (ежемесячно). Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным депозитам и вкладам за отчетный месяц.

Приложение N 22 (ежемесячно). Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным банком депозитным и сберегательным сертификатам и облигациям в рублях за отчетный месяц.

Приложение N 23 (ежемесячно). Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным банком векселям за отчетный месяц.

Приложение N 24 (ежемесячно). Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтенным банком векселям за отчетный месяц.

В соответствии с действующим законодательством коммерческие банки должны публиковать в открытой печати годовой баланс по форме и в сроки, которые устанавливаются Банком России, после подтверждения аудиторской организацией достоверности указанных в ней сведений. Такая публикуемая отчетность включает:

· годовой баланс коммерческого банка;

· отчет о прибылях и убытках коммерческого банка по итогам работы за год;

· данные о движении денежных средств;

· сведения о деятельности банка.

Формы публикуемой отчетности отличаются от годовой бухгалтерской отчетностью, представляемой коммерческими банками в Центральный банк РФ или в органы Государственной налоговой службы РФ, агрегацией показателей и предназначены для публикации в центральных или местных печатных органах и других средствах массовой информации.

Список литературы

1. Банковская статистика: учебное пособие / Р.А. Шмойлова. - М.: МЭСИ, 2007;

2. Коммерческие банки: экономико-статистический анализ / М.В. Ключников, Р.А. Шмойлова. - М.: Маркет ДС, 2004;

3. Статистика финансов: учебник / С.А. Бурцева. - М.: Финансы и статистика, 2004;

4. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник / Л.Г. Батракова. - М.: Логос, 2005;

5. Финансовая статистика: учебное пособие / Т.В. Тимофеева, А.А. Снатенков, Е.Р. Мендыбаева; под ред. Т.В. Тимофеевой. - М.: Финансы и статистика, 2006;

6. Финансовая статистика: денежная и банковская: учебник / под ред. С.Р. Моисеева. - М.: КноРус, 2008;

7. Статистический анализ ресурсной базы комерческого банка: монография / О.А. Бурова, Р.А. Шмойлова. - М.: Изд.центр ЕАОИ, 2008.

Размещено на Allbest.ru