Определение платежеспособности кредитополучателей физических лиц и заключение на выдачу кредита

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УЧЕРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ

«НОВОГРУДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»

Специальность: 2-25 01 32

«Банковское дело»

Индивидуальное задание

По теме: «Определение платежеспособности кредитополучателей физических лиц и заключение на выдачу кредита»

Учащаяся группы БДп-46(подпись)М. В. Мурашко

Руководитель практики (подпись) Н. И. Юрчик

от предприятия

Руководитель практики (подпись) Е. В. Дирвук

от колледжа

НОВОГРУДОК 2012

СОДЕРЖАНИЕ

• Введение
• 1. Порядок определения платежеспособности
• 2. Документы, предоставленные физическим лицом для получения кредита
• 3. Заключение на выдачу кредита
• 4. Бухгалтерский учет кредитных операций
• 4.1 Бухгалтерский учет предоставления кредитов
• 4.2 Бухгалтерский учет просроченной и пролонгированной задолженностей по кредитам
• 4.3 Бухгалтерский учет погашения кредитов
• Заключение
• Список используемых источников литературы
• ВВЕДЕНИЕ
• В последние годы ярко выраженной тенденцией в банковском деле становится развитие кредитных операций с юридическими лицами, предпринимателями и населением. В связи с этим существенно повышается уровень кредитного риска, которому подвержены все участники банковского сектора. Наличие такого риска и его зависимости от многочисленных факторов, находящихся, прежде всего, в сфере деятельности заемщика, предопределяют необходимость выбора банком системы экономических показателей, с помощью которых можно оценить способность заемщика выполнить свои обязательства. Выбор совокупности количественных и качественных показателей, характеризующих возможности кредитополучателя получила название определения кредитоспособности заемщика.
• Заемщиками банка могут быть юридические и физические лица, в моей работе будет рассмотрен анализ кредитоспособности физических лиц на примере ЦБУ № 101 ОАО «БПС-Сбербанк».
• Постоянное совершенствование системы кредитования населения в условиях роста межбанковской конкуренции является для банка необходимым условием формирования его общественного имиджа как универсального кредитного учреждения, а также служит дополнительным источником дохода от проведения кредитных операций с физическими лицами.
• Объектом исследования является ЦБУ № 101 ОАО «БПС-Сбербанк», имеющий большой опыт кредитования на белорусском банковском рынке. В рамках данной работы изучалась методика данного банка, разработанная для оценки кредитоспособности физических лиц.
• Целью работы является изучение теоретических и практических основ определения кредитоспособности заемщика.
• В процессе написания работы решались следующие задачи:
• 1) порядок определения платежеспособности;
• 2) изучение документов, предоставленных физическим лицом для получения кредита;
• 3) составление заключения на выдачу кредита;
• 4) бухгалтерский учет кредитных операций.
• кредит платежеспособность бухгалтерский учет
• 1. ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
• Одним из самых важных этапов в организации процесса кредитования является оценка кредитоспособности и платежеспособности клиента. От правильной оценки часто зависит жизнеспособность банка. Неправильная оценка может привести к невозврату кредита, что в свою очередь способно нарушить ликвидность банка и в конечном счете привести к банкротству кредитной организации. Поэтому банки придают огромное значение разработке современной методологической базы оценки кредитоспособности, тестированию квалификации кредитных работников, а также совершенствованию системы контроля и оценки кредитных рисков.
• Оценка кредитоспособности заявителя осуществляется на основании изучения документов, подтверждающих получение заявителем (поручителем) стабильных доходов в объеме, достаточном для обеспечения исполнения кредитных обязательств по возврату основного долга, уплате процентов и иных платежей либо обязательств по договору поручительства.
• Определение коэффициента кредитоспособности заявителя осуществляется исходя из чистого дохода заявителя.
• Чистый доход рассчитывается путем вычета из полученных заявителем доходов обязательных налоговых платежей, выплат и удержаний, а также суммы одного бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения на один месяц и 0,5 бюджета прожиточного минимума на каждого ребенка заявителя в возрасте до 18 лет, определенной на дату (месяц), в котором производится расчет коэффициента кредитоспособности. По заявителям, имеющим неполную семью, а также в случае, если один из супругов не работает, из общей суммы чистых доходов вычитаются суммы бюджета прожиточного минимума на каждого члена семьи, кроме тех заявителей, кто уплачивает алименты.
• К неработающему супругу (супруге) относятся: лица неработающие, учащиеся.
• При расчете чистого дохода учитываются доходы заявителя, имеющие постоянный характер, с периодичностью их получения - не реже одного раза в шесть месяцев (разовые выплаты в расчет не включаются).
• При определении чистого дохода заявителя с использованием справки о сумме перечислений в виде заработной платы и приравненных к ней выплат, на счета, открытые в структурном подразделении Банка, подготовленной соответствующей службой, в расчет принимается сумма зачислений на счет заявителя за вычетом суммы бюджета прожиточного минимума.
• По физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями, сумма среднемесячного дохода за последние шесть месяцев определяется на основании представленных документов.
• При этом сумма дохода за шесть месяцев, принимаемая к расчету кредитоспособности индивидуального предпринимателя определяется путем умножения на 10 суммы уплаченного налога за последние шесть месяцев.
• В доходной части расчета чистого дохода учитываются следующие виды доходов заявителя (поручителя):
• Основные доходы:

· заработная плата и приравненные к ней выплаты;

· пенсия;

· доходы от предпринимательской деятельности.

Дополнительные доходы:

· доходы по договорам гражданско-правового характера (договоры подряда, авторские гонорары и т.п.);

· суммы полученных алиментов;

· доход от сдачи по договорам найма (аренды) жилого помещения или по договорам аренды нежилого помещения, принадлежащих клиенту на праве собственности.

Дополнительные доходы, учитываются только при наличии основных доходов.

В расходной части расчета чистого дохода учитываются следующие расходы заявителя:

· подоходный и другие налоги, уплачиваемые из доходов физическими лицами (для индивидуальных предпринимателей не применяется);

· удержания по исполнительным листам, в том числе, алименты;

· ежемесячные платежи по кредитам, включая кредиты, полученные в других банках (за исключением овердрафтных кредитов, предоставленных Банком, и процентам по ним), займам, и товарам, приобретенным в рассрочку;

· платежи, осуществляемые за третьих лиц во исполнение обязательств по заключенным договорам поручительства;

· сумма бюджета прожиточного минимума (при отсутствии утвержденного Правительством Республики Беларусь бюджета прожиточного минимума следует руководствоваться бюджетом прожиточного минимума, действующим в предыдущем периоде);

· иные расходы (арендная плата за проживание на арендуемой площади и др.);

· по обязательствам в иностранной валюте принимается в расчет кредитоспособности их эквивалент, рассчитанный по курсу продажи иностранной валюты, установленному Распоряжением по структурному подразделению Банка на день совершения расчета кредитоспособности.

Расчет чистого дохода супруга (супруги) или близких родственников заявителя осуществляется в порядке, аналогичном расчету чистого дохода самого заявителя.

Для расчета кредитоспособности заявителя используется средний чистый доход. Расчет среднего чистого дохода осуществляется по следующей формуле:



где: Дч - среднемесячный чистый (совокупный чистый) доход;

Д - доход, полученный в i-месяце;

Р - расход, понесенный в i-месяце;

i - номер месяца;

n - количество месяцев.

Расчет коэффициента кредитоспособности заявителя осуществляется по следующей формуле :

Кк = Ск /Дч,

где: Кк - коэффициент кредитоспособности;

Ск - совокупный кредитный платеж (основной долг + проценты), рассчитанный по максимально возможной месячной сумме.

Максимально допустимое значение коэффициента кредитоспособности заявителя должно иметь значение:

· при кредитовании недвижимости, автотранспорта, потребительском кредитовании меньше или равно 0,7;

· при экспресс-кредитовании меньше или равно 0,3.

Коэффициент кредитоспособности поручителей рассчитывается исходя из совокупного чистого дохода поручителей, чьи доходы не включены в совокупный чистый доход заявителя при расчете его кредитоспособности, с учетом соблюдения требований по максимально допустимому его значению.

Расчет коэффициентов кредитоспособности заявителя, поручителей подписывается работником кредитной службы, его подготовившим и прилагается к заключению о выдаче кредита заявителю.

Формы расчета кредитоспособности заявителя и поручителя приведены в приложениях 1,2.

2. ДОКУМЕНТЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ КРЕДИТА

Основанием для начала работы по рассмотрению вопроса о предоставлении кредита заявителю является представление последним в структурное подразделение Банка следующего пакета документов:

· заявление-анкета (Приложение 3);

· документ, удостоверяющий или подтверждающий личность (с копиями листов, содержащих сведения о регистрации по месту жительства, дате выдачи и сроке действия документа, его номере, органе, выдавшем документ, дате рождения заявителя, регистрации брака, наличии детей, а также фотографию заявителя):

ь для граждан Республики Беларусь - паспорт гражданина Республики Беларусь;

ь для лиц без гражданства, постоянно проживающих в Республике Беларусь - вид на жительство в Республике Беларусь;

ь для иностранных граждан, постоянно проживающих в Республике Беларусь - действительный национальный паспорт либо документ, его заменяющий, с видом на жительство в Республике Беларусь;

· свидетельство о регистрации по месту пребывания (при его наличии);

· военный билет или иной документ, подтверждающий срок отсрочки по призыву в Вооруженные силы Республики Беларусь (с приложением копий документов) для мужчин призывного возраста 18-27 лет, за исключением лиц, состоящих на службе в органах Министерства внутренних дел, Министерства по чрезвычайным ситуациям, Комитета государственной безопасности, Департамента финансовых расследований КГК Республики Беларусь и имеющих специальные (воинские) звания;

· документы, подтверждающие наличие стабильных доходов у заявителя:

а) справка с места работы заявителя о полученном доходе и размере производимых выплат и удержаний за последние шесть месяцев (Приложение 4).

Заявитель должен работать на последнем месте работы не менее шести месяцев, за исключением случаев, когда заявитель принят на работу в порядке перевода. Предоставленная справка используется для определения кредитоспособности заявителя структурным подразделением Банка в течение 30 дней с даты ее оформления.

б) справка о размере получаемой пенсии из государственного органа, выплачивающего пенсию, за последние шесть месяцев (по форме ФСЗН).

Справка о размере получаемого дохода может не представляться в Банк в случае, если заявителю открыты в Банке (по месту обращения за кредитом) счета, предназначенные для перечисления заработной платы, а также пенсии. В данном случае справка о сумме перечислений в виде заработной платы и пенсии за шесть последних месяцев на текущий счет или карт-счет физического лица готовится непосредственно в Банке и заверяется подписью, штампом работника, ответственного за ведение текущих счетов или карт-счетов физического лица. В случае, если заявитель обратился в структурное подразделение Банка за предоставлением кредита не по месту открытия ему счета, предназначенного для перечисления заработной платы и пенсий, структурное подразделение Банка, рассматривающее вопрос о предоставлении кредита, направляет письменный запрос по электронной почте на предоставление справки о сумме перечислений в виде заработной платы и пенсий, в обслуживающее указанный счет структурное подразделение Банка. Данная справка должна быть предоставлена в структурное подразделение Банка не позднее 2 рабочих дней с момента получения запроса.

в) документы, подтверждающие доходы от предпринимательской деятельности:

ь свидетельство о Государственной регистрации индивидуального предпринимателя (далее - ИП);

ь справка обслуживающего банка о движении денежных средств по текущему (расчетному) счету за последние шесть месяцев. В случае, если текущий (расчетный) счет ИП открыт в Банке по месту обращения за кредитом, используются имеющиеся в Банке сведения о движении денежных средств и наличии картотеки.

Дополнительно представляются:

ИП - плательщиками единого налога:

ь налоговые декларации (расчеты) по единому налогу за последние шесть месяцев с отметкой налогового органа;

ь документы об уплате единого налога за последние шесть месяцев (копии) либо справка из налогового органа о сумме уплаченного налога за последние шесть месяцев;

ь справка об отсутствии задолженности по обязательным страховым взносам в ФСЗН или копия документа об их уплате.

ИП - плательщиками подоходного налога:

ь налоговая декларация (расчет) подоходного налога за последние два отчетных квартала;

ь документы об уплате подоходного налога за последние два отчетных квартала (копии) либо справка из налогового органа о сумме уплаченного налога за последние два отчетных квартала;

ь справка об отсутствии задолженности по обязательным страховым взносам в ФСЗН или копия документа об их уплате;

ь справка налогового органа о доходах от предпринимательской деятельности - плательщика подоходного налога (по усмотрению структурного подразделения Банка).

ИП - применяющими упрощенную систему налогообложения:

ь копии налоговых деклараций (расчетов) по налогу при упрощенной системе налогообложения за последние шесть месяцев, либо последние два отчетных квартала (в зависимости от применяемого порядка уплаты налога на добавленную стоимость) с отметками налогового органа;

ь документы об уплате налога за последние шесть месяцев (копии) либо два последних отчетных квартала (в зависимости от применяемого порядка уплаты налога на добавленную стоимость), либо справка из налогового органа о сумме уплаченного налога за последние два отчетных квартала;

г) иные документы (справки, выписки из протоколов заседания (собрания) уполномоченного органа и др.), подтверждающие другие источники дохода заявителя (пенсии, авторские гонорары, дивиденды и т.п.), а также, при необходимости, документы, подтверждающие периодичность (регулярность) получения дохода;

В случае оформления в обеспечение исполнения кредитных обязательств заявителя поручительства физического лица необходимо предоставить структурному подразделению Банка:

· анкету поручителя (Приложение 5);

· документ, удостоверяющий или подтверждающий личность (с копиями листов, содержащих сведения о регистрации по месту жительства, дате выдачи и сроке действия документа, его номере, органе, выдавшем документ, дате рождения, регистрации брака, наличии детей)

· военный билет или иной документ, подтверждающий срок отсрочки по призыву в Вооруженные силы Республики Беларусь (с приложением копий документов) для мужчин призывного возраста 18-27 лет, за исключением лиц, состоящих на службе в органах Министерства внутренних дел, Министерства по чрезвычайным ситуациям, Комитета государственной безопасности, Департамента финансовых расследований КГК Республики Беларусь и имеющих специальные (воинские) звания;

· документы, подтверждающие наличие стабильных доходов у поручителя:

а) справка с места работы поручителя о полученном доходе и размере производимых выплат и удержаний за последние шесть месяцев (Приложение 6).

б) справка о размере получаемой пенсии из государственного органа, выплачивающего пенсию, за последние шесть месяцев (по форме ФСЗН).

в) документы, подтверждающие доходы от предпринимательской деятельности:

· иные документы по требованию структурного подразделения Банка, необходимые для рассмотрения вопроса о предоставлении кредита заявителю.

В целях обеспечения возможности получения Банком в Национальном банке Республики Беларусь кредитного отчета о кредитополучателе и поручителях, структурное подразделение Банка обязано в составе пакета документов, представляемых заявителем и поручителями, получить от них письменное согласие (Приложение 7, 8).

Согласие заявителя и поручителей на предоставление кредитного отчета действует в течение трех месяцев с даты его оформления, а в случае заключения в течение трех месяцев с даты его оформления с заявителем кредитного договора - в течение всего срока действия указанного договора до их прекращения. Банк вправе запрашивать и получать в Национальном банке Республики Беларусь кредитные отчеты кредитополучателя, поручителей в течение срока действия их согласия на предоставление кредитного отчета.

Сведения о кредитополучателе, поручителях, содержащиеся в полученном кредитном отчете, используются структурным подразделением Банка при принятии решения о возможности предоставления заявителю кредита, а также в процессе кредитного мониторинга для определения способности кредитополучателя исполнять обязательства по кредитному договору.

В случае необходимости структурное подразделение Банка вправе истребовать у заявителя (поручителя) справку о наличии либо отсутствии у него судимости, выдаваемой гражданам территориальными органами МВД.

Заявителем одновременно с оригиналами документов в Банк предоставляются их копии (кроме заявления-анкеты, справки о размере получаемого дохода, документов, содержащих собственноручную единоличную подпись ИП).

Заявление-анкета и анкета поручителя, согласие на получение кредитного отчета, могут не предоставляться на бумажном носителе при условии персонального опроса Кредитным инспектором заявителя и поручителей.

3. ЗАКЛЮЧЕНИЕ НА ВЫДАЧУ КРЕДИТА

На основании полученного пакета документов осуществляется анализ платежеспособности заявителя и в результате проведенного анализа кредитный работник готовит заключение о целесообразности выдачи кредита данному кредитополучателю (Приложение 9).

В заключении подробно отражаются следующие вопросы:

1. просьба клиента: цель кредита, на какой срок испрашивается кредит, под какой процент

2. опыт кредитования: кратко (если можно таблично) указывается, какими кредитами пользуется клиент, их состояние на дату подачи просьбы. В предшествующее этому время (6 месяцев) брал ли кредиты, как обстоят дела с погашением, обеспечением по полученным кредитам

4. финансовое положение и платежеспособность клиента, материальное обеспечение кредита

5. анализ кредитного мероприятия и оценка реальности своевременного возврата кредита и процентов по нему

6. характеристика состояния обеспечения кредита (оценка надежности поручительства)

При положительном решении описываются условия, на которых будет выдаваться кредит: сумма, цель, срок, условия платежа основного долга, процентная ставка.

В случае отрицательного заключения должны быть четко сформулированы причины отказа.

Заключение подписывается Кредитным инспектором и Начальником кредитной службы.

При принятии положительного решения о предоставлении кредита заявителю кредитная служба готовит кредитный договор (Приложение 10) и договор поручительства (Приложение 11).

4. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

4.1 Бухгалтерский учет предоставления кредитов

Возникшие обязательства по предоставлению денежных средств отражаются в бухгалтерском учете по приходу внебалансовых счетов 9911Х «Обязательства по предоставлению денежных средств».

Принятое обеспечение исполнения обязательства отражается в бухгалтерском учете по приходу внебалансовых счетов 99034 «Требования банка по гарантиям и поручительствам», 9955Х «Залог и прочие виды обеспечения полученные».

Получение денежных средств от юридических лиц (кроме банков), индивидуальных предпринимателей и физических лиц в качестве обеспечения исполнения обязательств отражается в бухгалтерском учете следующим образом:

Д-т текущий (расчетный) и иные счета кредитополучателя - в соответствии с законодательством; счета третьих лиц - в соответствии с законодательством; корреспондентский счет - в случае, если счет клиента открыт в другом банке; 101Х «Денежные средства в кассе» - в случаях, установленных законодательством

К-т 315Х - счета по учету средств, полученных в качестве обеспечения исполнения обязательств.

Предоставление кредитов индивидуальным предпринимателям, физическим лицам отражается в бухгалтерском учете следующим образом:

Д-т 2320, 2330, 241Х, 242X - счета по учету кредитов

К-т текущий (расчетный) счет кредитополучателя,

3113, 3114 - счета по учету средств, используемых для осуществления расчетов посредством банковских пластиковых карточек, счета третьих лиц - в соответствии с законодательством,

3163, 3164 - счета для учета средств, используемых для осуществления расчетов в форме аккредитивов,

3173, 3174 - счета для учета средств, используемых для осуществления расчетов чеками, чеками из чековой книжки, корреспондентский счет - в случае, если счет клиента открыт в другом банке,

101Х «Денежные средства в кассе» - в случаях, установленных законодательством.

Перенос дебетового сальдо (овердрафт) по корреспондентскому счету, карт-счету или текущему (расчетному) счету индивидуальных предпринимателей, физических лиц на счета по учету кредитов отражается в бухгалтерском учете следующим образом:

Д-т 2320, 2330, 241Х, 242X - счета по учету кредитов

К-т текущий (расчетный) счет кредитополучателя,

3113, 3114 - счета по учету средств, используемых для осуществления расчетов посредством банковских пластиковых карточек.

Исполненные обязательства по предоставлению денежных средств отражаются в бухгалтерском учете по расходу внебалансового счета 9911Х «Обязательства по предоставлению денежных средств» в сумме фактического исполнения.

4.2 Бухгалтерский учет просроченной и пролонгированной задолженностей по кредитам

Отнесение суммы кредита индивидуальных предпринимателей, физических лиц на счета по учету пролонгированной задолженности отражается в бухгалтерском учете следующим образом:

Д-т 2362, 2363, 2461, 2462 - счета по учету пролонгированной задолженности

К-т 2320, 2330, 241Х, 242X - счета по учету кредитов.

Отнесение суммы кредита, не погашенного в срок, установленный договором или законодательством, на счета по учету просроченной задолженности отражается в бухгалтерском учете следующим образом:

Д-т 2382, 2383, 2481, 2482 - счета по учету просроченной задолженности

К-т 2320, 2330, 241Х, 242X - счета по учету кредитов,

2362, 2363, 2461, 2462 - счета по учету пролонгированной задолженности.

4.3 Бухгалтерский учет погашения кредитов

Погашение задолженности по кредитам денежными средствами индивидуальными предпринимателями, физическими лицами отражается в бухгалтерском учете следующим образом:

Д-т текущий (расчетный) счет кредитополучателя, третьего лица:

3173, 3174 - счета для учета средств, используемых для осуществления расчетов чеками, чеками из чековой книжки - в сумме остатка средств на соответствующих счетах;

315Х - счета по учету средств, полученных в качестве обеспечения исполнения обязательств;

иные счета - в соответствии с законодательством;

корреспондентский счет - в случае, если счет клиента открыт в другом банке;

101Х «Денежные средства в кассе» - в случаях, установленных законодательством;

К-т 2320, 2330, 241Х, 242Х - счета по учету кредитов;

2362, 2363, 2461, 2462 - счета по учету пролонгированной задолженности;

2382, 2383, 2481, 2482 - счета по учету просроченной задолженности.

Прекращение обязательств кредитополучателя по договору путем предоставления взамен исполнения обязательств отступного; за счет средств, полученных от реализации заложенного имущества; при переходе права собственности на предмет залога, полученного в погашение задолженности, отражается в бухгалтерском учете следующим образом:

ь путем предоставления банку-кредитодателю взамен исполнения обязательств отступного в соответствии с законодательством:

Д-т 101Х «Денежные средства в кассе»;

41ХХ, 42ХХ, 43ХХ - счета по учету ценных бумаг;

счета по учету имущества (основных средств, товарно-материальных ценностей, не завершенных строительством объектов и оборудования, требующего монтажа);

К-т счета по учету требований к кредитополучателю;

ь за счет средств, полученных от реализации заложенного имущества в соответствии с законодательством:

Д-т текущий (расчетный) счет кредитополучателя;

иные счета - в соответствии с законодательством;

корреспондентский счет;

К-т счета по учету требований к кредитополучателю;

ь при переходе права собственности на предмет залога, полученного в погашение задолженности в соответствии с законодательством:

Д-т 6530, 6540 - счета по учету расчетов с поставщиками (подрядчиками) или по капитальным вложениям - по операциям с товарно-материальными ценностями, основными средствами, не завершенными строительством объектами и оборудованием, требующим монтажа, - в случае принятия решения банком использовать имущество для собственных нужд;

57ХХ - имущество, переданное банку в погашение задолженности, - по операциям с основными средствами, не завершенными строительством объектами и оборудованием, требующим монтажа, и товарно-материальными ценностями - в случае принятия имущества на баланс для дальнейшей его реализации;

41ХХ, 42ХХ, 43ХХ - счета по учету ценных бумаг;

К-т счета по учету требований к кредитополучателю;

При исполнении обязательств по договору надлежащим образом принятое обеспечение исполнения обязательств списывается с внебалансовых счетов 99034 «Требования банка по гарантиям и поручительствам», 9955Х «Залог и прочие виды обеспечения полученные».

Возврат неиспользованных денежных средств юридическим лицам (кроме банков), индивидуальным предпринимателям и физическим лицам, полученных в качестве обеспечения исполнения обязательств, отражается в бухгалтерском учете следующим образом:

Д-т 315Х - счета по учету средств, полученных в качестве обеспечения исполнения обязательств;

К-т текущий (расчетный) и иные счета кредитополучателя - в соответствии с законодательством,счета третьих лиц - в соответствии с законодательством;

корреспондентский счет - в случае, если счет клиента открыт в другом банке;

101Х «Денежные средства в кассе» - в случаях, установленных законодательством.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовый анализ деятельности клиента должен осуществляться банком постоянно, начиная с первого этапа - подготовки к заключению договора на обслуживание клиента. Особенно глубоким должен быть анализ платежеспособности при заключении кредитных договоров. Это позволит предотвратить неоправданные с точки зрения денежного обращения и народного хозяйства кредитные вложения, их структурные сдвиги, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, что имеет большое значение для повышения эффективности использования материальных и денежных ресурсов. Процесс кредитования связан с действиями многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в установленный срок. Поэтому предоставление ссуд банк обуславливает изучением платёжеспособности, т.е. изучением факторов, которые могут повлечь за собой их непогашение. Цели и задачи анализа платежеспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степень риска, который банк готов взять на себя; размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и, наконец, условий его предоставления.

Все это обуславливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости на перспективу. Объективная оценка финансовой устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяют банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль.

Признаком современной системы кредитования физических лиц служит переход именно к таким формам, которые в большей степени гарантируют возврат банковской ссуды. С точки зрения обеспеченности возврата кредита более надежными с позиции мировой практики являются залог (в том числе ипотека, заклад, залог ценных бумаг), поручительства и гарантии, в целом система страхования. Кредитный механизм, органически включающий данные формы, дает возможность банку укрепить свою независимость и тем самым снизить кредитный риск.

Качественный анализ кредитоспособности кредитным работником не возможен без полного пакета документов предоставляемых потенциальным заемщиком в банк. Поэтому задача специалистов кредитующих подразделений провести сбор необходимых документов для последующего анализа.

Необходимо отметить, что анализ финансового состояния заемщика необходимо проводить на каждую отчетную дату, чтобы убедиться в текущем положении заемщика, а также в состоянии поручителей.

Репутация заемщика должна изучаться очень тщательно, при этом очень важным является изучение кредитной истории клиента, т.е. прошлого опыта работы со ссудной задолженностью клиента. Внимательно изучаются и сведения, характеризующие деловые и личностные качества индивидуального заемщика. Устанавливаются также факты или отсутствие фактов неплатежей по ссудам и другие факты.

Таким образом, банкам необходимо постоянно совершенствовать методики определения платежеспособности заёмщиков.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Порядок предоставления ОАО «БПС-Сбербанк» кредитов физическим лицам № 01-07/544 от 29.12.2011г.;

2. Инструкция о формировании кредитных историй и предоставлении кредитных отчетов, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 мая 2009 №67;

3. Инструкция по бухгалтерскому учету операций предоставления ОАО «БПС-Сбербанк» кредитов и их погашения от 30 декабря 2009 г. № 226.

Размещено на Allbest.ru