Ежегодно в средствах массовой информации публикуются результаты аудиторской проверки финансовой отчетности банка. В таблице 2 приведены основные финансовые показатели банка на базе аудированного отчета.

Таблица 2 - Основные финансовые показатели АО "Банк Каспийский" за 2006-2007 гг., млн. тг.

Как видно из таблицы, все показатели имеют положительное отклонение. Наибольший прирост имеют займы клиентов: 53,3% за год, сумма денег на депозитах клиентов увеличилась на 17,5%, достигнув суммы 78643 млн. тенге. Также наблюдается увеличение средств клиентов - на 11519 млн. тенге.

Значительно увеличился операционный доход - на 44,4% (6595 млн. тенге). Вслед за увеличением оказанных финансовых услуг увеличилась и чистая прибыль: ее изменение составило 43,7%.

Результаты аудиторской проверки отражаются в специальном отчете, который представляется Правлению банка, кредитному комитету банка, руководителям структурных подразделений и кредитным инспекторам.

Предварительная оценка финансового положения предприятия осуществляется на основании данных бухгалтерского баланса, отчета о доходах и расходах.

Рассматривая структуру активов по АО "Банк Каспийский" на основании таблицы 3, можно отметить следующее:

ѕ наиболее ликвидные активы - денежные средства (занимают в валюте баланса 6%) уменьшились незначительно за рассматриваемый период - на 15,9%;

ѕ средства на корреспондентском счете в Национальном Банке к концу первого квартала 2008 г. уменьшились на 50,88%;

ѕ возрос уровень займов, предоставленных клиентам - темп прироста составил 56,75%, в структуре активов их доля увеличилась на 13%.

В целом активы возросли почти на 30%.

Собственная ресурсная база банка представлена объемом фондов и прибылью. В течение анализируемого периода существенных колебаний доли этих показателей в валюте баланса не наблюдалось, кроме изменения доли прибыли, размер которой изменился на 5,303 млн. тенге в сторону ее увеличения.

Общая сумма собственного капитала банка увеличилась на 59,13% и составила около 29,456 млн. тенге.

Привлеченные средства являются реальным ресурсом банка, вложения которого приносит доход. Из таблицы следует, что привлеченные средства банка увеличивают свою долю в валюте баланса.

Положительным моментом является также и увеличение банковских счетов и вкладов клиентов (на 39,24%). Это говорит о том, что банк в своей кредитной политике ставит цель привлечения клиентов-организаций, так как для успешного функционирования и обеспечения стабильной работы очень важно расширять круг клиентов в виде различных форм собственности, что позволит снизить системный риск депозитных операций банка.

В структуре собственного капитала значительно увеличился размер уставного капитала (47,54% прироста), а также размер резервного фонда (54,22% увеличения).

Таблица 3 - Бухгалтерский баланс АО "Банк Каспийский" по состоянию на IV квартал 2007 г. - I квартал 2008 г., тыс. тенге

3. Совершенствование банковского обслуживания населения

3.1 Пути решения проблемы дефицитности кредитных ресурсов

Участие средствами банка в порядке долевого участия или путем приобретения акций и других ценных бумаг в учреждении и деятельности отечественных и иностранных организаций и предприятий, осуществлении на долевых началах совместной деятельности по реализации целевых программ и научно-технических проектов, созданию, тиражированию и применению отдельных видов продукции (с разделением на долевых началах стоимостного эффекта) выступает важной сферой современной банковской деятельности.

К числу разновидностей указанных операций можно отнести: организацию или вхождение в финансово-кредитные и небанковские организации, консорциумы, объединения и другие виды крупных структур экономического и организационного характера на территории СНГ и за границей; учреждение или участие в учреждении целевых денежных фондов (при осуществлении на основании договора поручения аккумуляции и управления средствами этих фондов).

Рост этих операций коммерческих банков определяется их стремлением гарантировать свою устойчивость на основе вхождения в крупные организационные структуры, диверсифицировать свои активы на основе долевого участия в создании совместных предприятий, осуществлении сделок по производству пользующейся спросом продукции, в том числе научно-технического характера.

В числе прочих факторов, коммерческая репутация банка определяется развитием операций, связанных с благотворительной деятельностью.

В качестве одной из альтернативных операций банка можно привести осуществление финансовой поддержки и реализации экономических экспериментов, организацию и апробирование с участием научных организаций и других банков теоретических и прикладных разработок в области совершенствования хозяйственного и денежно-кредитного механизма, включая новые виды банковских технологий, услуг и операций.

Для решения этой задачи могут учреждаться целевые денежные фонды. Источниками финансирования могут быть отчисления от прибыли учредителей - банков и научных организаций, выручка от реализации научно-технической продукции, принадлежащей фонду, добровольные взносы и другие средства.

Операции банка, связанные с поручительством и гарантией обязательств клиентов (юридических и физических лиц) регулируются соответствующими нормами гражданского права. В частности, по договору поручительства банк-поручитель обязуется перед кредитором своего клиента отвечать за исполнение последним своего обязательства полностью или частично. Выполнение этих операций банком производится, как правило, под соответствующее обеспечение.

Поручительские операции выполняются банком от имени и за счет другой стороны (доверителя), на возмездной основе, если это предусмотрено действующим законодательством по согласованию сторон. Объектами операций по поручению могут быть все виды сделок, в том числе купли-продажи, договоры поставки и другие.

Банковская практика охватывает многочисленные формы операций по поручению, не относящиеся к сделкам купли-продажи имущества и договорам поставки. Среди них: представительство интересов клиентов в финансовых, хозяйственных, судебных органах, а также при совершении различных имущественных сделок и иных правоотношениях; трастовые операции, совершаемые в интересах клиентов банка.

Трастовые или доверительные операции выполняются банком от имени и за счет стороны (доверителя), на возмездной основе, если это предусмотрено действующим законодательством или установлено в договоре поручения по согласованию сторон. Трастовые операции носят посреднический характер и всегда конкретны. Их суть заключается в передаче клиентами банкам своего имущества для последующего инвестирования этих средств от имени их владельцев и по их поручению на различных финансовых рынках с целью получения прибыли для клиентов, с которой банки взимают определенную плату в виде банковской комиссии. Доверительные операции наглядно отражают сущность банковской деятельности вообще - ее пассивно-активный характер, заключающийся в привлечении средств и их последующем размещении с целью получения прибыли.

Для предприятий, организаций, акционерных обществ, учебных организаций, благотворительных фондов и прочих юридических лиц банки оказывают агентские услуги, а также могут временно управлять делами акционерных обществ при их ликвидации, реорганизации, банкротстве и т.д.

По мере становления рынка ценных бумаг и расширения процесса приватизации государственной собственности, доверительные операции смогут получить дальнейшее развитие. Прежде всего, это касается предоставления банками агентских (посреднических) услуг частным лицам, а также управление фондовыми ценностями, полученными банками от клиентов по специальным договорам.

Приобретение и продажа по поручению, а также за свой счет различных ценностей, товаров, имущества, информации и научно-технической продукции, - эти и другие операции банка, которые согласно действующему законодательству могут быть предметом комиссии, выполняют коммерческие банки.

Важнейшими направлениями развития услуг и увеличения доходности работы коммерческих банков могут стать услуги обеспечивающие:

улучшение расчетно-кассового обслуживания клиентов, удовлетворение потребности в наличных денежных средствах и других платежных средствах как по счетам в иностранной валюте, так и в национальной валюте;

Обеспечение кредита, его страхование уменьшают риски не погашения кредита. Вместе с тем, для кредитного работника предпочтительнее, чтобы ссуда возмещалась за счет дохода заемщика.

Степень рискованности кредита определяется в коммерческом банке с учетом основных критериев:

ѕ тип или вид коммерческого банка;

ѕ тип заемщика (состав клиентов);

ѕ финансовое положение заемщика;

ѕ наличие обеспечения или гаранта по ссуде;

ѕ распределение риска во времени, сроку ссуды в том числе.

В зависимости от этих критериев определяется и процентная ставка по каждой выданной ссуде, уровень процентных ставок по кредитам, по депозитам и размер комиссионного вознаграждения за оказание услуг определяется коммерческими банками на договорной основе с учетом взаимных интересов банков и клиентов.

Мелкий заемщик подвержен большей зависимости от случайностей рыночной экономики, чем крупный. В то же время крупные кредиты, выданные одному заемщику или группе связанных заемщиков часто, являются причиной банковских банкротств. Поэтому один из методов регулирования риска от предоставления крупных кредитов является ограничения его размера.

Степень кредитного риска учитывается также возможности его гарантирования, страхования и других методов регулирования.

Формируя свою кредитную политику, коммерческий банк должен учитывать характер колебаний и категорию депозитов. Для уменьшения степени рискованности кредита банкам необходимо разрабатывать методы расчета коэффициента связанности депозитов с учетом особенностей работы и руководствоваться им при размещении депозитов в активы.

Важно также использовать различные приемы и методы оценки ликвидности баланса банка, рейтинговые оценки, выполнение экономических нормативов Национального банка (директивные и оценочные) и т.д. Важно учитывать также процентный риск, возникающий в том числе, при формировании депозитов и проведении кредитных операций.

Большое значение при формировании кредитной политики банка имеют внешние риски, которые характеризуют уровень развития экономики страны в целом, стабильность ее денежно-кредитных отношений и другие факторы, не связанные непосредственно с деятельностью данного банка или его клиента. К этой группе рисков относятся политические риски (потери, возникающие в результате войн, революций, национализации, запрета на платежи, за границу, консолидации долгов, введение эмбарго), риски стихийных бедствий, землетрясение, пожаров и т.д.

Во многом кредитную политику банка определяет денежно-кредитная и фискальная политика государства. Кредитная политика включает в себя ряд элементов, среди них:

ѕ сфера деятельности банка, регион, в котором банк развивает свои операции;

ѕ виды предоставляемых банком услуг;

ѕ обеспечение кредитов;

ѕ анализ кредитоспособности заемщика;

ѕ срок погашения ссуды;

ѕ процентная политика банка, в частности, взимание платы за пользование ссудами, строится сегодня с учетом рентабельности банка, а также интересов развития экономики страны в целом.

Ставки процента по активным операциям банка определяются, с учетом официальной учетной процентной ставки Национального банка, кредитной маржи по различным категориям клиентов, вида и срока предоставления ссуды. Ставка процента определяется в настоящее время в процессе переводов между заемщиком и банком. Факторы, которые учитываются при определении платы за кредит, включают также:

ѕ издержки привлечения средств (уровень средней процентной ставки по депозитам);

ѕ степень риска, присущая данной ссуде (включая состояние обеспечения);

ѕ срок погашения ссуды;

ѕ расходы по формированию ссуды и контролю за ее погашением;

ѕ ставки банков-конкурентов;

ѕ характер отношений между банками и заемщиками (в том числе доходы от средств на депозитном счете заемщика и расходы по оказанию ему услуг - оплате его счетов и прочих);

ѕ норма прибыли, которая может быть получена при инвестировании средств и другие активы.

Процентная политика коммерческого банка определяется также продолжительностью разрыва между сроками освобождения привлеченных и размещенных средств и колебаний процентных ставок, уровнем процентного риска для банка, который выражается в опасности потерь в результате превышения процентных ставок, выплачиваемых банком по привлеченным средствам, над ставками по предоставляемым ссудам.

Для снижения размера процентного риска банки включают в размер процентной ставки по кредиту рисковую процентную надбавку - "рисковую премию" или размер страхового процента (в случае страхования погашения ссуды самими банками). В условиях усиления инфляционных тенденций в экономике различают также реальные и номинальные ставки банковских процентов. К реальным относятся ставки, скорректированные с учетом индекса инфляции.

Для исключения или ослабления процентного риска банки учитывают также возможности маневрирования размерами процентов со стороны банка путем увеличения средств на более длительные сроки, привлекая для рефинансирования средств на короткие сроки, либо установления плавающих процентных ставок, отражающих изменения в уровне ставок на рынке. (При этом процентный риск перекладывается на плательщика).

При расчете банками коэффициента процента риска необходимо учитывать трудности согласования сроков платежей банков по обязательствам и получения платежей от клиентов, невыполнения партнерами обязательств из-за временной нехватки средств, операционные и технические задержки, влияния других рисков по банковским операциям.

Размер ссуд предоставляемых банком представлен в таблице 5.

Информация о движении резервов под обесценение, за шесть месяцев, закончившихся 30 июня 2008 и 2007 гг., представлена в таблице 6.

Таблица 5 - Ссуды, предоставленные клиентам

Таблица 6 - Движение резервов под обесценение по активам, но которым начисляются процентные доходы

В приведенной ниже таблице 7 представлен анализ текущей стоимости ссуд, предоставленных клиентам, в разрезе полученного обеспечения.

Таблица 7

В таблице 8 приведен анализ выданных ссуд по секторам экономики.

В течение шести месяцев, закончившихся 30 июня 2008 и 2007 гг. банк получил финансовые активы через взыскание обеспечения. По состоянию на 30 июня 2008 и 2007 гг. эти активы, составляющие 10,130 тыс. тенге и 21,850 тыс. тенге, соответственно, включены в прочие активы.

По состоянию на 30 июня 2008 и 31 декабря 2007 гг. банком были предоставлены ссуды 8 заемщикам на общую сумму 43.156.914 тыс. тенге и 50,233,007 тыс. тенге, соответственно, задолженность каждого из которых превышала 10% суммы капитала банка.

Таблица 8

По состоянию на 30 июня 2008 и 31 декабря 2007 гг. значительная часть ссуд (98% и 96% всего портфеля) была предоставлена компаниям, осуществляющим свою деятельность на территории Республики Казахстан, что представляет собой существенную географическую концентрацию.

По состоянию на 30 июня 2008 и 31 декабря 2007 гг. в состав ссуд, предоставленных клиентам, включены ссуды на сумму 12,538.221 тыс. тенге и 10.596.297 тыс. тенге соответственно, которые имели индивидуальные признаки обесценения вследствие ухудшения финансового состояния заемщика и обслуживания долга. По состоянию на 30 июня 2008 и 31 декабря 2007 гг. такие ссуды были обеспечены залогами стоимостью 18,397,307 тыс. тенге и 11,034,801 тыс. тенге. соответственно.

По состоянию на 30 июня 2008 и 31 декабря 2007 гг. начисленные проценты, включенные в ссуды, предоставленные клиентам, составили 7,258,668 тыс. тенге и 4,992,457 тыс. тенге. соответственно.

Заключение