Формирование и использование фондов банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

Введение

Формирование и использование уставного фонда банка

Формирование и использование резервного фонда банка

Формирование и использование фонда дивидендов

Формирование и использование фонда развития банка

Заключение

Литература

Приложения

Введение

Собственные средства банка составляют основу его деятельности и являются важным источником финансовых ресурсов. Наличие собственного капитала является необходимым условием создания и успешного функционирования любой коммерческой организации, в том числе банка. Они призваны поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его устойчивости.

Важнейшая функция собственных средств - служить обеспечением обязательств банка перед вкладчиками. Собственные средства могут рассматриваться как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам. Размер имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности.

Собственные средства служат для банка источником его материальной базы. За их счет банк приобретает здания, оборудование, вычислительную технику. Собственные средства состоят из сформированных банком фондов и прибыли, полученной в результате деятельности банка в текущем и прошедших годах.

Цель данной курсовой работы: раскрыть роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости и рассмотреть порядок формирования и использования фондов банка, которые создаются за счет прибыли банка.

Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи:

1. определить структуру уставного капитала банка;

2. изучить порядок формирования и использования уставного фонда банка;

3. определить порядок формирования и использования резервного фонда;

4. рассмотреть порядок формирования и использования фонда развития банка и фонда дивидендов.

Объектом исследования является ОАО «Белорусского банка развития и реконструкции «Белинвестбанка».

При выполнении курсовой работы предполагается изучить учебную и специальную литературу из отечественной и зарубежной печати. Также теоретической и информационной базой послужили законодательные и нормативные акты ОАО «Белорусского банка развития и реконструкции «Белинвестбанка»: Положение о резервном фонде от 10.12.2009 №72, Устав банка, Положение о фонде дивидендов от 29.06.2007 №35, Положение о фонде развития ОАО «Белинвестбанка» от 28.05.2007 №30.

Формирование уставного фонда банка

Собственные средства ОАО «Белинвестбанка» состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различается также порядок и источники их формирования.

Отправной точкой в организации банковского дела является формирование банком уставного фонда (капитала). Уставный фонд банка должен быть сформирован в полном объеме до государственной регистрации. Его создание в размерах, определенных законодательством, является обязательным условием регистрации банка как юридического лица.

Независимо от организационно-правовой формы банка, его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников - юридических и физических лиц. Средства, внесенные в уставный фонд, представляют собой стартовый капитал для начала хозяйственной и коммерческой деятельности вновь создаваемого банка и на протяжении всего периода функционирования кредитной организации являются экономической основой его существования [9,110].

Для формирования уставного фонда могут быть использованы только собственные средства учредителей, а для увеличения - собственные средства участников банка, иных лиц и (или) банка. Под ними следует понимать приобретенные законным способом денежные средства или иное имущество, принадлежащие на праве собственности либо в силу иного вещного права.

Минимальный размер уставного фонда банка устанавливается Национальным банком по согласованию с Президентом Республики Беларусь [4,57].

Согласно указаниям Национального банка Республики Беларусь минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемых банков устанавливается в белорусских рублях в сумме эквивалентной 5,0 млн. евро, а для банков осуществляющих привлечение средств физических лиц во вклады и депозиты - 25,0 млн. евро.

Норматив минимального размера уставного фонда для вновь создаваемого банка должен соответствовать установленному значению на дату его государственной регистрации.

Уставный фонд ОАО « Белинвестбанка» составляет 454037944480 (четыреста пятьдесят четыре миллиарда тридцать семь миллионов девятьсот сорок четыре тысячи четыреста восемьдесят) белорусских рублей, который поделен на 2389673392 (два миллиарда триста восемьдесят девять миллионов шестьсот семьдесят три тысячи триста девяносто две) штуки акций, в том числе 2378545808 (два миллиарда триста восемьдесят восемь миллионов пятьсот сорок пять тысяч восемьсот восемь) простых (обыкновенных) акций и 11127584 (одиннадцать миллионов сто двадцать семь тысяч пятьсот восемьдесят четыре) привилегированные акции номинальной стоимостью 190 (сто девяносто) белорусских рублей каждая (см. Приложение 1).

Размер неденежной части уставного фонда ОАО «Белинвестбанка» составляет 14536827150 (четырнадцать миллиардов пятьсот тридцать шесть миллионов восемьсот двадцать семь тысяч сто пятьдесят) белорусских рублей, что составляет 3,2% уставного фонда.

Уставный фонд определяет минимальный размер имущества банка, гарантирующего интересы его кредиторов. Он формируется из вкладов (имущества) акционеров. Вклад в уставный фонд может осуществляться как в денежной, так и в неденежной форме.

Денежные вклады в уставный фонд вносятся как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте, за исключением случаев, установленных законодательством РБ. При этом весь уставный фонд должен быть объявлен в белорусских рублях. Пересчет иностранной валюты в официальную денежную единицу РБ осуществляется по официальному курсу, установленному Национальным банком РБ на дату внесения денежного вклада в уставный фонд. Денежные вклады, вносимые в уставный фонд банка, подлежат перечислению на временный счет, открываемый учредителями банка либо банком в случае увеличения его уставного фонда в национальном банке РБ, или по согласованию с национальным банком РБ на временные счета, открываемые в других банках. Порядок зачисления денежных средств на временный счет в Национальном банке в РБ, или по согласованию с ним в другом банке, и возврата этих средств в случае отказа в государственной регистрации банка, устанавливается Национальным банком РБ [5,132].

Размер имущественных вкладов (вкладов в не денежной форме), вносимых в уставный фонд банка, не может превышать 20% размера уставного фонда этого банка. К вкладам в неденежной форме относится имущество, необходимое для осуществления банковской деятельности и относящиеся к основным средствам, за исключением объектов незавершенного строительства.

В уставный фонд не может быть внесено имущество, право, на отчуждение которого ограничено собственником, законодательством РБ или договором. Для формирования и увеличения размера уставного фонда не могут быть использованы привлеченные денежные средства и (или) доходы, полученные незаконным путем.

Бюджетные средства и средства государственных внебюджетных фондов, а также объекты государственной собственности могут быть использованы для формирования уставного фонда ОАО « Белинвестбанка». Только в случаях и порядке, определенных законодательными актами РБ.

По решению Собрания на увеличение уставного фонда могут быть направлены подтвержденные аудиторской организацией нераспределенная прибыль прошлых лет и фонды, созданные за счет прибыли, в случае, если названные источники не были использованы на строительство, приобретение основных фондов и инвестиций, переоценка основных средств, ранее внесенных в уставный фонд. При направлении на увеличение уставного фонда подтвержденных аудиторской организацией нераспределенной прибыли прошлых лет и фондов, созданных за счет прибыли, переоценки основных средств, ранее внесенных в уставный фонд, новый размер уставного фонда не должен превышать величину чистых активов банка (нормативного капитала, рассчитанного в порядке, установленном Национальным банком РБ).

Увеличение уставного фонда банка осуществляется путем выпуска дополнительных акций либо увеличения номинальной стоимости акций. Размещение дополнительно выпускаемых акций производится в порядке, предусмотренном законодательством и Уставом банка [6,24].

Уменьшение уставного фонда осуществляется путем снижения номинальной стоимости акций либо приобретения банком части акций в целях сокращения их общего количества. Уменьшение уставного фонда допускается с предварительного письменного разрешения Национального банка РБ после уведомления кредиторов банка в порядке, определяемом законодательством РБ.

Формирование и использование резервного фонда банка

Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении ОАО « Белинвестбанка», в соответствии с нормативами, утвержденными Собранием, направляется на формирование следующих фондов:

1. резервного;

2. развития банка;

3. дивидендов.

В обязательном порядке банки должны сформировать резервный фонд, который предназначается для возмещения убытков и активных операций банка и для увеличения уставного фонда. Источником формирования резервного фонда является прибыль ОАО «Белинвестбанка», направляемая в резервный фонд в порядке, предусмотренном Положением о резервном фонде.

Размеры этого фонда находятся в непосредственной зависимости от размеров уставного фонда. Согласно законодательству размер резервного фонда должен составлять не менее 5 % от зарегистрированного уставного фонда. Банки, которые не сформировали данный фонд в этих размерах, обязаны производить его наращивание до необходимых параметров за счет ежегодных отчисления от прибыли. При этом на пополнение резервного фонда должно направляться не менее 10 % прибыли, полученной банком в отчетном году. При формировании резервного фонда сверх установленного размера, процент отчислений в него определяется банком самостоятельно [1,1].

Отчисления в резервный фонд осуществляются от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении Банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет (далее - прибыль отчетного года), которая рассчитывается в порядке, предусмотренном законодательством. Отчисления производятся после утверждения общим Собранием акционеров Банка годового бухгалтерского баланса и счетов (отчета) прибыли и убытков, а также нормативов (размеров) распределения прибыли.

В течение года при наличии превышения доходов над расходами могут производиться авансовые отчисления в резервный фонд Банка на основании решения Наблюдательного совета Банка в соответствии с утвержденными общим Собранием акционеров нормативами (размерами) распределения прибыли [7,27].

Формирование резервного фонда осуществляется в целом по банку финансово-бюджетным управлением Центрального банка.

Средства резервного фонда используются по решению Наблюдательного совета Банка на следующие цели:

покрытие убытков прошлых лет и отчетного года;

увеличение размера уставного фонда Банка.

Неиспользованные в течение года средства резервного фонда не изымаются и переходят на следующий год. Резервный фонд не может использоваться на цели, не предусмотренные Положением о резервном фонде (см. Приложение 2).

Формирование и использование фонда дивидендов банка

Фонд дивидендов ОАО «Белорусского банка развития и реконструкции «Белинвестбанка» представляет собой часть собственных средств банка, используемых для выплаты дивидендов акционерам на принадлежащие им акции. Этот фонд формируется на уровне Центрального банка за счет отчислений от чистой прибыли, остающейся в распоряжении банка после уплаты всех налогов (сборов), пошлин, иных обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды в пределах нормативов, утверждаемых общим Собранием акционеров. По решению Правления банка фонд может формироваться на уровне филиалов, осуществляющих депозитарный учет акций банка [2,1].

В течение года, при наличии достаточного объема текущей прибыли, подтвержденного в установленном порядке, по решению Наблюдательного совета банка могут производиться авансовые отчисления в фонд в пределах утвержденного общим Собранием акционеров норматива.

Итоговое распределение прибыли в фонд производится по окончании финансового года, после подтверждения финансовой отчетности банка в установленном порядке, в соответствии с решением общего Собрания акционеров о распределении прибыли банка и объявлением окончательного размера дивидендов по акциям банка.

Средства фонда используются для выплаты дивидендов акционерам банка на принадлежащие им акции в соответствии с локальным нормативным правовым актом банка, определяющим порядок начисления и выплаты дивидендов по акциям банка (см. Приложение 3).

Начисление и выплата дивидендов производится в филиалах, осуществляющих депозитарный учет акций банка.

Форма, размер, сроки и порядок выплаты дивидендов устанавливаются общим Собранием акционеров банка.

Начисление и выплата дивидендов по акциям банка производится в белорусских рублях.

Правлением банка может быть принято решение о перечислении в фонд Центрального банка неиспользованного филиалами остатка фонда, сформированного по итогам работы за год.

По решению общего Собрания акционеров средства фонда могут быть направлены на увеличение уставного фонда ОАО « Белинвестбанка» путем выпуска новых акций или увеличения номинальной стоимости выпущенных акций.

Формирование и использование фонда развития банка

Фонд развития ОАО «Белинвестбанка» представляет собой часть собственных средств этого банка. Данный фонд используется на цели, связанные со строительством, реконструкцией, расширением и совершенствованием материальной базы банка, приобретением основных средств в виде специального оборудования, компьютерной техники, оборудования для обслуживания банковских пластиковых карточек, и другие аналогичные цели капитального характера.

Средства фонда в доле, утвержденной Собранием, используются на предоставление займов работникам банка на строительство (реконструкцию) или приобретение жилых помещений, либо погашение кредитов, предоставленных работникам на данные цели, а также на строительство и приобретение жилья для работников банка [8,21].

Отчисления от прибыли в фонд развития, как правило, производятся по окончании года, исходя из фактически полученной прибыли отчетного года и утвержденного общим Собранием акционеров норматива. В течение года, при наличии достаточного объема текущей прибыли, подтвержденной в установленном порядке, по решению Наблюдательного совета банка могут производиться авансовые отчисления в фонд в пределах норматива отчислений, утвержденного общим Собранием акционеров.

Общим Собранием акционеров, в пределах норматива отчислений в фонд, утверждается норматив использования средств фонда на цели социально-жилищного развития. В пределах утвержденного норматива отчислений формируется централизованный фонд и фонды Центрального банка, головных филиалов по областям, дирекций, отделений, подведомственных Центральному банку. Соотношение отчислений в централизованный фонд и фонды филиалов устанавливается Правлением банка (см. Приложение 4).

Средства фонда на социально-жилищное развитие распределяются по филиалам с учетом численности по отдельному решению Правления.

Средства фонда филиалов являются источником для производственного и социально-жилищного развития банка и направляются на финансирование:

капитальных вложений, связанных со строительством и реконструкцией основных производственных и непроизводственных фондов (строительно-монтажные и другие работы, предусмотренные сметой на строительство либо реконструкцию объектов);

проектно-изыскательских и технологических работ;

приобретения вычислительной техники, банкоматов, инфраструктуры для развития карточных проектов банка, телекоммуникационного оборудования, служебных и инкассаторских автомобилей, прочего банковского оборудования, а также нематериальных активов в соответствии с планами финансирования капитальных вложений;

затрат по развитию телекоммуникаций и средств связи, по обеспечению безопасной деятельности банка, по укреплению пунктов обмена валют, предусмотренных планами финансирования капитальных вложений;

проведения модернизации оборудования и локальных вычислительных сетей;

капитальных затрат по арендованным основным средствам с согласия арендодателя;

предоставления займов работникам банка, состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий (далее - работники банка), на цели, предусмотренные Указом Президента Республики Беларусь от 05.05.2006 №296 «Об упорядочении использования финансовых ресурсов государственных организаций и хозяйственных обществ с долей государства в уставных фондах» по решению жилищных комиссий либо Жилищного комитета банка в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь, локальным нормативным правовым актом банка, регламентирующим порядок предоставления займов работникам банка;

строительства жилья в порядке долевого участия, участия в местных целевых облигационных жилищных займах и приобретения жилья для работников банка (по решению Наблюдательного совета на основании ходатайства Жилищного комитета и Правления);

прочих целей, связанных с расширением и совершенствованием материально-технической базы банка и других целей развития банка, предусмотренных действующим законодательством Республики Беларусь и локальными нормативными правовыми актами банка.

Средства централизованного фонда являются источником для:

финансирования затрат капитального характера общебанковского назначения, связанных со строительством, реконструкцией основных фондов, приобретением оборудования для развития карточных проектов, каналов связи, затрат по приобретению прав пользования, лицензий по программным продуктам, обеспечивающим передачу данных, ряд расходов, которые производит Центральный банк по участию и повышению статуса в международных платежных системах; долгосрочных финансовых вложений: долевых участий в других банках, финансовых учреждениях, предприятиях и прочих организациях; инвестиций в дочерние общества и другие затраты общебанковского характера;

строительства банком жилья в порядке долевого участия, участия в местных целевых облигационных жилищных займах, приобретения жилья (по решению Наблюдательного совета на основании ходатайств Жилищного комитета и Правления);

первоочередного или внеочередного предоставления отдельным квалифицированным специалистам и другим работникам банка с учетом важности их трудового вклада в банке, занимаемой должности и стажа работы, займов на цели, предусмотренные Указом №296 (по решению Правления на основании ходатайства Жилищного комитета банка) [3,1].

С целью снижения влияния неработающих активов на финансовое состояние отдельных филиалов, отделений, подведомственных головным филиалам и дирекциям, в связи со значительным отвлечением ими средств на финансирование затрат капитального характера (строительство, реконструкция), средства централизованного фонда в части, предназначенной для производственного развития банка, по решению Правления банка могут быть переданы на временной основе вышеуказанным филиалам и отделениям.

Контроль над полнотой и правильностью формирования фонда в целом по банку и в разрезе филиалов возлагается на финансово-бюджетное управление [10,35].

Кроме обязательного формирования резервного фонда, коммерческими банками могут создаваться и другие фонды, источниками формирования которых, служит банковская прибыль. Количество этих фондов, их названия, целевое назначение, размеры, порядок формирования и использования должны быть оговорены в учредительных документах банка и в специальных локальных нормативных актах о фондах, утвержденных соответствующими органами управления банка. Чаще всего формируются фонд развития банка, фонды, аккумулирующие средства для выплаты дивидендов акционерам и фонд текущих расходов банка. Могут создаваться также различные целевые фонды, например, для переподготовки и повышения квалификации персонала банка, для благотворительной деятельности и др.

Контроль за рациональным и целевым использованием средств фонда развития ОАО «Белинвестбанка» возлагается на руководство и главных бухгалтеров Центрального банка, филиалов.

Заключение

Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Он формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка, которые могут производиться как напрямую, если банк создается в форме общества с ограниченной ответственностью, так и через покупку акций, если банк создан в форме акционерного общества.

Иными словами, если реализовать все активы банка: принадлежащие ему ценные бумаги, здания, оборудование и другие ценности, и востребовать все выданные им ссуды, а вырученную сумму направить на погашение обязательств банка перед третьими лицами (вкладчиками, кредиторами), то оставшаяся после этого сумма и будет тем фактическим собственным капиталом, на который могут претендовать акционеры (участники). В том случае, если активы банка будут реализованы по более низкой стоимости, чем они оценены в балансе, то все убытки будут покрыты за счет собственного капитала и, следовательно, каждый акционер получит меньшую сумму, чем та, которая по балансу банка приходилась на его акции. Собственный капитал считается резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность банка даже при утрате им части своих активов.

При создании курсовой работы стоял ряд задач (определить структуру уставного капитала ОАО «Белорусского банка развития и реконструкции «Белинвестбанка», а также рассмотреть порядок формирования и использования фондов банка), которые выполнены в большей степени за счет законов Республики Беларусь, положений банка.

На основании проделанной работы можно сделать следующие выводы:

Уставный капитал или уставный фонд -- это фиксированная величина, состоящая из суммы вкладов учредителей. Норматив минимального размера уставного фонда для вновь создаваемого банка должен соответствовать установленному значению на дату его государственной регистрации.

Резервный фонд создается банком для компенсации финансовых потерь, возникающих в результате деятельности банка. Отчисления в резервный фонд банка производятся от прибыли, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Основными направлениями использования средств фонда развития банка и иных фондов, созданных за счет отчислений от прибыли банка являются: оказание материальной помощи, премирование, разработку и внедрение новых прогрессивных форм банковской деятельности, финансирование строительства, реконструкцию, расширение и оборудование основных фондов, работ, связанных с созданием и внедрением автоматизированных систем, приобретение оргтехники.

Порядок формирования и использования фондов ОАО «Белинвестбанка» регулируется законодательством Республики Беларусь и Национальным банком.

формирование использование фонд банк

Литература

Банковский кодекс Республики Беларусь: в редакции Закона Республики Беларусь от 17 июля 2006г. №145-З: текст Кодекса по сост. На 16 февр. 2009 г. - Минск: Амалфея, 2009. - 216 с.

Банковское дело: учебник // под редакцией В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 1995.

Банковские операции: пособие /М.А. Коноплицкая, Е.С. Игнатьева, Н.К. Веренич и др., под ред. Коноплицкой М.А., Мн.: Выш. шк. 2008.

Виноградова Т.Н. Банковские операции: Учеб. пособие. - Ростов н/Д: «Феникс», 2001. - 384 с.

Маркова О.М., Сахарова А.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции: Учебное пособие. - М.: Банки и биржи,1995. - 288 с.

Банковское дело: Справочное пособие // Ю.А. Бабичева, О.В. Торохова и др., под редакцией Ю.А. Бабичевой - М: Экономика, 1994.

Банковские операции: Учеб. пособие / С.И. Пупликов, М.А. Коноплицкая, С.С. Шмарловская и др.; Под общ. ред. С.И. Пупликова. - Мн.: Выш.шк., 2003. - 351 с.

Положение о фонде развития ОАО «Белинвестбанк» от 28.05.2007 №30.

Положение о фонде дивидендов ОАО «Белинвестбанк» от 29.06.2007 №35.

Положение о резервном фонде ОАО «Белинвестбанк» от 10.12.2009 №72.

Размещено на Allbest.ru