Современный банк представляет собой универсальный многофункциональный кредитно-финансовый комплекс с диапазоном операций и услуг более двухсот наименований. Универсальный тип банка, сочетающий депозитно-ссудные, инвестиционно-эмиссионные, расчетно-платежные, информационно-консультационные и многочисленные околобанковские операции, наиболее полно отвечает потребностям современного финансового капитала. Путь специализации, как своеобразная альтернатива конкурентному преимуществу универсальных институтов, выбирается тогда, когда он обеспечивает выгодные позиции на рынке данного вида финансовых услуг и тем самым способствует повышению эффективности деятельности банка. В то же время широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной рыночной конъюнктуре [35].

Деятельность коммерческого банка может быть связана с тремя видами операций [22]:

- Пассивные операции

- Активные операции

- Комиссионные операции

Последние в свою очередь делятся на банковские услуги и собственные операции.

Пассивными операциями (пассивами) называются операции, посредством которых образуются ресурсы банка. Пассивные операции делятся на краткосрочные и долгосрочные. К первым относятся прием вкладов и заемные деньги; ко вторым эмиссии закладных листов, банковских и коммунальных облигаций, а также долгосрочные займы у корреспондентов банка (см. рис. ниже).

Подавляющую часть пассивных операций составляют вклады. Они в свою очередь подразделяются на депозиты и сберегательные вклады. С точки зрения техники банковских операций существуют два вида банковских депозитов: вклады до востребования или текущие счета и вклады на срок или срочные счета.

Депозиты до востребования (demand deposits) представляют собой счета, на которых хранятся временно денежные ресурсы, находящиеся в расчетном обороте фирмы. Они наиболее подвижны и могут быть возвращены вкладчику по первому требованию как по частям, так и в полном объеме. Он может получить как наличные деньги, так и воспользоваться именным денежным документом: чековой книжкой, обыкновенной или электронной кредитной карточкой. Иногда депозит до востребования, а также депозит на срок может быть оформлен в виде депозитного сертификата (Certificate of Deposit). Он дает право изъять вклад только в полном объеме.

По текущим счетам банк не выплачивает процент вкладчику, в большинстве стран это запрещено законом. Его банк компенсирует бесплатным или льготным финансовым сервисом (перечисление средств со счета на счет, переводы, пре - доставление свободных чеков). То, что делал прежде бухгалтерский отдел фирмы берет на себя банк. Кроме того, большой объем операций с текущими счетами приводит к тому, что у него образуется стабильный "сухой остаток", который банк без особого риска может предоставить в кредит под процент.

Второй вид депозитов представлен срочными вкладами. На этих счетах хранятся временно свободные денежные ресурсы корпорации и частных лиц, они не используются для осуществления текущих платежей, как это имеет место у депозитов до востребования. Существует четыре стандартных срока для этих вкладов; от одного до трех месяцев (30-89 дней); от трех до шести месяцев (90-179 дней), от шести до двенадцати месяцев (180-359 дней) и свыше 12 месяцев (360 дней и более). В соответствии с этим и различаются проценты по вкладам (кредитовый процент). Он увеличивается в зависимости от продолжительности срока займа [35].

Существует два вида срочного вклада: собственно срочные вклады и срочные вклады с предварительным уведомлением об изъятии. Первый вид вклада возвращается владельцу в любой день после окончания срока вклада. До этого момента счет "заблокирован", и банк распоряжается им. Если вкладчик продолжает хранить деньги на вкладе после оговоренного времени, то он распоряжается суммой как текущим счетом. Срочный вклад с предварительным уведомлением требует от вкладчика уведомления об изъятии ссуды. Существуют четыре срока уведомления: от 1 до 3 месяцев; от 3 до 6 месяцев, от 6 до 12 месяцев и свыше одного года. Для каждого срока устанавливается соответствующий процент.

коммерческий банк россия операция

Наибольшей устойчивостью среди банковских вкладов обладают сберегательные вклады. На них концентрируются, во-первых, только те денежные суммы, которые служат для накопления, во-вторых, помещенные состояния. Они не употребляются в отчетах фирм или в платежных обязательствах. Сберегательные вклады не ограничены сроками, они происходят как правило, от отдельных частных лиц. Особенностью этого вклада является обязательное именное свидетельство - сберегательная книжка. Это юридический документ, обязующий банк совершать в пользу ее предъявителя выплату, но только при условии предоставления сберегательной книжки. Она выписывается только по факту внесения в банк определенной суммы, ее нельзя получить в кредит.

Существует два вида сберегательных вкладов: вклады с законодательно установленным сроком оповещения о его изъятии и вклады с договорным сроком уведомления. По первому виду вкладов обычный срок уведомления - 3 месяца, по второму - 6 месяцев, при этом само оповещение может быть представлено спустя 6 месяцев после помещения денежных средств на вкладе.

Новой формой вклада является помещение денег на особые чековые счета (checkable deposits), являющиеся своеобразным гибридом сберегательного и текущего вкладов. Существуют два вида таких счетов: NOW-депозит и ATS-депозит. NOW-депозит представляет приносящий процент сберегательный вклад, который можно перевести в чеки, а следовательно можно использовать для расчетов с третьими лицами как депозит до востребования. Вместе с тем, операции с NOW-депозитами требуют заблаговременного уведомления банка о требовании на чек (до 30 дней). ATS - депозит позволяет переводить сберегательные счета в счета до востребования или срочный счет на основании письменного уведомления вкладчика. Он позволяет использовать вклад в балансовых отчетах фирмы, получая при этом процент.

Из других видов пассивных статей банковского баланса важную роль играют привлеченные средства, составляющие две статьи: заемные деньги, т.е. краткосрочные займы на денежном рынке и заемные капиталы, т.е. долгосрочные займы на рынке капиталов. Привлеченные средства служат для усиления собственной ликвидности банка, они являются, как правило, страховыми суммами предприятий, фондов социального страхования. Такого рода кредиты предоставляются только под гарантию платежа и под более высокий процент [32].

Еще одной формой пассивных операций банка является эмиссия различного рода облигаций. К ним относятся эмиссия закладных листов, т.е. разновидности облигаций, выпускаемых банком под обеспечение недвижимости и ценных бумаг; коммунальных облигаций, т.е. облигаций, выпускаемых банком под уплату займов государственных корпораций или ссуд, гарантированных государственными корпорациями, а также других государственных институтов. Банк может выпускать и собственные ценные бумаги для расширения своего акционерного капитала.

Активными операциями банка (активами) называется его деятельность, связанная с размещением денежных ресурсов банка, т.е. предоставление их в кредит. При выдаче кредита банк требует от потенциального заемщика комплект документов, характеризующих материальную обеспеченность кредита и юридическую правомочность заемщика [30]. Это:

- Учредительные документы;

- Бизнес-план (технико-экономическое обоснование), на основе которого определяются возможность возврата ссуды и срок окупаемости затрат;

- Контракт или его копия, фиксирующие цель получения кредита;

- Бухгалтерский баланс и некоторые приложения к нему;

- Кредитные договоры с другими банками;

- Договор залога или поручительства;

- Срочное обязательство-поручение на возврат ссуды согласно срокам, установленным в кредитном договоре;

- Заявление на получение ссуды с указанием суммы, срока и цели кредита.

Существует ряд критериев для классификации кредитов. Их делят по срокам (краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный), по видам обеспечения (обеспеченные и необеспеченные), по видам кредитов, по видам заемщиков, по использованию, по размерам. Существует еще одно деление кредитов. С одной стороны, кредиты могут быть представлены в виде денежной ссуды, а с другой стороны, обязательства банка гарантировать платежи клиента. По гарантийным операциям банк не предоставляет денежной ссуды, а только обещает осуществить платеж в случае, если заемщик не сможет оплатить свои обязательства.

Классической формой кредита является контокоррентный кредит или кредит по контокоррентному счету, на котором учитываются все операции банка с клиентами. На нем отражаются, с одной стороны, все ссуды банка клиенту и платежи в его пользу по векселям и чекам. По контокорренту клиенту устанавливается определенный лимит денежных ресурсов, который может использоваться клиентом как кредит. Его размеры определяются размерами кредитной позиции, масштабами деятельности клиента, прочностью связей с банком.

Контокоррентный кредит относится к краткосрочному кредиту. Из этих средств можно финансировать оборотные средства фирмы и поддерживать текущий платежный оборот, но этот кредит нельзя использовать для финансирования инвестиций. Контокоррентный кредит выдается как под обеспечение, так и без него (бланковый контокоррент). В качестве обеспечения кредита может служить недвижимость, ценные бумаги, товары и поручительства. Бланковый контокоррент выдается, как правило, "первоклассным заемщикам", т.е. клиентам с безупречной репутацией заемщика и с безупречной платежеспособностью по предыдущим операциям. Расчеты по контокоррентному кредиту проводятся через определенные промежутки времени (раз в квартал или полугодие). При этом сальдируется весь его дебет и кредит за период и определяется фактическая сумма кредита.

Второй формой классического кредита является дисконтный кредит, выдаваемый под векселя срок которых еще не истек.

Дисконтный кредит относится к краткосрочному кредиту, он предназначен для финансирования товарооборота. Этот кредит представляется на срок не более трех месяцев. Процент по дисконтному кредиту в значительной степени определяется учетной ставкой центрального эмиссионного банка.

Из других видов кредита следует отметить ломбардный, акцептный и авальный кредиты. Ломбардный кредит предоставляется банком под залог движимости и некоторых видов требований. В качестве залога выступают котируемые на бирже ценные бумаги, ценные металлы, продукты сельского хозяйства, и добывающей промышленности при условии, что они являются объектом операций товарной биржи (сахар, зерно, спирт, хлопок, медь, скот). Ломбардный кредит не выдается под товары, которые можно легко продать, но цена которых по отношению к их весу и объему (сено, солома, уголь). Залогом могут служить также различные финансовые требования: сберегательные вклады, требования по страховым договорам, ипотека, записи в реестры о закладе недвижимости. Процент по ломбардному кредиту в значительной мере определяется ломбардной ставкой центрального банка.

Акцептный кредит есть согласие банка на оплату денежных и товарных документов в виде надписи на векселе или чеке. В отличие от дисконтного кредита, где он выдается в виде ссуды, акцептный кредит представляет собой лишь гарантию банка. Суть этого кредита заключается в том, что банк, акцептируя вексель или чек, переведенный клиентом на него, обязуется оплатить его точно в срок. Клиент со своей стороны обязан за 1-2 дня до наступления платежа предоставить банку цену векселя плюс процент за услугу.

Акцептный кредит является одновременно активной и пассивной операцией банка. С одной стороны, клиент банка является его должником и поэтому заносится в дебиторы, а с другой - сам банк является должником, если клиент вовремя не внесет деньги. В пассивах эта операция отражается графой "собственные акцепты и соло-векселя в обращении".

Авальный кредит представляет собой кредитную деятельность, сущность которой заключается в принятии гарантий или поручительство со стороны банка по отсрочкам оплаты клиентам налога, пошлин, фрахтов, полученных товаров. Банк оформляет гарантийную надпись на векселе или выдает клиенту специальный документ, снабженный авалем банка. За свою деятельность банк взимает специальные комиссионные. Если владелец аваля не сможет выполнить свои обязательства перед контрагентом, то банк-поручитель берет на себя оплату данных обязательств. Как и акцептный кредит, авальный кредит является кредитом-гарантией, он отражается в равных суммах одновременно как в активах банковского баланса (требования к клиенту, по приказу которого производится операция) так и в банковском пассиве (обязательства банка перед клиентами). При предоставлении авального кредита используются различного рода поручительства и гарантии (гарантия твердого предложения товаров, гарантия платежа и т.д.). Акцептный и авальный кредиты увеличивают надежность векселей, расширяют сферу их обращения.

Комиссионными операциями называется посредническая деятельность, которая не вызывает кредитов со стороны банков, и не является источником поступления средств на его счета.

К такого рода операциям относятся: платежный оборот, операции с валютой, инкассирование векселей и чеков, прием на хранение ценных бумаг и сдача внаем сейфов, управление имуществом, установление корреспондентских отношений с иностранными банками, операции по международным расчетам, и т.д.

Под платежным оборотом понимается переводная операция, связанная с приемом и выдачей наличных и безналичных денег, а также переводом их в другой город или государство. Они осуществляются как за счет средств клиентов, так и за счет средств банков. Основой платежного оборота является расчетный счет клиента (его вклады до востребования).

Инкассо называется банковская операция, суть которой состоит в том, что клиенты передают банку свои векселя, чеки, транспортные документы и т.д., по которым они должны получать платежи. Банк отсылает их своему корреспонденту и получает от них деньги, которые передает клиентам, взимая с них процент:

Существуют простые и переводные векселя. Простой вексель выписывается заемщиком. Переводной вексель (тратта) выписывается кредитором, а не заемщиком и представляет собой приказ кредитора (трассанта) заемщику (трассату) об уплате в срок определенной суммы денег третьему лицу (ремитенту) или предъявителю, если вексель не именной, а предъявительский. Переводной вексель должен быть подтвержден должником в виде его подписи на лицевой стороне векселя, удостоверяя тем самым согласие на оплату. Подобного рода формуляры существуют и относительно чеков. Чек есть письменное распоряжение строго определенной формы, подлежащее прямо и безусловно оплате по предъявлению в размере указанной на нем суммы.

Исходя из международных правовых норм существует ряд требований к чеку. Прежде всего, термин "чек" должен содержаться не только в названии, но и в тексте документа. В нем должно быть наличие безусловного распоряжения заплатить определенную денежную сумму. Чек должен содержать наименование плательщика и место платежа. На нем должно быть указано время и место его выписки и присутствовать подпись чекодателя [20].

Современный платежный оборот связан с наличием у владельцев текущих счетов специальных чековых книжек. Она содержит имя владельца и его подпись, наименование выдавшего ее банка, номер счета и срок действия. Книжка содержит определенное количество отрывных чеков. Это позволяет сравнить выписанный владельцем счета чек с подписью на чековой книжке. С середины 70-х годов широкое распространение получила система еврочеков. Эта система организована в рамках международной организации "Дайнерз Клаб" (Dinars Club), куда входят 145 стран [20].

Для организации чекового оборота в национальной экономике существует система клиринговых расчетов. Они осуществляются через систему региональных отделений центрального эмиссионного банка, где происходит взаимный зачет банков между собой. Разница требований заносится на специальный жиросчет.

К собственным операциям банков относятся операции на денежном рынке и рынке капиталов, лизинговые, факторинговые, трастовые операции (операции по доверенности, опека, распоряжение наследством) и операции с валютой.

В последнее время коммерческие банки столкнулись с резким обострением конкуренции со стороны многочисленных специализированных кредитных учреждений, а также крупнейших промышленных корпораций, создавших собственные финансовые компании. Обострению конкуренции способствовало смягчение прямых правительственных ограничений ("дерегулирование") в кредитной сфере, предпринятое в 80-90-е гг. в США, Англии, Японии и других развитых странах. Конкуренция стимулирует поиск банками новых областей деятельности, привлечение ими дополнительных клиентов, которым предлагаются новые виды услуг. Так, широко используются сделки на срок (фьючерсы) с валютами, биржевыми индексами, торговля валютными опционами [32].

Особое распространение получили операции "своп" (от англ. swop - менять), то есть сочетание наличной купли (продажи) с одновременным заключением контрольной сделки на определенный срок. Существует несколько видов операций "своп": процентные, валютные и другие.

Процентные "свопы" представляют собой соглашения между двумя владельцами долговых обязательств, условия которых предполагают взаимный обмен процентными платежами. "Свопы" могут включать также обмен различными видами плавающих ставок процента. Во всех этих случаях обмен правами на присвоение процентных доходов не предполагает обмена капитальными суммами, которые представлены соответствующими долговыми обязательствами.

Валютные "свопы" - соглашения взаимном обмене различными валютами. Валютная операция "своп" заключается в покупке иностранной валюты на условиях наличной сделки в обмен на отечественную с последующим выкупом.

Операции "своп" с валютами и процентными ставками иногда объединены: одна сторона выплачивает, например, проценты по плавающей процентной ставке в обмен на получение процентных платежей по фиксированной ставке. Все более активно используется схема "многоцелевых услуг", представляющая собой специфическую форму кредитования, базирующуюся на гибком сочетании программ выпуска коммерческих бумаг, акцептов, ссуд наличными и т.д. По существу, банки предоставляют заемщику доступ к среднесрочному кредиту, причем на период действия соглашения он сохраняет возможность свободного использования рынков краткосрочных финансовых ресурсов [20].

Широкое распространение кредитных карточек побуждает коммерческие банки предоставлять заемщикам дополнительные возможности овердрафта. По ссудам в форме овердрафта многие банки начисляют повышенные процентные платежи.

Крупнейшие банки продают свои услуги в сфере обслуживания ссуд и платежей с помощью кредитных карточек более мелким банкам, избавляя их тем самым от крупных затрат на организацию компьютерных информационных систем.

К числу важных услуг, оказываемых в настоящее время кредитными учреждениями, относится лизинг - сдача банками в аренду дорогостоящего оборудования, машин, транспортных средств. Для осуществления этих операций банки создают собственные лизинговые отделы (дочерние фирмы), обеспечивающие прокат производственного оборудования.

Лизинг способствовал существенному увеличению компаний - клиентов коммерческих банков. После завершения срока лизингового соглашения многие банки предоставляют кредит для приобретения (по остаточной стоимости) арендованного оборудования. В США Федеральная резервная система (центральный банк) стремиться обеспечить определенное соответствие между лизинговыми операциями и ссудами на приобретение оборудования. Поэтому холдинговым компаниям разрешается брать на себя организацию и финансирование такой аренды, которая предусматривает почти полное списание стоимости арендуемого имущества - его остаточная стоимость не должна превышать 10% затрат на приобретение этого оборудования [20].

В последние десятилетия увеличивается роль банков в реализации международных инвестиционных проектов, в так называемом проектном финансировании. При осуществлении крупномасштабных проектов в капиталоемких отраслях (добывающая промышленность, энергетика, транспорт) все чаще требуется комплексное финансовое обеспечение.

Получил также распространение комплекс услуг, известный в банковской практике под названием "факторинг", то есть (в узком смысле слова) покупка банком или его дочерней специализированной компанией платежных требований клиента. Тем самым банк практически берет на себя роль посредника и предоставляет дополнительные (по сравнению с простым коммерческим кредитованием) услуги, взимая за них комиссионные [32].

В современных условиях сфера факторинговых операций значительно расширилась, включив в себя ведение бухгалтерских счетов компании-клиента, организацию транспортировки продукции и ее сбыта, страхование и т.д. Банк, осуществляющий факторинговое обслуживание, информирует покупателя о возможностях перехода к более выгодным формам расчетов, помогает клиентам наиболее полно использовать при заполнении своих деклараций существующие налоговые льготы, предоставляет доверительные услуги и т.д. Крупнейшие банки предлагают крупным транснациональным компаниям комплексное обслуживание их текущих расчетов по международным операциям: сбор платежей, погашение требований, выплата зарплаты и т.д. Денежные поступления и расходы по всем этим операциям могут сводиться в едином балансе (в пересчете на выбранную клиентом валюту) [26].

Банки играют важную роль в разработке и последующем распространении научно-технических нововведений, обеспечивая механизм финансирования рискового (венчурного) бизнеса в наукоемких отраслях. Для этого многие коммерческие банки США выделили из своего состава дочерние венчурные финансовые компании, а западноевропейские банки создают особые фонды венчурного капитала. Материальная заинтересованность банков в финансировании рискового бизнеса основана на перспективе получения крупной учредительной прибыли при выходе акций венчурной компании на фондовую биржу или включении этих акций в сферу организованного оборота.

1.3 Проблемы и перспективы развития банковской системы РФ