Основы страхования

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

страхование риск тариф

Введение

1. Возникновение и развитие науки о рисках

1.1 Развитие теории рисков в историческом аспекте

1.2 Классическая и неоклассическая теории риска

1.3 История развития риск менеджмента

1.4 Развитие теории риска в России

2. Страхование транспортных средств граждан (физических лиц)

2.1 История развития транспортного страхования и его современная оценка

2.2 Взаимодействие участников страховых отношений. Объекты страхования. Контингент страхователей

2.3 Объем страховой ответственности. Варианты страхования

2.4 Методика расчетов страховых тарифов. Структура тарифной ставки

2.5 Особенности заключения договора страхования

3. Расчет тарифной ставки по рисковому виду страхования

3.1 Расчет нетто-ставки

3.2 Структура нагрузки

3.3 Расчет брутто-ставки и страхового взноса

Заключение

Библиографический список

Введение

Целью выполнения курсовой работы является закрепление и углубление знаний теоретических и практических основ страхования.

Страхование одновременно выступает как один из стабилизаторов экономической и социальной ситуации в стране и как одна из сфер экономики и бизнеса. Одновременно страхование считается одним из методов управления риском.

Специфика страховой защиты состоит в компенсации ущерба при осуществлении страхового случая. Страхование выступает как одно из средств обеспечения экономической свободы и прав личности в условиях рыночной экономики.

Традиционное фондовое страхование (далее просто страхование) как инструмент финансового менеджмента используется тогда, когда:

- меры по предупреждению и снижению рисков оказываются либо недостаточными, либо экономически не эффективными;

- риск деятельности существует, но не слишком опасен;

- страховые услуги достаточно надежны, а финансы страховщика устойчивы, чтобы обеспечить реальную страховую защиту страхователя, его ответственности, имущества.

1. Возникновение и развитие науки о рисках

1.1 Развитие теории рисков в историческом аспекте

Слово «риск» имеет древние корни -- в переводе со староитальянского «risicare» означает «отважиться». История формирования понятия «риск» в значительной степени связана с отношением человека к будущему.

В Древней Греции мифологизированное мировоззрение было основано на том, что будущее полностью предопределено волей и желанием богов, т.е. абсолютно не зависит от поведения человека.

Возникновение мировых религий и прежде всего христианства привело к тому, что будущее приобрело неоднозначность. Появилось понимание того, что возможность «разного» будущего, как в настоящей жизни, так и после смерти зависит от поведения человека. Поэтому появилась ответственность за последствия своих действий.

В средние века произошло осознание того, что будущее зависит не только от Бога. Одним из тех, кто впервые затронул эту проблему, был итальянский монах, профессор математики Лука Начисли, живший в XV в. В эпоху Возрождения началось серьезное изучение проблем, связанных с риском. Благодаря развитию азартных игр и прежде всего игре в кости появилась возможность прогнозирования будущего. Исследуя азартные игры, французский математик, философ и изобретатель Блез Паскаль в 1654 г. обратился за помощью к математику П. Ферма. В результате сотрудничества была создана теория вероятностей. Она стала огромным мировоззренческим и практическим скачком, впервые позволив делать количественные прогнозы будущего. С тех пор инструменты прогнозирования, подобные гаданию, жертвоприношению и бреду блаженных начали отходить в прошлое.

В начале XVIII в. немецкий математик Г.Лейбниц выдвинул идею, а швейцарский математик Я.Бернулли (1654--1705) обосновал закон больших чисел и разработал процедуры статистики. С 1725 г., когда впервые правительством Англии были применены таблицы смертности, этот инструмент быстро распространился во всем мире.

В 1730 г. французский математик А. Муавр ввел понятие структуры нормального распределения и меру риска -- стандартное отклонение. В 1738 г. Д.Бернулли определил ожидаемую полезность, на которую в конечном счете опирается современная теория портфельных инвестиций. С 1763 г. благодаря теореме Байеса (теореме гипотез) мир узнал, как влияет на принятие решений степень информированности об объекте управления.

Таким образом, открытие основных законов и разработка практически всех современных инструментов управления рисками относится к XVII-XVIII вв.

Промышленная революция, социальные потрясения, расширение областей деятельности человека существенно увеличили сферы проявления риска и одновременно сформировали отношение к будущему как частично прогнозируемому состоянию мира. Отметим, в частности, разработку теории статистической регрессии английским математиком Ф.Галтоном в 1886 г.

Риск присущ любой сфере человеческой деятельности, что связано с множеством условий и факторов, влияющих на исход (положительный или отрицательный) принимаемых людьми решений. Риск недополучения намеченных результатов начал особенно проявляться при всеобщности товарно-денежных отношений, конкуренции участников хозяйственной деятельности. Достаточно широкую и одновременно конструктивную трактовку риска начали использовать в страховании, поскольку данная сфера предпринимательской деятельности непосредственно связана с существованием и различными формами проявления риска. Именно благодаря страхованию сформировалось понимание риска как экономической категории. С возникновением и развитием рыночной экономики появляются различные теории риска. Одним из первых проблемы экономических рисков рассмотрел американский экономист А.Маршалл, труды которого положили начало неоклассической теории рисков. Американский экономист Дж. М. Кейнс ввел в науку понятие «склонность к риску», характеризуя инвестиционные и предпринимательские риски, предложил одну из первых классификаций рисков.

В работе американского экономиста Ф. Найта «Риск, неопределенность и прибыль» впервые была высказана мысль о риске как количественной мере неопределенности. В трудах американских математиков О. Моргенштерна и Дж. Неймана была установлена взаимосвязь понятий «неопределенность» и «риск», отражена вероятностно-математическая трактовка риска. В начале XX в. классик теории управления французский инженер А. Файоль включил в состав основных функций управления организацией функцию обеспечения ее безопасности.

Другими ключевыми моментами развития теории рисков являются: разработка теории управления портфелем инвестиций американским экономистом Г. Марковицем в 1952 г.; работы Г. Модильяни по теории инвестиций; работы Н. Блейка и М. Шолса по финансовым опционам; многих других исследователей и практических разработчиков множества новых финансовых инструментов, которые так изменили облик и возможности финансовых рынков. Окончательно наука о риске сформировалась только в последней четверти XX в. благодаря прежде всего практическим потребностям обеспечения безопасности в техносфере (в частности, ядерной энергетике и других потенциально опасных технологиях) и стабильности общественного воспроизводства в экономике.

В России в 20-х гг. XX в. были приняты законодательные акты, содержащие понятие производственно-хозяйственного риска. Однако уже к середине 1930-х гг. риск был отнесен к явлениям капиталистического хозяйства, так как не сочетался с провозглашенным плановым характером развития экономики. Игнорирование проблем риска достигло такой степени, что понятие «риск» даже не включалось в энциклопедические издания. Понятие «риск» объясняется только в толковых словарях русского языка. Однако мировой опыт показывает, что игнорирование или недооценка хозяйственного риска при разработке тактики и стратегии экономической политики, принятии конкретных решений неизбежно сдерживает развитие общества, научно-технического прогресса.

Вновь возникновение интереса в России к проявлению риска в хозяйственной деятельности связано с ее переходом к рыночной системе хозяйствования. Проведя демонополизацию и приватизацию, государство позволило свободно развиваться предпринимательству, одновременно отказавшись от роли единоличного носителя риска и переложив всю ответственность за принимаемые хозяйственные решения на хозяйствующие субъекты. Однако их выживание без учета факторов риска невозможно.

1.2 Классическая и неоклассическая теории риска

Говоря о развитии теории риска за рубежом, следует обратить внимание на происхождение слова "риск".

По данному поводу существуют разнообразные мнения и точки зрения различных учёных. Ряд исследователей считает, что достоверно установить происхождение слова «риск» не представляется возможным. Некоторые исследования свидетельствуют, что оно арабского происхождения. Другие исследователи считают, что происхождение термина «риск» восходит к греческим словам ridsikon, ridsa -- утес, скала.

Другие подходы к происхождению слова «риск» заключаются в том, что оно имеет испанское ( risco - отвесная скала) или итальянское (risiko -- опасность, угроза; risicare -- лавировать между скал) происхождение.

В Европе оно начинает встречаться уже в средневековых источниках; в русском языке данное слово становится заимствованным либо из испанского, либо из португальского языка. Важными сферами применения слова «риск» являются мореплавание и морская торговля: мореплаватели под этим словом понимали опасность, которая могла угрожать их кораблям.

В англоязычной научной литературе, например, в работах Адама Смита и классиков, широко использовалось слово «hazard» (опасность), а слово «risk» (risque) начало применяться около 1830 г. в страховых операциях, и в течение примерно 100 лет два этих произношения существовали параллельно, и только в XX столетии слово «risk» окончательно утвердило себя в экономической литературе и деловой практике.

Тем не менее, несмотря на столь длительную историю, в рамках сегодняшнего дня и требований рыночной экономики в западной экономической литературе выделяются две основные теории риска - классическая и неоклассическая.

Рассматривая первую теорию, яркими представителями которой были Милль и Сеньор, необходимо подчеркнуть, что в структуре предпринимательского дохода ими выделяется процент от вложенного капитала, заработная плата капиталиста и оплата за риск (как возмещение возможного риска, связанного с предпринимательской деятельностью).

Экономический риск в классической теории отождествляется с математическими ожиданиями потерь, которые могут быть в результате реализации избранного решения. Таким образом, обобщая, можно сказать, что основными положениями классической теории является определение риска как вероятности понести убытки и потери от выбранного решения и стратегии деятельности. Такое одностороннее толкование содержания риска вызвало резкое осуждение со стороны экономистов.

Вторая теория экономического риска была разработана в 20-30 годах XX века экономистами А. Маршалом и А. Пигу. Приверженцы неоклассической теории считают, что предпринимательство, которое функционирует в условиях неопределенности, должно руководствоваться в своей деятельности двумя категориями: размером ожидаемой прибыли и величиной ее возможных отклонений. Поведение предпринимателя согласно этой теории обуславливается концепцией предельной пользы. Это означает, что если необходимо, например, выбрать один из двух вариантов капиталовложений, дающих одинаковую прибыль, то выбирается тот вариант, где колебания прибыли меньше.

Из неоклассической теории риска следует: гарантированная прибыль имеет большую ценность, чем ожидаемая прибыль такого же размера, но связанная с возможными колебаниями. Дополняя неоклассическую теорию, Дж. Кейнс обратил внимание на такое понятие как "склонность к риску", то есть учет фактора удовлетворения от риска приводит к выводу, что ради ожидания большей прибыли предприниматель может пойти на больший риск.

Таким образом, неоклассический подход предусматривает, что риск - это вероятность отклонения от поставленных целей.

Необходимо подчеркнуть условность разделения положений классической и неоклассической школы. Если в первом случае учитывается опасность понести ущерб, а следствием является отклонение от поставленных целей, то во втором случае основа - это достижение цели, а получение ущерба - это следствие отклонения от поставленных целей.

Но, несмотря на проработанность этих положений, следует отметить, что теория риска в то время не рассматривалась как самостоятельная отрасль знания. Все научные разработки, связанные с рисками, велись в рамках более важных на тот момент экономических теорий.

1.3 История развития риск-менеджмента

История риск-менеджмента, в качестве одного из необходимых и значимых инструментов управления компанией, берет свое начало (как и теория риска, которая является его неотъемлемой частью) с середины XX в. Этот период характеризуется резким ускорением научно-технического прогресса и значительным увеличением масштабов производства и потребления. С другой стороны, рост спроса на капитал обусловил интенсивное развитие финансовых рынков и возникновение новых финансовых инструментов (фьючерсы и т.д.). Таким образом, количество всех видов рисков (операционных, технологических, финансовых и т.д.), с которыми сталкивается предприятие, значительно возросло, и появилась необходимость в управлении этими рисками.

В истории развития риск-менеджмента можно выделить следующие основные этапы (табл. 1.).

Таблица 1. Этапы развития риск-менеджмента

Кроме того, указанные выше этапы можно объединить в две группы. Первая группа представляет собой подход «снизу вверх», который применялся с 70-х до конца 90-х годов. Вторая группа представлена подходом «сверху вниз», получившим развитие в XXI в.

Подход «снизу вверх» заключался в том, что отделы самостоятельно управляли рисками в соответствии со своими функциями, и имел целый ряд недостатков, таких как: разнородность характера оценок и невозможность провести их сравнение, как следствие сложности в анализе и объединении получаемых результатов; управление рисками осуществлялось тогда, когда менеджер считал это необходимым; в качестве инструментов риск-менеджмента использовались лишь страхование и избежание рисков.

На сегодняшний день широкое развитие получил более удобный подход «сверху вниз». Данный подход заключается в том, что высшее руководство координирует управление рисками, а каждый сотрудник компании осуществляет управление рисками в рамках своих обязанностей. Особенностями данного подхода являются: наличие корпоративной политики управления рисками; сбалансированность мероприятий по управлению рисками; непрерывный процесс управления, включающий мониторинг, идентификацию, анализ; использование широкой методологической базы.

В рамках данного подхода произошло появление системы, способной анализировать различные факторы риска в единой интегрированной и согласованной среде. Это направление получило название корпоративный риск-менеджмент (Enterprise-Wide Risk Management, ERM) или комплексное управление рисками.

1.4 Развитие теории риска в России

Для отечественной экономики проблема риска и его оценки не является новой: в 20-х годах нашего столетия был сформированы юридические предпосылки учета хозяйственных рисков. Но по мере становления административно-командной системы происходило уничтожение реальной предприимчивости, свойственной рыночным отношениям, и уже в середине 30-х годов к категории «риск» был привешен ярлык -- буржуазная, капиталистическая. Упоминание и трактовка понятия «риск» полностью исчезли со страниц словарей и энциклопедий (например, энциклопедия «Политическая экономия», «Философская энциклопедия», словарь «Научно-технический прогресс», «Советский энциклопедический словарь» и др.).

Ориентация в течение длительного времени на преимущественно экстенсивное развитие народного хозяйства страны, чрезмерно высокая степень централизации управления, господство административных методов управления вели к тому, что обоснование эффективности хозяйственной деятельности в условиях плановой экономики и соответственно все технико-экономические обоснования проектов не только обходились без анализа рисков, но одной фразой подчеркивали их абсолютную нерискован­ность, что приводило к недоучету возможной многовариантности развития.

Отсюда понятны причины отсутствия устойчивого интереса к проблеме хозяйственного и социального риска.

В связи с вышеперечисленными фактами, сформировалось несколько взглядов на развитие российской науки о риске в до перестроечный период.

Сторонники первой точки зрения говорят об отсутствии научных и практических разработок в этой области - "в нашей экономической науке и практике хозяйствования… отсутствуют общепризнанные теоретические положения о хозяйственном риске", "фундаментальных исследований по существу нет". Объясняется подобное положение, во-первых, административными методами управления экономикой, когда попросту уничтожались предпосылки к оценке и анализу рисков. Во-вторых, как отмечено выше, на вопросах, связанных с рисками негативно сказалось усиление "идеологической борьбы с Западом".

Согласно второй точке зрения, проблема рисков не является для российских ученых абсолютно новой. Так, "в 20-х годах в России был принят ряд законодательных актов содержащих понятие производственно-хозяйственного риска. В выступлениях хозяйственных руководителей того времени звучали суждения о том, что от разрешения вопроса о риске будут зависеть темпы развития экономики страны" Отсутствие фундаментальных разработок в определенной степени компенсировалось развитием "математического аппарата рисков применительно к теории планирования экспериментов". Директивная экономика вела к тому, что приходилось "иметь дело с риском невыполнения государственного плана, нарушений договорных обязательств, недопоставок продукции и т. п."

Особенность этой позиции состоит в том, что проводившиеся исследования в области рисков были сильно деформированы командной системой и не учитывали большинство рисков, с которыми сталкивается хозяйствующий субъект в своей деятельности.

Проведение экономической реформы в России вызвало интерес к вопросам рассмотрения риска в хозяйственной деятельности, а сама теория риска в процессе формирования рыночных отношений не только получила свое дальнейшее развитие, но стала практически востребованной.

2. Страхование транспортных средств граждан (физических лиц)

2.1 История развития транспортного страхования и его современная оценка

В развитии автотранспортного страхования в нашей стране можно выделить три этапа его развития:

1969 - 1985 г. - добровольное страхование средств транспорта, принадлежавшим гражданам, стало развиваться как самостоятельный вид страхования;

1986 - 1990 г. - введение и развитие добровольного комбинированного страхования автомобиля, водителя и багажа (авто - комби);

с 1991 г. - его начало определяется введением новых правил добровольного страхования транспортных средств и наличием условий для введения страхования гражданской ответственности участников дорожного движения.

С 1969 года добровольное страхование средств транспорта впервые стало проводиться на случай хищения, гибели или повреждений в связи с угоном транспортных средств. Были установлены льготы страхователям за безаварийную езду. (лицам, страховавшим средства транспорта не менее трех лет без перерыва, предоставляется месячный льготный срок для заключения нового договора). В этот период развития добровольное страхование средств транспорта по учетным операциям стало определяться отдельно от добровольного домашнего страхования имущества.

На начало 1977 г. в целом по стране в добровольном порядке было застраховано 11% средств транспорта, имевшегося в личном пользовании, по г. Москве число договоров добровольного страхования транспортных средств достигало 86,3 тыс. и уровень охвата составил 33 % т.е. в три раза превысил общесоюзный показатель.

На первом этапе развития добровольное страхование средств транспорта, принадлежащим гражданам (Автокаско), завоевывало популярность нашей стране. Правила добровольного страхования средств транспорта, принадлежащих гражданам, введенные в действие с января 1978 года расширили перечень объектов страхования и в большей степени учли потребности и интересы автовладельцев, условия эксплуатации транспортных средств, характер и причины дорожных происшествий. Договор с органами Госстраха могли заключить не только те лица, кому транспортное средство принадлежит на правах личной собственности, но и пользующиеся по доверенности или получившие его от органов социального обеспечения.

Добровольное комбинированное страхование автомобиля, водителя и багажа (авто-комби) - это вид автотранспортного страхования, положивший начало втрому этапу его развития в нашей стране с 01.01.86 года. По договору авто-комби в комплексе считались застрахованными автомобили (в том числе с прицепами), багаж, находящийся в них, а так же водители и страхователи автомобилей на случай смерти в результате дорожно-транспортного происшествия. С 01.01.89 года была введена ответственность страховых органов и за травму водителя и страхователя, полученную в результате дорожно-транспортного происшествия и повлекшую наступление инвалидности.

С 01.05.88 года в целях повышения эффективности и популярности автотранспортного страхования средств транспорта, заключенным сроком на один год и в страховой сумме, равной действительной стоимости транспортного средства, а так же по договора страхования авто-комби, заключенным с уплатой платежа по тарифу 2%, при определении размера причиненного ущерба за повреждение транспортного средства стоимостью новых деталей и принадлежностей не стала уменьшаться соответственно проценту износа, указанному в договоре страхования.

Введение новых правил добровольного страхования транспортных средств или наличие условий для возникновения страхования гражданской ответственности участников дорожного движения открыли дальнейшие перспективы третьего этапа развития отечественного автотранспортного страхования.

В ходе дальнейшего развития страховых отношений страхователям должна быть предоставлена широкая возможность свободно выбирать ту или иную страховую услугу с учетом своих интересов и ее качества. В условиях демонополизации страхового рынка, свободной экономической конкуренции индивидуализация предлагаемых услуг и рост их ассортимента раскроют новое качество удовлетворения страхового спроса и в автотранспортном страховании.

По данным Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью по состоянию на 01.10.94 года в Государственный реестр включено 2517 страховщиков, имеющих лицензию на право проведения страховой деятельности. Тем не менее основную роль на рынке играют 50 крупных страховых компаний. За 9 месяцев 1994 года на них долю пришлось 43% всего объема страховых поступлений. Мало оказалось фирм занятых страхованием личного автотранспорта. Из-за огромного числа угонов этот вид страховой деятельности становиться не выгодным. Многие страховые компании выше «пятерки» вазовской не страхуют.

2.2 Взаимодействие участников страховых отношений. Объекты страхования. Контингент страхователей

Средства транспорта, как и домашнее имущество, могут быть застрахованы только в добровольной форме. На страхование принимаются следующие автотранспортные средства и водные маломерные суда, подлежащие государственной регистрации в установленном порядке: автомобили - легковые, грузовые, груза - пассажирские, микроавтобусы, в том числе с прицепами (полуприцепами); мотоциклы, мотороллеры, мотоколяски, мотокарты, снегоходы, мопеды всех моделей, а также тракторы, включая мотоблоки и мини - тракторы; лодки - моторные, гребные, парусные (кроме надувных, изготовленных не под навесной мотор), катера и яхты - моторные, моторно - парусные, катамараны и тримараны.

Одновременно с транспортным средством могут быть застрахованы: водитель и пассажиры, дополнительное оборудование и принадлежности к транспортному средству, не входящих в его комплект согласно инструкции завода - изготовителя; багаж, перевозимый как на средстве транспорта, так и на его прицепе.

Страхование багажа не распространяется на антикварные и уникальные по своей сути предметы, изделия из драгоценных металлов, драгоценных и полудрагоценных и поделочных камней, предметы религиозного характера, коллекции, картины, рукописи, денежные знаки, ценные бумаги, документы и фотоснимки, а также на предметы, не принадлежащие страхователю и членам его семьи либо предназначенные для продажи в связи занятием индивидуальной трудовой или кооперативной деятельностью.

Страхователями средств транспорта являются граждане России, а так же постоянно пребывающие у нас иностранцы и лица без гражданства. При этом при страховании мототранспортного средства страхователь может достичь шестнадцати летнего возраста, а других видов транспорта восемнадцати летнего возраста. Транспортное средство должно принадлежать ему на праве личной (собственности), либо взято им в аренду (напрокат), либо получено через органы социального обеспечения в установленном порядке (владелец), либо страхователь имеет от собственника (владельца) нотариально оформленную доверенность на право пользования (распоряжения) данным транспортным средством (доверенное лицо).

Свой риск (имущественный интерес) могут застраховать одновременно все указанные выше лица, эксплуатирующие данное средство транспорта.

2.3 Объем страховой ответственности. Варианты страхования

Страхование средств транспорта проводится на случай наступления перечисленных ниже страховых событий (рисков) в четырех вариантах предусматривающих по выбору страхователя полное или частичное покрытие ущерба, причиненного повреждением, уничтожением или утратой транспортного средства.

В первом варианте предусматривается полное покрытие ущерба, вызванного любым событием, за исключением повреждения шин при износе протектора выше допустимого по величине рисунка протектора, технического брака или восстановленных путем наварки протектора.

Второй вариант (предусматривается частичное покрытие) - возмещается ущерб, причиненный в результате стихийного бедствия, пожара, взрыва, дорожного (водного) - транспортного происшествия (кроме повреждения шин, если при этом транспортному средству не причинены другие повреждения), похищения или угона, попытки похищения (угона), включая кражу отдельных частей, принадлежностей и деталей транспортного средства.

Третий вариант (частичное покрытие) возмещается ущерб, причиненный в результате стихийного бедствия, дорожно (водно) - транспортного происшествия (за исключением боя стекол или повреждения шин, если при этом транспортному средству не причинены другие повреждения), похищения (угона).

Четвертый вариант (также частичное покрытие) предусматривает покрытие ущерба, причиненного пожаром, взрывом, дорожно (водно) - транспортным происшествием (кроме боя стекол или повреждения шин, если при этом транспортному средству не причинены другие повреждения).

Независимо от варианта страхования не возмещаются убытки, произошедшие в результате военных действий, введения военного положения, гражданских волнений, радиоактивного заражения.

2.4 Методика расчетов страховых тарифов. Структура тарифной ставки

Страховым тарифом, или тарифной ставкой, является либо денежная плата со 100 рублей страховой суммы в год, либо процентная ставка от совокупной страховой суммы на определенную дату.

С помощью тарифных ставок исчисляются страховые взносы, уплачиваемые страхователями. Страховой взнос (платеж, премия) представляет собой произведение страхового тарифа, выраженного в деньгах, на число сотен страховой суммы либо процентной тарифной ставки на совокупную страховую сумму, деленное на сто. За счет страховых платежей формируется страховой фонд, используемый для выплат страхового возмещения, а так же для накладных расходов страховщика.

Страховой взнос каждого страховщика выражает его долю, его участие в формировании страхового фонда, поскольку страхование является замкнутой раскладкой ущерба между страхователями.

Основная задача, которая ставится при построении страховых тарифов, связана с определением вероятной суммы ущерба, приходящейся на каждого страхователя или на единицу страховой суммы. Если тарифная ставка достаточно отражает вероятный ущерб, то обеспечивается необходимая раскладка ущерба между страхователями.

Тарифные ставки тесно связаны с объемом страховой ответственности. Установление, расширение и ограничение объема страховой ответственности находят свое отражение в тарифных ставках. Проводя страхование, страховщик стремиться решить двоякую задачу: при минимальных тарифах, доступных для широкого круга страхователей, обеспечить достаточно значительный объем страховой ответственности. С помощью доступных тарифных ставок достигается наименьшее изъятия части доходов страхователей в виде страховых платежей в целях оказания им необходимой помощи из страхового фонда.

Тарифная ставка, лежащая в основе страхового взноса, называется брутто - ставкой. Она состоит из нетто - ставки и нагрузки к нетто - ставке. Нетто - ставка предназначена для формирования страхового фонда в его основной части, которая используется для выплат страхового возмещения. Нагрузка необходима для покрытия затрат на проведение страхования, т.е. для накладных расходов страховщика. Нагрузка составляет меньшую часть брутто - ставки (в зависимости от формы и вида страхования она колеблется то 9 до 40%).

Нагрузка к нетто - ставке включает, как правило, следующие накладные расхода страховщика: оплату труда штатных и нештатным сотрудникам страховой организации, что составляет основу всех накладных расходов; затраты на заготовку бланкового материала, пропаганду и рекламу страхового дела; административно - хозяйственные расходы, отчисления в запасные, резервные и другие фонды. В нагрузку может включаться также определенный норматив на формирование плановой прибыли от страховой деятельности.

Поскольку при страховании происходит замкнутая раскладка ущерба между страхователями, при построении нетто - ставки принято исходить из равенства:

П=В

где П - страховые платежи, соответствующие нетто - ставкам;

В - страховое возмещение.

При указанном равенстве, рассчитав его правую часть, получают искомую величину страховых платежей.

Если условно представить себе, что от каждого происшедшего страхового случая гибнет один застрахованный объект, то вероятность ущерба, лежащая в основе нетто - ставки, зависит прежде всего от вероятности наступления страховых случаев. Зная вероятное число страховых случаев за тарифный период, можно определить и степень вероятности наступления этих случаев. Она представляет собой отношение количества страховых случаев к числу застрахованных объектов. В денежном выражении числитель указанного отношения будет равен сумме страхового возмещения, а знаменатель - максимально возможному страховому возмещению, равному совокупной страховой сумме всех застрахованных объектов. Данное отношение есть показатель убыточности страховой суммы. Поскольку числитель этого показателя меньше знаменателя, его значение всегда меньше единицы. Для расчета нагрузки применяется формула:

B - N,

где B - брутто - ставка,

N - нетто - ставка.

В свою очередь, брутто - ставку можно рассчитать по формуле:

B=N/(100-H %)*100,

Где Н (%) - удельный вес нагрузки в брутто - ставке, определенный на основе расчета фактических накладных расходов страховщика за последние 1 - 2 года.

2.5 Особенности заключения договора страхования

Правилами страхователю автомобиля предоставляется возможность заключить договор при условии:

собственного участия в возмещении ущерба (с франшизой). Размер франшизы выбирает страхователь. При этом страховой платеж по договору соответственно уменьшается, а ущерб, причиненный автомобилю, дополнительному оборудованию и предмета багажа менее установленной суммы франшизы, не возмещается. В случае, если ущерб будет больше установленной суммы франшизы, он подлежит возмещению в полном объеме;

возмещения ущерба без учета скидки на износ подлежащих замене запасных частей, деталей и принадлежностей в случае их повреждения (с уплатой дополнительного платежа);

возмещения стоимости потери товарного вида в результате страховых событий, на случай наступления которых заключен договор (также с уплатой дополнительного платежа), но при условии, что автомобиль принят на страхование в размере действительной стоимости.

Дополнительный платеж при страховании автомобиля без учета скидки на износ исчисляется в следующем размере от суммы платежа:

5% - если срок его эксплуатации 5 лет;

10% - если срок эксплуатации свыше 5 лет и до 8лет;

20% - свыше 8 лет и до 12 лет;

30% - свыше 12 лет.

Соответственно при страховании автомобиля с условием возмещения стоимости потери товарного вида дополнительный платеж уплачивается в следующем размере от исчисленной суммы:

20% - если срок эксплуатации автомобиля до 5лет;

15% - если свыше 5 лет до 8 лет;

10% - если 8 и до 12 лет;

5% - если свыше 12 лет.

Договор страхования заключается сроком на 1 год, а также на срок одного до 11 полных месяцев. Действие договора начинается, со следующего дня после уплаты страхового платежа наличными деньгами, при безналичном расчете - со дня выдачи заработанной платы, установленной в организации, где страхователь работает, а при заключении договора в магазине - со дня получения страхователем транспортного средства.

При неуплате страхового взноса в два срока действие договора прекращается через 4 месяца после вступления его в силу, если к тому времени независимо от причины не внесена вторая половина платежа.

В заключение можно отметить, что приходит постепенное понимание Правительством РФ и администрации регионов необходимости страховой защиты. Количество страховых случаев не уменьшается. Ежегодно от опасных природных процессов, явлений и стихийных бедствий народное хозяйство страны терпит большие убытки. Но кроме того наносится большой ущерб от пожаров, техногенных катастроф, аварий и других чрезвычайных ситуаций. Требуется глубокий анализ картины роста страховых компаний. Значительная их часть создавалась лишь как объект вложений капитала, страховая деятельность ими не начиналась или считалась, к сожалению не основной. Небольшой уставный капитал страховых компаний ограничивает их возможности проводить многие виды страхования, большинство из них не играет большой роли на рынке. На долю 100 крупнейших страховых компаний приходится 60% совокупной премии. Главная перспектива развития имущественного страхования заключается в возможности более полной защите имущества юридических и физических лиц. Этому в какой - то мере будет способствовать включение затрат по страхованию в себестоимость продукции в размере 1%.

3. Расчет тарифной ставки по рисковому виду страхования

Исходные данные для третьего раздела основной части курсовой работы.

Исходные данные необходимо рассчитать самостоятельно в соответствии с приведенными в табл. 2 формулами исходя из того, что i - номер студента в ведомости.

Таблица 2. Исходные данные

Параметр	Значение параметра
Количество договоров, шт.
Вероятность наступления страхового события
Средняя страховая сумма, тыс. руб.
Среднее возмещение, тыс. руб.
Вероятность не превышения возмещения над взносами
Расходы на ведение дела, %
Доля расходов на предупредительные мероприятия и планируемой прибыли в брутто-ставке, %

Сущность, особенности и задачи актуарных расчетов

Актуарные расчеты представляют собой процесс, в ходе которого определяются расходы, необходимые на страхование данного объекта. С помощью актуарных расчетов определяются себестоимость и стоимость услуги, оказываемой страховщиком страхователю. В более обобщенной форме актуарные расчеты можно представить как систему математических и статистических закономерностей, регламентирующих взаимоотношения между страховщиком и страхователем. С помощью актуарных расчетов определяется доля участия каждого страхователя в формировании страхового фонда, т. е. определяются размеры тарифных ставок.

Определение расходов, необходимых на страхование данного объекта, - один из наиболее сложных и ответственных моментов в деятельности страховщика. Форма, в которой исчислены расходы на проведение данного страхования, называется страховой (актуарной) калькуляцией.

Роль актуарной калькуляции может быть рассмотрена в разных аспектах: с одной стороны, она позволяет определить себестоимость услуги, оказываемой страховщиком, а с другой - через нее создаются условия для всестороннего анализа и раскрытия причин экономических, финансовых и организационных успехов или неудач в деятельности страховщика. Структура страховой калькуляции, полученной по результатам актуарных расчетов, связана с соотношением между отдельными элементами расходов, включенных в калькуляцию. Это позволяет проводить анализ как страховой калькуляции в целом, так и ее отдельных элементов. С течением времени структура страховой калькуляции претерпевает изменения, которые обусловлены изменениями в развитии риска, новой страховой политикой, состоянием конкурентной борьбы на рынке и т. д.

Вопросы актуарных расчетов занимают центральное место в деятельности любого страховщика. Значение актуальных расчетов определяется тем, что страховщик, как правило, проводит ряд различных по содержанию и характеру видов страхования, требующих адекватного математического измерения взятых по договорам обязательств.

Исходные данные для варианта № 21

Исходные данные для расчета тарифных ставок получены с учетом варианта курсовой работы (вариант i = 21) и представлены в виде табл. 3.

Таблица 3. Исходные данные для расчета тарифных ставок

Параметр	Порядок расчета	Значение параметра
Количество договоров, шт.		13 400
Вероятность наступления страхового события		0,115
Средняя страховая сумма, тыс. руб.		310
Среднее возмещение, тыс. руб.		124
Вероятность не превышения возмещения над взносами		0,90
Расходы на ведение дела, %		0,10
Доля расходов на предупредительные мероприятия и планируемой прибыли в брутто-ставке, %		30

Состав и структура тарифной ставки

Тарифная ставка - цена страхового риска и других расходов, адекватное денежное выражение обязательств страховщика по заключенному договору страхования. Расчеты тарифных ставок осуществляются с помощью актуарных расчетов. Совокупность тарифных ставок носит название тарифа.

Тарифная ставка, по которой заключается договор страхования, называется брутто-ставкой. В свою очередь брутто-ставка состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки. Собственно, нетто-ставка выражает цену страхового риска: пожара, наводнения, взрыва и т. д. Нагрузка покрывает расходы страховщика по организации и ведению страхового дела, включает в себя отчисления в запасные фонды и элементы прибыли.

В основе построения нетто-ставки по любому виду страхования лежит вероятность наступления страхового случая. Нетто-ставка целиком предназначается для создания фонда выплат страхователям. В связи с этим она должна быть построена таким образом, чтобы обеспечить эквивалентность взаимоотношений между страховщиком и страхователем. Иными словами, страховая компания должна собрать столько страховых взносов, сколько предстоит потом выплатить страхователям.

3.1 Расчет нетто-ставки

Нетто-ставка состоит из двух частей: основной части и рисковой надбавки :

(1)

Основная часть нетто-ставки определяется по формуле

(2)

где - суммарные выплаты страхователям, тыс. руб.;

S - средняя страховая сумма, тыс. руб.;

N - количество страхователей (заключенных договоров), шт.

Значение средней страховой суммы объекта и количество заключенных договоров приведены в исходных данных. Для расчета основной части нетто-ставки нам необходимо найти суммарные выплаты страхователям. Для этого воспользуемся формулой

(3)

Величина среднего возмещения (S, тыс. руб.) задана в исходных данных, а количество страхователей, получивших выплаты в связи с наступлением страхового случая, можно определить по формуле

М = q N, (4)

где q - вероятность наступления страхового события;

N - количество договоров, шт.

Подставив соответствующие значения в формулу (4), получим

М = 0,115·13400 = 1541.

Далее рассчитаем суммарные выплаты страхователям, воспользовавшись формулой (3):

тыс. руб.

Согласно формуле (2) найдем основную часть нетто-ставки:

Рисковая надбавка вводится для того, чтобы учесть вероятные превышения количества страховых случаев относительно их среднего значения. Ее можно рассчитать по формуле:

, (5)

где - основная часть нетто-ставки, %;

- коэффициент, зависящий от гарантии безопасности (вероятности непревышения возмещения над взносами), для = 0,9

q - вероятность наступления страхового события;

N- количество договоров, шт.

Подставив все необходимые значения в формулу (5), рассчитаем рисковую надбавку:

Теперь можно рассчитать нетто-ставку по формуле (1):

= 4,60 + 0,17 = 4,77 %.

3.2 Структура нагрузки

При составлении страхового тарифа следует учитывать, что страховыми взносами необходимо покрывать не только страховые возмещения, но и расходы на содержание страховщика.

Нагрузка Н состоит из трех частей:



, (6)

где - часть страхового тарифа, предназначенная для покрытия расходов на ведение дела;

- расходы на предупредительные мероприятия;

- планируемая прибыль.

Расходы на ведение дела включают в себя следующие группы затрат:

- производственные расходы страхового общества, связанные с привлечением новых страхователей и заключением новых страховых договоров;

- оплата труда страховых работников;

- содержание зданий, приобретение и эксплуатация вычислительной техники;

- налоги;

- расходы, связанные с обслуживанием налично-денежного оборота поступления страховых платежей;

- управленческие расходы и т. д.

При расчете тарифных ставок расходы на ведение дела принимаются на основе калькуляции затрат. В нашем случае согласно исходным данным их ставка равна 0,1 %.

Предупредительные мероприятия и планируемая прибыль устанавливаются в процентах к брутто-ставке.

В условиях задания

=30 %.



3.3 Расчет брутто-ставки и страхового взноса

Величина брутто-ставки равна сумме нетто-ставки и нагрузки Н. Величина нагрузки, в свою очередь, рассчитывается по формуле (6). Таким образом, брутто-ставка

(7)

Учитывая, что расходы на предупредительные мероприятия и планируемая прибыль составляют 30% от величины брутто-ставки, формулу (7) можно записать в следующем виде:

Зная величину страхового тарифа, можем рассчитать сумму страхового взноса страхователя:

(8)

где q - средняя страховая сумма.

Таким образом: Страховой взнос = 0,0696·310 000 = 21 576 руб.

Средства, полученные от страхового взноса, распределятся следующим образом:

1) на пополнение страхового фонда страховщика:

S = 0,0477·310 000 = 14 787 руб.;

2) на статьи, включенные в надбавку:

= 0,0219·310 000 = 6 789 руб.

Рис.1. Структура брутто-ставки

Определив, таким образом, значение нетто-ставки, к ней прибавляем нагрузку и определяем размер ставки страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования, т.е. страховой тариф.

Рис.2 Распределение страхового взноса

Таким образом, плата за страхование, которую страхователь должен внести страховщику в соответствии с договором страхования составила 21 576, из которых на пополнение страхового фонда страховщика, в случае необходимости возмещения ущерба нанесенного непредвиденными вредоносными событиями, перечисляется сумма в размере 14 787 руб. и 6 789 руб. на рисковую надбавку, предназначенную для повышения надежности страховой защиты.

Заключение

В рамках выполненной курсовой работы были освещены два теоретических вопроса и получен навык практического расчета ставок страхования.

В первом разделе были освещены методы управления рисками инвестиционных проектов на промышленных предприятиях, рассмотрена блок-схема основных направлений и тенденций управления рисками инвестиционных проектов. Проведенная работа дала результат, что при использовании рассмотренных тенденций и перспектив управления рисками улучшение результатов достигается посредством сокращения количества неудачных исходов в числе многократных хозяйственных циклов.

Во втором теоретическом разделе рассмотрена тема особенностей налогообложения страхования. Были выявлены отличия в объектах налогообложения, специфика ставок и льгот, так же рассмотрены на примерах основные схемы уклонения от уплаты налогов с помощью подмены операций.

Третий, заключительный, раздел дал понятия о способах расчета ставок при рисковых видах страхования. В этом разделе так же рассмотрены основные понятия расчета ставок, строение нетто-ставки и страховой нагрузки.

Библиографический список

1. Количественная оценка и управление хозяйственным риском: учебное пособие/В.А. Чурюкин. - Челябинск: Изд-во ЮУрГУ, 2007. - 49 с.

2. Закон РФ N 4015-1 “О страховании” От 27.11.1992 г.

3. Т.А. Федорова «Основы страховой деятельности». - М.: Издательство БЕК, 1999 - 776 с.

4. К. РэдхЭд «Управление финансовыми рисками». - М.: инфра-м., 2006.

5. В.Г. Гмурман «Теория вероятностей и математическая статистика» - М.: Юрайт, 2003.

6. http://institutiones.com/download/books/1016-upravlenie-riskom-hohlov.html

7. http://www.knowed.ru/index.php?name=pages&op=view&id=1729

8. http://www.finanalis.ru/litra/349/2322.html

9. http://puckinet.ru/inc/risk2.htm

10. http://www.traectoria.ru/historyrm

11. http://www.ecfard.ru/articles/print.php?item=26

Размещено на Allbest.ru