Операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями

Длительное время операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями находились исключительно в руках государства, их имели право совершать лишь Центральный банк РФ, Внешторгбанк и Роскомдрагмет.

Однако и эта сфера деятельности претерпела изменения и была либерализована. Процесс либерализации внутреннего рынка драгоценных металлов начался в конце 1993 г. Формирование рынка проходило поэтапно, и лицензии на совершение операций с драгоценными металлами банки начали получать только с мая 1994 г. Первыми из них были Промстройбанк, Автобанк и Инкомбанк. В настоящее время такие лицензии имеют несколько десятков российских банков.

Правовой основой совершения банками операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями служат следующие основные документы: Федеральный Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 г. №3615-1, Федеральный закон «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» от 26 марта 1998 г. №41-ФЗ, Положение ЦБ РФ «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами» от 1 ноября 1996 г. №50 и Письмо ЦБ РФ» О совершении банками сделок с природными драгоценными камнями на территории Российской Федерации» от 11 февраля 1997 г. №410.

Согласно этим документам коммерческие банки России имеют право осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями при условии наличия у них лицензии или разрешения па совершение операций с драгоценными металлами, выданных ЦБ РФ. Порядок выдачи банкам лицензий на осуществление операций с драгоценными металлами установлен в Письме Банка России от 3 декабря 1996 г. №367.

Лицензия выдается без ограничения сроков ее действия, в ней указаны операции, на осуществление которых имеет право кредитная организация. Разница между лицензией и разрешением заключается в том, что разрешение ограничивает банк операциями только с золотом и серебром и исключает возможность привлечения и размещения во вклады драгоценных металлов в физической форме. Банк России проводит планомерную работу по замене ранее выданных разрешений на лицензии.

Федеральным законом «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» определено, что к драгоценным относятся:

* металлы: золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий);

* природные камни: алмазы, изумруды, александриты, жемчуг, уникальные природные янтарные образования.

Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» относит к валютным ценностям драгоценные металлы в самородках и аффинированные (очищенные) в виде слитков, проката, порошка, лома, за исключением ювелирных и бытовых изделий из этих металлов, а также деталей промышленных и лабораторных аппаратов и агрегатов из этих металлов. В состав валютных ценностей включаются и природные драгоценные камни в сыром и обработанном виде (в том числе рекуперированные, т.е. извлеченные из отработанного или неисправного промышленного инструмента или ювелирных изделий), за исключением ювелирных и бытовых изделий, а также промышленного инструмента из драгоценных камней или с их использованием.

Операции с золотом совершаются в количественных единицах чистой массы металла, операции с серебром, платиной и другими драгоценными металлами - в единицах лигатурной массы металла. Под лигатурой (лигатурной массой) понимается вес металлического объекта (слитка, проката, порошка и т.д.) с учетом имеющихся в металле объекта химических примесей. Химическая, чистота металла определяется его пробой, т.е. числом долей химически чистого металла в лигатурной массе, например, проба «четыре девятки» - 0,9999% примесей в 100% лигатуры.

К основным операциям коммерческих банков с драгоценными металлами и драгоценными камнями относятся:

* операции по покупке и продаже драгоценных металлов и драгоценных камней;

* операции по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов;

* операции по хранению и перевозке драгоценных металлов и драгоценных камней;

* операции по предоставлению кредитов в драгоценных металлах и под залог драгоценных металлов и драгоценных камней;

* экспортные операции.

2. Операции по покупке и продаже драгоценных металлов

Выполнение обязательств при проведении операций по покупке и продаже драгметаллов может осуществляться либо в физической форме (передача реального металла), либо в безналичном порядке (перечисление денежного эквивалента на соответствующие банковские счета) по следующим видам сделок:

* наличные сделки или сделки купли-продажи с немедленной поставкой, когда дата валютирования (дата поставки денежных средств и драгметаллов) устанавливается в пределах двух рабочих дней от даты заключения сделки;

* срочные сделки, при которых сроки расчетов составляют более двух рабочих дней от даты заключения сделки (опционы, фьючерсы, форвардные и другие срочные сделки, не противоречащие российскому законодательству).

Кредитные организации могут заключать сделки купли-продажи драгоценных металлов за собственный счет или за счет средств и по поручению клиентов (по договорам комиссии) с:

* Банком России;

* уполномоченными банками (т.е. банками, обладающими лицензиями на совершение операций с драгоценными металлами и камнями);

* пользователями недр и другими юридическими лицами, имеющими лицензии на работу с драгоценными металлами);

* физическими лицами.

Сделки купли-продажи с Банком России осуществляются в соответствии с Генеральным соглашением об общих условиях совершения сделок купли-продажи драгоценных металлов. Для заключения Генерального соглашения кредитная организация направляет в Департамент иностранных операций Банка России нотариально заверенные документы (копию устава, копию лицензии (разрешения) на совершение операций с драгоценными металлами, карточку с образцами подписей и печати кредитной организации и др.). В соответствии с Генеральным соглашением стороны заключают конкретные сделки по ценам покупки и продажи драгоценных металлов, устанавливаемым Банком России и объявляемым в 10.00 ч по московскому времени в информационной системе «Рейтер» на день заключения сделки. Сделки совершаются по рабочим дням с 10.00 до 16.00 ч по московскому времени по каналам банковской связи.

Сделки купли-продажи с пользователями недр подлежат обязательной регистрации Минфином России, который ведет Реестр регистрации договоров. Подлежащие регистрации договоры после их подписания представляются в 4 экземплярах в Минфин России с приложением копий следующих документов:

* лицензий Банка России, дающей коммерческому банку право совершать в установленном порядке операции с драгоценными металлами;

* лицензии, удостоверяющей право золотодобывающего предприятия на пользование недрами, с указанием квоты добычи драгоценных металлов на год реализации договора купли-продажи;

* договора, заключенного золотодобывающим предприятием с аффинажным заводом, на изготовление слитков по регистрируемому договору купли-продажи.

Договор должен содержать данные об объеме металла, являющегося предметом сделки, предусматривать расчеты между сторонами в валюте РФ, авансирование золотодобывающего предприятия в необходимом размере для добычи металла, являющегося предметом сделки. В противном случае в регистрации договора может быть отказано. Договор вступает в силу со дня присвоения ему номера регистрации, если в самом договоре не установлен более поздний срок вступления его в силу. Операции купли-продажи драгоценных металлов между уполномоченными банками могут осуществляться на основе соответствующих договоров. При этом банк-продавец составляет распоряжение на списание металла на счет банка-покупателя с указанием даты расчета и направляет его по месту хранения аффинированных драгоценных металлов. Банк-покупатель оплачивает стоимость приобретаемых им драгметаллов, а банк-продавец при получении денежных средств за проданные металлы производит списание этих металлов со своего счета на счет банка-покупателя и одновременно списание денег со счета кредитора. Для получения спекулятивной прибыли банки могут осуществлять операции своп, которые представляют собой операции по одновременной покупке и продаже определенного количества драгоценного металла при условии расчетов по ним на разные даты по разным ценам по цене спот и форвардной цене. Операции своп в основном проводятся с золотом.

С физическими лицами российские коммерческие банки осуществляют операции по покупке и продаже мерных слитков и памятных монет из драгоценных металлов. Осуществление банками сделок купли-продажи мерных слитков с физическими лицами регулируется Правилами совершения сделок купли-продажи мерных слитков с физическими лицами. Объектом сделок являются соответствующие российским стандартам мерные слитки из золота, серебра и платины. При купле-продаже слитков к ним прилагаются документы, подтверждающие их происхождение, а сама сделка оформляется кассовыми документами, в которых по каждому типу слитков указываются наименование металла, масса, чистота (проба), номер и цена слитка, общее количество слитков, дата заключения сделки и общая сумма, уплаченная гражданином либо подлежащая выплате гражданину. Наиболее популярными у населения при покупке-продаже драгоценных металлов являются золотые мерные слитки весом 2, 5, 10, 20, 50,100, 500 и 1000 г. До последнего времени эти операции с населением банки осуществляли только в одностороннем порядке (не производили покупку мерных слитков у физических лиц) из-за технических сложностей оценки подлинности слитков и соответствия их предъявляемым продавцом - физическим лицом документов к слитку.

С января 1999 г. Сбербанк России первым из российских банков приступил к покупке у населения мерных слитков, ранее проданных ему учреждениями Московского банка Сбербанка РФ.

Банки продают физическим лицам также памятные и инвестиционные монеты. Некоторые банки наряду с монетами, отчеканенными Московским монетным двором по поручению ЦБ РФ, предлагали покупателям монеты, отчеканенные по их собственному заказу из драгоценных металлов (например, серия монет «300-летие Российского флота» банка МЕНАТЕП, монеты, посвященные 850-летию Москвы, банка «СБС-Агро» и др.).

Операции по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов. Такие операции во многом схожи с депозитными операциями с валютой. Они производятся в том случае, когда банку необходимо привлечь металл на счет или разместить его на определенный срок. При этом депозитные ставки по золоту, как правило, оказываются ниже депозитных ставок по валюте (доллары США) на 1-1,5%, что объясняется более низкой, по сравнению с валютой, ликвидностью металла.

Типичные сроки депозитов - один, два, три, шесть и двенадцать месяцев, но по запросу клиента срок может быть как продлен, так и уменьшен.

Для осуществления операций по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов банки открывают обезличенные металлические счета (счета без указания индивидуальных признаков металла-пробы, производителя и серийного номера слитков и т.д.). Каждый металлический счет предназначен для учета только одного вида драгоценных металлов. Обезличенный металлический счет носит также название «неблокированный счет».

Различают следующие виды обезличенных металлических счетов:

* счета клиентов (срочные и до востребования);

* корреспондентские счета банков;

* счета учета займов, выданных клиентам.

Открытие металлического счета в уполномоченном банке осуществляется на основании поручения клиента на открытие металлического счета и заключенного между клиентом и банком договора об открытии и обслуживании металлического счета, где указываются операции, проводимые по данному счету, условия зачисления на счет и возврата со счета драгоценных металлов, размер и порядок выплаты вознаграждений, связанных с ведением счета. Все операции по металлическому счету клиента проводятся банком на основании поручений, принятых от клиента или его доверенных лиц. Срок исполнения поручений, как правило, составляет один день, кроме поручений на снятие ценностей, которые исполняются в течение трех банковских дней. При снятии ценностей банк проверяет состояние счета и в случае наличия на нем указанного в документе на снятие количества ценностей осуществляет их выдачу клиенту.

Основаниями для зачисления драгоценных металлов на обезличенные металлические счета могут служить:

· приобретение драгоценных металлов банком;

· продажа драгоценных металлов клиенту;

· поставка металлов в физической форме;

· перевод с других обезличенных металлических счетов.

Основанием для списания драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов может служить;

· продажа драгоценных металлов, числящихся на счете;

· снятие со счетов драгоценных металлов в физической форме;

· перевод на другие обезличенные металлические счета.

Выплата процентов по обезличенным металлическим счетам может быть произведена либо рублевом эквиваленте стоимости металла, либо драгоценными металлами в физической форме.

Закрытие металлического счета производится по поручению клиента, либо по решению его правопреемника, либо по решению суда в соответствии с законодательством РФ. При закрытии металлического счета клиенту выдается справка о закрытии счета.

3. Операции по хранению и перевозке драгоценных металлов и драгоценных камней

драгоценный металл камень хранение

Для хранения драгоценных металлов, принадлежащих клиентам, банки открывают металлические счета ответственного хранения (счета с сохранением индивидуальных признаков металлов, таких, как вид, количество, проба, производитель, серийный номер слитков и др.).

Металлический счет ответственного хранения носит название «блокированный счет». Драгоценные металлы, числящиеся на этих счетах, не являются привлеченными средствами кредитной организации и не могут быть размещены ею от своего имени и за свой счет.

Осуществление данного вида операций требует наличия у кредитной организации сертифицированного хранилища. Сертифицированное хранилище должно иметь соответствующий документ, удостоверяющий полное соответствие хранилища всем требованиям, предъявляемым к хранению драгоценных металлов и драгоценных камней. Хранилища должны быть оборудованы весоизмерительными приборами с характеристиками, установленными Инструкцией ЦБ РФ от 14 мая 1996 г. №40 и разновесами. Весовое хозяйство должно своевременно проверяться и освидетельствоваться государственной метрологической службой. Зачастую сертифицированное хранилище выступает в качестве сертифицированного депозитария, т.е. позволяет осуществлять операции с драгметаллами без их физического перемещения, с помощью компьютерных систем и сертификатов. Металлический счет, открываемый в депозитарии, содержит одну цифру - количество граммов химически чистого драгоценного металла. Учет металла ведется в тройских унциях, граммах или в количестве монет.

Банки также могут оказывать услуги по транспортировке драгоценных металлов и драгоценных камней по поручению клиентов, используя

собственные службы сопровождения ценностей (инкассации). По существу эти услуги мало чем отличаются от транспортировки и сопровождения любых других ценностей.

4. Предоставление кредитов в драгоценных металлах и под залог драгоценных металлов

Для предоставления кредитов под залог драгоценных металлов и драгоценных камней наличие лицензии (разрешения) на совершение операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями необязательно, кроме того случая, когда предмет залога передается па храпение залогодержателю. В случае отсутствия лицензии у банка-кредитора хранение заложенных ценностей осуществляется по договору хранения в другом банке, имеющем такую лицензию. Лицензии не требуется и при приеме в залог или на хранение ювелирных изделий, не являющихся по законодательству РФ валютными ценностями.

При проведении залоговых операций с драгоценными металлами, драгоценными камнями и изделиями из них кредитные организации, осуществляющие операции ответственного хранения заложенного имущества, обязаны регистрироваться в территориальных госинспекциях пробирного надзора.

Займы в драгоценных металлах предоставляются путем поставки металлов клиенту в физической форме или на обезличенные металлические счета в обмен на обязательство поставки металлов по истечении установленного договором срока. Погашение суммы займа в драгоценных металлах осуществляется в форме физической поставки металлов или путем перечисления металлов с обезличенных металлических счетов заемщика. Проценты по этим займам исчисляются и выплачиваются в валюте РФ, но при наличии соглашения между банком и владельцем обезличенного металлического счета могут быть выплачены в драгоценных металлах.

Банки, независимо от наличия у них лицензии (разрешения) на осуществление операций с драгоценными металлами, могут принимать драгоценные металлы в качестве обеспечения по предоставляемым кредитам, т.е. выдавать денежные ссуды под залог драгоценных металлов. На практике могут быть использованы два вида залога:

залог с передачей заложенных драгоценных металлов залогодержателю (заклад);

залог с оставлением заложенных драгоценных металлов у залогодателя.

Порядок получения кредита под залог драгоценных металлов совпадает с порядком получения кредита под залог любых других товарно-материальных ценностей. Заемщик подает в банк заявление, прилагает к нему все требуемые кредитором документы и заключает с банком два договора - кредитный и договор о залоге.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств, вытекающих из кредитного договора, кредитор вправе реализовать залог через уполномоченный банк. Если сумма, вырученная при реализации залога за вычетом суммы вознаграждения уполномоченному банку, превышает размер обеспеченного залогом требования залогодержателя, то разница возвращается залогодателю.

Банки также могут кредитовать предприятия, добывающие драгоценные металлы, с последующей покупкой у них добытых ценностей.

5. Экспортные операции

Для проведения экспортных операций с драгоценными металлами кредитная организация должна иметь кроме лицензии ЦБ РФ на осуществление операций с драгоценными металлами еще и лицензию на экспорт драгоценных металлов Министерства внешних экономических связей и торговли РФ.

Коммерческие банки имеют право совершать экспортные операции только с аффинированным золотом и серебром в виде стандартных и мерных слитков российского и иностранного происхождения. В настоящее время лицензии на экспорт имеют несколько специально уполномоченных банков, в том числе «Внешторгбанк», «Ланта-Банк», «БИН-банк» и др. Эти кредитные организации могут экспортировать:

слитки, приобретенные ими в собственность;

слитки, реализуемые кредитными организациями в соответствии с договорами комиссии.

Экспорт слитков осуществляется через специализированные таможенные посты с соблюдением правил таможенного оформления и контроля. Контроль за соблюдением таможенного законодательства возложен на Государственный таможенный комитет РФ и Банк России. Последний проводит контроль за экспортными операциями кредитных организаций со слитками на основании ежемесячных балансов и расшифровок балансовых счетов, представляемых кредитными организациями по специально установленным формам.

6. Операции с драгоценными камнями

Для осуществления операций с драгоценными камнями кредитная организация должна иметь Генеральную лицензию Банка России на совершение банковских операций и лицензию или разрешение па осуществление операций с драгоценными металлами. Перечень и характер операций с драгоценными камнями, которые могут совершать специально уполномоченные банки, определяется Банком России. В соответствий с этим перечнем уполномоченные банки могут совершать следующие операции и сделки с природными драгоценными камнями е резидентами на территории Российской Федерации:

сделки купли-продажи природных драгоценных камней как за свой счет, так и за счет своих клиентов по договорам комиссии или поручения, включаемым с обрабатывающими организациями, другими уполномоченными банками, с промышленными потребителями, инвесторами;

залоговые операции с природными драгоценными камнями. При этом удовлетворение требований залогодержателя осуществляется только за счет денежных средств, полученных в результате реализации драгоценных камней, при преимущественном праве их покупки Гохраном и Банком России.

Операции и сделки с природными драгоценными камнями с нерезидентами могут совершаться уполномоченными банками только в случаях, разрешенных законодательством Российской Федерации. Вывоз природных драгоценных камней из России, а также операции и сделки с природными драгоценными камнями вне территории РФ остаются прерогативой государства.

К основным рискам, с которыми сталкиваются коммерческие банки при осуществлении операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями, относятся:

ценовой риск, связанный с возможностью возникновения потерь от неблагоприятного непредвиденного изменения цен на драгоценные металлы (драгоценные камни);

риск потери ликвидности, связанный с возможностью появления убытков при управлении активами и пассивами коммерческого банка в драгоценных металлах и драгоценных камнях, несбалансированными по срокам и размерам;

правовой риск, связанный с возможностью возникновения убытков в результате принятия новых нормативных документов, касающихся деятельности банков, или изменения действующих.

Для ограничения рисков коммерческих банков, проводящих операции на рынке драгоценных металлов, Банком России предусмотрен норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н₁₄) (Инструкция ЦБ РФ от 1 октября 1997 г. №1) и установлен лимит открытых позиций в драгоценных металлах (Письмо от 14 марта 1997 г. №4240).

Минимально допустимое значение норматива ликвидности по операциям с драгоценными металлами установлено в размере 10%.

Позиция в драгоценных металлах - это активы и пассивы в отдельных видах драгоценных металлов (золоте, серебре и платине, за исключением драгоценных металлов в монете) с учетом требований и обязательств по сделкам с ненаступившими. датами валютирования.

Закрытая позиция в Драгоценных металлах - это позиция в отдельных видах драгоценных металлов, требования и обязательства в которых количественно совпадают.

При наличии разницы между требованиями и обязательствами позиция называется открытой, при этом при короткой открытой позиции обязательства количественно превышают требования в соответствующем виде драгоценных металлов, а при длинной открытой позиции требования количественно превышают обязательства в этих драгоценных металлах.

Лимиты открытых позиций в драгоценных металлах - это устанавливаемые Банком России количественные ограничения соотношений суммарных открытых позиций в драгоценных металлах и собственных средств (капитала) банка.

Для подсчета суммарной величины открытых позиций в драгоценных металлах позиции в количественном выражении по каждому виду драгметаллов переводятся в рубли по официальным ценам на эти металлы, принимаемым для целей бухгалтерского учета и действующим на дату, на которую представляется отчет. За суммарную величину открытых позиций в драгоценных металлах принимается максимальная из сумм всех длинных открытых позиций и сумм всех коротких открытых позиций в отдельных видах драгоценных металлов.

Собственные средства (капитал) банка рассчитывается по методике, изложенной в Инструкции ЦБ РФ 1 октября 1997 г. №1.

По состоянию на конец каждого рабочего дня суммарная величина открытых позиций в драгоценных металлах не должна превышать 10% собственных средств (капитала) банка.

Опираясь на международную практику, в целях снижения рисков по операциям с драгоценными металлами, в частности ценового, российские банки используют различные методы страхования, в том числе:

защитные оговорки - договорные условия, включаемые в соглашения и предусматривающие возможность пересмотра в процессе исполнения этих соглашений;

хеджирование - страхование риска неблагоприятного изменения цен путем создания встречных требований и обязательств в драгоценных металлах.

Хеджирование осуществляется путем купли-продажи срочных контрактов (форвардного или опционного) и заключения сделок с учетом вероятных изменений цен на драгоценные металлы в будущем. Для страхования риска могут также использоваться фьючерсные контракты. Контракты носят стандартный характер. Отличительная особенность фьючерсов заключается в том, что они могут быть перепроданы владельцем, что позволяет ему при выявлении нежелательной тенденции в изменениях цен своевременно избавиться от фьючерсного контракта.

Появление других производных биржевого рынка драгоценных металлов существенно расширит возможности кредитных организаций на рынке операций с драгоценными металлами, в том числе и при управлении рисками.

Размещено на Allbest.ru