Анализ деятельности коммерческих банков на примере АКБ "Банк Москвы"

Рассчитав отношение активов, приносящих доход к совокупным активам видно, что в 2003 году на 1 рубль совокупных активов приходилось 0,74 рубля работающих активов, а в 2004 году - 0,86 руб. Отношение работающих активов к собственному капиталу показывает, что в 2003 году на рубль собственного капитала приходилось 7,61 рубль работающих активов, а в 2004 году - 7,7. За анализируемый период наблюдается незначительное изменение данных показателей.

Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход. Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования ликвидности, а, следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.

Ликвидность активов является одной из основных характеристик их качества. Ликвидность банка - это способность банка в установленные традициями делового оборота, лицензиями, внутренними распорядительными документами, договорами с контрагентами сроки и объемы исполнять свои обязательства, в т. ч. по привлечению и размещению средств, обеспечению внутрихозяйственной деятельности банка.

По мере способности превращаться в наличность их можно подразделить на:

ь высоколиквидные (активы мгновенной ликвидности) - денежные средства и приравненные к ним ценности, средства на счетах в ЦБ РФ, средства на счетах банков из групп развитых стран, вложения в государственные ценные бумаги;

ь ликвидные - все кредиты, выданные в рублях и иностранной валюте (кроме пролонгированных хотя бы раз или выданных на погашение ранее выданных ссуд), а также иные платежи в пользу кредитный организаций, подлежащие перечислению в тридцатидневный срок;

ь активы долгосрочной ликвидности - все кредиты, выданные банком в рублях и иностранной валюте; средства, инвестируемые в ценные бумаги; размещенные депозиты, в т.ч. в драгоценные металлы с оставшимся сроком погашения свыше 1 года, 50 % гарантий и поручительств, выданных банком, сроком действия свыше 1 года;

ь неликвидные - просроченные кредиты, нереальные к взысканию долги, здания, сооружения, некотируемые ценные бумаги, инвестиции в недвижимость.

Для контроля над ликвидностью коммерческого банка ЦБ РФ установил следующие нормативы ликвидности (платежеспособности банка):

1. норматив мгновенной ликвидности (Н₂) - ограничивает риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня, минимальное допустимое значение - 15 %:

, где

Л_ам - активы мгновенной ликвидности, которые должны быть получены банком в течение ближайшего календарного дня;

О_вм - обязательства до востребования, по которым вкладчиками (кредиторами) могут быть предъявлены требования в течение одного дня.

2. норматив текущей ликвидности (Н₃) - ограничивает риск потери банком ликвидности в течение 30 календарных дней, минимальное допустимое значение - 50 %:

, где

Л_ат - ликвидные активы, в состав которых также включаются Лам;

О_вт - обязательства банка перед кредиторами и вкладчиками сроком погашения в ближайшие 30 календарных дней + О_вм;

3. норматив долгосрочной ликвидности (Н₄) - ограничивает риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы. Он определяет максимально возможное (допустимое) отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком погашения свыше года к собственному капиталу и обязательствам банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше года. Максимальное значение данного коэффициента - 120 %.

, где

К_рд - ссуды со сроком погашения более года, а также пролонгированные ссуды, если вновь установленные сроки превышают 1 год;

К - собственный капитал банка;

ОД - обязательства по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по долговым обязательствам, сроком погашения свыше года.

В настоящей курсовой работе рассчитать выше описанные коэффициенты невозможно, поскольку не имеется достаточного количества необходимых данных.

К коэффициентам, характеризующим платежеспособность банка также можно отнести коэффициенты использования мощностей и локального покрытия.

Коэффициент использования мощностей отражает эффективность использования активов банка и их диверсифицированность. Чем ниже значение показателя, тем выше ликвидность баланса и ниже потенциальная возможность банка наращивать прибыль.

В международной практике считается оптимальным значение данного коэффициента 0,65-0,70.

Для анализируемого АКБ «Банк Москвы» данный коэффициент составляет:

2003 год:

2004 год:

Значение показателя использования мощностей за рассматриваемый период незначительно превышает нормативное значение. В 2004 году его значение увеличилось на 0,11 по сравнению с предыдущим годом и составило 0,86, это свидетельствует о повышении эффективности использования активов банка.

Коэффициент локального покрытия характеризует степень покрытия привлеченных средств банка свободными (неиммобилизованными) собственными средствами, размещенными в активных операциях:

Рассчитав данный показатель применительно к анализируемому банку получаем следующие значения:

2003 год:

2004 год:

В отчетном 2004 году наблюдается увеличение данного коэффициента до 0,108, т. е. на 1 рубль привлеченных средств банка приходится 0,108 руб. свободных собственных средств.

Качественный анализ активных и пассивных операций невозможно провести без сопоставления их структур. Такое сопоставление должно показать, насколько качественно происходит управление финансовыми показателями банка с различных точек зрения:

- как согласована цена ресурсов банка с доходностью операций по размещению этих ресурсов. В частности, не используются ли платные ресурсы для поддержания активных операций, не приносящих доход;

- как согласованы сроки привлечения и размещения ресурсов. Не использует ли банк короткие ресурсы для вложений, подвергая себя риску ликвидности и процентному риску;

- куда направляются ресурсы, полученные при увеличении объемов пассивных операций банка и при окончании его активных операций.

Несогласованность операций банка по этим признакам при самой благоприятной структуре активов и пассивов может привести как к потере банковской ликвидности, так и к отрицательным финансовым результатам. Рассмотрим эти вопросы подробнее. Для того, чтобы правильно определить причины низкой доходности банковских операций, необходимо понять какие ресурсы и в каком размере мы используем для проведения активных операций и сколько платим за эти ресурсы.

Оценка сбалансированности активно-пассивных операций представляет собой фундаментальное направление анализа, позволяющее оценить сбалансированность активно-пассивных операций по срокам проведения, процентным ставкам, и на этой основе оценить ликвидность банка, его подверженность процентному риску. В наиболее упрощенной форме, позволяющей рассчитать основные аналитические показатели, анализ может производиться на основе публикуемого баланса банка.

Существуют следующие основные показатели сбалансированности активно-пассивных операций

1. Коэффициенты рефинансирования, которые были рассчитаны ранее в данной курсовой работе.

2. Отношение кредитных вложений к обязательствам:

Данный коэффициент характеризует рискованность кредитной политики банка. Его значение определяет уровень кредитного риска, принятого банком:

- более 78 % или 0,78 - неоправданно рисковая деятельность;

- более 70 % или 0,70 - агрессивная политика банка;

- более 53 %, но менее 60 % - осторожная политика банка;

- менее 53 % - высока вероятность убытков.

Рассчитав данный коэффициент применительно к анализируемому банку получаем следующие значения

2003 год: К==0,64

2004 год: К==0,69

Сравнив полученные данные с нормативными значениями можно сделать вывод о том, что уровень кредитного риска банка предполагает осторожную политику банка, так как в 2003 году значение показателя составило 64 %, а в отчетном 2004 году произошло увеличение коэффициента на 5 %, что свидетельствует о приближении к агрессивной политике. Для выхода из неблагоприятной ситуации банку необходимо снизить сумму кредитных вложений.

3. Отношение кредитных вложений к капиталу банка:

2003 год: К==0,64

2004 год: К==0,71

Данный коэффициент характеризует рискованность кредитной политики. Значение данного показателя выше 80 % свидетельствует либо о недостаточности капитала, либо об агрессивной политике банка.

Рентабельность является одной из основных характеристик эффективности работы банка и представляет собой результаты соотношения прибыли и средств ее получения. Экономический смысл показателей рентабельности заключается в том, что они характеризуют прибыль, полученную с каждого рубля собственных или заемных средств, вложенных в банк.

Для изучения рентабельности в международной практике получил широкое распространение метод фирмы «Дюпон», суть которого состоит в определении основных факторов, влияющих на величину прибыли, приходящейся на единицу собственного капитала банка. Данная модель является многофакторной и предусматривает расчет и оценку ряда ключевых показателей, таких как:

- доходность активов;

- использование активов;

- доходность капитала;

- мультипликатор капитала.

1. Коэффициент доходности капитала (К₁ или ROE) - характеризует прибыльность собственного капитала банка. Оптимальное значение данного коэффициента от 15 до 40 %.

К

2. Коэффициент прибыльности активов.

К

Характеризует уровень прибыли, полученный на каждый рубль банковских активов. Данный коэффициент рассчитывается для определения эффективности деятельности банка в целом. Оптимальное значение составляет 1-4 %. Рост данного показателя оценивается положительно, так как это свидетельствует об эффективности использования активов. Однако слишком высокое значение может свидетельствовать о наличии высокого уровня риска, связанного с размещением банком своих средств.

Коэффициент доходности активов является производным от К. Он характеризует среднегодовое значение прибыльности всех имеющихся у банка активов, в том числе тех, которые не приносят доход.

Коэффициент прибыльности превалирующих активов.

коммерческий банк экономический финансовый

К100 %

Коэффициент прибыльности активов и коэффициент доходности капитала связаны между собой при помощи мультипликатора капитала.

К

Величина банковского мультипликатора может быть определена также как разница между денежными средствами находящимися в обороте на конец и на начало года.

Мультипликатор капитала отражает мощь банка и показывает, каким источникам формирования ресурсов отдает предпочтение банк - использованию собственных средств или наращиванию собственного капитала.

3. Маржа прибыли характеризует удельный вес прибыли в сумме полученных банком доходов.

К₄=100 %

Снижение данного показателя свидетельствует о возрастании доли доходов, направленных на покрытие расходов и, следовательно, об уменьшении доли прибыли.

Производной от данного показателя является К_4.1.

К_4.1=

При расчете данного показателя вместо уменьшения прибыли приросте совокупных доходов будет уменьшаться прибыль при росте операционных доходов, сокращение К_4.1 будет обусловлено ростом операционных (не основных) расходов банка.

4. Коэффициент использования активов банка характеризует степень отдачи активов, т. е. эффективность политики банка управления совокупным портфелем активов.

К₅=

Повышение средней доходности активов зависит от их перераспределения в пользу более доходных финансовых инструментов. При этом банком не должно допускаться повышение рисков.

Коэффициент рентабельности капитала можно представить в виде модели . Отсюда коэффициент .

Рассмотренные показатели для анализируемого банка «Банк Москвы» представлены в следующей таблице.

Таблица 5. Анализ рентабельности АКБ «Банк Москвы»

Анализ произведенных расчетов позволяет сделать следующие выводы: коэффициент достаточности капитала банка за рассматриваемый период увеличился на 3, 94 %, в 2003 году его значение составило 14,45 %, а в следующем - 14,45 %. Это означает увеличение прибыльности собственного капитала банка. В 2003-2004 гг. у банка наблюдаются минимально допустимые нормативные значения коэффициента достаточности капитала, диапазон которого составляет 15 %-40 %.

За отчетный период произошло увеличение коэффициента прибыльности активов: в 2003 году его значение составило 1,41 %, а в 2004 году оно увеличилось до 2,05 %. Рост данного показателя оценивается положительно, так как это свидетельствует о повышении эффективности использования активов. Полученные значения коэффициентов соответствуют оптимальному уровню норматива.

Коэффициент прибыльности превалирующих активов характеризует среднегодовое значение прибыльности всех имеющихся у банка активов, в том числе тех, которые не приносят доход. В отчетном 2004 году его значение увеличилось на 0,72 по сравнению с предыдущим годом и составило 2,93.

Значение мультипликатора капитала, отражающего мощь банка, в 2003 году составило 10,26, а в 2004 году - 8,97. Эти данные позволяют сделать вывод о том, что источником формирования ресурсов, которому отдает предпочтение банк, является использование собственных средств.

Маржа прибыли за рассматриваемый период увеличилась на 0,03, в 2003 годе ее значение равнялось 4,95 %, а в 2004 году - 7,97 %. Увеличение данного показателя свидетельствует о снижении доли доходов, направленных на покрытие расходов и, следовательно, об увеличении доли прибыли.

Для анализа влияния различных факторов на уровень рентабельности необходимо провести факторный анализ следующей модели:

Факторный анализ проводится с помощью метода цепных подстановок.

На основе произведенных расчетов факторной модели можно сделать вывод о том, что коэффициент достаточности капитала К₁ увеличилась на 3,85. На этот показатель в большей степени оказала влияние маржа прибыли. Под ее влиянием коэффициент достаточности капитала увеличился на 7,855926. В результате влияния коэффициента использования активов коэффициент К₁ уменьшился на 2,742361. Под влиянием изменения мультипликатора капитала изменение коэффициента достаточности капитала составило -1,263565. В целом можно сделать вывод о незначительном изменении коэффициента достаточности капитала в сторону его увеличения.

Размещено на Allbest.ru