Статистические показатели, использующиеся при анализе финансового состояния коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Статистические показатели, использующиеся при анализе финансового состояния коммерческого банка

Введение

К основным статистическим показателям, использующихся при анализе финансового состояния банковских учреждений относятся:

1. Показатели доходов и расходов.

2. Показатели прибыли и рентабельности.

3. Показатели ликвидности и платёжеспособности.

Рассмотрим по- подробнее каждый из этих показателей.

1. Показатели доходов и расходов

Сумма доходов банковских учреждений показывает стоимость реализованных банковских услуг за определённый период. В состав доходов включаются следующие элементы:

· проценты, полученные банком за предоставленные кредиты ( краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные).

· Плата клиентов за расчётно- кассовое обслеживание.

· Доходы от факторинговых и лизинговых операций.

· Доходы от продажи наличной иностранной валюты.

· Комиссионные вознаграждения за услуги по корреспондентским операциям с другими банками и за услуги физическим и юридическим лицам.

· Доходы по операциям с ценными бумагами.

· Полученные пени, штрафы, неустойки.

· Прочие доходы.

В аналитических целях перечисленные виды доходов группируются в следующие разделы: процентные доходы, комиссионные доходы, прочие банковские доходы, прочие операционные доходы, нераспределенные доходы.

При анализе банковских доходов определяют их структуру, т.е. удельный вес каждого вида доходов, они делятся на доходы текущего периода и доходы будущих периодов.

При анализе банковских доходов определяют их структуру, т.е. удельный вес каждого вида доходов в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Кроме показателей структуры доходов исчисляются относительные показатели размера доходов на 1000 рублей активных операции, кредитных ресурсов, на одного работника банковских учреждений.

Размер дохода на 1000 руб. Абсолютная сумма доходов

активных операций = ---------------------------------------- ;

Сумма активных доходов

Размер доходов на 1000 руб. Абсолютная сумма доходов

кредитных ресурсов = ---------------------------------------- ;

Сумма кредитных ресурсов

Размер доходов на Абсолютная сумма доходов

одного работника = ---------------------------------------------- ;

Численность работников банка

Процентные доходы банка складываются под влиянием двух факторов:

· Изменение объема оказываемых услуг

· Изменение среднего уровня процентной ставки по оказанным услугам

Прирост ( уменьшение) процентных доходов банка за счет первого фактора определяется по формуле:

Прирост (уменьшение) процентных доходов банка за счет второго фактора определяется по формуле:

Где и размер оказанных услуг соответственно в отчетном и базисном периоде.

А и размер средней процентной ставки соответственно в отчетном и базисном периоде.

Размер средней процентной ставки определяется по формуле средней арифметической из процентной ставки по каждому виду услуг, взвешенной на объем каждого конкретного вида услуг.

Алгебраическая сумма влияния перечисленных факторов должна дать общее изменение процентных доходов банка:

Такой анализ позволяет качественно оценить, какой из факторов в большей степени оказал влияние на сумму процентных доходов от оказанных услуг. При более глубоком анализе можно установить причины, вызвавшие изменения указанных выше факторов.

К статьям расходов банковских учреждений относятся:

· Начисленные и уплаченные проценты по счетам предприятий и организаций, срочным вкладам и депозитам.

· Начисленные и уплаченные проценты за кредиты, полученные от других банков.

· Плата другим банкам за расчётно- кассовое обслуживание.

· Уплаченные комиссионные вознаграждения за услуги и корреспондентские отношения с другими банками.

· Расходы, связанные с осуществлением операций с иностранной валютой и других валютных операций, расходы по операциям с ценными бумагами.

· Расходы на рекламу, консультационные, информационные и аудиторские услуги.

· Расходы на содержание банка, а так же прочие расходы банка.

Для анализа перечисленные расходы группируются в следующие разделы: процентные расходы, комиссионные расходы, прочие банковские расходы, прочие операционные расходы, отчисления в резервы, нераспределенные расходы.

На размер процентных расходов оказывают влияние два фактора:

1. Изменение объема услуг

2. Изменение средней процентной ставки

Влияние первого фактора определяется по формуле:

.

Влияние второго фактора определяется по формуле:

При этом должно соблюдаться следующее равенство:

доход банк рентабельность ликвидность

Подобный анализ позволяет акцентировать внимание на способах устранения или уменьшения воздействия перечисленных факторов на размер расходов путем изменения структуры услуг (изменения соотношения между срочными депозитами и депозитами до востребования, изменения соотношения между депозитами по срокам привлечения, по группам клиентов и т.д.)

В зависимости от периода, к которому относятся расходы, различают расходы текущего периода и расходы будущих периодов.

Кроме того, расходы банка делятся на нормируемые и ненормируемые. Нормируемые расходы имеют строгие ограничения в их размере (расходы на рекламу, представительские расходы, командировочные расходы, на подготовку кадров)

Показатели доходов и расходов банков используются для расчета общих коэффициентов дееспособности и по отдельным операциям

Расходы банка

Коэффициент общей дееспособности = ------------------------- ;

Доходы банка

Коэффициент общей дееспособности используется для прогнозной оценки стабильности деятельности банка.

Процентные расходы

Коэффициент дееспособности

по кредитным операциям = -------------------------------- ;

Процентные доходы

Коэффициент дееспособности по кредитным операциям характеризует стабильность работы банка на кредитном рынке.

Расходы по операциями с ценными

бумагами

Коэффициент дееспособности

на фондовом рынке = --------------------------------------------- ;

Доходы по операциям с ценными

бумагами

Коэффициент дееспособности на фондовом рынке характеризует стабильность работы банка на рынке ценных бумаг.

Коэффициент дееспособности Расходы по валютным операциям

на валютном рынке = ---------------------------------------------- ;

Доходы по валютным операциям

Перечисленные показатели должны быть меньше единицы.

Сопоставление расходов банка с его доходами характеризует способность банка за счет доходов покрыть свои расходы, соблюдая принцип финансовой самостоятельности и финансовой ответственности.

2. Показатели прибыли и рентабельности

Деятельность банковских учреждений считается эффективной, если все текущие расходы полностью покрываются доходами, а дальнейшее развитие финансируется за счет накопленных собственных средств. Следовательно, основным движущим мотивом деятельности банков является прибыль, которую они получают в результате кругооборота капитала, а так же использования заемных или привлеченных средств.

Прибыль представляет собой финансовый результат деятельности банка и зависит от доходов, расходов и уплачиваемых в бюджет налогов. Фактическая балансовая прибыль банка образуется по результатам его деятельности как разность между фактически полученными доходами (Д) и произведенными расходами (Р)

ПБ= Д - Р.

Следует отметить, что в настоящее время в статистической отчетности о прибылях и убытках вместо термина «балансовая прибыль» используется термин «прибыль отчетного года». Поменялось только название, а не содержание показателя. Поэтому здесь и в дальнейшем, будет использоваться старая терминология.

Из формулы определения балансовой прибыли вытекает, что изменение в динамике прибыли зависит от изменения доходов и расходов. Общее изменение балансовой прибыли в отчетном периоде по сравнению с базисным определяется следующим образом:



Где и - размер балансовой прибыли соответственно в отчетном и базисном периодах.

Это изменение обусловлено влиянием:

а) суммы доходов: ;

б) суммы расходов: ;

Если из балансовой прибыли вычесть уплаченные в бюджет налоги, то получим чистую прибыль (ЧП):

ЧП = ПБ - Н,

Где Н - уплаченные из прибыли налоги. Из чистой прибыли выплачиваются дивиденды акционерам, производятся отчисления в резервный фонд.

При анализе прибыли банка используется ее деление по источникам получения:

а) операционная прибыль - это разность полученных и уплаченных процентов;

б) прибыль от операций с ценными бумагами - это разность между доходами и расходами по операциям с ценными бумагами.

в) прибыль от неоперационной деятельности.

Абсолютный размер прибыли еще не дает качественной характеристики эффективности функционирования банка. Для этой цели используются относительные показатели:

1) Рентабельность банковских услуг.

2) Рентабельность банковского учреждения.

Рентабельность банковских услуг определяется путем отношения прибыли банка (ПР) к расходам (Р).

;

Этот показатель называется рентабельностью текущих затрат и зависит от размера прибыли и расходов.

Изменение рентабельности банковских услуг за счет прибыли определяется по формуле:

;

Изменение рентабельности банковских услуг за счет расходов определяется по формуле:

;

Из формулы видно, что ПР= R Р.

Следовательно, можно получить изменение прибыли, обусловленное влиянием этих двух факторов.

Изменение прибыли за счет уровня рентабельности банковских услуг:

Изменение прибыли за счет суммы расходов:

В задачу статистики входит не только изучение динамики общего уровня рентабельности банковских услуг по совокупности банковских учреждений, но и измерение влияния факторов структуры расходов, т.е. доли расходов каждого банковского учреждения в общей сумме расходов. Эта задача решается при помощи построения системы индексов переменного состава, постоянного состава и индекса структурных сдвигов.

Индекс рентабельности банковских услуг переменного состава определяется по формуле

;

Где и - уровни рентабельности соответственно в отчетном и базисном периодах по каждому банковскому учреждению; и - доля расходов каждого банковского учреждения в общей сумме расходов соответственно в отчетном и базисном периодах.

На этот индекс оказывают влияние два фактора:

1) изменение уровня рентабельности банковских услуг в каждом банковском учреждении;

2) изменение структуры расходов (фактор структурных сдвигов)

Влияние первого фактора измеряется индексом уровня рентабельности банковских услуг постоянного состава по формуле:

;

Влияние второго фактора определяется индексом структурных сдвигов :

;

Для характеристики рентабельности банка в целом предполагаются следующие показатели:

Балансовая прибыль банка

1. Рентабельность активов = ----------------------------------------- ;

Все активы банка

Рентабельность активов зависит от двух факторов:

1. Соотношения капитала и активов.

2. Рентабельности капитала.

Эта зависимость может быть представлена следующей моделью:

Балансовая Балансовая Собственный

прибыль прибыль банка капитал

----------------------- = ------------------------------- ? ---------------------------- ;

Все активы банка Собственный капитал Все активы банка

2. Рентабельность Балансовая прибыль банка

собственного капитала = --------------------------------------- ;

Собственный капитал

Рентабельность собственного капитала - важнейший показатель рентабельности банковского учреждения, поскольку собственный капитал представляет наиболее стабильную часть ресурсов банка. Данный показатель уровня рентабельности интересует учредителей, акционеров и других клиентов банка, так как показывает эффективность их инвестиций.

3. Обобщающий показатель Балансовая прибыль банка

рентабельности = ----------------------------------------- ;

Уставной фонд банка

Обобщающий показатель рентабельности характеризует степень отдачи уставного фонда. Кроме показателя рентабельности для характеристики банковской деятельности используются показатели оборачиваемости.

3. Показатели ликвидности и платежеспособности банковских учреждений

Процесс управления ликвидностью строится исходя из следующих принципов:

· При рассмотрении альтернативы «прибыльность - ликвидность» приоритет отдается ликвидности.

· Централизованный подход к управлению ликвидности, т.е. рассматривается ликвидность банка в целом, а не каждого филиала в отдельности.

· Соблюдение принципов диверсификации активных и пассивных операций, согласованность активов и пассивов по срокам погашения.

· Оптимальная структура источников формирования пассивов.

· Выполнение нормативных требований ЦБ РФ и международных стандартов в области ликвидности. Норма ликвидности - это величина коэффициента ликвидности, ниже которой не может опускаться соотношение ликвидных активов и соответствующих обязательств.

Как сказано выше, ЦБ устанавливает для банковских учреждений нормативы показателей ликвидности и достаточности капитала.

1. Достаточность собственного капитала.

Достаточность Собственный капитал банка

собственного капитала = ----------------------------------------------- ;

Активы банка, взвешенные на степень риска

Активы банка распределяются на следующие группы:

1. Активы, освобожденные от требования платежеспособности, т.е. не имеющие риска.

2. Активы с минимальным риском.

3. Активы, имеющие риск возможного невозврата.

Норматив достаточности капитала в мировой банковской практике используется для оценки платежеспособности банка. Как видно, в основе расчета данного показателя лежит сравнение величины собственного капитала банка с активами банка, взвешенными на степень риска. Таким образом, экономический смысл норматива достаточности капитала заключается в определении возможности банка своим капиталом покрыть вложения в активы.

Как правило, риск разорения повышается при недостаточности собственных финансовых средств. Поскольку кредитование составляет значительную часть функций банков, следует учитывать риск кредитования, связанный с неплатежеспособностью клиентов.

2. Мгновенная ликвидность.

Ликвидность - это способность банков своевременно осуществлять платежи по своим обязательствам. Принцип расчета ликвидности основан на сопоставлении ликвидных активов с определенными пассивами, т.е. фактической ликвидности с требуемой.

Фактическая ликвидность это имеющиеся ликвидные активы для оплаты обязательств в срок погашения или до востребования, в зависимости от обстоятельств.

Требуемая ликвидность - это сумма ликвидных активов, которую должен иметь банк, чтобы он мог оплачивать свои долговые обязательства при их востребовании. Требуемая ликвидность определяется по сумме пассивов, взвешенных на риск возможного одновременного снятия средств по ним.

Показатель мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение балансовой суммы активов до востребования и пассивов до востребования или с просроченным сроком.

Активы банка до востребования

Мгновенная ликвидность = -------------------------------------------------- ;

Пассивы банка до востребования

Мгновенная ликвидность - это показатель способности банка исполнять свои первоочередные обязательства за счет абсолютно ликвидных активов.

Абсолютно ликвидные активы - средства в кассах банка на корреспондентских счетах.

Первоочередные обязательства - это обязательства по привлеченным до востребования средствам банка, юридических и физических лиц.

При расчете данного норматива происходит не только сопоставление сроков возврата активов со сроками исполнения обязательств, но и дается оценка активов до востребования с учетом процента их ликвидности и пассивов до востребования с учетом риска их одновременного снятия.

3. Краткосрочная ликвидность.

Рассчитывается путем отношения активов и пассивов банка со сроком погашения до 12 месяцев.

Активы банка со сроком

Погашения до 12 месяцев

Краткосрочная ликвидность = -------------------------------------- ;

Пассивы банка со сроком

Погашения до 12 месяцев

Краткосрочная ликвидность характеризует степень сбалансированности активов и пассивов банка по суммам и срокам до года.

Краткосрочные активы и пассивы - это активы и пассивы со сроком погашения менее 12 месяцев. Остальные операции банка относятся к средне- и долгосрочным.

4. Текущая ликвидность

Рассчитывается путем отношения балансовой суммы активов со сроком погашения до 1месяца (в том числе и до востребования) и пассивов со сроком возврата до 1 месяца (в том числе и до востребования) и с просроченными сроками.

Активы банка со сроком

Погашения до 1 месяца

Текущая ликвидность = ----------------------------------- ;

Пассивы банка со сроком

Погашения до 1 месяца

Текущая ликвидность характеризует готовность банка выполнить обязательств не только в текущий момент, но и на ближайшую перспективу.

Показатели ликвидности используются для того, чтобы охарактеризовать соотношение активов с обязательствами.

Чем выше по абсолютной величине это соотношение, тем более устойчивое положение у банка и тем больше у него шансов на привлечение средств и расширение сети клиентов.

Наряду с понятием ликвидности существует понятие платежеспособности банка. Платежеспособность банка шире понятия ликвидности. Платежеспособность это способность банка в нужные сроки и в полной сумме выполнять свои обязательства не только перед вкладчиками и кредиторами, но и перед другими субъектами: Национальным Банком, государством в лице финансовых органов, акционерами, т.е. своевременно и полно производить платежи, выдавать деньги клиентам, возвращать кредиты другим банкам, выплачивать дивиденды, заработную плату своим работникам.

Коэффициент платежеспособности определяется путем отношения собственных средств банка к сумме активов, взвешенных на степень риска.

Собственные средства банка

Коэффициент платежеспособности = ------------------------------------------ ;

Активы банка, взвешенные на

Степень риска

Следовательно, при оценке состояния и результатов банковской деятельности необходимо решить следующие задачи:

· Рассчитать показатели, характеризующие достаточность собственного капитала

· Проанализировать структуру активных и пассивных операций.

· Рассчитать значения показателей ликвидности и платежеспособности.

· Проверить степень выполнения нормативов, установленных Центральным Банком Российской Федерации.

Размещено на Allbest.ru