Кредитные операции

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретические основы кредитных операций

1.1 Понятие финансов и место кредитных операций в финансовой системе

1.2 Законодательное регулирование деятельности коммерческих банков

2. Кредитные операции коммерческих банков

2.1 Активные операции

2.2 Пассивные операции

2.3 Активно-пассивные операции

3. Расчетные задания

Заключение

Библиографический список



Введение

Банковский сектор - одно из важнейших направлений развития рыночных отношений, который является основой для нормального, эффективного функционирования рыночного механизма.

Коммерческий банк в современной России становится основным элементом банковской системы. Именно поэтому развитие данного направления должно быть приоритетным, потому что действие кредитно-финансового механизма и определяет уровень развития экономики страны в целом.

В рыночной экономике банк выполняет свою главную функцию - посредничество в кредите, которое он осуществляет путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Коммерческие банки выполняют роль посредников между хозяйственными единицами и секторами, накапливающими временно свободные денежные средства, и теми участниками экономического оборота, которые временно нуждаются в дополнительном капитале.

Кредитные операции банков и кредитных учреждений при первом приближении делятся на активные и пассивные.

В первом случае банк является кредитором, т.е. стороной, дающей кредит и размещающей денежные средства в форме депозитов (вкладов), во втором - дебитором, т.е. стороной, берущей кредит и принимающей денежные средства в форме депозитов. Т.е. и активные, и пассивные кредитные операции предполагают использование как кредитов (ссуд), так и депозитов (вкладов).

Выбранная мной тема актуальна, т.к. кредит - одна из важнейших экономических категорий. Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление фермерских хозяйств, предприятий малого и среднего бизнеса, внедрение новых видов производств и так далее, что на мой взгляд очень актуально для нашей республики сегодня.

Целью моей работы является рассмотрение и анализ кредитных операций коммерческих банков.

Задачи работы заключаются в следующем:

- выявление места кредитных операций в финансовой системе;

- рассмотрение законодательной и нормативной базы, определяющей деятельность коммерческих банков;

- описание видов кредитных операций, осуществляемых банком.

Для достижения указанной цели следует изучить теоретические основы кредитования и сущность, и виды кредитных операций коммерческих банков.

Основными данными для написания курсовой работы являются научные труды русских специалистов в области банковского дела, учебные пособия и методические разработки.



1. Теоретические основы кредитных операций

кредитная операция коммерческий банк

1.1 Понятие финансов и место кредитных операций в финансовой системе

Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства. [13 с.8]

Под централизованными финансами понимают экономические денежные отношения, связанные с формированием и использованием фондов денежных средств государства, аккумулируемых в государственной бюджетной системе и правительственных бюджетных фондах. Под децентрализованными - денежные отношения, опосредствующие кругооборот денежных фондов предприятий.

Исходя из того, что финансы являются неотъемлемой частью денежных отношений, можно сказать, что роль и значение финансов зависят от того, какое место денежные отношения занимают в экономических отношениях. Однако не стоит отождествлять такие категории, как деньги и финансы, поскольку они отличаются друг от друга, как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги - всеобщий эквивалент стоимости, а финансы - экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода, орудие контроля над образованием и использованием фондов денежных средств. Главное их назначение состоит в том, чтобы путём образования денежных доходов и фондов обеспечить не только потребности государства и предприятий в денежных средствах, но и контроль над расходованием финансовых ресурсов.

Главным материальным источником денежных доходов и фондов служит национальный доход страны - вновь созданная стоимость или стоимость ВВП за вычетом потреблённых в процессе производства орудий и средств производства. [13 с.8] С учётом размеров национального дохода и его отдельных частей - фонда потребления и фонда накопления - определяются пропорции развития экономики и её структура. Именно поэтому во всех странах придаётся важное значение статистике национального дохода.

Финансы - неотъемлемое связующее звено между созданием и использованием национального дохода. Финансы, воздействуя на производство, распределение и потребление, носят объективный характер. Они выражают определённую сферу производственных отношений. Поэтому без участия финансов национальный доход не может быть распределён.

Крупные перераспределительные процессы протекают в сфере кредитных отношений. Финансы и кредит - взаимосвязанные категории. Они в сочетании обеспечивают кругооборот денежных фондов предприятий на расширенной основе. Кредит представляет собой движение ссудного фонда, осуществляемого через банковскую систему и специальные финансово-кредитные институты. Банки аккумулируют временно свободные денежные средства предприятий и населения и передают их на основе возвратности, обеспеченности, срочности и платности предприятиям, нуждающимся в них.

1.2 Законодательное регулирование деятельности коммерческих банков

Основными нормативными документами, посредством которых регулируется банковская деятельность в Российской Федерации, являются:

- Конституция РФ;

- Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности в РФ» №395-1 от 2.12.1990 г.;

- Федеральный Закон «О Центральном Банке Российской Федерации» № 86-ФЗ от 10.07.2002 г.;

- Федеральный Закон «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ» № 177-ФЗ от 23.12.2003 г.;

- Федеральный Закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» №17-ФЗ от 3.02.1996 г.;

- Гражданский Кодекс Российской Федерации.

Закон РФ «О банках и банковской деятельности в РФ» характеризует банк как коммерческое учреждение, являющееся юридическим лицом и действующее на основании лицензии, выдаваемой Центральным Банков РФ (ст.1). В понятие «банк» данная статья включает: право привлекать денежные средства от физических и юридических лиц, от своего имени размещать их на условиях возвратности, платности и срочности, осуществлять иные банковские операции.

Закон проводит разграничение действующих в области кредитования субъектов на два вида: собственно банки и другие кредитные учреждения. Последним предоставляется право осуществлять отдельные банковские операции.

Законодательство о банках предусматривает право коммерческим банкам открывать свои филиалы и поручительства, не являющиеся юридическими лицами. [16] Филиалы вправе совершать операции в пределах указанных в положении о филиале. Руководитель филиала может заключать сделки от имени банка на основании доверенности. Представительством являются обособленные подразделения коммерческих банков, расположенные все места его нахождения, которые не вправе осуществлять банковские операции. Как правило, представительства пропагандируют услуги своих банков среди потенциальных клиентов.

Ст. 10 Закона «О банках и банковской деятельности в РФ» устанавливает, что коммерческий банк имеет устав, который должен содержать указание на организационно - правовую форму, сведения о размере уставного капитала, перечень осуществляемых банковских операциях и иные сведения, предусмотренные Федеральными Законами для уставов юридических лиц указанной организационно - правовой формы. [22]

В соответствии со ст. 11 этого же Закона уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Минимальный размер уставного капитала устанавливается Банком России.

В Законе РФ от 9.10.1992 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» коммерческие банки названы агентами валютного контроля. В соответствии с предоставляемыми им полномочиями они вправе проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства, обязаны осуществлять контроль над своевременностью и полнотой реализации части экспортной выручки резидентов, подлежащей обязательной продаже на внутреннем валютном рынке.

Для организации работы по созданию и контролю над деятельностью коммерческих банков Центральный Российский Банк разработал в 1991 году «методические Указания о создании и деятельности коммерческих банках на территории России», в которые в последние годы вносились некоторые изменения. Этот документ содержит сведения о порядке создания банка, получения лицензии на право ведения банковских операций, условия государственной регистрации и открытия филиалов банка.

Коммерческий банк считается созданным и приобретает статус юридического лица после регистрации его устава в Центральном Банке РФ. Банки получают право осуществлять банковские операции с момента получения лицензии (ст.12 Закона «О банках и банковской деятельности в РФ»).

Учредителями коммерческих банков могут быть граждане и юридические лица, за исключением представительных органов власти всех уровней, их исполнительных органов, политических организаций и специализированных общественных организаций (гл.1 Инструкции о порядке регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности №49 от 26.09.1996 г.). Число учредителей коммерческого банка не может быть менее трех. В качестве вклада в уставный капитал участники банка могут внести денежные средства, здания и сооружения, оборудование и другие материальные ценности, ценные бумаги, права пользования землей, водой и другими природными ресурсами, а также иные имущественные права. Доля любого из участников не должна превышать 35%.

Определение банка как учреждения, которое аккумулирует свободные денежные средства населения и размещает их на возвратной основе, позволяет выделить в его деятельности пассивные и активные операции. Суть пассивных операций заключается в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других коммерческих банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы. Суть активных операций - в размещении мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности.

Согласно ст. 5 Закона «О банках и банковской деятельности в РФ» к коммерческим операциям относят:

привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;

размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

осуществление расчетов по поручениям физических и юридических лиц, в том числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам;

инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

купля - продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

выдача банковских гарантий.

Коммерческие банки вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством РФ. [22]

Гражданский кодекс определяет содержание, принципы т форму оформления кредитных отношений. В главе 42 «Заем и кредит» вводится принцип разграничения этих понятий. [19]

В пункте 1 «Заем» устанавливается, что:

- заимодавцем может быть любое юридическое или физическое лицо - не кредитная организация;

- предметов договора займа могут быть деньги или другие вещи;

- договор займа может быть заключен как в письменной форме, так и в устной.

В пункте 2 «Кредит» установлено, что:

- кредитором может быть банк или иная кредитная организация;

- кредит предоставляется в денежной форме в размере и на условиях, предусмотренных договором;

- заемщик обязан возвратить кредит и уплатить проценты по ссуде;

- кредитный договор должен быть заключен обязательно в письменной форме.

В пункте 3 «Товарный и коммерческий кредит» установлено, что:

- предметом договора являются вещи (товары);

- кредит предоставляется на условиях, аналогичных банковскому кредитованию;

- предметом договора коммерческого кредита могут быть денежные суммы или вещи, определенные родовыми признаками;

- кредит может быть предоставлен в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ и услуг;

- договором товарного и коммерческого кредита могут быть предусмотрены и иные условия кредитования по соглашению сторон.



2. Кредитные операции коммерческих банков

Сегодня коммерческий банк в развитой рыночной экономике способен предложить клиенту более 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной конъюнктуре. Не случайно во всех странах с рыночной экономикой они остаются главным операционным звеном кредитной системы.

Кредитные операции - это отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности и возвратности. [17]

Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы: активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды, и пассивные, когда банк выступает в лице заемщика, привлекая деньги от клиентов и других банков в банк на условиях платности, срочности и возвратности. Выделяются и две основные формы осуществления кредитных операций: ссуды и депозиты. Соответственно активные и пассивные кредитные операции банков могут осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов. Активные кредитные операции состоят, во-первых, из ссудных операций с клиентами и операций по предоставлению межбанковского кредита; во-вторых, из депозитов, размещенных в других банках. Пассивные кредитные операции аналогично состоят из депозитов третьих юридических и физических лиц, включая клиентов и иные банки, и ссудные операции по получению межбанковского кредита.



2.1 Активные операции коммерческих банков

Активные операции - размещение имеющихся финансовых ресурсов с целью пустить их в оборот и получить прибыль. С помощью активных операций банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства.

По классификации активных операций сложились разные точки зрения. По мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями являются: [8 c. 212]

кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;

инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;

кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;

прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

Лаврушина О.И. считает, что наиболее распространенными активными операциями банков являются: [11 c. 40]

ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;

инвестиционные операции - в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;

депозитные операции - назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в коммерческих банках;

прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

Такие авторы как Поляков В.П., Московкина Л.А. подразделяют активные операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции. [14 c. 106-110]

Антонов П.Г., Пессель М. выделяет такие же операции, как и Букато В.И., и Львов Ю.И., то есть: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции. [7 c. 111]

Охарактеризуем основные виды активных операций.

Кредитные операции. [12 c. 32-33] Банковский кредит - это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заемщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к ссудозаемщику (дебитору) и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т.д.), а также население.

Возврат полученной заемщиком стоимости (погашение долга банку) в масштабах одного предприятия и всей экономики должен быть результатом воспроизводства в возрастающих размерах. Это определяет экономическую роль кредита и служит одним из важнейших условий получение банком прибыли от кредитных операций. Задолженность по кредитам, предоставляемым населению, может погашаться за счет уменьшения накопления и даже сокращения потребления по сравнению с предыдущим периодом. В то же время кредитование населения обеспечивает рост потребления, стимулирует повышение спроса на товары (особенно дорогостоящие, длительного пользования) и зависит от уровня доходов населения, определяющих возможность получения банками прибыли от этих операций.

Кредитные операции занимают наибольшую долю в структуре статей банковских активов.

Инвестиционные операции. [11 c. 35-37] В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности.

Указанные операции также приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение указанных операций, как правило, связано с долгосрочным вложением средств непосредственно в производство.

Разновидностью инвестиционных операций банков является вложение средств в конторские здания, оборудование и оплату аренды. Указанные вложения осуществляются за счет собственного капитала банка, их назначение состоит в обеспечении условий для банковской деятельности. Эти инвестиции не приносят банку дохода.

Особенность инвестиционных операций коммерческого банка от кредитных операций заключается в том, что инициатива проведения первых исходит от самого банка, а не его клиента. Это инвестиционная деятельность самого банка. [18]

Кассовые операции. [7 c. 111] Наличие кассовых активов в необходимом размере - важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса и т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияет инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимо скорее пускать в оборот, помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуется все больше и больше наличных денег. Кассовые операции - операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах.

Значение банковских кассовых операций определяется тем, что от них зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение денежных средств между различными активами, статьями, пропорции между массой бумажных, кредитных купюр и билонной (разменной) монетой.

Прочие операции. [11 c. 35-37] Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

Экономическое содержание указанных операций различно. В одних случаях (покупка-продажа иностранной валюты или драгоценных металлов) происходит изменение объема или структуры активов, которые можно использовать для удовлетворения претензий кредиторов банка; в других (трастовые операции) банк выступает доверенным лицом по отношению к собственности, переданной ему в управление; в-третьих (агентские операции) - банк выполняет роль посредника, совершая расчетные операции по поручению своих клиентов.

Ссудные операции - операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на условиях срочности, возвратности и платности.Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, представляют собой учетные (учетно-ссудные операции).Эта операция относится к важнейшей области банковской деятельности, в частности активных операций. Предоставляя ссуды своим клиентам, банки выполняют роль финансовых посредников, принимая денежные средства у вкладчиков и предоставляя их заемщикам. От этой операции или деятельности банка выигрывают все участники кредитных отношений (вкладчики, заемщики и банк). Каждый удовлетворяет свои потребности.

Расчетные операции - операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленных Банком России, при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой, при выполнении международных расчетов - в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике. [18]

Коммерческие банки обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа. В случае несвоевременного неправильного зачисления на счет списания со счета клиента денежных средств кредитная организация, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по официальной процентной ставке Банка России.

Фондовые операции - операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных).

К фондовым операциям относятся:

- операции с векселями (учетные и переучетные операции, операции по протесту векселей, по инкассированию, акцепту, индоссированию векселей, по выдаче вексельных поручений, хранению векселей, продаже их на аукционе);

- операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.

Гарантийные операции - операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий; приносят банкам доход также в виде комиссионных.[18]

Кроме того, активные операции банков подразделяются:

* степени рискованности - на рисковые и риск-нейтральные;

* характера (направлений) размещения средств - на первичные (операции, связанные с размещением средств на корреспондентском счете, в кассе, с выдачей ссуд клиентам, другим банкам, некоторые иные операции), вторичные (операции, связанные с отчислениями средств в резервный и страховой фонды) и инвестиционные (операции по вложению средств банка в собственный портфель ценных бумаг, в основные фонды, по участию в хозяйственной деятельности других предприятий и организаций);

* уровня доходности - на операции, приносящие доход и не приносящие дохода (к последним можно отнести операции с наличностью, по корреспондентскому счету, по отчислению средств в резервный фонд Центрального банка РФ, выдаче беспроцентных ссуд и их отсрочке, когда проценты за пользование ссудами не уплачиваются).

2.2 Пассивные операции

Пассивные операции банков - это операции, посредством которых банки формируют свои ресурсы для проведения кредитных и других активных операций [15,c.89]. К пассивным операциям банка относятся:

привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц;

открытие срочных счетов граждан, предприятий и организаций;

выпуск ценных бумаг;

займы, полученные от других банков и другие.

Ресурсы банка складываются из собственных и заемных средств.К собственным ресурсам относятся: акционерный, резервный капитал, нераспределенная прибыль.Собственный капитал банка - основа наращивания объемов его активных операций. Акционерный капитал (или уставной капитал банка) - формируется за счет паевых взносов (паевой банк) или средств, поступающих в оплату акций (акционерный банк). Уставному капиталу принадлежит наибольшая доля в собственных ресурсах. Увеличение его доли в структуре собственных средств - свидетельство укрепление статуса коммерческого банка. [10 c, 199] Банки широко используют эмиссию акций в качестве способа привлечение денежных ресурсов. Коммерческие банки эмитируют как простые акции, так и привилегированные. Резервный капитал или резервный фонд банков образуется за счет ежегодных отчислений от прибыли, размер которых устанавливается собранием акционеров. Этот капитал предназначен для покрытия непредвиденных убытков, потерь от падения курсов ценных бумаг. Его минимальные размеры регулируются в соответствии с банковским законодательством. Нераспределенная прибыль - это оставшаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд (капитал) часть прибыли. Ее увеличение за счет накопления прибыли путем инвестирования доходов банка в некоторые типы активов (ссуды или инвестиции).Заемные или привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов. В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции делят на депозиты и прочие привлеченные средства.Основную часть привлеченных средств коммерческих банков составляют депозиты. Депозитные операции банков в мировой банковской практике являются основными видами пассивных операций. Действительно именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов. Роль депозитных операций велика, поскольку через них банк превращает свободные денежные средства в капитал, удовлетворяет временную потребность предприятий и организаций в дополнительных оборотных средствах. [10, c. 200] Депозит - вклады или денежные средства, ценные бумаги (акции, облигации), помещаемые на хранение в банки и подлежащие возврату внесшему их лицу по наступлении оговоренных ранее условий.В международной банковской практике принята следующая классификация депозитов:

депозиты до востребования;

срочные депозиты;

сберегательные вклады населения;

вклады в ценные бумаги.

Депозиты до востребования - это депозиты с не оговоренными сроками возврата, то есть бессрочные, возвращающиеся по первому требованию. К ним относят средства на расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств. У большинства коммерческих банков удельный вес депозитов до востребования достаточно велик. Это, как правило, самый дешевый источник образования банковских ресурсов. Срочные депозиты - это денежные средства, хранящиеся на банковских счетах в течение определенного срока, установленного при их открытии.Сберегательные вклады - это вклады физических лиц с выпиской вкладчику сберегательной книжки. Сберегательные вклады не имеют фиксированного срока и процентная ставка по ним плавающая.К вкладам в ценные бумаги относятся - депозитные сертификаты, банковские векселя, валютные векселя. Еще один источник ресурсов, связанный с рынком ценных бумаг, -- операции репо. Репо -- это продажа банком ценных бумаг на условиях их обратного выкупа. Банк заключает одновременно две сделки: первую -- на продажу ценных бумаг в определенный срок по определенному курсу, вторую -- на покупку этих бумаг через определенный срок по фиксированному курсу.



2.3 Активно - пассивные операции

Активно-пассивные операции банков - комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату - комиссию. [18] Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, инвалюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и прочие.

Комиссионные операции - операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за счет клиентов; приносят банкам доход в виде комиссионного вознаграждения.

К данной категории операций относятся:

* операции по инкассированию дебиторской задолженности (получение денег по поручению клиентов на основании различных денежных документов);

* переводные операции;

* торгово-комиссионные (торгово-посреднические) операции (покупка и продажа для клиентов ценных бумаг, драгоценных металлов; факторинговые, лизинговые и др.);

* доверительные (трастовые) операции;

* операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.

Особое внимание при проведении доверительных операций банки уделяют счетам клиентов в иностранных валютах. Обычно рекомендуется диверсифицировать средства на таких счетах в несколько наиболее стабильных валют (например, 50% - в доллары США, 30% - в немецкие марки, 10% - в фунты стерлингов, 10% - в швейцарские франки). Подобная диверсификация позволяет избежать потерь, связанных с резкими колебаниями курсов тех иных валют. Для удобства ведения учета многие банки пересчитывают средства клиентов во всех валютах в общепринятые единицы. Если же клиент не давал банку специальных указаний относительно выбора валюты вклада, суммы в иностранных валютах, поступающие на его счет, пересчитываются банком в любую валюту.



3. Расчетные задания

Задание №1

Банк принимает депозиты на три, шесть месяцев и на год. Найти суммы выплат владельцу депозита, если его размер составляет 1600 руб. Банк производит начисления с использованием простых процентов. Процентная ставка - 11%.

Решение:

Простые проценты начисляются по формуле:

(1)

где Б - конечная сумма, полученная вкладчиком по истечении срока Т;

С - исходная сумма вклада;

Т - период, в течение которого происходило начисление (в днях);

- количество дней в году

К - ставка процентов по вкладу.

Вычислим суммы выплат владельцу депозита с разными сроками хранения:

3 месяца - руб.;

6 месяцев - руб.;

1 год - руб.



Задание №2

Вклад в размере 2600 руб. внесён в банк на 6 месяцев, один год, 15 месяцев. Найти сумму начисленных процентов, которую получит вкладчик в трёх случаях при использовании простых и сложных процентов. Сделать вывод о том, какой метод начисления процентов более выгоден вкладчику. Определить на какой период хранения вклада банку выгодно начислять простые и сложные проценты. Процентная ставка - 6,10%.

Решение:

Простые проценты начисляются по формуле 1.

Сложные проценты исчисляются по формуле:

, (2)

где Т - период начисления в годах.

6 месяцев - руб.;

Сумма начисленных процентов: руб.;

руб.;

Сумма начисленных процентов: руб.;

1 год - ;

Сумма начисленных процентов: руб.;



;

Сумма начисленных процентов: руб.;

15 месяцев - ;

Сумма начисленных процентов: руб.;

Сумма начисленных процентов: руб.

Вывод: при сроке хранения до 1 (6 месяцев) года вкладчику выгодно начисление простых процентов - 79,3 руб. Если срок хранения составляет 1 год, то сумма процентов одинакова при любом способе начисления - 158,6 руб. Если срок хранения составит 15 месяцев, то вкладчику более выгодно начисление сложных процентов - 199,7 руб.

Для банка выгоднее начисление сложных процентов на период хранения вклада 6 месяцев, и начисление простых процентов на срок 15 месяцев.

Задание №3

Клиент открывает срочный депозит на три месяца и по истечению срока действия депозитного договора хотел бы получить 3 млн. руб. Необходимо провести дисконтирование по сложной и простой ставке. Процентная ставка - 18,9%.

Решение:

Дисконтирование по простой ставке осуществляют по формуле:



, (3)

Дисконтирование по сложной процентной ставке осуществляют по формуле:

, (4)

Проведем дисконтирование по обоим ставкам:

руб.;

руб.

Задание №4

При открытии сберегательного счёта в банк 25.03.2002 г. на счёт было внесено 2384 руб. Затем 6.05.2002 г. на счёт было добавлено 2023 руб., 11.06.2002 г. клиент внёс ещё 3029 руб., 25.07.2002 г. со счёта снято 1300 руб., 8.08.2002 г. вкладчик добавил 190 руб., 21.11.2002 г. счёт был закрыт.

Определить сумму, которую получит вкладчик при закрытии счёта. Начислялись простые проценты в размере 2%. Срок хранения вклада определяется по германскому методу.

Решение:

В банках для начисления процентов используют методику с определением процентных чисел. Процентное число определяется по формуле:



, (5)

Найдем процентные числа для каждого периода начисления:

С 25.03. по 6.05. руб.;

С 6.05. по 11.06. руб.;

С 11.06 по 25.07. руб.;

С 25.07. по 8.08. руб.;

С 8.08. по 25.11. руб.

Для определения суммы начисленных процентов все процентные числа складываются, и их сумма делится на постоянный делитель:

(6)

Определим постоянный делитель:

Сумма начисленных процентов равна:

руб.



Отсюда определим сумму, которую получит вкладчик при закрытии счета:

руб.

Задание №5

Найти срок в годах, за который вклад возрастёт с 800 руб. до 1000 руб. При начислении процентов по простой ставке 23 % годовых.

Воспользуемся формулой 1. Из нее выведем:

, (7)

(в годах).

Задание №6. Кредит в размере 2500 руб. был предоставлен банком 26.05.2002 г. со сроком погашения 13.10.2002 г. Начисление производится по простой ставке 25 % годовых. Календарная база определяется банком тремя методами (английским, французским и германским). Найти в каком случае плата за использование кредита будет наименьшей.

Решение:

Германский метод:



руб.,

плата за использование кредита - 237,85 руб.;

Французский метод: руб.,

плата за использование кредита - 243,06 руб.;

Английский метод: руб.;

плата за использование кредита - 239,73 руб.

Вывод: плата за использование кредита будет наименьшей при определении календарной базы германским методом - 237,85 руб.

Задание №7

Вкладчик собирается положить в банк сумму в размере 1270 руб. с целью накопления 1700 руб. Ставка процентов банка 26 % годовых. Определить срок в днях, за который вкладчик сможет накопить требуемую сумму при расчётном количестве дней в году равном 365.

Решение:

Воспользуемся формулой 7:

дней.



Задание №8.

Банк выдаёт долгосрочные кредиты по смешанной ставке 15,7%. Найти погашенную сумму, если кредит в размере 12 тыс. руб. будет погашаться единовременным платёжом через 3,5 года.

Решение:

Формула начисления смешанных процентов:

, (8)

где - целое число лет в течение срока вклада;

- остаток периода в годах.

Найдем погашенную сумму:

руб.

Задание№9

Если сложные проценты на вклады начинаются ежемесячно по номинальной годовой ставке 15%, то какой должна быть сумма вклада для накопления через 1 квартал 2000 руб.

Решение:

При начислении сложных процентов несколько раз в году первоначальная сумма определяется по формуле:

, (9)

где - число периодов;

- общее число периодов начисления процентов.

Найдем сумму вклада для накопления через 1 квартал при ежемесячном начислении процентов:

руб.

Задание №10

При условии кредитного договора ставка простого процента в первом месяце пользования кредитом составила 20% годовых, в каждом последующем месяце она увеличилась 0,5%. Кредит предоставлен 6.03.2002 в размере 49 тыс. руб. Ссуда погашена 10 ноября 2002 г. Календарная база определяется банком по английскому методу.

Решение:

Начисление простых процентов с применением плавающей ставки осуществляется по формуле:

, (10)

Найдем сумму к погашению при изменении процентной ставки и определении календарной базы по английскому методу:

тыс. руб.



Задание №11

На депозитный счёт в конце каждого месяца будут вноситься по 560 руб., на которые один раз в полугодие будут начисляться сложные проценты по ставке 13,4% годовых.

Найти: 1) размер накопленной суммы через 2 года и сумму начисленных процентов;

2) произвести расчёты с условием, что вкладчик внес сумму сразу. Сопоставьте полученные результаты, сделайте выводы.

Решение:

Если взносы поступают на счет несколько раз в год в конце расчетных периодов (в конце каждого месяца) и на сумму на счете несколько раз в год (раз в полугодие) начисляются сложные проценты, то по истечению всего срока хранения вклада клиент получит сумму:

, (11)

1. Найдем размер накопленной суммы и сумму начисленных процентов:

руб.

Сумма начисленных процентов:



руб.

2. Если вкладчик вносит сумму сразу, то сложные проценты 1 раз в полугодие будут начисляться по формуле:

, (12)

Найдем размер накопленной суммы и сумму начисленных процентов:

руб.

Сумма процентов:

руб.

Вывод: Если вкладчик внесет сумму для накопления один раз и полностью, то по окончании срока хранения, он получит больший доход (3980,35 руб.), чем в случае, если он будет вносить сумму на счет по частям (1823,83 руб.).

Задание №12

Банк выпустил депозитные сертификаты дисконтного типа с номиналом в 17500 руб. На ценную бумагу начисляются проценты в размере 11,5 годовых. Найти цену продажи ДС, а также доходы владельца ДС.

Решение:

Цена продажи банком депозитного сертификата определяется по формуле 3:



руб.

Доходы вкладчика определяются как разница между номиналом и ценой продажи.

Доход владельца ДС:

руб.

Задание №13

Вкладчик собирается положить в банк 13000 руб., чтобы через 100 дней накопить 13400 руб. Какой должен быть размер простой ставки процентов по вкладам?

Решение:

Простая ставка процентов по вкладам рассчитывается из формулы 1:

;

;

.

К = 11,3%



Задание №14

Вклад в размере 16000 руб. положен в банк на полгода с ежемесячным начислением сложных процентов по ставке 15% годовых. Средний уровень инфляции составил 1,9% в месяц. Найдите реальный доход вкладчика с точки зрения его покупательной способности.

Решение:

Реальное значение будущей суммы дохода вкладчика с учетом инфляции за рассматриваемый срок определяется:

, (14)

Конечная сумма при ежемесячном начислении сложных процентов находится по формуле:

, (15)

Определим конечную сумму:

руб.

Индекс инфляции выражается следующим образом:

, (16)

Определим индекс инфляции:



Найдем реальный доход вкладчика с точки зрения его покупательной способности:

руб.

Вывод: полученный вкладчиком реальный доход с учетом инфляции за рассматриваемый срок будет меньше его первоначальной суммы вклада.

Задание №15

Кредит в размере 9000 руб. выдан на 18 месяцев под 25% годовых. Найти сумму начисленных процентов при погашении кредита:

единовременным платежом в конце срока кредитования;

ежеквартально равными частями.

Сравните, какой из методов начисления процентов выгоден заемщику.

Решение:

При погашении кредита единовременным платежом в конце срока кредитования сумма погашения рассчитывается по формуле 1. Найдем сумму начисленных процентов при погашении кредита одним платежом:

руб.

Сумма начисленных процентов:

руб.

При погашении кредита ежеквартально равными частями погашенная сумма и сумма процентов определяется по формулам:



; (17)

;

и т.п.

Найдем суммы выплаты кредита равными частями и сумму начисленных процентов:

руб.;

руб.;

руб.;

руб.;

руб.;

руб.;

руб.;

руб.;

руб.;

руб.;



руб.;

Сумма начисленных процентов:

руб.

Вывод: Для заемщика наиболее выгодным является метод погашения кредита ежеквартально равными частями. Сумма начисленных по кредиту процентов в этом случае составляет 1968,8 руб., в то время как сумма процентов за кредит при его погашении единовременным платежом составляет 3375 руб.



Заключение

Подводя итог сказанному, можно определенно сделать вывод о том, что коммерческие банки сегодня - основная составная часть кредитно-финансовой системы любой страны.

Далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать (прием депозитов, осуществление денежных платежей и расчетов, выдача кредитов).

Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Между пассивными и активными операциями коммерческого банка существует тесная взаимосвязь. Прежде всего, размер и структура активных операций, обеспечивающих получение доходов, во многом определяются имеющимися у банков ресурсами. В этом смысле пассивные операции, формирующие ресурсную базу банка, являются первичными по отношению к активным. Предоставляя ссуды, покупая ценные бумаги, банки вынуждены постоянно осуществлять контроль над состоянием пассивов, отслеживать сроки выплат по обязательствам вкладчикам. Если ресурсов не хватает, банку приходится отказываться от выгодных предложений, продавать высокодоходные ценные бумаги. В то же время значительная часть банковских депозитов возникает на базе активных операций при предоставлении ссуд в безналичной форме. Взаимосвязь пассивных и активных операций проявляется также в том, что банковская прибыль зависит от банковской маржи, т.е. разницы между ценой банковских ресурсов и доходностью активных операций.

Для успешной деятельности банк должен обеспечить координацию пассивных и активных операций - не допускать существенного несоответствия сроков пассивов и активов, например выдачи долгосрочных ссуд за счет краткосрочных депозитов.



Библиографический список

Антонов П.Г., Пессель М.. Денежное обращение, кредиты, банки - М., 1995;

Банки и Банковские операции в России / Букато В.И., Львов Ю.И.; под ред. М.Х. Лапидуса - М.: Финансы и статистика, 1996;

Банковские операции / под. ред. Лаврушина О.И. - М.: Инфра - М, 1995;

Банковское дело: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Коробовой Г.Г. - изд. с изм. - М.: Экономистъ, 2006;

Банковское дело: учебник для вузов по направлению «Экономика», специальности «Финансы, кредит и денежное обращение» / Колесников В.И., Кроливецкая Л.П., Александрова Н.Г. и др.; под ред. Колесникова В.И., Кроливецкой Л.П. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2001;

Гражданский Кодекс Российской Федерации;

Конституция РФ;

Маркова О.М., Сахаров В.Н. Коммерческие банки и их операции - М.: Банки и биржи, Юнити, 1995;

Общая теория финансов: учебник / Дробозина Л.А., Константинова Ю.Н., Окунева Л.П. и др.; под ред. Дробозиной Л.А. - М.: Банки и биржи, Юнити, 1995;

Поляков В.П., Москвина Л.А. Основы денежного обращения и кредита - М.: Инфра - М, 1993;

Свиридов О.Ю. Деньги, кредит, банки: учебное пособие для студ. эконом. спец. вузов - М.: МарТ, 2004;

Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности в РФ» №395-1 от 2.12.1990 г.;

Федеральный Закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» №17-ФЗ от 3.02.1996 г.;

Федеральный Закон «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ» № 177-ФЗ от 23.12.2003 г.;

Федеральный Закон «О Центральном Банке Российской Федерации» № 86-ФЗ от 10.07.2002 г.;

Шевчук Д.А. Учет в банках: конспект лекций - Ростов-на-Дону: Феникс, 2007;

Размещено на Allbest.ru