Открытие банковского счета

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ

"БРЕСТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ

УНИВЕРСИТЕТ"

ФАКУЛЬТЕТ ЗАОЧНОГО ОБУЧЕНИЯ

КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АУДИТА

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ "Банковское дело"

ВЫПОЛНИЛ:

СТУДЕНТ ГРУППЫ БУ-728

Мохначева О.Е.

БРЕСТ 2011

1. Предистория

Как известно, деньги возникли из-за потребности соизмерять стоимости товаров и услуг, а также способствовать их обмену. В свою очередь развитие денежных отношений привело к необходимости фиксировать все расчетные, обменные и заемные операции. Записи о сделках служили одновременно напоминанием и подтверждением заключения этих сделок.

В наиболее древние времена для этого использовались глиняные дощечки, покрытые воском, и свитки папируса; с развитием банковского дела меняльные конторы и банкирские дома стали использовать счетные книги. Например, в Древнем Риме таких книг в банковских учреждениях было несколько: одна - приходно-расходная, которая отражала в целом все поступления и списания средств, вторая - книга учета клиентских операций, которая велась отдельно по каждому клиенту банка.

К слову, многие термины, используемые сейчас в банковской практике, пришли к нам из латыни. Например, слово "debet" использовалось для обозначения долга клиента. Отсюда - современный термин "дебитор", т.е. должник.

Термин "credit", дословно означающий "он верит", в настоящее время знаком каждому и определяет отношения, связанные с предоставлением денежных средств во временное пользование за плату.

Кроме того, выше упомянутые термины используются для обозначения двух сторон бухгалтерского счета (дебета и кредита), что обеспечивает соблюдение основного принципа бухгалтерского учета - принципа двойной записи.

В целом, банковские счета развивались по мере развития банковского дела и банковских институтов, и к началу 20-го века во многих странах мира уже существовала отлаженная система учета. Однако единый план счетов, который раскрывал бы суть каждого счета и отражаемые по нему операции, - изобретение 20-го века. До этого долгие столетия человечество обходилось лишь общеизвестными наименованиями счетов и их экономическим смыслом.

2. Виды банковских счетов

На сегодняшний день в банковской практике используется целый комплекс счетов.

Прежде всего, текущие (расчётные) счета.

Открытие счета в банке - одно из обязательных условий регистрации и дальнейшего функционирования юридического лица. Исключение составляет лишь определенная категория индивидуальных предпринимателей, которые могут не открывать текущий счет, а для расчетов использовать, например, депозитные счета "до востребования".

Текущие счета открываются предприятиям и предпринимателям для зачисления поступающих в их адрес средств и осуществления расчётных операций. Самый простой пример: одно предприятие отгружает другому продукцию, а последнее перечисляет со своего текущего счета на текущий счет контрагента денежные средства в оплату отгруженной продукции.

Текущий счёт может быть открыт и физическому лицу. В таком случае он предназначается для осуществления операций по зачислению и переводу средств, которые вытекают из гражданских правовых отношений. Источниками пополнения текущего счета физического лица могут быть имеющиеся у него наличные средства, зарплата, пенсия, алименты, стипендия, авторские гонорары, арендная плата за сдаваемые жилые помещения, средства, полученные от реализации имущества и т.д. С текущего счета (т.е. в безналичной форме) физические лица могут рассчитываться с предприятиями торговли и сервиса (магазинами) за приобретаемые товары, оплачивать коммунальные услуги, осуществлять платежи в бюджет и т.д.

Все условия открытия и функционирования расчетного счета фиксируются в заключаемом между банком и клиентом договоре на расчетное обслуживание. Наиболее значимые условия такого договора:

· порядок и размер начисляемых банком процентов на остаток средств на счете;

· взимаемая с клиента плата - комиссионные - за проведение банком расчётных операций и выдачу со счёта наличных средств.

Эти и другие условия определяются тарифами, которые каждый банк разрабатывает самостоятельно. Но даже в отдельно взятом банке тарифы могут носить индивидуальный характер и зависеть от статуса клиента, проводимых им операций и т.д. Например, практически все банки делят своих клиентов на такие категории, как малый и средний бизнес, корпоративные клиенты, VIP-клиенты и др. Особенностям рассчетно-кассового обслуживания и тарифной политики банков мы посвятим отдельную статью.

Предприятиям и предпринимателям помимо расчетного счета в белорусских рублях могут открываться текущие счета в иностранной валюте. Они, прежде всего, необходимы тем предприятиям, которые активно сотрудничают с зарубежными партнерами и ведут расчеты в иностранной валюте. В случае экспортных сделок (вывоза белорусской продукции за рубеж) у предприятия образуется выручка в иностранной валюте, для учета которой как раз и используются такие счета. С этих же счетов производятся и платежи в иностранной валюте - например, когда юридическое лицо импортирует (ввозит) иностранную продукцию на территорию Республики Беларусь и рассчитывается с зарубежным партнером.

Важной особенностью валютной выручки является то, что ее часть, согласно действующему законодательству, подлежит обязательной продаже. Обязательная продажа иностранной валюты осуществляется юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями - резидентами Республики Беларусь. Случаи и размер обязательной продажи, а также случаи полного или частичного освобождения от нее устанавливаются Президентом Республики Беларусь. На текущий момент обязательная продажа иностранной валюты осуществляется в размере 30 процентов суммы выручки в иностранной валюте.

В тандеме с инвалютными счетами в банковской практике используются транзитные счета, основной функцией которых является контроль. Именно они позволяют банку контролировать поступление выручки в иностранной валюте и обязательную продажу её части. Последовательность перемещения средств по счетам при этом такова:

1) зачисление валютной выручки на транзитный счет;

2) обязательная продажа установленной законодательством части валютной выручки;

3) перечисление белорусских рублей, полученных от осуществления обязательной продажи, на текущий счет в белорусских рублях;

4) перевод оставшихся инвалютных средств на текущий счет в иностранной валюте.

В режиме использования этих счетов имеется ряд особенностей: для их открытия не требуется заявления или ходатайства клиента; по остаткам средств на этих счетах не осуществляется начисление банком процентов; за операции, связанные с продажей иностранной валюты, с клиента не взимаются комиссионные платежи.

Разновидностью текущего счета является субсчёт, который открывается нехозрасчетным (не имеющим самостоятельного баланса) подразделениям, находящимся в населенных пунктах отдельно от головного предприятия, например, магазинам одной фирменной сети. Субсчета преимущественно используются для зачисления выручки и осуществления безналичных расчётов и могут быть открыты только в национальной денежной единице.

Еще одной разновидностью банковского счета являются временные счета.

Именно с них и начинается "жизнь" юридического лица: например, временные счета открываются строящемуся предприятию на срок до полного пуска предприятия в эксплуатацию. Также они используются для формирования уставного фонда создаваемых акционерных обществ, обществ с ограниченной и дополнительной ответственностью, для зачисления на них средств инвесторов. После формирования уставного капитала и государственной регистрации временный счёт закрывается и на смену ему открывается текущий (расчетный) счёт.

Благотворительные счета -- это целевые счета, открываемые в банке для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной помощи или пожертвований. Целями такого сбора средств может быть проведение благотворительных акций, строительство объектов общественного назначения, ремонт или реконструкция зданий, представляющих историческую ценность, проведение экологических мероприятий и т.д. Следует отметить, что благотворительные счета могут открываться как юридическим, так и физическим лицам, и быть как рублевыми, так и валютными.

Для расчетов с использованием банковских пластиковых карточек юридическому лицу могут открываться карт-счета. Использование корпоративных карт облегчает выдачу сотрудникам средств на командировочные и хозяйственные расходы; избавляет от необходимости задействовать наличные денежные средства. К корпоративному карт-счету, как правило, может выпускаться неограниченное число карточек, при этом баланс по счету может подводиться как в общем, так и в разрезе каждой карты. Все это, а также регулярные выписки по счету помогают юридическому лицу эффективнее контролировать и анализировать расходование сотрудниками корпоративных средств.

Разновидностями банковских счетов являются также ссудные (счета по учету кредитной задолженности) и депозитные (вкладные) счета. Однако в отличие от тех счетов, которые были рассмотрены выше, они имеют иное предназначение.

Депозитные счета - это клиентские счета, но используются они не для проведения расчетных операций, а для аккумулирования и сохранения накоплений. Общей чертой депозитных и текущих счетов является то, что и те, и другие открываются по инициативе клиента: от клиента зависит, как он будет распоряжаться своими деньгами, то есть движение средств по счету. А вот счета по учету кредитной задолженности - ссудные счета - к категории клиентских не относятся. Банк использует их для фиксации долга клиента, в том время как сама сумма выданного кредита может быть перечислена на текущий счет клиента.

И те, и другие счета широко используются в банковской практике, а операции по ним являются для банков основным источником "зарабатывания". Это обусловлено тем, что у юридических лиц в процессе их деятельности постоянно возникают либо излишки денежных средств, либо их временная нехватка.

Депозитные счета позволяют клиентам сберегать временно незадействованные в хозяйственном обороте деньги и получать за это плату в виде процента.

Счета по учету кредитной задолженности используются в том случае, если предприятию для закупки сырья, расширению производственных площадей или на какие-либо другие цели требуются дополнительные денежные средства, за которыми он обращается в банк.

Еще одно интересное явление в банковской практике - счета в драгоценных металлах, которые можно отнести к категории сберегательных. Кроме золота, серебра и платины, которые у всех на слуху, к драгоценным металлам также относят палладий, иридий, родий, рутений и осмий. Открывать такие счета и работать с драгоценными металлами могут лишь уполномоченные банки - отделения Национального банка и коммерческие банки, имеющие специальную лицензию на открытие и ведение счетов в драгоценных металлах, их покупку и продажу, размещение драгоценных металлов во вклады и депозиты. Поэтому такие счета являются своего рода сберегательными счетами.

Так как текущий (расчетный) счет является основным "рабочим" счетом юридического лица, рассмотрим процедуру его открытия более подробно.

3. Процедура открытия счетов

Основанием открытия банковского счета, как уже было сказано выше, является договор банковского счета. До заключения договора владелец счета должен предоставить банку предусмотренный законодательством пакет документов.

С февраля текущего года в Республике Беларусь процедура открытия банковского счета для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей существенно упростилась: сократился перечень документов, подаваемых в банк, а также появилась возможность открытия двух и более текущих (расчетных) счетов.

Однако специалисты отмечают и некоторые трудности, с которыми теперь могут столкнуться потенциальные банковские клиенты: если в прежней инструкции последовательность действий банка и клиента была четко определена, то нынешние законодательные акты содержат лишь общие правила открытия счетов.

Все нюансы открытия, переоформления и закрытия банковских счетов теперь определяются локальными документами банков. А так как банки по-разному подходят к составлению локальных документов, то и процедуры открытия счетов, не смотря на существование общих правил, у них могут отличаться.

Для открытия текущего (расчетного) счета понадобятся:

заявление на открытие счета;

карточка с образцами подписей должностных лиц, которые имеют право подписи и оттиска печати;

копия устава - для юридического лица, копия свидетельства о государственной регистрации - для индивидуального предпринимателя;

анкета клиента.

Для открытия других счетов банк потребует:

заявление;

карточку с образцами подписей должностных лиц и оттиска печати;

копию документов о государственной регистрации;

копии устава и/или учредительного договора;

документ, подтверждающий регистрацию в РУСП "Белгосстрах";

справку о внесении в Государственный реестр плательщиков сведений о назначении /замене руководителя и/или бухгалтера юридического лица.

анкету клиента.

Следует сказать, что возможностью открытия второго и последующих текущих счетов в других банках белорусские юрлица пользуются достаточно активно. Среди них, например, лизинговые компании, а также те, кто желает получить кредит не в обслуживающем, а в каком-либо другом банке республики. В таком случае открытие текущего счета позволяет юридическому лицу претендовать на более "гуманные" процентные ставки со стороны банка-кредитора.

Однако чтобы открытие дополнительного счета стало возможным, клиент должен соответствовать ряду условий.

Во-первых, со дня государственной регистрации владельца счета должно пройти не менее трех лет. Вторым требованием является стабильное наличие прибыли (дохода), остающейся в распоряжении владельца счета после уплаты всех налогов и обязательных платежей. И третье - положительное аудиторское заключение о результатах обязательного аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. Только после представления этих документов субъект хозяйствования имеет право претендовать на открытие других текущих счетов.

Договор банковского счета заключается обязательно в письменной форме и на владельца счета ложится полная ответственность за полноту и достоверность сведений, которые он предоставляет банку. Если же сотрудники банка выявят недостоверность указанной информации, исправления и неточности в документах, то банк имеет право отказать клиенту в открытии счета.

Открытие банковского счета происходит не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения договора.

Таким образом, современные белорусские банки используют достаточно широкий спектр счетов для обслуживания своих клиентов, что позволяет банкам наиболее полно удовлетворять потребности клиентов в рассчетно-кассовом обслуживании. Клиентам же такое многообразие счетов, при условии их грамотного использования, позволяет более эффективно управлять своими денежными потоками и прибылью.

банковский счет депозитный ссудный

Задача 1

Выдан кредит в размере 20 000 000 рублей под 14 процентов годовых на 6 месяцев и на 1 год. Рассчитать сумму кредитного платежа при четырех вариантах расчета выплат:

1. Погашение кредита в конце срока кредитного договора при ежемесячном начислении % в конце каждого месяца;

2. Расчет кредитных выплат равномерными платежами в конце каждого месяца (метод аннуитетов);

3. Расчет выплат по кредиту с равномерным погашением;

4. Расчет выплат по кредиту с равномерным погашением и отсрочкой платежа на 2 месяца.

Банковский год 360 дней, месяц - 30 дней. Решение оформить в таблице содержащей: период, остаток кредита, кредитный платеж (погашение кредита, проценты по кредиту, всего кредитный платеж). Сделать выводы по результатам расчетов.

Дано: Р - 20000000 руб., i-0,14 %, n- 6 месяцев (180 дней) n - 1 год (360 дней).

1. Погашение кредита в конце срока кредитного договора при ежемесячном начислении % в конце каждого месяца:

Расчет кредитного платежа на 6 месяцев:

Период мес.	Остаток кредита	Кредитный платеж
		Сумма основного долга	% по кредиту	Всего кредитный платеж
1	20000000	-	233333	233333
2	20000000	-	233333	233333
3	20000000	-	233333	233333
4	20000000	-	233333	233333
5	20000000	-	233333	233333
6	20000000	20000000	233333	20233333
Всего	-	-	1400000	21400000

Расчет кредитного платежа на 12 месяцев:

Период мес.	Остаток кредита	Кредитный платеж
		Сумма основного долга	% по кредиту	Всего кредитный платеж
1	20000000	-	233333	233333
2	20000000	-	233333	233333
3	20000000	-	233333	233333
4	20000000	-	233333	233333
5	20000000	-	233333	233333
6	20000000	-	233333	233333
7	20000000	-	233333	233333
8	20000000	-	233333	233333
9	20000000	-	233333	233333
10	20000000	-	233333	233333
11	20000000	-	233333	233333
12	20000000	20000000	233333	20233333
Всего	-	-	2800000	22800000

2.Расчет кредитных выплат равномерными платежами в конце каждого месяца (метод аннуитетов): S = Р*;

На 6 месяцев

Период мес.	Остаток кредита	Кредитный платеж
		Сумма основного долга	% по кредиту	Всего кредитный платеж
1	20000000	3237347	233333	3470680
2	16762653	3275116	195564	3470680
3	13487538	3313325	157355	3470680
4	10174212	3351981	118699	3470680
5	6822231	3391087	79593	3470680
6	3431144	3431144	39536	3470680
сумма	-	20000000	824080	20824080

На 12 месяцев

Период мес.	Остаток кредита	Кредитный платеж
		Сумма основного долга	% по кредиту	Всего кредитный платеж
1	20000000	1562446	233333	1795780
2	18437554	1580675	215105	1795780
3	16856879	1599116	196664	1795780
4	15257763	1617772	178007	1795780
5	13639990	1636646	159133	1795780
6	12003344	1655741	140039	1795780
7	10347604	1675058	120722	1795780
8	8672546	1694600	101180	1795780
9	6977946	1714370	81409	1795780
10	5263576	1734371	61408	1795780
11	3529205	1754606	41174	1795780
12	1774599	1774599	21181	1795780
Всего	-	20000000	1549355	21549355

3. Расчет выплат по кредиту с равномерным погашением:

Расчет кредитного платежа на 6 месяцев:

Период мес.	Остаток кредита	Кредитный платеж
		Сумма основного долга	% по кредиту	Всего кредитный платеж
1	20000000	3333333	233333	3566666
2	16666667	3333333	194444	3527777
3	13333334	3333333	155556	3488889
4	10000001	3333333	116667	3450000
5	6666668	3333333	77778	3411111
6	3333335	3333333	38889	3333335
Всего	-	-	816667	20816667

Расчет кредитного платежа на 12 месяцев:

Период мес.	Остаток кредита	Кредитный платеж
		Сумма основного долга	% по кредиту	Всего кредитный платеж
1	20000000	1666667	233333	1986667
2	18333333	1666667	213889	1960001
3	16666666	1666667	194444	1933334
4	14999999	1666667	175000	1906667
5	13333332	1666667	155556	1880000
6	11666665	1666667	136111	1853334
7	9999998	1666667	116667	1826667
8	8333331	1666667	97222	1800001
9	6666664	1666667	77778	1773334
10	4999997	1666667	58333	1746667
11	3333330	1666667	38889	1720000
12	1666663	1666667	19444	1693330
Всего	-	-	1516667	21516667

4. Расчет выплат по кредиту с равномерным погашением и отсрочкой платежа на 2 месяца:

Расчет кредитного платежа на 6 месяцев:

Период мес.	Остаток кредита	Кредитный платеж
		Сумма основного долга	% по кредиту	Всего кредитный платеж
1	20000000	-	233333	233333
2	20000000	-	233333	233333
3	20000000	5000000	233333	5233333
4	15000000	5000000	175000	5175000
5	10000000	5000000	116667	5116667
6	5000000	5000000	58333	558333
Всего	-	-	1050000	21050000

Расчет кредитного платежа на 12 месяцев:

Период мес.	Остаток кредита	Кредитный платеж
		Сумма основного долга	% по кредиту	Всего кредитный платеж
1	20000000	-	233333	233333
2	20000000	-	233333	233333
3	20000000	2000000	233333	2233333
4	18000000	2000000	210000	2210000
5	16000000	2000000	186667	2186667
6	14000000	2000000	163333	2163333
7	12000000	2000000	140000	2140000
8	10000000	2000000	116667	2116667
9	8000000	2000000	93333	293333
10	6000000	2000000	70000	270000
11	4000000	2000000	46667	246667
12	2000000	2000000	23333	223333
Всего	-	-	1750000	21750000

Задача 2

На валютный вклад банк установил фиксированную процентную ставку 17 % годовых. Срок вклада - 180 дней. При досрочном расторжении договора процентная ставка уменьшается - на 6 %, от 4 до 6 месяцев - на 3 % годовых. Определить сумму процентных денег, выплачиваемую за хранение вклада размером 1500 $ сроком на:

а) 3 месяца;

б) 5 месяцев;

в) 180 дней.

Дано:

i- 17 % годовых

n- 180 дней;

при досрочном расторжение договора i- 11 %

от 4 - до 6 месяцев - 14 %

Р - 1500 $.

Определить S-?

а) 3 месяца (90 дней);

б) 5 месяцев (150 дней);

в) 180 дней.

Решение:

а) S=1500*(1+90*(0,11/360))=1541,25 $, где 41,25 $ -сумма процентных денег.

б) S=1500*(1+150*(0,14/360))=1587,5 $, где 87,5 $ - сумма процентных денег.

в)S=1500*(1+180*(0,17/360))=1627,5, где 127,5 - сумма процентных денег.

Задача 3

Определить срок в месяцах, за который вклад 500000 руб. возрастет до 720000 рублей по простой ставке 16 % годовых.

Дана:

Р = 500000 руб.

i = 16 % годовых

S = 720000 руб.

Определить n-?

Решение:

i в месяц = 0,16/12=0,0133

n = [(720000/500000)-1]/(0,16/12)=33 месяца

Задача 4

Банк выдал кредит в размере 1 млрд. на 3 года по сложной ставке 23,9 процентов годовых. Определить погашенную сумму основного долга в месяц и сумму выплаченных процентов за весь срок кредита.

Дано:

Р - 1 млрд.

n-3 года (36 месяцев)

i-23,9% годовых

определить S - ?

решение: S=1(1+0,239)^3=1,902млрд. руб.

1млрд./36=27,8млн. руб. - основной долг в месяц.

Задача 5

Вкладчик, решивший положить на депозит 3800 евро, хочет накопить за год не менее 4250 евро. Определить простую ставку процентов, на основании которой он может сделать выбор банка.

Дано:

P = 3800 евро

S = 4250 евро

n= 12 месяцев

Определить i-?

Решение:

i = ((4250-3800)*12)/3800*12=0,1184*100%=11,84 % годовых

Задача 6

Национальный банк РБ установил 16.01.11 г. курсы иностранных валют: долл. США -3010,00; Евро - 4045,44; российский рубль - 100,49

1) Определить кросс-курс: а) долл. США к Евро; б) долл. США к российскому рублю; в) Евро к российскому рублю.

2) Определить изменение кросс-курса указанных валют через 10 дней от даты расчета в процентах.

26.01.11 г. курсы иностранных валют: долл. США -3012,00; Евро - 4108,37 российский рубль - 101,09.

Решение.

1)К/к 1

а) долл. США к евро:

3010,00/4045,44=0,744

б) долл. США к российскому рублю:

3010,00/100,49=29,953

в) Евро к российскому рублю:

4045,49/100,49=40,2576

2)К/к 2

а) долл. США к Евро:

3012,00/4108,37=0,733

б) долл. США к российскому рублю:

3012,00/101,09=29,7952

в) Евро к российскому рублю:

4108,37/101,09=40,6407

3)Определяем изменение кросс-курса:

а) долл. США к Евро:

=(0,733-0,744)/0,744*100%=-1,4784%

б) долл. США к российскому рублю:

=(29,7952-29,953)/29,953*100= -0,5268%

в) Евро к российскому рублю:

=((40,6407-40,2576)/40,2576)*100%= +0,9516%

Размещено на Allbest.ru