Планування та прогнозування фінансової банківської системи в Україні

На думку М. Портеру, розглянуті три стратегії бізнесу є базовими. Тому організація, що бажає домогтися успіху, повинна випливати однієї з них, інакше вона «застрягне посередині», тобто не буде мати конкурентної переваги і приречена на результати нижче середньогалузевого рівня.

Стратегія впровадження нововведень.

Світовий історичний досвід незаперечно доводить, що ефективний і стійкий розвиток підприємств у різних сферах бізнесу досягається за рахунок оперативного використання у своїй господарській діяльності відкриттів, винаходів, і інших інновацій, що забезпечують стратегічні конкурентні переваги на ринку.

Підприємства, що здійснюють упровадження нововведень, зосереджуються на пошуку принципово нових, ефективних технологій, проектуванні необхідних, але ще не відомих видів товарів, методів організації виробництва, збуту товарів і т.д.

Для реалізації наступальної інноваційної стратегії необхідно:

-- керівникам підприємства мати інноваційне мислення;

мати персонал творчого складу і високої кваліфікації;

гарне знання ринку і маркетингових методів;

-- мати можливість розподілу ризику;

-- обґрунтовано вибрати ефективну інновацію;

-- скласти план і провести великого організаторського роботу з упровадження нововведення.

Наступальна інноваційна стратегія має кілька різновидів, серед яких можна виділити три основні.

1. Стратегія досягнення переваг по витратах за рахунок більш дешевого виробництва і збуту продукції. Масове виробництво дозволяє мінімізувати постійні витрати і встановлювати низькі ціни.

2. Стратегія орієнтації на нові ринки -- найбільш ризикована і дорога; припускає розробку нових товарів і освоєння нових ринків одночасно, що дозволяє знизити залежність підприємства від одного продукту чи асортиментної групи і виявити найбільш ефективну сферу діяльності.

3. Стратегія орієнтації на конкретний сегмент ринку досягається через низькі чи ціни унікальне припущення шляхом контролю витрат і концентрації зусиль на декількох товарах, .призначених для особливих груп споживачів. Унікальність товару досягається за рахунок підвищення його якостей і специфічних споживчих властивостей.

Любою інноваційний проект зв'язаний з визначеним ступенем ризику, що обумовлюється:

- неготовністю ринку відразу сприйняти нововведення;

- технічною чи технологічною недоробкою нового товару;

- практичною неефективністю;

- неповною реалізацією у встановлений термін;

- великою невизначеністю результатів прийнятої стратегії й інших причин.

Вибір конкретної стратегії інновації здійснюється з обліком внутріфірмових і зовнішніх умов функціонування підприємства, виходячи із системи взаємозалежних критеріїв.

Розділ 2. Планування фінансової діяльності банку на прикладі розвитку ПАТ«Укрсоцбанк»

2.1 Економічна характеристика фінансової діяльності банку

За переліком видів послуг, які надаються, та груп клієнтів, що ними користуються, а також сферами застосування залучених ресурсів і власного капіталу та, відповідно до Статуту, ПАТ “Укрсоцбанк” є універсальною кредитно-фінансовою установою.

Банк був створений в організаційно-правовій формі відкритого акціонерного товариства у вересні 1990 року акціонерно-комерційний банк соціального розвитку «Укрсоцбанк». Загальними Зборами Акціонерів

09 березня 2010 року прийнято рішення про зміну типу акціонерного товариства на публічне акціонерне товариство та зміну назви.

Банк у своїй діяльності керується Законами України "Про банки і банківську діяльність", "Про акціонерні товариства", іншими чинними нормативно-правовими актами України, в тому числі нормативно-правовими актами Національного банку України, та Статутом.

Протягом звітного періоду банк здійснював банківську діяльність на підставі законодавчих і нормативних актів, що регулюють банківську діяльність в Україні, в тому числі отриманої від Національного банку України ліцензії за №5 від 29 червня 2010 року, дозволу №5-3 від 29 червня 2010 року та додатка до дозволу №5-3 від 29 червня 2010 року. Зазначені ліцензія та дозвіл дозволяють банку здійснювати всі операції, передбачені нормами статті 47 Закону України “Про банки і банківську діяльність”.

ПАТ "Укрсоцбанк" продовжує працювати у всіх регіонах України через широку мережу відділень та альтернативних каналів продажів. Мережа відділень становила 434 точки. ПАТ "Укрсоцбанк" збільшив кількість власних банкоматів до 1138, залів самообслуговування до 137. Також ПАТ "Укрсоцбанк" збільшив об'єднану мережу АТМ з банками-партнерами до більше ніж 9 тис. АТМ по всій Україні (також входить до об'єднаної мережі банкоматів 18 банків по всьому світу). Кількість активних індивідуальних клієнтів ПАТ "Укрсоцбанк" збільшилась на 40 тис., а мікро- та малого бізнесу - на 3 тис. Загалом ПАТ "Укрсоцбанк" працює зі значною кількістю клієнтів в роздрібному сегменті; ПАТ "Укрсоцбанк" обслуговує більше 1 млн. приватних осіб та понад 90 тис. представників мікро- та малого бізнесу.

Укрсоцбанк є учасником авторитетної міжнародної UniCredit Group -- однієї з найбільших фінансових організацій, географія якої охоплює 22 країни. 23 січня 2008 року UniCredit Group завершила купівлю 94,2% загального випущеного акціонерного капіталу Укрсоцбанку у групи інвесторів, яких представляла міжнародна інвестиційна консалтингова компанія EastOne (продавець з боку акціонерів) через Bank Austria, який входить до Групи і є відповідальним за комерційну банківську діяльність у країнах Центральної і Східної Європи.

Органiзацiйна структура ПАТ "Укрсоцбанк" визначена Статутом банку та складається: з Головного офiсу в м. Києвi, фiлiй (обласних фiлiй, розташованих в обласних центрах України, Кримської республiканської фiлiї, Київської мiської та Севастопольської фiлiй та фiлiй) вiддiлень. ПАТ"Укрсоцбанк" зi своїми фiлiями та вiддiленнями є єдиною системою. Фiлiї та вiддiлення банку не є юридичними особами й здiйснюють свою дiяльнiсть вiд iменi банку вiдповiдно до положення про фiлiю та вiддiлення, довiреностi банку та дозволу, наданого банком - юридичною особою.

Органами управління Банком є:

· Загальні збори акціонерів;

· Спостережна рада;

· Правління.

Вищим органом Банку є Загальні збори акціонерів, які скликаються не рідше одного разу на рік.

Організаційна структура ПАТ "Укрсоцбанк" складаєтсья з наступних підрозділів:

1. Фінансовий блок;

2. Блок управління ризиками;

3. Центр корпоративного бізнесу;

4. Служба внутрішнього аудиту;

5. Режимно-серктений відділ;

6. Центр роздрібного бізнесу;

7. Центр логістики;

8. Департамент персоналу;

9. Центр інформаційних і телекомунікаційних технологій та Бек-офісу;

10. Департамент банківської організації та методології;

11. Юридичний департамент;

12. Департамент корпоративної ідентичності та комунікацій;

13. Управління макроекономічних досліджень;

14. Центр Казначейства та інституціонального бізнесу;

15. Департамент нагляду за нормативно-правовою відповідністю та фінансового моніторингу;

16. Департамент банківської безпеки.

Внутрішня структура Банку сприяє реалізації орієнтованого на клієнта підходу до надання банківських послуг. Нині Укрсоцбанк успішно працює за трьома основними і низкою спеціалізованих напрямків.

Основні напрямки:

- Роздрібний бізнес -- Банк надає повний спектр банківських послуг широким верствам населення, представникам малого й середнього бізнесу. Курс на поетапне впровадження інноваційних технологій банківського обслуговування й підвищення якості послуг і продуктів, який реалізує керівництво Банку, сприяє стабільному збільшенню кількості клієнтів і підвищенню рівня довіри до Банку з боку населення.

- Корпоративний бізнес -- довіру провідних українських підприємств та організацій Банк завоював завдяки здатності відповідати найвищим стандартам корпоративного обслуговування, зокрема -- у наданні структурованих фінансових послуг. Тисячі українських компаній -- флагманів вітчизняного ринку -- здобули свої лідируючі позиції великою мірою завдяки взаємовигідній співпраці й надійним партнерським відносинам з Укрсоцбанком.

- Фінансово-інституціональний бізнес -- Укрсоцбанк є також важливим гравцем на ринку цінних паперів. Зокрема, він надає послуги комерційним банкам і компаніям, які емітують корпоративні облігації та інші фінансові інструменти. Маючи власні ресурси для інвестицій і велику клієнтську базу, Укрсоцбанк створює передумови для успішного розміщення й подальшого забезпечення ліквідності вторинного ринку облігацій.

Спеціалізовані напрямки:

У рамках реалізації інвестиційно-будівельної програми Укрсоцбанк фінансує діяльність будівельних організацій, які або не мають ліквідного забезпечення на одержання кредиту, або хочуть диверсифікувати ризики, а також надає девелоперську підтримку. З метою реалізації програми створено Спеціалізовану інвестиційно-будівельну КУА «Укрсоц-нерухомість», яка залучає кошти інвесторів і спрямовує їх на фінансування будівництва соціально важливих і комерційних об'єктів. У рамках програми також функціонують компанія «Укрсоцбуд», яка здійснює контроль за якістю й строками виконання будівельних робіт, і -- безпосередньо в структурі Банку -- Управління фінансування будівництва.

Проводячи послідовну політику зміцнення стабільності банку і вдосконалення якості обслуговування, Укрсоцбанк вважає одним з пріоритетних напрямів своєї роботи розвиток комплексу сучасних послуг для індивідуального клієнта. На сьогоднішній день банк пропонує громадянам України більше 150 видів найсучасніших послуг, серед яких поточні, вкладні операції, карткові продукти, різноманітні програми споживчого кредитування, здійснювані в партнерстві з ведучими вітчизняними торговими, ріелтерськими компаніями і автовиробниками. Укрсоцбанк є уповноваженим Урядом України банком по виплаті пенсій і соціальної допомоги громадянам.

Поділ на бізнес-напрямки, а також підрозділи їх підтримки, проведено по всій системі ПАТ «Укрсоцбанк».

ПАТ „Укрсоцбанк” здійснює свою діяльність з метою надання широкого спектру банківських послуг, які своєчасно відповідають на потреби ринку, та збільшення ринкової вартості банку. Операційна діяльність банку організовується з урахуванням процесного підходу до управління банком .

На підставі банківської ліцензії Банк має право здійснювати такі банківські операції:

- приймання вкладів (депозитів) від юридичних і фізичних осіб;

- відкриття та ведення поточних рахунків клієнтів і банків-кореспондентів, у тому числі переказ грошовихкоштів з таких рахунків за допомогою платіжних інструментів та зарахування коштів на них;

- розміщення залучених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик.

За наявності банківської ліцензії Банк має право без отримання письмового дозволу здійснювати такі операції та угоди:

- надання гарантій і поручительств, та інших зобов'язань від третіх осіб, які передбачають їх виконання у грошовій формі;

- придбання права вимоги на виконання зобов'язань у грошовій формі за поставлені товари чи надані послуги, беручи на себе ризик виконання таких вимог та приймання платежів (факторинг);

- лізинг;

- послуги з відповідального зберігання та надання в оренду (майновий найом) сейфів для зберігання цінностей та документів;

- випуск, купівлю, продаж і обслуговування чеків, векселів та інших оборотних платіжних інструментів;

- випуск банківських платіжних карток і здійснення операцій з використанням цих карток;

- надання консультаційних та інформаційних послуг щодо банківських операцій.

За наявності банківської ліцензії та за умови отримання письмового дозволу Національного банку України Банк має право здійснювати такі операції:

- операції з валютними цінностями;

- неторговельні операції з валютними цінностями;

- операції з готівковою іноземною валютою та чеками (купівля, продаж, обмін, прийняття на інкасо), що здійснюються в касах і пунктах обміну іноземної валюти банків;

- операції з готівковою іноземною валютою (купівля, продаж, обмін), що здійснюються в пунктах обміну іноземної валюти, які працюють на підставі укладених банками агентських договорів з юридичними особами-резидентами;

- ведення рахунків клієнтів (резидентів та нерезидентів) в іноземній валюті та клієнтів-нерезидентів у грошовій одиниці України;

- ведення кореспондентських рахунків банків (резидентів і нерезидентів) в іноземній валюті;

- ведення кореспондентських рахунків банків (нерезидентів) у грошовій одиниці України;

- відкриття кореспондентських рахунків в уповноважених банках України в іноземній валюті та здійснення операцій за ними;

- відкриття кореспондентських рахунків у банках (нерезидентах) в іноземній валюті та здійснення операцій за ними;

- залучення та розміщення іноземної валюти на валютному ринку України;

- залучення та розміщення іноземної валюти на міжнародних ринках;

- торгівля іноземною валютою на валютному ринку України (за винятком валютно-обмінних операцій);

- торгівля іноземною валютою на міжнародних ринках;

- операції з банківськими металами на валютному ринку України;

- операції з банківськими металами на міжнародних ринках;

- інші операції з валютними цінностями на міжнародних ринках;

- інші операції з валютними цінностями на валютному ринку України;

- емісію власних цінних паперів;

- організацію купівлі та продажу цінних паперів за дорученням клієнтів;

- здійснення операцій на ринку цінних паперів від свого імені (уключаючи андеррайтинг);

- здійснення інвестицій у статутні фонди та акції інших юридичних осіб;

- здійснення випуску, обігу, погашення (розповсюдження) державної та іншої грошової лотереї;

- перевезення валютних цінностей та інкасацію коштів;

- операції за дорученням клієнтів або від свого імені:

- з інструментами грошового ринку;

- з інструментами, що базуються на обмінних курсах та відсотках;

- фінансовими ф'ючерсами та опціонами;

- довірче управління коштами та цінними паперами за договорами з юридичними та фізичними особами;

- депозитарну діяльність зберігача цінних паперів і діяльність з ведення реєстрів власників іменних цінних паперів.

Банк має право здійснювати іншу діяльність згідно з чинним законодавством України, в тому числі виконувати функції страхового посередника. Для здійснення своєї діяльності Банк має кореспондентський рахунок у Національному банку України та кореспондентські рахунки в інших банках в Україні і за її кордоном, а також відкриває банківські рахунки для фізичних та юридичних осіб у гривнях та іноземній валюті.



2.2 Оцінка ефективності діяльності ”Укрсоцбанку” за 2008-2010 р.р.

Укрсоцбанк дотримувався політики обережності та обачливості у зв'язку з недостатньо визначеною ситуацією на ринку. У 2010 році увага Банку була зосереджена на підтримці високого рівня капіталу та ліквідності, дотриманні суворої політики управління ризиками та контролю витрат.

Таблиця 2.1 Динаміка балансу ПАТ «Укрсоцбанк» за 2009 - 2010 рік, млн. грн.

Показники	31 грудня	31 грудня	Різниця
	2010р.	2009р.	Млн. грн.	%
Кредити в інших банках	4,107	1,702	2,405	141%
Обсяг чистих кредитів клієнтів	30,882	35,926	-5,044	-14%
Резерви під заборгованість за кредитами	5,798	4,229	1,569	37%
Усього активів	41,378	43,082	-1,704	-4%
Кошти інших банків	19,376	20,960	-1,584	-8%
Депозити клієнтів	15,309	12,335	2,974	24%
Власний капітал	6,432	5,809	623	11%

Відповідно даним таблиці 2.1 і додатку консолідовані активи банку станом на 31 грудня 2010р. становили 41,378 мільйонів гривень, що на 4% менше, ніж на 31 грудня 2009 р.У 2010 році банк продовжував дотримуватись обережних підходів у питаннях ліквідності і відновленні кредитування.

Частка депозитів інших банків зменшилась до 47% на 31 грудня 2010 р. з 49% на 31 грудня 2009 р. Частка депозитів клієнтів від загальної суми балансу збільшилась з 29% на 31 грудня 2009 р. до 37% на 31 грудня 2010 р.

Обсяг чистих кредитів клієнтів зменшився на 14%, порівняно з обсягами кредитів клієнтів станом на 31 грудня 2009р., в результаті значного збільшення резервів під заборгованість за кредитами (на 37% до 5,798 мільйонів гривень). Загальний обсяг кредитного портфеля зменшився на 8.7%. Резерви під заборгованість клієнтів збільшилися у результаті уповільнення економічної діяльності, недостатнього рівня ліквідності в реальному секторі економіки, високого рівня безробіття та, як наслідок, зменшення чистих доходів населення.

Одночасно кредити клієнтів роздрібного бізнесу зменшились на 12% порівняно з минулим роком у зв'язку з тим, що Банк у 2010 році не просував на ринок свої послуги з кредитування клієнтів роздрібного бізнесу. В той час як кредити корпоративних клієнтів зменшились лише на 4% через те, що відновлення кредитування відбувалось, головним чином, у сегменті корпоративного бізнесу.

Загалом обсяг чистих кредитів клієнтів складає 75% від обсягу сукупних активів станом на 31 грудня 2010 р. (83% на 31 грудня 2009 рік.)

Обсяг кредитів іншим банкам збільшився на 141% порівняно з минулим роком і становить 4,107 мільйона гривень. Це збільшення пояснюється, головним чином, придбанням короткострокових депозитних сертифікатів, випущених Національним банком України, з метою тимчасового розміщення ліквідних коштів у 2010 році на суму 2,173 мільйонів гривень. Ця категорія кредитів на 31 грудня 2010р. складає 10% сукупних актавів банку, порівняно з 4% на початок року. Залишки грошових коштів та їх еквівалентів збільшились на 3% порівняно з 2009 роком і склали 1,548 мільйонів гривень, що являє собою 3.7% від загального обсягу сукупних активів.

У 2010 році структура зобов'язань банку істотно змінилась. Частка власних боргових цінних паперів зменшилась з 8% у 2009 році до

банківської системи та відсутності інших інвестиційних можливостей, вкладники знову повернулись до банківської системи. Як наслідок, у 2010 році ринок повністю відновив і перевершив обсяги депозитної бази докризового періоду. Обсяги депозитів клієнтів на кінець 2010 року збільшились на 24% і склали 15,309 мільйонів гривень порівняно з 12,335 мільйонами гривень на початок року.

Банк демонстрував позитивну динаміку збільшення депозитів клієнтів як корпоративного, так і роздрібного бізнесу. Депозити клієнтів роздрібного бізнесу, які складають переважну частку (82%) у загальній сумі депозитів клієнтів, збільшились на 22% і склали 12,578 мільйонів гривень на 31 грудня 2010 р., порівняно з 10,297 мільйонами гривень на 31 грудня 2009 р. У той же час депозити клієнтів корпоративного бізнесу збільшились на 38% порівняно з кінцем 2009 року і склали 2,702 мільйона гривень на 31 грудня 2010 р.

Депозити інших банків зменшились на 8% з 20,960 мільйонів гривень на початок року до 19,376 мільйонів гривень на 31 грудня 2010 р. Нематеріальні активи банку збільшились на 101 % і становили 303 мільйона гривень станом на 31 грудня 2010 р.

На основі таблиці 2.2 та Додатку М можна зробити аналіз фінансових показників діяльності банку, доходів і витрат, а також прибутку банку. Отже операційний прибуток до вирахування резервів під заборгованість за кредитами та інших збитків, становив 1,835 мільйонів гривень, що на 24% менше аналогічного показника за попередній рік. Це є результатом, з одного боку, зменшення операційних доходів (-13%) внаслідок постійного зменшення кредитного портфеля та, з іншого боку, збільшення операційних витрат (+9.6%).

У той же час, завдяки покращенню економічної ситуації, сума витрат на формування резервів була зменшена до 1,671 мільйона гривень, що на 23% менше суми відповідних витрат у 2009 році.

Завдяки своїй жорсткій політиці контролю витрат Банк зміг утримати показник відношення витрат до доходів на дуже хорошому рівні 40.5%. Прибуток до оподаткування зменшився на 76 мільйонів гривень порівняно з аналогічним показником за 2009 рік і склав 165 мільйонів гривень.

Чистий прибуток Банку склав 113 мільйонів гривень, що на 35% менше, ніж у 2009 році. Прибутковість капіталу у 2010 році становила 1.8% порівняно з 3.2% у 2009 році.



Таблиця 2.2 Динаміка доходів і витрат банку, млн. грн..

Показники	2010	2009	Різниця
			Сума	%
Чистий процентний дохід	2,515	2,786	271	-10%
Чистий комісійний дохід	484	525	41	-8%
Чистий торгівельний дохід	83	236	153	-65%
Чистий непроцентний дохід	567	761	194	-25%
Операційний дохід	3,082	3,547	465	-13%
Витрати на персонал	604	536	68	13%
Інші адміністративні витрати	458	403	55	14%
Резерви на ризики і втрати	1	4	3	-85%
Амортизаційні відрахування за основними засобами	144	131	13	10%
Амортизаційні відрахування на нематеріальні активи	27	24	3	11%
Збитки від знецінення нематеріальних активів	-	19	19	-100%
Збитки від переоцінки майна	-	12	12	-100%
Інші чистий операційний дохід	14	10	4	38%
Операційні витрати	1,248	1,139	109	10%
Операційний прибуток	1,834	2,408	574	-24%
Витрати на формування резервів під заборгованість за кредитами	1,671	2,169	498	-23%
Прибутки та збитки від продажу основних засобів	1	2		-60%
Прибуток до оподаткування	165	241	76	-32%
Податки	52	67	16	-24%
Чистий прибуток за період	113	174	61	-35%

У 2010 році операційні доходи знизились на 13% порівняно з 2009 роком і склали 3,082 мільйона гривень. Таке зниження зумовлене 10% зменшенням чистого процентного доходу і 65% зменшенням торгового прибутку.

Чистий процентний дохід склав 2,995 мільйонів гривень, що на 5% менше, ніж у попередньому році. Чистий процентний дохід становить 82% загальної суми операційних доходів Банку, порівняно з 79% у 2009 році.

Зменшення загальної суми кредитного портфелю Банку (переважно у сегменті роздрібного бізнесу) та нижчі зовнішні процентні ставки по кредитах спричинили 11% зменшення обсягу процентного доходу порівняно з минулим роком, який склав 5,402 мільйона гривень. Частка чистого процентного доходу Банку, отриманого від роздрібного бізнесу, зменшилась з 70% у 2009 році до 62% у 2010 році, головним чином, через низький рівень кредитування у сегменті роздрібного бізнесу. У той же час частка чистого процентного доходу, отриманого від корпоративного бізнесу, зросла з 13% у 2009 році до 18% у 2010 році.

У 2010 році чистим комісіинии дохід становив 484 мільйона гривень і склав 16% загальної суми операційних доходів банку порівняно з 15% у 2009 році. Головною причиною зменшення чистого комісійного доходу на 8% порівняно з 2009 роком було зменшення комісійного доходу за кредитами клієнтів на 44%, у зв'язку з незначними обсягами кредитування. Проте це зменшення було частково компенсоване збільшенням доходу від комісій за розрахунковими послугами на 7% (особливо збільшенням доходу від обслуговування кредитних та дебетових карток на 36%), яке було пов'язане з розвитком комісійних послуг.

Дохід банку від торгових операцій зменшився на 65% порівняно з 2009 роком і у 2010 році склав 83 мільйона гривень. Основна частина доходу від торгових операцій була отримана від операцій з іноземними валютами, дохід від яких зменшився на 66% у зв'язку з відносною стабільністю курсу обміну гривні по відношенню до долара США та євро, порівняно з 2009 роком, що, в свою чергу, являло собою менш сприятливі умови для діяльності трейдерів у 2010 році. Частка доходу від торгових операцій у загальній сумі доходів Банку становила 3%, що всього на 4пп. менше, ніж у минулому році.

Операційні витрати за 2010 рік збільшились на 10% і склали 1,248 мільйона гривень.

Витрати на формування резервів під заборгованість за кредитами становили 1,671 мільйон гривень, що номінально нижче на 23% порівняно з 2009 роком. Покращення якості активів було одним з пріоритетних завдань для банку у 2010 році. Заходи з реструктуризації та повернення заборгованості проводились у всіх клієнтських сегментах, що наряду із збільшенням обсягу коригування процентного доходу, який описано вище, зменшили рівень сформованих резервів.

В результаті збільшення резервування кредитного портфелю прибуток Банку до оподаткування зменшився до 165 мільйонів гривень, що на 32% менше, ніж за 2009 рік. Крім того, відбулось незначне підвищення ефективної ставки оподаткування - з 28.0% у 2009 році до 31.4% у 2010 році.

Отже, чистий прибуток банку за 2010 рік склав 113 мільйонів гривень порівняно з чистим прибутком за 2009 рік у розмірі 174 мільйона гривень.

Розрахунок темпів приросту валютних активів дає можливість оцінити активність банку на валютному ринку. Таким чином бачимо, що активність ПАТ «Укрсоцбанк» на валютному ринку є достатньо високою. При цьому збільшення абсолютних та процентних значень показників приросту активів не пов'язано зі збільшенням офіційного курсу іноземних валют, вони є наслідком розвитку масштабів валютних операцій.

Аналіз динаміки валютних активів та зобов'язань проведемо за допомогою табл. 2.3 на підставі інформації балансу банку.

Таблиця 2.3. Аналіз динаміки валютних активів та зобов'язань, тис. грн

Показники	На 1.01.10	На 1.01.11	Відхилення
			абсолютне	відносне, %
Валютні активи	29 660 989	26 237 768	-3423221	-11,54
Валютні зобов'язання	30 034 379	25 988 518	-4 045 861	-13,47
Активи банку, всього	43 410 493	41 603 497	-1 806 996	-4,16
Зобов'язання банку, всього	37 382 638	35 033 310	-2 349 328	-6,28
Частка валютних активів у загальних активах, %	68,32677298	63,06625619	-5,26
Частка валютних зобов'язань у загальних зобов'язаннях, %	80,34312346	74,18230821	-6,16

З даних таблиці видно, що абсолютний приріст валютних активів банку на початок 2011 року зменшився на -3423221 тис. грн (у гривневому еквіваленті), або зменшились на 11,54% в порівнянні з попереднім роком, валютні зобов'язання також зменшились на 4 045 861 тис. грн і становлять 25 988 518 тис.грн. Таке зменшення валютних активів і зобов'язань зумовлене зменшенням загальної частки активів і зобов'язань банку, тобто спостерігається тенденція до зменшення ресурсів банку.

Частка валютних активів у загальних активах у звітному періоді зменшилась із 68% на 1 січня 2010 р. до 63 % на 1 січня 2011 р., тобто зниження відбулося на 5 процентних пункти. Відповідно зменшилась і частка валютних зобов'язань у загальних зобов'язаннях банку. Так, на 1 січня 2010 р. вона становила 80,34 % від загальної суми зобов'язань, а на 1 січня 2011 р. -- 74,18 %, тобто зменшилась на 6,16 %. Отже, в ПАТ «Укрсоцбанк» намітилася тенденція зменшення масштабів діяльності з валютою. Частково це пов'язано з нарощуванням власного капіталу банку в національній валюті, що зменшило обсяг валютних коштів у загальній діяльності банку. Проте все одно частка іноземної валюти і в активах і в зобов'язаннях є досить вагомий, тобто більшість активів і зобов'язань банк накопичує в іноземній валюті.

Розглянемо структурний аналіз валютних активів ПАТ «Укрсоцбанк» на прикладі таких даних (табл. 2.2).

Таблиця 2.4 Аналіз структури валютних активів за їх видами

Показники	на 1.01.2010 р.	на 1.01.2011 р.	Відхилення
	тис. грн.	%	тис. грн.	%	абсолютне	структурне
Активи	29 660 989	100	26 237 768	100	-3423221	-11,54
Кошти в інших банках	32 012	0,11	31 847	0,12	-165	-0,51
Кредити та заборгованість клієнтів, у тому числі:	25980676	87,5	23965216	91,3	-2015460	-7,75
Кредити та заборгованість юридичних осіб	13 005 218	43,8	12 489 820	47,60	-515398	-3,96
Кредити та заборгованість фізичних осіб	12975458	43,7	11475396	43,7	-1500062	-11,56
Інші активи	3648301	12,3	2240705	8,6	-1407596	-38,58

Відповідно проведеного аналізу валютних активів таблиця 2.2 основну частку валютних активів складають кредити та заборгованість клієнтів в 2009 році складають 87,5 % , а в 2010 році 91,3% від загальних валютних активів. З них заборгованість юридичних осіб становить в 2009 році 13005218 або 43,8% від валютних активів, а в 2010 році 12489820 тис. грн., 47,6% від валютних активів. Для фізичних осіб частка валютних активів в 2009 і 2010 приблизно становить 43,7%. На початок 2011 року спостерігалось зменшення заборгованості як юридичних так і фізичних осіб, відповідно на 515398 тис. грн. (3,96%) і 1500062 тис. грн. (11,56%).

Найменшу частку в валютних активах займають кошти в інших банках 0,11 і 0,12%. При цьому в 2010 році вони зменшились на 165 тис. грн.. Серед даних показників валютних активів, найбільших змін в динаміці станом на 01 січня 2011 року спостерігалось в статті балансу валютних активів - інші активи, що зменшились на 38,5% і становили на 1407596 тис. грн. менше в порівнянні з 2009 роком.

Структура валютних зобов'язань складається з показників відображених в таблиці 2.5.

Найбільшу частку в валютних зобов'язаннях складають кошти інших банків, так їхня частка в 2009 році складала 73,77%, а в 2010 році 65,97%. За структурою валютних зобов'язань в 2010 році частка коштів юридичних осіб складає 6,26%, а кошти фізичних осіб 19,45 % від загального обсягу валютних зобов'язань.

За динамікою структура валютних активів виглядає наступним чином: кошти інших банків зменшились на 5 009 189 тис. грн.. або на 22,61%. А також зменшення інших зобов'язань на 111706 тис. грн. (19,71%). Водночас спостерігається збільшення в 2010 році коштів юридичних і фізичних осіб відповідно на 163 085 тис. грн. (11,15%) і 778 306 тис. грн. (18,2%). Кошти до запитання юридичних і фізичних осіб збільшились відповідно на 48 022 тис.грн. (7,24%) і 85 621 тис. грн. (9,40%)

Таблиця 2.5 Аналіз структури валютних зобов'язань за їх видами в ПАТ «Укрсоцбанк»

Показники	на 1.01.10р.	на 1.01.11 р.	Відхилення
	тис. грн.	%	тис. грн.	%	абсолютне	структурне
Зобов'язання	30 034 379	100	25 988 518	100	-4 045 861	-13,47
Кошти інших банків	22 154 990	73,77	17 145 801	65,97	-5 009 189	-22,61
Кошти юридичних осіб	1 462 993	4,87	1 626 078	6,26	163 085	11,15
Кошти до запитання юридичних осіб	662 911	2,21	710 933	2,74	48 022	7,24
Кошти фізичних осіб	4 275 962	14,24	5 054 268	19,45	778 306	18,20
Кошти до запитання фіз. осіб	910 829	3,03	996 450	3,83	85 621	9,40
Боргові цінні папери, емітовані банком	-	-	-	-	-	-
Інші зобов'язання	566 694	1,89	454 988	1,75	-111 706	19,71

Класифікуючи операції за ознакою резидентності, слід виділити операції у розрізі контрагентів банку: операції з фізичними особами, юридичними та міжбанківські. До операцій банку, що здійснюються в іноземній валюті, належать розрахунки клієнтів -- суб'єктів підприємницької діяльності за зовнішньоекономічними контрактами, неторговельні операції, що здійснюються з фізичними особами (перекази, валютно-обмінні операції, операції з чеками, платіжними картками тощо) та операції за кореспондентськими рахунками банків-нерезидентів.

Так, у нашому прикладі, обсяг операцій банку з резидентами у 2010 р. становив 106 816 750 тис. грн, що становить 78,98 % від загального обсягу операцій, що здійснюються банком в іноземній валюті, з нерезидентами -- 38094483 тис. грн, що становить 21,02 %.



Таблиця 2.6. Обсяг валютних операцій ПАТ «Укрсоцбанк» у розрізі резидентів та нерезидентів за 2010 р., тис. грн

Види операцій	Обсяг коштів, усього	У тому числі
		Резиденти	Нерезиденти
		сума	%	сума	%
Операції фізичних осіб	1686926,0	1407938,0	0,78	278988,0	0,2
Операції юридичних осіб	78961530,1	76414853,4	42,16	2546676,0	1,4
Операції з банками	100580473,7	65311653,6	36,04	35268820,1	19,5
Усього	181240988,5	143134445,0	78,97	38094483,5	21,0

Діяльність банків на валютних ринках, що полягає в управлінні активами і пасивами в іноземній валюті, пов'язана з валютними ризиками (одним з елементів ринкового ризику), які виникають у зв'язку з використанням різних валют під час проведення банківських операцій.

Валютна позиція -- це співвідношення вимог (балансових і позабалансових) та зобов'язань (балансових і позабалансових) банку в кожній іноземній валюті. У разі їх рівності позиція вважається закритою, у разі нерівності -- відкритою. Відкрита позиція є короткою, якщо обсяг зобов'язань за проданою валютою перевищує обсяг вимог, і довгою, якщо обсяг вимог за купленою валютою перевищує обсяг зобов'язань.

При цьому довга відкрита валютна позиція при розрахунку зазначається зі знаком плюс, а коротка відкрита валютна позиція -- зі знаком мінус. З метою зменшення валютного ризику в діяльності банків Національний банк установлює норматив ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції банку (Н13), у тому числі обмежується ризик загальної довгої відкритої валютної позиції банку (Н13-1) і ризик загальної короткої відкритої валютної позиції банку (Н13-2).

Активи та зобов'язання в іноземній валюті відображаються в балансі з дотриманням принципу розмежування їх на монетарні та немонетарні статті.

Монетарні статті в іноземній валюті враховуються в обліку в іноземній валюті і в валюті України за курсом НБУ на дату їх здійснення та переоцінюються при зміні офіційного курсу з метою відображення в консолідованій фінансовій звітності.

До монетарних статей, зокрема, належить:

• заборгованість, що підлягає сплаті/отриманню за отримані/ надані необоротні активи, роботи, послуги;

• нараховані проценти та витрати, доходи та витрати майбутніх періодів, пов'язані з здійсненням операційної банківської діяльності;

• нараховані резерви в іноземній валюті;

• внески до статутного капіталу до моменту визнання збільшення статутного капіталу.

Немонетарні статті, відображаються в обліку в гривні шляхом перерахування за офіційним валютним курсом на дату сплати авансу в разі придбання запасів, необоротних активів, отримання робіт, послуг, або на дату одержання авансу в разі надання послуг, виконання робіт, реалізації немонетарних активів.

Дані валютної позиції відображені в таблиці 2.7. У 2010 році Банк не відповідав вимогам НБУ щодо утримання загальної довгої валютної позиції на рівні не вище показників, визначених у спеціальному договорі з НБУ. Для усунення цього порушення 29 жовтня 2010 р. Банк підписав додаткову угоду з НБУ, згідно з якою він зобов'язаний поступово забезпечити виконання вимог НБУ до ЗО червня 2012 р. (Додаткова угода про вжиття заходів щодо забезпечення дотримання лімітів відкритих валютних позицій та усунення порушень банківського законодавства). У зв'язку з цим порушенням штрафні санкції не застосовувались.

Показники	на 1.01.2009	на 1.01.2010 р.	На 1.01.2011
	тис. грн.	%.	тис. грн.	%	Тис. грн.	%
Долар США	33754271	94,17	27711545	93,43	24509860	93,41
Євро	1445787	4,03	1370805	4,62	1186363	4,52
Фунт стерлінгів	5745	0,02	5 569	0,02	5 092	0,02
Інша валюта	632914	1,76	573 048	1,93	536 453	2,05
Активи, всього	35843250	100	29 660 989	100	26 237 768	100
Показники	на 1.01.2009	на 1.01.2010 р.	На 1.01.2011
	тис. грн.	%.	тис. грн.	%		%
Долар США	33684443	94,20	27994176	93,21	24167451	92,99
Євро	1454939	4,07	1 715 512	5,71	1 476 338	5,68
Фунт стерлінгів	1483	0,004	1 285	0,004	1 338	0,005
Інша валюта	612778	1,71	323 405	1,08	343 391	1,32
Валютні зобовязання, всього	35758176	100	30 034 379	100	25 988 518	100

Таблиця 2.7. Аналіз чистої позиції в різних іноземних валютах, тис. грн..

		На 31 грудня 2010 року			на 31 грудня 2009 року
	Наймену вання валюти	Монетарні активи	Монетарні зобов'язання	Чиста позиція	Монетарні активи	Монетарні зобов'язання	По ін -- Чиста позиція
1	Долари США	24 509 860	24 167 451	342 409	27 711 545	27 994 176	282 631
2	Євро	1 186 363	1 476 338	289 975	1 370 805	1 715 512	344 707
3	Фунти стерлінгів	5 092	1 338	3 754	5 569	1 285	4 284
4	Інші	536 453	343 391	193 063	573 048	323 405	249 643
	Всього	26 237 768	25 988 518	49 250	29 660 967	30 034 378	373 411

Валютні позиції, включаючи позабалансові інструменти, на 31 грудня представлені таким чином таблиця 2.8 і 2.9.



Таблиця 2.8 Валютні активи та зобов'язання в розрізі валют

	31 грудня 2010 р.	31 грудня 2009 р.
	АКТИВИ	ЗОБОВ'ЯЗАННЯ	АКТИВИ	ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Долари США	24189468	24165583	28083272	28000186
Євро	1291498	1486259	1334097	1715089
Інші валюти	570075	351873	566326	322529

Інші валюти представлені, головним чином, російськими рублями та швейцарськими франками.

Таблиця 2.9 Визначення валютної позиції в розрізі валют в ПАТ «Укрсоцбанк»

Тис. грн..

31 грудня 2010 р. 31 грудня 2009 р.
Долари США	1791	6231
Євро	-14607	-28574
Інші валюти	16365	18285

Отже аналізуючи дані можна відзначити, що валютна позиція банку є відкритою. Долар США і інша іноземна валюта банку знаходитьсь в довгій валютній позиції. І на кінець 2009 року доларова валютна позиція становила 6231 тис. грн, а в 2010 році 1791 тис. грн. Довга валютна позиція інших валют становила в 2009 -18285 тис. грн. , а в 2010 році 16365тис. грн. Валютна позиція євро і в 2009 і в 2010 році є відкритою короткою валютною позицією і становить відповідно 28574 і 14607 тис. грн..

На 31 грудня 10-відсоткове послаблення гривні по відошенню до вказаних валют привело б до збільшення/ зменшення прибутку після оподаткування та власного капіталу на зазначену нижче суму. Цей аналіз ґрунтується на позиції на кінець року та на припущенні щодо незмінності всіх інших змінних величин, зокрема, процентних ставок.



2.3 Організація планування і прогнозування фінансової банківської системи

фінансовий банк планування прогнозування

На сьогодні стійкий, динамічний розвиток і надійність Укрсоцбанк багато в чому залежить від адекватного механізму управління, за допомогою якого можна визначити і оцінити ситуацію, виявити сильні та слабкі сторони,оперативно прийняти необхідне і виважене управлінське рішення. При цьому вітчизняні банки, відчуваючи негативні наслідки світових і внутрішніх економічних процесів в умовах зниження обсягів ресурсів і доходів та зростання витрат,потребують відповідного підвищення рівня ефективності системи управління та її основного елемента - фінансового планування.

Планування є ключовою функцією управління в процесі прийняття рішень банком з метою підвищення його конкурентоспроможності й ефективності діяльності.

Аналіз останніх публікацій та досліджень. Досліджуючи різні літературні джерела щодо питань фінансового планування в банківських установах, можна відзначити, що вони є, на нашу думку, недостатньо висвітленими. В економічній літературі до теперішнього часу наводяться неоднозначні визначення сутності фінансового планування і при цьому часто відсутні необхідні методологічні акценти, що суттєво знижує глибину розуміння, об'єктивність і системність підходу.

Наприклад, Кириченко О.А. вважає фінансове планування завершальним етапом бізнес-планування, метою якого є оцінити наскільки розроблений бізнес-план забезпечений відповідними ресурсами та внутрішніми можливостями [1].

Примостка Л.О. зазначає, що фінансове планування спрямовується на перетворення стратегічних цілей та завдань банку в конкретні (абсолютні й відносні) значення результативних фінансових показників діяльності банківської установи через реалізацію комплексу заходів у сфері фінансів [6].

Овдій Ю. Л. відзначає, що фінансове планування має велике значення для практики внаслідок того, що воно є детальним плануванням основної діяльності банку і його результати мають чітку кількісну оцінку [5].

В цілому ці та інші теоретичні підходи до розгляду сутності планування включають загальноекономічний (забезпечення ресурсами на майбутній період) та управлінський аспекти (функція менеджменту, що полягає у здатності прогнозувати діяльність банківської установи та використовувати цей прогноз у цілях її подальшого розвитку).

Отже, існує певна неоднозначність думок щодо визначення поняття фінансове планування, місця в системі управління, а тому й зумовлює необхідність подальшого дослідження і вдосконалення.

Дослідження сутності планування потребує з'ясування основних підходів щодо розкриття його місця в системі управління.

Сучасний етап розвитку характеризується загальним зниженням дохідності банківських операцій, загостренням конкуренції на внутрішньому ринку, що спонукає банки до пошуку нових джерел отримання прибутку. Суттєву допомогу в цьому може надати запровадження системи планування.

Ефективність управління в банку залежить від якості здійснення процессу планування, оскільки саме ця складова дозволяє забезпечити чітку координацію всіх дій, єдність внутрішніх цілей, дає змогу вибирати найраціональніші шляхи розвитку, зменшує ризик прийняття помилкових рішень, створює передумови для дієвого контролю, управління структурою банківських ресурсів, сприяє підвищенню готовності до динамічних змін ринкової ситуації та формуванню цілей і напрямків діяльності банку. Тобто в умовах розвитку банківської сфери процес всебічного планування в банку є важливим фактором підвищення надійності, стабільності та ефективності його діяльності. Планування дозволяє визначати завдання, які забезпечують ефективне функціонування банку в перспективі, а також можливість швидкої адаптації до мінливих умов зовнішнього середовища. Воно забезпечує основу для всіх управлінських рішень, функцій установи, мотивації і контролю.

Світовий досвід свідчить - на основі загальних принципів кожний банк обирає ту чи іншу систему, робить акцент на окремих сторонах діяльності, вводячи цей орієнтир як основу планування. Концепція планування довела свою життєздатність на ринку банківських послуг: найбільш конкурентоспроможними є ті, які в своєму розвитку дотримуються чіткої стратегії фінансового планування та приділяють значну увагу її формуванню і коригуванню.

У практиці роботи вітчизняних банків планування ще не є обов'язковим, хоча деякі з них останнім часом активно використовують цей механізм у своїй діяльності.

Причин і об'єктивного, і суб'єктивного характеру повільного впровадження планування в роботу банків декілька [3].

До них можна віднести і недосконалість нормативно-законодавчої бази в частині регулювання банківської діяльності; недостатність накопиченого досвіду, відсутність відповідно підготовлених фахівців. Також на ринку, де ситуація змінюється швидко та непередбачувано, досить складно планувати діяльність банку на значні проміжки часу.

Будь-який банк має індивідуальні особливості, які обумовлені різними чинниками: організаційною структурою, системою цінностей, внутрішньою культурою, кадровим складом, обраною системою та методами керівництва. Всі вони потребують певної адаптації системи планування до конкретних умов.

Негативний вплив на процес впровадження планування в роботу банків справляє і певний формалізований підхід до розроблення планів.

Значним недоліком практики фінансового планування є те, що воно переважно є втіленням фінансового прогнозування діяльності банку на основі екстраполяції даних в цілому (рідше в розрізі територіальних підрозділів), а не реальним планом його розвитку в розрізі територіальних та структурних підрозділів із врахуванням стану конкретних банківських послуг як основних об'єктів, що своїм обсягом та якістю здійснюють безпосередній вплив на розмір прибутку банку.

Серед основних факторів, які сприяють розвитку планування у банку, можна назвати:

??зростання конкуренції на внутрішніх і зовнішніх ринках внаслідок їх заповнення;

??розвиток методології та інструментарію планування;

??зайняття лідируючих позицій банками, які більше уваги приділяли плануванню та ін.

В більшості банків планування реалізується через визначення джерел формування банківських ресурсів, в інших - при плануванні фінансової діяльності беруть за основу обчислення прибутку від розміщених ресурсів та здійснюють управління активно-пасивними операціями, але всі банки використовують принцип максимізації обсягу залучених ресурсів і не враховують їх якісні характеристики.

Отже, планування як важлива функція управління - об'єктивно необхідний процес визначення цілей діяльності на певний період, а також засобів, способів та умов їх досягнення. Саме планування об'єднує структурні підрозділи загальною метою діяльності, надає всім процесам однонаправленості та скоординованості, що дає змогу найбільш повно й ефективно використовувати наявні ресурси, професійно розв'язувати різноманітні управлінські завдання.

При цьому основною метою фінансового планування в банку можна вважати визначення та конкретизацію фінансових умов його функціонування на основі розробки, узгодження та затвердження системи взаємопов'язаних фінансових планів для забезпечення відтворювального процесу відповідними за обсягом та структурою фінансовими ресурсами.

Фінансове планування є частиною загального процесу планування, яке включає:

??стратегічне планування розвитку банку в частині визначення концепції його розвитку та формування стратегічних цілей;

??тактичне планування в частині складання бізнес-планів;

??оперативне планування у частині встановлення конкретних завдань щодо досягнення стратегічних і тактичних цілей [4].

Кожне з них охоплює визначений період і має свої форми реалізації результатів планування. Всі системи тісно взаємопов'язані між собою і функціонують в наступній послідовності. Початковим етапом планування є розробка основних напрямків і цільових параметрів економічного розвитку банку шляхом вибору загальної стратегії розвитку, яка, в свою чергу, визначає задачі і параметри тактичного планування. Однією з найбільш важливих стратегічних цілей фінансової діяльності банку є зростання доходів його власників і максимізація його ринкової вартості.

Тактичне планування пов'язано з визначенням оптимальних поточних фінансових операцій банку і перерозподілом фінансових ресурсів між підрозділами і передбачає створення бюджетів на основі розрахунку фінансових результатів діяльності на плановий період. Дозволяє визначити в майбутньому періоді обсяги та джерела фінансування розвитку банку за кожним напрямом, структуру доходів і витрат та джерела їх формування, обсяги залучення додаткових фінансових ресурсів з огляду на зміни структури власності у поточному періоді забезпечити необхідний рівень ліквідності та платоспроможності.

Оперативне планування є основою для розробки і доведення до безпосередніх виконавців поточних бюджетів за всіма аспектами діяльності банку, у тому числі, щодо надходження і витрати коштів у процесі діяльності як правило період становить майбутній місяць з розбивкою по днях, тижнях і декадах.

Отже, фінансове планування базується на стратегічному плані розвитку банку в частині визначення концепції його розвитку, формування стратегічної мети банку та на тактичному плані на майбутній період (як правило рік) в частині визначення заходів та постановки конкретних задач по досягненню стратегічної мети, розробки тактики виконання поставлених задач тощо.

Також можна виділити декілька загальних етапів, які застосовуються в різних схемах планування:

??аналіз та оцінка внутрішнього та зовнішнього середовища; виявлення позиції банку на ринку, визначення слабких і сильних сторін його діяльності;

??встановлення бажаних напрямків та орієнтирів своєї діяльності: бачення місію, комплекс цілей;

??формулювання способів досягнення поставлених завдань шляхом їх конкретизації;

??розробка та затвердження плану дій, що деталізують методи, інструменти з допомогою яких будуть досягнуті заплановані показники;

??формування та координування бюджетів;

??моніторинг виконання бюджетів і контроль за якістю процесу планування, здійснення необхідного коригування.

В цілому процес планування є замкнутий цикл з прямим (від розробки

стратегії до визначення оперативних планів, реалізації та контролю) та зворотнім (від урахування результатів виконання до переформулювання плану) зв'язком.

Процес фінансового планування носить безперервний характер: після закінчення одного планового періоду, одночасно з аналізом результатів виконання фінансових планів, розробляються й приймаються фінансові плани на наступний період.

У процесі фінансового планування повинні визначатись основні тенденції формування та використання банківських ресурсів та встановлюватись принципові положення формування фінансових відносин з контрагентами. Від того, наскільки точно будуть визначені планові показники та завдання управління фінансами, багато в чому залежатиме кінцева результативність функціонування банку.

Безпосередня реалізація комплексного фінансового планування банку відбувається на оперативному рівні, розкривається через планування та контроль за операційною діяльністю, і має бути спрямована на планування активів і пасивів, планування обсягу власного капіталу та врахування ризиків. При цьому найбільший вплив, що визначає особливості фінансового планування в банку, на сьогоднішній день, займає ризик ліквідності, кредитний ризик та операційно технологічний ризик.

Зазначимо, що стратегічні цілі діяльності банку являють собою подані у формалізованому вигляді бажані параметри його стратегічного розвитку, що знаходять безпосереднє відображення у відповідних фінансових планах.

Дослідження процесу стратегічного фінансового планування банку показало що він має бути сфокусований на питаннях впровадження розробленої фінансової стратегії. Основною передумовою формування відповідної фінансової стратегії є загальна стратегія розвитку, стосовно якої остання повинна узгоджуватися за цілями та етапами реалізації.

У даному випадку банк повинен використовувати систему збалансованих показників, спрямовану на забезпечення безпосередньої реалізації фінансової стратегії при проведенні оперативного і тактичного планування в системі управління фінансами банківських установ.

Для забезпечення виконання фінансової стратегії необхідне застосування фінансового моніторингу, що дозволить з мінімальними витратами робочого часу кваліфікованих фахівців отримати результати діяльності банку на кожний конкретний момент часу, використовуючи єдину інформаційну базу. Під фінансовим моніторингом слід розуміти єдину систему безперервного збору, систематизації та обробки інформації і побудови на її основі прогнозних показників діяльності з метою прийняття управлінських рішень. Показники, відібрані в ході фінансового моніторингу, є базою для прийняття обґрунтованих управлінських рішень керівництвом банку та для коригування раніше прийнятих рішень при зміні зовнішніх або внутрішніх умов функціонування банку.

Аналіз практики застосування методів фінансового планування, показує що складені фінансові плани за існуючими методиками в багатьох випадках мають дуже низьку точність виконання. При аналізі звіту про виконання фінансового плану доволі часто трапляється так, що одні показники перевиконані, а інші - недовиконані. Передумов для невиконання фінансових планів є декілька:

??формальні підходи до їх складання, наприклад, фінансові плани є результатом множення фактичних даних на дату на якийсь коефіцієнт при цьому не враховують не тільки потужності банку, а й специфіку формування статей фінансового плану банку, наприклад, зростання його основних засобів в три рази не приведе до зростання в стільки ж разів кредитного чи депозитного портфелю послуг;

??часто процес фінансового планування зводиться до екстраполяції даних розвитку банку в звітних періодах на майбутні періоди. Такий підхід не враховує макроекономічних тенденцій, отже результати такого планування не мають практичної цінності, оскільки процес фінансового планування здійснюється заради самого процесу;

??інколи банк планує свою діяльність виходячи із прогнозу розвитку макросередовища, такий підхід дозволяє йому виявити тенденції розвитку ринку банківських послуг, але при цьому не приділяється достатньої уваги мікросередовищу, вважаючи, що воно адекватно буде реагувати на зміну зовнішніх факторів. Як показує практика такий підхід до фінансового планування є неефективним і не дозволяє банку досягнути поставлених цілей [2].