Оценка кредитоспособности юридических лиц

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Глава 1 Теоретические аспекты кредитоспособности заемщика

1.1 Сущность кредитоспособности и ее значение

1.2 Информационная база оценки кредитоспособности. Этапы оценки кредитоспособности

1.3 Основные методы оценки кредитоспособности юридических лиц, применяемые в российских банках

Глава 2 Система оценки кредитоспособности клиентов в ОАО «Альфа-банк»

2.1 Характеристика коммерческого банка ОАО «Альфа-банк»

2.2 Практический пример оценки кредитоспособности

2.3 Предложения по усовершенствованию методики, применяемой в ОАО «Альфа-банк»

Заключение

Список использованной литературы

ВВЕДЕНИЕ

Оценка кредитоспособности потенциальных заёмщиков является одной из наиболее сложных и ответственных задач в деятельности коммерческого банка. Эффективная организация процесса оценки кредитоспособности позволяет, во-первых, снизить уровень кредитных рисков банка, а во-вторых, создать необходимые условия для качественного обслуживания клиентов банка, предъявляющих спрос на кредитные продукты.

Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляет содержание банковского анализа кредитоспособности.

При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей предприятия. Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки. Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа баланса предприятия, ликвидности, эффективного использования кредита и оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств руководителей предприятий. В связи с тем, что предприятия значительно различаются по характеру своей производственной и финансовой деятельности, создать единые универсальные и исчерпывающие методические указания по изучению кредитоспособности и расчету соответствующих показателей не представляется возможным. Это подтверждается практикой нашей страны. В современной международной практике также отсутствуют твердые правила на этот счет, так как учесть все многочисленные специфические особенности клиентов практически невозможно. Процесс кредитования связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в обусловленный срок.

Целью данного исследования является изучение оценки кредитоспособности заемщика в коммерческом банке.

Для реализации поставленной цели был сформулирован следующий круг задач:

- дать понятие кредитоспособности клиента банка;

- рассмотреть основные методы оценки кредитоспособности;

- исследовать отечественную практику оценки финансового состояния заемщика;

- проанализировать методику оценки кредитоспособности заемщика в коммерческом банке ОАО «Альфа-банк»;

- разработать пути совершенствования оценки кредитоспособности заемщика в коммерческом банке ОАО «Альфа-банк».

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА

1.1 Сущность кредитоспособности заемщика и ее значение

В современной экономической литературе мы можем найти такие определения кредитоспособности, как «способность своевременно и полно рассчитываться по своим обязательствам» или «оценка банком заемщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему кредита» и «вероятности своевременного возврата ссуд и выплаты процентов в будущем».

Существуют различные способы оценки кредитоспособности:

1) на основе финансовых коэффициентов;

2) на основе денежного потока;

3) на основе показателей делового риска.

Первый способ наиболее распространен в практике российских коммерческих банков. Второй способ начинает получать распространение в связи с появлением информации предприятий в виде отчетности о движении денежных средств по форме №4. Третий способ мало распространен из-за информационной объемности, так как требует оценки кредитоспособности с учетом показателей производственной деятельности.

1.2 Информационная база оценки кредитоспособности. Этапы оценки кредитоспособности

Одним из важнейших элементов методики анализа кредитоспособности заемщика является его информационная база. Особенность формирования и использования базы данных для анализа кредитоспособности заключается в том, что без нее невозможно реально и эффективно оценить степень риска будущих финансовых вложений кредитных ресурсов в тот или иной хозяйствующий субъект.

Используемая в анализе кредитоспособности информация должна обладать следующими основными характеристиками: полнота, достоверность, доступность и оперативность. Для анализа кредитоспособности используется различная внутренняя и внешняя информация. К внутренней информации можно отнести:

- учредительные документы;

- статистическую отчетность;

- акты ревизий, аудиторских и налоговых проверок;

- бизнес-планы и технико-экономические обоснования;

- проектно-сметную документацию;

- данные аналитического учета;

- данные о личном составе персонала организации;

- бухгалтерскую отчетность.

Внешняя информация поступает из источников, находящихся вне организации, к такой информации относятся:

- сведения из других кредитных учреждений о хозяйствующем субъекте - потенциальном заемщике;

- информация из банков данных организаций, специализирующихся;

- политическая информация, затрагивающая экономические сферы деятельности.

- сведения о деловой репутации заемщика.

Основными законодательными документами, регулирующими предоставление банками кредитов хозяйствующим субъектам, являются: Гражданский кодекс Российской Федерации; Положение Банка России от 31 августа 1998г. №54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»; Положение Банка России от 26 июня 1998г. №39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета»; Положение Банка России от 26 марта 2004 г. №254-П «О порядке реформирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»; Положение Банка России от 28 августа 1997 г. №509 «Об организации внутреннего контроля в банках».

Этапы оценки кредитоспособности.

На первом этапе, на основании бухгалтерского баланса (форма №1) и отчёта о прибылях и убытках (форма №2) путём группировки активов и пассивов происходит составление агрегированного, то есть совокупного, или, как его часто называют, суммарного баланса организации и сводной таблицы её основных финансовых показателей. Критериями группировки служат уровень ликвидности у активов и срок погашения у пассивов.

Баланс и отчёт нужны для того, чтобы впоследствии вычислить важнейшие показатели организации, необходимые для составления рейтинга. Показателей несколько: ликвидность, рентабельность, финансовая устойчивость и оборачиваемость. В свою очередь все они разделены по категориям, для расчёта каждой из которых существует определённая формула.

На втором этапе необходимо произвести сравнение полученных результатов с нормативными.

Третий этап - этап построения рейтинга. Рейтинг представляет собой совокупный размер групповых показателей (оценок). Для того чтобы его получить, сначала необходимо вычислить оценку в каждой из групп. Она вычисляется путём произведения средней величины финансового показателя и значимости данной группы в общей структуре рейтинга.

На четвертой стадии происходит классификация организации в зависимости от полученных числовых значений рейтинга.

1.3 Основные методы оценки кредитоспособности юридических лиц, применяемые в российских банках

В настоящее время в мире не существует единой стандартизированной системы оценки кредитоспособности. Банки используют различные системы анализа кредитоспособности заемщика.

Существует три основных метода оценки кредитоспособности.

1. Анализ финансовых коэффициентов. Качественный анализ финансовых коэффициентов заключается в необходимости определить для каждого из них ограничения, отклонение от которых в ту или иную сторону не является положительным моментом в деятельности организации, или такой анализ вообще невозможен в силу объективных причин.

2. Анализ денежного потока. При оценке величины денежного потока сопоставляются притоки и оттоки денежных средств заемщика за период, соответствующий периоду кредитования. На основе полученных данных может быть смоделирован денежный поток на планируемый период.

3. Анализ делового риска. Можно выделить следующие основные факторы делового риска: надежность поставщиков; сезонность поставок; длительность хранения сырья и материалов; и т.д.

Самым важным и наиболее часто используемым источником информации о кредитоспособности российские банки считают заверенную аудитором бухгалтерскую отчетность заемщика. Это объясняется тем, что бухгалтерская отчетность свидетельствует о финансово-экономическом положении предприятия и позволяет рассчитывать показатели и коэффициенты, необходимые для присвоения кредитного рейтинга. Вместе с тем отечественным банкам, а как свидетельствуют бухгалтерские скандалы с манипулированием данными отчетности на Западе, и иностранным банкам следует более широко использовать альтернативную информацию, получаемую, например, из внешних источников. В противном случае достоверность присвоенного рейтинга ставится под сомнение.

Большое значение банки отводят кредитной истории заемщика, накопленной в данной кредитной организации. Безусловно, она служит источником надежной и достоверной информации, однако при заключении кредитного договора в первый раз не может быть использована. В этом случае банк обращается к независимым источникам информации. К сожалению, как показывает статистика, использование этого источника носит эпизодический характер.

Платежеспособность. О неплатежеспособности, как правило, свидетельствуют непокрытые убытки прошлых лет, непокрытый убыток отчетного года, краткосрочные и долгосрочные кредиты банков, просроченная краткосрочная и долгосрочная кредиторская задолженность, кредиты банков для работников, не погашенные в срок.

Имущественное положение. В рамках анализа имущественного положения заемщика проводится вертикальный и горизонтальный анализ финансовой отчетности, который позволяет составить наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также о динамике их изменений.

Ликвидность. Оценка ликвидности состоит в определении объемов и источников средств, используемых для покрытия различных видов активов организации. В зависимости от соотношения показателей собственных оборотных средств и источников финансирования запасов определяется с некоторой долей условности тип текущей финансовой устойчивости заемщика: абсолютная финансовая устойчивость; нормальная финансовая устойчивость; неустойчивое финансовое положение; критическое финансовое положение.

Анализ деятельности крупнейших банков показывает, что кредитный рейтинг присваивается не всем заемщикам кредитной организации. В то время как подавляющее большинство крупных заемщиков получают кредитный рейтинг, довольно значительная доля средних и малых предприятий остается не охваченной рейтинговыми процедурами. Это может быть связано с небольшими объемами привлекаемых средств, а также с физической невозможностью банка присвоить рейтинг каждому предприятию.

В отечественной практике накоплен достаточный опыт оценки финансового положения предприятий-заемщиков. Обращение к этому опыту может быть полезным и в современных условиях, так как можно с уверенностью говорить о том факте, что определение кредитоспособности клиента носит в каждой кредитной организации индивидуальный, субъективный характер и общих рекомендаций по этому вопросу недостаточно. К сожалению, приходится констатировать, что детальный алгоритм определения рейтинга кредитоспособности является своеобразным ноу-хау конкретного банка (рейтинговой организации). Мы не можем с уверенностью говорить о степени влияния отдельных факторов на значение рейтинга. Хотя в случае использования моделей непосредственной экспертной оценки вопрос о степени влияния факторов остается в любом случае открытым.

Методика Банка России. Важнейшим источником информации о финансовом состоянии заемщика является бухгалтерская отчетность предприятия. Кредитная организация рассчитывает следующие показатели:

- коэффициент текущей ликвидности, который характеризует обеспеченность предприятия собственными средствами и рассчитывается как соотношение оборотных активов и наиболее срочных обязательств предприятия (краткосрочные обязательства за вычетом некоторых статей баланса);

- коэффициент обеспеченности собственными средствами, который определяет наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости, и рассчитывается как соотношение разности раздела III «Капитал и резервы» и раздела I «Внеоборотные активы» и раздела II «Текущие активы»;

- стоимость чистых активов заемщика, которая не должна быть меньше величины уставного капитала предприятия.

Дополнительные требования Банка России включают в себя анализ прогноза денежного потока заемщика, планирование объема продаж и прибыли, а также анализ бизнес-плана и технико-экономическое обоснование (ТЭО) кредита. Также желательно ознакомление с кредитной историей заемщика. Кредитный рейтинг не присваивается.

Основным критерием кредитоспособности выступает финансовое состояние заемщика, анализ которого проводится по следующим направлениям:

- финансовые результаты (прибыль, убыток);

- ликвидность (платежеспособность);

- рыночная позиция (деловая активность, конкурентоспособность, устойчивая динамика положения на рынке);

Сформулированные ниже факторы позволяют выявить основные области оценки кредитоспособности заемщика рейтинговыми агентствами.

Качественные факторы:

- анализ и прогноз развития отрасли;

- технологические нововведения;

- положение предприятия;

- оценка уровня менеджмента;

- ассортимент выпускаемой продукции;

- конкуренция;

- барьеры по вступлению в отрасль;

- административное регулирование;

- диверсификация деятельности;

- структура собственности, степень зависимости;

- структура затрат.

Количественные факторы:

- показатели денежного потока;

- структура капитала предприятия (долгосрочные источники финансирования, внебалансовые обязательства);

- показатели прибыльности;

- финансовая независимость (изучаются возможные ограничения деятельности, связанные с взятыми на себя обязательствами по страхованию, полученным кредитам, облигациям).

Присвоение кредитного рейтинга в данном случае представляет собой модель непосредственной экспертной оценки, поскольку реальный вклад каждого показателя в значение рейтинга определяется по усмотрению агентства.

ГЛАВА 2 СИСТЕМА ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТОВ В ОАО «АЛЬФА-БАНК»

2.1 Характеристика коммерческого банка ОАО «Альфа-банк»

Альфа-Банк был основан в 1990 году. Альфа-Банк является универсальным банком, осуществляющим все основные виды банковских операций, представленных на рынке финансовых услуг, включая обслуживание частных и корпоративных клиентов, инвестиционный банковский бизнес, торговое финансирование и управление активами.

Эффективная политика по управлению издержками позволила существенно сократить операционные расходы и снизить соотношение операционных расходов к доходам группы до 0,6% (2007 г. - 0,5%). При этом чистая прибыль снизилась на 0,2% до 230,1 млн. долларов США (2007 г. - 253,5 млн. долларов США) вследствие значительного увеличения резервов на возможные потери по ссудам. Ставка резервирования была увеличена до 0,2% от совокупного кредитного портфеля по сравнению с 0,4% на начало 2008 г. Совокупный кредитный портфель группы вырос на 0,3% до 0,2 млрд. долларов США (2007 г. - 0,7 млрд. долларов США). Корпоративный кредитный портфель увеличился на 0,4% до 0,5 млрд. долларов США, а кредиты физическим лицам по состоянию на 31 декабря 2008 г. увеличились на 0,0% и составили 0,7 млрд. долларов США.

Несмотря на обостренную экономическую ситуацию, Альфа-Банк сохранил положение крупнейшего российского частного банк.

В июле 2008 года банковская группа «Альфа-Банк» выплатила 452,1 млн. долларов США по синдицированному займу и 250 млн. долларов США в рамках программы среднесрочных евронот. В ноябре 2008 - январе 2009 года группа успешно погасила еще три синдицированных займа на общую сумму около млн. долларов США. Совокупные обязательства группы на международных рынках капитала, оставшиеся к выплате в мае-декабре 2009 г., составляют около 8 млрд. долларов США, их погашение будет осуществлено из текущего денежного потока.

Альфа-Банк стал первым частным банком, получившим субординированный заем от ВЭБа в размере 0,2 млрд. руб. (получен 30 января 2009 г.) в рамках государственной программы поддержки банковского сектора.

Альфа-Банк является членом Корпоративного клуба WWF России, продолжает реализацию образовательной программы для российских школьников «Альфа-Шанс», оказывает финансовую поддержку благотворительной программе спасения тяжелобольных детей «Линия жизни».

Расширение спектра и улучшение качества оказываемых услуг, укрепление за счет этого клиентской базы, обеспечение доходности проводимых операций - вот наиболее важные аспекты работы филиалов.

Самые новые банковские технологии, широкий спектр услуг, а также электронные расчеты делают филиалы ОАО «Альфа-банк» привлекательными для клиентов.

Важнейшим показателем кредитной деятельности любого коммерческого банка является структура его кредитного портфеля. Структуру кредитного портфеля ОАО «Альфа-банк» будем рассматривать со следующих позиций:

- структура портфеля в целом по направлениям кредитования клиентов;

- структура портфеля кредитования физических лиц;

- структура портфеля кредитования корпоративных клиентов.

2.2 Практический пример оценки кредитоспособности

Финансово-хозяйственное состояние оценивается на основе финансовых коэффициентов и денежного потока. Все коэффициенты делятся на абсолютные и финансовые, или относительные, которые, в свою очередь, подразделяются на коэффициенты распределения и координации.

Коэффициенты распределения характеризуют часть абсолютного показателя финансового состояния в итоге включающей его группы абсолютных показателей. Другими словами, они характеризуют структуру баланса и прибыли.

Коэффициенты координации используются для выражения отношений разных по существу абсолютных показателей, имеющих различный экономический смысл. Представляется, что именно эти показатели и являются основными характеристиками внутренней финансовой структуры предприятий.

На финансовую устойчивость клиента банка оказывают влияние ликвидность, обеспеченность собственными средствами, оборачиваемость средств предприятия, прибыльность и, в случае акционерного общества открытого типа при наличии развитого фондового рынка - положение предприятия на фондовом рынке (рыночная устойчивость).

Перечисленные сферы определяют «узловые точки», влияющие на финансовую устойчивость клиента банка. Так, например, уменьшение доли собственных средств в хозяйственной деятельности может привести как к ослаблению заинтересованности руководства в эффективности проводимых мероприятий, так и к ухудшению ликвидности баланса, а увеличение времени оборота фондов - к несвоевременному погашению основного долга и процентов по нему. Таким образом, ухудшение любого из финансовых показателей ведет к ослаблению позиции предприятия на рынке и способствует росту кредитного риска банка. Это все предопределяет использование соответствующих групп коэффициентов координации для оценки финансово-хозяйственного состояния клиентов банка.

Таким образом, мы выделяем следующие 5 групп коэффициентов для оценки финансовой устойчивости клиента: ликвидность баланса, обеспеченность собственными средствами, оборачиваемость, прибыльность и достаточность капитала. При этом следует отметить, что первые 4 группы оценивают его кредитоспособность, а последняя - достаточность капитала.

Перечислим показатели, которые, на взгляд банка, наиболее полно отражают финансово-хозяйственное состояние и достаточность капитала клиента банка (см. таблицу 1).

кредитоспособность заемщик метод оценка

Таблица 1 - Показатели финансовой устойчивости клиента банка и формулы их расчета

Наименование показателя		Формула
ЛИКВИДНОСТЬ
Коэффициент быстрой ликвидности	Кл1	денежные средства + ценные бумаги + дебиторы /
Коэффициент покрытия оборотными средствами краткосрочных обязательств	Кл2	/ краткосрочные обязательства
Коэффициент покрытия запасами краткосрочных обязательств	Кл3	производственные запасы + готовая продукция + / краткосрочные обязательства
Коэффициент покрытия товарными запасами краткосрочных обязательств	Кл4	/ краткосрочные обязательства
ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ
Коэффициент оборачиваемости запасов	Коб1	выручка от реализации /
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	Коб2	/ средняя дебиторская задолженность
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	Коб3	выручка от реализации /
Коэффициент оборачиваемости товарных запасов	Коб4	выручка от реализации / средняя товарные запасы
ОБЕСПЕЧЕННОСТЬ
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	Об1	оборотные средства /
Коэффициент обеспеченности запасами	Об2	производственные запасы + товары / собственные оборотные средства
Коэффициент обеспеченности дебиторской задолженностью	Об3	дебиторская задолженность /
Коэффициент обеспеченности товарными запасами	Об4	/ собственные оборотные средства
ПРИБЫЛЬНОСТЬ
Коэффициент прибыльности активов	Пр1	прибыль (убыток) от реализации /
Коэффициент прибыльности собственных средств	Пр2	прибыль (убыток) от реализации /
Коэффициент чистой выручки	Пр3	чистая прибыль от реализации + / выручка от реализации
Коэффициент покрытия процента	Пр4	балансовая прибыль /
ДОСТАТОЧНОСТЬ КАПИТАЛА
Коэффициент задолженности	Кз1	долгосрочные заемные средства + / капитал

В ОАО «Альфа-банк» поступила заявка от трех предприятий ООО «Сток», ООО «Самат» и ОАО «Тройка» на получение кредита.

Организация работы банка «Альфа-банк» по сбору информации и на ее основе оценки финансовой устойчивости клиента банка представляет возможность выделить следующие ее этапы: отбор информации, обработка, организация ее хранения и анализ. Обработка информации состоит из двух этапов:

1) расчета коэффициентов и на их основании определения класса (рейтинга) клиента

2) анализа Отчета о движении денежных средств.

Рассчитаем коэффициенты по трем предприятиям ООО «Сток», ООО «Самат» и ОАО «Тройка» на 01 октября 2008 г. (см. табл. 2.).

Таблица 2 - Показатели финансовой устойчивости предприятий ООО «Сток», ООО «Самат» и ОАО «Тройка» на 1 октября 2008 г.

Наименование показателя	Обозначение	Предприятия
		ООО «Ст.»	ООО «С.»	АО «Т.»
ЛИКВИДНОСТЬ
Коэффициент быстрой ликвидности	Kл1	0,0	0,0	0,0
Коэффициент покрытия оборотными средствами краткосрочных обязательств	Кл2	050	001	022
Коэффициент покрытия запасами краткосрочных обязательств	Кл3	040	0,0	0,0
Коэффициент покрытия товарными запасами краткосрочных обязательств	Кл4	-	-	0,0
ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ, дни
Коэффициент оборачиваемости запасов	Ko61	0,04	0,99	10,78
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	Коб2	0,05	0,07	08,35
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	Коб3	40,19	0,07	200,0
Коэффициент оборачиваемости товарных запасов	Коб4	0,0	0,0	10,91
ОБЕСПЕЧЕННОСТЬ
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	O61	-0,10	-0,0	0,0
Коэффициент обеспеченности запасами	Об2	-0,20	-1,0	0,40
Коэффициент обеспеченности дебиторской задолженностью	Об3	-0,40	-0,06	0,09
Коэффициент обеспеченности товарными запасами	Об4	-	-	-
ПРИБЫЛЬНОСТЬ
Коэффициент прибыльности активов	Пр1	-0,05	0,03	0,30
Коэффициент прибыльности собственных средств	Пр2	-40,03	91,51	38,05
Коэффициент чистой выручки	Пр3	-0,59	0,33	0,38
Коэффициент покрытия процента	Пр4	-	- -	-
ДОСТАТОЧНОСТЬ КАПИТАЛА
Коэффициент задолженности	Кз1	20,60	107,95	106,7

Показатели ликвидности и оборачиваемости предприятия ООО «Сток» достаточно хорошие: например, коэффициент быстрой ликвидности приближается к 1% (0,97), коэффициент покрытия запасами краткосрочных обязательств - 0,40%, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - 05 дней, а кредиторской - 08 дней.

Предприятие ООО «Самат», напротив, 9 месяцев работало с прибылью: прибыльность активов составила 03%, а собственных средства - почти 901%. Оборачиваемость средств была лучше, чем у ООО «Сток»: запасы оборачивались в среднем за 09 дней, дебиторская задолженность - 03 дня.

И, наконец, предприятие ОАО «Тройка» по сравнению с предприятиями ООО «Сток» и ООО «Самат» имеет относительно хорошие показатели обеспеченности собственными оборотными средствами (08%) и запасами (40%);

Однако рассчитанные коэффициенты не позволяют единообразно и быстро оценить кредитоспособность клиента банка. Для этой цели служит определение класса кредитоспособности. Зачисляя предприятие в тот или иной класс, мы тем самым классифицируем его с позиций кредитного риска. Возможность получения единой оценки значительно упрощает и удешевляет принятие решения о кредитовании.

Проанализировав полученные показатели, кредитный работник ОАО «Альфа-банк» делает предварительные выводы о кредитоспособности предприятий. Кредитоспособность предприятия ООО «Сток» улучшается и имеет смысл продолжать анализ кредитной заявки. Предприятие ОАО «Тройка» имеет устойчивое финансово-хозяйственное состояние и представляет собой наиболее перспективного заемщика. В то же время предприятия ООО «Самат» имеет низкую кредитоспособность и ухудшающееся финансово-хозяйственное состояние. Поэтому этому заемщику лучше отказать в выдаче кредитов, если им не будет предоставлено ликвидного обеспечения.

Таким образом, результатом данного этапа анализа кредитоспособности является принятие решения о целесообразности продолжения обработки информации: если кредитоспособность клиента, рассчитанная на некоторый момент времени (или ряд моментов, взятых через равные интервалы времени), характеризует финансово-хозяйственное состояние клиента как слабое - это прежде всего предприятие ООО «Самат» - то дальнейшую обработку данных, если на то нет иных оснований, можно прекратить: клиент признается некредитоспособным.

2.3 Предложения по усовершенствованию методики, применяемой в ОАО «Альфа-банк»

Как было отмечено нами ранее, кредитоспособность заемщика зависит от многих факторов. Уже это само по себе означает трудность, поскольку каждый фактор - это фактор риска, он должен быть оценен и рассчитан.

Кредитный риск - риск финансовых потерь Банка, возникших в случае несвоевременного или неполного исполнения или неисполнения клиентом банка своих обязательств перед банком по поставке денежных средств или других активов. Кредитный риск характеризуется величиной средств, подверженных риску частичного или полного невозврата со стороны контрагента, и вероятность наступления этого негативного события.

Количественная и качественная оценка влияния факторов риска производится в соответствии с основами характеристиками и принципами факторного анализа, осуществляемого по следующим пяти группам:

- факторы риска, связанные со структурой акционерного капитала;

- факторы риска, связанные с кредитной историей;

- факторы риска, связанные с финансовым состоянием заемщика;

- факторы риска, связанные с позицией клиента в отрасли и регионе, производственным оснащением.

Для обеспечения надежности кредитной организации необходимо осуществлять внутренний контроль. Но в большинстве случаев служба внутреннего контроля состоит из одного - двух специалистов, что недостаточно для эффективной работы таких служб, особенно в банках, имеющих филиальную сеть. В ряде кредитных организаций служба внутреннего контроля существует лишь формально, также не внедрена система оценки возможных рисков.

Дополнительные сложности в определении кредитоспособности возникают в связи с существованием таких ее факторов, измерить и оценить значение которых в цифрах невозможно. Это в первую очередь касается морального облика, репутации заемщика, хотя не только их.

Итак, получить единую, синтетическую оценку кредитоспособности заемщика с обобщением цифровых и нецифровых данных нельзя. Для оценки кредитоспособности помимо информации в цифровых величинах нужна экспертная оценка квалифицированных аналитиков.

В тоже время сложность оценки кредитоспособности обуславливает применение разнообразных подходов к такой задаче - в зависимости, как от особенностей заемщика, так и от намерений банка. При этом важно подчеркнуть: различные способы оценки кредитоспособности не исключают, а дополняют друг друга. Это значит, что применять их следует в комплексе.

Перемены, происходящие в экономике России, предполагают существенные изменения во взаимоотношениях банков с субъектами хозяйствования. Банки как коммерческие организации несут при проведении своих операций самые разнообразные риски. Высокая рискованность банковской деятельности главным образом связана с условиями и результатами деятельности его клиента.

Финансовая устойчивость банка должна быть обеспечена квалифицированным выбором партнеров на рынке потребителей банковских услуг.

Важнейшим средством такого выбора является экономический анализ качества клиента. Такой анализ предоставляет руководству банка информацию, позволяющую оценить вероятность выполнения клиентом своих обязательств и принимать соответствующие управленческие решения.

Несмотря на все недостатки, она является более жесткой при проведении оценки финансового состояния заемщиков, а, следовательно, и более эффективной, так как путем тщательного отбора потенциальных клиентов снижает, тем самым, степень риска, присущего кредитной деятельности банка.

При проведении качественной оценки заемщика в ОАО «Альфа-банк» предлагается принять во внимание следующие рекомендации.

Во-первых, объединить при создании рейтинга оценку залогов и финансового состояния. Дело в том, что существует группа залогов, обладающая легкой и быстрой ликвидностью, например, товары, ежедневно торгуемые на биржах и товары массового спроса. Наличие таких залогов сильно снижает кредитные риски, даже если финансовое состояние заемщика не очень хорошее. Если банк не может иметь суперзаемщиков, то и тратить время на очень глубокий анализ финансового состояния в отрыве от залогов не имеет смысла.

Во-вторых, рекомендуется убрать множественность показателей и формализацию расчета. Действительность сложна и показатель, теоретически верный, может не работать в конкретных условиях, искажая картину. Например, наиболее «популярный» показатель - так называемый «коэффициент покрытия», представляющий собой соотношение краткосрочных дебиторской и кредиторской задолженности. Теоретически понятно, нам должны больше, чем должны мы - тогда будет хорошо. Но представим такой вариант - наши дебиторы неплатежеспособны и их больше, чем кредиторов, то разве это хорошо? Или другой вариант - вместо дебиторской задолженности, в активе находятся денежные средства или товары на складе (поставщики готовы предоставлять товарный кредит, но сам заемщик его не представляет). Разве это плохо?

Показатели рентабельности также не являются определяющими для оценки кредитных рисков. Показатели ликвидности (отношения денежных средств к тому или иному знаменателю) тоже кажутся неглавными и имеют оборотную сторону - наличие больших денежных средств означает, что они не работают.

В-третьих, попытки оценить правильную организацию бизнеса заемщика и ее производительность кажутся бесплодными, если только мы не имеем дело с большим количеством однотипных заемщиков, которых мы хорошо изучили. Можно привлекать профессионалов в каждом отдельном случае, но при кредитовании среднего бизнеса это не эффективно.

Отсюда рекомендация - если банк есть организация, работающая с деньгами, то я предлагаю оценивать всех через показатели, которые мы понимаем, а именно, через денежные потоки. Мы не можем с достоверностью сказать, какая оборачиваемость должна быть у заемщика и каково оптимальное соотношение между дебиторами и кредиторами, но мы можем предположить, что если у заемщика стабильные финансовые потоки и большое количество контрагентов, как продавцов, так и покупателей - то его бизнес состоялся. Наличие прибыли не гарантирует устойчивость бизнеса, этой гарантией является наличие собственных средств (или других устойчивых пассивов) в размерах, позволяющих предприятию справляться с возможными проблемами самостоятельно.

Предлагается в ОАО «Альфа-банк» ввести следующие четыре равнозначных показателя для оценки кредитоспособности заемщика и расчета уровня кредитного риска: стабильность финансовых потоков, обеспеченность собственными средствами и устойчивыми пассивами, ликвидность обеспечения и достаточность обеспечения. Качественные границы показателей могут быть следующими.

Стабильность финансовых потоков. Низкая степень риска - бизнес более 2-х лет, стабильные финансовые потоки. Умеренная степень риска - бизнес менее двух лет, значительные колебания финансовых потоков или бизнес менее года, стабильные финансовые потоки. Высокая степень риска - бизнес менее года, нестабильные финансовые потоки.

Обеспеченность собственными оборотными средствами и устойчивыми пассивами. Низкая степень риска - собственные средства и устойчивые пассивы покрывают не менее 0% потребности в оборотных средствах. Умеренная степень риска - собственные средства и устойчивые пассивы покрывают не менее 0% потребности в оборотных средствах. Высокая степень - собственные средства и устойчивые пассивы покрывают не менее 0% потребности в оборотных средствах. Недопустимый риск - собственные средства и устойчивые пассивы покрывают менее 0% потребности в оборотных средствах.

Ликвидность обеспечения. Низкая степень риска - залог может быть реализован на организационных торгах, либо может являться предметом массового спроса.

Достаточность обеспечения. Низкая степень риска - обеспечения достаточно для покрытия суммы основного долга, процентов по ссуде за весь период действия кредитного договора, покрытия издержек, связанных с реализацией залоговых прав. Умеренная степень риска - обеспечения достаточно для покрытия суммы основного долга. Высокая степень риска - обеспечение покрывает 50% от суммы основного долга. Недопустимый риск - сумма обеспечения меньше 50% суммы основного долга

Объективная оценка качества заемщиков позволит:

- снизить риск формируемого ОАО «Альфа-банк» кредитного портфеля. Кредитный портфель служит основным источником доходов банка и одновременно - главным источником риска для размещения активов. От структуры и качества портфеля банка в значительной степени зависит устойчивость банка, его репутация;

- принимая на себя высокий риск, связанный с кредитованием клиентов, обеспечивать высокую доходность кредитных операций, при сохранении риска портфеля на допустимом для отделения уровне;

- контролировать качественный состав портфеля ссуд, что в частности, обусловлено необходимостью создания резерва на покрытие возможных потерь по ссудам в соответствии с действующем регламентом. Так как величина резерва относится на расходы банка, качество кредитного портфеля напрямую влияет на прибыль. Кредитные работники и служащие внимательно анализируют состав портфеля с целью выявления чрезмерной концентрации кредитов в определенных отраслях или у отдельных заемщиков, а также проблемных ссуд, требующих вмешательства со стороны банка;

- более эффективно управлять своими кредитными ресурсами.

Контроль за ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней служит важным этапом всего процесса кредитования. В целях программы контроля над кредитным портфелем ОАО «Альфа-банк» можно проводить систематическую проверку дел своих заемщиков каждые 2-3 месяца. Проверка ссуды может состоять в повторном анализе финансовых отчетов, посещении предприятия заемщика, проверке документации, обеспечения и т.д.

Кредитный архив - это база кредитного мониторинга. Там сосредотачивается вся необходимая документация - финансовые отчеты, переписка, аналитические обзоры кредитоспособности, залоговые документы и т. д.

Таким образом, в данной главе исследования нами был проведен анализ существующей практики оценки кредитоспособности юридических лиц в коммерческом банке ОАО «Альфа-банк», сформулированы рекомендации и предложения по совершенствованию существующей в банке методики.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, в ходе проведенного исследования все поставленные в начале работы задачи были решены и цель достигнута.

В ходе исследования нами было сформулировано понятие кредитоспособности клиента банка, которую мы определили как уровень финансово-хозяйственного состояния клиента, на основании которого банковский работник делает вывод о финансовой устойчивости заемщика, возможной эффективности использования заемных средств, способности и готовности вернуть их в соответствии с условиями договора. Нами были проанализированы способы оценки кредитоспособности на основе финансовых коэффициентов, денежного потока, показателей делового риска.

Распространенный способ оценки кредитоспособности - на основе финансовых коэффициентов. Его совершенствование связано с использованием тех показателей, которые наиболее комплексно характеризуют разные стороны финансовой деятельности, и рейтинга.

Оценка кредитоспособности на основе анализа денежных потоков начинает применяться российскими коммерческими банками для оценки деятельности предприятия не столько при получении краткосрочных кредитов, сколько при получении долгосрочных ссуд, в частности при кредитовании инвестиционных проектов.

Методика оценки кредитоспособности на основе анализа делового риска еще находится в стадии разработки и не адаптирована к банковской практике. Знание показателей производственной деятельности позволит дополнить оценку кредитоспособности на основе финансовых коэффициентов.

Кредитоспособность заемщика является основным критерием оценки кредитного риска. Способами оценки кредитного риска на основе данного критерия выступают финансовые коэффициенты и денежный поток клиента банка.

Оценка финансовой устойчивости клиента и характера самой кредитной сделки возможна на основе имеющейся хорошо организованной и достаточно полной информации о клиенте. Ее источником в коммерческом банке ОАО «Альфа-банк» является Дело клиента, являющееся необходимым элементом жизнеспособной системы управления кредитным риском и содержащее необходимую для оценки кредитоспособности, репутации и достаточности капитала клиента информацию. Дело клиента имеет рациональную структуру. Хорошая организация хранения информации позволяет наиболее полно использовать имеющиеся в распоряжении банка ОАО «Альфа-банк» данные о клиенте, что, безусловно, уменьшает неопределенность относительно репутации и кредитоспособности и снижает кредитный риск.

Контроль за выданной ссудой состоит из трех этапов: контроля за целевым использованием кредита, регулярных наблюдений за финансово-хозяйственным состоянием заемщика, особенно если кредит выдан на достаточно длительный срок, и, наконец, своевременных действий по сбору причитающихся банку платежей (процентов и основной суммы долга).

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // СЗ РФ. 2002. №28. Ст. 2790.

2. Положение ЦБ РФ №112-П от 24 апреля 2000 г. «О порядке формирования и использования резервного фонда кредитной организации».

3. Банковское дело: Учебник / Под ред. проф. Г.Г. Коробовой. - М., 2008.

4. Банковское дело: современная система кредитования / под ред. О.И. Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2008.

5. Банковское дело: учебник / под ред. О.И. Лаврушина. - 5-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2008.

6. Банки и банковская деятельность для клиентов / Под ред. Н.Г. Александровой, Н.А. Александрова. - СПб.: Питер, 2001.

7. Банки России за 9 месяцев 2008 г. // Банковское дело в Москве. №11 (119). 2008.

8. Банковские операции: Учеб. пособие / Под общ. ред. О.И. Лаврушина. Ч.I. - M.: ИНФРА-М, 2007.

9. Банковское дело: Учебник / Под ред. Ю.А. Бабичевой. - М.: Экономика, 2004.

10. Банковские риски: учебное пособие / Под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. - М.: КНОРУС, 2008.

11. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2008.

12. Кирисюк Г.М., Ляховский В.С. Оценка банком кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. 2003. №4.

Размещено на Allbest.ru