Ликвидность коммерческого банка

Несмотря на перечисленные способы минимизации рисков, у любого банка всегда имеются невозвратные кредиты, количество которых поддается измерению, и потери от которых могут быть прогнозируемы. Кредиты достаточно легко распределяются по группам на основе общих признаков, и количество невозвратных кредитов по каждой группе может математически моделироваться, приводя в итоге к количественному определению размера предполагаемых потерь. Это открывает путь к выявлению определенных математических закономерностей в размерах потерь по каждой группе кредитов, а, следовательно, и позволяет включить эти предполагаемые потери в цену кредита для клиентов. Таким образом, банк покрывает свой будущий риск. Кредитор переносит свой риск непрогнозируемых потерь в прогнозируемые и распределяет его между большим количеством своих клиентов. Те из них, которые успешно выплатят кредиты, фактически покроют потери от невозвращенных займов. В этом случае, хотя несомненно, что все равно будут непрогнозируемые потери, размер средств, возвращенных банку, будет значительно ближе к прогнозируемому уровню.

Западные банки все больше рассматривают свои кредиты как ссудные портфели и вырабатывают разнообразные финансовые инструменты, позволяющие им минимизировать свои возможные потери путем купли-продажи отдельных “пакетов рисков”. Теория управления рисками уже сейчас гораздо больше, чем просто теория для многих западных банков. Признавая ее ограниченность, они, тем не менее, считают, что она помогает количественному измерению рисков и определению степени их вероятности, следовательно, и принятию верных решений.

Ответом банков на негативные изменения явилось введение финансовых инструментов и услуг, специально сконструированных для установления контроля над рисками. Первыми такими инструментами были простые контракты о предоставлении в будущем иностранной валюты по согласованному сегодня обменному курсу (валютные фьючерсы) или займа по согласованной процентной ставке (кредитные фьючерсы). Это помогало клиентам прогнозировать их риск и смягчать негативные последствия резких колебаний обменных курсов или ссудного процента. Аналогичными преимуществами пользовались и банки.

В 80-е годы на финансовых рынках Запада шел бурный процесс создания и применения принципиально новых финансовых инструментов, позволяющих значительно снизить имеющиеся риски. Эти инструменты получили название “ДЕРИВАТИВОВ” (производных, вторичных инструментов) и стали широко, хотя и с разной степенью успеха, использоваться западными банками и финансовыми корпорациями.

Фактически деривативный финансовый инструмент - это финансовый контракт, стоимость которого зависит от рыночной стоимости одного или нескольких видов лежащих в его основе активов или показателей стоимости этих активов. Банки и другие финансовые институты, использующие “деривативы”, в основном имеют под этим в виду форвардные (фьючерсные), опционные и обменные (“своповые”) контракты. Их суть не в предоставлении средств в ссуду, а переносе и распределении риска, как во времени, так и между участниками контрактов.

Эти контракты, в свою очередь, в основном связаны с такими областями экономической деятельности, как рынок иностранной валюты, ссудный процент, товарные рынки и рынки ценных бумаг. В последнее время появились “деривативы”, связанные с налогами и недвижимостью. Фактически путем использования “деривативов” участники финансового рынка хеджируют свои риски. Таким образом, они имеют возможность амортизировать негативные последствия резких колебаний на рынке наличности (изменения валютных курсов, ссудного процента, падение спроса на продукцию и недополучение дохода, падение курса ценных бумаг.

Широкое применение “деривативов” связано с тем, что имеется возможность разделения рисков на составные части (валютный риск, кредитный риск, риск ссудного процента, политический риск, риск экономического спада и падения спроса и т.д.).

Аналогично на составные блоки можно разделить и процесс управления финансовыми рисками с помощью “деривативов”. Он фактически состоит из следующих составных частей - операции с опционами (контракты на возможность покупки или продажи по желанию в определенное время и по определенной цене), операции с форвардными (фьючерсными) контрактами на приобретение или продажу в согласованное время и по согласованной цене в будущем), операции по обмену активами (свопы”) и операции непосредственно с займами и ценными бумагами с фиксированным процентом прибыли.

Практическое применение деривативных финансовых инструментов начинает также входить в практику восточноевропейских стран, трансформирующих свои экономические системы.

В настоящее время насчитывается более 30 различных деривативных финансовых инструментов, и появляются их новые типы, страхующие от новых видов рисков и приспособленные для специфических нужд отдельных клиентов. В повседневной деятельности “ деривативы” имеют дело с финансовыми рисками, связанными с колебаниями в обменных курсах валют, ссудного процента и товарных цен. Банки быстро обнаружили, что помимо продажи “деривативов” своим клиентам они могут успешно использовать их для хеджирования собственных рисков и получения доходов с помощью спекуляции, а также для немедленного хеджирования принимаемого на себя риска клиента.

В числе применяемых сейчас деривативных финансовых инструментов наиболее широко используются:

· форвардные (фьючерсные) контракты - валютные фьючерсы, фьючерсы на акции, фьючерсы на облигации, гарантированные ипотекой, фьючерсы на краткосрочные, среднесрочные и ценные долгосрочные бумаги, евро-долларовые фьючерсы, фьючерсы на ссудный процент по экю, фьючерсы на “свопы” по ссудному проценту, фьючерсы на “евромарку” сроком на 3 месяца;

· опционные контракты - валютные опционы, опционы на все виды вышеупомянутых фьючерсных контрактов, опционы на акции и облигации, опционы на “свопы”, составные “комбинированные” опционы.

Обменные контракты “свопы”- валютные “ свопы”, “ свопы” по ссудному проценту, товарные “ свопы”, “ свопы” по акциям, “ свопы” портфельных инвестиций, дифференцированные свопы.

2.1 Риски, связанные с дериватами

При сделках с дериватами могут возникнуть следующие типы рисков:

1. Кредитный риск, возникающий в связи с увеличением стоимости банковских продуктов из-за изменений условий на рынках. Для снижения этого риска используется операция "неттинг", заключающаяся во взаимной компенсации обязательств и активов между отделениями и филиалами банка или с его контрагентами с целью выявления чистой позиции банка под риском.

2. Рыночный риск измеряется как потенциальные прибыли или потери на основе определения чистых позиций банка с учетом изменений на рынке. Для оценки качества измерения этого риска следует регулярно сравнивать объем фактически полученных прибылей (или убытков) с ожидаемым уровнем.

3. Риск нехватки ликвидности может быть связан с невозможностью для банка выполнить свои обязательства по платежам или гарантийным взносам в установленные сроки. Поскольку этот риск не ограничивается операциями с дериватами, он должен учитываться и страховаться в рамках управления всей ликвидностью банка.

4. Юридический риск связан с неправильным юридическим оформлением контракта, что затрудняет его реализацию. Избежать подобных рисков позволяет четко разработанная система правил, опирающаяся на нормы действующего законодательства.

5. Производственный риск связан с возможными нарушениями и сбоями в информационной системе или в процедурах внутреннего контроля, что может привести к неожиданным потерям и убыткам. Такие сбои могут быть связаны с отказом персонала или самой автоматизированной системы, с несовершенством методики контроля. Риски такого типа оцениваются с помощью сценария "WorstCase". Учитывая сложность операций с дериватами, особое внимание следует уделять тому, чтобы персонал соответствующих подразделений понимал все важные детали этих операций и вовремя мог распознавать ошибки.

Тяжелые потери, понесенные многими крупнейшими западными банками за последние годы от невозвратных кредитов в сферу недвижимости (так, Ситикорп был вынужден в 1991 году списать 736 млн. Долл., а в 1992 году еще 2,4 млрд. долл.), вынудили их руководство обратить самое пристальное внимание на системы оценки рисков и управления ими, разработанные в сфере использования финансовых инструментов. Для анализа кредитных рисков по аналогии с анализом риска “ деривативов” все более широко стала применяться теория портфельных инвестиций.

Согласно ей кредиты рассматриваются не как записи банковских книгах, а как портфель инвестиций. Углубленный статистический анализ этого портфеля помогает проследить за поведением займов в отношении друг друга, выявить и рассчитать уровень приемлемых финансовых потерь, определить размеры годовых резервов для их покрытия, более тщательно оценить стоимость кредита для клиента. Такой анализ требует централизации финансового контроля над операциями всех отделений банка и создания общей системы финансового мониторинга.

Для продажи кредитов из своего портфеля небольшие банки пользуются приемом, получившим название “ секъюритизация”. Из своего портфеля они выделяют выданные кредиты одного типа и выпускают под них ценные бумаги, подкрепленные ожидаемым поступлением наличных платежей по этим займам. Они часто добавляют к этому страховку в виде банковского аккредитива для стимулирования спроса на эти ценные бумаги. С момента изобретения этого вида финансовых операций рынок “ секъюритизированных активов” быстро вырос вначале США, а затем и в Европе и достигает сейчас 1 трл. Руб. Таким образом, небольшие банки имеют возможность избавиться от активов, которые требуют большого резервного капитала и отрицательно влияют на их консолидированные балансы. Однако банкам легко продавать свои лучшие активы, но трудно - такие, от которых они хотели бы избавиться в первую очередь.

В дополнение к этим рискам существуют риски, связанные с функционированием самой банковской системы. Один из самых значительных системных рисков связан с системой межбанковских платежей. Риск возникает из-за самой величины и сложности системы связи между банками, странами, их центральными банками и самим размером средств, переводимым по этим системам. Так, уже в 1990 г. Для японской системы межбанковских расчетов требовалось только 2,5 рабочего дня, чтобы пропустить через себя денежный эквивалент годовому валовому национальному продукту Японии. Рост объема перечислений означает, что банки регулярно осуществляют перечисления, намного превышающие их основной капитал, а тот факт, что они могут постоянно осуществлять сделки друг с другом, означает, что проблемы в одном банке могут вызвать катастрофические последствия для всей системы межбанковских расчетов и для других банков. Этот риск известен как “ риск Херштатта” (по наименованию немецкого банка, который в 1974 году не смог осуществить своих платежей из-за сбоя в системе взаимных расчетов).

3. Структура активов и пассивов кредитных организаций по срочности

Улучшение макроэкономических показателей и рост доверия к банковскому сектору оказывают в целом положительное влияние на формирование ресурсной базы российских банков. Хотя дефицит средне- и долгосрочных обязательств продолжает оставаться узким местом российского банковского сектора, наметилась тенденция увеличения срочности обязательств кредитных организаций

За 2002 год доля пассивов со сроком погашения менее 1 месяца несколько сократилась и на 1.01.2003 составила 46,0% их общего объема (на 1.01.2002 -- 49,6%). Основная часть пассивов со сроком погашения менее 1 месяца представлена обязательствами до востребования -- 73% на 1.01.2003 (на начало года -- 76%).

Удельный вес пассивов со сроком погашения от 1 месяца до года практически не изменился и составил 24,9% (25,1% на 1.01.2002). Особо следует выделить существенный рост доли пассивов со сроком погашения свыше 1 года: в течение 2002 года этот показатель вырос с 25,0 до 28,8%. Если рассматривать привлеченные кредитными организациями средства (то есть пассивы за минусом источников собственных средств), то удельный вес обязательств сроком погашения свыше 1 года составлял на 1.01.2003 почти 15% против 9% на 1.01.2002. Достигнутый уровень почти в 2 раза выше, чем показатель докризисного периода (7,8% на 1.07.1998, см. рисунок 6).

Рисунок 6

При "удлинении" средней срочности пассивов кредитных организаций структура их активов по срочности в 2002 году практически не изменилась. По состоянию на 1.01.2003 на долю активов со сроком погашения менее 1 месяца приходилось 36,3% совокупных активов банков, со сроком погашения от 1 месяца до 1 года -- 32,9%, со сроком погашения активов свыше 1 года -- 30,5% (на начало года -- 37,0; 32,0 и 30,6% соответственно).

В результате отмеченных изменений значительно сократилась степень использования краткосрочных обязательств в качестве источника формирования долгосрочных активов. По состоянию на 1.01.2003 этот показатель составил 2,8%, что почти в 3 раза меньше его значения на начало года (8,1%). На 1.01.2003 структура активов и пассивов 999 кредитных организаций характеризовалась отсутствием использования краткосрочных обязательств для формирования долгосрочных активов (см. рисунок 6). Стабильным остается распределение кредитных организаций по показателю дефицита ликвидного покрытия.

Увеличение сроков привлекаемых банками ресурсов, формирование устойчивых долгосрочных пассивов выступает важной предпосылкой развития долгосрочного кредитования. Сокращение дефицита ликвидного покрытия и степени использования краткосрочных обязательств в качестве источника формирования долгосрочных активов свидетельствует о позитивной динамике долгосрочной ликвидности банковского сектора.

Объем просроченных банками обязательств уменьшился на 3,4% и составил 10,6 млрд. рублей, подавляющая часть которых (66%) приходится на кредитные организации, находящиеся под управлением АРКО (61% на 1.01.2002). На 1.01.2003 удельный вес просроченных обязательств в совокупных обязательствах банков составил 0,33%.

За 2002 год количество банков, имеющих просроченные обязательства, отражаемые на соответствующих балансовых счетах, незначительно увеличилось (с 99 до 107), при этом удельный вес их активов в активах банковского сектора снизился с 14,6% на начало года до 12,0% по состоянию на 1.01.2003. На эту отчетную дату из 20 крупнейших по размеру активов банков просроченные балансовые обязательства имелись у двух банков (на начало 2002 года -- трех банков).

Вывод: На протяжении 2002 года основные показатели, характеризующие риск ликвидности банковского сектора, в целом оставались стабильными. Их динамика соответствовала сформировавшимся ранее положительным тенденциям снижения дефицита долгосрочных ресурсов и удлинения ресурсной базы. Тем не менее данная проблема для банковского сектора остается достаточно острой. Достигнутый к концу 2002 года удельный вес долгосрочных обязательств в их общем объеме (около 15%) недостаточен для устойчивого развития долгосрочных активных, прежде всего кредитных, операций банков.

4. Регулирование деятельности коммерческих банков Банком России посредством нормативов, их характеристика

4.1 Норматив достаточности капитала банка (Н1)

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2-4-й групп риска. В расчет норматива включаются величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, а также величина кредитного риска по срочным сделкам:

К

Н1 = _____________________________ х 100%,

Ар - Рц -Рк - Рд + КРВ + КРС

где Ар - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;

КРВ - величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам

Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг, рассчитываемая как сумма остатков на счетах: 50204, 50304, 50404, 50504, 50604, 50704, 50804, 50904, 51004, 51104 минус код 8915;

Рк - код 8987;

Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами, счета: 47425, 60324.

Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка в следующих размерах:_________________________________________________________

¦от 5 млн. евро и выше от 1 до 5 млн. евро менее 1 млн. евро ¦

_____________________________________________________________

¦с 1.02.98 г. - 7% с 1.02.98 г. - 7% с 1.02.98 г. - 7%¦

¦c 1.02.99 г. - 8% с 1.02.99 г. - 9% ¦

¦с 1.01.2000 г. - 10% с 1.01.2000 г. - 11% ¦

_________________________________________________________

Письмом ЦБР от 2 февраля 1999 г. N 46-Т установлено, что на банки с капиталом менее 1 млн. евро до 1 января 2001 г. распространяются требования по минимально допустимому значению H1, установленные для банков с капиталом от 1 до 5 млн. евро: с 1.02.99 - 9%, с 1.01.2000 - 11%.

Банк России продолжает реформировать систему обязательных нормативов, по которым он оценивает деятельность коммерческих банков. Очередное новшество коснется самого важного из них - норматива достаточности собственных средств (Н1): с 1 января 2005г. на Неглинной планируют установить единый норматив для всех банков, вне зависимости от их размера. Пока ЦБ дискриминирует мелкие кредитные организации, требуя от них повышенного уровня достаточности капитала. Аналитики считают, что устранение этой несправедливости сделает банковский надзор более цивилизованным.

Норматив достаточности капитала регулирует соотношение собственных средств и совокупного объема активов, то есть напрямую увязывает предельно допустимый масштаб активных операций (и всего бизнеса) банка с размером денежных средств его акционеров (вложенных в банк). Последний раз показатель норматива менялся в 2000г. С тех пор, согласно инструкции ЦБ N1, он составляет 10% для банков с капиталом от 5 млн евро и выше и 11% - для банков с капиталом менее 5 млн евро.

По данным ЦБ, доля банков, нарушающих Н1, за последний год выросла с 1,1% до 3%. 8 апреля замдиректора департамента банковского регулирования и надзора Ирина Седова сообщила, что ЦБ намерен привести важнейший норматив к единому значению для всех банков: "Я думаю, планка не должна опуститься ниже того уровня, который сейчас установлен инструкцией N1". При этом в качестве первопричины своей инициативы ЦБ называет грядущий переход банковского сектора на международные стандарты отчетности (МСФО), поэтому, как полагают аналитики, "общий" Н1, скорее всего, установят на уровне 10%. "Для подавляющего числа банков сейчас, когда учет ведется по российским стандартам, это (выполнение норматива достаточности капитал) не столь значимо, - сказала 8 апреля 2003 г. г-жа Седова, - однако о последствиях перехода на МСФО, банки, наверное, уже должны задуматься". Аналитики соглашаются с логикой ЦБ. По словам Валерия Петрова из Росбанка, "переход на МСФО означает, что банки не смогут увеличивать капитал квазизаконными методами", и для некоторых банков это "осложнит выполнение норматива".

4.2 Нормативы ликвидности банка (H2,H3,H4,H5)

Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования:

 ЛАм

Н2 = ______ х 100%,

ОВм

где ЛАм - высоколиквидные активы, рассчитываемые как сумма остатков на счетах, определенных в инструкции N1.

ОВм - обязательства до востребования

Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 20%.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:

ЛАт

Н3 = ______ х 100%,

ОВт

где ЛАт - ликвидные активы, рассчитываемые как сумма высоколиквидных активов и остатков на счетах, определенных в инструкции N1.

ОВт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере: с баланса на 1.02.98 г. - 50%, с баланса на 1.02.99 г. - 70%.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

 Крд

Н4 = _______ х 100%,

К + ОД

где Крд - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года.

ОД - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%.

Норматив общей ликвидности (Н5) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка:

ЛАт

Н5 = _______ х 100%,

А - Ро

где А - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах, определенных в инструкции N1.

Ро - обязательные резервы кредитной организации, счета, определенные в инструкции N1.

Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20%.

4.3 Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) устанавливается в процентах от собственных средств (капитала) банка.

Расчет норматива осуществляется по следующей формуле:

Крз

Н6 = _____ х 100%,

К

где Крз - совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам, учтенным векселям, займам, по депозитам в драгоценных металлах и суммы, не взысканные банком по своим гарантиям. Указанные требования включаются в расчет с учетом степени риска.

В величину Крз дополнительно включаются:

- величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета;

- величина кредитного риска по срочным сделкам, заключенным с указанными лицами, рассчитанная в порядке, определенном Приложением 8 к инструкции N1;

Максимально допустимое значение норматива Н6 устанавливается в размере 25%.

4.4 Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7)

Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственных средств (капитала) банка.

Крупным кредитным риском является превышение величины Крз, а также величин Кра и Кри, величины 5% собственных средств (капитала) банка.

Расчет крупного кредитного риска осуществляется по формуле:

Кскр

Н7 = ---------- х 100%;

К

где Кскр - совокупная величина крупных кредитных рисков.

Примечание.

Решение о выдаче крупных кредитов и займов должно в обязательном порядке приниматься Правлением банка либо его кредитным комитетом с учетом заключения кредитного отдела банка. Решение о выдаче должно быть оформлено соответствующими документами.

Максимальное допустимое значение норматива Н7 устанавливается в размере 800%.

4.5 Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8)

Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8) устанавливается как процентное соотношение величины вкладов, депозитов или полученных банком кредитов, гарантий и поручительств, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственных средств (капитала) банка:

 Овкл

Н8 = ______ х 100%,

К

где Овкл - совокупная сумма обязательств банка. В расчет Овкл включаются обязательства банка перед одним или группой связанных кредиторов (вкладчиков):

1) по вкладам, депозитам (кроме депозитов до востребования), полученным кредитам и займам, вкладам в драгоценных металлах - взвешенные с учетом риска;

2) остаткам на расчетных (текущих), корреспондентских счетах и депозитных счетах до востребования - по формуле средней хронологической;

3) по субординированным кредитам (займам) - в части, не включаемой в расчет собственных средств (капитала) согласно Положению Банка России от 01.06.98 N 31-П;

4) Срочные вклады физических лиц - в размере числящегося на отчетную дату остатка;

5) Прочие привлеченные средства - в размере числящегося на отчетную дату остатка.

В расчет норматива Н8 не включаются:

средства федерального бюджета (за исключением не использованных банком средств на финансирование отдельных государственных программ и мероприятий, а также средств на финансирование капитальных вложений);

открытые банком покрытые аккредитивы, за исключением случаев, когда покрытием аккредитива являются средства, предоставленные заемщику банком в виде кредита;

кредиты, предоставленные банку Банком России и обеспеченные залогом государственных ценных бумаг.

В расчет Овкл включаются сгруппированные в разрезе одного или взаимосвязанных кредиторов (вкладчиков) остатки..

В целях расчета норматива Н8 по привлеченным банком от юридических лиц средствам в виде кредитов (займов) и депозитов, в отношении которых по условиям договора не могут быть предъявлены требования об их возврате или выдаче до истечения срока, определенного договором, устанавливаются следующие коэффициенты риска в процентах в зависимости от срока, оставшегося до возврата (выдачи):

_____________________________________________________________

¦ Срок, оставшийся ¦ Коэффициенты ¦

¦ до возврата (выдачи) ¦ риска (в %) ¦

___________________________________________________________

¦ до 6 месяцев ¦ 100 ¦

____________________________________________________________

¦ от 6 месяцев до 1 года ¦ 80 ¦

_____________________________________________________________

¦ свыше 1 года ¦ 50 ¦

____________________________________________________________

Указанные коэффициенты риска не применяются:

- в отношении обязательств банка перед организацией-резидентом или нерезидентом, которая согласно законодательству Российской Федерации (для резидента) или нормам права страны местонахождения нерезидента (для нерезидента) является основным (материнским) обществом в отношении банка;

- в отношении средств, предоставленных банку третьим лицом на условиях, определенных п.5 Примечания к пункту 3.1 настоящей Инструкции.

Примечание.

1) Настоящий норматив рассчитывается также по совокупной сумме обязательств перед другим банком, выступающим кредитором (вкладчиком) по отношению к данному банку.

2) Обязательства банка перед организацией-резидентом, которая согласно законодательству Российской Федерации является основным (материнским) обществом в отношении банка, включаются в расчет норматива Н8 с коэффициентом риска 20%.

В отношении обязательств банка перед организацией-нерезидентом, которая по нормам права страны местонахождения нерезидента является основным (материнским) обществом в отношении банка-резидента, норматив Н8 не рассчитывается.

3) Остатки средств на корреспондентских, расчетных (текущих) счетах, а также на депозитных счетах до востребования включаются в расчет совокупной суммы обязательств (Овкл) по формуле средней хронологической:

а1 a(n+1)

___ + а2 + а3 + ... + .. аn + ______

2 2

____________________________________ ,

n

где a1, a(n+1) - остатки на начало и конец отчетного периода;

а2, а3,......аn - остатки на последующие даты внутри отчетного периода;

n - число календарных дней в соответствующем месяце.

4) Средства, предоставленные банку третьим лицом на условиях, включаются в расчет совокупной суммы обязательств (Овкл) с коэффициентом 20%.

Максимально допустимое значение норматива Н8 устанавливается в размере 25%.

4.6 Максимальный размер кредитного риска на одного акционера (участника) (Н9)

Максимальный размер кредитного риска на одного акционера (участника) (Н9) определяется как отношение значения показателя Кра к собственным средствам (капиталу) банка:

Кра

Н9 = _____ х 100%,

К

где Кра - значение показателя Крз в отношении тех акционеров (участников), вклад которых в уставный капитал банка превышает 5% от его зарегистрированной Банком России величины.

Максимально допустимое значение норматива Н9 устанавливается в размере 20%.

Письмом ЦБР от 17 февраля 1998 г. N 59-Т установлено, что банки-нерезиденты, участвующие в реализации программы Американских депозитарных расписок и являющиеся номинальными держателями акций российских банков, не включаются в число акционеров российских банков, в отношении которых рассчитываются нормативы Н9 и Н9.1

4.7 Совокупная величина крупных кредитных рисков на акционеров (участников) банка (Н9.1)

Совокупная величина крупных кредитных рисков на акционеров (участников) банка (Н9.1) определяется как суммарное значение кредитных рисков (Крз) по всем акционерам (участникам), вклад которых в уставный капитал банка превышает 5% его зарегистрированной Банком России величины.

Максимальное допустимое значение норматива Н9.1 устанавливается в размере 50%.

4.8 Максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам (Н10)

Максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам (Н10), а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу:

Кри

Н10 = _____ х 100%,

К

где Кри - совокупная сумма требований банка (включая забалансовые), взвешенных с учетом риска, в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц.

В соответствии с международной практикой к категории инсайдеров относятся физические лица: акционеры, имеющие более 5% акций, директора (президенты, председатели и их заместители), члены Совета, члены кредитного совета (комитета), руководители дочерних и материнских структур и другие лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита, а также родственники инсайдеров, бывшие инсайдеры и другие лица, участвующие в сторонних организациях, созданных в форме обществ с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, в которых также участвуют инсайдеры.

Максимально допустимое значение Н10 на одного инсайдера и связанных с ним лиц устанавливается в размере 2%.

4.9 Совокупная величина кредитов и займов, выданных инсайдерам (Н10.1)

Совокупная величина кредитов и займов, выданных инсайдерам (Н10.1), не может превышать 3% собственных средств (капитала) банка.

4.10 Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения (Н11)

Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения (Н11) устанавливается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) населения и величины собственных средств (капитала) банка:

Вкл

Н11 = ______ х 100%,

К

где Вкл - совокупная сумма вкладов населения, счета.

Максимально допустимое значение норматива Н11 устанавливается в размере 100%.

Указанием ЦБР от 27 марта 1998 г. N 192-У нормативу Н11 придан характер расчетного (оценочного). При превышении значения норматива Н11 меры воздействия, предусмотренные статьей 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и Инструкцией ЦБР от 31 марта 1997 г. N 59, не применяются

Банки, которым территориальными учреждениями Банка России в соответствии с п. 8 Инструкции Банка России от 30.01.96 N 1 установлены квартальные значения норматива Н11, должны привести его значение к уровню, предусмотренному данной Инструкцией, не позже чем 1.01.99.

4.11 Максимальный размер обязательств банка перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями-нерезидентами (Н11.1)

Максимальный размер обязательств банка перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями-нерезидентами (Н11.1). Максимальный размер обязательств банка перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями-нерезидентами устанавливается как процентное соотношение величины обязательств банка перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями-нерезидентами и собственных средств (капитала) банка:

Он

Н11.1 = ____ х 100%,

К

где Он - совокупная сумма обязательств банка в рублях, в том числе по субординированным кредитам (займам) в части, не включаемой в расчет собственных средств (капитала) согласно Положению Банка России от 1.06.98 N 31-П, иностранной валюте и драгоценных металлах перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями-нерезидентами.

Согласно письму ЦБР от 25 января 1999 N 35-Т при расчете показателя Он учитываются обязательства банка по субординированным кредитам (займам) в части, не включенной в расчет собственных средств по коду 8920

Для банков-резидентов, которые являются дочерними по отношению к банкам-нерезидентам либо компаниям-нерезидентам, в подсчет Он не включаются средства, привлеченные от материнского банка (компании) или под гарантии материнского банка (компании) (код 8933).

Для банков-резидентов, которые согласно законодательству Российской Федерации являются дочерними по отношению к основному (материнскому) обществу-нерезиденту, в подсчет Он не включаются средства, привлеченные от указанного основного (материнского) общества или под его гарантии.

Максимально допустимое значение норматива H11.1 устанавливается в размере 400%.

4.12 Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12)

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12) устанавливается как процентное соотношение вложений банка в акции, приобретенные для инвестирования (за исключением вложений, уменьшающих показатель собственных средств (капитала) банка), а также части вложений банка в акции, приобретенные для перепродажи (за исключением вложений, которые составляют менее 5% зарегистрированного в установленном порядке на дату расчета собственных средств (капитала) банка уставного капитала организации-эмитента), и собственных средств (капитала) банка.

Кин

H12 = _____ х 100%,

К

где Кин - инвестиции банка в доли (акции) других юридических лиц

Максимально допустимое значение норматива Н12 устанавливается в размере 25%.

При этом банк вправе инвестировать на приобретение акций (долей) одного юридического лица (Н12.1) не более 5% собственных средств (капитала) банка.

О применении норматива Н12.1 в значении 5% см. письмо ЦБР от 28 января 1999 N 40-Т

4.13 Норматив риска собственных вексельных обязательств (Н13)

Норматив риска собственных вексельных обязательств (Н13) определяется как процентное соотношение:

ВО

Н13 = _____ х 100%,

К

где ВО - выпущенные банками векселя и банковские акцепты, а также 50% забалансовых обязательств банка из индоссамента векселей, авалей и вексельного посредничества.

Максимально допустимое значение норматива Н13 устанавливается в размере 100%.

4.14 Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н14)

Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н14) рассчитывается по формуле:

ЛАдм

Н14 = ______ х 100%,

ОВдм

где ЛАдм - высоколиквидные активы в драгоценных металлах в физической форме;

ОВдм - обязательства в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней.

Минимально допустимое значение норматива Н14 устанавливается в размере 10%.

Отчетность по выполнению обязательных нормативов Н6, Н8, Н9, Н10 и Н12.1 банки представляют по форме, предложенной территориальным учреждением Банка России, которое направляет в случае невыполнения указанных нормативов сводную справку в Департамент пруденциального банковского надзора по каждому банку.

4.15 Сводная таблица значений нормативов для вновь создаваемых банков

Для вновь создаваемых банков, отработавших шесть месяцев с момента регистрации, устанавливаются следующие значения обязательных экономических нормативов:

Н1 - минимально 8%,

Н2 - минимально 20%,

Н3 - минимально 70%,

Н4 - максимально 120%,

Н5 - минимально 20%,

Н6 - максимально 25%,

Н7 - максимально 8 раз,

Н8 - максимально 25%,

Н9 - максимально 20%,

Н9.1 - максимально 50%,

Н10 - максимально 2%,

Н11 - максимально 100%,

Н12 - максимально 25%,

Н12.1 - максимально 10%,

Н13 - максимально 100%,

Н14 - минимально 10%.

4.16 О контроле за соблюдением экономических нормативов

Контроль за соблюдением банками обязательных экономических нормативов возлагается на территориальные учреждения Банка России по месту открытия корреспондентского счета банка.

Контроль осуществляется на основании месячных балансов банков, к которым прилагаются справки с расчетами фактических значений обязательных экономических нормативов и расшифровками отдельных балансовых счетов, подписанные руководителем банка и главным бухгалтером. По результатам рассмотрения месячных балансов и справок в течение 10 дней после представления их в территориальное учреждение Банка России последнее составляет соответствующее заключение, которое рассматривается руководителем территориального учреждения Банка России с принятием соответствующего решения.

Банки, у которых отозвана лицензия на совершение банковских операций, обязательные экономические нормативы не рассчитывают.

В случае нарушения банком обязательных экономических нормативов территориальное учреждение Банка России применяет меры воздействия к банку в соответствии со статьей 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

Указанием ЦБР от 30 октября 1998 г. N 396-У определен порядок учета при применении указанных штрафных санкций влияния изменения курса иностранной валюты на выполнение обязательных нормативов и особенностях применения мер воздействия за нарушения обязательных нормативов в результате роста курса иностранных валют к рублю Российской Федерации

При этом в целях предотвращения ухудшения финансового положения банков, утративших собственные средства (капитал), такая мера воздействия, как взыскание штрафа, не применяется.

О порядке регулирования деятельности банков, нарушивших значения экономических нормативов вследствие падения цен на ценные бумаги, обращающиеся на ОРЦБ, см. указание ЦБР от 13 января 1998 г. N 133-У

В случае возникновения у банка отрицательного (или нулевого) капитала территориальное учреждение Банка России представляет в Департамент пруденциального банковского надзора аналитическую записку, в которой сообщает о мерах, принимаемых по выходу банка из критического положения и перспективах его дальнейшей деятельности.

Указанием ЦБР от 30 октября 1998 г. N 393-У для кредитных организаций, у которых по состоянию на 1 сентября или 1 октября 1998 г. нарушен хотя бы один обязательный экономический норматив, предусмотрено определение предельных значений обязательных нормативов.

Банки в соответствии с законодательством несут ответственность за достоверное и правильное составление расчетов обязательных экономических нормативов и расшифровок отдельных балансовых счетов для расчета нормативов. Территориальные учреждения Банка России имеют право осуществлять проверки банков по вопросам правильности и достоверности представляемых банками сведений для расчетов обязательных экономических нормативов.

Обязательные экономические нормативы деятельности банка

В 2002 году Свердлсоцбанк выполнял все обязательные нормативы, за невыполнение которых Банком России применяются принудительные меры воздействия к кредитным организациям. Нормативы на 01.01.2003 составили:

	Наименование норматива
Н1 (10,0% мin)	Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка.	16,94
Н2 (20,0% min)	Норматив мгновенной ликвидности	35,33
Н3 (70,0% min)	Норматив текущей ликвидности	79,98
Н4 (120% мах)	Норматив долгосрочной ликвидности	28,85
Н5 (20% min)	Норматив общей ликвидности	51,18
Н6 (25% мах)	Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков	22,11
Н7 (800% мах)	Максимальный размер крупных кредитных рисков	352,22
Н8 (25% мах)	Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика)	30,83
Н9 (20% мах)	Максимальный размер кредитного риска на одного акционера	0,000
Н9.1 (50% мах)	Совокупная величина кредитных рисков на акционеров банка	0,000
Н10 (2% мах)	Максимальный размер кредитов, займов, предоставленных банком своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу	0,52
Н10.1 (3% мах)	Совокупная величина кредитов и займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу	1,04
Н11 (100% мах)	Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения	201,64
Н11.1 (400% мах)	Максимальный размер обязательств банка перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями-нерезидентами	0,000
Н12 (25% мах)	Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц	0,06
Н12.1 (5%мах)	Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) одного юридического лица	0,02
Н13 (100% мах)	Норматив риска собственных вексельных обязательств	41,39
Н14 (10% min)	Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами	-

Сведения о выполнении основных требований, установленных нормативными актами Банка России, на 1 января 2003 года

№	Наименование обязательных нормативов или резервов	Cумма или процент на отчетную дату (тыс. руб.)
1	Фактическое значение показателя достаточности собственных средств (капитала) ( норматив Н1, в %)	16,9
2	Величина расчетного резерва на возможные потери по ссудам, расчитанного в соответствии с требованиями, установленными нормативными актами Банка России (тыс. руб.)	114442
3	Величина фактически сформированных резервов на возможные потери по ссудам (тыс. руб.)	114441
4	Расчетная величина резерва под обесценение ценных бумаг, расчитанного в соответствии с требованиями, установленными нормативными актами Банка России (тыс. руб.)	1560
5	Величина фактически сформированных резервов под обесценение ценных бумаг (тыс. руб.)	1560

5. Управление ликвидностью на примере конкретного банка, например ОАО АКБ Желдорбанк

Структура активов и пассивов

В структуре пассивов доля средств клиентов на счетах в Банке выросла с 58,8% до 75,4%. Как следствие, Банк в отчетном году практически не привлекал средств других кредитных организаций, являясь нетто-поставщиком ресурсов на рынке межбанковских кредитов. В течение года показатели ликвидности Банка находились на высоком уровне. Норматив мгновенной ликвидности на конец года составил 61,7%, текущей ликвидности - 79,6% при минимально допустимых значениях коэффициентов 20% и 70% соответственно.

В течение года структура активов Банка претерпела определенные изменения. Удельный вес вложений Банка в ценные бумаги снизился с 13,8% до 2,9%, а их реализация позволила получить хороший доход. Выросла доля основных средств в структуре активов Банка - с 1,8% до 9,7%, что было обусловлено приобретением здания для головного офиса Банка. Одновременно вырос за счет существенного роста ресурсов банка удельный вес активов, направленных в кредитование реального сектора экономики - с 47,0% до 48,9%. Доля наиболее ликвидных активов в виде денежных средств, размещенных в ЦБ РФ и в кредитных организациях, также суммарно выросла с 35,8% до 37,8%, что говорит о возможности дальнейшего роста приоритетных активных операций Банка. В целом удельный вес работающих активов Банка в связи с приобретением здания несколько снизился с 96,6% до 89,6%, что, однако, полностью соответствует аналогичному показателю ведущих российских Банков.

ликвидность платежеспособность коммерческий банк

5.1 Итоги деятельности Банка в 2002 году

Приоритетными направлениями деятельности Банка в 2002 году были операции по кредитованию реального сектора и финансовые операции: коммерческое кредитование предприятий различных отраслей экономики, операции на внутреннем валютном рынке, рынке векселей, государственных и муниципальных ценных бумаг, акций, внешних долговых обязательств Российской Федерации.



Прошедший 2002 год был для Желдорбанка успешным. Общая сумма активов Банка увеличилась за 2002 год в 1,5 раза и составила на 1 января 2003 года 1 654 млн. руб. При этом Банк традиционно поддерживал высокий уровень достаточности капитала (норматив Н1 на конец года составил 34,4% при минимально допустимом значении 11%). За отчетный год капитал Банка удалось увеличить до 353 920 тыс. руб.

Банк обслуживал более 2000 юридических и 6000 физических лиц. Объем привлеченных клиентских средств возрос за отчетный год почти в 2 раза и достиг 1 124 тыс. руб. Среднемесячные остатки на счетах юридических лиц в 2002 году составили 771 867 тыс. руб. при аналогичном показателе в 2001 году 517 214 тыс. руб., на счетах физических лиц - 128 143 тыс. руб. и 106 213 тыс. руб. соответственно. Эти цифры свидетельствуют о хороших результатах деятельности Желдорбанка по развитию клиентской базы.

В 2002 году активно развивались филиалы Банка. Балансовая прибыль филиалов Банка за отчетный год составила 11 537 тыс. руб., что в 2,2 раза больше чем в предыдущем году. Совокупная валюта баланса филиалов составила на 01.01.2003г 20,5% от валюты баланса Банка. Заметно укрепились позиции наших филиалов в Калуге и Брянске. Среднемесячные остатки на счетах клиентов увеличились в 2002 году по сравнению с предыдущим годом у Брянского филиала в 2,2 раза, у Калужского филиала - в 3,2 раза. Несмотря на некоторое снижение удельного веса производственных активов Банка, балансовая прибыль за отчетный год возросла по сравнению с 2001 годом на 70,7% и составила 14 688 тыс. рублей. Основные доходы в отчетном году были получены в форме процентов по кредитам, доля которых в общей сумме доходов составила 45,3% и увеличилась по сравнению с 2001 годом в 1,4 раза. Благодаря увеличению числа клиентов и видов предоставляемых услуг доходы в виде комиссий возросли в отчетном году на 8 080 тыс. рублей, или в 1,3 раза. Несколько снизился в 2002 году удельный вес доходов от операций с ценными бумагами (с 9,2% до 4,2%) и иностранной валютой (c 15,8% до 9,2%), однако их вклад в формирование прибыли Банка по-прежнему остается значительным.

Принимая во внимание, что стабильный рост числа клиентов и партнеров, развитие филиальной сети в современных условиях усиления конкурентной борьбы в банковском секторе может обеспечить только высокотехнологичный банк, в отчетном году Желдорбанк провел ряд серьезных мероприятий по совершенствованию и модернизации программных продуктов для дальнейшей автоматизации основных сегментов банковской деятельности. Внедрены новые модули, усовершенствованы существующие, ведутся новые разработки в рамках действующей интегрированной системы управления банковской деятельностью “Новая Афина”, совершенствуются системы дистанционного обслуживания клиентов Банка.

Высокие темпы роста базовых показателей в отчетном году еще раз подтвердили правильность выбранной концепции развития Желдорбанка как универсального финансового учреждения, строящего свои взаимоотношения с клиентами и партнерами на основе доверия и уважения, поддерживающего деловую репутацию на неизменно высоком уровне.

5.2 Управление рисками и эффективность

В отчетном году Желдорбанк продемонстрировал эффективную работу при тщательном управлении рисками и соблюдении экономических нормативов и соотношений, определяющих оптимальный уровень ликвидности. Существенные риски, которые могут оказать отрицательное влияние на достижение целей Банка, выявляются и оцениваются на постоянной основе. Установление лимитов на виды рисков и формирование политики управления рисками осуществляют Правление и Финансовый комитет. В общебанковскую систему управления рисками входит Управление внутреннего контроля, которое осуществляет мониторинг рисков и их оценку наряду с другими подразделениями Желдорбанка.

Созданная система рейтинговой оценки надежности потенциального заемщика, включающая в себя как оценку финансового состояния заемщика, так и иных рыночных факторов, влияющих на финансовую устойчивость, способствует минимизации рисков при кредитовании и проведении дилинговых операций. Управление рисками при проведении фондовых операций осуществляется путем установления лимитов на совершение операций по инструментам и эмитентам ценных бумаг на основе анализа структуры и рыночной стоимости портфеля ценных бумаг.

Практическое использование системы управления рисками в 2002 году дало вполне удовлетворительные результаты.

5.3 Кредитная политика

Кредитная деятельность оставалась одним из стратегических направлений развития Банка. На 1.01.2003 г. ссудная и приравненная к ней задолженность клиентов превысила 737 млн. рублей.

Акцент был сделан на кредитование предприятий реального сектора экономики. Кредитные вложения Банка в такие предприятия достигли 384 млн.рублей, а всего за 2002 год Банк предоставил кредитов на сумму, превышающую 1,2 млрд. рублей. Все эти средства были выданы только российским промышленным и торговым предприятиям и организациям.

Банк осуществляет ежедневный мониторинг кредитных рисков с корректировкой резерва на последний рабочий день текущего месяца. Оценка риска по каждой выданной ссуде осуществляется на постоянной основе соответствующим подразделением Банка. Применение разработанной специалистами Банка методики финансового анализа потенциальных заемщиков позволяет минимизировать риски невозврата кредитов. Методологической основой кредитной работы Банка стали единый подход к оценке всех категорий потенциальных заемщиков и дифференцированная политика установления процентных ставок. Непременным условием предоставления кредита является открытие расчетного счета в Банке или его филиалах для анализа финансовых потоков клиента и более подробного ознакомления с его бизнесом.

В качестве режимов кредитования в 2002 г. применялись кредитная линия (с лимитом выдачи и лимитом задолженности) и овердрафт, как наиболее удобные для клиентов формы долгосрочного сотрудничества Банком. В конце года Банк стал предоставлять кредиты на условиях «до востребования».

В 2002 году Желдорбанк предоставлял клиентам весь комплекс услуг, связанных с осуществлением внешнеэкономической и валютно-финансовой деятельности, включая: