Анализ деятельности Воронежского отделения Сберегательного Банка России

- Операции с депозитными сертификатами:

Депозитный сертификат Сбербанка России - это именная ценная бумага, удостоверяющая сумму депозита, внесенного в Сбербанк России, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы депозита и обусловленных в сертификате процентов. Выплата процентов по депозитному сертификату производится одновременно с его погашением.

Владельцами депозитных сертификатов могут быть юридические лица и индивидуальные предприниматели. Сертификаты выпускаются только в валюте Российской Федерации. Минимальная сумма депозитного сертификата составляет 50.000 рублей, максимальная сумма не установлена.

Депозитный сертификат не может служить расчетным или платежным средством за проданные товары и услуги. Расчеты по купле-продаже сертификатов производятся только в безналичном порядке.

- Операции с векселями:

Простой вексель Сбербанка России - ценная бумага, содержащая письменное безусловное долговое денежное обязательство, выданная Сбербанком России (векселедателем) другой стороне (векселедержателю). Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги.

Сбербанк России выпускает простые процентные и дисконтные векселя, номинированные в рублях, в долларах США и в евро, английских фунтах стерлингов, японских иенах, швейцарских франках.

Доход по векселю Сбербанка России может быть в форме процентов или дисконта. Векселя Сбербанка России могут приобрести юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица. Простой вексель выдается на основании договора между филиалом Сбербанка России и первым векселедержателем в течение одного банковского дня после зачисления вексельной суммы на счет филиала Сбербанка России.

- Операции с акциями:

Уставный капитал Банка составляет 67 760 844 000 рублей и разделен следующим образом:

- обыкновенные акции - 21.586.948.000 штук номинальной стоимостью 3,0 рубля;

- привилегированные акции - 1.000.000.000 штук номинальной стоимостью 3,0 рубля.

Все акции Банка являются именными.

Ведение реестра акционеров Сбербанка России осуществляет ЗАО «Регистраторское общество «Статус».

Филиалы Сбербанка России выполняют функции трансфер-агента по ведению реестра акционеров Сбербанка России.

Сбербанк России осуществляет деятельность по управлению ценными бумагами на основании лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг №077-03099-001000 от 27.11.2000 г., выданной Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг.

Основной целью доверительного управления ценными бумагами и средствами инвестирования в ценные бумаги является сохранение и приумножение их рыночной стоимости.

Минимальная рыночная стоимость первичных активов, принимаемых в доверительное управление Банком, составляет:

- 5 миллионов рублей для первичных активов, номинированных в валюте Российской Федерации;

- 1 миллион долларов США для первичных активов, номинированных в иностранной валюте.

6. Расчетно-кассовое обслуживание клиентов банка

Регламент совершения кассовых операций во внутренних структурных подразделениях филиалов Сбербанка России ОАО является основным документом, определяющим порядок совершения кассовых операций при обслуживании клиентов, а также при осуществлении внутренних и внутрисистемных кассовых операций. (№1354-2-р от 20 апреля 2009)

Для обеспечения своевременного и надлежащего кассового обслуживания клиентов внутренние структурные подразделения должны оставлять в хранилище на конец дня денежную наличность Банка России в размере, не менее минимального остатка хранения наличных денег.

Размер минимального остатка хранения наличных денег в кассе внутреннего структурного подразделения устанавливается приказом (распоряжением) филиала банка, в подчинении которого находится указанное внутреннее структурное подразделение, в пределах минимального остатка хранения наличных денег, установленного данному филиалу банка [6].

Для обеспечения сохранности банковских ценностей, а также в целях минимизации объемов отвлеченных ресурсов филиала банка, внутреннему структурному подразделению устанавливается лимит максимального остатка денежной наличности.

Ответственность за соблюдение остатков в кассе внутреннего структурного подразделения, указанных несут руководитель внутреннего структурного подразделения и работники ВСП, ответственные за сохранность ценностей внутренних структурных подразделений.

При совершении операций по приему платежей наличными деньгами и перечислению платежей со счетов применяются следующие формы документов и бланков (Таблица 6).

Для совершения кассовых операций заведующий кассой выдает кассовым работникам под отчет необходимые суммы денежной наличности и ценностей. Полные, неполные, неполно-сборные и сборные пачки с банковскими ценностями принимаются по надписям на накладках с проверкой количества корешков, отдельные корешки и банкноты - полистно. Монета в мешках принимается по надписям на ярлыках, в пакетах и тюбиках - поштучно. Монеты из драгоценных металлов принимаются поштучно с визуальным осмотром на предмет целости упаковки монеты и отсутствия дефектов на монетах.

При превышении лимита денежной наличности на рабочем месте кассовый работник сдает сверхлимитную денежную наличность заведующему кассой по книге ф. №0402124, при наличии Темпокассы сверхлимитные остатки денежной наличности (за исключением металлической монеты) помещаются кассиром в депозитный ящик Темпокассы. При приеме кассиром единовременного платежа в большом размере допускается сдача принятой суммы заведующему кассой без помещения в депозитный ящик Темпокассы.

Таблица 6. - Документы, используемые в расчетно-кассовом обслуживании

Наименование документа	Назначение документа
Книга учета принятых и выданных денег (ценностей) ф. 0482155	предназначена для передачи ценностей между Заведующим кассой и Кассиром, принимающим платежи, в течение операционного дня. Книга ф. 0482155 ведется в электронном виде
Книга учета принятых и выданных ценностей ф. 0402124	предназначена для передачи денежной наличности между Заведующим кассой и Кассиром, принимающим платежи, в течение операционного дня. Книга ф. 0402124 ведется в электронном виде
Книга для учета невостребованных документов ф. №20	предназначена для регистрации невостребованных Клиентами документов
Кассовый журнал по приходу ф. №265	отражает все приходные операции за один операционный день
Кассовый журнал по расходу ф. №266	отражает все расходные операции за один операционный день
ф. №190	для осуществления перечислений со счета сумм платежей на банковский(ие) счет(а) Организации(ий) в течение длительного срока
ф. №ПД (налог)	платежный документ, согласованный с Федеральной налоговой службой России, предназначен для внесения Клиентами платежей (налогов (сборов), пеней, штрафов) в бюджетную систему Российской Федерации наличными деньгами. Платежный документ подготавливается налоговыми органами и направляется Клиенту
0402008	приходный кассовый ордер
0402009	расходный кассовый ордер

Выгрузка денежной наличности из депозитного ящика Темпокассы и сдача ее заведующему кассой осуществляется кассиром в течение времени, не предназначенного для обслуживания клиентов.

На рабочем месте, оборудованном электронным кассиром, операционно-кассовый работник перед выдачей наличных денег клиенту должен пересчитать их полистно или на счетно-денежной машине под визуальным контролем со стороны клиента.

Размен клиенту наличных денег осуществляется кассовым работником в соответствии с установленными Сбербанком России ОАО тарифами на основании составленного клиентом заявления о размене наличных денег в произвольной форме в одном экземпляре. В заявлении о размене наличных денег указываются: наименование организации, ФИО представителя организации/физического лица, его паспортные данные, дата составления заявления, сумма наличных денег цифрами и прописью, количество и номинал банкнот, монет Банка России, подлежащих размену, и проставляется подпись клиента.

При осуществлении операций по приему, выдаче денежной наличности физическому лицу, находящемуся на обслуживании, осуществляется его идентификация в соответствии с требованиями Федерального закона от 07.08.2001 г. №115-Ф3 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Прием платежей Клиентов производится несколькими способами: на основании платежных документов ф. №ПД (налог), с использованием платежных документов, имеющих Штрих-коды, с использованием билингова центра (рисунок 3).



Рисунок 3 - Способы приема платежей

7. Ликвидность и платежеспособность банка

сберегательный банк депозитный кассовый

Ликвидность - одна из обобщенных качественных характеристик деятельности банка, обусловливающая его надежность. Ликвидность банка - способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами.

Обязательства банка складываются из реальных и потенциальных. Реальные обязательства отражены в балансе банка в виде депозитов до востребования, срочных депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов. Потенциальные обязательства в первую очередь выражены забалансовыми пассивными операциями банков (например гарантии и поручительства, выданные банком), а также активными забалансовыми операциями (неиспользованные кредитные линии, выставленные аккредитивы и др.). К этой группе обязательств банка следует отнести и своевременное удовлетворение потребности клиента в получении новых ссуд без открытия кредитных линий. Выполнение указанной просьбы клиента означает, что банк способен оперативно обеспечить себя необходимыми ресурсами.

Источниками средств для выполнения обязательств являются денежная наличность банка, выраженная в остатках денег в кассе и на корреспондентских счетах (в ЦБ РФ и других коммерческих банках); активы, которые можно быстро превратить в наличность; межбанковские кредиты, которые при необходимости можно получить с межбанковского рынка или от ЦБ РФ.

Использование указанных источников не должно сопровождаться потерями для банка, т.е. оборачиваться убытками. К примеру, продажа ценных бумаг или других активов как источник появления ликвидных средств должна осуществляться в обычном режиме на заранее оговоренных условиях по цене и срокам.

Важным фактором, определяющим степень ликвидности банка, является качество его депозитной базы. Депозитную базу образуют средства юридических и физических лиц, аккумулированных банком в виде средств на расчетных и текущих счетах, в срочных депозитных и сберегательных вкладах. Критерием качества депозитов (до востребования, срочных и сберегательных) является их стабильность. Чем больше стабильная часть депозитов, тем выше ликвидность банка, поскольку в этой части аккумулированные ресурсы не покидают банк. Увеличение стабильной части депозитов снижает потребность банка в ликвидных активах, так как предполагает возобновляемость обязательств банка.

Ликвидность банка обусловливается также его зависимостью от внешних источников, которыми являются межбанковские кредиты.

Межбанковский кредит в определенных пределах не представляет угрозы для ликвидности, наоборот, он позволяет устранить краткосрочный недостаток ликвидных средств. Если же межбанковский кредит занимает основное место в привлеченных ресурсах, неблагоприятная конъюнктура на межбанковском рынке может привести к краху банка. Банк, отличающийся большой зависимостью от внешних источников, не имеет собственной базы для бизнеса, он не имеет перспектив для развития и подвержен значительному риску неустойчивости своей ресурсной базы.

Серьезное влияние на ликвидность банка оказывает сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам. Выполнение банком обязательств перед клиентом предполагает согласование сроков, на которые инвестируются денежные средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики. Игнорирование этого правила в деятельности банка, работающего преимущественно на привлеченных ресурсах, неизбежно приведет к невозможности своевременного и полного выполнения банком обязательств перед кредиторами. Безусловно, что не все депозиты снимаются одновременно, определенная их часть возобновляется, однако для основной доли активов и пассивов соблюдение данного правила непременно.

К внутренним факторам, от которых зависит степень ликвидности банка, относится также менеджмент, т.е. система управления деятельностью банка в целом и ликвидностью в частности.

Качество управления банком выражается:

- в наличии и содержании банковской политики;

- рациональной организационной структуре банка, позволяющей на высоком уровне решать стратегические и текущие задачи;

- в выработке соответствующего механизма управления активами и пассивами банка;

- в четком определении содержания различных процедур, в том числе касающихся принятия наиболее ответственных решений.

Высокий уровень менеджмента предполагает наличие квалифицированных специалистов, создание необходимой информационной базы, а главное, понимания руководством банка важности создания научной системы управления деятельностью банка.

Рассмотренные выше факторы, обусловливающие ликвидность банка, приобретают большую или меньшую значимость в зависимости от индивидуальных особенностей банка, финансового состояния учредителя, специфики создания банка, круга клиентов, специализации, длительности функционирования банка, качества команды менеджеров и т.д.

В одних случаях проблему ликвидности банка может создавать структура и качество ресурсной базы; в других - качество активов; в третьих - менеджмент, а в ряде случаев - и комплекс факторов.

Общая политическая и экономическая обстановка в стране создает предпосылки развития банковских операций и успешности функционирования банковской системы, обеспечивает стабильность экономической основы деятельности банков, укрепляют доверие отечественных и зарубежных инвесторов к банкам. Без указанных условий банки не способны создавать устойчивую депозитную базу, добиваться рентабельности операций, развивать свой инструментарий, повышать качество своих активов, совершенствовать систему управления.

Таким образом, ликвидность банка есть качественная характеристика деятельности банка, обусловленная множеством факторов, находящихся в постоянном изменении и взаимосвязи.

Поэтому ликвидность банка представляет собой динамическое состояние, которое складывается постепенно и характеризуется влиянием разнообразных факторов и тенденций. Наряду с терминами “ликвидность” банка, в литературе и на практике используется термин платежеспособность банка.

Платежеспособность рассматривается как более общая и как более узкая категория по отношению к ликвидности банка. В случае восприятия ее в качестве более общей категории она рассматривается в комплексе внутренних и внешних факторов, влияющих на это состояние, а ликвидность - в ракурсе внутренних факторов.

В отличие от ликвидности банка платежеспособность рассматривается в аспекте выполнения им на конкретную дату всех обязательств, в том числе финансовых, например, перед бюджетом по налогам, перед работниками по заработной плате и т.д. При такой трактовке критерием ликвидности банка является сопряженность всех его активов и пассивов по срокам и суммам, в случае же возникновения несоответствия - способность обеспечить себя ликвидными активами. Критерием платежеспособности выступает достаточность на определенную дату средств на корреспондентском счете для выполнения платежей, в том числе из прибыли банка.

Указанное соотношение между ликвидностью и платежеспособностью на практике приводит к тому, что при таком определении ликвидности и платежеспособности банк может не выполнить в отдельные периоды своих платежных обязательств, но оставаться ликвидным; утрата же ликвидности предполагает систематическую неплатежеспособность.

Неплатежеспособность, вытекающая из утраты ликвидности банка, означает, во-первых, неспособность банка изыскать внутренние источники для погашения взятых на себя обязательств; во-вторых, невозможность привлечь для этой цели внешние источники.

8. Анализ доходов и расходов банка

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.

В процессе анализа финансовых результатов банковской деятельности используются различные приемы и методы:

- экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка;

- структурный анализ;

- оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным;

- выявление степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка от влияния различных факторов;

- экономическая оценка количественного влияния отдельных факторов и их содержание;

- сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.

Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.

Анализ доходов банка

Для начала необходимо рассчитать общую сумму доходов банка, полученную за период, с последующим разделением на виды доходов, которые поступили от проведения различных видов банковских операций.

Валовые доходы банка принято разделять на процентные и непроцентные:

К процентным доходам относятся: начисленные и полученные проценты по ссудам в рублевом выражении; начисленные и полученные проценты по ссудам в иностранной валюте.

Непроцентные доходы составляют:

- доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.);

- доходы от валютных операций;

- доходы от полученных комиссий и штрафов;

- прочие доходы.

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Динамика доходных статей может сравниться с предыдущими периодами, в том числе и с кварталами. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.

После проведения анализа структуры доходов банка по укрупненным статьям следует более детально изучить структуру доходов, формирующих укрупненную статью, занимающую наибольший удельный вес в обще объеме доходов.

Следующий этап анализа - качественный, который позволяет выяснить причины, вызывающие изменение факторов, влияющих на уровень доходов банка.

Анализ непроцентных доходов позволяет определить насколько эффективно банк использует некредитные источники получения доходов. При этом их анализируют по видам операций и в динамике.

Важным по значению источником доходов коммерческого банка являются доходы, полученные от операций с ценными бумагами. Размер доходов данного вида зависит от размера и структуры портфеля инвестиций и доходности различных видов ценных бумаг.

К прочим доходам банка относятся комиссионные. Чтобы возместить расходы, связанные с обслуживанием счетов клиентов, большинство банков взимают плату. Комиссионные могут начисляться в процентах от суммы каждой операции, производимой по счету клиента, либо в твердой сумме, уплачиваемой периодически. Банки могут применять льготы, скажем отменять плату за услуги для тех клиентов, по чьим счетам остатки не снижаются за установленный предел. По депозитам, срочным, сберегательным счетам плата за расчетное обслуживание не взимается, так как начисляемые по этим счетам проценты уже предусматривают компенсацию издержек, связанных с обслуживанием этих счетов.

Валютные операции банка также в значительной степени влияют на его прибыль. Для анализа прибыльности валютных операций необходимо установить объем следок каждого вида, сумму доходов и расходов по ним. Прибыль банка от валютных операций определяется как соотношение суммарного дохода по данному виду сделок за период к общему объему сделок.

Банки получают также доход: от услуг по проведению консультационного обслуживания, от продаж страховых полисов, акцептованных векселей, операций по закладным, сборов за резервирование ссуд, трастовых операций и др. Все доходы у российских банков составляют сравнительно небольшую часть валового дохода. Поэтому в счете прибылей и убытков они часто не детализируются.

При анализе доходной части важно выявить, какой удельный вес в ней занимают операционные доходы. Их доля должна стремиться к 100%, а темпы прироста быть равномерными. При уменьшении прироста этих доходов общее увеличение последних может быть обеспечено за счет других видов доходов банка.

Анализ расходов банка

Анализ расходов банка осуществляется по той же схеме, что и анализ его доходов. Валовые расходы банка можно разделить на процентные и непроцентные.

Процентные расходы составляют:

- начисленные и уплаченные проценты в рублях;

- начисленные и уплаченные проценты в валюте.

К непроцентным расходам относятся:

- операционные расходы;

- уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям;

- расходы по операциям с ценными бумагами;

- расходы по операциям на валютном рынке;

- расходы на функционирование банка (расходы на содержание аппарата управления; хозяйственные расходы);

- прочие расходы (штрафы, пени, неустойки уплаченные; проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.).

Расходы банка на содержание и эксплуатацию зданий и оборудования, оплату персонала и социальные пособия носят относительно постоянный характер. Их удельный вес в общей сумме расходов банка весьма незначительный.

Определенная часть денежных средств банка расходуется на создание резервов. Остальные расходы в счете прибылей и убытков банка показываются по статье «Прочие операционные расходы». Это взносы, расходы на рекламу, инвентарь и материалы, на оплату услуг аудиторских фирм, судебные и транспортные издержки, а также некоторые виды налогов.

Особое внимание заслуживает анализ двух групп статей: расходы, связанные с обеспечением функционирования банка (особенно административно-хозяйственные) и расходы, связанные с повышением рискованности банковской деятельности (создание обязательных прочих страховых резервов).

В процессе анализа расходов банка необходимо не только проанализировать в динамики абсолютные и относительные величины расходов (в целом по группам расходов), но и выделить основные факторы, повлиявшие на их уровень с тем, чтобы принять необходимые управленческие решения.

Сокращению расходов банка будут способствовать: улучшение структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов (например, межбанковских кредитов); оптимальное сокращение непроцентных расходов.

9. Банковская отчетность

Основное назначение банковской отчетности - быть источником достоверной, полной и оперативной экономической информации о деятельности банка. Банковская отчетность должна быть понятна существующим и потенциальным инвесторам и кредиторам, давать им представление о суммах, времени и рисках, связанных с ожидаемыми доходами, предоставлять информацию о составе и видах привлекаемых ресурсов, их размещении, наличии резервов на возможные потери по ссудам и т.п. Управление современными банками базируется на использовании количественной информации, выраженной в денежных единицах.

При этом бухгалтерская отчетность может включать и качественную информацию (неденежную), если она помогает анализу бухгалтерских отчетов. Отчетность, специально подготовленная в помощь менеджерам, относится к управленческой учетной информации. Она используется в процессе планирования, исполнения и контроля за деятельностью банка. Вместе с тем, необходимо иметь в виду, что бухгалтерская информация использует условные классификации, предположительные оценки и в этом смысле является приблизительной.

В этой связи большая ответственность за правильное использование отчетности ложится на ее пользователя, который обязан уметь адекватно истолковать ее и применить при выработке решений. Он должен понимать ее и определять, какую отчетность и как, в какой сфере деятельности использовать.

После окончания операционного дня в филиалах обязательно должно пройти заключение дня и высылаться необходимые документы в бухгалтерию банка для дальнейшей проверки.

Порядок заключения операционного дня в филиале

После окончания операционного дня кассовому работнику надлежит:

- подсчитать остатки денежной наличности и ценностей;

- распечатать и подписать сформированные АС: отчетную справку ф. №0402112 и Справку о кассовых оборотах по операциям с монетами из драгоценных металлов ф. №345, приходные и расходные кассовые ордера, мемориальные ордера 0401108;

- сверить фактические остатки денежной наличности с данными Отчетной справки ф. №0402112 и Справки о кассовых оборотах по операциям с монетами из драгоценных металлов, остатки ценностей - с остатком ценностей, отраженных в АС, с учетом сумм, сданных в течение дня заведующему кассой по книгам ф. №№0402124/0482155/0402045

- сдать заведующему кассой под роспись в книгах ф. №№0402124/0482155/0402045 остатки денег и ценностей, приходные и расходные кассовые документы, заявления о размене наличных денег и Отчетную справку ф. №0402112.

Порядок заключения кассы кассовым работником обменного пункта:

После окончания операционного дня кассовому работнику надлежит:

- подсчитать остатки денежной наличности, неизрасходованных бланков дорожных чеков и сумму оплаченных (купленных) дорожных чеков по наименованиям (кодам) валют;

- подсчитать итоговые данные Реестра операций с наличной валютой и чеками ф. №328 в разрезе видов операций, наименований (кодов) валюты и чеков;

- на основании итоговых данных Реестра операций с наличной валютой и чеками ф. №328 формируются приходные 0402008 и расходные 0402009 кассовые ордера на общие суммы купленной/проданной наличной валюты и чеков (в разрезе видов валют и кодов операций);

- составить Справку о кассовых оборотах ф. №0402114;

Справка о кассовых оборотах ф. №0402114 формируется автоматически АС на основании приходных и расходных кассовых документов.

Порядок заключения кассы операционно-кассовым работником, выполняющим функции старшего по смене (администратора).

После окончания операционного дня операционно-кассовому работнику, выполняющему функции старшего по смене, надлежит:

- получить от кассовых/операционно-кассовых работников Реестры сумм принятой денежной наличности для осуществления перевода денежных средств ф. №350, Реестры операций с наличной валютой и чеками ф. №328;

- на основании итоговых данных Реестров сумм принятой денежной наличности для осуществления перевода денежных средств ф. №350 оформить приходные кассовые ордера по каждому кассиру и по видам принятых платежей (за исключением тех платежей, по которым нормативными документами банка предусмотрено составление отдельных кассовых ордеров в момент совершения операции);

- на основании итоговых данных «Реестров операций с наличной валютой и чеками» ф. №328 сформировать приходные 0402008 и расходные 0402009 кассовые ордера на суммы купленной/проданной валюты и чеков (в разрезе видов валют). При этом данные ордера регистрируются в кассовых журналах по приходу/расходу с отметкой «без отражения в учете».

Одновременно на основании итоговых данных «Реестров операций с наличной валютой и чеками» сформировать мемориальные ордера 0401108 на суммы купленной/проданной наличной валюты и чеков (в разрезе видов валют), т.е. на суммы:

- поступившей иностранной валюты/выданных рублей;

- выданной иностранной валюты/поступивших рублей;

- на суммы курсовой разницы между курсом ЦБ и банка.

После заключения операционного дня приходные 0402008/расходные 0402009 кассовые и мемориальные ордера 0401108 помещаются в отчет дня ВСП.

Сформировать приходные кассовые ордера ф. №288 на денежную наличность, поступившую от реализации лотерейных билетов, а также - расходные кассовые ордера ф. №287 на сумму выигрышей, выплаченных по лотерейным билетам. Указанные ордера формируются отдельно по каждому кассовому /операционно-кассовому работнику. Оформить мемориальные ордера ф. №203/277 на итоговые суммы израсходованные.

Передать кассовым/операционно-кассовым работникам приходные и расходные кассовые ордера для составления Отчетных справок ф. №0402112.

Составить и подписать кассовые или мемориальные ордера по иным операциям, если их составление предусмотрено порядком совершения данных операций. Сверить Отчетные справки ф. №0402112, составленные кассовыми /операционно-кассовыми работниками, с данными кассовых журналов и заверить своей подписью.

Получить от заведующего кассой Справку о кассовых оборотах ф. №0402114 для сверки ее итогов с данными, указанными в кассовых журналах.

Сверить остатки банковских ценностей, выведенные заведующим кассой в книгах учета с данными, указанными в кассовом журнале по приходу ф. №265 и ведомости оборотов по внебалансовым счетам ф. №334 и подтвердить сверку своей подписью.

Порядок заключения кассы заведующим кассой

При заключении операций за день заведующему кассой надлежит:

- принять от кассовых (операционно-кассовых) работников под роспись в книгах ф. №№0402124/0482155/0402045 денежную наличность и ценности, Отчетные справки ф. №0402112, Справки о кассовых оборотах по операциям с монетами из драгоценных металлов ф. №345, Реестры сумм принятой денежной наличности для осуществления перевода денежных средств ф. №350, Реестры операций с наличной валютой и чеками ф. №328 и приходные/расходные кассовые документы, протоколы операций электронного кассира ф. №342.

- сверить количество приходных/расходных документов с данными Отчетных справок ф. №0402112, Справок оборотов по операциям с монетами из драгоценных металлов ф. №345, протоколов операций электронного кассира ф. №342;

- сверить соответствие фактических сумм денежной наличности, сдаваемых кассовыми работниками, с суммами, указанными в книге ф. №0402124 и в Отчетных справках ф. №0402112, Справках о кассовых оборотах по операциям с монетами из драгоценных металлов ф. №345, протоколах операций электронного кассира ф. №342;

- сверить количество сданных ценностей с учетом записей в книге ф. №0482155;

- По данным Отчетных справок ф. №0402112, Справок о кассовых оборотах по операциям с монетами из драгоценных металлов ф. №345, а также на основании приходных и расходных кассовых документов по операциям, совершенным непосредственно самим заведующим кассой составить Справку о кассовых оборотах ф. №0402114.

Справка о кассовых оборотах ф. №0402114, Отчетные справки ф. №0402112, Справка о кассовых оборотах по операциям с монетами из драгоценных металлов ф. №345, Сводная справка о кассовых оборотах по операциям с драгоценными металлами ф. №344, Сводная справка о кассовых оборотах по операциям с монетами ф. №346, Реестры сумм принятой денежной наличности для осуществления перевода денежных средств ф. №350, Реестры операций с наличной валютой и чеками ф. №328, протоколы операций электронного кассира ф. №342 и приходные/расходные кассовые документы передаются операционно-кассовому работнику, выполняющему функции старшего по смене.

В случае выявления при заключении кассы у заведующего кассой/ кассового работника расхождений между фактическим остатком денежной наличности и ценностей с данными кассового журнала по приходу ф. №265 и ведомости оборотов по внебалансовым счетам ф. №334, выяснить причины расхождений.

При подтверждении излишка или недостачи банковских ценностей составить акт произвольной формы в двух экземплярах, который подписывается заведующим кассой/кассовым работником и операционно-кассовым работником, выполняющим функции старшего по смене. Первый экземпляр акта приобщается к кассовому ордеру и направляется в составе отчета ВСП в филиал банка для помещения в сшив кассовых документов, а второй - остается в ВСП.

Излишки банковских ценностей приходуются на основании приходных кассовых и/или мемориальных ордеров, недостачи - на основании расходных кассовых и/или мемориальных ордеров и отражаются в кассовом журнале или в ведомости оборотов по внебалансовым счетам ф. №334.

Ущерб, причиненный ВСП по вине его работников, в случае недостачи банковских ценностей, возмещается виновными лицами в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Заключение

Сбербанк России имеет лидирующие позиции на рынке розничных банковских услуг, доля в общем объёме рублевых вкладов населения составляет 87%.

Банк последовательно развивает кредитование физических лиц, и в объеме банковских кредитов, полученных населением страны, на долю Сбербанка России приходится более 20%.

Существенно укрепились позиции Банка в обслуживании корпоративных клиентов: доля Банка на рынке составляет около 25%, более 1 миллиона юридических лиц - клиенты Сбербанка России. Кредитный портфель Банка превышает 30% общего объема кредитов юридическим лицам.

Наращивая присутствие на приоритетных сегментах финансового рынка, Сбербанк стремился обеспечить адекватное увеличение собственного капитала, диверсифицировать ресурсную базу, улучшить структуру активов, повысить рентабельность работы.

Существенно изменилась система управления Банком. Обеспечивается единая процентная политика, учитывающая региональные особенности, действует централизованная система контроля, учета и управления рисками, управления финансовыми потоками и ликвидностью. Разработана и постоянно совершенствуется современная методическая и регламентная база операций Банка, утверждены подходы к развитию новых видов бизнеса. Единая система нормативов и лимитов обеспечивает необходимую децентрализацию управления в сочетании с усилением вертикальной системы контроля. На постоянной основе ведется работа по совершенствованию организационной структуры Банка, оптимизации филиальной сети.

Для каждого этапа преобразований сформирован детальный план работ (временные рамки, ключевые даты, взаимозависимости), определены основные и промежуточные целевые показатели успеха (как внешние, так и внутренние, например, доля рынка, затраты, выручка, доля операций в удаленных каналах), оценено необходимое ресурсное обеспечение для реализации изменений. Планы реализации будут учитываться при составлении текущих и среднесрочных финансовых планов (бюджетов) и пересматриваться при существенных изменениях рыночных условий, оказывающих воздействие на ход реализации стратегии Банка

Стратегия Сбербанка направлена на развитие его огромного потенциала и реализацию уникальных возможностей, которые предоставляет российский рынок и международная финансовая система. Реализация стратегии - это исторический шанс создать великую компанию, которой могли бы гордиться не только её сотрудники и клиенты, но и вся страна. Оставаясь лидером российской финансовой системы, её надежным фундаментом, Сбербанк должен сделать следующий шаг в направлении своего развития и стать одной из лучших международных финансовых компаний, чтобы внести свой вклад в формирование глобальной финансовой системы 21 века [10].

За время прохождения производственной практики ознакомилась с системой работы Сбербанка России. В процессе производственной практики мне удалось сопоставить полученные мной в ходе учебного процесса теоретические знания с практической деятельностью.

Список использованной литературы

1. Закон Российской Федерации О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" [электронный ресурс]: от 3 февраля 1996 г.

2. О Центральном банке РСФСР (Банке России) [электронный ресурс]: Закон Российской Федерации от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ.

3. Инструкция Сбербанка России ОАО по делопроизводству в филиалах Сбербанка России (ч. II). Порядок оформления служебных документов. ? М., 2002. - 44 с.

4. О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц. [Текст]: Инструкция №136-И Сбербанка России ОАО.

5. О порядке совершения в Сбербанке России операций по вкладам физических лиц (Ред. 3), с учетом изменений №1 от 24 июля 2007 г., изменений №2 от 22 ноября 2007 г., изменений №3 от 31 июля 2008 г., [Текст]: Инструкция №1-3-р. Сбербанка России ОАО.

6. Регламент совершения кассовых операций во внутренних структурных подразделениях филиалов Сбербанка России ОАО (Ред. 2). (№1354-2-р). - М., 2009. - 67 с.

7. Временный порядок предоставления и сопровождения Сбербанком России кредитов на неотложные нужды без обеспечения и доверительных кредитов физическим лицам (с учетом Изменений и дополнений №№1588/1-р от 01.11.2008, 1588/2-р от 01.04.2009, 1588/3-р от 04.05.2009, 1588/4-р от 27.05.2009, 1588-/5-р от 22.04.2009, 1588/6 от 23.09.2009).

8. Порядок предоставления Сбербанком России и его филиалами кредитов физическим лицам на приобретение объектов недвижимости (Жилья), построенных или строящихся с участием кредитных средств Сбербанка России или его филиалов (“Строительный кредит”).

9. Порядок кредитования физических лиц Сбербанком России и его филиалами” от 30.05.2003. №229-3-р.

10. Стратегия развития Сбербанка России на период до 2014 г. от 21 октября 2008. - 36 с.

11. Сбербанк России ОАО [Электронный ресурс]: официальный сайт Сбербанка России. - Режим доступа: www.Sberbank.ru.

Размещено на Allbest.ru