Финансовая устойчивость

Размещено на http://www.allbest.ru/

Финансовая устойчивость и платежеспособность страховщиков, критерии их оценки

Понятие и показатели оценки финансовой устойчивости страховой организации.

Финансовая устойчивость страховщика представляет собой сохранение оптимального качественного и количественного состояние активов и обязательств, позволяющее страховой компании обеспечить бесперебойное осуществление своей деятельности и ее развитие. Эта устойчивость проявляется в постоянной сбалансированности или превышение доходов страховщика над его расходами.

Главным признаком финансовой устойчивости страховщиков является их платежеспособность, т. е. безусловная способность страховой организации своевременно и в полном объеме выполнять свои денежные обязательства имеющимися активами.

Финансовое состояние страховой организации зависит от большого числа факторов. Это обусловлено тем, что деятельность страховщиков состоит из нескольких элементов - непосредственно проведения страховых операций, инвестирование финансовых ресурсов, осуществления прочих, обычных для любого субъекта хозяйствования функций (финансирования собственной деятельности, получение кредитов, расчеты с бюджетом и т. д.). Таким образом, функционирование страховой организации включает три вида рисков, оказывающее влияние на ее финансовое состояние, - страховой, инвестиционный и общий финансовый риск.

В законе РФ «Об организации страхового дела в Российской федерации» определены основные гарантии финансовой устойчивости страховщиков:

- экономически обоснованные страховые тарифы;

- страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования;

- собственный капитал;

- организация перестрахования.

Кроме того, в новой редакции закона сформулированы более жесткие требования к данным гарантиям:

- страховые резервы и собственные средства страховщика должны быть обеспечены активами, соответствующими требованиями диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности;

- собственные средства страховщиков (за исключением обществ взаимного страхования, осуществляющих страхование исключительно своих членов) включают в себя уставной капитал, резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенную прибыль;

- страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого должен быть не ниже установленного настоящим законом минимального размера уставного капитала;

- внесение в уставной капитал заемных средств и находящегося в залоге имущества не допускается.

Степень финансовой устойчивости организации определяется множеством внутренних и внешних факторов.

Внешние факторы - это факторы, не зависящие от страховой организации, от эффективности ее работы, но они сказываются на состоянии дел организации и уровне финансовой устойчивости. Внешние факторы подразделяются на факторы прямого и косвенного воздействия.

Факторы прямого воздействия влияют на уровень финансовой устойчивости непосредственно (изменения законодательства, регулирующего страховую деятельность, конкуренцию страховщиков, налоговую систему). Факторы косвенного воздействия могут не оказывать прямого немедленного воздействия на уровень риска, но способствуют его изменению (политическую обстановку, международные события, экономическую неустойчивость страны деятельности, экономическое положение страховой отрасли, стихийные катаклизмы).

К внутренним факторам относятся:

Андеррайтерская политика;

Политика в области установления тарифных ставок;

Наличие страховых резервов в необходимых размерах;

Достаточность собственного капитала;

Использование системы перестрахования;

Инвестиционная деятельность.

Андеррайтерская политика - это деятельность страховой организации, связанная с заключением договоров страхования. В целях обеспечения финансовой устойчивости страховщики должны тщательно оценивать степень страхового риска по заключаемым договорам, рассчитывать вероятность наступления страховых случаев, максимальные суммы ожидаемого ущерба и, исходя из этого, принимать решения о возможности или невозможности страхования данного объекта и условиях такого страхования.

Политика в области установлении тарифных ставок сводится к тому, чтобы величина страховых тарифов соответствовала степени страхового риска по заключаемому договору. Роль данной политики для финансовой устойчивости страховщика состоит в том, что основным источником финансовых ресурсов страховщика являются страховые взносы, объем которых зависит от числа договоров страхования, размера страховой суммы по ним и величины страховых тарифов. От размера страховых тарифов во многом зависит величина доходов страховой организации.

Страховые резервы являются основным источником для осуществления страховщиком страховых выплат и отражают величину его обязательств по заключенным договорам страхования. Поэтому размер и структура страховых резервов должны строго соответствовать обязательствам страховой организации, чтобы обеспечивать предстоящие страховые выплаты. Формирование страховых резервов в недостаточном объеме означает для страховой организации невозможность покрытия своих обязательств, а в завышенном - уменьшение ее налогооблагаемой прибыли.

Собственный капитал является дополнительным источником для обеспечения способности страховщика отвечать по своим обязательствам при недостатке средств страховых резервов. Для обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности величина собственных средств страховщика должна соответствовать объему его страховых операций.

Обязательства, превышающие возможности страховой организации, должны быть переданы ею в перестрахование. Суть перестрахования состоит в перераспределении части обязательств по страховым выплатам, принятых на себя страховщиком по договорам страхования, между другими организациями с целью обеспечения финансовой устойчивости страховщика.

Особенности перераспределения средств методом страхования дают возможность страховщикам, помимо проведения страховых операций, осуществлять инвестиционную деятельность, получая прибыль от нее. В то же время страховщики оказываются в значительной степени зависимыми от положения дел на финансовом и денежном рынках, неся инвестиционный риск.

Уровень финансовой устойчивости страховой организации может определяться как степень вероятности дефицитности средств и отношение доходов к расходам за истекший тарифный период.

Пример.

Имеются данные о двух страховых компании:

Сумма расходов страховой компании «Х» составляет 350 млн. руб., сумма расходов 250 млн. руб., рас ходы на ведение дела 24,6 млн. руб. Сумма средств запасных фондов на конец тарифного периода 160 млн. руб.;

Страховая компания «У» имеет доходов 260 млн. руб. Остаток средств в запасных фондах 190 млн. руб. Сумма расходов 240 млн. руб., расходы на ведение дела 18 млн. руб.

Оценить финансовую устойчивость страховых компаний по коэффициенту устойчивости страхового фонда.

Обеспечение платежеспособности страховой организации.

Основа гарантии платежеспособности страховой организации:

? соблюдение нормативных соотношений между активами и принятыми страховыми обязательствами;

? перестрахование рисков исполнения соответствующих обязательств, превышающих возможности их исполнения страховщиком за счет собственных средств и страховых резервов;

? размещение страховых резервов страховщиками на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности;

? наличие собственного капитала.

В соответствии с приказом Минфина России от 2 ноября 2001 г. № 90н «Об утверждении Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств» (в редакции от 14 января 2005.) страховщики обязаны соблюдать нормативное соотношение активов и принятых обязательств (нормативная маржа платежеспособности). Фактический размер свободных активов страховой организации (фактическая маржа платежеспособности) не должен быть меньше нормативной маржи. Соблюдение нормативных соотношений между активами и принятыми страховыми обязательствами регулируются нормативными актами, и является главным объектом надзора и контроля Федеральной службы по надзору за страховой деятельностью.

Фактическая маржа платежеспособности рассчитывается как сумма уставного, добавочного и резервного, нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года, уменьшенной на величину нематериальных активов, сумму непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставной капитал, стоимости акций организации, выкупленных у акционеров, дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

МПфакт=(УК+ДК+РК+НПр) - (НМА+НУ+ЗАук+СА+ДЗ)

Нормативная маржа платежеспособности страховщика по страхованию жизни определяется как произведения 5% резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент:

Поправочный коэффициент определяется как отношение резерва по страхованию жизни минус доля перестраховщиков в резерве по страхованию жизни к величине указанного резерва:

В случае если поправочный коэффициент меньше 0,85, в целях расчета он принимается равным 0.85.

Нормативная маржа платежеспособности страховщика по страхованию иному, чем страхование жизни, равна наибольшему из следующих двух показателей, умноженному на поправочный коэффициент:

Первый показатель рассчитывается за год и равен 16% от суммы страховых премий, начисленных за год, предшествующий отчетной дате, по договорам страхования, сострахования и перестрахования, уменьшенной на сумму страховых премий, возвращенных страхователям (перестрахователям) в связи с расторжением или изменением условий договоров, и отчислений отданных премий в резерв предупредительных мероприятий и по другим основаниям за год.

Второй показатель рассчитывается за три года и равен 23 % от одной трети суммы страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за минусом сумм поступлений, связанных с реализацией перешедшего к страховщику права требования, которое страхователь имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования (суброгация) и изменение резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва происшедших, но незаявленных убытков по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование.

ВП=0, если нет данных за расчетный период.

Поправочный коэффициент рассчитывается за год предшествующий отчетной дате как отношение суммы страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и перестрахования и размер изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков по договорам страхования, сострахования и перестрахования и изменения резерва происшедших, но незаявленных убытков по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование уменьшенной на величину доли перестраховщиков в страховых выплатах и размер изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва происшедших, но незаявленных убытков (за вычетом изменения доли перестраховщиков в указанных резервах) к общей сумме страховых выплат и размера изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва происшедших, но незаявленных убытков по аналогичным договорам. В случае если величина поправочного коэффициента окажется меньше 0,5, то расчета он принимается равным 0,5, а если его величина будет больше единицы, то он принимается равным единице.

но не менее 0,5 и не более 1 или =1,если =0.

ПИ - промежуточный итог.

Нормативная норма платежеспособности страховщика, осуществляющего страхование жизни и страхование, иное чем страхование жизни, рассчитывается путем сложения нормативных размеров маржи платежеспособности по страхованию жизни и по страхованию, иному чем страхование жизни.

Если номинальная маржа платежеспособности страховщика окажется меньше минимальной величины уставного капитала, установленного законодательством, то за нормативную маржу принимается законодательно установленная минимальная величина уставного капитала.

В России минимальный уровень уставного капитала, необходимого для начала деятельности страховой организации, с 1 июля 2007 г. он составит 30 млн. руб. для страховщиков, не занимающихся страхованием жизни, и 60 млн. руб. для страховщиков, занимающихся, среди прочих, и страхованием жизни. Для осуществления перестрахования, а также страхования в сочетании с перестрахованием - 120 млн. руб. С 1 июля 2004 г. уставной капитал должен быть доведен до 1/3 установленного размера, к 1 июля 2006 г. - до 2/3.

Кроме того, при обращении страховой организации впервые за получением лицензии ее собственные средства (оплаченный уставной капитал и другие ресурсы) должны составлять определенный процент от суммы страховой премии, планируемой страховщиком на первом году деятельности. Например, по страхованию жизни собственные средства должны быть равны 15% от запланированных страховых взносов. По другим видам деятельности этот показатель колеблется от 15 до 30%.

Если на конец отчетного года фактическая маржа платежеспособности страховщика превышает нормативную маржу платежеспособности менее чем на 30%, страховщик обязан представить в орган страхового надзора план оздоровления своего финансового положения.

В плане оздоровления финансового положения страховая организация может предусмотреть, в частности, повышение размера уставного капитала, расширение перестраховочных операций, изменение тарифной политики, сокращение дебиторской и кредиторской задолженности, изменение структуры активов, а также применение других способов поддержания платежеспособности, не противоречащих законодательству. При составлении плана приоритете следует отдавать мероприятиям, приводящим к оздоровлению финансового положения в максимально сжатые сроки.

На основе анализа отчетности и плана оздоровления финансового положения орган страхового надзора дает страховщикам рекомендации по улучшению финансового положения и контролирует выполнение мероприятий, предусмотренных планом. Страховщик обязан ежеквартально представлять отчет о ходе выполнения плана оздоровления финансового положения с приложением расчета соотношения между фактической и нормативной маржей платежеспособности и форм отчетности страховой организации. В случае несоблюдения страховщиком соотношения между фактической и нормативной маржей платежеспособности, непринятых мер по оздоровлению финансового положения, непредставления сведений о ходе выполнения плана оздоровления финансового положения к страховщику применяются санкции, предусмотренные законодательством.

Пример.

Рассчитать соотношение между фактической и нормативной маржей платежеспособности. Сначала рассчитаем фактическую маржу платежеспособности. Для этого используем данные из бухгалтерского баланса страховщика на последнюю отчетную дату:

Заявленный уставной капитал - 24 млн. руб.;

Добавочный капитал - 2 млн. руб.;

Резервный капитал - 2 млн. руб.;

Непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет - 0,8 млн. руб.;

Задолженность акционеров по взносам в уставной капитал - 2 млн. руб.;

Акции организации, выкупленные у акционеров, - 0,6 млн. руб.;

Нематериальные активы - 1,2 млн. руб.;

Дебиторская задолженность, сроки погашения которой истекли, - 0,8 млн. руб.

Тогда фактическая величина свободных активов страховщика (фактическая маржа платежеспособности) составит сумму показателей 1-3 за вычетом из них показателей 4-8:

МПфакт=(24+2+2)-(0,8+2+0,6+1,2+0,8)=22,6 млн. руб.

Рассчитаем нормативную маржу платежеспособности:

Сумма резерва по страхованию жизни на дату расчета - 100 млн. руб.;

Доля перестраховщиков в резерве по страхованию жизни - 10 млн. руб.;

Поправочный коэффициент равен:

ПК1==

Нормативная маржа платежеспособности по страхованию жизни составит: =0,05*100*0,9=4,5 млн. руб.

Определим нормативную маржу платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни. Для этого нужно рассчитать первый и второй показатели, а также поправочный коэффициент. Данные для расчета первого показателя:

Сумма страховых премий по страхованию иному, чем страхование жизни за год, предшествующий дате расчета, - 54 млн. руб.;

Возврат страховых премий в связи с расторжением (изменением условий) договоров за год, предшествующий дате расчета, - 2 млн. руб.;

Отчисления от страховых премий в резерв предупредительных мероприятий за год, предшествующий дате расчета - 1,5 млн. руб.;

Другие отчисления от страховых премий за год, предшествующий дате расчета, - 0,5 млн. руб.

Страховые выплаты за три года, предшествующие дате расчета, по видам страхования иному, чем страхование жизни, - 115 млн. руб.;

Поступления, связанные с реализацией права страховщика на суброгацию за три года, предшествующие отчетной дате, - 25 млн. руб.;

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков:

на начало 3-летнего расчетного периода - 10 млн. руб.; на дату расчета - 15 млн. руб.;

Резерв происшедших, но незаявленных убытков:

на начало 3-летнего расчетного периода - 8 млн. руб.; на дату расчета - 6 млн. руб.

Страховые выплаты по видам страхования иным, чем страхование жизни за год, предшествующий дате расчета, - 30 млн. руб.;

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков:

на начало расчетного года - 14 млн. руб.; на дату расчета - 15 млн. руб.;

Резерв происшедших, но незаявленных убытков:

На начало расчетного года - 7 млн. руб.; на дату расчета - 6 млн. руб.;

Промежуточный итог равен:

Сумма страховых выплат по видам страхования иным, чем страхование жизни за год, предшествующей дате расчета, оплаченная перестраховщиками - 19 млн. руб.;

Доля перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных убытков:

На начало расчетного года - 3 млн. руб.; на дату расчета - 6 млн. руб.;

Доля перестраховщиков в резерве происшедших, но незаявленных убытков:

на начало расчетного года - 2 млн. руб.; на дату расчета - 1 млн. руб.;

Промежуточный итог равен:

Поправочный коэффициент равен:

Проведем окончательный расчет нормативной маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни:

Показатель, принимаемый для расчета маржи платежеспособности (большая из величин, полученных при расчете первого и второго показателя), - 8 млн. руб.;

Поправочный коэффициент - 0,54

Нормативная маржа платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, составит: 8*0,5=4млн. руб.

На основе полученных показателей рассчитаем общую нормативную маржу платежеспособности:

Нормативная маржа платежеспособности по страхованию жизни - 4,5 млн. руб.;

Нормативная маржа платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, - 4 млн. руб.;

Общая нормативная маржа платежеспособности равна:

4,5 млн.+4 млн. руб.=8,5 млн. руб.

Т.к. 8,5 млн. руб. меньше минимальной величины уставного капитала закрепленной законодательно для страховщиков, занимающимся страхованием жизни, которая равна 20 млн. руб., поэтому за величину нормативной маржи платежеспособности принимаем 20 млн. руб.

Определяем соотношение между нормативной и фактической маржей платежеспособности:

Отклонение фактической маржи платежеспособности от нормативной составит: 22,6 млн. руб. - 20 млн. руб.=2,6 млн. руб.;

Процент превышения фактической маржи платежеспособности над нормативной равен:

(2,6млн. руб. : 20 млн. руб.)*100%=13%.

Вывод: на конец отчетного года фактическая маржа платежеспособности не превышает нормативную более чем на 30%. Поэтому финансовое положение страховой компании можно охарактеризовать как неустойчивое. Следовательно, страховой организации необходимо составить план оздоровления е финансового положения.

Задача № 6

финансовая устойчивость страховщик

Рассчитайте размер страховой премии, уплачиваемой предприятием, и страховое возмещение при наступлении страхового случая по системе пропорциональной ответственности и по системе первого риска, используя данные таблицы:

Показатель	№ варианта задания - предпоследняя цифра номера зачетной книжки.
	8
Страховая стоимость, млн. руб.	180
Страховая сумма, млн. руб.	160
Страховой тариф, %	2,0
Скидка к тарифу за предусмотренную франшизу, %	7
Франшиза условная, тыс. руб.
Франшиза безусловная, тыс. руб.	70
Ущерб, нанесенный страховым случаем, млн. руб.	105

Решение.

Определяем:

Размер страховой премии без скидки:

160 *2:100=3,2 млн. руб.

Скидка к тарифу за предусмотренную франшизу:

7*3,2:100=0,224 млн. руб.

Размер страховой премии с учетом скидки:

3,2 - 0,224=2,976 млн. руб.

Страховое возмещение при наступлении страхового случая:

а) при пропорциональной ответственности:

Где - страховая сумма по договору,

- страховая стоимость объекта страхования,

У - фактическая сумма ущерба.

W=105*160:180 - 0, 07=93, 26 млн. руб.

б) по системе первого риска:

W=160 - 0,07=159,93 млн. руб.

Ответ: Страховая премия без скидки - 3,2 млн. руб.;

Страховая премия с учетом скидки - 2.976 млн. руб.;

Страховое возмещение при наступлении страхового случая - 93,26 млн. руб.;

Страховое возмещение по системе первого риска - 159,93 млн. руб.

Задача № 7

Определите ответственность перестраховщика № 1 по каждому договору, заключенному цедентом со страхователем, используя показатели таблицы:

Показатель	№ варианта задания - последняя цифра номера зачетной книжки.
	9
Приоритет цедента, тыс. руб.	700
Эксцедент перестраховщика № 1, линий.	4
Страховая сумма, предусмотренная в договоре, тыс. руб.: Первом, Втором, Третьем.	2800 3500 4200

Сделайте выводы.

Решение.

Ответственность перестраховщика № 1 по каждому договору:

По первому 2800 - 700=2100 тыс. руб.,

По второму 3500 - 700=2800 тыс. руб.,

По третьему 4200 - 700=3500 тыс. руб.

По условию лимит перестраховщика № 1 (4 линии) составляет 4 *700=2800 тыс. руб., больше этой суммы перестраховщик не примет на свою ответственность.

По двум договорам эксцедент не превышает лимит ответственности, а по третьему договору цеденту следует 700 тыс. руб. перестраховать у перестраховщика № 2.

Задача № 8

Определите страховую премию по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, используя страховые тарифы, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 08. 12. 2005 г. №739 (с учетом изменений к нему). Транспортное средство зарегистрировано в РФ и относится к категории «В».

Для расчета используйте данные таблицы:

Показатель	№ варианта - последняя цифра номера зачетной книжки.
	9
Территория преимущественного использования транспортного средства (КТ)	Г. Короча
Класс на начало годового срока страхования (наличие или отсутствие страховых выплат при наступлении страховых случаев) (КБМ)
Наличие сведений о количестве лиц, допущенных к управлению транспортным средством (КО)	3
Возраст водителя, лет (КВС)	38
Стаж водителя, лет (КВС)	8
Мощность двигателя, л. с. (КМ)	50
Период использования транспортного средства, мес. (КС)	5

Решение.

Страховая премия определяется:

Т=ТБКТКБМКВСКОКМКС,

Используем страховые тарифы, утвержденные Постановлением Правительства РФ № 739 от 08. 12. 2005 г. (с учетом изменений к нему) и находим страховую премию по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств:

ТБ - базовая страховая премия - 1980руб.;

КТ - 0,65 - коэффициент для транспортных средств Белгородской области;

КБМ - 1;

КВС - 1;

КО - 1;

КМ - 0,6;

КС - 0,6.

Т=19800,65 1 1 1 0,6 = 463,32 руб.

Ответ: страховая премия - 463,32 руб.

Задача № 9

Определите незаработанную премию на 1 июля по договору страхования имущества юридического лица методом «pro rata temporis», используя показатели таблицы:

Показатель	№ варианта задания - предпоследняя цифра номера зачетной книжки
	8
Страховая брутто-премия, тыс. руб.	330
Вознаграждение за заключение договора страхования, %.	8
Отчисления в резерв предупредительных мероприятий, %.
Начало действия договора, дата.	1.04
Конец действия договора, дата.	1.12

Решение.

Определяем:

Базовую страховую премию:



Незаработанную премию:

Где - число дней с 1.04 по 1.12,

- число дней с 1.04 по 30.06.

Ответ: незаработанная премия НП=190,37 тыс. руб.

Задача № 10

Используя показатели отчета о прибылях и убытках страховой организации, определите:

- результат от операций страхования иного, чем страхование жизни;

- прибыль до налогообложения;

- чистую прибыль отчетного периода;

- рентабельность страховых операций в целом;

- уровень выплат;

- рентабельность активов.

Показатели из Отчета о прибыли и убытках страховых организаций (форма № 2 - страховщик) за год, тыс. руб.

Показатель	№ варианта задания - последняя цифра зачетной книжки.
	9
Страховые премии - всего	1175900
- переданные перестраховщикам	1165240
Изменение резерва незаработанной премии-нетто-перестрахование*	(3870)
Выплаты по договорам страхования - всего	24840
- доля перестраховщиков	24730
Изменение резервов убытков-нетто-перестрахование	70
Изменение других резервов
Отчисление от страховых премий
Расходы по ведению страховых операций-нетто-перестрахование
Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни	?
Доходы по инвестициям	1410
Расходы по инвестициям
Управленческие расходы	4700
Прочие доходы	14120
Прочие расходы	14360
Прибыль до налогообложения	?
Текущий налог на прибыль	776
Чистая прибыль отчетного года	?
Активы:
на начало года	282290
на конец года	968240

* Примечание. В скобках показано увеличение страховых резервов в отчетном периоде, снижающее финансовый результат. Изменение резервов, показанное без скобок, означает уменьшение размера резервов на отчетную дату, соответственно, увеличивает прибыль организации.

Решение.

Определяем:

Результат от операций страхования иного, чем страхование жизни:

1175900 - 1165240 - 3870 - 24840+24730+70=6750 тыс. руб.;

Прибыль до налогообложения:

6750+1410 - 4700+14120 - 14360 = 3220 тыс. руб.;

Чистую прибыль отчетного периода:

3220 - 776 = 244 тыс. руб.;

Ответ:

-результат от операций страхования иного, чем страхование жизни - 6750 тыс. руб.;

-прибыль до налогообложения - 3220 тыс. руб.;

- чистую прибыль отчетного периода - 244 тыс. руб.;

- рентабельность страховых операций в целом - 63,32%;

- уровень выплат - 1,03 %;

- рентабельность активов - 0,039 %.

Литература:

1. Закон РФ от 27. 11. 1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (ред. от 27. 07. 2010 г. № 226-ФЗ) // СПС «Консультант Плюс».

2. Приказ Минфина России от 02 ноября 2001 г. № 90н «Об утверждении

3. Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств» (в ред. от 14 января 2005 № 2н).

4. Сахирова Н.П. Страхование: учебное пособие/ Н.П. Сахирова - М.: ТК Велби, издательство Проспект, 2007.

5. Счастливенко Е.В. Страхование: учебное пособие / Е.В. Счастливенко - Белгород: издательство БГТУ им. Шухова, 2-е изд. 2009.

6. Федорова Т.А. Страхование: учебник/под ред. Т.А. Федоровой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Экономистъ, 2006.

7.Шахов В.В. Страхование: учебник / Под ред. В.В. Шахова, Ю.Т. Ахвледиани - 2-е изд. перераб. и доп. - М.: Юнити - Дана,2007.

8. Щербаков В.А. Страхование: учебное пособие/В. А. Щербаков, Е. В. Костяева - 2-е изд. перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2008.

Размещено на Allbest.ru