Анализ ликвидности филиала "Отделение Проминвестбанка в городе Торез"

Ликвидность банковской системы зависит от ликвидности коммерческих банков, Национального банка и государства, а также развития межбанковского рынка, который дает возможность рассматривать банковскую систему как единое целое. Обеспечение ликвидности на всех уровнях банковской системы является задачей довольно сложной и проблематичной. Ликвидность банковской системы Украины, на мой взгляд, обеспечивается:

-- объемом сформированных резервов банков под активные операции и привлеченные депозиты и уровнем их капитализации;

-- золотовалютным запасом НБУ;

-- развитием финансовых рынков;

На ликвидность банковской системы влияют:

- внешний и внутренний долг Украины;

- уровень инвестиций;

- динамика кредиторской и дебиторской задолженности;

- уровень инфляции;

- законодательно-нормативная база защиты кредитора;

- рейтинг Украины в мировом финансовом пространстве.

Ликвидность банка -- это его способность своевременно выполнять свои обязательства перед кредиторами и вкладчиками. Она воссоздает динамику всех финансовых потоков по активным и пассивным операциям, изменение стоимости активов и пассивов во времени. Сложность обеспечения ликвидности, как показывает анализ, состоит в оптимизации ликвидности и доходности коммерческого банка. Как известно, между ликвидностью и доходностью банка обратная связь. Чем выше ликвидность -- тем ниже доходность, и наоборот.

Ликвидность баланса банка определяет возможность погашения обязательств банка на определенную дату. На основе баланса банка можно рассчитать ряд показателей ликвидности, из которых отдельные регламентированные НБУ, а другие могут быть определены для потребностей банка при проведении анализа его надежности.

Необходимо также выделить такую экономическую категорию, как ликвидные ресурсы банка, в состав которых входят ликвидные активы и "ликвидные" пассивы.

Ликвидные активы -- активы, которые могут быть непосредственно использованы для погашения долговых обязательств или которые легко можно трансформировать в денежные и прочие платежные средства. К ним относятся: денежная наличность, банковские металлы, средства на корсчетах в НБУ и других банках, государственные ценные бумаги, стандартные краткосрочные кредиты и т.п.. Состав и структура ликвидных активов банков разных стран может быть неодинаковой, что обусловлено особенностями развития их финансово-экономических и правовых отношений.

На мой взгляд, суть категории "ликвидные" пассивы состоит в том, что это пассивы, которые стабильно находятся в обороте банка, не являются чрезвычайно чувствительными к процентным ставкам и постоянно пополняются. К "ликвидным" пассивам можно отнести остатки на текущих счетах постоянных клиентов банка, кредиты получены от международных финансовых организаций, долгосрочные депозиты физических и юридических лиц и т.п.. Необходимо подчеркнуть, что ликвидность банка повышается, когда остатки средств уменьшаются.

Я считаю что, ликвидность банка зависит не только от имеющихся у него ликвидных ресурсов, но и от уровня ликвидности его клиентов. Прежде всего, от обеспечения юридическими и физическими лицами постоянного пополнения средств на счетах, отсутствия задолженности перед бюджетом и другими субъектами хозяйствования. При этом на ликвидность банков влияет наличие ликвидного залога заемщиков.

Ликвидность банка складывается постепенно, в процессе его развития, увеличение количества и объемов осуществляемых им активных и пассивных операций. Выбор показателей для оценки ликвидности банка может зависеть от особенностей рынка, на котором функционирует банк, вида банковских операций, условий и специфики их осуществления.

Ликвидность как качественный показатель является сложным для определения. Это подтверждает отечественный и зарубежный опыт оценки ликвидности коммерческих банков. Как правило, существует два подхода к измерению ликвидности:

-- на основе финансовых коэффициентов, которые рассчитываются по балансам и отражают ликвидное состояние банка (ликвидность баланса);

-- на основе определения потенциальной потребности в ликвидных средствах банка для выполнения своих обязательств (ликвидность банка).

Коэффициентный метод предусматривает установление определенных количественных соотношений статей актива и пассива баланса. В одних странах эти соотношения устанавливаются центральными банками, а в других -- банками. Количество показателей ликвидности не одинакова в разных странах мира. Так для обязательного выполнения Национальный банк Украины разработал тринадцать нормативов, из которых три -- ликвидности, а в Росси Центробанк ввел четырнадцать нормативов, из которых пять -- нормативы ликвидности. Используя инструкции, а также некоторые литературные источники, я упорядочил систему показателей ликвидности отдельных стран мира, которая представлена в таблице 3.1

Таблица 3.1 - Экономические нормативы ликвидности коммерческих банков отдельных стран мира

Центральные банки разных стран контролируют соблюдение экономических нормативов в установленных границах ежемесячно или ежеквартально.

В некоторых странах банковские учреждения для собственных потребностей, наряду с нормативными показателями ликвидности, рассчитывают другие показатели ликвидности баланса банка. Так, коммерческие банки Великобритании для анализа и контроля за своей деятельностью используют показатели ликвидности, по которым не надо отчитываться. Это соотношение суммы активов к суммы обязательств с сроком размещения активов и погашения обязательств до одного месяца и до шести месяцев.

Интересным является опыт оценки ликвидности коммерческими банками США. Центральный банк США не вменяет в обязанность коммерческие банки придерживаться законодательно установленных нормативов ликвидности. Разработка и поддержание системы показателей ликвидности является задачей руководства самих банковских учреждений. В соответствии с опытом, накопленным банками США, внедрена такая система показателей:

1. Объем первичных резервов (касса + корреспондентский счет в ЦБ) / Объем привлеченных депозитов.

2. Объем первичных и вторичных резервов (государственные ценные бумаги) / Объем привлеченных депозитов.

Уровень первого показателя для обеспечения ликвидности банка может быть не меньше 5-10 % ; уровень второго -- не менее 15-25 %.

3. Объем предоставленных кредитов / Объем привлеченных депозитов. При этом установлена зависимость: чем больше единицы этот показатель -- тем ликвидность банка ниже.

4. Объем предоставленных кредитов / Общий объем активов.

Этот показатель отражает диверсификацию активов. Он считается оптимальным в границах 60-70 % для поддержания ликвидности и прибыльности банка.

На ликвидность влияет также структура депозитов, то есть распределение депозитов на "стойкие" и "летучие". К "стойким" депозитам можно отнести депозиты постоянных клиентов банка, как срочные, так и до востребования.

5. Объем привлеченных "стойких" депозитов / Общий объем привлеченных депозитов.

Необходимо подчеркнуть, что чем больше часть "стойких" депозитов в общем объеме привлеченных депозитов (не менее 75 %), тем ликвидность банка выше. Наличие в банке "стойких" депозитов уменьшает потребность в ликвидных активах и оказывает содействие получению значительной прибыли.

Большое значение для поддержания ликвидности имеет развитие межбанковского рынка кредитов.

6 Объем привлеченных займов, полученных в других банках, в том числе ЦБ / Общий объем привлеченных ресурсов.

При этом анализируют частоту, условия и причины заимствования, объем уплаченных процентов. Постоянное пользование средствами, занятыми на межбанковском рынке для погашения обязательств банка, свидетельствует о его ликвидной нестабильности.

Необходимо указать, что показатели ликвидности разных стран мира различаются не только количеством и названием, а и методологией вычисления. Разные нормативные показатели ликвидности и их предельные значения обусловлены особенностями экономического развития соответствующих стран, их финансовых рынков и банковских систем. Как видно из таблицы, в странах с рыночной экономикой и стабильной банковской системой количество экономических нормативов ликвидности ограниченная, она составляет один-два показателя.

Учитывая то, что на 01.10.2001 г. в стадии ликвидации находилось 36 коммерческих банков, а это составляло 18,8 % от общего количества банков в государственном реестре банков, Национальному банку Украины, на мой взгляд, необходимо больше внимания обращать на уровень ликвидности каждого коммерческого банка.

Следует подчеркнуть, что представленные в таблице нормативы ликвидности украинских банков введены в действие новой инструкцией "О порядке регулирования деятельности банков в Украине" с 01.01.2002 г. В новой инструкции, по сравнению с предшествующей, есть существенные положительные изменения в построении системы показателей ликвидности и методологии их расчета. В предшествующей редакции инструкции при разработке методологии расчета показателей ликвидности не учитывалась сама суть этой категории. Речь идет об экономическом нормативе общей ликвидности и нормативе соотношения высоколиквидных активов и рабочих активов банка. В практической деятельности при анализе ликвидности эти показатели не воссоздавали соответствующей действительности ликвидного состояния банка.

На мой взгляд, в новой инструкции остаются определенные методологические несогласования при расчете показателей ликвидности. В частности, соответственно плану счетов коммерческих банков при вычислении норматива текущей ликвидности как в активах, так и в обязательствах отражены долгосрочные депозиты и кредиты, финансовый лизинг и т.п.. Что касается показателя краткосрочной ликвидности, то он не учитывает отдельные виды активов и обязательств с начальным сроком погашения до одного года. При расчете показателей ликвидности, я считаю необходимо также учитывать объем сформированных резервов под активные операции, депозиты.

Наряду с этим, особого внимания заслуживает разделение отдельных видов активов и обязательств по срокам, например в плане счетов банка. Автоматически такое распределение воссоздается в балансе банка, который даст возможность рассчитывать на этой основе более достоверные показатели ликвидности.

Из приведенных в таблице 3.1 трех нормативов ликвидности банков Украины, на мой взгляд, следует оставить без изменения лишь один показатель -- мгновенной ликвидности. Это один из важнейших показателей в системе экономических нормативов ликвидности. Для каждого банковского учреждения существует риск одновременного требования клиентами своих средств. Именно показатель мгновенной ликвидности характеризует степень защищенности банка от этого риска. Другие показатели ликвидности требуют определенных изменений, а система -- дополнение. Учитывая изложенное выше и сравнив показатели ликвидности Росси, Франции, Германии, Великобритании, Японии, США, считаю целесообразным предложить такую систему показателей ликвидности:

1. Показатель текущей ликвидности, который определяется как соотношение суммы активов и суммы обязательств с начальным сроком размещения активов и погашение обязательств до 30 дней.

Рекомендованное минимальное значение этого показателя -- 80 %.

2. Показатель краткосрочной ликвидности, который определяется как соотношение суммы активов и суммы обязательств с начальным сроком размещения активов и погашение обязательств с 31-го дня до 90 дня.

Значение данного показателя может колебаться в границах 65-70 % .

3. Показатель среднесрочной ликвидности, который определяется как соотношение суммы активов и суммы обязательств с начальным сроком размещения активов и погашение обязательств с 91-го дня до одного года.

Значение этого показателя может быть не меньшей чем 60 %.

4. Показатель долгосрочной ликвидности, который определяется как соотношение суммы активов и суммы обязательств с начальным сроком размещения активов и погашение обязательств больше одного года.

Рекомендованное значение этого показателя может колебаться в границах 55-60 %.

Среди предложенных показателей первые три следует отнести к нормативным, а остальные, коммерческие банки могут использовать для внутреннего анализа.

Такие изменения нужны в первую очередь для того, чтобы конкретизировать оценку ликвидности баланса коммерческого банка как для контроля со стороны НБУ, так и для принятия управленческих решений в банковских учреждениях.

3.2 Оптимизация за счет управления активами

В пунктах 3.2 и 3.3 я хочу предоставить рекомендации, способствующие стабилизации ликвидности и платежеспособности банка за счет управления активами и пассивами соответственно.

Банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование объема ссуд и вкладов. Оба метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству отдельного банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему определить потребности в наличных деньгах на данный момент.

В решении этой задачи поможет также предварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные. Например, изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д.

Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет банку более точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка. При этом банк должен опираться на свой опыт.

Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

Поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.

При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей.

Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Не допустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.

Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности. Так в управлении кредитным портфелем необходимо:

контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности. Кредитные вложения банка можно классифицировать с учетом ряда критериев (уровень кредитоспособности клиента, форма обеспечения возврата кредита, возможность страхования ссуд, оценка надежности кредита экономистом банка и др.) Доля каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложений коммерческого банка и ее изменение служат основой для прогнозирования уровня коэффициента ликвидности, показывают возможности продолжения прежней кредитной политики банка или необходимость ее изменения. Группировка ссуд по отдельным заемщикам, осуществляемая при помощи ЭВМ, позволяет ежедневно контролировать уровень коэффициентов ликвидности и анализировать возможности дальнейшей выдачи крупных кредитов самостоятельно банком или путем участия в банковских консорциумах;

б) анализирование размещения кредитов по срокам их погашения, осуществляемое путем группировки остатков задолженности по ссудным счетам с учетом срочных обязательств или оборачиваемости кредитов на шесть групп (до 1 мес.; от 1 до 3 мес.; от 3 до 6 мес.; от б до 12 мес.; от 1 до 3 лет: свыше 3 лет), которое служит основой для прогнозирования уровня текущей ликвидности баланса банка, раскрытия «узких» мест в его кредитной политике;

в) анализировать размещение кредитов по срокам на основе базы данных. В частности, разработан метод анализа предстоящего погашения и предстоящей выдачи кредитов в ближайшие 30 дней по отдельным клиентам и видам ссуд (на основе кредитных договоров и оборачиваемости кредитов), который позволяет контролировать высвобождение ресурсов или возникновение потребности в них. Такой анализ можно делать ежедневно, а также с учетом данных кредитных договоров, находящихся на стадии проработки. Результаты анализа могут использоваться коммерческими банками для оперативного решения вопросов по покупке или продаже ресурсов. Такой анализ раскрывает глубинные, скрытые процессы, выявляет те тенденции, которые при прочих неизменных обстоятельствах могут вызывать падение уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, дает возможность предупредить эти последствия путем внесения коррективов в политику банка.

г) тщательнее изучать кредитоспособность заемщиков;

д) ограничить размер кредита, предоставляемого одному заемщику частью собственных средств;

е) выдавать кредиты возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования;

ж) повысить возвратность кредитов, в том числе за счет более надежного обеспечения;

з) принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов за пользование кредитами;

Применять методы анализа группы расчетных счетов клиентов и интенсивности платежного оборота по корреспондентскому счету банка. Результаты такого анализа служат основой для аргументированной перегруппировки активов баланса банка.

Изменить структуру активов, т.е. увеличить долю ликвидных активов за счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличение собственных средств, получение займов у других банков и т.п.

Работать над снижением риска операций. При этом необходимо помнить, что срочные меры, предпринимаемые кредитными институтами для поддержания своей ликвидности и платежеспособности, как правило, связаны с ростом расходов банка и сокращением их прибыли. Управление рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка снижает возможные убытки банков, создает прочную основу для их деятельности в будущем. Система управления рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка ориентируется на требования Национального банка страны о соблюдении коммерческими банками установленных норм ликвидности и платежеспособности. Для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных выше показателей ликвидности, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка. В качестве источников для формирования базы данных нами рассматриваются заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора, договора о займах у других банков, сведения о потребности в кредите под товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость остатков по лицевым счетам, сведения по за балансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и т.п.

анализ стабилизация ликвидность актив пассив

3.3 Оптимизация за счет управления пассивами

В управлении пассивами банку можно порекомендовать:

Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность.

Разработать политику управления капиталом, ФСН и резервами.

Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному.

Проанализировать депозитную базу банка:

обратить внимание на структуру депозитов: срочные и сберегательные депозиты более ликвидны, чем депозиты до востребования;

б) определить стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качество обслуживания клиентов, с тем чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов.

в) учитывать не только стабильность, но и источник депозитов, то есть депозиты физических лиц более надежны, чем депозиты юридических лиц, в силу различий в размерах вкладов.

г) привести в соответствие учет кредитных ресурсов;

д) оценивать надежность депозитов и займов, полученных от других кредитных учреждений.

е) сократить обязательства до востребования при помощи перегруппировки пассивов по их срокам.

В целом же, для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных в первой и второй главах показателей, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информация для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка. В качестве источников для формирования базы данных банком могут рассматриваться заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора, договора о займах у других банков, сведения о плановой потребности в кредите, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость по лицевым счетам, сведения по внебалансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и т.п.

На основе базы данных банком ежедневно должны раскрываться значения показателей платежеспособности и ликвидности и проводиться анализ перспектив развития операций банка с учетом норм платежеспособности и ликвидности. Это позволяет взаимоувязать решение вопросов по размещению средств, привлечению ресурсов, увеличению собственных средств банка, расширению участия банка в других предприятиях и банках, по поиску источников дополнительных доходов и развитию новых операций коммерческого банка с требованиями соблюдения его ликвидности и платежеспособности. Рассмотренный анализ дает возможность предвидеть различные изменения уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и своевременно принять необходимые меры по их стабилизации.

В международной практике менеджеры по управлению ликвидности банков разработали ряд практических рекомендаций по улучшению этого вида деятельности. Первая из них состоит в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны контролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за использование и привлечение средств, и координировать свою деятельность с работой этих отделов.

Вторая рекомендация заключается в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны предвидеть когда наиболее крупные вкладчики и пользователи кредитов банка планируют снять средства со счета или увеличить вклады. Это позволяет управляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.

В соответствии с третьей рекомендацией, менеджеры по управлению ликвидностью в сотрудничестве с высшим руководством и руководителями отделов должны быть уверены, что приоритеты и цели управления ликвидными средствами очевидны. В недавнем прошлом при размещении средств ликвидность банка часто имела высший приоритет. Сегодня управлению ликвидными средствами в общем отводится роль вспомогательного механизма в сравнении с приоритетом банка №1 - предоставлением займов всем категориям клиентов. Банк должен предоставлять любые выгодные займы, ставя перед управляющим ликвидными средствами задачу изыскания достаточных денежных средств для обеспечения кредитов.

Суть четвертой рекомендации состоит в следующем: потребности банка в ликвидных средствах и решение относительно их размещения должны постоянно анализироваться в целях избежания и излишка, и дефицита ликвидных средств. Излишние ликвидные средства, которые не реинвестируются в тот же день, ведут к потерям доходов банка, в то время как их дефицит должен быть быстро ликвидирован во избежание неблагоприятных последствий поспешных займов или продаж активов, также ведущих к потерям доходов.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данном дипломе был проведен анализ ликвидности филиала «Отделение Проминвестбанка в городе Торез Донецкой области». В первой части диплома рассмотрено экономическое содержание и значение анализа ликвидности коммерческого банка. В частности ликвидность рассматривается как «запас» и как «поток», влияние структуры активов и пассивов банка. Представлены нормативы ликвидности банка, которые применяются в банковской системе Украины: норматив мгновенной ликвидности, норматив общей ликвидности и норматив части высоколиквидных активов в рабочих активах. Также представлены теории управления банковской ликвидностью: теория коммерческих ссуд, теория перемещения, теория ожидаемого дохода, теория управления пассивами, подробно освещено управление активами и пассивами.

Во второй части отчета произведен расчет и анализ нормативов ликвидности Н5, Н6, Н7 за период с 01.03.2003 года по 01.07.2003 года: норматив мгновенной ликвидности, норматив общей ликвидности и норматив отношения высоколиквидных активов, а также отслежена динамика этих нормативов.

На основании проведенных расчетов можно сделать вывод, что филиал «Отделение Проминвестбанка в городе Торез Донецкой области» выполняет все нормативы, рационально использует имеющиеся ресурсы, наращивает активные операции, привлекая заемные средства.

Затем был проведен анализ структуры активов, который выявил увеличение денежных средств в кассе банка, увеличение кредитов предоставленных клиентам в том числе, увеличение предоставленных кредитов субъектам хозяйственной деятельности над физическими лицами.

Анализ структуры пассивов филиала показал увеличение средств клиентов банка в основном за счет увеличения средств до востребования субъектов хозяйствования и депозитов физических лиц.

Рассчитав ликвидную позицию банка за три разные даты, можно сделать следующие выводы. Хотя отрицательное значение ликвидной позиции уменьшается с каждым периодом, оно велико. Это говорит о том, что руководство банка неправильно выбрало путь управления активами и пассивами. Следует перегруппировать активы таким образом, чтобы пополнить одну из групп, либо А1, либо А2, либо А3. Руководству банка можно предложить разработку системы ежедневного сбора и анализа информации о всех совершаемых банком операциях с целью отнесения их к одной из классификационных групп активов и пассивов. Это даст возможность сделать соответствующие выводы и принять управленческие решения на уровне всего банка.

В третьей части диплома предоставлены рекомендации по стабилизации ликвидности филиала «Отделение Проминвестбанка в городе Торез Донецкой области».

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства.-М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998 , с.184.

Доллан Э.Дж., Кембелл К.Л. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. / Пер.с англ. Лукашевича М.Д.-Л., 2000.

Закон України «Про банки і банківську діяльність» із змінами і доповненнями // Галицькі контракти, №7, 1999, с.68.

Заруба О., Шиллер Р. Фінансова стійквсть комерційних банків : способи визначення. // Вісник НБУ, №7, 2001, с.33.

Иванов В.В. Анализ надёжности банка. Практическое пособие.-М.:РДЛ, 2001.

Інструкція НБУ №10 «Про порядок регулювання і аналіз діяльності комерційних банків» (у новій редакції) // Галицькі контракти, №2, 1999.

Ковальчук Т.Г., Коваль М.М. Ліквідність комерційних банків.-К.:Знання, 1999, с.89.

Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческих банков.-М.:Финасы и статистика, 2000, с.54-78, 89-110.

Пантелєєв В., Халява С. Фінансова стійкість комерційного банку : проблеми регулювання. // Банківська справа, №1, 2000, с.32.

Раєвський К. Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків. // Банківська справа, №2, 2000, с.31.

Халява С. Прибутковість і ліквідність комерційних банків та управління грошовою позицією. // Вісник НБУ, №5, 2000, с.34.

Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке.-М.: ИНФРА-М, 1995, с.35-68.

Шматов О. Методика визначення рейтигу комерційних банків в Україні. // Вісник НБУ, №5, 1999, с.39.

Размещено на Allbest.ru