Ответственность кредитных организаций за осуществление банковских операций. Меры воздействия

Размещено на http://www.allbest.ru/

27

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Роль банков в отечественной кредитно-финансовой системе вряд ли можно преувеличить, ведь их нормальное и стабильное функционирование - неотъемлемое условие жизнеспособности национальной экономики. Еще в 1904 г. Русский правовед Д.Д. Батюшков отмечал, что по количеству действующих в стране банков можно судить о ее экономической культуре; это же количество банков - один из показателей благосостояния народа и залог его будущего богатства. Сказанное остается справедливым и по сей день. От устойчивости банковской системы в значительной степени зависят защищенность и стабильность национальной валюты, эффективное функционирование механизма государства, укрепление его суверенитета, что особенно актуально в современных российских условиях. Чтобы банковская система была стабильна ежесекундно, наше правительство выпустило свод законов, которые постоянно меняются в соответствии с развитием этой системы, и которые возлагают на банки огромную ответственность за ведение банковских операций. Для рассмотрения в своей междисциплинарной курсовой работе всех видов ответственности кредитных организаций я использовал различные источники информации, в основном это Федеральные законы, касающиеся банковской деятельности, положения, инструкции, журналы Банка России, книги по банковскому праву и т.п.

Актуальность темы междисциплинарной курсовой работы определяется теоретической и практической значимостью вопросов, касающихся нормативно-правового регулирования ответственности кредитных организаций за осуществление банковских операций, а главное, изменений, которые происходят непрерывно в связи с развитием банковского законодательства.

Целью работы является систематизация, расширение и углубление теоретических и практических знаний по теме «Ответственность кредитных организаций за осуществление банковских операций. Меры воздействия».

Исходя из целей, можно определить следующие задачи:

1. Изучение места и роли правового регулирования ответственности кредитных организаций в системе банковского законодательства. Рассмотреть меры воздействия, применяемые к КО за нарушения при осуществлении банковских операций по нормам современного банковского законодательства

2. Рассмотрение практики реализации мер ответственности, применяемых к Кредитной организации за незаконное осуществление банковских операций и их воздействие на хозяйственную деятельность кредитной организации.

3. Изучение проблем и перспектив развития правового регулирования ответственности кредитных организаций

Предметом исследования выступает банковское законодательство.

Объектом является ответственность кредитных организаций.

Научное значение работы заключается, прежде всего, в том, что в ней даются виды ответственности кредитных организаций за осуществление банковских операций, рассматриваются меры воздействия на кредитные организации Банком России за нарушения при осуществлении своей деятельности. Подробно рассматриваются правовые риски и пути преодоления этих рисков, а так же направления оптимизации правового регулирования ответственности кредитной организации. Также рассмотрены отражение в учете применения мер ответственности.

Практическая значимость. Основные положения и материалы курсовой работы могут быть использованы для подготовки к практическим занятиям и контрольным работам.

Структура и объем работы.

Структура работы определяется логикой исследования темы и нацелена на последовательное раскрытие сущности ответственности кредитных организаций за осуществление банковских операций и отражение в учете применения мер ответственности. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка, приложений. Общий объем работы составляет __ страница, из них __ страниц основная часть и __ страниц приложений.

кредитный банковский правоотношение незаконный

Глава 1. Место и роль правового регулирования ответственности кредитных организаций в системе банковского законодательства

1.1 Правовое регулирование ответственности

В теории права под правоотношением понимается урегулированное нормами конкретной отрасли права общественное отношение, участники которого обладают определенными правами и обязанностями. Посредством норм права фактическое отношение между двумя и более субъектами приобретает характер юридической связи, облекается в правовую форму. Правоотношение -- сознательно-волевое отношение; возникает на основе норм права и представляет собой корреспонденцию субъективных прав и обязанностей его участников.

Банковское правоотношение есть урегулированное нормами банковского права общественное отношение по поводу банковской деятельности. Более развернутое определение сформулировано О.М. Олейник Алексеев, Банковское право, 2006: банковские правоотношения урегулированные частными и публичными нормами права общественные отношения, складывающиеся в процессе деятельности банков и иных кредитных организаций, реализующих специфический правовой статус и использующих деньги и иные финансовые инструменты как средства обращения, сбережения и как товар.

Банковское правоотношение -- правовая форма фактического банковского отношения. Банковские правоотношения включают в себя только то, что является правовым. Каких-либо внеправовых (фактических) элементов в содержании самого правоотношения быть не должно. Основное содержание банковского правоотношения составляют права и обязанности его субъектов, возникающие по поводу соблюдения, исполнения, использования и применения установленного законами и нормативными актами Банка России порядка проведения банковских операций и сделок.

Можно выделить две характерные особенности банковских правоотношений, отличающих их от правоотношений иных отраслей права. Первая особенность банковского правоотношения -- его специальный субъектный состав: одной из сторон в таком правоотношении всегда является кредитная организация либо Банк России. Второй особенностью выступает его связь, прямая либо косвенная, с банковской деятельностью. Прямой связь будет тогда, когда банковское правоотношение складывается в процессе банковской деятельности как вида предпринимательской деятельности. В этом случае банковское правоотношение носит имущественный характер и связано с денежными средствами как видом имущества. Также правоотношение имеет неимущественный характер, если его объектом будут, к примеру, деловая репутация кредитной организации, банковская тайна как специфический вид информации и т.п. Косвенная связь с банковской деятельностью проявляется в организационных отношениях, которые выступают необходимой предпосылкой для банковских операций и сделок. Это отношения по созданию кредитной организации, построению банковской системы, осуществлению банковского надзора и т.п.

На указанном разделении можно построить первую классификацию банковских правоотношений исходя из их функциональной направленности:

1) имущественные -- связаны с денежными средствами в рублях и иностранной валюте, ценными бумагами, драгоценными металлами, драгоценными камнями и прочими финансовыми активами;

2) неимущественные

3) организационные -- складываются в процессе государственной регистрации кредитной организации, лицензирования банковской деятельности, построения и обеспечения надлежащего функционирования банковской системы и системы страхования вкладов и не связаны с осуществлением банковских операций и сделок;

4) функциональные -- складываются в процессе банковских операций и сделок, но их объектом являются не финансовые инструменты, а неимущественные блага: деловая репутация, банковская тайна и проч.

В зависимости от субъектного состава банковские правоотношения можно подразделить на внутрисистемные и внешне-направленные:

1)внутрисистемные правоотношения складываются между субъектами банковской системы -- Банком России, Агентством по страхованию вкладов, кредитными организациями, их ассоциациями и союзами, а также филиалами и представительствами иностранных банков. Они могут быть:

вертикальными -- отношения между ЦБ РФ и Агентством но страхованию вкладов, с одной стороны, и иными субъектами, с другой, -- которые связаны с исполнением публично-правовых функций;

горизонтальными -- отношения между всеми указанными субъектами в процессе банковских операций и сделок (например, корреспондентские отношения между двумя кредитными организациями, отношения по предоставлению межбанковских кредитов и т.п.);

2) внешне-направленные -- отношения между Банком России и высшими органами государственной власти (Президент РФ, Государственная Дума, Правительство РФ), между Банком России и между народными финансовыми организациями, а также между кредитными организациями и их клиентами.

В юридической литературе предложена еще одна классификация банковских правоотношений -- в зависимости от того, реализуются в таких правоотношениях статус кредитной организации или ее функции.

По названному критерию выделяются:

1) статусное банковское правоотношение -- правоотношение между кредитной организацией и Банком России, возникающее с момента ее регистрации и прекращающееся исключением последней из Книги государственной регистрации кредитных организаций. В этих промежутках происходят изменения указанного правоотношения, связанные с получением банковских лицензий, внесением изменений в учредительные документы, согласованием с ЦБ РФ кандидатур для назначения на должности руководителя и главного бухгалтера кредитной организации, ее реорганизацией и т.п.;

2) операционное банковское правоотношение -- правоотношение между ЦБ РФ и кредитной организацией по поводу соблюдения кредитной организацией порядка проведения банковских операций и сделок.

1.2 Меры воздействия, применяемые к КО за нарушения при осуществлении банковских операций по нормам современного банковского законодательства

1.2.1 Правовая природа и виды мер воздействия

В процессе надзора при выявлении нарушений банковского законодательства ЦБ РФ полномочен применять к кредитным организациям меры воздействия (меры ответственности) ФЗ №86-ФЗ ст. 74 . Их задача -- обеспечение функционирования кредитных организаций строго в рамках правового поля. Субъект ответственности, предусмотренной ст. 74 Закона о Банке России, -- банки и небанковские кредитные организации, нарушившие федеральные законы и акты Банка России. Субъектом, в компетенцию которого входит применение соответствующих мер воздействия является ЦБ РФ.

Меры воздействия за нарушения банковского законодательства применяются к кредитным организациям во внесудебном порядке. На первый взгляд, может показаться, что эти меры являются мерами административного наказания, а ответственность -- административной. Но это не так. Ответственность административная и ответственность, предусмотренная ст. 74 Закона о Центральном банке, равно как административные санкции и санкции этой статьи, -- разные юридические категории, и их нельзя смешивать.

Во-первых, административная ответственность устанавливается нормами административного законодательства, которое по прямому указанию ст. 1.1 КоАП КоАП - Кодекс об Административных правонарушениях включает только названный Кодекс и принимаемые в соответствии с ним законы субъектов Федерации об административных правонарушениях. Следовательно, ни в каких иных законах или подзаконных актах, в том числе и в Законе о Банке России, не могут содержаться составы административных правонарушений и устанавливаться ответственность за их совершение. Между тем правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией РФ, Законом о банках, законом о Банке России, другими федеральными законами и нормативными актами Банка России ч. 2 гг. 2 375-1-ФЗ «О банках и банковской деятельности» .

Во-вторых, в силу ст. 2.1 КоАП, лицо подлежит административной ответственности лишь при наличии его вины. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП или законами субъектов Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. В ст. 74 Закона о Банке России применение мер воздействия не связано с необходимостью устанавливать вину кредитной организации в нарушении федеральных законов или актов Банка России.

В-третьих, как верно отмечено в юридической литературе, составы правонарушений, предусмотренных КоАП, достаточно формализовать, а его формулировки весьма категоричны. В отличие от права административного банковское право предоставляет широкий простор для оценочной деятельности Банку России. К Примеру, ЦБ РФ может оценивать деятельность конкретного банка как рискованную, чаще в том случае, если он не нарушает никаких юридических норм, но по бухгалтерским расчетам оценивается как банк, который проводит рискованную кредитную политику. Наглядным примером оценочной категории является «создание реальной угрозы интересам кредиторов (вкладчиков)» ч. 2 ст. 74 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации»

В-четвертых, в числе видов административных наказаний, перечисленных в ст. 3.2 КоАП, нет санкций, предусмотренных Законом о Банке России. Штраф, предусмотренный ст. 74 Закона о Банке России, значительно больше административного штрафа, которому посвящена ст. 3.5 КоАП: максимальный размер административного штрафа, налагаемого на юридическое лицо, ограничен 1000 МРОТ, тогда как Банк России может взыскать с кредитной организации штраф в размере до 1% оплаченного уставного капитала.

В-пятых, установлены различные сроки давности привлечения к административной (2 месяца, а по отдельным составам -- 1 год со дня совершения административного правонарушения -- ст. 4.5 КоАП) и банковской (5 лет со дня нарушения норм банковского законодательства - ч. 4 ст. 74 Закона о Банке России) ответственности.

В-шестых, дело об административном правонарушении считается возбужденным с момента составления первого протокола о применении мер обеспечения производства по делу об административном правонарушении, либо составления протокола об административном правонарушении или вынесения прокурором постановления о возбуждении дела об административном правонарушении, либо оформления предупреждения или с момента наложения (взимания) административного штрафа на месте совершения административного правонарушения (ч. 4 ст. 28.1 КоАП). Применение мер административной ответственности оформляется постановлением (ч. 1 ст. 29.9 КоАП). Меры воздействия, предусмотренные ст. 74 Закона о Банке России, применяются по результатам анализа, проведенного в соответствии с п. 1.4 Инструкции Банка России от 31 марта 1997 т. № 59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия». Основанием является нарушение требований федеральных законов и нормативных актов Банка России. Применение мер воздействия оформляется предписанием.

В-седьмых, лицо, которому назначено административное наказание, считается подвергнутым таковому в течение 1 года со дня окончания исполнения постановления о назначении наказания (ст. 4.6 КоАП). Срок для погашения применения мер воздействия, предусмотренных ст. 74 Закона о Банке России, отсутствует.

На принципиальное отличие мер административной ответственности от мер воздействия, предусмотренных Законом о Банке России (ст. 74) и Законом о банках (ст. 20), обращено внимание и в письме Банка России от 2 июля 2002 т. № 84-Т «О Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях».

Однако сказанное не исключает применения к кредитным организациям административной ответственности. Составы соответствующих правонарушений предусмотрены КоАП (в частности, ст. 14.14, 15.2, 15.7-15.10, 15.26)1

Статьей 74 Закона о Банке России предусмотрены следующие меры принудительного воздействия, применяемые к кредитным организациям Банком России.

В случаях нарушения кредитной организацией федеральных законов, издаваемых в соответствии с ними нормативных актов и предписаний Банка России, непредставления информации, представления неполной или недостоверной информации Банк России имеет право требовать от кредитной организации устранения выявленных нарушений, взыскивать штраф в размере до 0,1% минимального размера уставного капитала либо ограничивать проведение кредитной организацией отдельных операций на срок до шести месяцев.

В случае неисполнения в установленный Банком России срок предписаний ЦБ РФ об устранении нарушений, выявленных в деятельности кредитной организации, а также если эти нарушения или совершаемые кредитной организацией банковские операции или сделки создали реальную угрозу интересам ее кредиторов (вкладчиков), Банк России вправе:

1) взыскать с кредитной организации штраф в размере до 1% размера оплаченного уставного капитала, но не более 1% минимального размера уставного капитала;

2) потребовать от кредитной организации:

a) осуществления мероприятий по финансовому оздоровлению кредитной организации, в том числе изменения структуры ее активов;

b) замены руководителей кредитной организации, перечень должностей которых указан в ст. 60 Закона о Банке России. В их число входят члены Совета директоров (наблюдательного совета), единоличный исполнительный орган, его заместители, члены коллегиального исполнительного органа, главный бухгалтер, заместители главного бухгалтера кредитной организации, а также руководитель, заместители руководителя, главный бухгалтер, заместители главного бухгалтера филиала кредитной организации;

c) реорганизации кредитной организации;

d) изменить на срок до шести месяцев установленные для кредитной организации обязательные нормативы;

e) ввести запрет на осуществление кредитной организацией отдельных банковских операций, предусмотренных выданной ей лицензией на банковские операции, на срок до одного года, а также на открытие ей филиалов на срок до одного года;

f) назначить временную администрацию по управлению кредитной организацией на срок до шести месяцев;

g) ввести запрет на реорганизацию кредитной организации, если в результате ее проведения возникнут основания для применения мер но предупреждению банкротства кредитной организации, предусмотренных Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»;

h) предложить учредителям (участникам) кредитной организации, которые самостоятельно или в силу существующего между ними соглашения, либо участия в капитале друг друга, либо иных способов прямого или косвенного взаимодействия имеют возможность влиять на решения, принимаемые органами управления кредитной организации, предпринять действия, направленные на увеличение собственных средств (капитала) кредитной организации до размера, обеспечивающего соблюдение ею обязательных нормативов;

i) ввести ограничения на величину процентной ставки, которую кредитная организация определяет в договорах банковского вклада, заключаемых (пролонгируемых) в период действия ограничения, в виде максимального значения процентной ставки (но не ниже 1/3 ставки рефинансирования Банка России по банковским вкладам в рублях и не ниже ставки ЛИБОР' по банковским вкладам в иностранной валюте на дату введения ограничения), на срок до одного года. В целях применения данной меры воздействия в расчет процентной ставки наряду с процентами включаются любые непроцентные платежи, которые кредитная организация выплачивает вкладчикам -- физическим лицам.

Банк России также вправе отозвать у кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций по основаниям, предусмотренным ст. 20 Закона о банках.

Банк России может обратиться в суд с иском о взыскании с кредитной организации штрафов или иных санкций не позднее шести месяцев со дня составления акта об обнаружении нарушения из числа перечисленных выше. При этом кредитная организация не может быть привлечена к ответственности, если со дня совершения указанных правонарушений прошло более 5 лет.

1.3 Правовое регулирование ответственности КО за рубежом

При применении мер воздействия к кредитным организациям за нарушения, выявленные в деятельности их филиалов находящихся за границей, необходимо исходить из того, что филиалы не являются юридическими лицами и непосредственно к ним не могут быть применены меры воздействия.

В случае выявления в деятельности филиала банка нарушений федеральных законов, нормативных актов и предписаний Банка России, непредставления информации, представления неполной или недостоверной информации территориальное учреждение Банка России по месту нахождения филиала имеет право направить:

головному офису кредитной организации и в копии территориальному учреждению Банка России по местонахождению головного офиса информацию о недостатках, имеющихся в деятельности филиала (предупредительные меры воздействия), а также предписание с требованием устранения допущенных филиалом недостатков. Головной офис в течение 10 календарных дней со дня получения информации (предписания), если не предусмотрено иное, рассматривает и сообщает территориальному учреждению Банка России по местонахождению филиала и в копии территориальному учреждению Банка России по местонахождению головного офиса о принимаемых мерах по устранению допущенных филиалом недостатков. Территориальное учреждение Банка России по местонахождению головного офиса контролирует исполнение головным офисом требования, предъявленного территориальным учреждением Банка России, осуществляющим надзор за филиалом;

территориальному учреждению Банка России по местонахождению головного офиса и в копии головному офису уведомление с изложением фактов нарушения филиалом федеральных законов и требований Банка России и с обоснованием применения предлагаемой меры воздействия с предложением:

взыскать штраф с кредитной организации или применить к кредитной организации иные меры воздействия, предусмотренные федеральными законами и Инструкцией ЦБ РФ от 31 марта 1997 г. № 59;

заменить руководителей филиала;

закрыть филиал.

Получив уведомление, территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью головного офиса, обязано в 2-недельный срок рассмотреть его, принять соответствующее решение и в 3-дневный срок с момента принятия решения проинформировать об этом территориальное учреждение Банка России, поставившее вопрос о применении мер воздействия, с направлением ему в соответствующих случаях копии предписания в адрес кредитной организации.

Территориальное учреждение Банка России по местонахождению головного офиса не вправе взыскивать с кредитной организации штраф за допущенное филиалом нарушение, если ранее за это же нарушение с нее уже был взыскан штраф (или применена другая мера воздействия, предусмотренная федеральными законами) и срок, установленный для устранения указанного нарушения, не истек. В этом случае территориальное учреждение Банка России по местонахождению головного офиса сообщает территориальному учреждению Банка России по местонахождению филиала о примененных ранее к кредитной организации мерах воздействия с приложением копии предписания или иного документа.

В случае отказа кредитной организации от исполнения требования об уплате штрафа за допущенные филиалами нарушения территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью головного офиса, может предъявить иск о взыскании штрафных санкций в судебном порядке.

Территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью головного офиса, с учетом обобщения материл лов, поступающих от территориальных учреждений Банка России но местонахождению его филиалов, может применить к кредитной организации в целом меры воздействия, предусмотренные ст. 74 Закона о Банке России.

Глава 2. Практика реализации мер ответственности, применяемых к Кредитной организации за незаконное осуществление банковских операций и их воздействие на хозяйственную деятельность

2.1 Гражданско-правовая ответственность

По общему правилу, кредитная организация отвечает за нарушения, вытекающие из обязательств по расчетным сделкам между банками и клиентами либо между банками. Поскольку банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов, взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

Как правило, кредитная организация отвечает за несвоевременное либо неправильное зачисление (списание) денежных средств клиента на счет (со счета). Если при этом нарушение правил совершения расчетных операций банком повлекло неправомерное удержание денежных средств, банк обязан уплатить проценты в порядке и в размере, предусмотренных ст. 395 ГК.

Согласно ст. 395 ГК за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется существующей в месте жительства кредитора, а если кредитором является юридическое лицо -- в месте его нахождения учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части. При взыскании долга в судебном порядке суд может удовлетворить требование кредитора исходя из учетной ставки банковского процента на день предъявления иска или на день вынесения решения. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.

Если убытки, причиненные кредитору неправомерным пользованием его денежными средствами, превышают сумму процентов, причитающуюся ему на основании п. 1 ст. 395 ГК, он вправе требовать от должника возмещения убытков в части, превышающей эту сумму.

Проценты за пользование чужими средствами взимаются по день уплаты суммы этих средств кредитору, если законом, иными правовыми актами или договором для начисления процентов не установлен более короткий срок.

Использование банком той или иной формы расчетов обусловливает определенную специфику применения норм об ответственности. В частности, ответственность за нарушение условий аккредитива перед плательщиком несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом -- исполняющий банк. При необоснованном отказе исполняющего банка в выплате денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву ответственность перед получателем средств может быть возложена на исполняющий банк. В случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива ответственность перед плательщиком может быть возложена на исполняющий банк.

Кроме того, в соответствии с н. 22 постановления Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 8 октября 1998 г. № 13/14 «О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации и процентах за пользование чужими денежными средствами» при рассмотрении споров, связанных с применением к банкам ответственности за ненадлежащее осуществление расчетов, следует учитывать, что если нарушение правил совершения расчетных операций при расчетах платежными поручениями повлек неправомерное удержание денежных средств, то банк, в том числе банк, привлеченный к исполнению поручения, уплачивает плательщику проценты, предусмотренные ст. 395 ГК, на основании ст. 866 ГК. Не правомерное удержание имеет место во всех случаях просрочки перечисления банком денежных средств по поручению плательщика. Клиент-плательщик, обслуживаемый банком по договору банковского счета, в случае неосновательного удержания этим банком денежных средств при исполнении платежного поручения вправе предъявить либо требование об уплате неустойки, предусмотренной ст. 856 ГК, либо требование об уплате процентов на основании ст. 866 ГК.

2.2 Административная ответственность

Административная ответственность банков установлена Кодексом РФ об административных правонарушениях. В числе правонарушений, относящихся к сфере банковских расчетов, -- правонарушения, непосредственно посягающие на надлежащий, установленный действующим законодательством порядок расчетов и ведения кассовых операций:

1) ответственность граждан -- индивидуальных предпринимателей, должностных лиц и юридических лиц -- клиентов кредитных организаций наступает в виде административного штрафа за:

продажу товаров, выполнение работ либо оказание услуг в организациях торговли либо в иных организациях, реализующих товары, выполняющих работы либо оказывающих услуги, при отсутствии установленной информации об изготовителе или о продавце либо без применения и установленных законом случаях контрольно-кассовых машин (ст. 14.5);

нарушение порядка работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций, выразившееся в расчетах наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов (ст. 15.1);

2) юридические лица -- кредитные организации и их должностные лица отвечают за:

невыполнение должностным лицом учреждения банка обязанностей по контролю за выполнением организациями или их объединениями правил ведения кассовых операций (ст. 15.2);

нарушение банком или иной кредитной организацией срока исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента о перечислении налога или сбора (взноса), а равно инкассового поручения (распоряжения) налогового органа, таможенного органа или органа государственного внебюджетного фонда о перечислении налога или сбора (взноса), соответствующих пеней и (или) штрафов в бюджет (государственный внебюджетный фонд), (ст. 15.8);

осуществление банком или иной кредитной организацией расходных операций, не связанных с исполнением обязанностей по уплате налога или сбора либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством РФ преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджет (внебюджетный фонд), по счетам налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента, сборщика налогов и (или) сборов или иных лиц при наличии у банка или иной кредитной организации решения налогового органа, таможенного органа или органа государственного внебюджетного фонда о приостановлении операций по таким счетам (ст. 15.9);

неисполнение банком или иной кредитной организацией поручения органа государственного внебюджетного фонда о зачислении во вклады граждан сумм государственных пенсий и (или) других выплат (ст. 15.10).

Правомочиями рассматривать дела об административных правонарушениях, совершаемых вышеуказанными субъектами при осуществлении расчетов, наделены различные органы, в частности:

судьи -- по правонарушениям, предусмотренным ст. 15.3--15.12 КоАП;

судьи арбитражных судов -- в отношении правонарушений, предусмотренных ст. 15.10 КоАП;

федеральные органы налоговой полиции (их руководители и заместители) -- по ст. 14.5, 15.1, 15.2 КоАП;

руководители федерального органа, ответственного за исполнение Федерального бюджета (их заместители; а также руководители и заместители структурных подразделений и территориальных органов) - по ст. 15.14-15.16 КоАП.

К ответственности в административном порядке в сфере расчетных и тесно связанных с ними правоотношений могут быть также привлечены должностные лица кредитных организаций и их клиентов за:

1) нарушения налогового законодательства:

нарушение налогоплательщиком срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке (ст. 118 НК);

открытие банком счета организации или индивидуальному предпринимателю без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, а равно открытие счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица; несообщение банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета организацией или индивидуальным предпринимателем (ст. 132 НК);

нарушение банком срока исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента о перечислении на лога или сбора (ст. 133 НК);

исполнение банком при наличии у него решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента их поручения на перечисление средств другому лицу, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налога или сбора либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии г законодательством РФ преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджет (внебюджетный фонд) (ст. 134 НК);

совершение банком действий по созданию ситуации отсутствия денежных средств на счете налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, в отношении которых в соответствии со ст. 46 НК и банке находится инкассовое поручение налогоплательщика (ч. 2 ст. 135 НК);

непредставление банками по мотивированному запросу налогового органа справок по операциям и счетам организаций или граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в установленный срок; непредставление банками по мотивированному запросу налогового органа справок по операциям и счетам организаций или граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в установленный срок (ч. 1 и 2 ст. 135' НК).

За совершенные правонарушения налоговые органы вправе взыскивать штрафы и пени, а также предъявлять исковые заявления в суд (ст. 31 НК);

2) за нарушения бюджетного законодательства:

несвоевременное исполнение платежных документов на перечисление средств, подлежащих зачислению на счета соответствующих бюджетов (ст. 304 БК);

несвоевременное исполнение платежных документов на перечисление бюджетных средств, подлежащих зачислению на лицевые счета получателей бюджетных средств (ст. 305 БК).

Совершение указанных правонарушений влечет наложение на руководителей кредитных организаций штрафов, а также взыскание пени с кредитной организации. Правом применения мер принуждения обладают руководители Федерального казначейства и его территориальных органов (ст.282--284БК).

2.2.1 Ответственность кредитной организации за ненадлежащее совершение операций по счету

Ответственность банка наступает в случаях несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств либо их обоснованного списания банком со счета, а также невыполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со счета либо об и выдаче со счета -- в виде уплаты на эту сумму процентов в порядке 11 размере, предусмотренных ст. 395 ГК. В данном случае у кредитно организации отсутствует денежное обязательство перед клиентом, поэтому арбитражная практика исходит из того, что предусмотренная этой статьей ответственность по своей форме является законной неустойкой, и, следовательно, условие договора банковского счета об исключении такой ответственности либо об уменьшении ее размера не действительно (п. 2 ст. 332 ГК)'. Согласно ст. 395 ГК размер процентов определяется существующей в месте жительства (нахождения кредитора учетной ставкой банковского процента, т.е. процентное ставкой Центрального банка РФ за пользование централизованными кредитными ресурсами (ставкой рефинансирования).

Ответственность банка за ненадлежащее совершение операций по счету может наступить не за все нарушения правил совершения расчетных операций, а лишь за непосредственно связанные с осуществлением операций по счету клиента (ст. 856 ГК), например:

за несвоевременное зачисление денежных средств, причитающихся клиенту, на его банковский счет;

необоснованное списание средств со счета;

невыполнение кредитной организацией распоряжений клиента о перечислении денежных средств с его банковского счета либо о выдаче наличных денежных средств со счета;

ненадлежащее исполнение расчетных документов.

В частности, при списании банком денежных средств со счета клиента и неперечислении их по назначению клиент вправе требовать привлечения банка к ответственности (ст. 856, 866 ГК). Проценты за использование денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк обязан уплачивать до момента списания соответствующей суммы со счета клиента. Если банк, не исполняя поручения клиента, не списывает соответствующей денежной суммы со счета, клиент имеет право требовать как применения указанной ответственности, так и начисления процентов за пользование денежными средствами, находящимися на счете (ст. 852 ГК).

Кроме того, согласно п. 2 ст. 846 ГК, банк несет ответственность за необоснованное уклонение от заключения договора банковского счета, поскольку данное правило для него обязательно. В случае нарушения банком данной обязанности клиент вправе обратиться в суд с требованием о понуждении его заключить договор и о возмещении убытков, причиненных таким уклонением.

Следует также помнить, что при неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательств по договору банковского счета с банка на 11Сновании общих норм ГК РФ об ответственности (гл. 25) могут быть взысканы убытки в части, не покрытой применением иных мер ответственности (ст. 856, 866 ГК).

2.4 Банковские риски

Развитие банковской системы в целом и банковская деятельность во многом обусловлены различными факторами: индивидуальным (человеческим) фактором; макрофакторами (экономические, политические, социальные) и микрофакторами (связанными непосредственно с деятельностью человека). Поскольку в ходе банковской деятель-1ЮСТИ аккумулируются денежные средства неопределенного количества лиц, эта деятельность является высокорисковой. Следовательно, и целях извлечения прибыли и сохранения финансовой стабильности кредитные организации обязаны учитывать указанные факторы как риски банковской деятельности.

Риски банковской деятельности -- возможность утери ликвидности и (или) финансовых потерь (убытков), связанная с внутренними и внешними факторами, влияющими на деятельность банка.

Действующее законодательство подразделяет банковские риски на следующие категории:

риски, вызываемые последствиями неправомерных или некомпетентных решений отдельных работников (индивидуальный уровень, уровень сотрудника банка). Подобные риски возникают в условиях превышения исполнительными лицами банка полномочий по принятию решений (по составу и объему операций), а также нарушения правил и этических норм, установленных на организованных рынках финансовых инструментов (ценных бумаг, иных фондовых ценностей, иностранной валюты, драгоценных металлов);

риски ликвидности и снижения капитала, формируемые решениями управленческого аппарата -- самая многочисленная категория банковских рисков (риски микроуровня).

К ним относятся:

кредитный риск -- риск возникновения убытков вследствие неспособности либо нежелания партнера действовать в соответствии с условиями договора. Подобные риски возникают с предоставлением крупных кредитов одному заемщику или группе связанных заемщиков. Связанные кредиты -- предоставление кредитов физическим или юридическим лицам, связанным с банком через участие в капитале либо имеющим способность осуществлять прямой либо косвенный контроль банка;

страховой риск и риск неперевода средств -- связан с экономическими, социальными или политическим условиями страны заемщика. Страховые риски наиболее очевидны при кредитовании зарубежных правительств и их ведомств, поскольку возврат таких кредитов обычно ничем не обеспечен. Одним из компонентов страхового риска является риск неперевода средств, при котором обязательства заемщика выражены не в его национальной валюте. Валюта обязательства может быть недоступна заемщику независимо от его финансового состояния;

рыночный риск -- риски потерь по балансовым и внебалансовым статьям в связи с движением рыночных цен. Такие риски обычно обнаруживают при осуществлении банком операций на рынке;

процентный риск -- связан с влиянием на финансовое состояние банка неблагоприятного изменения процентных ставок. Процентный

риск проявляется как но чисто банковским операциям, так и по операциям на финансовых рынках. Данный риск включает:

а)риск переоценки, возникающий, как правило, из-за разрыва в срочности активов и пассивов (при фиксированных ставках);

б)риск, связанный с неверным прогнозом кривой доходности;

в)базисный риск, связанный с несовершенной корреляцией при корректировке получаемых и уплачиваемых процентов, по ряду инструментов, имеющих при равных условиях сходные ценовые характеристики;

г)опционный риск, связанный с тем, что многие активы, обязательства и внебалансовые статьи прямо или косвенно включают возможность выбора одного из нескольких вариантов завершения операции;

риск потери ликвидности -- связан с возможным невыполнением банком своих обязательств или необеспеченности требуемого роста активов. В таких случаях часто возникают трудности с покрытием дефицита путем увеличения обязательств либо быстрой реализации без значительных потерь и по приемлемой цене части своих активов. В результате затрагивается доходность банка;

операционный риск -- связан с нарушением процесса валютного контроля и управления банком. Подобные нарушения могут привести к финансовым потерям, когда допускаются ошибки, либо случаи мошенничества, либо неспособности учесть изменившиеся под влиянием рыночных тенденций интересы банка, либо такого влияния на интересы банка, когда они ставятся под угрозу иным образом;

правовой риск -- риск обесценения активов или увеличения обязательств по причине неадекватных или некорректных юридических сонетов либо неверно составленной документации вследствие как добросовестного заблуждения, так и злонамеренных действий;

риск потери репутации банка -- возникает из-за неспособности действовать в соответствии с определенными законами и инструкциями либо другими источниками права, а также при подозрении в связях с криминальными структурами или в легализации доходов, полученных преступным путем. Угроза потери репутации особенно разрушительна для банков, поскольку природа их бизнеса требует поддержания доверия кредиторов, вкладчиков и рынка в целом;

3) риски, предопределяемые внешними по отношению к банку макроэкономическими и нормативными правовыми условиями деятельности:

не отвечающие интересам банка текущая емкость и доходность отечественных и международных финансовых рынков, на которых банк проводит операции и сделки;

негативные общие и структурные (отраслевые и региональные) тенденции экономического развития;

неблагоприятные изменения государственной экономической политики;

неблагоприятные изменения отечественных и зарубежных нормативных правовых условий банковской деятельности.

В целях реализации международно-признанных подходов особое внимание кредитные организации обращают на сделки, несущие повышенный риск, в частности связанные:

а)с отчуждением ценных бумаг с одновременным принятием обязательства по их обратному приобретению;

б)с приобретением ценных бумаг с одновременным принятием обязательства по их обратному отчуждению;

в)с отчуждением ценных бумаг с одновременным предоставлением контрагенту (приобретателю) права отсрочки платежа;

г)с приобретением ценных бумаг с одновременным предоставлением контрагенту (продавцу) права отсрочки их поставки.

Рекомендации Банка России по регулированию и отражению в отчетности кредитных организаций таких сделок содержатся в письме ЦБ РФ от 27 декабря 2002 г. № 181-T.

Библиографический список:

письмо Банка России от 2 июля 2002 т. № 84-Т «О Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях»

Размещено на Allbest.ru