Введение

Основные показатели статистики кредита могут быть сгруппированы следующим образом:

- Показатели, связанные с условиями и возможностями выдачи кредита (кредитные ресурсы и кредитные вложения);

- Показатели расчета процентов за кредит;

- Показатели, связанные с анализом кредитного риска банка или уровня кредитоспособности клиента.

Статистическое изучение кредитных ресурсов

1. Понятие и состав кредитных ресурсов банков.

2. Система обобщающих показателей кредитных ресурсов банка.

3. Показатели оборачиваемости вкладов.

4. Показатели эффективности вкладных операций.

5. Анализ динамики среднего размера вкладов и суммы вкладов

1. Понятие и состав кредитных ресурсов банков

Предоставление кредитов является основной экономической функцией банков.

Кредит представляет систему экономических отношений по мобилизации временно свободных денежных средств и использованию их на нужды воспроизводства.

Кредитные ресурсы представляют собой совокупность всех денежных средств, находящихся в распоряжении банков.

Кредитные ресурсы формируются за счет:

- денежных сбережений населения в коммерческих банках;

- фонда денежных средств, которые специально выделяются для кредитования;

- эмиссии денежных знаков в результате роста оборота денег в наличной форме;

- государственного денежного резерва, формирующегося из текущих денежных ресурсов бюджета;

- денежных резервов в виде специальных фондов, включая амортизационный фонд;

- свободных денежных ресурсов предприятий и организаций;

- страховых премий, пенсионных и других взносов в небанковские кредитные учреждения.

При изучении кредитных (банковских) ресурсов используют метод типологических или структурных группировок.

Все кредитные ресурсы делятся на три группы:

- собственные средства банка,

- привлеченные средства,

- заемные средства.

Каждая из этих групп по источнику формирования ресурсов также подразделяется на подгруппы.

В составе собственных средств банка выделяют уставный капитал и фонды, добавочный капитал, включающий прирост стоимости имущества при переоценке; эмиссионный доход от выпуска акций, страховые резервы и прибыль.

Принцип создания уставного капитала зависит от организационно-правовой формы банка. Если банк -- акционерное общество, то уставный капитал образуется из номинальной стоимости обыкновенных и привилегированных акций. Если же это паевой банк, то уставный капитал формируется за счет паев учреждений, т. е. ответственность каждого пайщика ограничена пределами его вклада в общий капитал банка (общество с ограниченной ответственностью).

Фонды - резервный (для возмещения убытков от активных операций банка, для выплаты дивидендов по привилегированным акциям (при недостаточности прибыли) и для выплаты процентов по облигациям) и специального назначения, используемые на производственное и социальное развитие.

Страховые резервы создаются на случай возможных потерь от предоставленных заемщикам кредитов, от обесценивания ценных бумаг и т.п.

Подавляющая часть кредитных ресурсов коммерческого банка формируется за счет привлеченных средств на депозитные счета, т.е. средств постоянных клиентов банка на их расчетных и текущих счетах.

Депозитные счета группируются по категориям вкладчиков: банки, государственный и местный бюджеты, внебюджетные фонды, государственные и негосударственные предприятия, физические лица -- предприниматели и предприниматели-нерезиденты, а также юридические лица-нерезиденты.

Кроме того, депозитные счета группируются по формам изъятия вкладов на счета -- до востребования и срочные. В составе срочных счетов выделяют 8 подгрупп по срокам хранения средств: на 1 день, от 2 до 7 дней, от 8 до 30, от 31 до 90, от 91 до 180 дней, от 181 дня до 1 года, от 1 года до 3 лет, свыше 3 лет.

Третья группа кредитных ресурсов - заемные средства -- подразделяется на три подгруппы в зависимости от владельца средств, т.е. кредитора. К первой подгруппе относятся кредиты, полученные от Банка России, ко второй -- межбанковские кредиты, полученные от других кредитных организаций или банков-нерезидентов, и, наконец, к третьей -- выпущенные коммерческим банком ценные бумаги: облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя и банковские акцепты. Межбанковские кредиты кредитных организаций и банков-нерезидентов группируются по тем же срокам возврата, что и срочные депозиты; кредиты Банка России - с теми же сроками, но не более 1 года. Выпущенные ценные бумаги являются все срочными и подразделяются на шесть групп с минимальным сроком до 30 дней, максимальным - свыше 3 лет (внутри та же градация, что и по депозитам).

Приведенные группировки позволяют оценить структуру кредитных ресурсов коммерческого банка с помощью расчета удельного веса ресурсов каждой группы в их общем итоге. Сравнение структуры банковских ресурсов за несколько лет дает наглядное представление о структурных сдвигах в составе ресурсов. Для полноты оценки наличия и состава кредитных ресурсов какого-либо коммерческого банка необходимо произвести сравнительный анализ кредитных ресурсов другого коммерческого банка.

Изучение структурных сдвигов в банковских ресурсах целесообразно производить и внутри отдельных видов ресурсов.

Основным источником информации для анализа деятельности коммерческих банков являются их балансы, публикуемые в периодической печати.

2. Система обобщающих показателей кредитных ресурсов банка

Для характеристики объема, структуры и динамики кредитных ресурсов используют абсолютные и относительные статистические величины.

В качестве абсолютных величин используются:

- совокупные активы (пассивы);

- собственные средства-брутто;

- собственные средства-нетто;

- кредитный потенциал;

- размер уставного капитала (с последующим сравнением исчисленных величин с аналогичными на предшествующие даты или с нормативами Центробанка России).

Совокупные активы рассчитываются в номинальном и реальном исчислении (корректируются на ИПЦ). Для характеристики развития банковской системы используются ряды динамики совокупных активов в стоимостном выражении, в % к ВВП, в % к денежной массе (агрегату М2).

Концентрация банковских активов изучается с помощью показателей: номинальный объем активов в расчете на один банк и в расчете на 1,0 млрд. рублей доходов населения.

Собственные средства-нетто определяются как разница между собственными средствами-брутто и суммой иммобилизованных средств. К иммобилизованным средствам относятся: 1) стоимость основных фондов (по остаточной стоимости), 2) отвлеченные средства из прибыли, 3) собственные средства, вложенные в ценные бумаги, 4) собственные средства, отвлеченные в расчеты и дебиторскую задолженность, 5) средства, предоставленные другим организациям.

Кредитный потенциал коммерческого банка -- сумму мобилизованных банком временно свободных средств за минусом установленного Центробанком резерва ликвидности. Каждый банк создает резерв, потому что, мобилизуя средства клиентов, коммерческие банки должны гарантировать своевременность их возврата. Норма резерва устанавливается Центробанком России. Эта норма обеспечивает ликвидность банковской системы в целом по стране и ограничивает бесконечный рост кредита за счет переноса первоначально созданного депозита из одного банка в другой. На общий размер кредитного потенциала оказывают влияние множество факторов, основными из которых являются: общая величина мобилизованных банком денежных средств, структура источников кредитного потенциала, уровень обязательных резервов, устанавливаемых Центробанком, общая сумма и структура обязательств банка по срокам.

К относительным показателям, характеризующим кредитные ресурсы банка, относятся

- средние величины -- средний размер вкладов и средний срок хранения вкладного рубля;

- относительные величины -- удельный вес оплаченной части уставного фонда, доля иммобилизованных собственных средств, доля средств, оседающих на расчетном счете (коэффициенты прилива и коэффициенты оседания средств во вкладах) и др.

Особое внимание уделяется анализу привлеченных средств, обычно занимающих наибольший удельный вес в составе банковских ресурсов. Существуют нормативы ЦБ по соотношению объема привлеченных средств и собственного капитала. (Весь объем привлеченных средств для ЗАО не должен превышать собственный капитал более чем в 25 раз, для ОАО -- более чем в 15 раз (норматив ЦБ РФ)). Невысокое соотношение (например, 3-4) говорит о недостаточной работе по привлечению средств в банк и об излишней величине собственного капитала.

3. Показатели оборачиваемости вкладов

Показатели срок хранения вкладного рубля и количество оборотов вкладов за период характеризуют оборачиваемость вкладов.

- Число оборотов вкладов за период (прямой показатель),

- Срок хранения вкладов (обратный показатель),

Банки заинтересованы в ускорении оборачиваемости денежных средств во вкладах, т.к. в этом случае обслуживание одного и того же количества вкладчиков производится меньшей денежной массой. Одновременно ускорение оборачиваемости средств во вкладах обходится меньшими расходами банков по выплате процентов вкладчикам, а также способствует росту оборачиваемости всех денежных средств.

Прямой показатель оборачиваемости - число оборотов:

n = О_в /,

где - средний остаток вкладов за период (средняя сумма вкладов);

О_в - оборот по выдаче вкладов за период (сумма выданных средств).

Показывает, сколько раз обернулись денежные средства во вкладах за определённый период. Чем больше оборотов совершают средства, тем эффективнее они используются.

Средний срок хранения вкладов в днях:

,

где D - число календарных дней в периоде;

m - однодневный оборот по выдаче вкладов (средняя сумма выданных за день средств).

Этот показатель характеризует среднюю продолжительность (в днях) одного оборота средств во вкладах. Его уменьшение говорит о повышении скорости обращения денежных средств во вкладах.

Этот же показатель можно рассчитать другим способом (даёт тот же результат):

,

где r₁ - сумма процентов, фактически начисленных на счета вкладчиков

r₀ - сумма процентов, которые были бы начислены на счета вкладчиков, если бы вклады хранились весь период, за который определяется срок их хранения.

Рассмотренные показатели обратно пропорциональны друг другу:

t = D / n

n = D / t

Соответственно, таким же образом связаны индексы этих показателей.

Показатели оборачиваемости отдельных средств в расчётах

Оборачиваемость средств в расчетах характеризуется двумя показателями:

- число оборотов этих средств за период (прямой показатель);

- длительность пребывания средств в расчётах (обратный показатель) в днях,

Число оборотов средств в расчётах

,

где - средний остаток средств на счёте,

- оборот по расходу (списанию) средств со счёта.

Длительность пребывания средств в расчётах измеряется в днях:

,

Где D - число календарных дней в периоде;

= - среднедневной оборот по списанию средств со счёта.

Изучение оборачиваемости средств можно производить отдельно по формам расчётов, на основании данных отдельных счетов. Показатели оборачиваемости могут быть использованы в сравнительном анализе, при выявлении динамических тенденций.

4. Показатели эффективности вкладных операций

Коэффициент прилива вкладов:

,

где В_к - остаток вкладов на конец периода;

В_н - остаток вкладов на начало периода;

S_пр = В_К - В_Н = О_П - О_В - сумма прилива вкладов (сальдо поступивших и выданных средств);

О_п - оборот вкладов по поступлению (сумма поступивших средств);

О_в - оборот вкладов по выдаче (сумма выданных средств);

Показывает относительный прирост остатка вкладов с учётом выдачи. Т.е. это темп прироста суммы вкладов с учетом выдачи (темп прироста сальдо).

Коэффициент оседания средств во вкладах:

(129а), где

Показывает относительный уровень поступивших и оставшихся на лицевых счетах денежных средств (Сколько процентов из поступивших средств осталось на счетах).

Показатели эффективности вкладных операций считаются в банках ежеквартально и по всем филиалам. Такая информация необходима для оперативного управления сбережениями.

Показателем использования привлеченных средств служит Коэффициент использования депозитов, КИД:

,

где числитель - средние остатки задолженности по кредитам за период,

знаменатель - средние остатки по всем привлеченным ресурсам.

Коэффициент использования депозитов более 0,75 свидетельствует об агрессивной кредитной политике банка, а менее 0,65 -- о пассивной.

5. Анализ динамики среднего размера вкладов и суммы вкладов

Средства клиентов на расчетных, текущих и других счетах составляют до 80% привлеченных банком средств и более трети всех банковских ресурсов, особое внимание уделяют анализу депозитов (вкладов).

Необходимо решить две задачи:

- выявить влияние отдельных факторов на изменение общей суммы депозитов (вкладов) и среднего размера депозита (вклада);

- изучить структуру депозитов (вкладов).

Для решения этих задач используются специфические методы статистики: для решения первой задачи -- индексный метод, для решения второй -- структурные средние (медиана, квартили, децили).

Средний размер вклада характеризует достигнутый уровень сбережений. Он рассчитывается путём деления суммы остатка вклада на количество лицевых счетов. Его можно рассчитывать по отдельным банкам, по видам вкладов, по группам населения, и др.

Этот показатель формируется под влиянием различных экономических и социальных факторов: уровень жизни населения, покупательная способность денег, склонность к сбережениям и т.д.

По совокупности единиц средний размер вклада:

,

где В - сумма вкладов, как говорят «сумма остатков вкладов»,

N - количество вкладов (количество лицевых счетов),

d_N - удельный вес числа вкладов с различным уровнем вложения.

Для анализа среднего показателя можно построить систему взаимосвязанных индексов:

-

индекс переменного состава среднего размера вклада.

Характеризует влияние одновременно двух факторов: изменения индивидуальных уровней вкладов, изменения удельного веса числа вкладов с различным уровнем вложения.

-

индекс постоянного состава, характеризует влияние только первого фактора.

-

индекс структурных сдвигов. Характеризует влияние изменения структуры - удельного веса вкладов с различным уровнем вложения.

Тогда для показателя В - суммы остатков вкладов можно построить также двухфакторную и трёхфакторные мультипликативные модели для анализа влияния различных факторов.

Трёхфакторная модель получается путём разложения среднего размера вкладов на два фактора - структурный и качественный фактор:

двухфакторная модель суммы остатка вкладов.

Трёхфакторная модель:

,

- абсолютный прирост суммы остатков вкладов за счёт изменения общего количества вкладов.

Абсолютный прирост суммы остатков вкладов складывается из трёх факторных приростов, где:

- абсолютный прирост суммы остатка вклада за счёт изменения структуры вкладов.

- абсолютный прирост суммы остатка вклада за счёт изменения уровней вкладов по различным частям совокупности.

Средний размер вклада, исчисленный по неоднородной совокупности вкладчиков, когда размер вклада колеблется от 10 руб. до 100 тыс. руб. и более, фактически является квазисредней величиной, не отражающей закономерности. Более точную характеристику вкладчиков можно получить с помощью структурных средних -- медианы, квартилей, децилей.

Статистическое изучение кредитных вложений

1. Классификация кредитов.

2. Основные показатели кредитных вложений.

3. Показатели оборачиваемости кредита.

4. Индексный анализ динамики средних показателей оборачиваемости кредита.

5. Изучение связи между оборачиваемостью кредита и кредитными вложениями с помощью индексного метода.

6. Изучение связи оборачиваемости краткосрочного кредита с совокупной оборачиваемостью оборотных средств.

7. Оценка эффективности долгосрочного кредита

1. Классификация кредитов

Предоставление кредитов является основной экономической функцией банков.

Кредит представляет систему экономических отношений по мобилизации временно свободных денежных средств и использованию их на нужды воспроизводства.

Основные функции кредита:

- перераспределение денежных потоков и капиталов и выравнивание норм прибыли;

- аккумулирование свободных финансовых ресурсов (капитализация) и передача их в пользование заемщикам на платной основе;

- экономия издержек обращения;

- обслуживание некоторых видов платежей;

- осуществление некоторых специальных операций (доверительное управление, обслуживание вексельного обращения, сделки с недвижимостью);

- централизация и концентрация денежных потоков (капитала).

Основные принципы кредитования:

- возвратность;

- срочность (исключение - онкольные кредиты без указания срока погашения в договоре);

- платность;

- обеспеченность;

- целевой характер использования;

- дифференцированный характер требований банка к заемщику.

Классификация кредитов:

1. По сроку предоставления различают кредиты

- краткосрочный - на срок до одного года,

- среднесрочный - один - три года,

- долгосрочный - срок свыше трёх лет.

В практике банковской системы РФ используют краткосрочные (до 1 года) и долгосрочные (более 1 года) кредиты.

2. По обеспечению кредиты могут быть

- обеспеченные (предполагают наличие залога);

- необеспеченные;

- с гарантией третьей стороны.

3. В зависимости от специфики кредиторов:

- государственные;

- банковские;

- выданные небанковскими кредитными организациями;

- коммерческие (фирменные);

- частные (предоставленные частными лицами).

Банковские кредиты, в свою очередь, могут быть

- прямыми

- и консорциональными (участие в кредитовании нескольких банков).

4. В зависимости от вида дебитора кредиты классифицируются на

- банковские,

- небанковские,

- коммерческие (торговые),

- персональные.

5. По направлению использования ссуды бывают

- потребительские,

- промышленные,

- на формирование оборотных средств,

- на устранение временных финансовых трудностей,

- на операции с ценными бумагами,

- импортные,

- экспортные.

6. По способу предоставления различают кредиты

- вексельные,

- при помощи открытых счетов,

- кредитные лин6ии,

- возобновляемые (револьверные),

- обращаемые (роловерные),

- сезонные.

7. По уровню кредитного риска существует следующая классификация ссуд:

- Стандартные ссуды (безрисковые).

Отсутствует просроченная задолженность по основной сумме долга и по процентам, не заключались договоры на пролонгацию.

- Субстандартные.

§ Просроченная задолженность до 5 календарных дней включительно.

§ Переоформление один раз без изменений условий договора.

- Нестандартные (умеренный риск невозврата).

§ Обеспеченные ссуды с просроченными выплатами процентов или основного долга от 6 до 30 дней включительно;

§ Обеспеченные ссуды с двумя пролонгациями без изменения условий договора или с одной пролонгацией с изменениями условий;

§ недостаточно обеспеченные ссуды.

- Сомнительные (высокий риск невозврата).

§ Обеспеченные кредиты с задолженностью по основному долгу и процентам от 31 до 180 календарных дней включительно;

§ Обеспеченные ссуды дважды пролонгированные независимо от изменений условий договора;

§ Недостаточно обеспеченные с просроченными выплатами процентов или основного долга от 6 до 30 дней включительно;

§ с двумя пролонгациями без изменения условий договора или с одной пролонгацией с изменениями условий;

§ Необеспеченные ссуды с просроченной задолженность до 5 календарных дней включительно;

§ Необеспеченные ссуды с одноразовой пролонгацией без изменения условий договора;

§ Льготные ссуды инсайдерам (наемным работникам банка) с просроченной задолженность по основному догу или процентам до 5 дней включительно.

- Безнадёжные к погашению ссуды. Вероятность возврата практически отсутствует, считаются убытками банка.

Такая группировка производится в банках ежеквартально.

2. Основные показатели кредитных вложений

Укрупненная схема статистического анализа процесса предоставления кредитов:

1. Определение рынка заемщиков

2. Определение источников кредитного ресурса

3. Анализ происхождения запроса на кредит (запрос клиента, запрос третьего лица, проникновение на новый рыночный сегмент и т.п.)

4. Оценка конкретных параметров кредита (величина, сроки предоставления, уровень риска, анализ залога и т.п.)

5. Анализ погашения кредита (объем погашения основного долга, объем погашения процентов, наличие просрочки платежей и т.п.)

Кредитные вложения представляют собой ссуды, выдаваемые банковскими учреждениями предприятиям, организациям и населению для производственного и социального развития.

Кредитные вложения банка группируются по категориям заемщиков (юридические лица, в т.ч. банки, физические лица, в т.ч. фермеры) и изучаются с помощью структурной группировки.

Для характеристики объема кредитных вложений используются абсолютные статистические величины:

- остаток ссудной задолженности на отчетную дату К, в том числе просроченной К_ПР;

- оборот по выдаче О_В - общий размер выданных за отчетный период ссуд, определяемый как дебетовый оборот по счетам срочных ссуд;

- оборот по погашению О_П - общий размер погашенных за период ссуд, определяемый по следующей схеме: кредитовый оборот по счетам срочных ссуд плюс кредитовый оборот по счетам просроченных ссуд минус дебетовый оборот по счетам просроченных ссуд;

- размер ссуд, погашенных в отчетном периоде несвоевременно, определяемый как дебетовый оборот по счетам просроченных ссуд;

- сумма просроченных ссуд, погашенных в отчетном периоде, определяемая как кредитовый оборот по счетам просроченных ссуд;

- остаток просроченной задолженности на отчетную дату.

Первый и второй показатели в динамике используются для оценки изменения объемов кредитной деятельности коммерческого банка;

- остаток просроченной задолженности -- для характеристики уровня возвратности кредитов;

- остальные показатели используются для анализа деятельности банка.

Остаток задолженности на конец периода определяется балансовым путем:

К_Конец = К_Начало - О_В + О_П

Для аналитических целей используются остатки ссудной задолженности (срочной и просроченной) в среднем за анализируемый период, . Если известны данные об остатках ссудной задолженности на начало каждого месяца за отчетный период, то расчет средней ссудной задолженности производится по формуле средней для моментного ряда динамики.

Кроме общих объемов кредитования в статистике кредита используют средние показатели:

- средний размер ссуды;

- средний размер задолженности по кредиту;

- средний срок пользования ссудой;

- среднее число оборотов ссуды за год;

- средняя доходность кредита (кредитных операций).

Средний размер ссуды (без учета числа оборотов за год) определяется по формуле:

,

где К_i - объем кредита (ссуды) по отдельным договорам;

t - срок кредита по отдельным договорам (длительность),

n - число договоров.

Средний срок пользования ссудами (при условии их непрерывной оборачиваемости) или время, в течение которого все ссуды оборачиваются один раз, определяется по формуле:

Особое значение в банковской статистике придается изучению просроченных (т.е. во время не возвращенных) ссуд. Для этих целей рассчитываются:

- показатели оборачиваемости просроченных ссуд;

- коэффициент невозвратности ссуд - удельный вес несвоевременно возвращенных ссуд в общем объеме возвращенных кредитов (Уровень возвратности кредитов = 1 - коэффициент невозвратности ссуд.)

- Строится баланс только просроченных ссуд и рассчитываются показатели структуры просроченной задолженности по срокам образования. Сравнение относительных величин структуры на начало и конец периода позволяет сделать вывод об улучшении или ухудшении возвратности кредитов заемщиками.

6. Показатели оборачиваемости кредита

Эффективность кредитных вложений характеризуется показателями оборачиваемости кредита. Они характеризуют эффективность кредитных вложений.

Уровень оборачиваемости кредита измеряется двумя показателями:

- количество оборотов, совершённых кредитом за период (прямой показатель).

- длительностью пользования кредитом (обратный показатель),

Для краткосрочных ссуд

Количество оборотов кредита по погашению - отношение оборота ссуд по погашению к среднему остатку ссуд за период:

n = О_п / ,

где О_п - оборот кредита по погашению;

- средние остатки задолженности по кредиту за период.

Этот показатель характеризует число оборотов, совершённых краткосрочным кредитом за изучаемый период. В зависимости от цели анализа он может рассчитываться отдельно по клиентуре банковского учреждения, по кредитуемым отраслям.

Длительность пользования краткосрочным кредитом в днях. Характеризует среднее число дней пользования кредитом за период:

,

где D - число календарных дней в периоде;

m = - однодневный оборот кредита по погашению

Это обратный показатель эффективности кредитных вложений. Чем меньше продолжительность пользования кредитом, тем меньше ссуд потребуется банку для кредитования одного и того же объёма.

Среднюю длительность пользования кредитом за год сравнивают со средним сроком хранения вкладного рубля. Это сравнение позволяет определить возможные сроки, на которые предоставляются ссуды, и пересматривать своевременно структуру срочных депозитов.

Уровень оборачиваемости ссуд можно вычислять по данным о выдаче:

n' = - число оборотов кредита по выдаче.

Характеризует оборачиваемость кредита с учётом выдачи.

n =

n' = n ,

где - коэффициент соотношения оборота ссуд по выдаче и по погашению.

Таким образом, число оборотов кредита по выдаче равно числу оборотов кредита по погашению, умноженному на коэффициент соотношения оборота ссуд по выдаче и по погашению.

n' > n, если K' > 1.

Число оборотов кредита по выдаче выше числа оборотов кредита по погашению, если оборот по выдаче больше оборота по погашению кредита.

Аналогичная зависимость сохраняется между показателями длительности использования кредита:

t' = t ,

где t' - длительность использования кредита, вычисленная по данным оборота по выдаче.

Для долгосрочных ссуд

Уровень оборачиваемости рассчитывается по методике для краткосрочных ссуд. Отличие состоит в том, что срок пользования кредитом измеряется в годах, поэтому при его расчёте число календарных дней в формуле опускается:

7. Индексный анализ динамики средних показателей оборачиваемости кредита

Для изучения оборачиваемости кредита по совокупности заёмщиков предприятий используются средние показатели оборачиваемости кредита.

Средняя длительность пользования краткосрочным кредитом:

,

где m = - однодневный оборот по погашению кредита;

d_m - удельный вес однодневного оборота по погашению отдельных единиц совокупности в общей величине оборота по погашению во всей совокупности.

Тогда индекс средней длительности пользования краткосрочным кредитом (индекс средней длительности пользования краткосрочным кредитом переменного):

Он характеризует влияние на изменение средней длительности пользования кредитом фактора длительности пользования кредитом по отдельным единицам совокупности и фактора структуры - удельного веса однодневного оборота по погашению отдельных частей совокупности в общей величине оборота по погашению во всей совокупности

Индекс структурных сдвигов:

Он характеризует влияние на динамику средней длительности пользования краткосрочным кредитом только структурного фактора.

Индекс длительности пользования краткосрочным кредитом постоянного состава:

=

Он характеризует влияние на динамику средней длительности пользования краткосрочным кредитом только фактора длительности пользования кредитом в отдельных частях совокупности.

Имеем систему взаимосвязанных индексов и систему абсолютных факторных приростов средней длительности пользования краткосрочным кредитом:

,

где

Эффективность кредитных вложений по совокупности единиц можно проанализировать с помощью показателя среднего числа оборотов ссуд.

Среднее число оборотов ссуд для совокупности единиц:

.

Тогда можно построить следующую систему взаимосвязанных индексов:

Индекс переменного состава характеризует влияние на динамику среднего числа оборотов ссуд двух факторов:

- числа оборотов ссуд по каждой отдельной единицы совокупности,

- структурного фактора - доли среднего остатка задолженности по кредиту за период по каждой единице совокупности в общем объёме остатков задолженности по кредиту.

Соответственно индекс постоянного состава и индекс структурных сдвигов характеризуют влияние каждого фактора в отдельности.

8. Изучение связи между оборачиваемостью кредита и кредитными вложениями с помощью индексного метода

Оборачиваемость кредита характеризуется показателями оборачиваемости, например, числом оборотов кредита, а кредитные вложения характеризуются средними остатками задолженности по кредиту , которые могут вычисляться через обороты по выдаче или по погашению.

По определению число оборотов кредита зависит от оборота по погашению и средних остатков задолженности по кредиту за период:

,

отсюда имеем двухфакторную модель для показателя оборота кредита по погашению:

О_п = n

Оборот кредита по погашению связан с числом оборотов кредита и средним остаткам кредита. Эта связь экономически обоснована:

- если будут увеличиваться средние остатки задолженности по кредиту, то также будет возрастать и оборот кредита по погашению (чем больше долг, тем больше его погашение);

- чем выше оборачиваемость ссуд по числу оборотов, тем при прочих равных условиях будет больше размер оборота по погашению.

Для совокупности единиц на этой основе можно также построить систему взаимосвязанных общих индексов:

Динамика совокупного оборота по погашению зависит от динамики средних остатков задолженности по кредиту и числа оборотов кредита по каждой единице совокупности .

Можно рассмотреть и другую двухфакторную и трехфакторную модели совокупного оборота по погашению кредита:

Динамика совокупного оборота по погашению зависит от общих остатков задолженности по кредиту и средней оборачиваемости кредита.

Динамика совокупного оборота по погашению зависит от общих остатков задолженности по кредиту, структуры задолженности по кредиту и оборачиваемости кредита по отдельным единицам совокупности.

Из определения показателя длительности пользования кредитом:

,

можно получить двухфакторную модель для показателя среднего остатка задолженности по кредиту:

= mt,

где t - длительность пользования кредитом, рассчитанная по данным оборота по погашению

m- однодневный оборот по погашению

Тогда для совокупности единиц можно построить систему взаимосвязанных общих индексов:

Таким образом, индекс среднего остатка задолженности по кредиту равен произведению индекса длительности пользования кредитом, исчисленной по данным его оборота по выдаче, на индекс однодневного оборота по выдаче кредита.

Можно проанализировать и такие модели для динамики задолженности по кредиту:

Зависимость динамики общей задолженности по кредиту от суммарного однодневного оборота по погашению по всем единицам совокупности и от средней длительности пользования кредитом.

Зависимость динамики общей задолженности по кредиту от суммарного однодневного оборота по погашению по всем единицам совокупности, от структуры однодневного оборота по погашению и от длительности пользования кредитом по отдельным единицам совокупности.

В изучении оборачиваемости кредита могут быть использованы другие статистические методы, в частности,

- метод аналитических группировок, позволяющий установить наличие связи уровня оборачиваемости с признаками, не находящимися с ним в функциональной связи,

- и метод корреляционно - регрессионного анализа, с помощью которого определяется степень тесноты связи между признаками.

9. Изучение связи оборачиваемости краткосрочного кредита с совокупной оборачиваемостью оборотных средств

Краткосрочный кредит является частью всех оборотных средств предприятий, поэтому его оборачиваемость находится в органической связи с совокупным оборотом всех оборотных средств. Кредит способствует сокращению времени обращения оборотных средств предприятий, оказывая таким образом воздействие на воспроизводственные процессы в народном хозяйстве.

Поэтому движение вложений в краткосрочный кредит изучают во взаимосвязи всех оборотных средств.

Такой анализ проводят с помощью построения многофакторных мультипликативных моделей. В таких моделях должны найти отражение факторы: оборачиваемость кредита, доля кредита оборотных средствах, соотношение объёма продукции и размера выданных кредитов, т.к. в эффективной экономике темпы роста кредитов не должны опережать темпов роста производства.

Если совокупную оборачиваемость оборотных средств представить как отношение объёма ВВП к средним остаткам оборотных средств за период:

О = ,

тогда на этой основе можно построить следующую модель совокупной оборачиваемости оборотных средств:

,

где - совокупная оборачиваемость оборотных средств за период;

- средние остатки оборотных средств за период;

d = - доля краткосрочных ссуд в общей величине оборотных средств;

n' = - число оборотов краткосрочных ссуд, исчисленное по данным о выдаче;

- размер ВВП на рубль выданных краткосрочных кредитов (эффективность кредита).

Теперь эту модель можно анализировать с помощью индексного метода, метода подстановок, метода арифметических разниц.

I_O = I_d I_n' I_Э

О = О(d) + О(n') + О(Э)

О(d) = dn'₀Э₀

О(n') = d₁n'Э₀

О(Э) = d₁n'₁Э

Из выражения для совокупной оборачиваемости оборотных средств можно получить мультипликативную многофакторную модель для объёма ВВП:

Использование этой модели позволяет дать оценку влияния каждого фактора на прирост объёма ВВП.

Динамика объёма ВВП зависит от динамики четырех факторов:

- прирост объема ВВП за счет изменения среднего остатка оборотных средств;

- прирост объема ВВП за счет изменения доли краткосрочных кредитов в общем объеме оборотных средств;

- прирост объема ВВП за счет изменения оборачиваемости краткосрочного кредита;

- прирост объема ВВП за счет изменения эффективности краткосрочного кредита.

10. Оценка эффективности долгосрочного кредита

При долгосрочном кредитовании очень важно оценить эффективность кредитных вложений в отдельные мероприятия.

Показатель эффективности определяется отношением абсолютного эффекта, полученного в результате завершения какого - либо мероприятия за счёт долгосрочного кредита, к размеру затрат. Абсолютный эффект может выражаться размером годового прироста продукции или прибыли. Размер затрат - размер кредита.

Сравнение данных об уровне эффективности долгосрочного кредита в одно и то же мероприятие в различных отраслях позволяет определить области выгодного применения кредита. Чем выше эффективность, тем выгоднее мероприятие.

Обозначим размер выданного кредита - К, годовой выпуск (прирост) продукции (прибыли) - Q, тогда уровень эффективности можно записать следующим образом:

Э = Q / K.

Отсюда выпуск (прирост) продукции (прибыли) равен:

Q = KЭ.

Таким образом, имеем двухфакторную модель выпуска (прироста) продукции (прибыли).

Выпуск (прирост) продукции (прибыли) может быть получен в результате изменения размера кредита и роста эффективности кредита.

Увеличение годового выпуска (прироста) продукции (прибыли) в отрасли 1 по сравнению с отраслью 2 за счёт изменений в эффективности кредита в первой отрасли по сравнению со второй:

Q(Э) = (Э₁-Э₂)К₁ ,

а увеличение годового выпуска (прироста) продукции (прибыли) в отрасли 1 по сравнению с отраслью 2 вследствие различий в размере выданного кредита в отраслях:

Q(К) = (К₁-К₂)Э₂.

Статистическое изучение ставок процентов за кредит

1. Классификация процентных ставок.

2. Расчет средней процентной ставки и анализ ее динамики.

3. Вычисление наращенной суммы долга

1. Классификация процентных ставок

Основную долю доходов коммерческого банка составляют доходы от выдачи кредитов, поэтому большое внимание уделяется факторному анализу общей суммы доходов от выдачи кредитов.

Процент за использование кредита рассчитывается:

.

Таким образом, сумма доходов от выдачи кредитов зависит от суммы выданного кредита и от процентной ставки по кредиту.

Изменение общей суммы доходов от выдачи кредитов различным заемщикам обусловлено факторами:

- Общая сумма задолженности по кредитам (сумма выданных кредитов);

- Структура задолженности по кредитам (структура выданных кредитов), т.е. доля кредитов с различным уровнем процентной ставки в общей сумме кредитов;

- Процентная ставка по ссудам по отдельным видам заемщиков (доходность кредитной операции).

Классификация процентных ставок

1. В зависимости от принадлежности к сектору рынка ссудных капиталов выделяют несколько уровней процентных ставок:

* учетные ставки (ставки рефинансирования, официальные процентные ставки).

Устанавливаются центральными банками по кредитам, которые они выдают коммерческим банкам. В России таким банком является ЦБ РФ.

Государство использует учетную ставку как инструмент для регулирования рынка ссудных капиталов. Для повышения инвестиционной активности государство снижает ставку рефинансирования, а для снижения инвестиционной активности -- увеличивает ее. В результате таких действий увеличивается или уменьшается предложение ссудных средств на рынке, что приводит к изменению общего уровня ставки процента за кредит. Поэтому при формировании учетной ставки центральный банк ориентируется на ставки процента, по которым сберегательные банки продают ссудные средства коммерческим банкам.

* межбанковские ставки предложения кредитных ресурсов (ЛИБОР, ПИБОР, ТИБОР, ФИБОР, СИБОР, НИБОР, КИБОР и ряд других).

По этим ставкам ведущие банки предоставляют кредиты первоклассным банкам путем размещения у них депозитов. Как правило, эти ставки выше ставки рефинансирования.

В России в качестве межбанковской ставки применяется показатель ставки по кредиту овернайт на Московском межбанковском рынке. Эта ставка рассчитывается ЦБ как средневзвешенная по объемам фактических сделок наиболее активных участников межбанковского рынка.

* базисные ставки.

По базисной ставке коммерческие банки кредитуют первоклассных заемщиков с «хорошей кредитной историей». Обычно эти процентные ставки выше учетных и межбанковских. Каждый банк самостоятельно определяет уровень базисной ставки;

* ставки кредитования среднего и малого бизнеса, физических лиц.

Эти ставки, как правило, выше учетных, межбанковских и базисных.

В России именно эта ставка характеризует стоимость банковских кредитов для предприятий. Она рассчитывается ЦБ как средняя взвешенная по объемам предоставленных кредитов по выборке коммерческих банков в крупных экономических регионах России;

* депозитная ставка.

В России определяется как ставка по срочному вкладу в национальной валюте (не менее 300 тыс. руб.) с ежемесячной выплатой процентов. Показатель рассчитывается с учетом капитализации процента. Эта ставка является доминирующей по депозитам частных лиц из-за популярности данного вида срочного вклада.

2. В зависимости от способа начисления процентов:

- выделяют простые

- и сложные процентные ставки.

Простые процентные ставки (simple interest) применяются к одной и той же первоначальной сумме денежных средств на протяжении всего срока ссуды. Сложные процентные ставки (compound interest) применяются к сумме основного долга с учетом начисленных за предыдущий период процентов.

3. В зависимости от выбранной базы для начисления процентов выделяют

- антисипативные (процентные)

- и декурсивные процентные ставки (учетные).

При применении антисипативного способа расчета процентных ставок проценты определяются по отношению к первоначальной сумме долга.

Декурсивный способ расчета процентных ставок предполагает начисление процентов по отношению к сумме погашенного долга.

В мировой практике декурсивные процентные ставки получили наибольшее распространение. В условиях рыночной экономики антисипативные ставки применяются, как правило, при высоком уровне инфляции.

4. В зависимости от периода пользования ссудой:

- обыкновенный, или коммерческий, процент (365/360)

- и точный процент (365/365).

5. Для выявления влияния инфляционных процессов на стоимость кредитов выделяют

- номинальные

- и реальные процентные ставки.

Понятие «реальный процент» характеризует размер процентной ставки и дохода по нему, очищенного от инфляционного роста цен. Номинальная процентная ставка не учитывает наличия инфляции.

Классифицировать процентные ставки можно также

- по их уровню, сложившемуся на рынке кредитов,

- объектам кредитования,

- отраслям экономики,

- по виду заемщика

- и ряду других признаков.

Таким образом, в любом периоде одновременно используются разные по величине ставки. Поэтому для статистического анализа используется метод группировок. Основные группировочные признаки

- область применения ставки

- и сроки пользования ссудой.

Для выявления факторов, определяющих уровень процентной ставки, используется корреляционно-регрессионный анализ. В мировой практике в числе важнейших факторов, влияющих на уровень процентной ставки, выделяют:

· Уровень учетной ставки (ставки рефинансирования ЦБ);

· Курс национальной валюты;

· Уровень инфляции;

· Темп роста ВВП

· И др.

2. Расчет средней процентной ставки и анализ ее динамики

Для определения доходности кредитных операций за год рассчитывается средняя процентная ставка.

При наличии данных за полный год расчет средней процентной ставки производится по формуле:

,

где D - сумма дохода от кредитования за год.

При наличии информации менее чем за год, рассчитывается средняя процентная ставка за период, которая затем приводится к годовой номинальной ставке:

,

где t - число месяцев в периоде.

Средняя процентная ставка за период по различным видам кредитов рассчитывается:

Динамика средней процентной ставки по различным видам кредитов в банке анализируется с помощью системы индексов переменного состава, структурных сдвигов (структура задолженности по кредитам с различном уровнем ставок) и постоянного состава.

Средняя процентная ставка:

зависит от структуры задолженности по кредитам (доля выданных кредитов с различным уровнем ставки) и от ставки по кредитам для отдельных видов заемщиков.

3. Вычисление наращенной суммы долга

1. Если проценты определяются исходя из первоначальной суммы долга, они называются простыми. Каждый раз при начислении таких процентов в качестве базы берётся одна и та же первоначальная сумма.

Сумма в конце срока (наращенная сумма, т.е. вся сумма, которую клиент должен вернуть банку) состоит из двух элементов - первоначальной суммы долга и процентов:

FV = PV + I = PV + PVrn = PV(1+ rn)

I = FV - PV = PVrn - сумма процентов, которые выплачивает клиент банку за время использования кредита. Это доход банка.

Если n 1, а в контракте указывается обычно годовая ставка процентов, то в таком случае необходимо выяснить, какая часть годовых процентов уплачивается кредитору. Тогда срок ссуды n выражается как:

n = / K

где - число дней ссуды,

К - число дней в году, временная база.

Тогда наращенная сумма:

FV = PV(1+ r / K)

На практике применяются три варианта расчёта простых процентов.

Они различаются подходами к учёту числа дней ссуды - фактическое число дней или приближённое, во втором случае месяц принимается равным 30 дням. А также к учёту временной базы.

· Точные проценты с точным числом дней ссуды (365/365).

· Обыкновенные проценты с точным числом дней ссуды (365/360).

· Обыкновенные проценты с приближённым числом дней ссуды (360/360).

В смежных календарных периодах проценты за кредит суммируются:

I = I₁ + I₂

2. В кредитных соглашениях иногда предусматриваются изменяющиеся во времени процентные ставки. Тогда наращенная на конец срока сумма определяется следующим образом:

FV = PV(1 + n_tr_t),

где n_t - продолжительность периода

r_t - ставка простых процентов в периоде t, t = 1, 2, ..., m

Тогда сумма процентов за кредит равна:

I = FV - PV = PVn_tr_t

3. Роловерные кредиты (кредиты реинвестирования). Под ними понимают неоднократное последовательное повторное наращение по простым процентам в пределах заданного срока, т.е. к реинвестированию полученных на каждом этапе наращения средств.

В этом случае наращенная сумма для всего срока составит:

если периоды начисления и ставки меняются во времени

FV = PV( 1 + n₁ r₁) ( 1 + n₂ r₂)...

если периоды начисления и ставки не меняются во времени

FV = PV(1 + n r)^m

где m - количество реинвестиций.

Тогда доход банка:

I = FV - PV = PV(1 + n r)^m - PV = PV ((1 + n r)^m - 1)

При краткосрочном кредитовании

средняя процентная ставка:

средний срок кредита:

Эти формулы абсолютно корректны только при одновременной выдаче ссуд, в противном случае возникает проблема хронологии, эти формулы дают не точные результаты. кредит оборачиваемость вклад индексный анализ

4. В средне- и долгосрочных финансово - кредитных операциях, если проценты не выплачиваются сразу после их начисления, а присоединяются к сумме долга для наращения, применяют сложные проценты.

База для начисления процентов в этом случае на остаётся постоянной - она увеличивается с каждым шагом во времени, абсолютная сумма начисляемых процентов возрастает и процесс увеличения суммы долга происходит с ускорением.

Наращенная сумма в конце срока ссуды равна:

FV = PV (1 + r)ⁿ

Проценты за кредит:

I = ((1+r)ⁿ-1)

Если ставки изменяются во времени:

FV = PV (1 + r)ⁿ¹ (1 + r)ⁿ² (1 + r)ⁿ³… (1 + r)^nk

В этом случае сумма процентов за кредит:

5. При дробном числе лет, когда при начислении процентов учитывается полный срок, в большинстве случаев применяется смешанный метод начисления процентов:

за целое число лет по формуле сложных процентов

и по формуле простых процентов за дробную часть периода:

FV = PV(1+r)^a(1+br),

где a - целое число периодов, b - дробная часть периода

Если существует налог на проценты, начисленные и полученные в результате осуществления депозитной или кредитной операции, формула наращенной суммы принимает вид:

,

где H - размер налоговой ставки.

Литература

1. Богородская Н.А. Статистика финансов.Учебное пособие. - Изд. 2-е перераб. и доп. - М.: ООО Фирма «Благовест-В», 2005

2. Бурцева С.А. Статистика финансов: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2004

3. Дащинская Н.П. Финансово-банковская статистика: учеб. пособие. - Минск: Изд. центр БГУ, 2007

4. Дианов Д.В. Статистика финансов и кредита. Учебно-практическое пособие. - М.: ООО «Издательство ЭДИТ», 2006

5. Довбашина И.В. Статистика финансов: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2001

6. Курс социально-экономической статистики: Учебник для вузов / Под ред. проф. М.Г. Назарова. - М.: Финстатинформ, 2002

7. Статистика финансов: Учебник/Под ред. проф. В.Н. Салина. - М.: Финансы и статистика, 2000

8. Статистика финансов: Учеб. для студентов вузов, обучающихся по специальности «Статистика» / Под ред. М.Г. Назарова. - М.: Изд-во Омега-Л, 2005

9. Теслюк И.Е. Статистика финансов: Учеб. пособие. Минск: Высш. шк., 1994

10. Финансовая статистика: Учеб. пособие / Т.В. Тимофеева, А.А. Снатенков, Е.Р. Мендыбаева; Под ред. Т.В.Тимофеевой. - М.: Финансы и статистика, 2006

Размещено на Allbest.ru