Депозитная политика коммерческого банка

Организация учета депозитных операций не ограничивается только бухгалтерскими данными. Основными данными являются и финансовые показатели, анализ финансово - хозяйственной деятельности, связанной с деятельностью банка по привлечению депозитов. Основными показателями эффективности работы банка по учету депозитных операций является аудиторское заключение о хозяйственной деятельности данного банка в области работы по депозитным операциям.

Депозиты в коммерческих банках имеют большой удельный вес в общей сумме поступлений доходов. В связи с чем данному виду доходов уделяется большое внимание со стороны руководителей банка как в их стоимости (доходности), так и правильного их учета. При анализе деятельности отдельных банков установлено, что в различных банках вклады на депозиты населением осуществляется не одинаковых пропорциях. Это в основном зависит от уровня банка в банковской системе, рекламе, выполнения их договорных условий по выплате надбавок к вкладам

Банком открыто 18 новых расчетно-кассовых отделов (РКО), что позволит увеличить долю на розничном рынке. Все филиалы объединены защищенной корпоративной сетью, дающей возможность доступа к централизованным базам данных Головного офиса в режиме « он - лайн». В целях увеличения прибыльности и сокращения рисков были централизованы многие системы и базы данных. Широкое распространение получили Интернет - технологии.

Национальной Комиссией Республики Казахстан по ценным бумагам Банку Цент Кредит присвоен статус Открытого Народного Акционерного общества, что отражает качественно новую ступень в развитии и свидетельствует о прогрессивности и прозрачной политике, проводимой менеджментом Банка, в интересах акционеров, клиентов и партнеров.

В течение 2005 года усилия Банка были направлены на развитие бизнеса, улучшения качества и расширения ассортимента услуг. В рамках этой работы был создан Департамент развития бизнеса, структура которого построена по продуктовому принципу. Произведено изучение обслуживания клиентов, по результатам которого были осуществлены мероприятия по его улучшению. В Департаменте Казначейства было образовано Управление корпоративных финансов, работа которого направлена на привлечение новых клиентов

Таблица 12 (млн. тенге)

Наименование показателей	2003	2004	2005
Депозиты физических лиц	1426	2727	4939
Депозиты юридических лиц	4062	7243	8550

Данные таблицы свидетельствуют, что в 2005 году вклады населения на депозиты увеличились в 3 раза. Вклады юридических лиц - 1,8 раза. Из этого можно сделать вывод что данный вид услуг в нашем банке растет по геометрической прогрессии. Это является результатом:

1. Успешной работой менеджеров данного банка;

2. Доверие к данному банку населением.

3. Основная работа банка строится по западному опыту, которые ориентируются на то, что самый лучший инвестор - население.

Таблица 13

Доходы от депозитных операций АО «Халы? Банк» по итогам 2005 - 2006 годы характеризуются следующими данными: (млн. тенге)

Наименование показателей	2005г.	2006г.
Доходы, связанные с получением вознаграждения (интереса)	1.837.013	1.242.754.
Доходы, связанные с получением вознаграждения (интереса) по депозитам в других банках	59.539	62.51
Доходы, связанные с получением вознаграждения (интереса) по операциям с ценными бумагами.	115.410	13.468
Доходы, связанные с получением вознаграждения (интереса) по кредитам, предоставляемым банкам	429	550
Доходы, связанные с получением вознаграждения (интереса) по кредитам, предоставляемым юридическим лицам, кроме банков.	1.609.079	1.013.123
Доходы, связанные с получением вознаграждения (интереса) по кредитам, предоставляемым физическим лицам.	40.125	104.985
Прочие доходы, связанные с получением вознаграждения интереса.	12.41	48.110
Расходы, связанные с выплатой, вознаграждением (интереса).	1.006.991	663.171
Вознаграждение (выплаты), выплаченные по депозитам юридических лиц (кроме банков)	490.132	256.865
Вознаграждение (интерес), выплаченное по депозитам физических лиц	414	221.865
Вознаграждение (интерес), выплаченное по кредитам НБК	22.383	25.885
Вознаграждение (интерес), выплаченное по межбанковским кредитам	5.043	100.001
Вознаграждение (интерес), выплаченное по кредитам организаций, осуществляющей отдельные виды банковской деятельности	71.884	47.841
Прочие расходы, связанные с выплатой вознаграждения (интереса)	3.256	10.621

Народный банк Казахстана: основные итоги деятельности // АльПари. -Алматы, 2006.

Данные таблицы свидетельствуют, что основным источником доходов АО «Халы? Банк» являются доходы связанные с получением вознаграждения (интереса) по кредитам, связанных с предоставлением юридическим лицам (кроме банков). Доля их в общем объеме занимает 87,5%., рассматриваемый же нами вопрос - оказание услуг по депозитам, то их объем в общей сумме оказываемых услуг составляет 3,24%., что гораздо ниже итогов 2005 года, где их удельный вес в общем объеме составлял 5,0%.

При детальном анализе данного факта, установлено, что не смотря на то, что доля депозитов в общем, объеме в 2006 году снизилась почти в два раза, выплаты по ним продолжают расти. Это является следствием того, что банк целенаправленно проводит политику привлечения вкладов от населения и выполнения своих обязательств по выплатам вознаграждений (интересов).

Так почтив два раза увеличились выплаченные вознаграждения (интерес) юридическим лицам и составили 490.132 тыс. Тенге, что составляет 190,8% к 2005 году. Аналогичное положение и с выплатой интереса, вознаграждения физическим лицам. Их увеличение также увеличилась почти в двое. При выплате в 2005 году - 221.848 тыс. Тенге, в 2006 году сумма выплат составила - 414.293 тыс. тенге. или 186,7 %.

Следует отметить, что данная ситуация может значительно повлиять на финансовое положение банка в целом. При снижении поступлений по данному виду услуг, возрастает сумма выплат, следовательно, исходя из метода начислений, применяемого в бухгалтерском учете, расходы понесенные в данном периоде относятся на деятельность этого же периода. Следовательно, банку необходимо начать акцию по привлечению депозитных вкладов.

Так проведенная проверка независимых аудиторов дала заключение о достоверной информации АО «Халы? Банк» по состоянию на 01. 01. 2006 года. Основные выдержки из заключения независимых аудиторов: “ Проведена аудиторская проверка на основании и в соответствии с Казахстанскими стандартами аудита (далее по тексту “КСА”). В соответствии с этими стандартами, мы должны спланировать и дать заключение таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в отсутствии существенных искажений в консолидированной финансовой отчетности. Аудит включает в себя выборочную проверку данных для документального подтверждения сумм, содержащей в консолидированной финансовой отчетности, и раскрытой в ней информации. Аудит включает в себя также анализ применяемых принципов бухгалтерского учета и существенных субъективных ошибок, сделанных руководством, а также оценку общего представления консолидированной финансовой отчетности.” После чего была проведена аудиторская проверка, имеющая коммерческую тайну и не являющуюся данными для всеобщего пользования.

Кроме бухгалтерского учета депозитных операций аудит проводит проверку правильности оформления договоров с вкладчиками, основой являются предоставление второго экземпляра договоров для проверки. В случае нарушения пунктов договора со стороны банка, к банку применяются санкции, обусловленные в договоре.

Например, договор банковского вклада “Хорошее настроение” предусматривает, такие пункты, как: Предмет договора, порядок начисления и выплаты по вкладу, права и обязанности сторон, порядок разрешения споров и прочие условия. Все отношения сторон регулируются законодательными актами Республики Казахстан. Данная работа осуществляется внутренним аудитом.

Эффективная система внутреннего контроля является важным компонентом банковского менеджмента и основой стабильного функционирования банка. В целях осуществления независимой оценки системы внутреннего контроля в банке создано Управление аудита. В своей деятельности Управление банком руководствуется:

1. Положением Национального Банка Республики Казахстан об организации внутреннего контроля;

2. Положением об Управлении аудита;

3. Другими документами, регламентирующими деятельность Банка.

Внутренний аудит в банке организован в соответствии со следующими принципами:

1. Непрерывность - внутренний аудит в банке является постоянной структурой.

2. Независимость - внутреннему аудиту в банке придается соответствующий статус, он не зависит от ежедневного процесса внутреннего контроля.

3. Беспристрастность - внутренний аудит в банке является объективным и беспристрастным, то есть он занимает такую позицию, которая позволяет выполнять свои функции непредвзято и без постороннего вмешательства.

4. Профессиональная компетентность - важнейшее условие надлежащего функционирования внутреннего аудита.

Организационная структура управления аудита включает следующие отделы:

Отдел аудита БЭК офиса Банка;

Отдел аудита РКО и ОП;

Отдел аудио-видеонаблюдения.

В 2004 г. в целях повышения эффективности системы внутреннего контроля в банке создан отдел последующего контроля.

Его основной функцией является проверка соблюдения правил ведения банковских операций согласно установленным требованиям и соблюдения стандартов бухгалтерского учета.

Отдел последующего контроля является структурным подразделением банка, входящим в Управление бухгалтерского учета. Специалистами отдела осуществляется последующий контроль операций банка в режиме реального времени.

Задачами отдела последующего контроля являются:

- приведение бухгалтерского учета и финансовой отчетности в соответствие с принципами начисления, непрерывности, понятности, значимости, существенности, достоверности, правдивого и беспристрастного представления, нейтральности, осмотрительности, завершенности, сопоставимости , последовательности;

- своевременное выявление и устранение обнаруженных ошибок и недочетов;

- проверка достоверности данных финансовой отчетности, предоставляемой в Национальный Банк, Налоговые Комитеты, другим заинтересованным лицам;

- оказание консультационных услуг и проведение обучающих семинаров.

В 2006 году отделом последующего контроля в рамках реализации поставленных задач проводились следующие мероприятия:

- Контроль за проведением банковских операций, в соответствии с требованиями действующего законодательства, учетной политикой банка, внутренними положениями и инструкциями;

- Контроль за своевременностью, правильностью, полнотой и точностью отражения банковских операций в учете и отчетности;

- Проверка структурных подразделений банка в части оформления документации, осуществления бухгалтерских проводок.

- Разработка инструктивного материала для подразделений банка по осуществлению банковских операций и отражение их в учете.

Управление банком в современных условиях невозможно без организации эффективной системы внутреннего контроля и его мониторинга и в этой связи внутренний аудит и контроль в банке приобретают особую значимость.

Глава 3. Перспективы развития депозитного рынка и рекомендации по совершенствованию деятельности АО «Халы? Банк»

3.1 Рекомендации по совершенствованию деятельности АО «Халы? Банк»

Стратегический план банка довольно сложно определить с точки зрения рода информации, включаемой в него. Его содержание не у всех банков совпадает. Однако, несмотря ни на что, стратегический план должен включать следующие компоненты:

А) миссия банка определяется на самом первом этапе осуществления маркетинговых мероприятий и служит отправной точкой при стратегическом планировании. Она устанавливает то, к чему банк стремится, и затрагивает уровень организационных подразделений, очерчивая круг их деятельности.

Миссия банка, или его основная задача представляет собой четко сформулированную причину его существования. Исходя из основной задачи организации, строится целая иерархическая лестница задач банка. Миссия формулируется на различных организационных уровнях банка, но здесь всегда прослеживается четкая подчиненность задач структурных подразделений общей задаче организации. Общебанковская миссия должна описывать направление деятельности организации с точки зрения предоставляемых ею услуг, обслуживаемых групп потребителей.

Вот как АО «Народный Сберегательный банк Казахстана» определяет свою миссию: содействие социально-экономическому развитию страны и благосостоянию обслуживаемого им населения путем предоставления качественных банковских услуг на розничном сегменте рынка.

Выбор миссии банка - очень ответственный этап стратегического планирования, на котором важно подойти к масштабности установления задачи, не опуститься до частностей. Очень сильное сужение рамок задачи деятельности банка ограничивает возможности высшего руководства рассматривать варианты при принятии решений.

Б) цели формулируются и устанавливаются на основе общей миссии банка и определенных ценностей и целей, на которые ориентируется высшее руководство. Чтобы внести истинный вклад в успех организации, цели должны обладать рядом характеристик:

- конкретностью и измеримостью;

- ориентацией во времени;

- достижимостью.

Например, главной стратегической целью деятельности АО «Народный сберегательный банк» является упрочение достигнутых им позиций коммерческого банка, сохраняющего специализацию и лидерство на розничном рынке банковских услуг, активно расширяющего свое присутствие на других секторах рынка при минимизации рисков, адекватно условиям рыночной экономики и занимающего достойное место в международных рейтингах крупнейших кредитных институтов мира.

В) исходное положение рынка. Оно должно отражать состояние среды в целом и в отдельных сегментах, в которых действует банк. Исследование каждого сегмента с использованием так называемых рыночно-производственных характеристик, осуществляемое при анализе исходного положения рынка, позволяет отразить в стратегическом плане факторы, характеризующие степень привлекательности рынка, и сделать соответствующие выводы относительно качества тех или иных сегментов и целесообразности их обслуживания.

Г) оценка факторов, воздействующих на стратегию банка, чрезвычайно важный компонент стратегического плана, в котором основное внимание уделяется оценке конкурентоспособности. Эта оценка производится на этапе анализа рыночных возможностей, а еще более конкретно - при анализе микросреды банка. В плане должна содержаться объективная оценка сильных и слабых сторон банка (а говорить о силе или слабости можно только, имея базу сравнения: в данном случае конкурентов) в отношении доли обслуживаемого рынка, качества и цен на оказываемые услуги.

Д) оценка опасностей и возможностей. Стратегический план должен содержать оценку рыночных опасностей, а также возможностей достижения целей и задач в каждом из сегментов, в которых банк действует или только намеревается действовать. Эта оценка базируется на анализе исходного положения рынка и относительной конкурентоспособности.

Е) стратегия развития хозяйственного портфеля. Она для каждого участка рынка, где действует банк, определяет приоритетные направления инвестиций. Однако само по себе направление вложения средств без его обоснования мало что значит, поэтому стратегический план должен отражать четко сформулированные цели для каждого из таких участков рынка и размер средств, необходимых для их достижения.

Ж) стратегические изменения в регулируемых факторах. Рыночные условия меняются довольно часто и неожиданно, поэтому все предусмотреть в стратегическом плане не представляется возможным. В связи с этим в нем отражается набор переменных, которые могут корректироваться в процессе выполнения указанного плана. На осуществление данных изменений направлены цели и задачи планов действий, выбор которых производится особенно тщательно для достижения желаемых результатов. В развитие планов действий могут разрабатываться специальные программы со своими задачами, конкретными мероприятиями и временными рамками.

З) ожидаемые финансовые результаты - возможный результат деятельности банка за год, выраженный в стоимостной оценке.

Некоторые организации и предприятия могут достичь определенного уровня успеха, не затрачивая большого труда на формальное планирование. Более того, стратегическое планирование само по себе не обеспечивает успеха. Тем не менее, формальное планирование может создать ряд важных и часто существенных благоприятных факторов для организации.

Так, анализ внешней среды помогает контролировать внешние по отношению к фирме факторы, получить важные результаты (время для разработки системы раннего предупреждения на случай возможных угроз, время для прогнозирования возможностей, время для составления плана на случай непредвиденных обстоятельств и время на разработку стратегий). Для этого необходимо выяснить, где находится организация, где она должна находиться в будущем и что для этого должно сделать руководство. Угрозы и возможности, с которыми сталкивается банк, можно выделить в семь областей:

а) Экономические факторы. Некоторые факторы в экономической окружающей среде должны постоянно диагностироваться и оцениваться, т.к. состояние экономики влияет на цели банка. Это темпы инфляции, международный платежный баланс, уровни занятости и т.д. Каждый из них может представлять либо угрозу, либо новую возможность для предприятия.

б) Политические факторы. Активное участие предпринимательских фирм в политическом процессе является указанием на важность государственной политики для организации; следовательно, государство должно следить за нормативными документами местных органов, властей субъектов государства и федерального правительства.

в) Рыночные факторы. Рыночная среда представляет собой постоянную опасность для банка. К факторам, воздействующим на успехи и провалы организации, относятся распределение доходов населения, уровень конкуренции в отрасли, изменяющиеся демографические условия, легкость проникновения на рынок.

г) Технологические факторы. Анализ технологической среды может по меньшей мере учитывать изменения в технологии производства, применение ЭВМ в проектировании и предоставлении товаров и услуг или успехи в технологии средств связи. Руководитель любого банка должен следить за тем, чтобы не подвергнуться «шоку» в будущем, разрушающего организацию.

д) Факторы конкуренции. Любая организация должна исследовать действия своих конкурентов: анализ будущих целей и оценка текущей стратегии конкурентов, обзор предпосылок в отношении конкурентов и отрасли, в которой функционируют данные компании, углубленное изучение сильных и слабых сторон конкурентов.

е) Факторы социального поведения. Эти факторы включают меняющиеся отношения, ожидания и нравы общества (роль предпринимательства, роль женщин и национальных меньшинств в обществе, движение в защиту интересов потребителей).

ж) Международные факторы. Руководство банков, действующих на международном рынке, должно постоянно оценивать и контролировать изменения в этой широкой среде.

Следующей проблемой, с которой сталкивается руководство, будет определение того, обладает ли предприятие внутренними силами. Процесс, при помощи которого осуществляется диагноз внутренних проблем, называется управленческим обследованием.

Управленческое обследование представляет собой методичную оценку функциональных зон предприятия, предназначенную для выявления ее сильных и слабых сторон.

Культура и образ предприятия подкрепляются или ослабляются репутацией компании. Хорошая ли репутация у банка в отношении достижения ею своих целей? Была ли она последовательна в своей деятельности? Каково это предприятие по сравнению с другими в этой отрасли?

Таким образом, анализ внешней среды позволяет организации создать перечень опасностей и возможностей, с которыми она сталкивается в этой среде. Для успешного же планирования руководство должно иметь полное представление не только о существенных внешних проблемах, но и о внутренних потенциальных возможностях и недостатках организации.

Сделать реальный анализ практики стратегического планирования казахстанских коммерческих банков, к сожалению, крайне сложно, так как, такое планирование только начинает внедряться. Вместе с тем, стратегические подходы в развитии банковского сектора нашей экономики в самое последнее время стали серьезно изменяться. Наряду с экспансией, лежащей в основе стратегии развития региональных казахстанских банков, применяется и ориентация крупными казахстанскими банками, на укрепление позиций посредством решения внутренних проблем. Имеются в виду изменения в кредитном портфеле, трансформация организационных структур в соответствии с новыми задачами, отказ от клиентуры, которая не вписывается в новую стратегию банка.

Сошлюсь на стратегию развития на 2003-2005 гг., разработанную АО «Халы? Банк». Основные ее особенности: отказ от дальнейшей экспансии; стратегия развития вширь заменяется стратегией развития вглубь. предполагает перестройку структуры активов, намечается использование новых возможностей для размещения средств, прежде всего на отечественном и международном рынках ценных бумаг.

АО «Халы? Банк» планирует преобразовать кредитный портфель за счет существенного сокращения удельного веса рискованных кредитов. Предполагается географическая диверсификация активов для сбалансирования политических аспектов риска. Система принимаемых мер должна укрепить позиции банка в соответствии с международными стандартами на основе Базельской конвенции. Намечено также преобразование организационной структуры АО «Халы? Банк» с целью отхода от жесткого централизованного иерархического подхода.

В пассивных операциях стремление привлечь максимально возможное количество клиентов заменяется серьезным анализом клиентской базы, выявлением перспективных групп партнеров, на которых и будет сделана ставка. Речь идет о крупных и средних корпорациях, состоятельных частных клиентах. В стратегии развития АО «Халы? Банк» намечено формирование серьезной основы для сотрудничества с международными финансовыми организациями. Запланированы ограничения в развитии сети филиалов исходя из их экономической целесообразности.

Пример АО «Халы? Банк» свидетельствует о новых тенденциях в развитии казахстанских коммерческих банков, направленных на укрепление рыночных позиций, преобразование всей деятельности на основе международных стандартов и требований.

Таким образом, в данной главе, нами были проанализированы теоретические основы стратегического банковского планирования. В следующей главе работы нам предстоит провести анализ и оценку законодательной основы банковской деятельности в Республике Казахстан.

3.2 Перспективы развития депозитного рынка

Депозитный рынок в настоящее время - наиболее емкий. Перспектива депозитных операций подтвердила предположения ведущих экономистов об усилении конкуренции между банками за данный рынок. Выдерживая высокий уровень процентных ставок, банки начали диверсифицировать услуги на депозитном рынке, пытаясь привлечь внимание различных групп вкладчиков.

В настоящее время рассчитывать только на комиссионное вознаграждение в соответствии с утвержденным в банке тарифом за расчетно-кассовые услуги и использование части денежных ресурсов в виде остатков на расчетных (текущих) счетах в настоящее время не эффективно.

Определенная группа клиентов, помимо работы в рамках услуг по расчетно-кассовому обслуживанию, размещает средства на срочных и депозитных счетах, что дает банку доходы от пассивных операций.

Интенсивное развитие, где происходит привлечение дополнительных ресурсов для расширения сферы влияния на рынке, включает три основные разновидности: глубокое внедрение на рынок, расширение границ рынка и совершенствование продукта (услуг).

В зависимости от условий внешней и внутренней среды получат развитие следующие стратегические подходы. Стратегия проникновения на рынок основана на том, что банк осваивает уже сложившийся рынок и предлагает на нем тот же продукт (услугу), что и конкурент. Подобная стратегия характерна для нашей страны в силу стремительного роста количества вновь образуемых коммерческих банков в первые годы развития банковской системы России, стремлением вновь создаваемых банков проникать на уже занятые рынки, а также в связи с постепенным освоением этими банками новых видов операций, которые уже достаточно широко используются другими банками. Такая стратегия имеет место в условиях роста иди не насыщенности целевого рынка такими услугами. Однако в данном случае следует быть готовым к усилению конкуренции на рынке.

Стратегия развития рынка означает, что банк стремится расширить рынок сбыта оказываемых услуг, но не за счет проникновения на уже существующие рынки, а благодаря осуществлению поиска и созданию новых рынков и сегментов.

Стратегия разработки новых услуг осуществляется путем создания принципиально новых, но чаще - модификацией уже имеющихся услуг и реализацией их на имеющихся рынках. Данная стратегия используется в условиях господства неценовой конкуренции.

Стратегия диверсификации предполагает стремление банков к выходу на новые для них рынки, и для этого банки вводят в свой ассортимент новые виды услуг. Именно эта стратегия привела к универсализации банковской деятельности.

Депозиты в коммерческих банках имеют большой удельный вес в общей сумме поступлений доходов. В связи с чем данному виду доходов уделяется большое внимание со стороны руководителей банка как в их стоимости (доходности), так и правильного их учета. При анализе деятельности отдельных банков установлено, что в различных банках вклады на депозиты населением осуществляется не одинаковых пропорциях. Это в основном зависит от уровня банка в банковской системе, рекламе, выполнения их договорных условий по выплате надбавок к вкладам

Ресурсная база коммерческого банка, ликвидность, рентабельность - это те основы, на которых строится весь механизм банковской деятельности. Любой абсолютный или относительный показатель работы банка, любая сфера его коммерческих усилий, любой сегмент рынка, на котором он присутствует, так или иначе имеют выход на эти три категории. Либо они обеспечивают их оптимальный размер, либо сами находятся под их воздействием.

Но во взаимосвязи данных категорий существуют определенные противоречия. Ресурсная база банка отражает уровень рыночной позиции банка, возможности, которыми он располагает для проведения коммерческой деятельности. Это количественный показатель, он определяет объем средств, которым располагает банк в конкретный промежуток времени.

Ликвидность и рентабельность - качественные характеристики, показывающие надежность банка для клиентов и партнеров по бизнесу, а также эффективность (прибыльность) деятельности банка как коммерческого предприятия, то есть целесообразность работы банка с позиции его акционеров.

Стратегические задачи обеспечения банка ресурсами реализуются путем следующих тактических решений.

1. Расчет и соблюдение размера собственных средств, необходимого и достаточного для обеспечения надежности банка (достижения стратегической цели ликвидности), а также для расширения активных операций банка (достижения стратегической цели прибыльности или рентабельности).

2. Изыскание ресурсов .тля выполнения банком своих обязательств перед клиентами (достижения стратегической цеди ликвидности) и для развития активных операций (достижения стратегической цели прибыльности).

3. Привлечение срочных депозитов для обеспечения ликвидности баланса и депозитов до востребования для получения банком прибыли за счет использования "дешевых" ресурсов. Стратегия коммерческого банка по формированию ресурсной базы связана с необходимостью тщательного изучения клиентской базы, поскольку одна из стратегий банка состоит в том, что банк первоначально "стремится удовлетворить потребности более выгодного клиента в силу ограниченности своих ресурсов и безграничной потребности в них своего клиента".'

Важным для банка при привлечении депозитов является установление экономически целесообразных процентных ставок, то есть таких ставок которые делают данную операцию рентабельной.

Рассмотрим расчет рентабельности условного депозитного центра. Допустим, депозитный центр прибыли привлек 100 млн. Тенге депозитов на срок три месяца, плата клиентам составляет 150% годовых, т. е через три месяца банк должен будет выплатить клиентам 138 млн. Годовых.

Из полученных 100 млн. Тенге 20 млн. тенге банк держит на своем корреспондентском счете и за это получает плату, равную половине от текущей ставки рефинансирования. Допустим ставка рефинансирования составляет 120%, тогда плата Национального банка составит за три месяца 3 млн. Тенге. В итоге получается, что банк имея в своем распоряжении 80 млн. Тенге, должен за три месяца превратить их в 115 млн. Тенге. Допустим, депозитный центр привлек только эти депозиты, поэтому, при расчете рентабельности затраты на себестоимость и необходимый объем прибыли соотнести на данные ресурсы. Допустим расходы депозитного центра за три месяца составляют 1 млн. Тенге и необходимый объем прибыли составляет 2 млн. Тенге, итого в сумме 3 млн. Тенге. Следовательно, депозитный центр должен распорядится средствами так, чтобы из 80 млн. Тенге получить 118 млн. Тенге, что составляет примерно 190% годовых.

Допустим, существуют клиенты, желающие приобрести кредитные ресурсы на месяц под 168 % годовых, что составляет 14% в месяц. Далее в расчетах используется механизм сложного процента. К концу 1 - го месяца из 80 тыс. Тенге банк получит 91,2 млн. Тенге, к концу 2 - го месяца - 104 млн. Тенге, а к времени расчетов с депозитором - 118,6 млн. Тенге. В данном случае депозитный центр получил 0,6 млн. Тенге сверх прибыли.

В настоящее время, когда уже, наверное, никто не сомневается в значительности депозитного рынка, интерес к нему будет повышаться.

Исходя из этого основными направлениями в развитии данного рынка будет развиваться такой вид вкладов, как вклад до востребования. Необходимо отметить, что в существующем виде вклад до востребования мало функционален. Очень перспективным для развития данного вида услуг явилось бы возможность использование овертфатра для вкладчиков и подключение таких вкладов в безналичный оборот и систему электронных платежей.

Овердрафт может допускаться для каждого клиента в зависимости от его платежеспособности, которая определяет допустимый размер дебетового сальдо. Кредит типа овердфарда выдается автоматически, процент по такому кредиту, как правило в полтора раза выше действующей ставки рефинансирования. Развитие овердрафта способствует привлечению новых клиентов, так как «быстрый» банковский кредит актуально интересен для самых широких слоев населения.

Вместе с тем необходимо создать условия для внедрения эффективного механизма, характеризующегося понятием дата валютирования. Этот механизм снижает риск банка при автоматическом начислении процентов по вкладу и овердрафту. Его особенность в том, что операционная дата не совпадает с датой для определения суммы процентов, которая называется датой валютирования. В банковской системе многих стран этот механизм активно используется.

Однако в Республике Казахстан данный вид услуг начал действие.

Таблица 14

Рассмотрим отчетные данные АО «Халы? Банк»

Кредиты	Выдано	Абс. откло-нения	Погашено	Абс. откло-нения
	2005	2006		2005	2006
Краткосрочные	1818 472	7752 045	+5933573	1451434	4816126	+3364692
Среднесрочные	7 613	349 639	342026	189	6536	+6347
Долгосрочные		7530	+7530	407	-	-407
Лизинг	2503 858	20 799	-2483059	589327	284533	-304794
Факторинг	485	228 661	+228176	485	204937	+204452
Овердрафт	-	709000	+709000	-	709000
Итого	4330 428	9067 674	+4767246	2041842	6021132	+3979290

Народный банк Казахстана: основные итоги деятельности // АльПари. -Алматы, 2006.

Данные таблицы свидетельствуют, что данный вид услуг работает в данном банке. Однако его действие начато не так давно, именно с 2004 года.

Вопрос подключения вкладов до востребования в безналичный оборот и систему электронных платежей вызывает необходимость разработки нормативных актов о безналичных расчетах и электронных платежах. Опыт развития данного вида услуг в развитых странах показывает эффективность такой интеграции.

Следующим привлекательным видом вклада юридических и физических лиц могут стать накопительный счет на жилье под залог строящегося или готового приобретаемого жилья, а также накопительный счет на потребительские цели.

Простейшая схем данного вида проекта такова. Вкладчик накапливает в течение определенного срока сумму. При накоплении этой суммы вкладчик имеет право на получение ипотечного кредита для покупки жилья.

Актуальность данного проекта велика, так в настоящее время нет финансовых механизмов, позволяющих населению накопить на первый взнос на жилье.

Описанные выше перспективные направления на рынке депозитов имеют большой срок реализации, и надо добавить, что внедрение таких видов услуг требует работы многих банков и государственных органов.

Понижение ставки рефинансирования вызвало понижение Политика развития депозитного банка строится на использование современной информационной базы и инновационных технологий при принятии оптимальных решений (компьютерные технологии, сети, автоматизированные системы ведения биржевых торгов и др.); рациональный подбор персонала и эффективная организация его работы. При формировании ресурсной базы необходимо выработать долгосрочные цели, определить способы их достижения, то есть разработать стратегию и тактику обеспечения банка новыми ресурсами. Новые цели ставят задачу выработки новой стратегии, а тактика определяет методы и приемы для решения наилучшим образом конкретной ситуации. Основной стратегической целью деятельности банка в области обеспечения ресурсами является наращивание ресурсной базы при условии поддержания ликвидности и обеспечения рентабельности.

Интеграционная стратегия предполагает создание совместно с другими субъектами рынка новых финансовых услуг либо модернизацию существующих. В рамках данной стратегии может проводиться создание синдикатов банка для осуществления конкретной программы или кредитования крупного проекта. Данная стратегия может привести к объединению в различных формах банковских учреждений.

В целом основными составляющими процесса моделирования обеспечения ресурсами коммерческого банка являются:

- концептуальные основы моделирования;

- этапы формирования модели;

- элементы модели;

- общая схема модели;

- аналитическая поддержка;

- апробация модели на банковской практике.

При моделировании процесса формирования ресурсной базы важное значение приобретает базирование модели на соответствующей концептуальной основе, главным принципом которой является оптимизация структуры пассивов банка. Она может быть достигнута прежде всего при установлении соответствия пассивов банка структуре активов. Важным показателем использования ресурсов банка является коэффициент размещения платных средств, показывающий, какая доля платных привлеченных ресурсов направлена в доходные (платные) операции. Если коэффициент выше 1,0, это свидетельствует о том, что часть платных ресурсов используется не по назначению. Они отвлекаются либо на собственные нужды, либо в недоходные операции, что приводит к образованию убытков в банке. Однако, рассмотреная данный коэффициент, необходимо учитывать, что в статье "платные привлеченные ресурсы" учитываются депозиты до востребования» которые в основном являются бесплатным ресурсом для банка (либо начисляемые проценты на остатки по текущим и расчетным счетам невелики), поэтому допустимое значение для данного коэффициента может меняться в зависимости от объема средств, находящихся на расчетных и текущих счетах в банке. Таким образом, если не рассматривать в качестве платных ресурсов остатки на счетах клиентов до востребования, можно сделать вывод о необходимости размещения платных привлеченных ресурсов банка в доходные активы.

Функции управления пассивами и активами тесно связаны между собой и оказывают практически одинаковое влияние на уровень рентабельности банка. Определение объемов, сроков, цены мобилизованных средств затрагивает весь спектр отношений в области управления активными операциями. При этом структура источников финансирования деятельности банка должна быть адекватна структуре его активов, то есть определенные. виды обязательств по размерам и срокам привлечения. В настоящее время в условиях отсутствия на рынке ликвидных и доходных финансовых инструментов, снижения доверия к банкам со стороны населения, сужения рынка межбанковских кредитов особую важность приобретает вопрос формирования банковских пассивов, оптимизации их структуры и в связи с этим разработки стратегии управления собственными и привлеченными средствами, которые образуют ресурсную базу коммерческого банка. Вопросы наращивания ресурсной базы и обеспечения ее стабильности посредством эффективного управления пассивами, достижения оптимального соответствия структуры пассивов структуре активов приобретают особую остроту и актуальность деятельности обеспечивается бухгалтерской отчетностью. Системное обобщение и соизмерение информации в балансе и отчетности является завершающим этапом бухгалтерского учета. В состав отчетности кроме баланса включаются и другие формы - отчет о прибылях и убытках, отчет о движении акционерного капитала, отчет о движении денежных средств.

На основе данных отчетности можно получить исчерпывающую информацию о деятельности банка на определенную дату, которая нужна не только самому банку, но также инвесторам, клиентам, учредителям, Национальному банку, налоговой службе и др.

Банки являются специфической отраслью экономики, однако для учета активов и пассивов, определения доходов и расходов используют те же принципы, что и предприятия

Таким образом, анализ развития депозитного рынка в нашей стране позволяет сделать выводы:

1. Банковский депозитный рынок был осязаемым в конце 1994 г., когда процентные ставки по депозитам стали позитивными и создались условия для реального накопления.

2. На казахстанском рынке депозитов в 1997 - 1998 гг. наблюдалась не только жесткая межбанковская конкуренция. В "борьбу за пассивы" активно включались и коммерческие структуры, которые в средствах массовой информации развернули "агрессивную" рекламную кампанию по привлечению рублевых и валютных средств юридических и физических лиц. В качестве приманки были высокие процентные ставки или иные, весьма выгодные условия вложения средств.

3. Благодаря существенному снижению инфляции к концу 1994 г., банковские проценты по вкладам и депозитам стали положительными в реальном отношении (событие характерно для многих сегментов финансового рынка в тот период). Этот факт сделал привлекательным вложение средств именно в банковскую систему.

4. Депозитные процентные ставки в банковской системе стали позитивными и достаточно привлекательными для потенциальных вкладчиков, о чем свидетельствует увеличение депозитов в банковской системе.

5. Увеличение общего объема депозитов свидетельствует о повышении доверия населения к банковской системе, что можно отнести в первую очередь за счет выполнения Национальным банком и Правительством своих обязательств по конвертации депозитов физических и юридических лиц. Конечно, немалую роль сыграли и создание системы гарантирования (страхования) срочных депозитов физических лиц, и принятие закона о банковской тайне.

6.Создание системы обязательного коллективного страхования в Казахстане так же, как и во многих странах, будет иметь огромный положительный эффект для увеличения объемов привлекаемых средств.

В связи с тем, что депозитные операции занимают значительное место в доходах банка, требуют значительного внимания к их учету, назрела необходимость совершенствовать учет депозитных операций.

Депозитный рынок в отчетном году был одним из самых динамично развивающихся сегментов финансового рынка. Снижение процентных ставок вознаграждения не сказалось на притоке депозитов, при этом позитивной тенденцией стало увеличение в структуре депозитов удельного веса долгосрочных депозитов в 5,5 раз. Это говорит об увеличении доверия к Банку со стороны населения. Структура депозитов представлена ниже:

Таблица 15

Структура обязательств перед клиентами АО «Халы? Банк»¹

Наименование статьи:	01.01.2006 г.	01.01.2007 г.	Отклонения
Депозиты До востребования	1 286 173	1 332 172	+45 999
Краткосрочные депозиты	181 250	595 963	+414 713
Среднесрочные депозиты	1 593 999	1 383 065	-210 934
Долгосрочные Депозиты клиентов	299 640	1 656 562	1 356 922
Итоги:	3 361 062	4 967 762	1 606 700

Народный банк Казахстана: основные итоги деятельности // АльПари. -Алматы, 2006.

Для регулирования объема депозитов Банком периодически рассматриваются ставки вознаграждения в зависимости от конъюнктуры рынка.

Ресурсная база коммерческого банка, ликвидность, рентабельность - это те основы, на которых строится весь механизм банковской деятельности. Любой абсолютный или относительный показатель работы банка, любая сфера его коммерческих усилий, любой сегмент рынка, на котором он присутствует, так или иначе имеют выход на эти три категории. Либо они обеспечивают их оптимальный размер, либо сами находятся под их воздействием.

Но во взаимосвязи данных категорий существуют определенные противоречия. Ресурсная база банка отражает уровень рыночной позиции банка, возможности, которыми он располагает для проведения коммерческой деятельности. Это количественный показатель, он определяет объем средств, которым располагает банк в конкретный промежуток времени.

Ликвидность и рентабельность - качественные характеристики, показывающие надежность банка для клиентов и партнеров по бизнесу, а также эффективность (прибыльность) деятельности банка как коммерческого предприятия, то есть целесообразность работы банка с позиции его акционеров.

Стратегические задачи обеспечения банка ресурсами реализуются путем следующих тактических решений.

1. Расчет и соблюдение размера собственных средств, необходимого и достаточного для обеспечения надежности банка (достижения стратегической цели ликвидности), а также для расширения активных операций банка (достижения стратегической цели прибыльности или рентабельности).

2. Изыскание ресурсов для выполнения банком своих обязательств перед клиентами (достижения стратегической цеди ликвидности) и для развития активных операций (достижения стратегической цели прибыльности).

3. Привлечение срочных депозитов для обеспечения ликвидности баланса и депозитов до востребования для получения банком прибыли за счет использования "дешевых" ресурсов. Стратегия коммерческого банка по формированию ресурсной базы связана с необходимостью тщательного изучения клиентской базы, поскольку одна из стратегий банка состоит в том, что банк первоначально "стремится удоалетворить потребности более выгодного клиента в силу ограниченности своих ресурсов и безграничной потребности в них своего клиента".

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

«Депозитная политика коммерческого банка» в настоящее время является одним из стратегических направлений любого банка Республики Казахстан.

Анализируя деятельность отдельных банков за ряд лет, на основе их отчетных данных, можно прийти к выводу, что развитие данных банковских услуг в Казахстане развивалось тремя этапами. Первый этап ознаменовался тем, что банки не оказывали существенного внимания на данный вид услуг.

С 1998 года этот вид услуг стал развиваться быстрыми темпами. Свое полное развитие данный вид услуг получил в 2000 году.

В настоящее время стратегия коммерческих банков в обязательном порядке включает данный вид услуг.

Статистические данные данных услуг по видам банков свидетельствуют, что в основном развивает депозитную политику Народный Банк Казахстана. Данный банк занимает 50,0 % данный услуг на депозитном рынке.

Вторым идет банк Туран - Алем. Это очень стабильный банк. Его стабильность подтверждается тем, что данный вид услуг развивается не рывками, а на одном уровне, не в ущерб другим видам услуг.

Несмотря на то, что данный вид услуг должен найти свое место в стратегии коммерческих банков, однако надо заметить, что в данном случае он имеет и отрицательный стороны:

1. Проявляется большая трудоемкость в ведении учета депозитных операций.

2. Заключение договоров требует индивидуального подхода для каждого вклада, а не вкладчика.

При исследовании банковских балансов за ряд лет можно наблюдать, что услуги банка как депозитные получили развитие только в последнее время. (анализ балансов банков). Однако данные виды услуг широко применяются за рубежом.

Данный вид услуг мог бы очень хорошо развиваться и в нашей стране (не смотря на трудоемкость в учете, депозиты довольно рентабельны) в первые годы рыночных отношений, но на медленное развитие данного вида услуг повлияла ситуация, когда население страны полностью утратило доверие к государственным учреждениям по привлечению вкладов. При анализе фактического положения этого вида услуг на рынке, на основании изучения факторов, послуживших к не освоению данных видов услуг, установлено, что отдельные банки сами не спешат к оказанию данных видов услуг.

Однако анализ удельного веса данных видов услуг в общем весе услуг банка свидетельствует, что они занимают лишь десятую часть от общего объема услуг любого коммерческого банка.

В ходе исследования данного вопроса был проанализирован АО «Халы? Банк»

Цель депозитной политики АО «Халы? Банк» - достаточное и рациональное формирование фондов Банка, удовлетворение потребностей клиентов в сохранении и накоплении денег с помощью депозитов в тенге и иностранной валюте на различные сроки.

Гибкая депозитная политика Банка учитывает интересы всех социальных и возрастных групп. Депозитные операции отражают деятельность банка как посредника между инвесторами и пользователями средств в приобретении ресурсов на свободном денежном рынке банковских ресурсов, через привлечение депозитов банк расширяет возможность кредитных вложений клиентам, другим банкам, что и создает базу для получения доходов.

Депозитные операции относятся к одним из важных традиционных (банковских операций по мобилизации временно свободных денежных средств юридических и физических лиц во вклады.)

Так анализ доходов от депозитных операций по АО «Халы? Банк» свидетельствует, что в 2005 году вклады населения на депозиты увеличились в 3 раза. Вклады юридических лиц - 1,8 раза. Несмотря на то, что данный вид услуг растет по геометрической прогрессии, однако в общей сумме услуг, они не занимают большого удельного веса, а именно - 3,24%..

Это связано с тем, что банки Казахстана предпочитают получать прибыль без рискованных вложений.

Таким образом, в условиях стабилизации рыночной конъюнктуры и продолжающегося общего снижения уровня доходности по финансовым инструментам приоритетность кредитных операций для банковских институтов очевидна. Тем более для расширения кредитования экономики со стороны государства создаются определенные условия. В частности, была апробирована вексельная программа, суть которой заключается в том, что Национальный Банк рефинансирует банки второго уровня, активно кредитующие предприятия реального сектора экономики путем переучета коммерческих векселей.

Несмотря на это услуги по депозитам играют большую роль в банковской сфере.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

1. Конституция Республики Казахстан. Алматы. Казахстан.1995 год.

2. Гражданский Кодекс Республики Казахстан от 27.12. 2004 г. (Общая часть): с изменениями и дополнениями по состоянию законодательства на 1 декабря 1998 г. Алматы. Жетi - Жаргы., 2004.

3. Положение о порядке регистрации, аннулирования эмиссий акций и утверждения отчета об итогах выпуска и размещения акций в Республике Казахстан.

4. Указ Президента Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан». Алматы. 1998 г.

5. Сборник Указов Президента Республики Казахстан. Алматы. 1998г. «О финансовой и хозяйственной деятельности предприятий и организаций Республики Казахстан»

6. Указ Президента Республики Казахстан «О бухгалтерском учете в Республике Казахстан» от 8 мая 1998 года № 2983

7. Временная инструкция о порядке прохождения экспертизы в Национальном Банке Республики Казахстанпроспектов на выпуск акций и облигаций, эмитируемых банком и организациями, осуществляющие отдельные виды операций на территории Республики Казахстан.

8. Назарбаев Н. Казахстан - 2030. Процветание, безопасность и улучшение благосостояния населения. Послание народу Казахстана Казахстанская правда. 11 октября 2001 года.

9. Устав АО «Халы? Банк»

10. Радостовец В.К. О Генеральном плане счетов и стандартов бухгалтерского учета / Бюллетень бухгалтера, 2001, №9.

11. Антони Р. Основы бухгалтерского учета. Пер. С анг. - М: СП «Триада» совместно с центром внедрения рыночных отношений корпорации «Монтажппецстрой», 1992.

12. Карагусов Ф.С. Правовой режим ценных бумаг в Республике Казахстан. Алматы.,1997г. С. 10

13. Мельников В.Д. Ильясов К. К, Финансы. Алматы., 1993 С. 302.

14. Сейткасимов Г.С. Банковское дело. Алматы. « Коржи - Каражат», 2002г.

15. «О финансовой и хозяйственной деятельности предприятий и организаций Республики Казахстан». Сборник Указов Президента Республики Казахстан. Алматы. 1998г.

16. Ершов М.В. Валютные механизмы в современном мире.. Москва 2004 Год.

17. Жуков Е. Банки и банковские операции. М:,2001 год. ЮНИТИ.

18. Колесников В.И. Кроливецкий Л.П. Банковское дело. Москва. Финансы и статистика.. 2002 год.

19. Бланк И.А. Инвестиционный менеджмент . Киев, 1997 год.

20. Макарова. Коммерческие банки и их операции. М:, Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997 год.

21. Сейткасимон Г.С. Банковские дело. Учебник. А.лматы: Каржы-Каражат, 2002.

22. Ермакович В., Иришев Б. Банковская система Казахстана. Варшава: Центр социально-экономических исследований. Вып. 89.Октябрь 1998.

23. Антони Р. Основы бухгалтерского учета. Пер. С анг. - М: СП «Триада» совместно с центром внедрения рыночных отношений корпорации «Монтажппецстрой», 1992Конституция Республики Казахстан. Алматы. Казахстан.1997 год.

24. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа финансово - хозяйственной деятельности. М: Финансы и статистика, 1987

25. Бланк И.А. Инвестиционный менеджмент. Киев, 1997 год.

26. Ершов М. В. Валютные механизмы в современном мире. Москва 2005 Год.

27. Дж.Ф. Синки, мл. Управление финансами в коммерческих банках. М.: Gatallaxy, 1994

28. Ермакович В., Иришев Б. Банковская система Казахстана. Варшава: Центр социально-экономических исследований. Вып. 89.Октябрь 1998.

29. Жуков. Е. Банки и банковские операции. М:,2001 год. ЮНИТИ.