Страхование деятельности сельскохозяйственных предприятий в Республике Беларусь и основные направления его развития на современном этапе на примере СПК "Макаровцы"

Важнейшим показателем, отражающим конечные финансовые результаты деятельности предприятия, которым является рентабельность табл. 2.5.

Таблица 2.5 - Рентабельность производства продукции

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год
ПРОДУКЦИЯ РАСТЕНИЕВОДСТВА
Зерновые и зернобобовые - всего	33,3	50,2	16,3
в том числе:
пшеница	47,5	63,4	25,5
тритикале	5,9	25,1	0,3
кукуруза	64,1	51,2	11,4
ячмень	23,6	32,6	13,2
Рапс	17,6	137,3	115,6
Картофель	19,2	11,8	9,6
Сахарная свекла	32,2	27	19,6
Другая продукция растениеводства	20,6	64,7	21,4
Итого по растениеводству	32,3	40,3	19,4
ПРОДУКЦИЯ ЖИВОТНОВОДСТВА
Продано на мясо (в живой массе) крупный рогатый скот	-20,1	-20,8	-20,6
в т. ч .лошади	-	-	2
Свиньи	-12,6
Продано на племенные цели и прочая продажа:
крупный рогатый скот	-	50	-

По таблице 2.5 можно проследить, что в общем рентабельность реализованной продукции пошла на убыль.

В заключении мы рассмотрим финансовое состояние предприятия табл. 2.6.

Таблица 2.6 - Финансовое состояние

Показатели	Годы
	2007	2008	2009
	на начало	на конец	на начало	на конец	на начало	на конец
Наличие собственных оборотных средств, млн.руб.	-816	143	143	4513	4513	3992
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-0,08	0,01	0,01	0,29	0,29	0,23
Коэффициент текущей ликвидности	1,32	1,78	1,78	5,82	5,82	5,56
Коэффициент платежеспособности	0,92	1,01	1,01	1,4	1,4	1,3
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств	-	-	0,28	0,26	0,26	0,29

На основе рассчетных показателей можно сделать следующее заключение о финансовом состоянии предприятия. В начале рассматриваемого периода наблюдается низкая финансовая независимость предприятия, однако в последующие годы она значительно возрастает. Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает достаточное наличие источников собственных средств необходимых для финансовой устойчивости. И к 2009 году этот коэффициент повысился. Ликвидность активов - это величина, обратная времени, необходимого для превращения активов в деньги (т.е., чем меньше время затрачиваемое на превращение активов в деньги, тем активы ликвиднее).

Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность баланса достигается путем установления равенства между обязательствами предприятия и его активами. Техническая сторона анализа ликвидности баланса заключается в сопоставлении средств по активу с обязательствами по пассиву. Активы в зависимости от скорости превращения их в деньги делятся на четыре группы: - наиболее ликвидные активы;

- быстро реализуемый активы;

- медленно реализуемые активы;

- трудно реализуемые активы.

По данным таблицы можно сказать, что финансовое состояние предприятия намного улучшилось.

Уровень производства продукции в хозяйстве зависит от объемов производство и изменения сельхозугодий и пашни. В целом можно отметить, что увеличивается уровень производства молока и картофеля, а зерна и мяса КРС падает. Подводя итог, можно заключить, что СПК «Макаровцы» обладает возможностями для производства рентабельной продукции.

Глава 3. Страхования деятельности сельскохозяйственного предприятия

3.1 Организация финансовой работы по страхованию различных направлений деятельности предприятий

Страхование в Республике Беларусь -- это отрасль перераспределения финансов, где объектами страховых правоотношений выступают финансовые риски, для сельскохозяйственных предприятий это в основном имущество в различных видах [21, с. 112].

Экономическое содержание страхования заключается в организации особого страхового фонда, предназначенного для возмещения ущерба его участникам, который возник в результате причинения вреда. Застрахованным может быть имущество, как являющееся собственностью страхователя (участника страхового фонда), так и находящееся в его владении, пользовании и распоряжении. Страхователями выступают не только собственники имущества, но и другие юридические и физические лица, несущие ответственность за его сохранность. Условия страхования чужого и собственного имущества могут существенно различаться, что отражено в конкретных правилах страхования [21, с. 114].

Особенность имущественного страхования заключается в том, что ему присуща только рисковая функция, которая раскрывает вероятностный характер нанесения ущерба имуществу в результате стихийных бедствий и других непредвиденных событий. Имущественное страхование существенным образом отличается от личного страхования. При личном взаимоотношения страховщика и страхователя не связаны с каким-либо имуществом, и от страхования ответственности, где отношения возникают, как правило, на основе использования определенного имущества, но их содержание не зависит от стоимости этого имущества [21, с. 116].

Для целей страхования принято классифицировать имущество по видам хозяйствующих субъектов, которым оно принадлежит. Различают имущество промышленных предприятий, сельскохозяйственных предприятий, имущество граждан.

Состав имущества предприятий, подлежащих страхованию [21]:

- здания, сооружения, объекты незавершенного капитального строительства, транспортные средства, машины, оборудование, инвентарь, товарно-материальные ценности и другое имущество, принадлежащее предприятиям и организациям (основной договор);

- имущество, принятое организациями на комиссию, хранение, для переработки, ремонта, перевозки и т.п. (дополнительный договор);

- сельскохозяйственные животные; пушные звери, кролики, домашняя птица и семьи пчел;

- урожай сельскохозяйственных культур (кроме естественных сенокосов).

По основному договору страхуется все имущество, принадлежащее страхователю (кроме животных и сельскохозяйственных культур). По дополнительному договору подлежит страхованию имущество, принятое страхователем от других организаций и населения и указанное в заявлении о страховании. Дополнительный договор страхования может быть заключен только при наличии основного договора. Срок дополнительного договора не должен превышать срока действия основного.

Страхованию не подлежат объекты и сооружения, не принадлежащие страхователю, кроме указанного выше страхования по дополнительному договору. Не подлежат страхованию деловая древесина и дрова на лесосеках и во время сплава, морские и ловецкие суда во время нахождения на путях сообщения, документы, чертежи, наличные деньги и ценные бумаги.

Договор страхования имущества, принадлежащего предприятию, может быть заключен по его полной стоимости или по определенной доле (проценту) этой стоимости, но не менее 50% балансовой стоимости имущества; по страхованию строений - не ниже остатка задолженности по выданным ссудам на их возведение.

Имущество, принятое от других организаций и населения на комиссию, хранение, для переработки, ремонта, перевозки и т.п., считается застрахованным исходя из стоимости, указанной в документах по его приему, но не выше действительной стоимости этого имущества (за вычетом износа).

Страхование имущества проводится на случай гибели или повреждения в результате пожара, удара молнии, взрыва, наводнения, землетрясения, просадки грунта, бури, урагана, ливня, града, обвала, оползня, действия подпочвенных вод, селя и аварий, в том числе средств транспорта, отопительной, водопроводной и канализационной системы.

Страховое возмещение выплачивается за все погибшее или поврежденное имущество, в том числе и за имущество, поступившее к страхователю в период действия договора. При гибели или повреждении застрахованного имущества во время перевозки страховое возмещение выплачивается в случае, когда законодательством или договором перевозки не установлена ответственность перевозчика за гибель или повреждение груза.

У сельскохозяйственных предприятий может быть застраховано следующее имущество:

- урожай сельскохозяйственных культур (кроме урожая сенокосов);

- сельскохозяйственные животные, домашняя птица, пушные звери, семьи пчел;

- здания, сооружения, передаточные устройства, силовые, рабочие и другие машины и оборудование, транспортные средства, инвентарь, продукция, сырье, материалы и многолетние насаждения.

Размер ущерба при гибели или повреждении сельскохозяйственных культур определяется из стоимости количественных потерь урожая основной продукции культуры на всей площади посева, исчисленной по разнице между стоимостью урожая на 1 га в среднем за последние пять лет и данного года по действующим государственным закупочным ценам. При гибели животных, домашней птицы и семей пчел размер ущерба определяется из их балансовой стоимости на день гибели. Ущерб основных и оборотных фондов определяется из балансовой (инвентарной) стоимости с учетом износа (амортизации). В сумму ущерба включаются также расходы по спасанию имущества и приведению его в порядок после бедствия.

3.2 Использование форм обязательного страхования и его особенности на предприятии

Обязательное страхование сельскохозяйственной продукции регламентируется в Республике Беларусь Указом Президента РБ от 25.08.2006 № 530 «О страховой деятельности», с учетом изменений, внесенных Указами Президента РБ от 12.01.2007 № 23, от 01.03.2007 № 116 и от 15.10.2007 № 505 («НРПА РБ», 2006, № 143; 2007, № 16, 83, 250).

Этим указом утверждено Положение о страховой деятельности в Республике Беларусь.

Обязательное страхование урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы вводится в целях обеспечения экономической и продовольственной безопасности государства, создания благоприятных условий для развития аграрного сектора экономики, защиты имущественных интересов производителей сельскохозяйственной продукции.

Страховщиком по обязательному страхованию сельскохозяйственной продукции является Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах».

Обязательное страхование урожая скота и птицы производится на основании заявления предприятия (Приложение А).

На основании заявления страховщик рассчитывает стоимость страховых взносов и заключается договор страхования (Приложение Б).

Указ Президента РБ от 31.12.2006 № 764 «Вопросы обязательного страхования сельскохозяйственных культур, скота и птицы», с учетом изменений, внесенных Указом Президента РБ от 01.03.2007 № 116 («НРПА РБ», 2007, № 5, 83).

К числу видов обязательного страхования относится страхование с государственной поддержкой урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы.

Данным Указом на 2008 год утверждены перечень сельскохозяйственных культур, скота и птицы и страховые тарифы по обязательному страхованию.

В Постановлении Минсельхозпрода РБ от 23.10.2007 № 73 «Об отнесении животных к племенным для целей обязательного страхования» («НРПА РБ», 2007, № 266). Отмечается, что для целей обязательного страхования с государственной поддержкой урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы под племенным скотом и птицей понимаются:

племенной крупный рогатый скот - быки-производители и коровы основного стада;

племенные свиньи - свиноматки и хряки основного стада;

родительские и прародительские стада кур,

принадлежащие юридическим лицам, занимающимся разведением племенных животных и аттестованным в установленном законодательством порядке.

Племенной крупный рогатый скот, племенные свиньи и родительское (прародительское) стадо кур принимаются на страхование на основании данных зоотехнического и бухгалтерского учета племенной сельскохозяйственной организации.

Постановлением Минфина РБ от 14.05.2007 № 75 «Об утверждении форм заявления, договоров, акта о страховом случае по обязательному страхованию с государственной поддержкой урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы» («НРПА РБ», 2007, № 133) отмечается, что договор обязательного страхования сельскохозяйственной продукции заключается на основании заявления об обязательном страховании сельскохозяйственной продукции.

К заявлению прикладываются:

1) копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица;

2) документ, подтверждающий среднюю урожайность сельскохозяйственной культуры с 1 гектара за последние 5 лет;

3) документ, подтверждающий среднереализационные цены на урожай сельскохозяйственной культуры, сложившиеся в году, предшествующем году заключения договоров обязательного страхования;

4) документ, подтверждающий размеры площади, с которой запланировано получение урожая;

5) документ, подтверждающий балансовую (по скоту и птице, по которым начисляется амортизация, - остаточная) стоимость согласно данным учета страхователя на 1-е число месяца, в котором заключается договор обязательного страхования.

Постановленим Совета Министров РБ от 30.08.2007 № 1118 «О порядке уплаты 95 процентов страхового взноса по договору обязательного страхования сельскохозяйственных культур, скота и птицы за счет средств республиканского фонда поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки» («НРПА РБ», 2007, № 213) определен порядок уплаты 95 % страхового взноса, а именно:

урожая озимых сельскохозяйственных культур - начиная с 15 декабря года, в котором произведен сев сельскохозяйственной культуры, и не позднее 1 августа года, в котором должен быть убран урожай данной культуры;

урожая яровых сельскохозяйственных культур - начиная с 15 мая и не позднее 1 августа года, в котором должен быть убран урожай данной культуры;

скота и птицы - начиная с 15 февраля и не позднее 1 декабря года заключения договоров обязательного страхования.

В Постановлении Минсельхозпрода РБ от 31.10.2007 № 74 «Об утверждении Инструкции о порядке открытия финансирования по обязательному страхованию сельскохозяйственных культур, скота и птицы за счет средств, предусмотренных в республиканском фонде поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки» («НРПА РБ», 2007, № 288). Отмечается, что основанием выделения средств фонда для уплаты 95 % страхового взноса является заключение договора обязательного страхования с государственной поддержкой урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы, включенных в ежегодно утверждаемый Президентом РБ перечень объектов, подлежащих обязательному страхованию.

Информацию о заключенных договорах обязательного страхования сельскохозяйственной продукции страховщик представляет в управления по сельскому хозяйству и продовольствию районных исполнительных комитетов в виде реестров по форме, утверждаемой Минфином РБ.

На основании реестров райсельхозпродами составляется заявка о потребности в средствах фонда на уплату страховщику 95 % рассчитанного страхового взноса по договорам обязательного страхования сельскохозяйственной продукции, которая направляется в комитеты по сельскому хозяйству и продовольствию областных исполнительных комитетов для открытия плановых ассигнований фонда на указанные цели на районы.

В Постановлении Минсельхозпрода РБ от 06.08.2007 № 55 «Об утверждении перечня инфекционных заболеваний, гибель (падеж), вынужденный убой (уничтожение) скота и птицы вследствие которых будут признаваться страховыми случаями по обязательному страхованию» («НРПА РБ», 2007, № 200) отмечается, что страхование стоимости урожая сельскохозяйственных культур производится на основе «Инструкции о порядке расчета страховой стоимости урожая сельскохозяйственных культур, подлежащих обязательному страхованию с государственной поддержкой урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы» разработанную в соответствии с пунктом 389 Положения о страховой деятельности в Республике Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 25 августа 2006 г. N 530 "О страховой деятельности" вступившая в силу с 1 января 2008 г.

Инструкция о порядке расчета ущерба в случае гибели сельскохозяйственных культур по обязательному страхованию с государственной поддержкой урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы определяет порядок расчета ущерба в случае гибели сельскохозяйственных культур по договорам обязательного страхования с государственной поддержкой урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы.

Расчет ущерба в случае гибели сельскохозяйственных культур по договорам обязательного страхования с государственной поддержкой урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы осуществляется обособленными подразделениями Белорусского республиканского унитарного страхового предприятия "Белгосстрах" на основании документов, получаемых от страхователей, Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Беларусь.

Ущерб, причиненный страхователю при гибели сельскохозяйственных культур, определяется отдельно по каждому виду сельскохозяйственной культуры в размере стоимости урожая погибшей сельскохозяйственной культуры, рассчитанной как произведение следующих показателей:

средней урожайности сельскохозяйственной культуры за последние 5 лет, предшествующих году заключения договора обязательного страхования, у данного страхователя (его обособленного подразделения) или по району в случае, если сельскохозяйственная культура в течение последних 5 лет высевалась страхователем (его обособленным подразделением) менее 3 лет;

государственных закупочных цен, устанавливаемых для урожая данного вида сельскохозяйственной культуры Советом Министров Республики Беларусь, или предельных закупочных цен, действовавших на день составления акта о страховом случае, по тем сельскохозяйственным культурам, в отношении которых государственные закупочные цены не устанавливаются;

площади погибшей сельскохозяйственной культуры.

В случае пересева сельскохозяйственных культур, погибших в результате страхового случая, сумма ущерба уменьшается на стоимость полученного урожая посеянных сельскохозяйственных культур.

Средняя урожайность погибшей сельскохозяйственной культуры за последние 5 лет, предшествующих году заключения договора обязательного страхования, рассчитывается в соответствии с пунктом 3 Инструкции о порядке расчета страховой стоимости урожая сельскохозяйственных культур, подлежащих обязательному страхованию с государственной поддержкой урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30 августа 2007 г. N 127.

Если на момент составления акта о страховом случае государственные закупочные цены на урожай погибшей сельскохозяйственной культуры в текущем году не установлены, для расчета ущерба принимаются государственные закупочные цены на урожай этой сельскохозяйственной культуры предшествующего года.

При установлении дифференцированных государственных закупочных цен по сельскохозяйственной культуре в зависимости от ее назначения для расчета ущерба выбирается государственная закупочная цена исходя из целей, на которые высевалась сельскохозяйственная культура.

В случае дифференциации по классам государственных закупочных цен на урожай сельскохозяйственной культуры, не предназначенный для реализации на семена, для расчета ущерба выбирается государственная закупочная цена исходя из цены низшего класса.

Сведения о величине государственных закупочных цен на урожай сельскохозяйственных культур предоставляются страховщику Министерством сельского хозяйства и продовольствия Республики Беларусь в течение 10 рабочих дней со дня их получения.

В отношении сельскохозяйственных культур, по которым государственные закупочные цены не устанавливаются, для расчета ущерба принимаются предельные закупочные цены, действующие на день составления акта о страховом случае в том районе, в котором осуществляет свою деятельность по выращиванию сельскохозяйственных культур страхователь (его обособленное подразделение), а в случае если эти цены на день составления акта о страховом случае еще не установлены - предельные закупочные цены, действовавшие в данном районе в предыдущем году в период массовой реализации соответствующих культур.

Площадь гибели сельскохозяйственной культуры определяется на основании акта о гибели сельскохозяйственных культур, составленного страхователем (его обособленным подразделением) с участием представителей страховщика и управления (отдела) сельского хозяйства и продовольствия районного исполнительного комитета.

Стоимость полученного урожая пересеянной сельскохозяйственной культуры определяется как произведение следующих показателей: урожайности этой сельскохозяйственной культуры, рассчитываемой на 1 гектар уборочной площади; государственных закупочных цен, установленных для урожая данного вида сельскохозяйственной культуры, или предельных закупочных цен, действующих на день составления акта о страховом случае, по тем сельскохозяйственным культурам, в отношении которых государственные закупочные цены не устанавливаются.

Если погибшая сельскохозяйственная культура пересеяна несколькими сельскохозяйственными культурами, то из стоимости урожая погибшей сельскохозяйственной культуры вычитается сумма стоимости полученных урожаев сельскохозяйственных культур, которыми пересеяна погибшая сельскохозяйственная культура.

Ущерб при гибели сельскохозяйственных культур, дающих несколько видов сельскохозяйственной продукции, определяется отдельно по каждому виду сельскохозяйственной продукции.

страхование деятельность сельскохозяйственное предприятие

3.3 Использование форм добровольного страхования и его особенности на предприятии

Как экономическая категория на предприятиях АПК Республики Беларусь, страхование представляет собой систему экономических отношений, включающую совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использования для возмещения ущерба при различных непредвиденных неблагоприятных явлениях.

Страхование является обязательным, если это предусмотрено законодательными актами Республики Беларусь. Виды, условия и порядок проведения обязательного страхования нашли свое отражение в Декрете Президента Республики Беларусь от 28.09.2000 № 20 «О совершенствовании регулирования страховой деятельности в Республике Беларусь» (с изменениями и дополнениями, внесенными в т.ч. Декретом Президента Республики Беларусь от 16.02.2004 № 1).

В случаях, когда обязанность страхования не вытекает из законодательства, а основана на договоре, в т.ч. обязанность страхования имущества - на договоре с владельцем имущества или учредительных документах юридического лица, являющегося собственником имущества, такое страхование не является обязательным.

Законом Республики Беларусь от 03.06.1993 № 2343-XXII «О страховании» (с изменениями, внесенными Законом Республики Беларусь от 10.12.1993 № 2634-XII и 31.01.2000 № 368-3), закреплено, что страхование может осуществляться в формах добровольного и обязательного страхования.

Добровольные виды страхования перечислены в Перечне составляющих страховую деятельность работ и услуг (приложение к Положению о лицензировании страховой деятельности, утвержденному постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 17.10.2003 № 1346, с изменениями).

К добровольным видам страхования относится страхование имущества, страхование жизни, страхование грузов, страхование строительно-монтажных рисков, предпринимательского риска, страхование ответственности за нарушение договора оказания обязательных аудиторских услуг, страхование гражданской ответственности перевозчика и экспедитора, страхование гражданской ответственности организаций, создающих опасность для окружающих и другие виды страхования.

На предприятиях АПК осуществляются такие виды добровольного и обязательного страхования как страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, страхование имущества (автотранспорта), страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях (Приложение В). Заключаются договора, на основе заявления предприятия, при этом процедура такая же, как и при обязательном страховании.

На предприятиях АПК по договору добровольного страхования обычно предусмотрено страхование имущества - транспортных средств.

Законом Республики Беларусь от 03.06.1993 № 2343-XXII «О страховании» (с изменениями, внесенными Законом Республики Беларусь от 10.12.1993 № 2634-XII и 31.01.2000 № 368-3), закреплено, что страхование имущества юридических лиц может осуществляться в формах добровольного и в некоторых случаях в форме обязательного страхования (когда часть имущества страхователя находится в республиканском ведомстве).

Страхование имущества предусматривает обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации ущерба, нанесенному объекту страхования - имущественным интересам застрахованного лица, которые связаны с владением, пользованием, распоряжением транспортным средством, вследствие повреждения или уничтожения (угона, кражи) транспортного средства и др.

Виды рисков, от которых может быть застраховано имущество или имущественный интерес, многообразны. Часто имущество подвержено угрозе пожара, наводнения, землетрясения, аварии, взрыва и т.п.

При страховании транспортных средств предприятия основными рисками являются:

- повреждение или уничтожение транспортного средства в результате стихийных бедствий (наводнения, затопления, урагана и т.п.);

- дорожно-транспортное происшествия (авария, столкновение, наезд, опрокидывание, падение);

- пожар, самовозгорание, взрыв;

- попадание камней и падение предметов, груза при погрузке;

- противоправные действия третьих лиц, а также угон.

В страховом договоре возможна комбинация объектов страхования и видов рисков и ограничение по объекту страхования. Страхование называют комбинированным или комплексным, если один договор объединяет несколько разнородных объектов или видов страхования.

Договор страхования автотранспортных средств юридических лиц заключается сроком на один год.

Страхование на предприятиях АПК производится от:

похищения транспортного средства - по стоимости (с учетом износа);

уничтожения транспортного средства - по стоимости (с учетом износа) за вычетом стоимости остатков, годных для дальнейшего использования;

повреждения транспортного средства - по стоимости ремонта в следующем порядке: стоимость новых частей, деталей и принадлежностей уменьшается соответственно проценту износа, указанному в договоре страхования, к полученной сумме прибавляется стоимость ремонтных работ, а затем вычитается стоимость остатков, годных для дальнейшего использования, переоценивается по проценту износа и степени их обесценивания, вызванного страховым случаем. В сумму ущерба включаются также затраты по спасению транспортного средства (в том числе дополнительный ущерб, вызванный спасением людей) во время страхового случая, по приведению в порядок и транспортировке до ближайшего ремонтного пункта. Страховщик оплачивает работы по составлению сметы затрат на ремонт, но не оплачивает ущерб потери товарного вида транспортного средства.

Страхование средств транспорта, при котором страхуется только само транспортное средство (исключая перевозимое имущество, багаж и т.д.), называется страхованием каско.

При заключении страхового договора необходим предварительный осмотр транспортного средства. Полис, как правило, выдается страхователю после того, как он уплатил страховую премию либо страховой взнос.

В страховых документах фиксируются сведения о транспортном средстве: марка автомобиля, модель, номер шасси, двигателя, год выпуска, мощность и объем двигателя, стоимость транспортного средства и дополнительного оборудования, цвет и регистрационный номер средств транспорта, количество мест застрахованных в автомобиле, условия хранения транспортного средства, наличие сигнализации и др., а также цель использования транспортного средства. На основании полученных сведений страховщик оценивает риски, включаемые в договор страхования, размер франшизы и другие условия договора.

Страховая премия выплачивается единым платежом или в рассрочку.

Размер страховой премии рассчитывается по ставкам, установленным в зависимости от вида транспортного средства и варианта страхования.

При наступлении страхового случая размер ущерба и сумма страхового возмещения определяются на основании страхового акта и приложенных к нему документов (органов МВД, пожарного надзора, следственных, судебных органов, медицинских учреждений и др.), подтверждающих факт и обстоятельства страхового случая (аварии, хищения, угона, пожара, неправомерных действий третьих лиц и т.д.), а при частичном повреждении средств транспорта помимо этого - на основании сметы на ремонт.

При наступлении страхового случая страхователь подает заявление страховщику о возмещении ущерба. Страховщик обязан в день получения заявления осмотреть поврежденный автомобиль, составить по установленной форме страховой акт и в течение установленного договором срока произвести выплату страхового возмещения.

Страховое возмещение за угнанную автомашину выплачивается обычно не ранее, чем через два месяца после угона, т.е. по окончании срока предварительного расследования органами МВД.

По договору страхования возмещается только ущерб, нанесенный непосредственно в результате страхового случая.

Глава 4. Пути повышения эффективного использования страхования как инструмента управления рисками сельскохозяйственного предприятия

Состояние и перспективы финансового страхования непосредственно зависят от экономического положения страны, наличия развитой сети страховых компаний, имеющих устойчивое финансовое положение и предлагающих широкий ассортимент страховых услуг. Разгосударствление и приватизация собственности, свобода предпринимательства, формирование рыночной инфраструктуры порождают потенциально новых страхователей, которым не свойственно государственное подчинение и бюджетное финансирование возмещения непредвиденных убытков. Рынок активизирует и по-новому востребует буквально все экономические инструменты, а также предопределяет роль страхования.

Эффективность и доступность страховых услуг зависят от многих параметров, основные из которых - страховая сумма, тарифы и выплачиваемое возмещение.

В связи с этим для страхователя возникает необходимость в проведении маркетинга страховых услуг. Развитие страхового маркетинга является важнейшим элементом страхового рынка. Страховой маркетинг подразумевает двуединый подход к рынку: тщательное изучение страхового рынка (потребностей, интересов, спроса на страх услуги, общих тенденций экономического развития страны) и сознательное воздействие на рынок и сложившийся спрос, на формирование потребностей и покупательских предпочтений. В состав задач страхового маркетинга входят:

- изучение потенциального страхового поля, т.е. изучение потенциальных потребностей страхователей различных страховых услуг;

- изучение ситуации на рынке страховых услуг (необходимо знать, сколько компаний действуют на рынке и какие услуги они оказывают);

изучение экономической ситуации в регионе.

В частности на предприятиях АПК республики следует ввести штатную единицу работника, который будет заниматься маркетингом страховых услуг и осуществлять сделки по страхованию. Указанный работник будет изучать рынок страховых услуг, выбирать страховщиков, которые предлагают наилучшие условия по страхованию и с приемлемыми страховыми тарифами, осуществлять контроль совместно с другими работниками предприятия за содержанием застрахованного имущества и следить за проведением предупредительных мероприятий. Содержание такого работника для предприятия станет дешевле, чем обращение к страховщику напрямую при возникающей необходимости в страховании, поскольку размер страховой премии будет напрямую зависеть от спектра оказываемых страховых услуг и тарифов. Предприятие должно самостоятельно выбрать подходящие для него условия страхования.

Проведение предупредительных мероприятий по недопущению страхового случая также оказывает влияние на эффективность страхования. Простой и неиспользование застрахованного имущества может отразиться на производственном процессе предприятия и повлиять на оборачиваемость оборотных средств, что в свою очередь может ухудшить финансовое положение предприятия. В этом случае уплаченный размер страховой премии по договору страхования будет несоразмерен со стоимостью нанесенного предприятию ущерба при простое застрахованного имущества.

Выводы и предложения

Принципы организации страхового дела в наши дни основаны на общих условиях функционирования экономики и объясняются своеобразием формирования страхования в Республике Беларусь. Страхование в рыночной экономике выступает, с одной стороны, как один из элементов регулирования, обеспечения устойчивости производства и потребления, а с другой стороны - как объект регулирования, функционирующий в рамках общих и специфических для него правил.

Главной целью страховой деятельности является создание эффективной системы страховой защиты имущественных интересов граждан и юридических лиц в Республике Беларусь, обеспечивающей:

реальную компенсацию убытков (ущерба, вреда), причиняемых в результате непредвиденных аварий и катастроф и негативных социальных обстоятельств, за счет резервов страховых организаций при снижении нагрузки на бюджет;

формирование необходимой для экономического роста надежной и устойчивой хозяйственной среды;

максимальное использование страхования как источника инвестиционных ресурсов.

Для достижения указанных целей необходимо:

обеспечение надежности и финансовой устойчивости системы страхования;

проведение активной структурной политики на рынке страховых услуг;

повышения эффективности государственного регулирования страховой деятельности;

развитие взаимоотношений отечественного и международного страховых рынков;

совершенствование нормативной базы страховой деятельности.

Государственная поддержка страхования должна осуществляться с учетом значимости и приоритетности решаемых задач по следующим направлениям:

- прямое участие государства в становлении страховой системы защиты имущественных интересов;

- обеспечение за счет бюджетных средств программ обязательного государственного страхования;

- повышение роли государственных страховых компаний в реализации государственной политики в области страхования, предоставление им государственной поддержки;

- законодательное обеспечение защиты национального страхового рынка;

- совершенствование государственного надзора за страховой деятельностью;

- совершенствование условий лицензирования страховой деятельности, создание дифференцированной системы санкций, обеспечивающих защиту страховой лицензированной деятельности.

Помимо вышеуказанных условий необходимо проведение маркетинга страховых услуг и предупредительных мероприятий по недопущению страхового случая.

Список используемой литературы

Гварлиани, Т.Е. Денежные потоки в страховании / Т.Е. Гварлиани, В.Ю. Балакирева. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 333 с.

Гинзбург, А.И. Страхование: учеб. Пособие / А.И. Гинзбург. - СПб.: Питер, 2003. - 176 с.

Гражданский кодекс Республики Беларусь. - Минск: Амалфея, 1999. - 704 с.

Грищенко, Н.Б. Основы страховой деятельности: уч. Пособие / Н.Б. Грищенко. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 352 с.

Кондакова Н. Особенности учета взносов по отдельным видам обязательного и добровольного страхования. / Главный бухгалтер, 2004г. №32, с.61.

Конституция Республики Беларусь 1994 года (с изменениями и дополнениями, принятыми на республиканских референдумах 24 ноября 1996 г. И 17 октября 2004 г.). - Минск Амалфея, 2005. - 48 с.

Мурина, Н.Н. Страховое дело: учеб. Пособие для студ. Экономических спец. / Н.Н. Мурина, А.А. Роговская. - Минск: УП “ИВЦ Минфина”, 2005. - 245 с.

О страховой деятельности: Указ Президента Республики Беларусь, 25 августа 2006 г., №530 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2006. - №1/7866 (с изменениями и дополнениями).

Об утверждении Порядка инвестирования и размещения страховыми организациями средств страховых резервов: Постановление Совета Министров Республики Беларусь, 29.12.2006 г., №1750 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2007. - №5/24459.

Об утверждении Республиканской Программа развития страховой деятельности на 2006-2010 гг.: Постановление Совета министров Республики Беларусь, 29.12.2006 г., №1749 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - Страхование в Беларуси. - 2007. - №1. - С. 13 - 18.

Основы страховой деятельности: учебник для вузов / А.А. Норко [и др.]; под общ. Ред. Т.А. Федоровой. - М.: Изд-во БЕК, 2002. - 768 с.

Поршнев А.Г., Румянцева З.П., Соломатина Н.А. Управление организацией. - М.: ИНФРА-М, 2002г. - 669с.

Романенко И.В. Экономика предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2002г - 208с.

Сербиновский Б.Ю., Гаркуша В.Н. Страховое дело: Учебное пособие для вузов, Ростов-н-Д.: Феникс, 2000г. - 315с.

Сердюков, В.А. Страховое дело: учеб. Пособие / В.А. Сердюков; Российская академия образования, Московский психолого-социальный ин-т. - М.: Московский психолого-социальный ин-т, 2005. - 365 с.

Страховое дело: учеб. Пособие / М.А. Зайцева [и др.]; под общ. Ред. М.А. Зайцевой, Л.Н. Литвиновой. - Минск: БГЭУ, 2001. - 287 с.

Ступаков, В.С. Риск-менеджмент: учеб. Пособие / В.С. Ступаков, Г.С. Токаренко. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 288 с.

Шахов В.В. Введение в страхование: экономический аспект. - М.: Финансы и статистика, 1992г. - 265c.

Шахов В.В. Страхование. Учебное пособие. - М.: Фининсы и статистика, 2002г. - 192с.

Шахов, В.В. Теория и управление рисками в страховании / В.В. Шахов, В.Г. Медведев, А.С. Миллерман. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 223 с.

Экономика предприятия. Учебное пособие. Под общ.ред. Л.Н. Нехорошевой, - Мн.: Вышэйшая школа, 2004г. - 383с.

Размещено на Allbest.ru