Анализ деятельности кредитной организации (на примере Читинского отделения Сберегательного Банка РФ)

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

Анализ деятельности кредитной организации (на примере Читинского отделения Сберегательного Банка РФ)

1. Знакомство с кредитной организацией

Объектом анализа для курсовой работы я выбрала Читинское отделение Байкальского банка Сберегательный Банк Российской Федерации №8600. Это хорошая возможность познакомиться с крупнейшим банком г.Читы и Читинской области, с его огромной филиальной сетью.

Управление Читинского отделения Сберегательного банка №8600 находится по адресу: ул.Полины Осипенко, 40, также некоторые отделы находятся по адресу: ул. Подгорбунского, 62. Это:

- Руководство;

- Отдел вкладов и расчетов населения;

- Отдел корпоративных клиентов и бюджетов;

- Отдел банковских карт;

- Отдел ресурсов и ценных бумаг;

- Управление кредитования;

- Отдел организации кредитования юридических лиц и предпринимателей;

- Отдел кредитования юридических лиц;

- Отдел кредитования малого бизнеса;

- Отдел кредитования частных клиентов;

- Экономический отдел;

- Отдел бухгалтерского учета и отчетности;

- Отдел валютных и неторговых операций;

- Юридический отдел;

- Отдел по работе с персоналом;

- Отдел кассовых операций и инкассации;

- Отдел безопасности и защиты информации;

- Административный отдел;

- Операционный отдел;

- Отдел внутреннего контроля;

- Управление информатики и автоматизации банковских работ;

- Отдел внедрения и сопровождения АБС и ПО;

- Отдел технического обслуживания вычислительной и банковской техники;

- Отдел компьютерных сетей и систем связи.

Универсальные филиалы и филиалы Читинского ОСБ №8600 находятся по адресам:

- 8600/03 - г.Чита, ул. Подгорбунского, 62;

- 8600/01 - г.Чита, ул. Баргузинская, 28;

- 8600/02 - г.Чита, ул. Красной Звезды, 6;

- 8600/04 - г.Чита, мкр. Северный, 11;

- 8600/06 - г.Чита, ул. Новобульварная, 56;

- 8600/07 - г.Чита, 1 мкр., 36а;

- 8600/08 - г.Чита, ул. Новобульварная, 56;

- 8600/09 - г.Чита, п.Песчанка, ДОС 709;

- 8600/011 - г.Чита, ул. Новобульварная, 115;

- 8600/012 - г.Чита, ул. Ангарская, 27;

- 8600/013 - г.Чита, ул. Коханского, 7;

- 8600/014 - г.Чита, ул. Токмакова, 16;

- 8600/015 - г.Чита, ул. Курнатовского, 38;

- 8600/016 - г.Чита, ул. Кирова, 3;

- 8600/017 - г.Чита, ул. Карла Маркса, 12;

- 8600/18 - г.Чита, ул. Строителей, 85;

- 8600/020 - г.Чита, ул. Звездная, 5;

- 8600/022 - г.Чита, ул.Майская, 22;

- 8600/024 - г.Чита, пр-т Фадеева, 37;

- 8600/026 - рудник Кадала, ул. Новая, 61-84;

- 8600/027 - г.Чита, ул. Недорезова, 8;

- 8600/030 - г.Чита, ул. Гайдара, 1;

- 8600/031 - г.Чита, ул. Весенняя, 1;

- 8600/032 - г.Чита, ул.Журавлева, 1;

- 8600/033 - п.г.т. Новокручининский, ул. Рабочая, 36;

- 8600/034 - с.Беклемишево, ул. Бурлова, 100;

- 8600/036 - с.Домна, ул.Геологическая, 1;

- 8600/039 - п.Атамановка, ул.Связи, 44;

- 8600/041 - с.Верх-Чита;

- 8600/043 - ст.Новая Кука, мкр. Забптицефабрика, д.5, кв.1;

- 8600/046 - с.Маккавеево, ул.Бутина, 54;

- 8600/48 - г.Чита, ул.Анохина, 56;

- 8600/49 - п.Карымская, ул. Ленинградская, 55;

- 8600/050 - п.Тыргетуй;

- 8600/052 - п.Урульга;

- 8600/053 - с.Андриановка;

- 8600/054 - ст. Дарасун

Устав Банка

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество), именуемый в дальнейшем "Банк", является кредитной организацией. Учредителем Банка является Центральный банк Российской Федерации, именуемый в дальнейшем Банк России.

Сокращенное фирменное наименование Банка: Сбербанк России ОАО.

Банк имеет круглую печать со своим фирменным наименованием и указанием на место нахождения, штампы, бланки со своим наименованием, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации.

Банк имеет исключительное право использования своего фирменного наименования, товарного знака, эмблемы.

Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется федеральными законами, иными нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России, а также настоящим уставом.

Банк является юридическим лицом, имеет филиалы и другие обособленные подразделения.

Банк имеет в собственности обособленное имущество, учитывает его на самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Банк является коммерческой организацией, основной целью которой является получение прибыли при осуществлении деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе при осуществлении банковских операций.

Банковские операции Банк осуществляет на основании соответствующих лицензий, выдаваемых Банком России в порядке, установленном федеральным законом (Приложение ).

Отдельные виды деятельности, перечень которых определяется федеральными законами, Банк вправе осуществлять на основании соответствующих лицензий.

Органами управления Банка являются: Общее собрание акционеров, Наблюдательный совет Банка, коллегиальный исполнительный орган - Правление Банка, единоличный исполнительный орган - Президент, Председатель Правления Банка.

Акционерами Банка могут быть юридические и физические лица, а том числе иностранные, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Акционеры Банка не отвечают по обязательствам Банка и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций.

Банк не отвечает по обязательствам своих акционеров.

Банк несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Банк не отвечает по обязательствам государства и его органов. Возврат вкладов физических лиц в Банке обеспечивается в порядке, предусмотренном федеральными законами.

Банк не отвечает по обязательствам Банка России.

Банк и его филиалы независимы от органов государственной власти и местного самоуправления при принятии ими решений.

Органы законодательной и исполнительной власти и органы местного самоуправления не вправе вмешиваться в деятельность Банка, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Банк может создавать филиалы и открывать представительства на территории Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Филиалы, представительства и другие подразделения Банка не являются юридическими лицами.

Уставный капитал Банка сформирован в сумме 1000000000 рублей. Уставный капитал Банка равен общей сумме номинальной стоимости акций Банка, приобретенных акционерами.

Банком размещено 19000000 обыкновенных акций номинальной стоимостью 50 рублей и 50000000 привилегированных акций номинальной стоимостью 1 рубль.

Уставный капитал определяет минимальный размер имущества Банка, гарантирующего интересы его кредиторов.

Номинальная стоимость размещенных привилегированных акций не должна превышать 25% от уставного капитала Банка.

Предельное количество объявленных обыкновенных акций составляет 10000000 штук номинальной стоимостью 50 рублей.

Уставный капитал Банка может быть увеличен в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации и настоящим Уставом, путем:

1) увеличения номинальной стоимости акций за счет имущества Банка;

2) размещения дополнительных акций посредством распределения их среди акционеров за счет имущества Банка;

3) размещения дополнительных акций по открытой подписке;

4) размещения дополнительных акций по закрытой подписке.

Дополнительные акции могут быть размещены Банком только в пределах количества объявленных акций, установленных настоящим Уставом.

Уставный капитал Банка может быть уменьшен в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации и настоящим Уставом, путем:

1) уменьшения номинальной стоимости размещенных акций;

2) приобретения Банком части акций в целях сокращения их общего количества;

3) путем погашения акций, приобретенных по решению Наблюдательного совета Банка и не реализованных Банком в течение года с момента их приобретения;

4) путем погашения выкупленных Банком акций.

В случае, если величина собственных средств Банка по итогам отчетного месяца оказывается меньше размера его уставного капитала, Банк обязан привести в соответствие размер уставного капитала и величину собственных средств.

Не менее 50% голосующих акций плюс одна голосующая акция Банка (контрольный пакет) принадлежит Банку России.

Уменьшение или отчуждение доли участия Банка России в уставном капитале Банка, не приводящие к сокращению доли его участия до уровня менее 50 процентов плюс одна голосующая акция, осуществляются Банком России по согласованию с Правительством Российской Федерации.

Уменьшение или отчуждение доли участия Банка России в уставном капитале Банка, проводящие к сокращению доли его участия до уровня менее 50 процентов плюс одна голосующая акция, осуществляются на основании федерального закона.

Банк осуществляет следующие банковские операции:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение указанных выше привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассацию денежных средств, векселей, платежный и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) куплю - продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдачу банковских гарантий;

9) переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов.

Банк вправе осуществлять обслуживание экспортно-импортных операций клиентов с применением различных финансовых инструментов, принятых в международной банковской практике.

Банк помимо банковских операций осуществляет следующие сделки:

1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

4) операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

6) лизинговые операции;

7) оказание консультационных и информационных услуг.

Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях и в иностранной валюте в соответствии с федеральными законами.

Банк осуществляет валютный контроль за операциями клиентов - физических и юридических лиц.

Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами.

Банк имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами, в том числе брокерскую, дилерскую, депозитарную.

В пределах своей компетенции Банк обеспечивает защиту сведений, составляющих государственную тайну.

2. Кассовые операции Банка

Кассовые операции осуществляются в операционных кассах, вечерних кассах, в отделе инкассации, кассах пересчета денежной наличности, хранилище ценностей Банка.

Для осуществления кассового обслуживания организаций и физических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами в зданиях создают кассовый узел, оборудованный в соответствии с "Требованиями по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией, системами контроля доступа и видеоконтроля учреждений Сбербанка России" от 10.06.97 г. №241-р.

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег со счетов организаций и вкладов граждан территориальные банки, отделения банка, филиалы отделения и операционные отделы должны оставлять в операционном хранилище на конец дня денежную наличность Банка России не менее минимально допустимого остатка.

Указанный остаток наличных денег в кассе определяется территориальным банком или отделением банка исходя из объема оборота наличных денег, графика поступления денежной наличности от организации, порядка ее обработки и других особенностей организации налично-денежного оборота и кассовой работы, который затем утверждается учреждением Банка России.

Иностранная валюта в минимально допустимый остаток наличных денег и максимальный остаток денег на конец рабочего дня не включается.

Ответственность за соблюдение вышеперечисленных остатков денег в хранилище ценностей и в операционном хранилище возлагается на должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Исходя из технической укрепленности филиалов отделения может устанавливаться лимит ценностей, действующих в течение операционного дня.

Размер запаса наличной иностранной для отделений банка, филиалов и операционного отдела определяется уполномоченным подразделением территориального банка и утверждается председателем территориального банка, исходя из объема оборота наличных денег в иностранной валюте и времени доставки ценностей между ними, а также с учетом технической укрепленности кладовой ценностей или сейфовой комнаты.

Объем запаса ценных бумаг и бланков устанавливается руководителем территориального банка для отделений банка, филиалов и операционного отдела с учетом объемов проводимых операций с ними и при наличии надлежащих условий для обеспечения их сохранности.

Минимально и максимально допустимые остатки денежной наличности, иностранной валюты, ценных бумаг и бланков доводятся письменно.

Кассовые работники обязаны принимать от организаций и физических лиц платежные денежные знаки Банка России и иностранных государств, в т.ч. ветхие, имеющие повреждения (Приложение ), также принимать на экспертизу сомнительные денежные знаки.

Банкноты и монеты принимаются банком на экспертизу на основании заявления, где указываются сумма сдаваемых денежных знаков, серии, номера, достоинства, год образца (Приложение ). Указываются паспортные данные. Открывается лицевой счет по вкладу и номер "универсальный" двадцатизначного счета указывается в заявлении для того, чтобы в случае подтверждения подлинности купюр, суммы зачисляются на счет клиента. Выдается ф203 с указанием сданных сумм по номиналу. Составляется опись в 3-х экземплярах, где указываются реквизиты: наименование валюты, номер, серия, год образца, данные лица, сдавшего денежные знаки на экспертизу (Ф.И.О., адрес).

Первый экземпляр описи, заявление и копии квитанций ф203 и денежные знаки, принятые на экспертизу закладываются в инкассаторскую сумку, второй остается в филиале, третий передается инкассатору.

Денежные знаки в течении 5 дней передаются в учреждение Банка России согласно утвержденному Центральным Банком порядку. Суммы, разрешенных учреждением Банка России к обмену денежных знаков зачисляются на их расчетные счета.

Ветхая денежная наличность иностранных государств направляется территориальными банками в Сбербанк России или другие территориальные банки для передачи в банк-эмитент.

Вся денежная наличность и другие ценности по окончании рабочего дня должна храниться в хранилище ценностей и операционном хранилище.

Вход в хранилище ценностей и в операционное хранилище разрешается одновременно должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей.

Должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, выдаются ключи и печати от хранилища ценностей и операционного хранилища.

Другие лица допускаются в хранилище ценностей и в операционное хранилище с письменного разрешения руководителя банка и по предъявлении служебного удостоверения и документов, дающих право на проведение ревизий, проверок и других работ.

Сотрудники контрольно-ревизионных служб допускаются в хранилище ценностей или в операционное хранилище только в сопровождении лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Для хранения наличных денег и других ценностей в течение рабочего дня кассовые работники обеспечиваются индивидуальными средствами хранения.

Операции по пересчету и обработке денежной наличности выполняются с использованием специального банковского оборудования, средств механизации и автоматизации кассовых операций. Передача приходных и расходных документов между операционными работниками производится внутренним порядком.

Кассовым работникам запрещается:

- хранить личные деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями банка;

- передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей;

- выполнять поручения клиентов по проведению с денежной наличностью минуя бухгалтерских работников;

- оставлять при временном отсутствии на рабочем месте незакрытыми денежную наличность, ценности, кассовые документы, печати, пломбиры, именные штампы, ключи от сейфов, а также ключи в скважинах замков.

Допуск неподготовленных работников к совершению операций с ценностями запрещается.

Операционное хранилище функционирует в режиме, совпадающем со временем операционного обслуживания клиентов - физических лиц.

Ночное хранилище организуется при необходимости осуществления формирования сумок с банковскими ценностями в вечернее (ночное) время с целью доставки их к началу рабочего дня. ВСП, а также кассет для загрузки в банкоматы и сумок с денежной наличностью для доставки по денежным чекам организаций. Операции ночного хранилища отражаются в бухгалтерском учете следующим операционным днем.

Вход в хранилище оборудуется бронированными дверями, закрывающимися не менее чем на 2 ключа. Ключи должны быть в 2-х экземплярах. Комплекты подразделяются на основной и дубликат.

Должностные лица, отвечающие за сохранность ценностей в хранилище:

- в основном хранилище - руководитель филиала банка, руководитель кассового подразделения и заведующий кассой;

- в операционном хранилище - начальник отдела структурного подразделения, операционно-кассовый работник, выполняющий функции старшего смены и заведующий кассой;

- в ночном хранилище - работник кассового подразделения, выполняющий функции старшего ночной смены и заведующий кассой.

Назначение должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей оформляется соответствующим приказом по филиалу банка.

С каждым из должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, заключается договор о полной материальной ответственности (Приложение ).

В конце рабочего дня перед закрытием хранилища должностные лица проверяют:

- все ли ценности, книги и документы внесены в хранилища;

- заверены ли остатки денежной наличности и ценностей, записанные в соответствующих книгах учета;

- все ли металлические шкафы, стеллажи, сейфы закрыты на ключ.

Филиалы банка могут осуществлять прием денежной наличности от организаций, опломбированных сумок с денежной наличностью от инкассаторов.

Прием осуществляется:

- в течение операционного дня - в приходную кассу;

- опломбированных сумок от организаций и инкассаторов - в приходную кассу и кассу пересчета;

- после завершения операционного дня - денежной наличности от организаций, опломбированных сумок от организаций и инкассаторов в вечернюю кассу.

При приеме сумок от инкассаторов кассовый работник проверяет:

- не имеют ли сумки повреждений или дефектов;

- соответствие оттисков пломбиров на пломбах с имеющимися образцами и их соответствие с номерами указанными в первых и третьих экземплярах описей;

- соответствие сумм, указанных в явочных карточках, накладных и ярлычках;

- правильность оформления описей;

- расписывается на первом и третьем экземпляре описи, и проставляет печать на 3-м экземпляре.

При приеме инкассаторских сумок от инкассаторов проверяются их паспорта и служебные удостоверения, при сдаче сумок проверяются также доверенности, выданные в установленном порядке на 1 год и явочные карточки за месяц, там же делаются соответствующие записи.

Прием денежной наличности от организаций осуществляется по объявлению на взнос наличными ф№0402001 (Приложение ). Бухгалтерский работник проверяет правильность заполнения представителем организации объявления на взнос наличными и оформляет его. Затем внутренним порядком передает кассовому работнику. Кассовый работник проверяет наличие и тождественность подписи бухгалтерского работника, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает представителя организации и принимает от него банкноты полистно, монеты - по кружкам. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер. Ставит на квитанции печать кассы и передает ее представителю организации. Объявление кассовый работник оставляет у себя, а ордер передает бухгалтерскому работнику. В случаях, если суммы не совпадают, представителю предлагается переоформить объявление на взнос наличными на фактически вносимую сумму.

Выдача денежной наличности организации осуществляется по чеку (Приложение ).

Денежный чек заполняется представителем организации и передается бухгалтерскому работнику, который, после соответствующей проверки, выдает представителю контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу банка.

Получив от бухгалтерского работника расходные документы, кассовый работник обязан:

- проверить наличие подписей должностных лиц, тождественность этих подписей с имеющимися образцами;

- сверить сумму цифрами и прописью;

- проверить наличие расписки представителя организации на денежном чеке и данных его документа, удостоверяющего личность;

- вызвать представителя по номеру чека, истребовать документ, удостоверяющий личность и выдать денежную наличность;

- контрольную марку принять и приклеить к чеку, подписать чек.

Выдачу денежной наличности кассовый работник производит полными и неполными пачками, а также отдельными корешками банкнот.

Представитель должен пересчитать денежную наличность под контролем кассового работника в специально отведенном для пересчета месте.

Кассовым работникам запрещается в момент выдачи денежной наличности по требованию представителя организации производить обмен одних достоинств на другие.

Признаки платежеспособности банкнот и монеты Банка России

Платежеспособными являются банкноты и монета, имеющие силу законного средства платежа на территории Российской Федерации, не имеющие признаков подделки либо переделки, и не утратившие своей платежности.

Платежеспособные банкноты - имеющие незначительные повреждения: загрязненные, изношенные, надорванные, имеющие небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, также если целая часть банкноты сохранила не менее 55% от общей площади банкноты.

Платежеспособные монеты - сохранившие изображение на аверсе и реверсе, в т.ч. имеющие незначительные повреждения.

При затруднении в определении платежеспособности денежных знаков кредитные организации направляют их на экспертизу в учреждения Банка России.

Под переделкой понимается изменение первоначального вида подлинной банкноты с целью извлечения незаконной прибыли. Переделкой считается наклейка, надрисовка, надпечатка цифр и текста, изменяющих номинал банкноты так, что бы переделанная банкнота была принята за подлинную. В случае выявления таких банкнот нужно обращаться в территориальные отделы внутренних дел.

3. Открытие счетов клиентов и расчетные операции

На долю расчетных операций приходится до 2/3 операционного времени банковского персонала.

В соответствии с действующим законодательством расчеты между юридическими лицами осуществляются через счета, открываемые ими в банках. Расчетное обслуживание клиентов банком способствует концентрации денежных ресурсов в банках и создает возможность использования этих средств в качестве источника кредитования, в связи с этим банк заинтересован в рациональной организации платежного оборота.

Расчеты осуществляются с поставщиками, подрядчиками, с бюджетом, внебюджетными формами, подотчетными лицами, с учредителями, государственными и муниципальными органами, с дочерними (зависимыми) обществами, прочими дебиторами и кредиторами.

Выполняя расчетные операции, банки выступают посредниками, участвующими в процессе организации расчетных правоотношений. Клиенты имеют право самостоятельно выбирать банк для расчетного обслуживания и по всем видам банковских операций могут пользоваться услугами одного или нескольких банков.

Расчетные отношения регламентируются нормами гражданского и финансового права:

- Гражданский Кодекс РФ;

- Федеральный закон "О Центральном банке (Банке России)";

- Федеральный закон "О банках и банковской деятельности";

- Налоговый Кодекс РФ;

- Положение ЦБ РФ "О безналичных расчетах в РФ" от 03 октября 2002 г. №2-П и др.

Гражданский Кодекс РФ регулирует права и обязанности, также устанавливает ответственность за нарушение этих обязательств.

Согласно ст.30 Закона "О банках и банковской деятельности" расчетные отношения между клиентами осуществляются на основе договоров. В договоре должны быть указаны стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушение договоров, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора.

При проведении расчетных операций основными видами деятельности являются:

- зачисление и хранение поступающих на счет клиента денежных средств;

- списание по поручению клиента (а по решению суда - без такого поручения) соответствующих сумм с его счета для зачисления их на счет кредиторов;

- прием от клиента и выдача ему по его поручению наличных денег;

- выплата установленных процентов на хранимые на счете суммы;

- контроль законности и возможности проведения денежной операции;

- определение остатка средств на счетах клиентов и на основании поступлений, выдач, начислений налогов, обязательных резервов, дивидендов, процентов, комиссионных, зачисление или списание денег с расчетных, текущих или других счетов клиентов;

- извещение всех участников операций о их проведении и результатах.

Принципы организации расчетных отношений:

- все предприятия независимо от их организационно-правовой формы обязаны хранить денежные средства в банке на соответствующих счетах;

- в наличной форме денежные средства могут находиться в кассах банков в пределах лимита и на определенный срок, установленный банком по согласованию с предприятием;

- денежные расчеты между предприятиями проводятся путем безналичных расчетов через банки;

- платежи осуществляются банком в соответствии с полученными от предприятия денежно-расчетными документами.

При осуществлении расчетов банк и клиенты принимают на себя определенные обязательства, которые должны строго соблюдаться по нормам Гражданского Кодекса РФ. При условии несоблюдения договора банком или несоблюдения сроков исполнения обязательств клиента банк должен возместить клиенту фактически понесенные им убытки, включая реальный ущерб и произведенные заказчиком платежи в пользу своего контрагента.

Для банка нарушение в одностороннем порядке договора со стороны клиента означает не только прямой ущерб, но и упущенную им выгоду, которая должна быть возмещена в полном объеме. Подобные нарушения приводят не только к ухудшению финансового состояния сторон, но и подлежат обязательному разбирательству в судебных инстанциях.

Важнейшими нормами, которые регулируют расчетные отношения, являются:

- своевременность выполнения расчетов по договору;

- сохранность документации;

- конфиденциальность полученной банком информации от клиента;

- ответственность банка за ненадлежащее качество оказания расчетных услуг.

Банк несет ответственность за ненадлежащее качество выполнения расчетных операций. Если эти отношения выполняются с отступлениями от договора, ухудшившими финансовое состояние клиента, последний вправе расторгнуть его и перейти на обслуживание в другой банк.

Убытки, которые понес клиент в случае неквалифицированного обслуживания, могут быть взысканы с банка на основании решения суда по иску, предъявленному ЦБ РФ, выдавшему лицензию: понесенные убытки в полном объеме, штраф, зачисляемый в доход федерального бюджета в соответствии с установленными нормами.

Порядок открытия счетов. Порядок открытия счетов и механизм осуществления операций по ним регулируются Банком России в соответствии с законодательством.

Для открытия расчетного счета в банке предприятия - резиденты предоставляют:

- заявление об открытии счета;

- справку о постановке на учет в налоговом органе;

- справку из Пенсионного фонда РФ;

- справку из органа ФОМС;

- нотариально удостоверенную карточку с образцами подписей и оттиском печати предприятия;

- копии документов о назначении должностных лиц предприятия - распорядителя счета, указанных в представленных им карточках;

- копии документа о включении в состав ЕГРП и присвоении кодов предприятию органа Госкомстата РФ;

- нотариально удостоверенные копии (устава, учредительного договора, договора банковского счета, свидетельства о государственной регистрации предприятия).

Индивидуальные предприниматели для открытия предоставляют:

- заявление на открытие счета в российских рублях;

- копия документа о государственной регистрации, нотариально удостоверенная;

- справка о постановке на учет в налоговом органе;

- справка из органа Пенсионного фонда РФ;

- справка из органа ФОМС;

- нотариально удостоверенная карточка с образцом подписи предпринимателя.

Для открытия счета физическим лицам необходимо иметь при себе паспорт, или другой удостоверяющий личность документ, с постоянной или временной регистрацией (для резидентов).

Банк открывает расчетные (текущие) счета налогоплательщикам только по предъявлении ими документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе, а валютных, ссудных, депозитных и др., при предъявлении ими документа, удостоверяющего об уведомлении налогового органа о намерении налогоплательщика открыть в банке счета.

Открытие счета регистрируется в книге регистрации открытых счетов.

Нумерация счетов по вкладам физических лиц.

Структура номера счета содержит 20-значную нумерацию

где

1 - номер раздела баланса;

2, 3 - номер балансового счета первого порядка;

4, 5 - номер балансового счета второго порядка;

6, 7, 8 - код валюты;

9 - ключ;

10, 11 - индекс территориального банка;

12, 13 - индекс отделения;

14, 15, 16, 17, 18, 19, 20 - порядковый номер лицевого счета.

В структурном подразделении программно-технических комплексов присвоение номера производится автоматически.

В каждом филиале Сбербанка России ведется книга регистрации открытых счетов, т.е. ежедневно автоматически выпускается реестр на открытые и закрытые счета.

Перечень вкладов, открываемых в филиалах Сбербанка, можно на текущий момент можно увидеть в Приложении.

Зачисление (списание) денежных средств по счетам клиентов производится на основании следующих расчетных документов:

- платежное поручение;

- реестр ордеров;

- инкассовых поручений (платежных требований).

При расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица. Поручения используются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета. Платежные поручения предоставляются в банк на бумажных носителях или в электронной форме.

Если платежные поручения даются на бумажных носителях, они должны быть подписаны собственноручными подписями уполномоченных лиц, заверены оттиском печати в соответствии с заявленными образцами.

Электронные платежные поручения, передаваемые по каналам связи, заверяются ЭЦП (электронно-цифровая подпись).

Платежное поручение содержит следующие реквизиты (наименование расчетного счета, номер, число, месяц, год его выписки, наименование плательщика, его ИНН, номер счета в банке, наименование и реквизиты банка плательщика, наименование получателя средств, его ИНН, номер его счета в банке, наименование и реквизиты банка получателя средств, назначение платежа, сумма платежа (цифрами и прописью).

Значение расчетов платежными поручениями состоит в том, что не требуется больших затрат на их проведение, высокую скорость совершения платежей и возможность для плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров.

При расчетах по инкассо банк-эмитент обязуется по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществить действия по получению от плательщика платежа. Расчеты в порядке инкассо ведутся на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцепном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых осуществляется без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) плательщику через обслуживающий его банк. Банк эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их в исполняющий банк. Платежные требования и инкассовые поручения в исполнительном банке в журнале с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа. При отсутствии и недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные требования и инкассовые поручения помещаются в картотеку, о чем сообщается банку-эмитенту, который доводит извещение до клиента. Оплата расчетных документов производится полностью или частично по мере поступления денежных средств на счет плательщика.

Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) к плательщику об уплате долга через банк. Платежное требование применяют при расчетах за поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги).

На основании инкассовых поручений производится:

- бесспорное списание средств со счетов налоговыми инспекциями при взыскании недоимок по налогам и другим обязательным платежам в бюджет;

- сумм штрафов и при иных санкциях, предусмотренных законодательными актами;

- по исполнительным и приравненным к ним документам.

Расчеты в форме инкассо широко распространены в международных платежах по контрактам на условиях коммерческого кредита.

Большое распространение в последние годы получили расчеты с использованием банковских карт. Применение банковских карт позволяет создать качественно новый, более высокий уровень обслуживания клиентов непосредственно в банках, в торговых и сервисных организациях.

Под банковской картой понимается средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента.

По характеру использования различают следующие карты:

- индивидуальная - выдается отдельным клиентам банка с высокой кредитоспособностью и предусматривает множество льгот для пользователей;

- корпоративная - выдается организации, которая на основе этой карты может выдать индивидуальные карты сотрудникам.

Им открываются персональные счета, "привязанные" к корпоративному карточному счету.

По виду проводимых расчетов различают карты:

- кредитные - связаны с открытием кредитной линии в банке, что дает возможность клиенту пользоваться кредитом при покупке товаров и при получении кассовых ссуд;

- дебетовые (расчетные) - предназначены для оплаты товаров или услуг путем прямого списания средств с банковского счета плательщика. Такие карты не позволяют оплачивать покупки при отсутствии денег на счете.

Таким образом, данная система расчетов дает возможность реализовать кредитным организациям свои функции как посредника в расчетных правоотношениях.

В Сбербанке внедрена автоматизированная система "Банк-Клиент". Система "Банк - Клиент" позволяет: передавать в банк платежные документы; получать выписки со счетов клиентов; получать электронные копии платежных документов по зачислению средств на счета клиентов; обмениваться с банком электронными текстовыми сообщениями; получать справочную информацию (курсы валют, перечень банковских операций и т.д.).

Система "Клиент - Банк" обладает многоуровневой системой защиты и обеспечивает достоверность, сохранность и конфиденциальность передаваемой информации. Банк гарантирует техническую поддержку при установке системы и начальном обучении персонала, обновлении программного обеспечения при появлении новых версий системы, консультаций и рекомендации при работе с системой.

4. Депозитные и сберегательные операции

Это операции по формированию банковских ресурсов. Они относятся к пассивным операциям банка. Основная часть банковских пассивов - это заемные ресурсы и обязательства банка. Они подразделяются на четыре группы: депозиты (вклады); кредиты других банков; средства, полученные от реализации долговых ценных бумаг, выпущенных банков; средства полученные в результате операций РЕПО.

Депозит - это денежные средства, внесенные в банк физическими и юридическими лицами в форме вкладов на определенных условиях, закрепленных в договоре банковского вклада.

Согласно ст.36 Закона "О банках и банковской деятельности" вклад - это денежные средства в валюте РФ или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида федеральным законом и соответствующим договором.

Депозиты подразделяются на депозиты до востребования, срочные и сберегательные.

Депозиты до востребования вносятся в банк без указания срока хранения. Основная функция депозитов до востребования - обслуживание платежного оборота. На сегодняшний день Сбербанк вместо депозитов до востребования предлагает новые виды вклада "Универсальный" (Приложение ) и "Зарплатный".

Срочные депозиты вносятся в определенной сумме и могут быть изъяты лишь при наступлении установленного в договоре срока, причем в полной сумме. По таким депозитам выплачивается более высокая процентная ставка (Приложение ), чем по депозитам до востребования. Основная функция срочных депозитов - накопление средств. Дополнительные взносы не принимаются.

Сберегательные депозиты - разновидность срочных вкладов. Они также помещаются на определенный срок, но их особенность в том, что по ним можно производить дополнительные взносы (Приложение ).

Вкладчиками банка могут быть граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства. В соответствии со ст.5 Закона №395-1 "О банках и банковской деятельности" банки открывают банковские счета индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, на основании свидетельств о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, свидетельств о государственной регистрации юридических лиц, а также свидетельств о постановке на учет в налоговом органе.

Депозиты могут быть с фиксированной в договоре процентной ставкой, которая не может изменяться в течение срока депозита, и с плавающей ставкой, когда в договоре оговаривается право банка изменить уровень процента в течении срока депозита.

По срокам депозиты подразделяются на краткосрочные - до 1 года, среднесрочные - от 1 года до 3 лет, долгосрочные - свыше 3 лет.

Определим сумму к возврату, если вклад сделан на 6 месяцев в сумме 50000 рублей по ставке 10% годовых. Используем формулу: S = Р (1 + in), где

n = 0,5 (срок),

t = 180 дней,

I = 0,1 (%)

n = t / k = 180 / 365 = 0,5

S = 50000 (1 + 0,5 х 0,1) = 52500

52500 - сумма к возврату.

Для оценки пассивов используются следующие показатели:

1. Коэффициент клиентской базы. Он показывает долю в общей сумме привлеченных средств, которую занимают средства клиентов.

Кп1 = (вклады граждан + средства корпоративных клиентов) / общая сумма привлеченных средств.

2. Коэффициент покрытия. Он характеризует степень покрытия привлеченных средств собственными средствами банка.

Кп2 = капитал / привлеченные средства

3. Коэффициент сохранения капитала. Он показывает долю собственных средств, остающихся в распоряжении банка.

Кп3 = капитал - нетто / капитал - брутто.

4. Коэффициент формирования капитала. Характеризует формирование собственного капитала банка за счет уставного.

Кп4 = уставный фонд / капитал

5. Коэффициент капитализации прибыли. Характеризует степень формирования собственного капитала банка за счет прибыли.

Кп5 = капитал / уставный фонд

6. Коэффициент ресурсной базы. Он характеризует способность банка наращивать свою ресурсную базу.

Кп6 = обязательства банка / капитал.

Также банк проводит анализ ликвидности, эффективности, надежности.

5. Кредитные операции

Читинское отделение проводит активную кредитную политику. Банк предлагает широкий спектр услуг с использованием современных банковских технологий, экономическую безопасность вверенных ему средств, качественное и своевременное выполнение поручений клиентов, также проведение эффективной экономической политики.

По состоянию на 01.01.05 во вклады привлечено 54227,4 тысячи рублей, что в 2,1 раз больше уровня прошлого года. На расчетные и текущие счета юридических лиц привлечено 10% от общей суммы привлеченных средств. банк стремится адекватно реагировать на колебания конъюнктуры финансового рынка путем совершенствования действующих и внедрения новых финансовых продуктов, учитывающих потребности клиентов на основе расширения спектра предоставляемых услуг, повышения их качества.

Основная доля привлеченных ресурсов размещена в территориальном банке, другая часть размещена в кредиты, предоставленные физическим и юридическим лицам в равных долях имеется в виду предоставленные кредиты без просроченной задолженности по основному долгу.

Нестабильное экономическое положение в стране требует формирование качественного кредитного портфеля в банке. Степень риска должна соответствовать обычной норме административных издержек банка.

На сегодняшний день кредитная политика Сберегательного банка строится на кредитовании населения, кредитовании юридических лиц и кредитовании индивидуальных предпринимателей. Банк стремится максимально удовлетворить потребности клиента в заемных средствах при широком выборе форм и методов предоставления ссуд. Этапы кредитного процесса строго соответствуют инструкциям Центрального Банка России. Предпочтение отдается краткосрочным и среднесрочным ссудам на неотложные нужды населения, ввиду того, что они являются менее рискованными для банка. Также все больше развивается кредитование малого бизнеса, в связи с чем открыты отделы по кредитованию малого бизнеса по адресам: Подгорбунского, 63; П.Осипенко, 40.

Кредитование физических лиц осуществляется в универсальных филиалах по адресам: Весенняя, 1; Подгорбунского, 63; Серова, 1; 1 мкр., д.36 и в других филиалах города.

Клиенты, получающие ссуды:

- акционерные и частные компании;

- кредитно-финансовые учреждения;

- население;

- местные органы власти.

Ссуды могут быть не обеспеченные ничем (бланковыми) или обеспеченные. Обеспечением ссуды может служить залог акций, облигаций, векселей и товарораспорядительных документов, дебиторских счетов, закладные под движимое и недвижимое имущество. Обеспечением ссуды может быть также поручительство или гарантия - договор с односторонним письменным обязательством поручителя или гаранта перед банком выплатить ссуду в случае ее невыплаты заемщиком либо страхование риска непогашения ссуды страховой компанией.

По уровню кредитного риска, т.е. риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов ссуды подразделяются на 5 категорий (Положение Банка России от 26 марта 2004 г. №254-П).

- I (высшая) категория качества - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

- II категория качества - умеренный кредитный риск (вероятность от 1 до 20%);

- III категория качества - значительный кредитный риск (вероятность - от 21 до 50%);

- IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность от 51 до 100%);

- V (низкая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде (вероятность обесценивания ссуды - 100%).

По срокам погашения ссуды делятся на до востребования и срочные ссуды. Ссуда до востребования, т.е. банк может потребовать погашения ссуды в любое время (т.е. не позднее 30 календарных дней со дня предъявления банком официального требования об этом).

Срочные ссуды подразделяются на краткосрочные (от 1 дня до 1 года), среднесрочные (от 1 года до 3-5 лет) и долгосрочные (до 15 лет).

Погашаться ссуды банков могут двумя методами. При первом методе весь основной долг по ссуде должен быть погашен на одну конечную дату путем единовременного взноса. Второй метод погашения - в рассрочку - сумма кредита плюс проценты вносятся частями на протяжении действия кредитного договора.

По порядку выдачи различают ссуды в безналичной и налично-денежной форме, разовые (единовременные), в виде открытия кредитной линии, овердрафт, вексельные ссуды и т.д.

Кредитные продукты, предлагаемые Читинским отделением 8600:

- Ипотечный кредит. Срок кредита - до 15 лет.

18% годовых в рублях;

11% годовых в долларах США;

11% годовых в евро.

Предоставляется гражданам РФ от 18 лет при условии, что срок возврата кредита наступает до исполнения заемщику 75 лет.

- Доверительный кредит. Срок кредита - до 1 года.

16% годовых в рублях.

Предоставляется гражданам РФ при хорошей кредитной истории за последние 4 года.

- Возобновляемый кредит. Оформляется кредитная линия на 3 года при разовом предоставлении документов.

19% годовых в рублях без обеспечения до 45000 руб.;

17% годовых в рублях по обеспеченным кредитам;

2,5 - тариф за обслуживание счета от суммы кредита.

- Кредит молодым семьям. Срок кредитования - до 15 лет.

18% годовых в рублях;

11% годовых в долларах США;

11% годовых в евро.

Кредит предоставляется молодым семьям при условии, что один из супругов не достиг 30-летнего возраста.

- Кредит "на неотложные нужды". Срок кредитования - до 5 лет.

19% годовых в рублях до 5 лет;

18% годовых в рублях до 3 лет;

16% годовых в рублях до 1,5 лет.

Предоставляется гражданам РФ в возрасте от 18 лет при условии, что срок возврата кредита по договору наступает до исполнения заемщику 75 лет.

- Для кредитования малого бизнеса используется упрощенная программа кредитования.

Цели и сроки кредитования:

- на пополнение оборотных средств. Срок до 1,5 лет.

- на инвестиционные цели. Срок до 3-х лет.

Кредит предоставляется на основании:

- заявления; анкеты, сведений о руководителях; правоустанавливающих документов; финансовых документов; залоговых документов.

Руководство банка ведет активную, целенаправленную кредитную политику, которая содержит в себе ряд этапов, направленных на достижение двух самых главных целей - это:

- увеличение прибыли банка;

- качественное удовлетворение потребностей своих клиентов.

Для оценки эффективности кредитной политики банк рассчитывает коэффициент, характеризующий долю выданных ссуд в общем объеме привлеченных средств: К1 = (выданные ссуды / привлеченные средства) х 100.

Коэффициент, превышающий 75%, свидетельствует о рискованной кредитной политике банка, а менее 65% - о пассивной кредитной политике. По итогам 2005 года этот показатель увеличился на 21,3%, что свидетельствует о том, что банк делает все возможное, чтобы разместить свои ресурсы.

6. Операции с ценными бумагами

Следующий этап прохождения практики проходил в отделе ресурсов и ценных бумаг. Были рассмотрены выпускаемые банком следующие виды ценных бумаг: акции, облигации, сберегательные сертификаты, расчетные чеки, векселя, также размещаемые виды ценных бумаг различных компаний, например: компания "American Exspress" выпускает дорожные чеки, а Сбербанк реализует их за определенную комиссию (Приложение ).

Основы деятельности Сбербанка на рынке ценных бумаг определены Законом Российской Федерации "О банках и банковской деятельности". Лицензия Банка России на осуществление банковских операций дает коммерческому банку право на выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами. Сбербанк имеет право на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами на основе специальных лицензий.

Контроль за проведением операций с ценными бумагами осуществляет Банк России.

Все акции банка являются именными. Банком размещены обыкновенные акции и привилегированные акции одного типа - с обязательной выплатой определенного дивиденда в размере не ниже 15% от номинальной стоимости привилегированной акции. Банк вправе размещать облигации и иные эмиссионные ценные бумаги, предусмотренные правовыми актами Российской Федерации о ценных бумагах, в том числе за пределами Российской Федерации. Банк вправе размещать облигации и иные эмиссионные ценные бумаги, конвертируемые в акции. Дополнительные акции и иные эмиссионные ценные бумаги Банка, размещаемые путем подписки, размещаются при условии их полной оплаты.

Форма оплаты дополнительных акций определяется решением об их размещении. Оплата иных эмиссионных ценных бумаг может осуществляться только деньгами. Сделки с акциями и иными эмиссионными ценными бумагами Банка осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации. Акции, поступившие в распоряжение Банка, не предоставляют права голоса, не учитываются при подсчете голосов, по ним не начисляются дивиденды. Ведение и хранение реестра акционеров Банка обеспечивает профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий деятельность по ведению реестра владельцев именных ценных бумаг на основании заключенного с Банком договора.

Банк вправе приобретать размещенные акции по решению Общего собрания акционеров об уменьшении уставного капитала путем приобретения части размещенных акций в целях сокращения их общего числа. Приобретение Банком размещенных акций осуществляется в порядке, предусмотренным федеральным законом. Акции, приобретенные по решению Общего собрания акционеров об уменьшении уставного капитала путем приобретения части размещенных акций в целях сокращения их общего числа, погашаются при приобретении.

Владельцы обыкновенных акций имеют право в соответствии с федеральным законом и настоящим Уставом участвовать в Общей собрании акционеров с правом голоса по всем вопросам его компетенции, а также имеют право на получение дивидендов, в случае ликвидации Банка - право на получение части его имущества.

Владельцы привилегированных акций имеют право на получение дивидендов в размере не ниже 15 процентов от номинальной стоимости привилегированной акции. Акционеры - владельцы привилегированных акций не имеют право голоса на Общем собрании акционеров, если иное не установлено федеральным законом.

К эмиссионным ценным бумагам относят облигации, которое обеспечивает дополнительные финансовые ресурсы для осуществления банком активных операций.