Поняття і критерії кредитоспроможності позичальника

4742,4

3113 А

Боргові цінні папери, випущені фінансовими (небанківськими) установами, в портфелі банку на продаж

27560,52

3114 А

Боргові цінні папери, випущені нефінансовими підприємствами, в портфелі банку на продаж

3190 КА

Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж

9303,84

3202 А

Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком, випущені банками, в портфелі банку на інвестиції

6,24

3205 А

Інші акції та вкладення з нефіксованим прибутком у портфелі банку на інвестиції

4154,28

3205/1

В т.ч. інші акції та вкладення з нефіксованим прибутком у портфелі банку на інвестиції(інвестицій в капітал (що не консолідуються) установ у розмірі до 10 відсотків їх статутного капіталу)

2438,28

3205/2

Інші акції та вкладення з нефіксованим прибутком у портфелі банку на інвестиції (інвестицій в капітал (що не консолідуються) установ у розмірі 10 і більше відсотків їх статутного капіталу)

1716

3210 А

Боргові цінні папери центральних органів державного управління в портфелі банку на інвестиції

170859

3213 А

Боргові цінні папери, випущені фінансовими (небанківськими) установами, в портфелі банку на інвестиції

13681,2

3290 КА

Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на інвестиції

3853,2

3300 П

Прості векселі, емітовані банком

243,36

3320 П

Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком

7840,56

3500 А

Витрати майбутніх періодів

19071

3511 А

Дебіторська заборгованість з придбання нематеріальних активів та основних засобів

7051,2

3519 А

Інша дебіторська заборгованість за господарською діяльністю банку

7314,84

3522 А

Дебіторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами, крім податку на прибуток

63,96

3550 А

Аванси працівникам банку на витрати з відрядження

24,96

3600 П

Доходи майбутніх періодів

10285,08

3619 П

Інша кредиторська заборгованість за господарською діяльністю банку

702

3622 П

Кредиторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами, крім податку на прибуток

408,72

3631 П

Кредиторська заборгованість перед акціонерами банку за дивідендами

703,56

3654 П

Нараховані відпускні до сплати

365,04

3659 П

Інші нарахування працівникам банку

78

3720 П

Кредитові суми до з'ясування

14965,08

3902 А

Розрахунки за коштами, що надані установам банку

54727,92

3903 П

Розрахунки за коштами, що отримані від установ банку

54727,92

4102 А

Вкладення в асоційовані банки

4252,56

4103 А

Вкладення в асоційовані фінансові (небанківські) установи

912,6

4209 А

Вкладення в інші дочірні компанії

176,28

4300 А

Нематеріальні активи

1920,36

4309 КА

Накопичена амортизація нематеріальних активів

644,28

4400 А

Основні засоби

66565,2

4409 КА

Знос основних засобів

5397,6

4430 А

Капітальні інвестиції за незавершеним будівництвом і за невведеними в експлуатацію основними засобами

42898 ,44

5000 П

Зареєстрований статутний капітал банку

94911,96

5002 КП

Власні акції, які викуплені в акціонерів

0

5020 П

Загальні резерви

19206,72

5021 П

Резервні фонди

101275,2

5022 П

Інші фонди банку

55395,6

5030 П

Нерозподілені прибутки минулих років

62808,72

5041 А

Збиток звітного року, що очікує затвердження

30799,08

5100 П

Результати переоцінки основних засобів

2656,68

9100 А

Зобов'язання з кредитування, які надані банкам

17425,2

9110 П

Зобов'язання з кредитування, які отримані від банків

22640,28

9780 А

Готівкові кошти за операціями довірчого управління

550,68

Таблиця 2 - Значення розрахункової суми резервів на відшкодування можливих збитків від проведення активних операцій

Показник	Значення
Розрахункова сума резервів під стандартну заборгованість за кредитами, які надані клієнтам	9360
Розрахункова сума резервів під нестандартну заборгованість за кредитами, які надані клієнтам	35880
Розрахункова сума резервів під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	9204
Розрахункова сума резервів під знецінення цінних паперів у портфелі банку на інвестиції	7800

Таблиця 3 - Показники активів та зобов'язань банку зі строками погашення до 30 днів та до 1 року

Ррр Номер балансов рахунку	Назва показника	Парні варіанти
		з кінцевим строком погашення 30 днів	з початковим строком погашення до 1 року
1001 А	Банкноти та монети в касі банку	7020	14742
1003 А	Банкноти та монети в обмінних пунктах	936	1965,6
1004 А	Банкноти та монети в банкоматах	1282,32	2695,68
1007 А	Банкноти та монети в дорозі	28,08	60,84
1011 А	Дорожні чеки в касі банку	0	0
1101 А	Банківські метали в банку	0	0
1200 А	Кореспондентський рахунок у Національному банку України	11217,96	23557,56
1203 А	Кошти обов'язкових резервів, що резервуються в Національному банку України	7740,72	16256,76
1500 А	Кореспондентські рахунки, які відкриті в інших банках	1644,24	3455,4
1512 А	Інші короткострокові депозити, які розміщені в інших банках	2856,36	5999,76
1520 А	Овердрафт за рахунками інших банків	0	0
1521 А	Кредити овернайт, які надані іншим банкам	16490,7	34632
1600 П	Кореспондентські рахунки інших банків	27925,56	58645 ,08
1620 П	Овердрафт за рахунками, які відкриті в інших банках	0	0
1623 П	Інші короткострокові кредити, які отримані від інших банків	30062,76	63131,64
2040 А	Короткострокові кредити суб'єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями	50757,72	106593,24
2050 А	Короткострокові кредити суб'єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями	0	0
2062 А	Інші короткострокові кредити в поточну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності	1650,48	3466,32
2100 АП	Короткострокові кредити, які надані центральним органам державного управління	0	0
2105 АП	Довгострокові кредити, які надані центральним органам державного управління	0	0
2202 А	Інші короткострокові кредити, які надані фізичним особам на поточні потреби	56,16	117
2205 А	Довгострокові кредити, які надані фізичним особам на поточні потреби	12233,52	25693,2
2520 П	Поточні бюджетні рахунки клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України	84,24	177,84
2523 П	Бюджетні рахунки цільового характеру клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України	82,68	224,64
2530 П	Кошти бюджетних установ та організацій, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України	15877,68	42870,36
2552 П	Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються з обласних бюджетів	145,08	391,56
2555 П	Кошти бюджетних установ та організацій, що включаються до спеціальних фондів районних, міських, районних у містах, селищних та сільських бюджетів	9,36	26,52
2600 АП	Поточні рахунки суб'єктів господарської діяльності	13263,12	35811,36
2601 П	Поточні рахунки управителя з довірчого управління	5043,48	13618,8
2602 П	Кошти в розрахунках суб'єктів господарської діяльності	833,04	2251,08
2604 П	Цільові кошти до запитання суб'єктів господарської діяльності	2463,24	6653,4
2605АП	Кошти суб'єктів господарської діяльності для розрахунків платіжними картками	5213,52	14079
2610 П	Короткострокові депозити суб'єктів господарської діяльності	1907,88	5152,68
2620 АП	Поточні рахунки фізичних осіб	872,04	2354,04
2625 АП	Кошти фізичних осіб для розрахунків платіжними картками	79,56	216,84
2630 П	Короткострокові депозити фізичних осіб	29844,36	80578,68
2635 П	Довгострокові депозити фізичних осіб	28,08	78
3110 А	Боргові цінні папери центральних органів державного управління в портфелі банку на продаж	452,4	1224,6
3112 А	Боргові цінні папери, випущені банками, в портфелі банку на продаж	1185,6	3201,12
3113 А	Боргові цінні папери, випущені фінансовими (небанківськими) установами, в портфелі банку на продаж	4134	21083,4
3114 А	Боргові цінні папери, випущені нефінансовими підприємствами, в портфелі банку на продаж	5383,56	27462,24
3210 А	Боргові цінні папери центральних органів державного управління в портфелі банку на інвестиції	25627,68	130706,16
3213 А	Боргові цінні папери, випущені фінансовими (небанківськими) установами, в портфелі банку на інвестиції	2051,4	10466,04
3300 П	Прості векселі, емітовані банком	35,88	185,64
3320 П	Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком	1174,68	5996,64
3720 П	Кредитові суми до з'ясування	2243,28	11447,28
9100 А	Зобов'язання з кредитування, які надані банкам	2613	13330,2

Розрахункова частина

МЕТОДИКА РОЗРАХУНКУ ЕКОНОМІЧНИХ НОРМАТИВІВ РЕГУЛЮВАННЯ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКІВ В УКРАЇНІ

Алгоритм обчислення регулятивного капіталу банку (Н1)

Регулятивний капітал банку обчислюється за формулою

РК = ОК + ДК - В,

де РК - регулятивний капітал банку;

ОК - основний капітал (капітал 1-го рівня);

ДК - додатковий капітал (капітал 2-го рівня);

В - відвернення.

Основний капітал (ОК):

ОК = 5000 + 5003 + 5010 + 5020 + 5021+ 5030П + 5040П - 5999(А)⁽¹⁾ - (5001 + 5002 + (4300 - 4309) + 4310 + 5030А + 5040А) - (РР - ФР),

де РР - розрахункова сума резервів за активними операціями банку (кредитними; операціями з цінними паперами; дебіторською заборгованістю; простроченими понад 30 днів та сумнівними до отримання нарахованими доходами за активними операціями; коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках у банках (резидентах і нерезидентах), які визнані банкрутами або ліквідовуються за рішенням уповноважених органів, або які зареєстровані в офшорних зонах), що відображається у відповідних формах звітності банків про стан формування цих резервів;

ФР - фактично сформована сума резервів за активними операціями, що відображається у відповідних формах звітності банків про стан формування цих резервів;

(РР-ФР) - сума недосформованих резервів за активними операціями банків, що відображається у відповідних формах звітності банків про стан формування цих резервів та вираховується з основного капіталу. У разі перевищення суми фактично сформованих резервів над їх розрахунковою сумою до розрахунку береться нуль.

ОК = 94911,96 + 19206,72 +101275,2 +62808,72 + (1920,36+644,25 ) - (62244-52877,76) = 270112,47 тис. грн.

Додатковий капітал (ДК)

ДК = 1591 + 2401 + 5100 + 5999(П) + СК,

де СК - субординований капітал (рахунок 3660). До регулятивного капіталу враховується СК за даними відповідної форми звітності про включення субординованого боргу в розрахунок регулятивного капіталу, але не більше ніж 50 % від основного капіталу (ОК).

ДК = 974,04+2656,68 = 3450,72 тис. грн.

Додатковий капітал (ДК) не може бути більше основного капіталу (ОК).

Відвернення

В = 3102 + 3202 + (3103/2 + 3105/2 + 3203/2 + 3205/2) + 1515/2 + 1524/2 + 4102 + 4103 + 4109 + 4202 + 4203 + 4209.

В = 6,24+3174,6+1716+4252,56+912,6+176,28=10238,28тис. грн.

РК =270112,47+3450,72-10238,28=263324,91тис. грн.(22 506 402 євро)

Національний банк встановлює норматив розміру регулятивного капіталу для банків, які здійснюють свою діяльність на території однієї області на 1 січня 2007 року не менше ніж 5000000 євро. Розрахунки свідчать що, фактичний розмір регулятивного капіталу відповідає нормативному.

Норматив адекватності регулятивного капіталу (Н2)

Норматив адекватності регулятивного капіталу розраховується за формулою:

,

де Ар - активи, зважені на відповідний коефіцієнт ризику залежно від групи ризику, до якої віднесено актив(додаток Б).

Значення нормативу Н2 не може бути меншим ніж 10 відсотків.

Ар = 5484,96*0,2+9525,36*1+59972,84*1+169196,04*1+5502,12*1+38691,12*1+8742,24*1+190,32*1+187,2*1+40783,08*1+235,56*1+7074,6*1+27560,52*1+13681,2*1+19071*1+7051,2*1+7314,84*1+63,96*1+24,96*1+66565,2*1+42898,44*1+17425,2*0,5 =534141,392 тис. грн.

= 49,29 % = 49%

Враховуючи, що нормативне значення нормативу Н2 не може бути меншим ніж 10 відсотків, можна стверджувати, що банк дотримується цього нормативу , тобто має достатньо капіталу для проведення активних операцій з урахуванням ризику. Чим вище значення показника тим більша частка ризику , що її приймають на себе власники банку.

Норматив адекватності основного капіталу (Н3)

Норматив адекватності основного капіталу розраховується за формулою

,

де ЗА - загальні активи:

ЗА = 1001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 + 1011 + 1012 + 1013 + 1017 + 1101 + 1107 + 1200 + 1203 + 1207 + 1208 + 1211 + 1212 + 1218 + 1410 + 1411 + 1412 + 1417 + 1418 + 1420 + 1421 + 1422 + 1427 + 1428 + 1430 + 1437 + 1438 + 1440 + 1447 + 1448 + 1500 + 1505 + 1508 + 1509 + 1510 + 1511 + 1512 + 1515 + 1517 + 1518 + 1519 + 1520 + 1521 + 1522 + (1523А - 1523П) + (1524А - 1524П) + 1525 + 1526 + 1527 + 1528 + 1529 + 1580 + 1581 + 1582 + 1589 + 1780 + 1811 + 1819 + 1880 + 2000 + 2008 + 2010 + 2018 + 2020 + 2027 + 2028 + 2029 + 2030 + 2037 + 2038 + 2039 + 2040 + 2045 + 2046 + 2047 + 2048 + 2049 + 2050 + 2055 + 2056 + 2057 + 2058 + 2059 + 2061 + 2062 + 2065 + 2066 + 2067 + 2068 + 2069 + 2070 + 2071 + 2073 + 2074 + 2075 + 2076 + 2077 + 2078 + 2079 + 2090 + 2091 + 2092 + 2093 + 2094 + 2095 + 2096 + 2097 + 2099 + (2100А - 2100П) + (2105А - 2105П) + 2106 + 2107 + 2108 + 2109 + (2110А - 2110П) + (2115А - 2115П) + 2116 + 2117 + 2118 + 2119 + 2190 + 2191 + 2198 + 2199 + 2200 + 2201 + 2202 + 2205 + 2206 + 2207 + 2208 + 2209 + 2210 + 2211 + 2213 + 2214 + 2216 + 2217 + 2218 + 2219 + 2290 + 2291 + 2299 + 2480 + 2800 + 2801 + 2805 + 2806 + 2809 + 2887 + 2888 + 2889 + 2920А + 2924А + 3102 + 3103 + 3105 + 3108 + 3110 + 3111 + 3112 + 3113 + 3114 + 3117 + 3118 + 3119 + 3202 + 3203 + 3205 + 3208 + 3210 + 3211 + 3212 + 3213 + 3214 + 3217 + 3218 + 3219 + 3400 + 3402 + 3409 + 3410 + 3500 + 3510 + 3511 + 3519 + 3520 + 3521 + 3522 + 3540 + 3541 + 3542 + 3548 + 3550 + 3551 + 3552 + 3559 + 3570 + 3578 + 3579 + 3580 + 3589 + 3710 + 4102 + 4103 + 4109 + 4202 + 4203 + 4209 + 4400 + 4430 + 4431 + 4500 + 4530;

загальні активи коригуються (зменшуються) на суму коштів за рахунками 1416, 1426, 1436, 1446, 1490, 1491, 1590, 1591, 1790, 1890, 2026, 2400, 2401, 2490, 2890, 3116, 3190, 3216, 3290, 3590, 3599, 4409, 4509, (РР - ФР).

Значення нормативу Н3 має бути не меншим ніж 4 відсотки.

ЗА = 23400+3120+4279,08+98,28+37393,2+25805,52+5484,96+9525,36+

+59972,84+169196,04+5502,12+38691,12+8742,24+190,32+187,2+40783,08+235,56+7074,6+1814,28+4742,4+27560,52+6,24+4154,28+170859+13681,2+19071+7051,2+24,96+63,96+7314,84+4252,56+912,6+176,28+66565,2+42898,44=810290,48 тис. грн.

810290,48-67641,6=742648,88

= 35,49 % = 36 %

Аналізований банк за рівнем достатності капіталу є добре капіталізованим оскільки :

- розмір регулятивного капіталу, відповідає встановленим мінімальним вимогам;

- співвідношення регулятивного капіталу банку до його сумарних активів, зважених на відповідні коефіцієнти за ступенем ризику (норматив адекватності регулятивного капіталу Н2), перевищує його нормативне значення;

- співвідношення основного капіталу до загальних активів банку (норматив адекватності основного капіталу Н3) більше ніж його нормативне значення.

Норматив миттєвої ліквідності (Н4)

Норматив миттєвої ліквідності розраховується за формулою

де Ккр - кошти на кореспондентському рахунку:

Ккр = 1200 + 1203 + 1500 + 1510 + 1521;

Ккр = 37393,2+25805,52+5484,96+59972,84 = 128656,52 тис. грн.

Ка - кошти в касі:

Ка = 1001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 + 0,5 х (1011 + 1012 + 1013 + 1017);

Ка = 23400+3120+4279,08+98,28=30897,36 тис. грн.

Рп - поточні рахунки для розрахунку нормативу миттєвої ліквідності:

Рп = 1300 + 1600 + 1610 + 1621 + (2500П - 2500А) - 2501КП + 2502 + (2510П - 2510А) + (2511П - 2511А) + 2512 + 2513 + 2520 + 2523 + 2526 + 2530 + 2531 + 2540 + 2541 + 2542 + 2543 + 2544 + 2545 +2550 + 2551 + 2552 + 2553 + 2554 + 2555 + 2560 + 2561 + 2562 + 2565 + 2570 + 2571 + 2600 + (2601П - 2606КП) + 2602 + 2603 + 2604 + 2605 + 2620 + (2621П - 2626КП) + 2622 + 2625 + (2920П - 2920А) + (2924П - 2924А) + 3720 + 3739.

Рп = 93089,88+282,36+333,84+65513,84+580,32+40,56+53055,6+3336,84+9857,64+

+3488,16+321,36+14965,08=244865,48 тис. грн.

= 58,86 % = 59 %

Значення нормативу Н4 має бути не меншим ніж 20 відсотків.

Норматив миттєвої ліквідності більш ніж 20 відсотків , це означає здатність банку забезпечити своєчасне виконання своїх грошових зобов'язань за рахунок високоліквідних активів (коштів у касі та на кореспондентських рахунках).

Норматив поточної ліквідності (Н5) (з кінцевим строком погашення до 30 днів)

Норматив поточної ліквідності розраховується за формулою

де Апв - активи первинної та вторинної ліквідності:

Апв = 1001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 + 1011 + 1012 + 1013 + 1017 +1101 + 1107 + 1200 + 1203 + 1211 + 1212 + ((1410 + 1411 + 1412) - 1416 + 1417) + ((1420 + 1421 + 1422) - 1426 + 1427) + ((1430 - 1436) + 1437) + (1440 - 1446 + 1447) + 1500 + 1505 + 1510 + 1511А + 1512 + 1515/1 + 1520 + 1521 + 1522 + (1523А - 1523П) + (1524А/1 - 1524П/1) + 1525 + 2000 + 2010 + (2020А - 2026КА) + 2030 + 2040 + 2045 + 2050 + 2055 + 2061 + 2062 + 2065 + 2070 + 2071 + 2073 + 2074 + 2075 + (2100А - 2100П) + (2105А - 2105П) + (2110А - 2110П) + (2115А - 2115П) + 2200 + 2201 + 2202 + 2205 + 2210 + 2211 + 2213 + 2214 + ((3110 + 3111 + 3112 + 3113 + 3114) - 3116 + 3117) + ((3210 + 3211 + 3212 + 3213 + 3214) - 3216 + 3217).

Апв = 7020+936+1282,32+28,08+11217,96+7740,72+1644,24+2856,36+16490,7+50757,72+1650,48+56,16+12233,52+452,4+1185,6+4134+5383,56+25627,68+2051,4=208708,74 тис. грн.

Рп - поточні рахунки для розрахунку нормативу поточної ліквідності:

Рп = 1300 + 1600 + 1605 + 1610 + 1621 + (2500П - 2500А) - 2501КП + 2502 + (2510П - 2510А) + (2511П - 2511А) + 2512 + 2513 + 2520 + 2523 + 2526 + 2530 + 2531 + 2540 + 2541 + 2542 + 2543 + 2544 + 2545 + 2550 + 2551 + 2552 + 2553 + 2554 + 2555 + 2560 + 2561 + 2562 + 2565 + 2570 + 2571 + 2600 + (2601П - 2606КП) + 2602 + 2603 + 2604 + 2605 + 2620 + (2621П - 2626КП) + 2622 + 2625 + (2920П - 2920А) + (2924П - 2924А) + 3720 + 3739;

Рп 27925,56+84,24+82,68+15877,68+145,08+9,36+13263,12+833,04+2463,24+5213,52+872,04+79,56+2243,28=69092,4тис. грн.

З - зобов'язання банку:

З = 1310 + 1311 + 1312 + 1316 + 1317 + 1325 + 1326 + 1327 + 1332 + 1335 + 1611 + 1612 + 1615 + 1620 + 1622 + 1623 + 1624 + 2514 + 2525 + 2546 + 2610 + 2611 + 2612 + 2615 + 2630 + 2635 + (2700 + 2701) - 2706 + ((3300 + 3301 + 3305) - 3306 + 3307) + ((3320 - 3326) + 3327) + 3660 + (9000 + 9001 + 9002 + 9003 + 9020 + 9023 + 9090 + 9091 + 9100 + 9129) - 2612 + 9122 + 9300 + 9350 + 9351 + 9352 + 9353 + 9354 + 9390.

З = 30062,76+1907,88+29844,36+28,08+2613=64456,08тис. грн.

= 109,26 % = 109%

Нормативне значення нормативу Н5 має бути не менше ніж 40 відсотків.

Фактичне значення нормативу поточної ліквідності відповідає нормативному (більше ніж 40%). Але необхідно формувати більш оптимальне співвідношення між грошовими коштами та поточними забов'язаннями - чим вище ліквідність , тим менше прибутковість банку.

Норматив короткострокової ліквідності (Н6) (з початковим строком погашення до 1 року)

Норматив короткострокової ліквідності розраховується за формулою

,

де Ал - ліквідні активи:

Ал = 1001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 + 1011 + 1012 + 1013 + 1017 + 1101 + 1107 + 1200 + 1203 + 1211 + 1212 + 1500 + 1505 + 1510 + 1511А + 1512 + 1520 + 1521 + 1522 + (1523А - 1523П);

Ал = 14742+1965,6+2695,68+60,84+23557,56+16256,76+3455,4+5999,76+34632=103365,6тис. грн.

Рп - поточні рахунки для розрахунку нормативу короткострокової ліквідності:

Рп = 1300 + 1600 + 1605 + 1610 + 1621 + (2500П - 2500А) - 2501КП + 2502 + (2510П - 2510А) + (2511П - 2511А) + 2512 + 2513 + 2520 + 2523 + 2526 + 2530 + 2531 + 2540 + 2541 + 2542 + 2543 + 2544 + 2545 + 2550 + 2551 + 2552 + 2553 + 2554 + 2555 + 2560 + 2561 + 2562 + 2565 + 2570 + 2571 + 2600 + (2601П - 2606КП) + 2602 + 2603 + 2604 + 2605 + 2620 + (2621П - 2626КП) + 2622 + 2625 + (2920П - 2920А) + (2924П - 2924А) + 3720 + 3739;

Рп = 58645,08+177,84+224,64+42870,36+391,56+26,52+35811,36+2251,08+6653,4+2354,04+216,84+11447,28=161070 тис. грн.

Зк - короткострокові зобов'язання:

Зк = 1310 + 1311 + 1312 + 1316 + 1317 + 1332 + 1611 + 1612 + 1620 + 1622 + 1623 + 2514 + 2525 + 2546 + 2610 + 2611 + 2612 + 2630 + (2700 - 2706/1) + ((3300 + 3301 + 3305) - 3306 + 3307) + ((3320 - 3326) + 3327) + (9000 + 9001 + 9002 + 9003 + 9020 + 9023 + 9090 + 9091 + 9100 + 9129) - 2612⁽¹⁰⁾ + 9122 + 9300 + 9350 + 9351 + 9352 + 9353 + 9354 + 9390;

Зк = 0+63131,64+5152,68+80578,68=148863тис. грн.

= 28,93 % = 29 %

Нормативне значення нормативу Н6 має бути не менше ніж 20 відсотків

Нормативне значення нормативу Н6 більш ніж 20 відсотків , необхідно формувати більш оптимальне співвідношення між ліквідними активами та короткостроковими зобов'язаннями.

Норматив загальної суми інвестування (Н12)

Норматив загальної суми інвестування розраховується за формулою

,

де Кін - кошти банку, що інвестуються на придбання акцій (часток/паїв) будь-яких юридичної осіб:

Кін = 3102 + 3103 + 3105 + 3202 + 3203 + 3205 + 4102 + 4103 + 4109 + 4202 + 4203 + 4209;

Кін= 7074,6+6,24+4154,28+4252,56+912,6+176,28= 16576,56 тис. грн.

ЦП - цінні папери в портфелі банку на продаж та на інвестиції з урахуванням загальної суми сформованого резерву під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж та на інвестиції:

ЦП = (3102 + 3202) - 3190 - 3290;

ЦП = 0+6,24-9303,84-3853,2 = -13150,8 тис. грн..

Вак - вкладення в капітал (що не консолідуються) інших банків та установ у розмірі 10 і більше відсотків їх статутного капіталу та в дочірні установи:

Вак = (3103/2 + 3105/2 + 3203/2 + 3205/2) - 3190 - 3290 + 1515/2 + 1524/2 + 4102 + 4103 + 4109 + 4202 + 4203 + 4209;

Вак = (3174,6+1716)-9303,84-3853,2+4252,56+912,6+176,28 = 2925 тис. грн..

РК - регулятивний капітал банку.

=0,0604*100%= 6,04 %

Значення нормативу Н12 не має перевищувати 60 %.

Значення нормативу Н12 не перевищує 60 відсотків.

Норматив загальної суми інвестування (Н12) встановлюється для обмеження ризику, пов'язаного з операціями вкладання (прямого чи опосередкованого) коштів банку до статутних фондів будь-яких юридичних осіб, що може призвести до втрати капіталу банку.

Висновки

Виникнення і функціонування кредиту пов'язане з необхідністю забезпечення безперервного процесу відтворення, із тимчасовим вивільненням коштів у одних підприємствах і появою потреби в них у інших. При наданні кредитів будь-який банк стикається з необхідністю оцінки кредитоспроможності позичальників. Ця процедура є обов'язковою, і її результати істотно впливають як на результати конкретних кредитних угод, так і на ефективність кредитної діяльності банку в цілому. Для позичальника оцінка кредитоспроможності також важлива, оскільки від її результату залежить в якому обсязі буде наданий кредит і чи буде він наданий взагалі. Отже, можна сказати, що кредитоспроможність [creditworthiness] - це система умов, що визначають спроможність підприємства залучати позиковий капітал і повертати його в повному обсязі у передбачені терміни Між кредитоспроможністю і платоспроможністю існує істотна відмінність. Справа в тому, що кредитні зобов'язання позичальника перед банком, на відміну від інших зобов'язань, повинні бути погашені виключно грошовими коштами. Тому для банка, що надає кредит, недостатньо, щоб позичальник був платоспроможний, він повинен бути кредитоспроможний. У зв'язку з цим виникає необхідність використання поняття кредитоспроможності для характеристики спроможності позичальника погашати свої зобов'язання перед банком виключно грошовими коштами. Кабінетом Міністрів України була розроблена Національна рейтингова шкала, яка допомагає визначити кредитний рейтинг позичальника, його плато - і кредитоспроможність. За цією шкалою виділяють декілька рейтингів для великих підприємств від ААА до D, а для малих - від К1 до КD.

У науково-практичній літературі здебільшого виділяють кількісні та якісні критерії кредитоспроможності. Кількісні критерії пов'язані з оцінкою поточного та перспективного стану позичальника, а якісні виявляються на основі оцінки менеджменту підприємства та його ситуації на ринку факторів виробництва і збуту продукції. Вважається, що якісні чинники досить важко оцінити і систематизувати: на це потрібно витратити більше часу і затрат, ніж на оцінку фінансового стану. Зазначені чинники досліджуються за двома напрямами: якість менеджменту та ситуація на ринку факторів виробництва і збуту продукції (товарів). З метою оцінки кількісних критеріїв проводиться аналіз поточного та перспективного фінансового стану підприємства. Головне завдання, яке ставить перед собою фінансовий аналітик, -- прогнозування майбутньої платоспроможності підприємства. Для цього аналізуються всі можливі фактори, які можуть вплинути на платоспроможність. На практиці використовуються різні моделі аналізу: дискримінантний та регресійний аналіз, комплексна оцінка на основі розрахунку окремих фінансових показників тощо. В данній роботі розглянуто найтиповіший підхід до оцінки фінансового стану підприємств, який застосовується провідними європейськими банками. В основі цього підходу лежить розрахунок таких основних блоків показників:

ліквідності та платоспроможності;

які характеризують структуру капіталу та майна підприємства;

прибутковості та самофінансування (поточні та прогнозні);

оборотності.

Підкреслимо, що, оцінюючи здатність позичальника виконати тої зобов'язання у майбутньому, працівники банку розраховують не всю сукупність показників, охарактеризованих вище.

Для отримання об'єктивної картини достатньо проаналізувати по одному чи кілька показників з кожного блоку. Згідно із сучасними тенденціями оцінки кредитоспроможності увага насамперед акцентується на аналізі достатності та реальності прогнозних показників балансу та фінансових результатів. У разі, якщо на підприємстві відсутні фахівці з питань планування чи бюджетування, працівники банку можуть розрахувати відповідні планові показники, виходячи з наданої позичальником інформації.

Під час визначення кредитоспроможності позичальника для надання споживчого кредиту інформація про них акумулюється у банківських бюро кредитних історій, і тут дуже важливим для позичальника є наявність позитивної кредитної історії.

Перелік посиланнь

1. Банківський менеджмент: Навч. посібник / За ред. О.А. Кириченка. - К.: Знання-Прес, 2002. - 438 с.

2. Терещенко О.О. Фінансова діяльність суб'єктів господарювання: Навч. посібник. - К.: КНЕУ, 2003. - 554 с.

3. Галасюк В.В. Оцінка кредитоспроможності позичальників: що оцінюємо? //Вісник НБУ.-2001.-N5.

4. Банківський менеджмент: Навч. посібник / За ред. О.А. Кириченка. - К.: Знання-Прес, 2002. - 438 с.

5. Эдгар М. Управление финансами в коммерческих банках / Пер.с англ. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2004. - 208 с

6. Постанова Кабінету Міністрів України „Про внесення змін та доповнень до розпорядження Кабінету Міністрів України від 1 квітня 2004 року №208-р „Про схвалення Концепції створення системи рейтингової оцінки регіонів, галузей національної економіки, суб'єктів господарювання”

7. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой/ Под общей редакцией проф., д.э.н. А.П. Градова и проф., д.э.н. Б.И. Кузина.-Санкт-Петербург:Специальная литература, 1996.-510с.

8. Словарь-справочник финансового менеджера.-К.: «Ника-Центр», 1998.-480с.-(Серия «Библиотека финансового менеджера»;Вып 1).

9. Кредитування: теорія і практика: Навч. посіб. - К.:Т-во «Знання», КОО, 2000.-215с.-(Вища освіта XXI століття).

10. Техника финансового анализа/ Пер. с англ. Под ред. Л.П. Белых.-М.:Аудит, ЮНИТИ, 1996.-663с.

11. Словник-посібник економічних термінів: Рос.-укр.-англ. /О.М. Дрозд, В.В. Дубічинський, А.С. Д'яков та ін.; За ред. Т.Р. Кияка.-К.: Вид. Дім «КМ Academia», 1997.-264с.-Бібліогр.:с.9-12.

12. Положение Национального Банка Украины «О кредитовании», утвержденное постановлением Правления Национального Банка Украины №246 от 28 сентября 1995 года.

13. Шульга Н.П. Оцінка кредитоспроможності клієнта: Рекомендації банкіру при видачі кредиту. - К.: КІБ"Україна",1995

14. Веселовській А. “Вдосконалення нагляду за діяльністю комерційних банків”: Вісник НБУ, лютий 1997 р.

Размещено на Allbest.ru