Автоматизація формування звітності комерційного банку

Размещено на http://www.allbest.ru/

ТЕМА

АВТОМАТИЗАЦІЯ ФОРМУВАННЯ ЗВІТНОСТІ

КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ

1. Загальна характеристика звітності

Банківську звітність можна поділити на такі види:

* фінансова звітність;

* статистична звітність для складання грошово-кредитної статистики;

* статистична звітність для складання платіжного балансу та міжнародної інвестиційної позиції України.

До фінансової звітності у країнах з розвинутою ринковою економікою належать: бухгалтерський баланс, звіт про прибутки і збитки, звіт про рух грошових коштів та різні додатки, які визначаються потребами користувачів.

Статистична звітність для складання грошово-кредитної статистики має такі напрями:

* загальнобанківська статистика;

* монетарна (грошово-кредитна) статистика;

* статистика банківського нагляду;

* статистика операцій з іноземною валютою;

* емісійно-кредитна статистика;

* статистика готівково-грошового обігу.

Особливу роль у державній статистиці відіграє статистика платіжного балансу та міжнародної інвестиційної позиції України, яка є інструментом узагальнюючої оцінки економічного стану країни та ефективності її світогосподарських зв'язків. Функція складання платіжного балансу держави, розроблення методологічної і методичної бази для його аналізу і прогнозування та проведення відповідних розробок покладена на Національний банк України.

Своєчасні й достовірні статистичні дані про грошово-кредитну і фінансову діяльність банків дають змогу:

* аналізувати стан і перспективи розвитку банківської системи;

* спостерігати за ходом реалізації грошово-кредитної політики держави та прогнозувати розвиток її грошово-кредитного ринку;

* стежити за розвитком валютного ринку та операцій з іноземною валютою;

* здійснювати заходи щодо забезпечення стабільності національної грошової одиниці;

* здійснювати нагляд за діяльністю комерційних банків та інших фінансових небанківських організацій;

* моделювати рішення Національного банку України при виконанні ним регулюючих і наглядових функцій;

* забезпечувати взаємозв'язок грошово-кредитної та банківської статистики з іншими макроекономічними системами даних;

* забезпечувати порівняність з даними міжнародних фінансових і банківських організацій та центральних банків інших країн.

Усім користувачам необхідна інформація, яка допомогла б їм оцінити дійсний фінансовий стан, рентабельність та ризики банку з урахуванням нових економічних правил. Також вони потребують інформацію, яка дала б можливість правильно розуміти операції, що здійснюються банком.

Первинною ланкою в системі формування звітності про діяльність банківської системи в Україні є комерційні банки. З 1 січня 1998 р відбувся перехід банків України на міжнародні стандарти бухгалтерського обліку. У зв'язку з цим переходом змінилась вся система звітності та порядок її формування. Для з'ясування суті формування звітності розглянемо структуру плану рахунків та особливості аналітичного обліку в комерційних банках.

2. Структура плану рахунків комерційного банку

Автоматизація обліку та формування звітності операцій банку повинна забезпечувати два його аспекти: аналітичний по особових рахунках і синтетичний по балансових рахунках. Аналітичний облік повинен забезпечувати отримання детальної інформації про кожного контрагента та кожну банківську операцію.

Синтетичний облік пов'язаний з необхідністю відображення; інформації про операції в агрегованому вигляді для формування і балансової та фінансової звітності. Синтетичний облік у банках ведеться на рахунках, план яких відповідає загальноприйнятим у міжнародній практиці принципам та стандартам бухгалтерського обліку. План рахунків складається з дев'яти класів:

Балансові рахунки

Клас 1. Казначейські та міжбанківські операції.

Клас 2. Операції з клієнтками.

Клас 3. Операції з цінними паперами та іншими активами і зобов'язаннями.

Клас 4. Довгострокові вкладення, основні засоби та нематеріальні активи.

Клас 5. Капітал банку.

Рахунки доходів та витрат банку

Клас 6. Доходи.

Клас 7. Витрати.

Рахунки управлінського обліку

Клас 8. Управлінський облік.

Позабалансові рахунки

Клас 9. Позабалансові рахунки.

Перший клас плану рахунків визначає відносини між Національним та комерційними банками, а також між комерційними банками, а саме: операції з готівкою, банківськими металами, кредитами, депозитами та цінними паперами, що рефінансуються НБУ.

Другий клас відображає операції з клієнтами, зокрема операції за розрахунками, наданими кредитами та залученими депозитами.

Третій клас передбачений для відображення операцій з цінними паперами (окрім цінних паперів, що рефінансуються НБУ, та довгострокових вкладень), а також операцій за іншими розрахунками, зокрема за господарськими операціями банку, операціями з формуванням банківських резервів, субординарного боргу, клірингових та транзитних рахунків, розрахунків між установами одного банку за іноземною валютою, банківськими металами тощо.

Четвертий клас відображає довгострокові вкладення установ та операції за основними засобами і нематеріальними активами.

П'ятий клас визначає капітал банку. Він включає привнесений капітал, нерозподілений прибуток та фонди і резерви, створені за рахунок прибутку.

Капітал -- це різниця між активами та зобов'язаннями банку. Прибуток розглядається як економічний показник діяльності установи, а не як кошти. Економічний прибуток -- це різниця між доходами і витратами.

Шостий і сьомий класи плану рахунків відображають відповідно доходи та витрати банку.

У восьмому класі відображаються операції, деталізація яких визначається банком самостійно. Дані восьмого класу не враховуються у фінансових звітах банків.

Дев'ятий клас передбачений для ведення обліку позабалансових операцій банку.

Кожний клас в свою чергу поділений на певну кількість розділів, а розділи -- на групи. Згідно з таким розподілом визначаються:

рахунки II порядку (двозначні -- розділ);

рахунки III порядку (тризначні -- група) ;

рахунки IV порядку (чотиризначні -- балансовий рахунок).

Структура номера балансового рахунку має такий вигляд:

Детальний аналітичний облік щодо кожного клієнта та кожної операції забезпечується за допомогою аналітичного обліку, що дає змогу уникнути використання зайвої кількості окремих балансових рахунків.

Між аналітичним та синтетичним обліком існує певна відповідність: кожний особовий (аналітичний) рахунок відкривається за певним балансовим рахунком, залишок по балансовому рахунку дорівнює сумі залишків по особових рахунках.

3. Особливості ведення та автоматизації аналітичного обліку

Згідно з методичними вказівками НБУ щодо ведення параметрів аналітичного обліку для організації автоматизації аналітичного обліку вводяться параметри аналітичного обліку, які поділяються на параметри, що характеризують клієнтів (контрагентів) та безпосередньо параметри аналітичного обліку. При цьому кожному контрагенту може відповідати декілька аналітичних рахунків.

Клієнтами (контрагентами) банку вважаються ті суб'єкти господарської діяльності або фізичні особи, які мають встановлені банком постійні або тимчасові договірні відносини, що стосуються банківських операцій. Таким чином, контрагентами банку є його клієнти, банки-кореспонденти, банки чи інші особи, з якими укладені угоди на розміщення або залучення коштів тощо.

Всі параметри поділяються на обов'язкові та необов'язкові. Обов'язкові в свою чергу поділяються на загальні та спеціальні. Обов'язкові-- це параметри, які є обов'язковими для заповнення при формуванні інформації про нових клієнтів та при відкритті аналітичного рахунку. Обов'язкові параметри використовуються при формуванні звітності для НБУ.

Необов'язкові параметри є рекомендованими для заповнення, і вони можуть використовуватись у банку для внутрішнього обліку та при поданні звітності іншим організаціям.

Спеціальні параметри використовуються для певних видів аналітичних рахунків і використовуються для ведення автоматизованого обліку окремих операцій та при формуванні звітності для НБУ.

3.1 Характеристика параметрів контрагентів

Розглянемо обов'язкові параметри контрагентів банку, їх коди та характеристики.

Обов'язковими параметрами контрагентів банку є такі: код контрагента, ідентифікаційний код, резидентність, код країни, ознака податкового номера суб'єкта господарської діяльності, ознака інсайдера, інституційний сектор економіки, форма власності, галузь економіки, види економічної діяльності.

Розглянемо характеристики та коди обов'язкових параметрів.

Код контрагента (К010) -- містить код контрагента відповідно до реєстра контрагентів, який ведеться банком самостійно.

Ідентифікаційний код (К020) -- містить код суб'єкта господарської діяльності відповідно до ЄДРПОУ або ідентифікаційний код платника податків для фізичних осіб.

Резидентність (К030) -- параметр може приймати значення : резидент -1, нерезидент -2. Цей параметр визначається відносно контрагента, а не відносно власника коштів. Таким чином, кореспондентський рахунок в зарубіжному банку і поточний рахунок клієнта-нерезидента будуть мати однакову ознаку -- нерезидент.

Код країни (К040) -- містить тризначний код країни контрагента відповідно до класифікатора країн КL_К040.

Ознака інсайдера (К060) -- двозначний код, який характеризує клієнта. Інсайдер -- споріднена щодо комерційного банку особа (фізична або юридична) .

Інституційний сектор економіки (К070) -- визначається для клієнтів-резидентів згідно з «Методичними рекомендаціями щодо класифікації інституційних секторів економіки», затверджених наказом № 172 Мінстату України від 25 липня 1994 р. Формат параметра -- 5 цифр.

Форма власності (К030) -- визначається лише для контрагентів суб'єктів господарської діяльності, згідно з Державним класифікатором України ДК-001-94 «Класифікатор форм власності», який затверджений наказом № 288 Держстату України від 22 листопада 1994 р. Параметр може приймати такі значення: приватна! власність, колективна власність, державна власність розподіляється на загальнодержавну і комунальну власність, власність інших держав, власність міжнародних організацій та юридичнр осіб інших держав. Формат параметра -- 2 цифри.

Галузь економіки (К090) -- визначається лише для контрагенті тів суб'єктів господарської діяльності, згідно з «Номенклатуроь статистичної звітності по кредитах банків України», затвердженої постановою Правління НБУ №80 від 29 березня 2006 р. Формат -- 3 цифри. Заповнюється з картки клієнта, причому заповнюється та галузь, яка зазначена першою в картці. Формат параметра -- 5 цифр.

Види економічної діяльності (К110) -- визначаються лише для контрагентів суб'єктів господарської діяльності, згідно з карткоь клієнта відповідно до «Класифікатора видів економічної діяльності». У картці може стояти кілька видів діяльності відповідно де реєстраційної картки суб'єкта господарської діяльності. Під час заповнення цього параметра береться з картки той, що проставлений першим. Формат параметра --5 цифр.

Необов'язковим параметром контрагента є :

Ознака податкового номера суб'єкта господарської діяльності -- цей параметр необхідно заповнювати по мірі присвоєння податкових номерів клієнтам Державною податковою інспекцією. Він має таку структуру:

ХХХХХХХ NN ММ К

Де ХХХХХХХ -- ідентифікаційний код суб'єкта господарської діяльності;

NN -- код області;

ММ -- код району;

К -- ключовий розряд.

рахунок банк автоматизація звітність файл

3.2 Характеристика параметрів аналітичного обліку

Загальними обов 'язковими параметрами аналітичного рахунку є такі: номер аналітичного рахунку; номер балансового рахунку; код валюти; характеристика контрагента; код контрагента; характеристика аналітичного рахунку.

Номер аналітичного рахунку (010R) -- це ідентифікатор рахунку, який проставляється у банківських документах. Номер включає до 14 цифр, перші шість з яких жорско регламентовані, інші формуються банком самостійно, виходячи з його потреб.

Деякі обов'язкові параметри входять до^складу коду аналітичного рахунку. Розглянемо його структуру.

Код аналітичних рахунків має таку структуру:

ВВВВ К С NN . ЕЕЕЕЕЕ

Де * ВВВВ -- номер балансового рахунку . Довжина номера рахунку не є фіксованою, вона може встановлюватись у діапазоні 8-14 знаків.

* К -- контрольний розряд;

* С -- характеристика контрагента;

* NN -- порядковий номер аналітичного рахунку;

* ЕЕЕЕЕЕ -- код клієнта може вміщувати до 6 знаків.

Параметри NN та ЕЕЕЕЕЕ визначаються банками самостійно

Номер балансового рахунку (К020) -- чотиризначний номер рахунку з довідника плану рахунків комерційного банку КL_К020.

Код валюти (К030) -- містить тризначний код валюти згідно з класифікатором валют КL_К030.Цей параметр може включатись як складова номера рахунку.

Код контрагента -- цей параметр є посиланням на довідник контрагентів. Він необхідний для встановлення інформаційного зв'язку і містить код власника рахунку.

Характеристика аналітичного рахунку (R050) вказує на належність рахунку до класу балансу і містить його характеристику. Наприклад, може приймати такі значення: 03- актив/пасив, 11 -- актив, 12 -- актив (контрактив), ...., 62 -- доходи (пасив) і т.п.

Спеціальні обов'язкові параметри входять до складу коду аналітичного рахунку такі: параметр нарахування відсотків, параметри для кредитних та депозитних рахунків, параметр для рахунків цінних паперів.

Параметр нарахування процентів (S010) вказується для рахунків, по яких виконується нарахування відсотків, зокрема для: позичкових, депозитних, рахунків цінних паперів, кореспондентських та розрахункових рахунків. Параметр S012 характеризує відсоткову ставку.

Для кредитних рахунків задаються такі параметри: вид кредиту (S020), вид забезпечення (S030), дата видачі кредиту (S040), дата повернення кредиту (S050), кількість пролонгацій (S070), категорія ризику (S080), код строку кредитних та депозитних рахунків (S180), код строковості (S181), код строку пролонгації та прострочки (S190), код джерела кредитування (S200).

Для рахунків цінних паперів задаються такі параметри: емітент (S110), місце емісії (S120), вид цінних паперів (S130), дати погашення (S140), ознака, котуються чи ні на біржі (S150), входять чи ні для обчислення бази при оподаткуванні (S160).

Для рахунків «Кошти в розрахунках» -- код розрахунку (S170).

Для депозитних рахунків параметр вміщує такі характеристики: дата розміщення (залучення) (S090); дата повернення кошти (S100); початковий строк розміщення (S060).

Необов 'язкові параметри аналітичного рахунку: вид рахунку, ліміт овердрафту.

Параметр вид рахунку характеризує вид рахунку відповідно до Інструкції № 121 НБУ «Про порядок відкриття розрахункових, поточних та бюджетних рахунків в установах банків» від 27.06.2006р.

Параметр ліміт овердрафту вказує на поточний ліміт овердрафту, який дозволено для рахунку. Він може приймати значення величини ліміту.

Параметри аналітичного обліку кодуються, їм присвоюється чотиризначний символьний код такого формату:

LNNN, де L та NNN можуть приймати такі значення:

L-- [К,R,S,D,В,Т,F]

де: К -- позначення для параметрів клієнтів;

R -- позначення для загальних параметрів рахунків;

S -- позначення для спеціальних параметрів рахунків;

D -- позначення для параметрів документів;

В -- позначення для додаткових параметрів банків-нерезидентів;

Т -- позначення для інших параметрів, які використовуються при формуванні економічного показника;

F -- параметри, які використовуються у формулах підрахунку показників і вказують на підмножину рахунків, які включають до показника.

3.3 Характеристика параметрів для опису характеристик показників та формул їх підрахунку

Розглянемо групу параметрів, які характеризують вид-показник, вказуючи, що треба враховувати при його підрахунку. Коди цих параметрів починаються з літери Т, вони представлені в таблиці 1.

Таблиця 1

Код параметра	Назва параметра
Т010	Дебетовий залишок в національній валюті
Т020	Кредитовий залишок в національній валюті
Т030	Кредити, кошти, надані в національній валюті
Т040	Кредити, кошти, отримані в національній валюті
Т050	Дебетові обороти в національній валюті
Т055	Коригуючі дебетові обороти в національній валюті
Т060	Кредитові обороти в національній валюті
Т065	Коригуючі кредитові обороти в національній валюті
Т070	Сума в національній валюті
Т011	Дебетовий залишок в іноземній валюті
Т021	Кредитовий залишок в іноземній валюті
Т051	Дебетові обороти в іноземній валюті
Т056	Коригуючі дебетові обороти в іноземній валюті
Т061	Кредитові обороти в іноземній валюті
Т066	Коригуючі кредитові обороти в іноземній валюті
Т070	Сума в іноземній валюті
Т080	Кількість (угод, клієнтів або рахунків та ін.)
Т090	Середньозважена відсоткова ставка

Коди параметрів, які використовуються в формулах для визначення підмножини рахунків, починаються з літери F.

F_01 -- поле у файлі КL_R.020, яке визначає перелік балансових рахунків, які необхідно включити у файли звітності 01 та 02. Якщо поле приймає значення 1, то рахунок включається для передачі як окремий показник.

F_02 -- поле у файлі КL_R020, яке визначає перелік балансових рахунків, які необхідно включити у файли звітності 06 та 14. Якщо поле приймає значення 1, то рахунок включається для передачі як окремий показник.

Параметри F_07, F_08, F_16 та F_17 характеризують поле у файлі КL_R020, яке визначає перелік балансових рахунків, які необхідно включити відповідно у наступні файли звітності 07, 08, 16 та 17. Якщо поле приймає значення 1, то рахунок включається для передачі як окремий показник.

Параметри F_12, F_13 характеризують поле у файлі К_D010, і яке визначає перелік касових символів, які необхідно включити відповідно у наступні файли звітності 12 та 13 для передачі. Якщо поле набуває значення 1, то символ включається для передачі як окремий показник.

4. Порядок формування економічних показників звітності

НБУ запровадив нову технологію надання звітності, яка базується на економічних показниках. Згідно з цією технологією звітна інформація надається електронною поштою у вигляді файлів з певним набором значень економічних показників. Надані комерційними банками економічні показники звітності зберігаються спеціальному сховищі даних, яке має назву електронного репозитарію.

Файли, розроблені на базі показників форм звітності, згруповані за періодичністю надання та економічною суттю показників,: Кожний файл має двозначний цифровий ідентифікатор, у яком) задіяні номери від 01 до 55. Вихідні документи за формами звітності формуватимуться із значень економічних показників тог чи іншого файлу.

Звітність складається в одиницях, встановлених для кожної форми окремо, з округленням сум до одиниць таким чином, ще були збережені правильність підсумків та повний набір даних статистичних звітів і балансу.

Звітність подається за певними схемами, коди яких містяться в довіднику кодів схем КOD_А011. Код схеми вказує на те, хто кому подає звітність, та на ступінь її консолідації. Наприклад якщо звітність подається філією, то код схеми знаходиться в межах 01-04 залежно від того, кому подається звіт(01 - обласній дирекції банку, 02-головному банку як юридичній особі, 03 обласному управлінню НБУ, 04-ЦРП НБУ).

Звітність формується у вигляді файлів, які містять певні економічні показники. Кожний файл складається з однорідних показників. Перелік показників в розрізі кожного звітного файлу подається у довіднику показників ЕК_РОК_1, структуру якого наведено в таблиці 3.

Економічний показник описується у вигляді певної формули яка включає коди параметрів, та формулу його підрахунку. Кожний параметр, який використовується для опису економічних показників, зберігається у відповідному довіднику, який характеризує розріз подання показника. Кодові позначення розрізів та довідники, які використовуються під час формування звітності, наведено в таблиці 2.

Економічний показник може бути сумою, кількістю, відсотковою ставкою і т. ін. Для опису показників звітності НБУ було розроблено штучну мову опису показників, яка заснована на кодових позначеннях параметрів. Кожний показник має свою формулу розрахунку.

Формула розрахунку економічного показника може включати суму за окремим балансовим рахунком (можливо, за іншим параметром) чи певну її підмножину або алгебраїчну суму групи рахунків.

Загальний опис формули розрахунку економічного показника складається з таких п'яти наступних частин:

Перша частина Друга частина Третя частина Четверта частина Пята частина

Показника показника показника показника показника

Вказує на вид (сума, кількість, відсоткова ставка і т. д.)	Параметр, що створює показник	Параметр, що визначає підмножину	Параметр, відносно якого береться частка	Розрізи параметра

Рис.1. Структура формули розрахунку показника

Перша частина розрахунку показника містить параметр, що починається на літеру Т (див. табл. 1).

Ця частина опису зберігається в полі РRМ1 довідника показників ЕК_РОК_1.

Друга частина визначає параметр показника та вказує на те, чи описується показник одним параметром чи їх групою. Якщо друга частина опису показника складається тільки із значення параметра, то вказується цей параметр. Для визначення, чи параметр підлягає передачі повністю чи лише його певна підмножина, необхідно дивитись третю частину опису параметра.

Якщо ж в показник входить група значень параметра, то після параметра в дужках йде значення параметра або перелік значень параметра, які входять до підрахунку показника. Перед значенням параметра може бути один із знаків: [>], [<], [>=], [<=], [#] (більше, менше, більше-дорівнює, менше-дорівнює, не дорівнює). Знак [=] (дорівнює) опускається.

Перелік значень параметра може розділятися одним із знаків [,],[:]. При цьому [:] означає, що до підрахунку показника включаються значення параметра з початкового до кінцевого включно. Ця частина опису розрахунку зберігається в полі РRМ2 довідника показників ЕК_РОК_1.

Приклади: К020( 1500; 1505,1521,1523)

R020(>=2000,<2200)

R020(2200).

Третя частина опису показника має місце тоді, коли друга частина опису складається лише з параметра без переліку значень.

Якщо у файл для передачі входить вся множина значень параметра окремими економічними показниками, то третя частина опису не заповнюється (поле РRМ3 -- буде пусте).

Коли у файл для передачі входить підмножина значень параметра окремими економічними показниками, опис складається з параметра, який визначає цю підмножину (Р_01, Р_06, Р_07, Р_08і для параметра К020, Р_12, Р_13 для параметра В010), а далі в дужках йде значення, при якому необхідно включати значення параметра, вказаного в другій частині опису, для передачі окремим економічним показником. Перед значенням параметра може; бути один із знаків: [>], [<], [>=], [<=], [#]. Знак [=] опускається.

Наприклад, Р_01(1) Р_01(>2) Р_01(#1). Цей параметр є полені довідника, у якому зберігаються можливі значення параметра, який створює економічний показник. Всі записи із значенням 1 або >2 або #1 відповідно в полі Р_01 визначають цю підмножину.

Ця частина опису зберігається в полі РRМ3 довідника показників ЕК_РОК_1.

Четверта частина вказує на розрізи параметра, якщо при формуванні показника вони використовуються не всі. В такому разі четверта частина опису складається з найменування параметра, за яким в дужках знаходиться перелік можливих конкретних його значень. Перед значенням параметра може бути один із знаків: [>], [<], [>=], [<-], [#]. Перелік значень параметра може розділятися одним із знаків [,], [:]. Перелік параметрів з конкретними значеннями розділятиметься знаком [,]. Наприклад, необхідно подбати дані по рахунках тільки за кодами валюти 840 та! 980 і тільки за резидентами, тоді опис буде мати вигляд КОЗО(840,980),КОЗО(1).

Ця частина опису зберігається в полі РКМ4 довідника показниківЕК_РОК_1.

П'ята частина опису підрахунку показника містить перелік розрізів, в яких необхідно подавати показник (розріз кодів валют, форм власності, секторів економіки, галузей економіки, груп валют, груп країн, кодів строків, строковості, резидентності тощо). Перелік розрізів розділяється знаком [,]. Наприклад, якщо економічний показник надається в розрізі резидентності, то його загальна сума буде поділена на дві частини, одна з яких відноситься до резидентів, друга -- до нерезидентів. У файлі для передачі ці дві частини показника будуть подаватися двома записами. Якщо до розрізу резидентності ще додати розріз груп валют, то кожна з цих двох частин показника може поділитися ще на три частини по групах валют. У файлі для передачі може бути шість записів для цих частин показника. За кожним наступним розрізом розподіл економічного показника буде аналогічним. Ця частина опису зберігається в полі РRМЗ довідника показників ЕК_РОК_1.

Приклад 1. Для файла з кодом 03, коду показника 1310КGR -- щоденна сума за міжбанківськими наданими кредитами в розрізі кодів строків, груп валют та резидентності, формула підрахунку має вигляд: ТОЗО R020(1521,1523,1524,1525) S180, R0131, КОЗО, де:

перша частина опису -- Т030 -- суми, подані в гривневому еквіваленті;

друга частина опису -- К020(1521,1523,1524,1525) -- показник є алгебраїчною сумою рахунків, зазначених в дужках;

п'ята частина опису -- 8180, R031, К030 -- розріз кодів строків, груп валют та резидентності.

Таблиця кодів розрізів у кодах показників та довідників, які використовуються при описі економічних показників, має такий вигляд.

Таблиця 2

КОД A016	Зміст розрізу	Довідник	Поле
BBBB	Балансовий рахунок	KL_R020	R020
VVV	Код валюти	KL_R030	R030
G	Група валюти	KL_R031	R031
Z	Параметр R011	KL_R011	R011
Y	Група країн	KL_К041	К041
S	Сектор економіки	KL_К071	К071
F	Форма власності 1-го рівня	KL_К081	К081
ЕЕ	Код галузі економіки 2-го рівня	KL_К091	К091
А	Код галузі економіки 1-го рівня	KL_К092	К092
К	Код строку	KL_S180	S180
X	Строковість	KL_S181	S181
R	Резидентність	KL_К030	К030
І	Код строку прострочки (пролонгації)	KL_S190	S190
W	Місце емісії	KL_К041	S120
Р	Параметр КО 13	KL_К013	R013
J	Ознака бюджетної організації	KL_К130	К130
NNN	Символ бюджетної класифікації доходів	KL_S230	S230
OOO	Символ міністерств і відомств	KL_К120	К1201
CC	Символ касових оборотів	KL_D010	D010
LL	Розділ видів економічної діяльності	KL_К111	К111
HHHHHHH	Код банку- нерезидента	RC_BNK	В010
MMM	Код країни	KL_К040	К040
T	Категорія ризику	KL_S080	S080
Q	Джерело кредитування	KL_S200	S200
UUU	Код ювілейної монети (для НБУ)	KL_Z070	Z070

5. Структура файлів звітності

Всі файли звітності мають однакову структуру:

1- рядок -- службовий;

2- рядок -- заголовковий;

3- рядок -- підзаголовок для 1-го розрізу файла;

4 + n -- інформаційний рядок 1-го розрізу (n -- загальна кількість рядків 1-го розрізу);

і-й рядок підзаголовок для k-го розрізу файла;

(і+1) -й ... (і+m)-й -- інформаційні рядки k-го розрізу файла.

Кожний рядок файла звітності ідентифікується за певними правилами. Розглянемо структуру інформаційних рядків на прикладі файлів 01 та 02.

Структура інформаційних рядків фата звітності:

NNNNNNNN=XXXXXXXXXX,

де: NNNNNNNN -- код показника, який може приймати значення поля КОD_ЕКРОК довідника економічних показників ЕК_РОК_1 (див. табл. 2) в межах коду файла. Код показника в межах одного файла відносно даних філії або області має унікальне значення. Довжина коду показника для всіх кодів файлів може бути різною. В межах одного коду файла довжина всіх кодів показників однакова.

ХХХХХХХХХХ -- значення показника. Довжина значення показника вказана в полях WIDTH та DЕС довідника економічних показників ЕК_РОК_1.

Опис показників відносно коду файлів.

Код файла 01 -- щоденні дані про залишки на балансових рахунках в розрізі кодів валют та резидентності.

Код одиниці виміру даних -- 21 (копійки, сота частина одиниць валюти).

З даних файла 01 створюється форма 1Д-КБ.

Формат коду показника для файла 01 -- DDВВВВVVVR, де:

DD -- характеризує вид показника, який зберігається в полі РRМ1 довідника показників ЕК_РОК_1 і може приймати значення:

10 -- дебетовий залишок в нацвалюті (гривневий еквівалент);

11 -- дебетовий залишок в інвалюті;

20 -- кредитовий залишок в нацвалюті (гривневий еквівалент);

21 -- кредитовий залишок в інвалюті.

Сегмент, який визначає розрізи надання інформації:

ВВВВ -- балансовий рахунок, який може приймати значення поля R020 довідника плану рахунків KL_R020;

VVV -- код валюти (поле R030 довідника валют KL_R030);

R -- резидентність (поле К030 довідника резидентності КL_К030 в табл.11).

У довіднику ЕК_РОК_1 для файлу 01 будуть наступні коди показників:

10BBBBVVVR -- для рахунків з дебетовим залишком в нацвалюті;

опис: Т010 R020 F_01(1) R030, К.030.

11ВВВВVVVR -- для рахунків з дебетовим залишком в інвалюті;

опис: Т011 R020 F_01(1) R030, К030.

20ВВВВVVVR-- для рахунків з кредитовим залишком в нацвалюті;

опис: Т020 R020 F_01(1) R030, К030.

21ВВВВVVVR -- для рахунків з кредитовим залишком в інвалюті.

опис: Т021 R020 F_01(1) R030, К030.

Код файла 02 -- щомісячні дані про обороти та залишки на балансових рахунках в розрізі кодів валют та груп країн.

Код одиниці виміру даних -- 21 (копійки, сота частка одиниць валюти).

З даних файла 02 створюється форма 1-КБ.

Формат коду показника для файла 02 - > DDВВВВVVVY, де

DD -- характеризує вид показника, який зберігається в полі РRМ1 довідника показників ЕК_РОК_1 і може приймати значення:

10 -- дебетовий залишок в нацвалюті (гривневий еквівалент);

11 -- дебетовий залишок в інвалюті;

20 -- кредитовий залишок в нацвалюті (гривневий еквівалент);

21 -- кредитовий залишок в інвалюті;

50 -- дебетові обороти в нацвалюті (гривневий еквівалент);

51 -- дебетові обороти в інвалюті;

60 -- кредитові обороти в нацвалюті (гривневий еквівалент);

61 -- кредитові обороти в інвалюті.

Сегмент, який визначає розрізи надання інформації:

ВВВВ -- балансовий рахунок, який може приймати значення поля К020 довідника плану рахунків KL_R020.

Сегмент, який визначає розрізи надання інформації:

VVV -- код валюти (поле R030 довідника KL_R030);

Y -- розподіл клієнтів за групами країн ( поле К041 довідника груп країн KL_К041).

У довіднику ЕК_РОК_1 для файла 02 будуть такі коди показників:

10ВВВВVVVY -- для рахунків з дебетовим залишком в нацвалюті;

опис: Т010 R020 F_01(1) R030, К041.

1ІВВВВVVVY -- для рахунків з дебетовим залишком в інвалюті;

опис: Т011 R020 F_01(1) R030, K041.

20ВВВВVVVY -- для рахунків з кредитовим залишком в нацвалюті;

опис: Т020 R020 R_01(1) R030, K041.

21ВВВВVVVY -- для рахунків з кредитовим залишком в інвалюті;

опис: Т021 R020 R_01(1) R030, K041.

50ВВВВVVVY -- для рахунків з дебетовим оборотом в нацвалюті;

опис: Т050 R020 F_01(1) R030, К041.

51ВВВВVVVY -- для рахунків з дебетовим оборотом в інвалюті;

опис: Т051 R020 F_01(1) R030, K041.

60ВВВВVVVY -- для рахунків з кредитовим оборотом в нацвалюті;

опис: Т060 R020 F_01(1) R030, K041.

61ВВВВVVVY -- для рахунків з кредитовим оборотом в інвалюті;

опис: Т061 R020 F_01(1) R030, K041.

6. Інформаційна модель формування файлів звітності 01 та 02

При формуванні файла 01 -- «Щоденні дані про залишки на балансових рахунках в розрізі кодів валют та резидентності» та файла 02 -- «Щомісячні дані про обороти та залишки на балансових рахунках в розрізі кодів валют та груп країн» використовуються файли, які надає комерційному банку НБУ, та файли, що формуються в АБС, зокрема в підсистемі ОДБ. Схему інформаційної моделі формування файлів звітності 01 та 02 наведено на рис. 2.

На основі файла 01, який містить дані щоденної звітності про залишки на рахунках, можна сформувати такі звітні форми: «Баланс комерційного банку»(1Д-КБ), «Довідка про залучені кошти та їх залишки для визначення розміру обов'язкових резервів»(381), «Звіт про відкриті валютні позиції на кінець операційного дня»(540), «Розшифровка рахунків за видами валют» (550Д). На основі даних файла 02, який містить дані щомісячної звітності про обороти та залишки на рахунках, можна сформувати такі звітні форми: «Баланс комерційного банку»(1_КБ); «Оборотно-сальдовий баланс комерційного банку»(10-КБ); «Оборотно-сальдовий баланс філій українських комерційних банків, що розташовані за межами України» (10-Н); «Балансовий звіт комерційного банку» (11); «Обороти за місяць за рахунками в іноземних валютах» (550).

Структуру основних файлів, які задіяні в цьому процесі, наведено відповідно в таблицях 3-13.



Рис. 2. Схема інформаційної моделі формування файлів звітності # 01, # 02

СТРУКТУРА ФАЙЛА «ДОВІДНИК ПЕРВИННИХ ЕКОНОМІЧНИХ ПОКАЗНИКІВ» (ЕК_РОК_1) Таблиця 3

Назва поля	Ідентифікатор	Формат
Код файла	А010	С(2)
Код показника	Kod_ekpok	С(24)
Назва показника	Nаmе_еkроk	С(К6)
Чим є показник (сума, кількість, % ставка)	Рrm1	С(10)
Параметр, який створює показник	Рrm2	С(К6)
Параметр, який визначає підмножину Рrm2	Рrm3	С(24)
Параметр, відносно якого береться частка Рrm2	Рrm4	С(200)
Розрізи показника	Рrm5	С(К6)
Тип даних показника	Тур	С(1)
Довжина даних показника	Width	N(3)
Точність даних показника	Dес	N(1)
Форма -- джерело даних показника	Forma	С(24)
Дата створення показника	Data_o	D(8)
Реквізити особи, відповідальної за показник	Fio_tel	С(51)
Ознака формування показника з даних аналітичного обліку	Priznak	С(1)
Ким надається	Rem	С(3)
Дата закриття показника	Data_c	D(8)
Дата змін показника	Data_m	D(8)

СТРУКТУРА ФАЙЛА « ДОВІДНИК КОДІВ ФАЙЛІВ» КОD_А010 Таблиця 4

Назва поля	Ідентифікатор	Формат
Код файла	А010	С(2)
Код схеми надання	А011	С(5)
Код розрізу розташування	А012	С(1)
Код періоду	А013	С(1)
Розріз консолідації	А014	С(1)
Одиниця виміру	А015	С(2)
Тип файла передачі	А017	С(1)
Назва файла	NAME_F	C(N6)

СТРУКТУРА ФАЙЛА «ДОВІДНИК КОДІВ СХЕМ НАДАННЯ ДАНИХ» (КОD_А011) Таблиця 5

Назва поля	Ідентифікатор	Формат
Код схеми надання	А011	С(2)
Тип файла передачі	А017	С(1)
Код схеми відповіді	F_FROM	С(1)
Назва	NAME_S	С(48)

СТРУКТУРА ФАЙЛА «ДОВІДНИК РОЗРІЗІВ РЕЗИДЕНТНОСТІ» (КОD_А012) Таблиця 6

Назва поля	Ідентифікатор	Формат
Код розрізу резидентності	А012	С(1)
Назва	NAME	С(48)

СТРУКТУРА ФАЙЛА «ДОВІДНИК КОДІВ ОДИНИЦЬ ВИМІРУ» (КОD_А015) Таблиця 7

Назва поля	Ідентифікатор	Формат
Код одиниці виміру	А015	С(2)
Назва одиниці виміру	НАМЕ ОО	С(30)

СТРУКТУРА ФАЙЛА «ДОВІДНИК БАНКІВ» (BANK) Таблиця 8

Назва поля	Ідентифікатор	Формат
Код МФО	МFО	N(6)
Код банку	КВ	N(4)
Код області	КU	N(3)
Тип банку	РRВ	N(1)
Коротка назва банку	KNB	С(27)
Ідентифікатор банку	NСКS	С(4)
Електронна адреса банку	НСКS	С(4)
Дата відкриття банку	DATA_O	D(8)

СТРУКТУРА ФАЙЛА «ДОВІДНИК РАХУНКІВ» (KL_R020) Таблиця 9

Назва поля	Ідентифікатор	Формат
Тип банку	ТІР_ВАNК	С(3)
Клас рахунків	KL	N(1)
Розділ	RAZD	N(2)
Група балансових рахунків	GR	N(3)
Ознака (класу, розділу, групи)	PR	С(1)
Номер балансового рахунку 4-го порядку	R020	N(4)
Тип балансового рахунку	Т020	N(1)
Характеристика балансового рахунку	R050	С(2)
Код резидентності	K030	N(1)
Код групи валют	R031	N(1)
Строковість кредиту	S181	N(1)
Галузь економіки 2-го рівня	К0N1	N(1)
Перелік балансових рахунків для файла «#0 1 »	F_01	N(1)
Назва балансового рахунку	NАМЕ_ВR	С(1N2)

СТРУКТУРА ФАЙЛА «ДОВІДНИК ВАЛЮТ» ( KL_R030)

Таблиця 10

Назва поля	Ідентифікатор	Формат
Код валюти	R030	N(3)
Код країни	R040	N(3)
Літерний код валюти	АЗ	С(3)
Код групи валют	R031	N(1)
Код групи валют за групою країн	R032	N(1)
Група конвертації	GR	N(1)
Літерний код країни(старий)	КОD_LIT	С(3)
Код валюти (старий)	KOD_NUM	С(3)
Назва показника	TXT	С(27)
Номінал валюти	NOMIN	N(5)
Назва валюти	NАІМ	С(27)

СТРУКТУРА ФАЙЛА «ДОВІДНИК РЕЗИДЕНТНОСТІ» KL_R030

Таблиця 11

Назва поля	Ідентифікатор	Формат
Код резидентності	К030	N(1)
Назва	NАМЕ	С(48)

СТРУКТУРА ФАЙЛА «ДОВІДНИК ГРУП КРАЇН» (KL_К041)

Таблиця 12

Назва поля	Ідентифікатор	Формат
Код групи країн	К041	N(1)
Код групи валют за групою країн	R032	N(1)
Місце емісії	S120	N(1)
Код резидентності	К030	N(1)
Назва групи країн	NАМЕ_GR_К	С(48) |

СТРУКТУРА ФАЙЛА «СТАН РАХУНКУ» ( SОSТ_СНЕТ)

Таблиця 13

Назва поля	Ідентифікатор	Формат
Номер аналітичного рахунку	К_К	N(14)
Код резидентності	КОЗО	N(1)
Код групи валют	К_ОЗІ	N(3)
Вхідний залишок по дебету	УН_О	М(17).;М(2)
Вхідний залишок по кредиту	УН_К	1Ч(17).М(2)
Обороти по дебету	О_0	М(17).М(2)
Обороти по кредиту	О_К	К(І7).К(2)
Вихідний залишок по дебету	У_О	М(17).И(2)
Вихідний залишок по кредиту	У_К	К(17).М(2)

Размещено на Allbest.ru