Классификация банковских кредитов

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство Образования и Науки КР

Академия Управления при Президенте КР

Институт: «Финансов и Бухгалтерского учета»

Кафедра: «Финансов и Банковского дела»

Дисциплина: «Основы банковского дела»

КУРСОВАЯ РАБОТА

На тему: «Классификация кредитов банка»

Руководитель: Элебаева А.Б.

Выполнила: Токсонбаева Г.

Группа БД-2_07

Бишкек 2011

План

Введение

Глава I. Теоретические основы возникновения банковских кредитов

1.1 Сущность и понятие банковского кредита

1.2 Классификация банковских кредитов

Глава II. Анализ кредитного портфеля на примере ЗАО «Демир Кыргыз Интернэшнл Банка»

2.1 Оценка качества кредитного портфеля ЗАО «Демир Кыргыз Интернэшнл Банка»

2.2 Анализ использования кредитного потенциала ЗАО «Демир Кыргыз Интернэшнл Банка»

Глава III. Пути совершенствования процесса кредитования

3.1 Проблемы при банковском кредитовании

3.2 Перспективы развития банковских кредитов

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Актуальность. В настоящее время кредитные операции составляют основу активной деятельности коммерческих банков, поскольку, во-первых, их успешное осуществление ведет к получению основных доходов, способствует повышению надежности и устойчивости банков, а неудачам в кредитовании сопутствует разорение и банкротство. Во-вторых, банки призваны аккумулировать собственные и привлеченные ресурсы для кредитования инвестиций в развитии экономики страны. Опыт свидетельствует о том, что кредитование является одним из ключевых направлений деятельности банков, определяющих их судьбу.

Кредитование в банках - это соблюдение определенных практикой правил, которые включают следующие основные этапы: это рассмотрение кредитной заявки и собеседование с Заемщиком; изучение его кредитоспособности и оценка кредитного риска; подготовка и заключение кредитного договора.

Банки создают на новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке. Так, принимая вклады клиентов, коммерческий банк создает новое обязательство - депозит, а выдавая ссуду - новое требование к заемщику. Этот процесс создания новых обязательств составляет сущность финансового посредничества. Эта трансформация позволяет преодолеть сложности прямого контакта сберегателей и заемщиков, возникающих из-за несовпадения предлагаемых и требуемых сумм, их сроков, доходности, и т.д.

В странах с развитой экономикой сектор домашних хозяйств является, как правило, поставщиком капитала для других секторов. Сектор деловых фирм в условиях нормальной экономической конъюнктуры испытывает дефицит денежных средств. Поэтому кредит является основой рыночных отношений, опорой современной экономики, неотъемлемым элементом рыночного развития. Таким образом, процесс кредитования является весьма актуальной темой для изучения.

Целью данной курсовой работы является изучение особенностей кредита как основного направления деятельности коммерческого банка на примере ЗАО «Демир Кыргыз Интернэшнл Банк».

Исходя из цели исследования, были поставлены следующие задачи:

- рассмотреть понятие и классификацию банковских кредитов;

- рассмотреть условия кредитования и принципы возвратности банковских кредитов;

- проанализировать кредитную деятельность ЗАО «Демир Кыргыз Интернэшнл Банк»

- оценить качество кредитного портфеля коммерческого банка ЗАО «Демир Кыргыз Интернэшнл Банк»

- выявить проблемы и предложить пути совершенствования процесса кредитования в ЗАО «Демир Кыргыз Интернэшнл Банк» .

Предметом исследования в данной курсовой работе выступает одно из основных видов деятельности коммерческих банков - кредитование.

Структура работы. Работа состоит из 3 глав, введения, заключения, списка использованной литературы. В первой главе даны теоретические основы банковского кредитования: понятие и классификацию банковских кредитов; условия кредитования и принципы возвратности банковских кредитов. Во второй главе дается анализ банковского кредитования на примере ЗАО «Демир Кыргыз Интернэшнл Банк» где описана история развития банка, его кредитная деятельность и оценка качества кредитного портфеля.

В современной экономической зарубежной и отечественной литературе проблеме кредита как основной деятельности коммерческого банка уделяется много внимания.

Глава I. Теоретические основы возникновения банковских кредитов

1.1 Сущность и особенности банковского кредита

Банковский кредит -- это форма кредита, за которой денежные средства предоставляются в ссуду банками Деньги. Кредит. Банки.: Учебник 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. О. И. Лаврушина - М.: Финансы и статистика, 2000.. Коммерческие банки, которые имеют лицензию НБКР, являются главным звеном кредитной системы; они одновременно выступают в роли покупателя и продавца имеются в общества временно свободных средств. Ссуды предоставляются банками субъектам ведения хозяйства всех форм собственности напрокат на условиях, предусмотренных кредитным договором. Финансовой основой банковского кредита является заимообразный банковский капитал.

Банковский капитал значительно меньшей мерой ограничен относительно направления, сроков и величины кредитных соглашений сравнительно с коммерческим кредитом.

Банковский кредит носит коммерческий характер. Цель деятельности банка в процессе кредитования -- получение максимальной прибыли. Направленностью на прибыли определяется главная линия экономического поведения коммерческих банков как при покупке кредитных ресурсов, так и при их продаже клиентам.

Каждый коммерческий банк ставит за цель -- обеспечить высокое качество собственного кредитного портфеля. Кредитный портфель -- это совокупность кредитов, предоставленных банком на определенную дату; он характеризует величину капитала, вложенного банком в кредитные операции. Кредитный портфель включает агрегированную балансовую стоимость всех кредитов, в том числе просроченных, пролонгированных и сомнительных относительно возвращения.

Некоторые экономисты, такие как Архипов А.И., Сенчагов В.К. считают, что кредит - экономическая категория, отражающая экономические отношения между кредиторами и заёмщиком по поводу ссуды Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп./ В.К. Сенчагов, А.И. Архипов и др.; Под ред. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова.- М.: ТК Велби, изд. Проспект, 2004.- с.215.. В настоящее время понятие кредита и ссуды пытаются представить синонимами, однако, такое «объединение» не правомерно, например, потому что нельзя выдать экономические отношения. Этот вопрос спорный. Ведь «кредит» происходит от греческого «credo» - верю или, по другим данным - от латинского «creditum» - ссуда.

Другие экономисты, Романовский М.В., Белоглазова Г.Н., считают, что кредит - это денежные средства или иные вещи, объединённые родовыми признаками, переданные в долг одной стороной другой стороне Финансы и кредит: Учебник / под ред. проф. М.В. Романовского, проф. Г.Н. Белоглазовой.- М.: Юрайт - Издат, 2003.- с. 116. . Следовательно, под кредитными правоотношениями понимаются все правоотношения, возникающие вследствие предоставления (передачи), использования и при условии возврата денежных средств или иных вещей. На практике, кредит может существовать как в чистом виде (займы, банковские ссуды), так и служить составной частью самых различных гражданско-правовых обязательств.

Место и роль кредита в экономической системе общества определяются выполняемыми ими функциями, как общего, та и селективного характера. Необходимо отметить, что рассматриваемые ниже функции относятся к кредиту в целом как к экономической категории.

Перераспределительная функция. В условиях рыночной экономики рынок ссудных капиталов выступает в качестве насоса, откачивающего временно свободные финансовые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и направляющего их в другие, обеспечивающие более высокую прибыль. Кредит выступает в качестве стихийного макрорегулятора экономики, обеспечивая удовлетворение потребностей динамично развивающихся объектов приложения капитала в дополнительных финансовых ресурсах. Экономия издержек обращения. Практическая реализация этой функции, как утверждают М.В.Романовский и Г.Н. Белоглазова Финансы и кредит: Учебник / под ред. проф. М.В. Романовского, проф. Г.Н. Белоглазовой.- М.: Юрайт - Издат, 2003.- с. 117. , непосредственно вытекает из экономической сущности, источником, которого выступают, в том числе финансовые ресурсы, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота капитала. Временный разрыв между поступлением и расходованием денежных средств субъектов хозяйствования может определить не только избыток, но и недостаток финансовых ресурсов. Именно поэтому, столь широкое распространение получили ссуды на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств, обеспечивающие ускорение оборачиваемости капитала, а, следовательно, и экономию общих издержек обращения.

Ускорение концентрации капитала. Процесс концентрации капитала является необходимым условием стабильности развития экономики. Реальную помощь в решении этой задачи оказывают заёмные средства, позволяющие существенно расширить масштаб производства и, таким образом, обеспечить дополнительную массу прибыли. Даже с учётом необходимости выделения части её для расчёта с кредитором привлечение кредитных ресурсов более оправдано, чем ориентация исключительно на собственные средства.

Ускорение научно - технического процесса. Наиболее наглядно роль кредита в его ускорении может быть отслежена на примере процесса финансирования деятельности научно - технических организаций, спецификой которых является больший временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции. Именно поэтому, нормальное функционирование большинства научных центров немыслимо без исполнения кредитных ресурсов.

1.2 Классификация банковского кредита

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам. Как предлагают Едронова В.Н., Хасянова С.Ю., по основным группам заёмщиков различают: кредит хозяйству, населению, государственным органам власти, другим банкам Классификация банковских кредитов и методов кредитования. Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. // Финансы и кредит, 1 (91), 2003. С.15..

По назначению (направлению) различают кредит:

· Потребительский;

· Промышленный;

· Торговый;

· Сельскохозяйственный;

· Инвестиционный;

· Бюджетный;

· Межбанковский.

Е.Ф.Жуков дополнительно применяет такой критерий, как зависимость от сферы функционирования - банковские кредиты, предоставляемые предприятиям всех отраслей хозяйства (т.е. хозяйствующим субъектам), могут быть двух видов: ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, и кредиты, участвующие в формировании оборотных фондов. Банки и банковские операции: Учебник/ Под ред. Е.Ф.Жукова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006. С.119.

Временной признак классификации банковских кредитов является классическим и выделен у всех авторов - исследователей теории кредитования (Абрамова М. А. Финансы, денежное обращение и кредит. Абрамова М. А., Александрова Л. С.- М.: Дело, 2004. С.98., О.И.Лаврушин Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И.Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2004. С.124).

По срокам пользования кредиты бывают:

· До востребования;

· Срочные.

Последние, в свою очередь, подразделяются на:

· Краткосрочные (от 1 года);

· Среднесрочные (от 1 до 3 лет);

· Долгосрочные (свыше 3 лет).

Как правило, кредиты, формирующие оборотные фонды, являются краткосрочными, а ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, относятся к средне- и долгосрочным кредитам.

По обеспечению:

· необеспечённые (бланковые) кредиты

· обеспечённые, которые, в свою очередь, по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные и застрахованные.

Куликов А. А., Голосов В. В., Пеньков Е. Е.. в своих трудах разделяют ссуды по размерам Кредиты. Инвестиции. Куликов А. А., Голосов В. В., Пеньков Е. Е.. - М.: Банки и биржи, 2004. С.204.:

· Мелкие (величиной менее 1% собственных средств банка);

· Средние (величиной от 1% до 5% собственных средств банка);

· Крупные (величиной более 5% от собственных средств банка).

По способу погашения различают ссуды:

· погашаемые единовременно (на определённую дату, обычно в конце срока договора),

· погашаемые в рассрочку (частями, долями - равномерными и неравномерными, в сроки, согласованные с банком).

Таким образом, кредит может существовать как в чистом виде (займы, банковские ссуды), так и служить составной частью самых различных гражданско-правовых обязательств. К функциям кредита как экономической категории относятся: перераспределительная функция, экономия издержек обращения, ускорение концентрации капитала, ускорение научно - технического процесса. Классификация кредитов довольно обширна, как и все их многообразие на рынке банковских услуг.

По степени риска банковские ссуды разделяются на:

· стандартные кредиты

· и кредиты с повышенным риском.

В условиях наличия кризисной ситуации в национальной экономике Украины закономерно повышается риск кредитных операций коммерческих банков. Кредиты с повышенным риском занимают в таких условиях ведущее место в кредитном портфеле банков.

В рыночной экономике в условиях экономической неопределенности любой позиции свойственный определенный риск неуплаты процентов или невозвращения в результате непредвиденных обстоятельств. В стратегическом плане для коммерческих банков важно наращивать объемы кредитных операций, в том числе и за счет тех ссуд, которым присущий повышенный риск. Ведь именно для таких кредитов характерная большая доходность в сравнении с малорискованными.

Для ссуд под наблюдением степень риска равняется 5%. Работа с этими ссудами не создает проблемы для финансовой деятельности коммерческих банков. Суб-стандартные ссуды -- это ссуды с повышенным риском (степень риска -- 25%). Финансовое состояние заемщика на момент оценки при таком виде банковского кредита вызывает серьезные опасения.

Сомнительными являются кредиты, возвращение которых вызывает сомнение в банке. Для сомнительных ссуд характерная степень риска в 50%. К этим ссудам относят пролонгированные и просроченные кредиты. Пролонгация означает продолжение срока погашения ссуды после наступления договорных сроков погашения через финансовую несостоятельность заемщика. Просроченными являются ссуды, не возвращенные банковые в установленный срок. В случае просрочки срока возвращения ссуды банк может в соответствии с действующим законодательством использовать свое залоговое право, то есть направить выручку от реализации залогового имущества непосредственно на погашение заема.

Потери - являются ссуды, которые не могут быть возвращены и сохранение которых на балансе банка как актив не имеет смысла (степень риска -- 100%). Безнадежные ссуды списываются в установленном порядке. В банковской практике сомнительные, необеспеченные и безнадежные ссуды относят к категории проблемных кредитов.

По методами предоставления выделяют такие виды банковских кредитов:

-- в разовом порядке;

-- в соответствии с открытой кредитной линией;

-- гарантийные (с предварительно обусловленной датой предоставления, за потребностью).

В современных условиях коммерческие банки предлагают клиентам разнообразные схемы кредитования (предоставление ссуд).

В мировой банковской практике самыми распространенными схемами предоставления ссуд является кредитная линия, револьверный (автоматически возобновляемый) кредит, контокоррентный счет, овердрафт.

Кредитная линия -- это оформленное договором согласие банка предоставлять заемщику кредиты в течение определенного времени до предварительно определенной максимальной величины -- лимита кредитования. Кредитная линия -- это перспективный вид банковской ссуды. В течение действия кредитной линии клиент может в любой момент получить ссуду без оформления кредитных документов. Ссуды предоставляются в пределах предварительно установленного лимита кредитования. Размер задолженности может колебаться в зависимости от изменения реальных потребностей клиента, но совокупный остаток за кредитной линией не должен превышать установленный лимит Классификация банковских кредитов и методов кредитования. Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. // Финансы и кредит, 1 (91), 2003. С.15.

Револьверный кредит -- это ссуда, которая предоставляется банком клиенту в пределах установленного лимита задолженности, который используется полностью или частями и возобновляется в меру погашения ранее выданного кредита. Револьверный кредит это многоразовое возобновляемый кредит. Постоянное возобновление ссуды в условиях длительных отношений банка и клиента -- характерная особенность револьверного кредита. В течение периода действия револьверного кредита клиент неоднократно одалживает и возвращает долг. Револьверный кредит часто предоставляется на условиях бланочной ссуды.

К категории револьверных кредитов, как правило, включаются ссуды, которые предоставляются физическим лицам по кредитным карточкам.

Классическим методом предоставления ссуд в условиях рыночной экономики считается контокоррентный кредит Банковский менеджмент, А.А.Максютов, Москва 2007, стр. 199- 217. Этот вид банковского кредита предоставляется клиентам, которые имеют в данном банке текущий счет. Контокоррентный кредит органически совмещает кредитное и расчетно-кассовое обслуживание клиента на основе открытия единственного активно пассивного контокоррентного счета. Банк берет на себя все операции клиента за текущими требованиями и обязательствами.

Объем и сроки контокоррентного кредита определяются хозяйственными потребностями клиента, но в пределах установленного в кредитном договоре лимита. Лимит кредитования для каждого заемщика устанавливается индивидуально в зависимости от его финансового состояния и репутации. В пределах лимита кредитования заемщик получает широкие возможности для маневрирования оборотными средствами. Клиент на основе контокоррентного кредита может оперативно без согласования с банком пополнять свой текущий счет соответствующей суммой денег.

Овердрафт (англ, overdraft -- превышение кредита) является специфической разновидностью контокоррентного кредита; это сумма, в пределах которой банк кредитует владельца текущего счета Банковский менеджмент, А.А.Максютов, Москва 2007, стр. 199- 217. При овердрафте банк в пределах согласованного лимита проводит платежи за клиента на сумму, которая превышает остаток средств на его текущем счете. В результате на счете заемщика возникает дебетовое сальдо, которое и выражает сумму его задолженности перед банком. Из отрицательного остатка на счете банк стягивает процент, как за обычный кредит. Правом на получение овердрафтного кредита пользуются особенно надежные клиенты банка. Овердрафт, как правило, используется в современной западной банковской практике для кредитования частных лиц на текущие потребности.

В отечественных банках почти абсолютно преобладают одноразовые кредиты, которые предоставляются из простых заимообразных счетов для обслуживания конкретных коммерческих операций.

По методами погашения банковские кредиты разделяются на таких, которые погашаются:

-- в то же время;

-- в рассрочку;

-- досрочно (за требованием кредитора или по заявлению заемщика);

-- с регрессией платежей;

-- по окончании обусловленного периода (месяца, квартала).

Ту банковскую ссуду, которая погашается в то же время, часто называют прямой; вся основная задолженность за этой ссудой должна быть погашена на одну конечную дату. Проценты же могут платиться через определенные промежутки времени или по окончании срока ссуды. Заемы в рассрочку предусматривают периодическое погашение основной суммы задолженности, как правило, равными частями. В этом случае погашение ссуды не является таким обременительным для заемщика, как при погашении в то же время.

Кредитная деятельность коммерческих банков неотделимая от операций на рынке межбанковских кредитов. Получение кредитов в других банках дает возможность пополнять банковские кредитные ресурсы. При избытке ресурсов банк размещает их на межбанковском рынке, при недостатке ресурсов банк покупает их на рынке. Рынок межбанковских кредитов является важной составляющей рынка кредитных ресурсов.

На практике используются такие основные разновидности межбанковского кредита:

-- овердрафт за корреспондентскими счетами: на соответствующем счете учитываются суммы дебетовых (кредитовых) остатков на корреспондентских счетах банков на конец операционного дня;

-- кредиты овернайт (overnight), которые предоставлены (полученные) другим банкам: они предоставляются другим банкам на срок не больше одного операционного дня. Этот вид межбанковского кредита используется для завершения расчетов текущего дня;

-- средства, которые предоставлены (полученные) другим банкам за операциями РЕПО. Эти операции связаны с покупкой у них ценных бумаг на определенный период с условием обратного их выкупа по предварительно обусловленной цене или с условием безотзывной гарантии погашения в случае, если срок операции РЕПО совпадает со сроком погашения ценных бумаг. На рынке межбанковских кредитов могут использоваться также банковские векселя и депозитные сертификаты. Депозитный сертификат -- это письменное свидетельство банка о депонировании денежных средств, которое удостоверяет право вкладчика на получение депозита Банковский менеджмент, Питер С. Роуз, Москва 1997, стр. 175- 223.

Принятие банком оптимального решения относительно продажи и покупки ресурсов на межбанковском рынке возможно лишь при условиях точного владения ситуацией на рынке кредитных ресурсов и научного прогнозирования динамики ее изменения.

Глава II. Анализ кредитного портфеля на примере ЗАО «Демир Кыргыз Интернэшнл Банк»

2.1 Оценка качества кредитного портфеля ЗАО «Демир Кыргыз Интернэшнл Банк»

Важнейшим показателем уровня организации кредитного процесса является качество кредитного портфеля.

Совокупность видов операций и используемых инструментов денежного рынка, образующая кредитный портфель, имеет черты, определяемые характером и целью деятельности банка на финансовом рынке. Известно, что ссудные операции и другие операции кредитного характера отличаются высоким риском. В то же время они должны отвечать цели деятельности банка -- получению максимальной прибыли при допустимом уровне ликвидности. Из этого вытекают такие свойства кредитного портфеля, как кредитный риск, доходность и ликвидность.

Под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса Банковский менеджмент, А.А.Максютов, Москва 2007, стр. 199- 217.

Рассмотрим содержание отдельных критериев оценки качества кредитного портфеля.

Степень кредитного риска. Кредитный риск, связанный с кредитным портфелем, -- это риск потерь, которые возникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента, носящий совокупный характер. Кредитный портфель, как уже отмечалось, имеет сегменты: ссуды, предоставленные юридическим, физическим, финансовым организациям; факторинговая задолженность; выданные гарантии, учтенные векселя и др.

Оценка степени риска кредитного портфеля имеет следующие особенности. Во-первых, совокупный риск зависит:

- от степени кредитного риска отдельных сегментов портфеля, методики оценки которого имеют как общие черты, так и особенности, связанные со спецификой сегмента;

- диверсифицированности структуры кредитного портфеля и отдельных его сегментов.

Во-вторых, для оценки степени кредитного риска должна применяться система показателей, учитывающая множество аспектов, которые следует принять во внимание.

Уровень доходности кредитного портфеля. Поскольку целью функционирования банка является получение максимальной прибыли при допустимом уровне рисков, доходность кредитного портфеля является одним из критериев оценки его качества. Элементы кредитного портфеля можно разделить на две группы: приносящие и неприносящие доход активы. К последней группе относятся беспроцентные кредиты, ссуды с замороженными процентами и с длительной просрочкой по процентным платежам. В зарубежной практике при длительном просроченном долге по процентам практикуется отказ от их начисления, так как главным является возврат основного долга. В практике регламентируется обязательное начисление процентов. Уровень доходности кредитного портфеля определяется не только уровнем процентной ставки по предоставленным кредитам, но и своевременностью уплаты процентов и суммы основного долга.

В пользу применения предложенных критериев оценки качества кредитного портфеля (степень кредитного риска, уровень доходности и ликвидности) можно привести следующие аргументы. Низкий риск элементов кредитного портфеля не означает его высокое качество: ссуды первой категории качества, которые предоставляются первоклассным заемщикам под небольшие проценты, не могут приносить высокого дохода. Высокая ликвидность, присущая краткосрочным активам кредитного характера, также приносит невысокий процентный доход.

Таким образом, кредитный риск не может являться единственным критерием качества кредитного портфеля, поскольку понятие качества кредитного портфеля значительно шире и связано с рисками ликвидности и потери доходности. Однако значимость названных критериев будет изменяться от условий, места функционирования банка, его стратегии.

ЗАО «Демир Кыргыз Интернэшнл Банк» (далее -«Банк») является закрытым акционерным обществом, образованным на территории Кыргызской Республики 2 мая 1997 года. Деятельность Банка регулируется Национальным Банком Кыргызской Республики («НБКР») и осуществляется в соответствии с лицензией №35, выданной 11 марта 1999 г. и вновь выданной 20 апреля 2005 г. Основная деятельность Банка заключается в коммерческой банковской деятельности, осуществлении операций с ценными бумагами, иностранной валютой, предоставлении ссуд и гарантий http://www.demirbank.kg/about_all_ru.html.

По итогам финансового года 2010 видно что, Банк активно выполнил кредитную политику, которая показывает эффективный результат:

Таблица 1. Темп роста выданных кредитов за 2010 год ЗАО «ДЕМИР БАНК».

АКТИВ	2008	2009	Т.роста в %	2010	Т.роста в %
Ссуды и средства, предоставленные клиентам	1 110 470	1 042 884	93,9	1 418 813	136

Следует отметить что, за 2010 год выданные кредиты выросли до 36% чем за 2009 год, в котором показатель снизился на 6,1% по отношению за 2008 год. На это могли повлиять как внешние факторы так и внутренние. К внешним факторам можно отнести финансовое состояние банка после мирового финансового кризиса и высокие процентные ставки на кредитном рынке. К внутренним же факторам относится пассивное управление кредитными операциями.

Следующим элементом анализа может стать анализ отраслевой структуры кредитного портфеля, который позволяет определять степень его диверсификации в разрезе отраслей экономики. Этот анализ необходим для определения риска концентрации вложений денежных средств в одну отрасль и для последующего управления им.

Банком выдавались кредиты преимущественно клиентам, ведущим деятельность на территории Кыргызской Республики в следующих отраслях экономики:

Таблица 2. Структура кредитного портфеля ЗАО «Демир Кыргыз Интернэшнл Банк» http://www.demirbank.kg/forms/IFRS/`Demir%20Bank_FS_2009_rus_final.pdf

отрасли	2008	Уд.вес	2009	Уд.вес	2010 http://www.demirbank.kg/forms/2010%20IFRS%20DKIB.pdf	Уд.вес
Торговля	531,636	47%	343,786	32,9%	385,919	27%
Производство	208,515	18,7%	221,442	21%	351,809	24,8%
Услуги	101,983	9,2%	391,159	37,5%	580,975	40,9%
Физические лица	141,365	12,7	130,243	12,5%	160,925	11,3%
Прочие	69,663	6,27%	48,344	4,6	23,487	1,65%
За вычетом: резерва под обесценение по ссудам	(69,147)	7,6%	(92,090)	8,8%	(84,125)	5,9%
Итого выданные кредиты	1,110,470	100	1,042,884	100	1,418,813	100

Как показывает анализ, на 2010 год основным направлением кредитования банка является сфера услуг. Кредитные вложения в эту сферу постоянно увеличиваются и составляют 40,9% от всего кредитного портфеля банка.

Сфера торговли и производство занимают вторую позицию, составляя 27% и 24,8% в кредитном портфеле банка. Таким образом, 92,7% кредитного портфеля банка сосредоточены в трех отраслях.

Согласно положению «О классификации активов и соответствующих отчислений в РППУ» все активы делятся на неклассифицированные и классифицированные. К неклассифицированным кредитам относятся нормальные, удовлетворительные кредиты, кредиты под наблюдением, к классифицированным - субстандартные, сомнительные кредиты и потери.

В соответствии с классификацией кредитов формируется размер РППУ: общий - на неклассифицируемые кредиты и специальный - на классифицируемые кредиты.

По кредитам, находящимся под наблюдением, размер отчислений в РППУ составляет 5%, по субстандартным - 25%, по сомнительным - 50%, по кредитам, которые признаны как потери - 100%.

Таблица 3. Темпы роста кредитного портфеля и РППУ ЗАО «Демир Кыргыз Интернэшнл Банк»

	2008	Т.роста	2009	Т.роста	2010	Т.роста
Кредитный портфель (тыс.сом)	1 110 470		1 042 884	93,9	1 418 813	136
РППУ (тыс.сом)	69 147		92 090	133	84 125	91,4
Размер РППУ к кредитному портфелю	6,2		8,8		5,9

Из таблицы 3 видно что, при снижении кредитного портфеля на 6,1% увеличилось объем РППУ на 33%, а при увеличении кредитного портфеля банка на 36% наблюдается снижение РППУ на 8,6%. Следовательно, качество кредитного портфеля ухудшается.

Для оценки качества кредитного портфеля НБКР рекомендовано использовать балльную систему. В ее основе лежат размер РППУ и объем кредитного портфеля. Такой подход позволяет быстро оценить качество кредитного портфеля и является удобным инструментом, которым банки пользуются в текущей деятельности. Однако этот показатель не всегда точно характеризует качество кредитного портфеля, так как отчисления в РППУ во многом являются субъективными и зависят от проводимой банком политики в отношении резервных отчислений. Так, некоторые банки умышленно создают более высокий объем РППУ с целью минимизации налоговых сборов, другие же, напротив, занижают классификацию кредитов и приукрашивают действительную картину, таким образом, уменьшая расходную часть и увеличивая прибыль. Поэтому важно иметь данные, объективно отражающие качество кредитного портфеля.

Оценку риска невозврата кредитного портфеля проводят по пятибалльной системе, при этом, чем ниже риск, тем выше оценка и наоборот.

Риск невозврата = (сумма РППУ/кредитный портфель банка)*100

Таблица 4. оценка качества кредитного портфеля ЗАО «Демир Кыргыз Интернэшнл Банк» по балльной системе

Риск невозврата	0-4%	5 - 14%	15 - 24%	24- 49%	50-100%
Оценка	5	4	3	2	1
2008		6,2
2009		8,8
2010		5,9

Риск невозврата на 2008 год равен 6,2% (69 147/1 110 470*100), на 2009 год равен 8,8% (92 090/1 042 884*100), а на 2010 год равен 5,9% (84 125/1 418 813*100), что соответствует оценке «четыре».

Оценка риска в 3 балла и ниже свидетельствует о наличии в банке проблем с качеством кредитного портфеля.

В целом, можно говорить о хорошем качестве кредитного портфеля. Настороженность вызывает изменение динамики оценки в худшую сторону и приближение ее к оценке «три». В связи с этим руководство банка должно незамедлительно принимать меры к стабилизации положения.

2.2 Анализ использования кредитного потенциала ЗАО «Демир Кыргыз Интернэшнл Банк»

Мобилизация и концентрация свободных денежных средств - приоритетная функция и экономический базис в деятельности коммерческого банка. От этого зависит и количество средств, которые в основном путем кредита, а также других активных операций включают в процесс воспроизводства. Но не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных операций банка. Это обстоятельство порождает понятие кредитного потенциала, которое экономически обусловлено рядом объективных причин Банки и банковские операции: Учебник/ Под ред. Е.Ф.Жукова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006..

На общий уровень кредитного потенциала коммерческого банка объективное воздействие оказывает следующая совокупность факторов:

- общая величина мобилизованных в банке источников средств;

- структура и стабильность источников кредитного потенциала;

- уровень обязательных резервов, устанавливаемых Национальным Банком;

- режим пользования обязательными резервами, когда допускается применение этих резервов для поддержания текущей ликвидности коммерческого банка.;

- общая сумма и структура обязательств банка.

Эффективность средств кредитного потенциала банка достигается, если одновременно:

- обеспечивается необходимый минимум ликвидности;

- используется вся совокупность средств кредитного потенциала;

- достигается максимально высокая прибыль на кредитный потенциал.

Гистограмма 1. Изменение депозитов банков в пассиве ЗАО «Демир Кыргыз Интернэшнл Банк»

Из гистограммы 1. видно что, в 2009 году депозиты других банков составили 9,857 тыс. сом или 0,3% от общего объема пассивов банка, что положительно влияет на кредитную деятельность банка. А в 2008 году составили всего 1,429 тыс. сом. Такое резкое увеличение доли депозитов др. банков в пассиве говорит о том что, в стране наблюдалось стабильное развитие экономики и стабильная политическая обстановка что немало важно для нормального развития банковской системы в нашей стране.

Несмотря на конкурентную среду банковской системы в 2009 году ЗАО «Демир Кыргыз Интернэшнл Банку» удалось максимально мобилизовать денежные средства для поддержания кредитного потенциала банка. Но в 2010 году политические конфликты в стране оказали снижение банковских депозитов.

Диаграмма 2. Изменение счетов клиентов банка за 2008, 2009, 2010 годы ЗАО «Демир Кыргыз Интернэшнл Банк»

Из этой гистограммы 2. можно сказать, что наблюдается тенденция роста денежных средств клиентов на депозитных и расчетных счетах в банке. И если в 2008 году счета клиентов составляли 2,156,989 тыс. сомов. То к 2010 году стало 5,382,302 тыс. сомов, что составляет прирост денежных средств клиентов на 68% по отношению к 2009 году.

По состоянию на 31 декабря 2010 и 2009 гг. Банк выдал кредит ЗАО «Бета Иншаат Ятырымжылык» в сумме 113,423 тыс. сом и 94,103 тыс. сом, соответственно, каждый из которых превысил 10% капитала Банка.

На 31 декабря 2010 и 2009 гг. Банк выдал кредит микро финансовым институтам в сумме 404,994 тыс. сом и 241,967 тыс. сом, соответственно, и получил депозит в долларах США, эквивалентный 421,584 тыс. сом и 282,187 тыс. сом, соответственно, в качестве залога для вышеуказанных кредитов. Валютный риск Банка покрывается защитными статьями соответствующих кредитных договоров, требующих соответствующего залогового обеспечения от микрофинансовых организаций в случае неблагоприятных изменений http://www.demirbank.kg/forms/2010%20IFRS%20DKIB.pdf.

Банковская политика основывается на реальных экономических предпосылках и источниках кредитного потенциала. Для успешной ее реализации банку необходимо вести учет факторов, которые оказывают воздействие на реализацию потоков средств кредитного потенциала. Рассмотрим основные факторы, воздействующие на эффективность политики банка в части формирования средств кредитного потенциала:

1. Средства хозяйствующих предприятий и организаций - основной фактор формирования кредитного потенциала. Анализ и оценка реальных возможностей аккумуляции средств у предприятия и потребностей в денежных средствах этого же предприятия - важнейшие элементы банковской политики. Особое значение имеет большее число постоянных клиентов, так как в этом случае стабильнее депозиты в банке и его ликвидность. На стабильности кредитного потенциала отражается экономичность, эффективность использования и ликвидность средств предприятий и организаций. В этой связи банк должен хорошо знать деятельность своих клиентов, систематически анализируя такие показатели, как: ликвидность баланса, рентабельность использования средств, технический уровень производства и другие.

2. Средства населения. Основные факторы, которые воздействуют на уровень сбережений населения:

- величина денежных доходов и склонность к сбережениям;

- организация приобретения сбережений путем широкой банковской сети;

- качество предоставляемых услуг населению;

- организация информационной службы;

- техническая оснащенность отдела банка по работе с населением.

3. Кредиты Национального Банка. Специфика данного источника состоит в том, что кредиты Национального Банка КР - это средства эмиссии и основной инструмент регулирования объема денежной массы и ликвидности банковской системы. Они выдаются коммерческим банкам в порядке рефинансирования. Возможности использования коммерческим банком кредитов Национального Банка КР определяются денежно-кредитной политикой в стране.

4. Межбанковский кредит. Он осуществляется в целях поддержания текущей ликвидности банка и обеспечения рентабельного вложения средств, носит краткосрочный характер, происходит в рамках корреспондентских отношений банков, представляет собой дорогостоящий источник средств.

Хорошие знания тенденций на кредитном рынке дают возможность коммерческому банку проводить банковскую политику эффективно и эластично, а средства своего кредитного потенциала использовать свободнее. Деловая политика коммерческого банка обеспечивает непрерывное использование всех средств, которые создаются для удовлетворения подлежащих погашению обязательств и минимального резерва ликвидности. Остаток средств необходимо реализовать на денежном и кредитном рынке. Одна из основных целей банковской политики в распределении средств кредитного потенциала - это обеспечение соответствия структуры источников средств со структурой активов банка.

Глава III. Пути совершенствования процесса кредитования

3.1 Проблемы при банковском кредитовании

Анализ деятельности банковской сферы нашей страны показывают, что большинство крахов коммерческих банков - это результат не только рисков внешней среды, но и плохо организованного менеджмента, особенно в области кредитного процесса.

К типичным проблемам менеджмента можно отнести недостаточные глубины и разнообразие принимаемых управленческих решений, неудовлетворительную работу плановых, кредитных, бухгалтерских, аналитических и аудиторских служб, некомпетентность работников.

Как правило, несовершенный менеджмент сегодня зачастую связан с издержками быстрого роста или сокращения деятельности коммерческого банка и количества работающих. В первом случае банк сталкивается с недостатками очень централизованного управления, которое не в состоянии охватить все детали кредитного процесса в филиалах, а также с неоправданно резким увеличением объемов предоставляемых кредитов при недостаточности капитала и создаваемых резервов под кредитные риски.

Во втором случае резкое сокращение капитала коммерческого банка происходит в результате первоначальной недооценки со стороны банка общей суммы кредита и сроков их возврата. Кредитный портфель таких банков сформирован в основном из старых проблемных кредитов, так как выдавать новые в условиях общеэкономического спада опасно. Банк вынужден повысить требования к заемщикам, но не может адаптироваться в конкурентной среде и в результате несет процентные риски и теряет прибыль.

Кредитный менеджмент коммерческих банков характеризуется глубокой структурной трансформацией, быстрой сменой приоритетов, изменениями методов работы и способов оценки кредитных рисков. Однако можно выделить общие особенности кредитного менеджмента и принимаемых решений, присущие сегодня каждому коммерческому банку.

Вместе с тем в Кыргызской Республике действуют негативные тенденции в развитии банковского кредитованияПути совершенствования кредитной деятельности коммерческих банков Кыргызстана. Куручбекова А.Б. // Вестник Кыргызского Национального Университета им. Ж. Баласагына. - Бишкек, 2005г.- Серия 6. Выпуск 7. :

1. Высокий уровень процентных ставок по выдаваемым кредитам, что оказывает влияние инфляции в стране, которая в 2010 году составил 13-14%. А средние ставки на кредит составили 20%. При этом же средние ставки на банковские вклады за 2010 год были 12%, которая даже меньше инфляции. Следовательно, банки преследуют только свою выгоду или иначе получают доход от качества кредита.

2. Низкий уровень привлекаемых от предприятий и особенно от населения ресурсов на внутреннем рынке страны и , как следствие зависимость кредитного рынка от иностранных инвестиций.

3. Отсутствие у коммерческих банков кредитных ресурсов на долгосрочное инвестирование предприятий.

4. Продолжительный процесс выдачи кредита. Чтобы получить кредит нужно как минимум 15 документов и 10 рабочих дней. Из-за долгого процессах населению выгодно получить кредит в микрофинансовых компаниях нежели в коммерческих банках. Но это невыгодно населению. Например, для сезонных полевых работ сельскому населению выгодно получить кредит в банке и в большой сумме. Поэтому они ищут минимальные затраты времени, чтобы не опоздать с обработкой земли.

5. Слаборазвитое государственная политика по поддержке малого и среднего бизнеса. В стране 2 коммерческие банки («РСК-банк» и «АЙЫЛ-банк») предоставляют кредиты по сниженной процентной ставке кредита для развития малого и среднего бизнеса.

6. Небольшой персонал по управлению процессом кредитования. В филиалах некоторых банков наблюдается еще несформированные отделы, которые необходимы для нормальной деятельности банка. Для получения эффекта кредитования необходимо достаточный персонал по обслуживанию клиентов.

7. Относительно высокий уровень кредитного риска, вследствие значительного разрыва цены кредитных ресурсов и рентабельности предприятий.

В результате, сложившиеся кредитные отношения оказывают слабое позитивное влияние на макроэкономическую стабилизацию, не реализуют свои потенциальные возможности как фактора экономического роста. В связи с этим возникает объективная потребность в совершенствовании банковского кредитования, чтобы, с одной стороны, кредитная система была эффективным механизмом, а, с другой, - стимулировала бы эффективное функционирование и подъем реального сектора экономики.

3.2 Перспективы развития банковских кредитов

Экономическая эффективность деятельности любого банка, во многом определяется составом и структурой его кредитного портфеля. Общими проблемами банковской системы нашей страны в механизме формирования портфеля банковских ссуд являются низкая продуктивность управленческих решений, увеличение числа кредитов при недостаточном капитале.

В соответствии, с вышеуказанными проблемами банковского кредитования совершенствование кредитных отношений целесообразно осуществлять по следующим направлениям Пути совершенствования кредитной деятельности коммерческих банков Кыргызстана. Куручбекова А.Б. // Вестник Кыргызского Национального Университета им. Ж. Баласагына. - Бишкек, 2005г.- Серия 6. Выпуск 7.:

Во-первых, совершенствование кредитных отношений на уровне предприятия:

1.Продуманное управление со стороны предпринимателей, осознавших необходимость привлечения заемного капитала в виде банковского кредита. Предприниматели должны предвидеть возможные трудности, риски потерь и проводить качественный менеджмент на своем предприятии.

2.Повышение рентабельности предприятий реального сектора экономики. Проведенное нами исследование показало, что низкий уровень рентабельности в реальном секторе экономики по сравнению с процентными ставками по кредитам не позволяет претендовать на кредит.

3.Преодоление существующих противоречий между предпринимателями и кредитными учреждениями, которые заключаются в противоречии между потребностями в долгосрочном кредитовании и возможностями его исполнения; в противоречии между желаемой и возможной процентной ставкой по кредиту; в несоответствии между желаемыми и возможными сроками займа.

Во-вторых, совершенствование кредитных отношений на уровне кредитного учреждения:

1.Совершенствование и развитие традиционных и новых форм кредитных отношений.

2.Разработка четкой, детально проработанной кредитной политики коммерческого банка, которая должна включать в себя программу развития кредитных отношений, где будут указаны преимущественные отрасли и сферы кредитования.

3.Создание условий, которые будут обеспечивать привлечение адекватных по срокам депозитов. В перспективе предлагать более привлекательные условия по вкладам на срок более одного года.

4.Создание архива кредитных историй и системы кредитных бюро, накапливающих информацию о потенциальных заемщиках; информацию о заемщиках, с которыми нежелательно в данный момент проводить кредитные операции вследствие низкой рентабельности и высокого уровня риска.

5.Планомерный процесс укрупнения и консолидации коммерческих банков. Дальнейшее эффективное развитие кредитных отношений должно обеспечиваться путем создания условий, поощряющих процессы слияния, объединения, ведущих к укрупнению банковского рынка.

6.Географическое расширение охвата регионов Кыргызстана кредитами.

7.Оптимизация уровня кредитных рисков посредством их диверсификации по срокам, по отраслям, по территориям.

В-третьих, совершенствование кредитных отношений на уровне государства:

1.Разработка и реализация специальной государственной программы, включающей в себя комплекс финансовых мер по расширению доступа к кредитным ресурсам всех уровней бизнеса.

2.Создание банка капиталов с государственным участием, структура кредитного портфеля которого будет формироваться исходя из основных приоритетов экономического развития, тем самым обеспечивая рост экономики.

3.Обеспечение участия банков в формировании инвестиционных программ, направленных на поддержку инвестиционной деятельности предприятий. Решение данного направления возможно на основе взаимодействия всех субъектов инвестиционного процесса: государства, банков, предприятий.

Таким образом, совершенствование банковского кредитования может быть достигнуто при достижении эффективности одновременно на трех уровнях: уровне предприятия, уровне кредитного учреждения и уровне государства.

Развитие банковского кредитования - это вопрос не только экономический, но и политический, и социальный. Помимо необходимой экономической и политической стабилизации, разработки коммерческими банками социально-ориентированной кредитной политики, он требует также модернизации форм и методов кредитования, совершенствование процентной политики и условий предоставления и погашения кредитов, использование опыта зарубежных стран с рыночной экономикой с учетом специфики внутреннего рынка республики.

Таким образом, эффективная кредитная система, обеспечивающая кредитами реальный сектор экономики, опирающаяся на тенденции, складывающиеся в мировой экономике, является важнейшим условием экономического роста страны.

В 2010 году объем кредитного портфеля коммерческих банков увеличился на 4,6 %, составив 26,4 млрд. сомов. Рост кредитов был обусловлен увеличением сомовых кредитов на 22,2 %, до 11,7 млрд. сомов, тогда как кредиты в иностранной валюте сократились на 6,1 %, составив 14,7 млрд. сомов. Без учета влияния изменения курса доллара США сокращение кредитов в иностранной валюте составило 11,8 %, а общий кредитный портфель увеличился на 1,1 % Годовой отчет НБКР за 2010 год.

Главной сферой кредитования оставалась торговля. Рост кредитования наблюдался также в сельском хозяйстве. Кредиты в сферу транспорта, связи, на заготовку и переработку и на социальные услуги, как и прежде, составили незначительную долю. Надежным партнером банка по-прежнему остается население. Несмотря на тщательный подход к рассмотрению каждой заявки, продолжительность ее прохождения от даты поступления до даты получения денег заемщиком составляет 7-14 дней. Целью деятельности коммерческих банков в области кредитования в 2010 году является увеличение качественного и высокодоходного кредитного портфеля на основе минимизации и диверсификации кредитных рисков. Кредитный портфель в целом вырос на 4,6%.

Заключение

кредит коммерческий банк

Кредит может существовать как в чистом виде (займы, банковские ссуды), так и служить составной частью самых различных гражданско-правовых обязательств. К функциям кредита как экономической категории относятся: перераспределительная функция, экономия издержек обращения, ускорение концентрации капитала, ускорение научно - технического процесса. Классификация кредитов довольно обширна, как и все их многообразие на рынке банковских услуг.

В процессе кредитной политики коммерческий банк выступает как кредитор. К элементам кредитной политики банка относятся цель, технология совершенствования кредитных операций, контроль, - которые тесно связаны друг с другом.

Кредитная политика банка определяется факторами внешними (политические и экономические условия; уровень развития банковского законодательства, состояние межбанковской конкуренции; степень развитости банковской инфраструктуры) и внутренними (ресурсная база банка и её структура; ликвидность кредитного учреждения, специализация банка; наличие специально обученного персонала).

Под условиями кредитования понимаются определённые требования, которые предъявляются к участникам кредитной сделки, объектам и обеспечению кредита. К условиям кредитования относятся также соблюдение его принципов.

К основным принципам кредитования относят: возвратность, срочность, платность, обеспечённость, целевой и дифференцированный характер кредита.

Важнейшими видами кредитного обеспечения являются: залог, гарантии, поручительство, переуступка (цессия) в пользу банка требований и счётов заёмщика третьему лицу.

Объектом исследования в данной работе выступил ЗАО «ДЕМИР БАНК», который за 15 лет успешной работы в банковском секторе зарекомендовал себя как универсальный коммерческий банк, предоставляющий широкий спектр банковских услуг юридическим и физическим лицам.

Анализ кредитной деятельности выявил значительное увеличение кредитного портфеля, что объясняется следующими факторами:

· расширение географии своей деятельности

· кредитование "реального сектора" экономики

· на увеличение резервов под возможные потери Банком направлены значительные средства.

· рост выдачи кредитов крупным клиентам.

Анализ кредитного портфеля ЗАО «ДЕМИР БАНК» позволяет сделать вывод о том, что банк успешно реализует одно из своих основных направлений деятельности - кредитование.

Список использованной литературы

1. «Анализ банковских рисков» Хенни ванн Грюнинг перевод с англ. С.Б. Братанович, Москва 2007, стр 124-148

2. Банки и банковские операции: Учебник/ Под ред. Е.Ф.Жукова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006.