Организация внутреннего контроля в коммерческих банках Российской Федерации

Доля крупных кредитных рисков в активах банковского сектора за рассматриваемый период практически не изменилась - на 1 января 2006г. она была равна 30,5%, а на 1 января 2007 -- 29,0%. По состоянию на 1 января 2007г., как и на начало 2006г., не было кредитных организаций, нарушивших норматив “Максимальный размер крупных кредитных рисков” (Н7). За 12 месяцев 2006г. количество кредитных организаций, нарушавших норматив “Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков” (Н6) сократилось с 13 до 8.

В 2006г. уровень ликвидности банковского сектора в среднем сохранялся на приемлемом уровне. Объем наиболее ликвидных активов банковского сектора (денежной наличности, драгоценных металлов и камней, остатков на корреспондентских счетах Ностро, остатков на корреспондентских и депозитных счетах в Банке России) в среднем (средние значения показателей риска ликвидности рассчитывались как среднее хронологическое за соответствующий период) за 12 месяцев 2006г. составил 977,3 млрд. руб. (в 2005 г. - 805,2 млрд. руб. ), что составляет 8,5% средней величины совокупных активов банковского сектора (в 2005 г. - 9,8%). Значение показателя мгновенной ликвидности (Н2) в течение рассматриваемого периода находилось в диапазоне от 45,6 до 55,7%, текущей ликвидности (Н3) -- в интервале от 71,6 до 78,6%.

В 2006г. продолжался рост ресурсной базы кредитных организаций, при этом сохранилась тенденция к увеличению сроков вкладов и депозитов: прирост вкладов физических лиц на срок свыше 1 года опережал прирост общего объема вкладов (41,0% против 37,7% соответственно); по депозитам юридических лиц с аналогичным сроком показатели составили 70,1 и 64,8% соответственно. В результате доля обязательств со сроками до погашения свыше 1 года в общем объеме обязательств возросла за год с 18,7 до 21,7%.

Величина рыночных рисков по кредитным организациям, совершающим операции, по которым оценивается величина рыночного риска в соответствии с Положением Банка России от 24. 09. 1999 № 89-П “О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков” (с изменениями и дополнениями) банковского сектора за 2006г. выросла на 46,5%, а за 2005г. - на 41,5%. В результате соотношение величины рыночного риска и капитала кредитных организаций, рассчитывающих рыночный риск, возросло с 33,6 до 45,1%. Однако удельный вес рыночного риска в совокупной величине рисков банковского сектора не изменился и на 1 января 2007г. составил 4,8%.

В связи с опережающим ростом в торговом портфеле кредитных организаций объема вложений в акции (прирост на 70,7%) по сравнению с вложениями в долговые обязательства (53,7%) наибольший удельный вес в структуре рыночного риска на 1 января 2007г. имел фондовый риск 45,2%, процентный риск составил 42,9% (по состоянию на начало 2006г. - 42,9% и 39,8% соответственно). Наименее существенным видом риска остается валютный риск (на 1 января 2006г. - 17,4% и на 1 января 2007г. - 11,9%).

Рассматривая качество кредитов при оценке кредитного риска, ЦБ РФ все кредиты делит на пять групп в зависимости от величины кредитного риска (табл. 3. 1). В табл. 3. 1 представлены данные по достаточности капитала и качества кредитов по 30 крупнейшим банкам РФ за четыре месяца.

Таблица 3. 1. Отдельные сводные показатели деятельности по 30 крупнейшим банкам РФ

*Показатель достаточности собственных средств (капитала) банка, в % от активов, взвешенных по риску (минимально допустимое значение норматива Н1 согласно Инструкции Банка России от 16 января 2004 № 110-И устанавливается в зависимости от размера собственных средств: для банков с капиталом от 5 млн. евро и выше с 1 февраля 2000г. - 10%).

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска;

II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск;

III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск;

IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск;

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде.

Как видно из табл. 3. 1 доля проблемных и безнадежных ссуд сокращается, в то время как увеличивается доля стандартных ссуд. Это говорит о том, что организация внутреннего контроля в банках улучшается.

В связи тем, что новой целью внутреннего контроля стала борьба с отмыванием денег, то можно привести данные по данному вопросу. Министр финансов А. Кудрин заявил, что ситуация в России по борьбе с отмыванием преступных доходов в текущем году изменилась кардинально. В подтверждение своего заявления он привел следующие цифры: Росфинмониторинг в 2006г. возбудил более 200 дел по отмыванию преступных доходов, Банк России отозвал у банков более 50 лицензий, в то время как за предыдущие два года было отозвано более 70.

Более точные итоги работы Росфинмониторинга представил на конференции «Борьба с отмыванием денег: роль банков в решении государственной задачи» заместитель руководителя ведомства Д. Скобелкин. По его данным, за 11 месяцев текущего года служба получила от российских банков 5млн. сообщений об операциях клиентов, которые подлежат контролю, что в полтора раза больше, чем в 2005г. В текущем году также повысилось количество сообщений о возможных операциях по легализации средств, полученных преступным путем, которые банки выявили в результате своих собственных программ внутреннего контроля. По словам Д. Скобелкина, доля такой информации в общем объеме составляет около 62%.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В настоящее время проблема создания эффективно функционирующего внутреннего контроля в коммерческом банке, несмотря на всю её актуальность и значимость, не только далека от окончательного решения, но и остаётся пока ещё недостаточно осмысленной как в научном отношении, так и в плане практической реализации.

За последние годы был проделан значительный объем работ, а надзорные государственные органы до сих пор не располагают чётко сформулированной концепцией внутреннего банковского контроля. Изданные нормативные акты носят фрагментарный характер и далеко не в полной мере учитывают ситуацию, которая сложилась на финансовых рынках и в банковском секторе России.

Кроме того, ряд положений нормативных актов в данной области не соответствует как внутренним реалиям отечественной экономики, так и передовому международному опыту организации внутреннего контроля в коммерческом банке.

Основное направление в развитии внутреннего контроля в банках обозначено в Стратегии развития банковского сектора, где основным принципом совершенствования системы регулирования банковской деятельности, банковского контроля и внешнего аудита является внедрение в полном объёме международно-признанных подходов к их методике и организации.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 10 июля 2002г. №86-ФЗ.

2. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 2 декабря 1990г. №395-1 - ФЗ.

3. Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах: Положение Центрального Банка РФ от 16 декабря 2003г. №242 - П.

4. Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года: Приложение к Заявлению Правительства Российской Федерации и Центрального Банка Российской Федерации от 5 апреля 2005г.

5. О Методических рекомендациях по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях: Письмо Банка России от 24 марта 2005г. № 47-Т.

6. Банковский контроль и аудит: учебное пособие. Под. ред. Фадейкиной Н. В. : М. : Финансы и статистика, 2002.

7. Внутренний контроль в банках: вопросы оценки/ Фирсов А. А. // Банковское дело - 2004. - №4. - с. 32-34.

8. Система внутреннего контроля коммерческого банка/ Ольхова Р. Г. // Бизнес и банки - 2000. - №31(509). - с. 4-5.

9. Служба внутреннего контроля банка: организация и функционирование/ Арсланбеков-Федоров А. А. // Банковское дело - 2002. - №1. - с. 17-20.

10. Совершенствование организации внутреннего контроля как условие развития рыночной дисциплины/ Т. Ю. Морозова// Деньги и кредит - 2006. - №3. - с. 21-25.

11. Внутренний контроль над центрами прибыли/ Супрунович Е. Б. // Банковское дело - 2000. - №11. - с. 42-43.

12. К вопросу об организации внутреннего контроля в банковском секторе/ Власов С. В. // Деньги и кредит - 2007. - №2. - с. 33-34.

13. Об актуальных вопросах взаимодействия Банка России с аудиторами кредитных организаций/ Рудько-Селиванов В. В. // Деньги и кредит - 2006. - №6. - с. 21-24.

14. Базельские принципы эффективного банковского надзора, издание второе/ Симановский А. Ю. // Деньги и кредит - 2007. - №2. - с. 11-22.

15. В настоящее время проблема создания эффективно функционирующего внутреннего контроля в коммерческом банке далека от окончательного решения/ Малышевская М. // Бухгалтерия и Банки - 2005. - № 8.

16. Место и роль службы внутреннего контроля в системе внутреннего контроля/ Десятов А. Д. // www. akoto. ru/seminari/desiatov. rtf

17. Сводная статистическая информация по крупнейшим банкам по состоянию на 1 декабря 2006г. // Вестник Банка России - 2007. - №2(246). //www. cbr. ru

18. Сводная статистическая информация по крупнейшим банкам по состоянию на 1 января 2006г. // Вестник Банка России - 2007. - №7(951). // www. cbr. ru

19. Сводная статистическая информация по крупнейшим банкам по состоянию на 1 февраля 2006г. // Вестник Банка России - 2007. - №14(958). //www. cbr. ru

20. Сводная статистическая информация по крупнейшим банкам по состоянию на 1 марта 2006г. // Вестник Банка России - 2007. - №23(967). //www. cbr. ru

21. Обзор банковского сектора Российской Федерации за 2006г. // Вестник Банка России - 2007. - №14(958). // www. cbr. ru

Размещено на Allbest.ru