Главная Коллекция "Otherreferats" Банковское, биржевое дело и страхование Операции с активами в банковской деятельности

Операции с активами в банковской деятельности

Активные операции, их виды, роль и место в банковской деятельности. Управление банковскими активами. Основные виды деятельности коммерческих банков. Классификация, структура и учет активов банка. Анализ статей активов, их доходности и ликвидности.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид реферат
Язык русский
Дата добавления 05.06.2011
Размер файла 135,9 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава 1. Активные операции, их роль и место в банковской деятельности

1.1 Виды активных операций

1.2 Управление банковскими активами

Глава 2. Анализ активов на примере коммерческого банка

2.1 Структура активов банка

2.2 Анализ доходности и ликвидности активов

Глава 3. Учет активов в банке

Заключение

Список используемой литературы

Введение

Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики.

Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а следовательно его надежность. От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам - уровень принимаемых валютного и процентного рисков.

В данной курсовой работе будут исследованы операции коммерческого банка, потому что деятельность коммерческого банка одно из первостепенных значений, так как процессы образования кредитных ресурсов и их использования находятся в тесной взаимосвязи.

Активные банковские операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Банковский портфель активов и пассивов - это единое целое, применяемое для достижения высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средств, для формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами заключается в формировании тактики и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегией.

Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займом, чистая прибыль банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) может стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства просто для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам. Нестабильная (низкая) чистая прибыль также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основные суммы своих долгов, активы теряюат свою ценность, и капитал уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков.

Цель курсовой работы - исследовать в теоретическом плане сущность и значение анализа активов коммерческих банков, а также проанализировать на конкретном примере состав и качество активов банка.

Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:

· определить сущность активов коммерческих банков;

· выяснить структуру активов банков;

· изучить основные аспекты анализа активов коммерческого банка Республики Казахстан;

· выявить основные проблемы совершенствования управления активами в коммерческом банке.

Глава 1. Активные операции, их роль и место в банковской деятельности

1.1 Виды активных операций

К активным операциям относятся операции по размещению имеющихся у банков ресурсов для получения прибыли и обеспечения ликвидности. Прибыль и ликвидность - два основополагающих принципа, которые отражают сущность активных операций, присущих банку как коммерческому предприятию, использующему главным образом привлеченные ресурсы. Активные операции проявляются в разных формах (Рис. 1)

Наиболее ликвидными активными статьями являются:

1. касса;

2. корреспондентские счета;

3. валютные счета в других банках;

4. средства в фондах резервирования кредитных ресурсов.

Все эти статьи, вместе взятые, называются резервами банковской системы. В их составе выделяют избыточные резервы, к которым относятся остатки денежных средств на корреспондентских счетах и в кассах банков.

Кассовые операции

Наличие кассовых активов в необходимом размере - важнейшее условие обеспечения нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас банка зависит, от:

1. величины текущих обязательств банка;

2. сроков выдачи денег клиентам;

3. расчетов с собственным персоналом;

4. развития бизнеса;

Кредитование заемщиков

Важным ресурсом для предоставления кредита заемщикам у многих банков являются депозиты. Рассмотрим классификацию кредитов по признаку заемщиков и целевому назначению:

Сложившаяся система кредитования хозяйства Коммерческих Банков строится на следующих принципах:

1. Банки должны учитывать имеющиеся у них ресурсы для предоставления ссуд;

2. Кредитные отношения основываются на коммерческих принципах. Банки стараются дешевле приобрести кредитные ресурсы и подороже их продать, т.е. выдать ссуды на условиях более высокого процента;

3. При организации кредитных отношений каждому банку необходимо соблюдать установленные ему экономические нормативы, чтобы обеспечить свое устойчивое финансовое состояние и предотвратить банкротство;

4. Кредитные отношения строятся на сугубо договорной базе. Все возникающие по поводу кредитования вопросы решаются совместно банком и заемщиком. Может быть использован и механизм кредитования, называемый «стэндбай» (по необходимости). Это условия кредитного контракта, когда банк резервирует к установленному сроку договорную сумму кредита, а заемщик ее использует полностью или частично с учетом своих потребностей.

5. В рыночных условиях банки полностью кредитуют потребности в заемных средствах данного субъекта. Под субъектом понимается конкретный хозяйствующий орган, завод, АО и т.д.

Необходимо обратить внимание на то, что кредитование многих потребностей субъекта не означает, что исчезают конкретные объекты кредитования: запасы товарно-материальных ценностей, капитальные вложения и т.д.

Инвестиционная деятельность банков

Фондовая и инвестиционная деятельность банка связана с покупкой Ценных бумаг, акций и осуществлением других вложений средств с целью получения доходов. Инвестиции средств в виде вложений непосредственно в производство (на строительство новых объектов, приобретение техники, расширение производства) представляют собой капиталовложения, или прямые инвестиции. Наряду с прямыми инвестициями осуществляются вложения денежных средств в приобретение Центральными банками и предоставление собственных средств в долгосрочные ссуды. Такие инвестиции в упрощенном виде можно назвать портфельными.

Банковский инвестиционный портфель - это ресурсы банка, вложенные в Ценные Бумаги сторонних учреждений и организаций, а также размещенные в виде срочных вкладов в других финансово-кредитных учреждениях. Банки занимают важное место в организации и работе рынка ЦБ. Финансовый рынок, как известно, представляет собой форму движения денежных ресурсов экономики. Рынок Ценных Бумаг - обычно сфера действия специализированных бирж, однако во всем мире банки играют важную роль на этом рынке, банки выступая, и как инвесторы, и как посредники в купле-продаже акций, облигаций, векселей, чеков и т.п.

1.2 Управление банковскими активами

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов. Существуют разные подходы к определению структуры банковских активов. Многие экономисты, в частности Э. Рид, Р. Коттер, Э. Гил и Р. Смит, активы коммерческих банков разделяют на 4 основные категории: 1.Кассовая наличность и приравненные к ней средства.2.Инвестиции в ценные бумаги.3.Ссуды.4.Здания и сооружения. В Казахстане управление активами заключается, главным образом, в размещении средств, в рамках первых трех категорий. Вопросами вложения средств в здания и оборудование не приходится занижаться каждый день. Но когда подобные расходы планируются, следует предусмотреть достаточность денежных средств в соответствующие периоды.

Первая составляющая банковских активов - «Наличные деньги и приравненные к ним средства». Органы контроля и регулирования требуют от банков держать часть средств в наличной форме или в форме вкладов до востребования на счетах в других банках. Кроме того, кассовая наличность необходима для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения запроса на ссуды и покрытия различных операционных расходов, включая заработную плату персонала, оплату различных материалов и услуг. Важным резервом являются, конечно, наличные деньги в сейфах банка. Но руководство банка, естественно стремится сократить их величину до минимума, определяемого соображениями безопасности. Средства на счетах в банках-корреспондентах также практически не приносят доход. Поэтому статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства» наиболее для банка ликвидна, но наименее прибыльна.

Что касается статьи «Ценные бумаги», нужно контрастировать, что на сегодня большая часть всех инвестиций в ценных бумагах приходится на государственные ценные бумаги. Инвестиции в краткосрочные правительственные бумаги обычно приносят меньший доход, но являются высоколиквидным видом активов с нулевым риском непогашения и незначительным риском изменения рыночной ставки. Долгосрочные ценные бумаги обычно приносят высокий доход в течение длительного периода. Для увеличения доходов банка обычно инвестируют средства в облигации государственных учреждений и - в ограниченных масштабах - в первоклассные облигации корпораций.

Основным видом деятельности коммерческих банков с точки зрения получения доходов, является предоставление ссуд. Помещая средства в различного рода кредитные операции, руководство банка полагает первоочередной задачей получение высокого дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов в кредите. Степень, ликвидности конкретной кредитной сделки не имеет первостепенного значения. Простейшим с точки зрения применения является метод, названный методом общего фонда средств. Многие банки широко используют данный метод, особенно в периоды избытка денежных ресурсов. Внедрение второго метода - распределения активов или конверсии средств - связано со стремлением преодолеть некоторые недостатки первого. Использование третьего подхода обусловлено необходимостью применения современных научных методов маркетингового управления и анализа, как правило, с применением автоматизации. Какой бы отдельный метод или комбинация методов ни принимались банком в качестве модели размещения средств в различные активы, главным остается сохранение рационального соотношения риска и прибыльности между отдельными категориями активных операций и между отдельными видами кредитов и инвестиций внутри каждой категории. Полезным средством в достижении цели получения максимальной прибыли является тщательное сопоставление предельных издержек Привлечения средств с предельно возможными доходами от активных операций.

Остановимся подробнее на методе общего фонда средств. Средства, за размещение которых отвечает коммерческий банк, поступают из различных источников, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а также собственный Капитал банка. В основе данного метода лежит идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и т.д.), которые считаются наиболее подходящими. В модели общего фонда средств для осуществления конкретной активной операции не имеет значения, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей. Указанный метод требует от банка равного соблюдения принципов ликвидности и прибыльности. Поэтому средства помещаются в такие виды активных операций, которые наиболее полно соответствуют данным принципам. Размещение средств осуществляется в соответствии с определенными приоритетами, назначение которых - помочь работникам оперативных отделов банка решить проблему сочетания ликвидности и прибыльности. Эти приоритеты показывают, какая часть денег из имеющихся у банка средств должна быть помещена в резервы первой или второй очереди, использована для ссуд и покупки ценных бумаг, чтобы это принесло предполагаемый доход. Вопросы инвестирования средств в земельные участки, здания и прочую недвижимость рассматриваются отдельно.

Глава 2. Анализ активов на примере коммерческого банка

актив коммерческий банк

2.1 Структура активов банка

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Анализ динамики состава и структуры активов баланса дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения, как в целом так и отдельных его видов. Прирост либо уменьшение актива свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности предприятия. Безусловно, банкиры на первое место ставят увеличение доходности активов. Банк, имеющий постоянные хорошие расходы, способен своевременно осуществлять платежи, платить дивиденды акционерам, содержать высококвалифицированный персонал, манипулировать процентными ставками, привлекая новых клиентов и новые ресурсы. Для обеспечения высоких доходов банку необходимо умело управлять ресурсами, производить эффективное вложение средств. Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займом, то чистая прибыль банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) может стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства просто для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам. Нестабильная (низкая) чистая прибыль также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основные суммы своих долгов, активы теряют свою ценность, и капитал уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков. Анализ актива баланса позволяет выявить структуру средств, тенденцию ее изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги. Анализ активов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали. Вертикальный анализ состоит в определении удельного веса основных статей активов баланса в общем объеме, а по горизонтали, предполагает выявление изменений как абсолютной величины средств, так и их структуры во временном аспекте.

Анализ динамики состава и структуры активов баланса дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения, как в целом, так и отдельных его видов. Прирост либо уменьшение актива свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности предприятия.

Проведем анализ статей активов баланса АО «Банк Каспийский».

В целом, по «Банку Каспийский» валюта баланса за анализируемый период неизменно повышалась. Так, если в 2004 году она составила 2829260 тыс. тенге, то по данным 2007 года уже 15043652 тыс. тенге. Абсолютное увеличение валюты баланса АО «Банк «Каспийский» произошло на 12214392 тыс. тенге или более чем в 5 раз. Наибольшему изменению в составе активов банка подверглась такая статья, как депозиты в Национальном Банке Республики Казахстан, которая увеличилась более чем в 67 раз. Данная статья в структуре баланса в 2004 году занимала 0,33% от общей суммы активов или в денежном выражении 9249 тыс. тенге. В 2007 году данная статья занимает уже 4,15% от общей суммы активов или 624584 тыс. тенге. Наибольший удельный вес за весь анализируемый период занимает такая статья актива, как ссуды и лизинги (за вычетом провизии на покрытие убытков). Если в структуре активов данная статья по данным 2004 года занимала 35,8%, то в 2007 году она увеличилась до 52,99% от общего количества активов. Так, за анализируемый период она увеличилась более чем в 7 раз или в абсолютном выражении увеличение произошло на 6959184 тыс. тенге. Обязательства клиентов по непогашенным акцептам в 2004 году в банке отсутствовали, в 2005 и в 2006 годах наметилась тенденция их роста, а в 2007 году - снижение, их доля составляла и составляет наименьший удельный вес в составе активов. Размер основных средств, характеризующий материально-техническую базу банка, за анализируемый период имел отрицательную тенденцию. удельный вес в общем объеме активов баланса сократился с 12,39% до 3,45%. Значительную долю в валюте баланса банка занимают ценные бумаги, их величина за анализируемый период возросла на 1712207 тыс. тенге, вместе с тем их доля в общем объеме активов снизилась на 3,55 процентных пункта и составила 14,84%. Инвестиции в капитал других юридических лиц, нематериальные активы и наличная валюта в составе активов банка занимают незначительную долю и особых изменений в их объеме и структуре не наблюдается. Далее перейдем к анализу производительных и непроизводительных активов банка. Данный анализ проводится на основе группировки статей актива баланса путем разделения их на производительные и непроизводительные. К числу производительных активов относятся: выданные кредиты, размещенные депозиты, вложения в ценные бумаги и другие доходные активы. К числу непроизводительных активов относятся средства в кассе и на корреспондентских счетах, обязательные резервы, перечисленные в Национальный Банк Республики Казахстан, средства отвлеченные в расчеты, дебиторы, капитализированные активы и другие активы, не приносящие дохода. Анализ эффективности использования активов банка проводится с помощью коэффициента (Кэф), который определяется как отношение величины активов, приносящих доход, к общей сумме активов банка. Немаловажную роль в анализе качества состава активов банка играет коэффициент нагрузки производительных активов, который определяется как отношение величины непроизводительных активов к производительным. Данный коэффициент показывает, сколько «неработающих» активов приходится на 1 тенге активов приносящих доход. Анализ структуры производительных и непроизводительных активов в динамике приведен ниже. В структуре активов наибольший удельный вес занимают производительные активы, при чем за анализируемый период наблюдался неизменный их рост по всем составляющим элементам. Так в 2004 году они занимали 60,5% от общей суммы активов или 1707628 тыс. тенге, то в 2007 году уже 86,46% или в денежном выражении 12999962 тыс. тенге. Данный рост можно назвать благоприятным. Непроизводительные активы за анализируемый период возросла на 922058 тыс. тенге, то есть почти в 2 раза. Однако опережающие темпы прироста производительных активов над темпами пророста непроизводительных активов способствовали сокращению их удельного веса с 39,65% до 13,45%. Непроизводительные активы банка в основном представлены основными средствами, наличной валютой и прочими активами. По данным коэффициента нагрузки производительных активов можно сказать, что в 2004 году на 1 тенге активов приносящих доход приходится 0,66 тенге непроизводительных активов, в 2007 году лишь 0,16 тенге. Это благоприятный результат, так как фактором повышения доходности банка является сокращение активов, не приносящих доход. Данные показатели говорят о том, что АО «Банк «Каспийский» осуществляет политику по поводу уменьшения доли непроизводительных активов в структуре активов банка. Для определения влияния отдельных факторов на коэффициент эффективности использования активов и коэффициента нагрузки производительных активов применим способ цепных подстановок.

Коэффициент эффективности

Коэффициент нагрузки использования активов (Кэф) производительных активов (Кн)

Общее отклонение по коэффициенту Кэф.

Д Кэф= Кэф2007-Кэф2004= 0,86-0,60= 0,26

в том числе за счет:

производительные активов

Д Кэфпр акт= Кэфусл 1- Кэф2004= 4,59- 0,60 = 3,99

суммы активов

Д Кэф акт= Кэф2007 - Кэфусл 1= 0,86-4,59= - 3,73

Д Кэф = Д Кэфпр акт + Д Кэфакт= 3,99-3,73 = 0,26

Общее отклонение по коэффициенту Кн.

Д Кн = Кн2007 - Кн2004 = 0,16-0,66 = -0,50

в том числе за счет:

непроизводительных активов

Д Кннепр акт = Кнусл 1 -Кн2005 = 1,20-0,66=0,54

Производительные активов

Д Кнпр акт =Кн2005 -Кнусл1 =0,16-1,20= - 1,04

Д Кн = Д Кннепр акт + Д Кнпр акт = 0,54-1,04=-0,50

Коэффициент эффективности производительных активов увеличился за счет роста суммы производительных активов на 3,99 пунктов, а увеличение суммы всех активов снизили его уровень на 3,73 пунктов, но первый фактор показал решающее влияние и в целом эффективность использования производительных активов возросла на 0,26 пунктов. О повышении эффективности использования активов говорит и снижение коэффициента нагрузки производительных активов на 0,5 пункта, что явилось в основном следствием опережающих темпов роста производительных активов над темпами роста непроизводительных. Среди активных операций коммерческих банков значительную долю занимает кредитная деятельность. Для оценки кредитов АО «Банк Каспийский» по срокам их возникновения рассмотрим таблицу №1.

Таблица №1

Анализ активных операций по срокам кредитов АО «Банк Каспийский» (тыс. тенге)

Статья баланса

2005 год

2006 год

2007 год

Отклонение

сумма

%

сумма

%

сумма

%

сумма

%

Кредиты сроком до 1 года

4453043

54,2

10336807

52,7

16957965

48

12504922

-6,2

Кредиты сроком свыше года

3762904

45,8

9277627

47,3

18371128

52

14608224

6,2

Всего кредитов

8215947

100

19614434

100

35329093

100

27113146

В основном клиентами АО «Банк Каспийский» являются торговые, заготовительные организации, сельскохозяйственные предприятия, физические лица и т. д. Основная масса которых стоит на развивающемся пути, берут кредиты сроком до 1 года, так как эти деньги в основном нужны для приобретения оборотных средств или для технического перевооружения.

Рис. 3 Активные операции по срокам кредитов АО «Банк Каспийский»

Кредиты сроком свыше года или долгосрочные берут строительные предприятия, потому что требуется время для окупаемости строящегося здания или сооружения. В 2007 году по сравнению с 2005 годом, размер кредитов выданных банком на срок до 1 года, возрос в 2,8 раза, а свыше года - в 3,9 раза - это способствовало увеличению удельного веса кредитов, выданных на срок более одного года с 45,8% до 52%, что объясняется прогрессивной политикой банка в области управления активными операциями. Для качественной оценки кредитной деятельности банка рассмотрим состав кредитов в разрезе отдельных групп клиентов в таблице №2. Из данной таблицы видно, что основными клиентами являются юридические лица, потому что банку выгодно сотрудничать с ними, так как у них есть более стабильный бизнес, по сравнению с физическими лицами и меньше риск неплатежеспособности. Однако, ситуация меняется, банк увеличивает кредитование физических лиц, и доля кредитов, выданных этой группе заемщиков за анализируемый период возросла с 30% до 48%. Таблица №2

Анализ активных операций по группе клиентов АО «Банк Каспийский» (тыс. тенге)

Статья баланса

2005 год

2006 год

2007 год

Отклонение

сумма

%

сумма

%

сумма

%

сумма

%

Физические лица

2464784

30,0

8630351

44,0

16957965

48,0

1449381

18

Юридические лица

5751163

70,0

10984083

56,0

18371128

52,0

12619965

-18

Всего кредитов

8215947

100

19614434

100

35329093

100

27113146

-
Одной из важных проблем АО «Банк Каспийский» является невозможность клиента во время оплатить свой основной долг и проценты по ним. Если какое-либо предприятие или организация просит банк отсрочить погашение кредита, то банк принимает во внимание этот фактор (таблица №3).
Таблица №3
Просроченные ссуды АО «Банк Каспийский» (тыс. тенге)

Статья баланса

2005 год

2006 год

2007 год

Отклонение

сумма

%

сумма

%

сумма

%

сумма

%

Государственный сектор

1232392

15

2549876

13

3886200

11

2653808

-4

Коммерческие предприятия

4436611

54

7845774

40

13425055

38

8988444

-16

Физические лица

2464784

30

8630351

44

16957964

48

14493180

18

Межбанковские кредиты

82159

1

588433

3

1059873

3

977714

2

Всего кредитов

8215947

100

19614434

100

35329093

100

27113146
В 2005 году основная масса просроченных ссуд приходилась на долю коммерческих предприятий (54%), физические лица (30%), но в 2006-2007 годах ситуация изменилась: увеличение сумм выданных кредитов физическим лицам способствовало росту их удельного веса с 30% до 48%, то есть они занимают почти половину просроченных кредитов банка.
Рис. 4. Структура просроченных ссуд АО «Банк Каспийский»
Доля просроченных кредитов предприятий государственного сектора и других коммерческих банков практически не изменилась.

АО «Банк Каспийский», заботясь о своем будущем, не забывает создавать резервы, которые нужны для покрытия убытков или возмещение затрат по проблемным ссудам (Таблица №4).

Таблица №4

Создание резерва покрытия убытков по ссудам АО «Банк Каспийский» (тыс. тенге)

Создание резерва

2005 год

2006 год

2007 год

Отклонение

сумма

%

сумма

%

сумма

%

сумма

%

Государственный сектор

2464784

30,0

5884330

30,0

10598728

30,0

8133944

0

Коммерческие предприятия

821595

10,0

2553732

12,0

4592782

13,0

3771187

3,0

Физические лица

4272292

52,0

9022639

46,0

15191510

43,0

10919218

-9,0

Межбанковские кредиты

328638

4,0

980722

5,0

2119745

6,0

1791107

2,0

Резервы на возмещение потери по векселям

246478

3,0

784577

4,0

1766455

5,0

1519977

2,0

По просроченным ссудам

82159

1,0

588433

3,0

1059873

3,0

977714

2,0

Всего кредитов

8215947

100

19614434

100

35329093

100

27113146

В 2005 году основная масса созданного резерва относилась к физическим лицам, так как у банка есть обязательства перед физическими лицами по вложенным вкладам. Создавались резервы по государственному сектору и коммерческим предприятиям, так как в основном идут затраты на просроченные ссуды государственного сектора и коммерческих предприятий. Помимо этого создают резервы по просроченным ссудам, их доля составила 2,1% к итогу баланса по созданным резервам. Качество активов АО «Банк Каспийский» - чрезвычайно подвижный параметр, в силу чего его необходимо постоянно анализировать и оценивать. При этом анализироваться должны:

1) динамика объемов и качественный состав активов баланса, в том числе:

- активов производительных (прежде всего операции с клиентами);

На ликвидность баланса банка (а значит и самого банка) влияет множество факторов, главные из которых:

* Структура пассивов - чем выше в общей сумме заемных средств доля ресурсов, привлеченных на определенный срок, тем легче банку поддерживать нужный баланс между активами и пассивами по срокам и суммам, т. е. тем выше его ликвидность;

* Структура активов - чем больше в общей сумме активов доля первоклассных ликвидных активов, тем выше ликвидность банка. Здесь, однако, следует помнить, что такие активы (наличность в кассе и др.) не дают дохода, поэтому структура активов, которая отвечала бы только данному критерию, не могла бы считаться оптимальной. С учетом этого банк должен искать и находить равновесное решение между необходимостью поддерживать на хорошем уровне свою ликвидность и потребностью обеспечивать себе максимальную доходность (а это предполагает на правление в приносящие доход операции как можно большей доли ресурсов);

* Соотношение сроков привлечение и сроков размещения ресурсов -оптимальным можно считать такое соотношение, которое означает поддерживание в каждый данный плановый период деятельности банка динамического равновесия между двумя величинами: суммой предстоящих банку платежей (возвратов клиентам и иным лицам занятых у них денег) и суммой денег, которую банк сможет направить в активы, включая деньги, которые уже размещены, но должны высвободиться. То есть золотое правило здесь такое: каков пассив, таким должен быть и актив;

* Степень рискованности активных операции;

* Качество управления банком.

Как свидетельствуют данные таблицы в АО «Банк «Каспийский» за анализируемый период происходил неизменный рост капитала. Так совокупный капитал с 1029042 тыс. тенге увеличился до 1597322 тыс. тенге, то есть более чем в 1,5 раза за период с 2004 года по 2007 год. Наибольшему изменению подвергся «Резерв по переоценке», который увеличился более чем в 10 раз, то есть с 25143 тыс. тенге до 266904 тыс. тенге.

В структуре капитала наибольший удельный вес на протяжение всего анализируемого периода занимает уставный акционерный капитал банка, который за данный период увеличился на 24,15% и в 2007 году составил 993223 тыс. тенге, в структуре капитала уставный акционерный капитал в 2001 году составлял 77,74% или 800000 тыс. тенге, в 2007 году - 62,18%. Из этого следует, что доля уставного капитала в структуре всего капитала снизилась. На фоне этого снижения произошло увеличение доли таких видов капитала как: дополнительный капитал с 2,62% до 4,99% или на 52741 тыс. тенге, резервный капитал с 6,54% до 9,39% или на 82687 тыс. тенге, произошло увеличение резерва по переоценке на 244461 тыс. тенге. Наименьший удельный вес в структуре капитала по данным 2007 года занимает фонд производственного и социального развития (нераспределенный чистый доход прошлых лет, оставшийся в распоряжении банка). Его доля в структуре капитала составляет 0,88% или 14086 тыс. тенге.

2.2 Анализ доходности и ликвидности активов

· Качественный анализ структуры баланса банка с позиции доходности.

Исследование структуры баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной части определяют объем, структуру активов. Анализ структуры пассивов начинается с выявлением размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса.

При анализе структуры пассива важное значение имеет определение средств банка. Следует различать собственные средства (брутто) и собственные средства (нетто). Собственные средства (брутто) помимо фактического остатка средств (нетто), который может быть использован для кредитования, должны включать также отвлеченные и иммобилизованные средства. Собственные средства банка (брутто) состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капитальных вложений, прибыли собственных средств в расчетах, страховых резервов коммерческого банка.

Сумма иммобилизации включает капитализированные собственные средства (стоимость основных средств за минусом износа, отвлеченные средства за счет прибыли, собственные средства, перечисленные другим организациям для участия в их деятельности, собственные средства, вложенные в ценные бумаги, собственные средства, отвлеченные в расчеты, факторинговые, дебиторскую задолженность). Собственные средства (нетто) определяются как разность между величиной собственных ресурсов (брутто) и суммой иммобилизации. Этот показатель играет ключевую роль при проведении структурного анализа баланса. На его основе должны устанавливаться нормативы ликвидности, используемые центральными банками. Иммобилизация собственных средств снижает ликвидность и доходность банковских операций, поэтому их размеры должны находиться под постоянным контролем руководства банка.

Качественная оценка собственных ресурсов может быть выполнена с помощью расчета удельных весов их элементов: фондов банка, нераспределенной прибыли, средств в расчетах.

Для анализа структуры привлеченных средств предварительно определяется общая их сумма и выделяются следующие подгруппы:

- срочные депозиты;

- депозиты до востребования: средства на расчетных, текущих счетах предприятий и организаций, средства бюджетных учреждений и доходы бюджета, неиспользованные собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений;

- средства в расчетах: неиспользованные остатки на счетах по аккредитивам, лимитированным чековым книжкам, акцептовым платежным поручениям и другие привлеченные средства, включая средства заказчиков на специальных счетах при расчетах по капитальным вложениям в целом за объект.

В процессе анализа пассивных операций можно использовать различные коэффициенты для оценки политики банка.

Так, коэффициент использования депозитов:

Средняя задолженность по кредитам

Средние остатки по всем привлеченным ресурсам

Показывает, какой процент от общего объема привлеченных ресурсов помещен в кредиты. Коэффициент свыше 75% (в зарубежной практике) свидетельствует о рискованной (агрессивной) политике банка. Коэффициент ниже 65% свидетельствует об обратном, т.е. о пассивной кредитной политике.

Анализ активных операций банка производится с точки зрения выявления их доходности, степени риска и ликвидности. В этих целях определяется доля активов, приносящих и не приносящих доходы банку. Затем более детально анализируются активы, приносящие доход, прежде всего их структура по составным элементам. При этом определяется общий объем кредитов с выделением краткосрочных, средне- и долгосрочных ссуд, а также межбанковских кредитов, активов, вложенных в проведение факторинговых и лизинговых операций. Особенно тщательно следует анализировать кредитные вложения с точки зрения их риска и доходности.

С точки зрения кредитного риска целесообразно выявление в ходе анализа проблемных кредитов. С этой целью могут быть использованы различные показатели. Так, коэффициент доходности активов:

Активы, приносящие доход

Общая сумма активов

позволяет выявить долю активов, обеспечивающую получение прибыли банку, и актива, не приносящие доход (касса, корреспондентский счет, основные средства и др. статьи)

Далее можно выявить и оценить рисковые активы к общей сумме активов

Рисковые активы

Общая сумма активов

В группу рисковых активов включают общий объем предоставленных кредитов, а также стоимость приобретенных ценных бумаг, вложение в факторинговые и лизинговые операции.

В ходе анализа выявляют факторы, влияющие на доходы банка, соотносят их с активами. расчету могут показать, насколько прибыльно осуществляются активные операции. Полученные данные сравниваются с данными аналогичных банков

· Анализ ликвидности баланса коммерческого банка

Под ликвидностью понимается способность банка выполнить свои обязательства перед клиентами с учетом предстоящего высвобождения средств, вложенных в активные операции, и возможных займов на денежном рынке. Для обеспечения ликвидности банка необходимо формирование такой структуры баланса, при которой:

1) выполняются экономические нормативы ликвидности баланса,

2) обеспечивается соответствие по срокам осуществления и содержанию активных и пассивных операций.

Предметом анализа ликвидности баланса банка является:

· достаточность его собственных средств;

· объем и структура привлеченных средств (как обязательства банка);

· соотношение активных и пассивных операций по срокам их осуществления и содержанию;

· влияние на ликвидность баланса отдельных операций банка;

· степень диверсификации ссудных и депозитных операций.

Для анализа используются данные баланса, расчеты экономических нормативов, утвержденных Национальным банком , данные учета активных и пассивных операций по срокам их осуществления, информация о надежности возврата ссуд и стабильности депозитов, данные об оборотах по ссудным, расчетным и текущим счетам.

При анализе ликвидности баланса банка используются методы сравнения, группировки, построения динамических рядов, расчеты средних величин, метод оценки различных коэффициентов и показателей.

Рекомендуется использовать следующие коэффициенты и показатели:

1) нормативные коэффициенты, утвержденные Национальным банком РК

2) коэффициент иммобилизации собственных средств;

3) показатели оборачиваемости кредита и средств на расчетных и текущих счетах;

4) показатель среднего срока использования депозитов;

5) коэффициент нестабильности депозитов;

6) показатель оборачиваемости просроченной задолженности;

7) коэффициент трансформации краткосрочных ресурсов.

Основными направлениями изучения ликвидности баланса являются анализ отдельных видов пассивных и активных операций с позиций ликвидности, оценку диверсификации активов и пассивов, а также согласованности активных и пассивных операций по срокам.

Основой анализа является оценка величины и структуры ликвидных активов. Для анализа ликвидных активов с позиции ликвидности баланса используются следующие показатели:

- соотношение суммы остатков средств на счетах, срочных вкладов и депозитов и остатка ссудной задолженности

- соотношение ликвидных активов и суммы средств, привлеченных банком на расчетные, текущие и депозитные счета

- соотношение ликвидных активов и общей величины активов

В результате анализа данных должны быть сделаны выводы:

- о тенденции изменения абсолютных величин ликвидных активов;

- о темпах роста;

- об уровне диверсификации активных операций.

Глава 3. Учет активов в банке

Все банки Республики Казахстан руководствуются Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан № 152 от 24 декабря 2007 года и Инструкцией по ведению бухгалтерского учета банками второго уровня и акционерным обществом «Банк Развития Казахстана.

Для совершенствования банков второго уровня и акционерного общества «Банк Развития Казахстана»- Правления Национального Банка Республики Казахстан Постановило:

Утвердить Инструкцию по ведению бухгалтерского учета, зарегистрировать в Министерстве юстиции Республики Казахстан и ввести в действие с 01 июля 2008 года и в десятидневный срок со дня Государственной регистрации довести его до сведения заинтересованных подразделений Национального Банка, территориальных филиалов Национального Банка, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций. Возложить контроль за исполнением Постановления на заместителя председателя Национального Банка Республики Казахстан.

В Инструкции разработанной в соответствии с Гражданским кодексом Республики Казахстан от 27 декабря 1994 года, Законами Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан» от 30 марта 1995 года, «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28 февраля 2007 года, Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 30 июля 2002 год№75 «Об утверждении типового Плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня и ипотечных организациях», зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 1973, международными стандартами финансовой отчетности, учет операций совершаемый банками должен осуществляться в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетностью и настоящей Инструкцией. В Инструкции применяются методы учета типовых сделок, покупки, продажи финансовых активов, на дату заключения сделки и на дату расчетов по сделке в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности. Выбор одного из указанных в настоящем пункте методов учета типовой сделки покупки, или продажи финансовых активов должен определяться в учетной политике банка. Допускается использование внутри банковских транзитных счетов, и совершение дополнительных бухгалтерских записей в части, не противоречащей требованиям Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности от 28 февраля 2007 года и международных стандартов финансовой отчетности в порядке, предусмотренном внутренними документами банка, регламентирующие введение бухгалтерского учета.

Страница:


Подобные документы

  • Активные операции банков

    Активные операции, их роль и место в банковской деятельности. Экономическая сущность и виды активных операций. Структура и управление банковскими активами. Анализ активов ОАО "Банк Каспийский". Качество активов. Управление активами.

    курсовая работа [57,1 K], добавлен 05.04.2007

  • Активные и пассивные операции коммерческих банков

    Две группы пассивных операций банков. Нераспределенная прибыль банка. Базисный капитал и дополнительный капитал. Классификация депозитов коммерческих банков. Активные операции коммерческих банков. Классификация активов по доходности и ликвидности.

    реферат [23,4 K], добавлен 15.01.2009

  • Финансовые ресурсы и операции коммерческого банка

    Структура и характеристика привлеченных средств банка. Принципы деятельности и функции коммерческих банков, назначение и виды пассивных и активных операций. Управление рисками в банковской деятельности, показатели ликвидности и платежеспособности.

    реферат [449,4 K], добавлен 12.05.2012

  • Анализ структуры и качества активов банков Республики Казахстан

    Экономические основы и роль активных операций в деятельности коммерческих банков. Анализ финансовой деятельности, структуры и качества активов банка на примере АО Банк ВТБ (Казахстан). Существующие проблемы управления активами банка и пути их снижения.

    дипломная работа [283,9 K], добавлен 15.08.2015

  • Коммерческие банки, их виды и основные направления деятельности

    Изучение структуры, организационно-правовых форм и нормативно-правовой базы деятельности коммерческих банков. Характеристика видов и основных функций коммерческих банков. Анализ направлений деятельности коммерческих банков: активные и пассивные операции.

    курсовая работа [33,2 K], добавлен 27.09.2011

  • Пассивы и активы банков

    Пассивные операции банков, их структура. Основные виды банковских депозитов. Особенности российской банковской системы в области депозитов. Активные операции банков. Основные виды активных операций. Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка.

    курсовая работа [88,9 K], добавлен 22.11.2010

  • Активные операции банков

    Определение активных операций и их виды, критерии оценки качества активов. Кредитование физических и юридических лиц. Инвестиции в ценные бумаги коммерческих банков. Кассовые и расчетные операции. Активные операции Сбербанка России, их типы и значение.

    курсовая работа [46,8 K], добавлен 05.01.2015

  • Коммерческие банки, их виды и основные направления деятельности

    Исследование места коммерческих банков в современной банковской системе Российской Федерации. Способы классификации коммерческих банков. Анализ деятельности крупнейших российских банков. Лизинговые, трастовые и консалтинговые операции, кредитные услуги.

    курсовая работа [42,0 K], добавлен 30.11.2014

  • Функции и операции коммерческих банков

    Характеристика деятельности и особенности коммерческих банков. Пассивные, активные и активно-пассивные операции. Новые операционные возможности современных коммерческих банков. Главные виды профессиональной деятельности и функции коммерческих банков.

    курсовая работа [253,4 K], добавлен 22.03.2016

  • Активные операции банка и их развитие в современных условиях

    Состав и структура активных операций банка, характеристика их видов. Методы управления активами. Виды банковских рисков, возникающих при управлении активами. Анализ структуры кредитных вложений и активных операций банка, перспективы их развития.

    дипломная работа [599,4 K], добавлен 11.05.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены