Размещено на http://www.allbest.ru/

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

КРИМСЬКИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ ІНСТИТУТ ДНВЗ

«КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

ІМ. ВАДИМА ГЕТЬМАНА»

Фінансово-обліковий факультет

Кафедра банківської справи

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

На тему: «Формы международных расчётов»

Виконала: Рыжкова Ю.И.

студентка 4-го курса

Сімферополь - 2011р.



План

Вступление

Раздел 1. Международные расчёты: сущность и виды

1.1 Понятия и условия международных расчётов

1.2 Механизмы и особенности международных расчётов

1.3 Формы и виды международных расчётов

Раздел 2. Формы международных расчётов в практике деятельности «Укрэксимбанка»

2.1 Общефинансовая характеристика деятельности банка

2.2 Исследование работы банка по валютным расчётам

2.3 Работа с пластиковыми карточками физических лиц за рубежом

Раздел 3. Пути совершенствования международных расчётов

3.1 Проблемы международных расчётов

3.2 Пути решения проблем международных расчётов

Заключение

Список использованной литературы



Вступление

С развитием интеграции стран в мировом сообществе, с установлением и укреплением мирохозяйственных связей большую актуальность получили методы и формы международных расчетов, так как страны, вступая в рыночные отношения между собой, экспортируя и импортируя товары и услуги, нуждаются в развитых формах взаиморасчетов для избежания недоразумений и конфликтов на мировом уровне.

Изменение и усовершенствование международных расчетов связаны с развитием и интернационализацией товарного производства и обращения. В них отражаются относительно обособленная форма движения стоимости в международном обороте сил несовпадения периодов производства и реализации товаров, удаленности рынков сбытов. Международные расчеты охватывают расчеты по внешней торговле товарами и услугами, а также по некоммерческим организациям, кредитам и по движению капиталов между странами, в том числе связаны со строительством объекта за границей и оказанием помощи развивающимся странам.

Основной целью данного исследования является выявление форм расчетов, существующих в мировой практике и условия их применения в международных внешнеторговых отношениях.

Одна из задач данной курсовой работы - выяснить специфику реализации данной проблемы в Украине, определить конкретные формы международных расчетов, применяемых в Украине, и какие из них являются наиболее эффективными применительно к Украине, а также предложить свои пути совершенствования международных расчётов.

Объектом исследования международных расчётов является процесс расчётов по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими и культурными отношениями между юридическими лицами и гражданами разных стран.

Предметом исследования международных расчётов являются сами формы международных расчётов.



Раздел 1. Международные расчёты: сущность и виды

1.1 Понятие и условия международных расчётов

Международные расчеты -- регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими и культурными отношениями между юридическими лицами и гражданами разных стран. Международные расчеты включают, с одной стороны, условия и порядок осуществления платежей, выработанные практикой и закрепленные международными документами и обычаями, с другой -- ежедневную практическую деятельность банков по их проведению. Подавляющий объем расчетов осуществляется безналичным путем посредством записей на счетах банков. При этом ведущую роль в международных расчетах играют крупнейшие банки. Степень их влияния в международных расчетах зависит от масштабов внешнеэкономических связей страны базирования, применения ее национальной валюты, специализации, финансового положения, деловой репутации, сети банков-корреспондентов. Для осуществления расчетов банки используют свои заграничные отделения и корреспондентские отношения с иностранными банками, которые сопровождаются открытием счетов «лоро» (иностранных банков в данном банке) и «ностро» (данного банка в иностранных). Корреспондентские соглашения определяют порядок расчетов, размер комиссии, методы пополнения израсходованных средств. Для своевременного и рационального осуществления международных расчетов банки обычно поддерживают необходимые валютные позиции в разных валютах в соответствии со структурой и сроками предстоящих платежей и проводят политику диверсификации своих валютных резервов. В целях получения более высокой прибыли банки стремятся поддерживать на счетах «ностро» минимальные остатки, предпочитая размещать валютные активы на мировом рынке ссудных капиталов, в том числе на еврорынке.

Деятельность банков в сфере международных расчетов, с одной стороны, регулируется национальным законодательством, с другой -- определяется сложившейся практикой, которая существует в виде установленных правил и обычаев либо закрепляется отдельными документами.

Издавна в текущих международных расчетах использовались национальные кредитные деньги ведущих стран. До первой мировой войны переводные векселя (тратты), выписанные в фунтах стерлингов, обслуживали 80% международных расчетов. В результате неравномерности развития стран доля фунта стерлингов в международных расчетах упала до 40% в 1948 г. и 5% в начале 90-х годов, а доллара США возросла (почти до 75% в 1982 г.), а затем снизилась (до 55% в первой половине 90-х годов), поскольку немецкая марка, японская иена, швейцарский франк и другие ведущие валюты стали также использоваться как международные платежные средства. С 70-х годов новым явлением стало использование международных счетных валютных 33. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник/ Под ред. Красавиной Л. Н. - Москва: Финансы и статистика, 2001.единиц: СДР - преимущественно в межгосударственных расчетах и ЭКЮ - в официальном и частном секторе как валюты цены и валюты платежа.

Преимущественное использование национальных валют в международных расчетах усиливает зависимость их эффективности от курсовых колебаний, экономической и валютной политики стран-эмитентов этих валют. Состояние международных расчетов зависит от ряда факторов: экономических и политических отношений между странами; валютного законодательства; международных торговых правил и обычаев; банковской практики; условий внешнеторговых контрактов и кредитных соглашений.

Наиболее сложными и требующими высокой квалификации банковских работников являются расчеты по международным торговым контрактам. От выбора форм и условий расчетов зависят скорость и гарантия получения платежа, сумма расходов, связанных с проведением операций через банки. Поэтому внешнеторговые партнеры в процессе переговоров согласовывают детали условий платежа и затем закрепляют их в контракте. При составлении валютно-финансовых и платежных условий контрактов обычно проявляется противоположность интересов экспортера, который стремится получить максимальную сумму валюты в кратчайший срок, и импортера, заинтересованного в выплате наименьшей суммы валюты, ускорении получения товара и отсрочке платежа до момента его конечной реализации. Выбор валютно-финансовых и платежных условий сделок зависит от характера экономических и политических отношений между странами, соотношения сил контрагентов, а также от традиций и обычаев международной торговли данным товаром. Межправительственные соглашения устанавливают общие принципы расчетов, а во внешнеторговых контрактах четко формулируются подробные условия. Эти условия включают следующие основные элементы: валюту цены; валюту платежа; условия платежа; средства платежа; формы расчетов и банки, через которые эти расчеты будут осуществляться.

Понятие наличных платежей в международных расчетах подразумевает оплату экспортных товаров после их передачи (отгрузки) покупателю или платеж против документов, подтверждающих отгрузку товара согласно условиям контракта. Однако в современных условиях в большинстве случаев товар прибывает в страну импортера раньше документов, подлежащих оплате, и покупатель может получить товар до его оплаты, как правило, под сохранную (трастовую) расписку, банковскую гарантию. Таким образом, платеж фактически производится после прибытия товаров в порт назначения, за исключением платежей против извещения об отгрузке товара. Международные расчеты переплетаются с обменом валют и предоставлением кредита внешнеторговыми партнерами друг другу. В этом проявляется взаимосвязь международных валютно-кредитных и расчетных операций. В зависимости от вида продаваемого товара (например, машины и оборудование), а также в связи с усилением конкуренции на рынке продавцов и их стремлением использовать кредит для расширения рынков сбыта новой продукции расчеты по внешнеторговым операциям осуществляются с использованием коммерческого кредита. Коммерческий кредит предоставляется продавцом товара покупателю на сроки от нескольких месяцев до 58 лет, а в отдельных случаях и на более длительные сроки. При внешнеторговых операциях в счет коммерческого кредита импортер выписывает долговые обязательства на погашение полученного кредита в форме простого векселя либо дает письменное согласие на платеж (акцепт) на переводных векселях - траттах, выписанных экспортером.

Альтернативная форма условий расчетов - кредит с опционом наличного платежа. Если импортер воспользуется правом отсрочки платежа за купленный товар, то он лишается скидки, предоставляемой при наличной оплате. Расчеты осуществляются при помощи различных средств платежа, используемых в международном обороте, - векселей, платежных поручений, банковских переводов (почтовых и телеграфных), чеков, кредитных карточек. Наиболее сложной частью платежных условий контракта являются выбор формы расчетов и формулирование деталей проведения расчетов. Увязка противоположных интересов контрагентов в МЭО и организация их платежных отношений реализуются путем применения различных форм расчетов.88. Антонов В.А. Мировая валютная система и международные расчеты. - Москва: ТЕИС, 2000. - 193с.

1.2 Механизмы и особенности международных расчётов

Курсы валют колеблются под влиянием многочисленных, иногда трудно уловимых факторов, что увеличивает риски потерь при расчетах, и без того более значительные, чем при операциях внутри страны. Сложны и механизмы международных кредитных отношений и миграции капиталов. Перевод денег из страны в страну исторически связан прежде всего с торговлей. Сделкам по продаже и покупке товаров и услуг почти всегда сопутствуют расчеты, т.е. пересылка из одной страны в другую денежных средств -- валюты. Безденежная торговля - товарообмен, или бартер, практикуется в международных отношениях нечасто. По мере усложнения взаимодействия стран появились и другие виды расчетов.

Современные международные валютно-финансовые отношения включают операции самого различного характера -- от платежей за товары и услуги до расчетов по предоставлению и обслуживанию международных займов, от перечислений пенсий и заработной платы до продажи и покупки иностранной собственности и ценных бумаг. В последние годы все чаще практикуются биржевые операции, продиктованные не намерением участников продать или купить товар или валюту, а желанием застраховать себя от потерь, связанных с изменением цен, процентных ставок или валютных курсов за время от подписания до исполнения контракта. Это так называемые форвардные и фьючерсные сделки, о которых будет идти речь ниже. Широкий размах получили и чисто спекулятивные операции на международных валютных и фондовых рынках.

Международные валютно-финансовые отношения, выйдя за пределы своей первоосновы - производства и обмена материальных ценностей и услуг, обрели ныне самостоятельное значение.

Особенности форм международных расчетов. Исторически сложились следующие особенности применения основных форм расчетов в международной сфере:

1. Импортеры и экспортеры, а также их банки вступают в определенные отношения, связанные с товарораспорядительными и платежными документами согласно своим правилам и обычаям.

2. Международные расчеты регулируются нормативными законодательными актами, а также банковскими правилами родных государств.

3. Международные расчеты -- объект унификации и универсализации банковских операций. В 1930 и 1931 гг. приняты международные Вексельная и Чековая конвенции (г. Женева), направленные на унификацию вексельных и чековых законов.

4. Международные расчеты имеют, как правило, документарный характер, т.е. осуществляются против финансовых и коммерческих документов. К финансовым документам относятся: векселя (простые и переводные), чеки, платежные расписки. Коммерческие документы включают: счета-фактуры, отгрузочные документы, подтверждающие отгрузку или отправку товаров (коносаменты, квитанции и др.); страховые документы страховых компаний; другие документы (сертификаты, счета и пр.).

Банк проверяет содержание и комплектность указанных документов.

На выбор форм расчетов влияют:

а) вид товара;

б) наличие кредитного соглашения;

в) платежеспособность и репутация контрагентов по внешнеэкономическим сделкам.

В контракте оговариваются условия и формы расчетов.

1.3 Формы и виды международных расчётов

Виды международных расчетов зависят от:

· Специфики субъекта: между конкретными контрагентами;

между банками; между банком и контрагентом; между государством и банком; между государствами.

Взаимодействия субъектов: направления; через посредников.

От объекта: торговые операции; инвестиционные операции; некоммерческие операции.

· Условия расчетов: наличные; с предоставлением кредита.

· Формы международных расчетов (представленные в направлении спада выгодности для экспортера):100% аванс или авансовые платежи (предоплата);аккредитив; инкассо; банковский перевод; банковский вексель; банковский чек; открытый банковский счет; консигнация; пластиковые карточки.

Рассмотрим каждую из перечисленных форм расчета.

Авансовые платежи (предоплата) редчайшее явление в нормальных международных валютных расчетах.

Авансовая оплата -- это форма оплаты когда импортер самостоятельно или через свой банк или банк экспортера оплачивает товар в момент передачи им заказ экспортеру. Используется только в случае неудовлетворительного кредитного состояния импортера или при наличии трудностей в получении экспортером денежных средств, необходимых для производства заказанных импортером товаров. Но в любом случае конечные расчеты будут зависеть от проверки всех документов банком - импортера.

Аккредитив -- соглашение согласно которой, банк обязуется по просьбе клиента оплатить документы третий лицу (бенефициару-экспортеру), в пользу которой открытый аккредитив, оплатить ли акцепт тратты, которую выставил бенефициар, или сделать негоциацию (куплю) документов, выставленных ему экспортером (бенефициаром) соответственно определенным условиям.

Аккредитив означает письменное обязательство банка эмитента, которое выполняется по требованию и на основании инструкций клиента (заявителя аккредитиву):осуществить оплату бенефициаров или по требованию третьему лицу; оплатить или акцептовать переводные векселя (тратты), составленные на бенефициара; уполномочить другой банк выполнить оплату, акцептование или негоциацию таких переводных векселей (тратт).

Аккредитив по форме бывает: не документарный -- это именной денежный документ, в котором указано распоряжения банка о выплате владельцу определенной суммы полностью или частями. Он выплачиваются в указанной валюте или в валюте страны. Где аккредитивы предъявляются, по курсу на день платежа; документальный -- предусматривает, что покупатель дает доверенность банка, который обслуживает, открыть такой товарный аккредитив, где указывается наименование товара и документы, которые необходимо предъявить для получения платежа.

В расчетах по документальному аккредитиву принимают участие: импортер (приказодатель), который обращается в банк с просьбой об открытии аккредитива; банк импортера, или банк-эмитент, который открывает аккредитив; банк, который авизует (т.е. банка-экспортера), которому поручает известить экспортера об открытии в его пользу аккредитиву и передать ему текст аккредитиву, проверив его действительность; бенефиир-експортер, в пользу которого приоткрывается аккредитив; рамбурсний банк, если между банком экспортера и банком импортера отсутствуют корреспондентские связи;

перевозчик и экспедитор.

Срок и условия аккредитива должны быть согласованными к проводке оплаты (негоциации или акцептование). Соглашение с документальным аккредитивом предусматривает такие документы: вексель; коносамент или другой транспортный документ, который может быть товарораспределительным; коммерческий счет, счет-фактура, инвойс; свидетельство о происхождении товара; страховой полис или сертификат.

Преимущества и недостатки аккредитива для:

а) импортера:

высокая комиссия;

применяется банковский кредит;

иммобилизация и распыления его капитала - открытие аккредитиву к получению и реализации товаров.

б) экспортера:

существует обязательство банка проплатить;

надежность расчетов и гарантия своевременной проплаты товаров, поскольку ее осуществляет банк;

скорость получения платежа;

получение разрешения импортера на пересказывание валюты в страну экспортера при выставлении аккредитива в иностранной валюте.

Виды аккредитивов различают в зависимости от:

1) возможности изменения или аннулирование аккредитива банком-эмитентом: безотзывной; отзывной;

2) дополнительных обязательств другого банка, кроме банка-эмитента за аккредитивом: безотзывной подтвержденный; безотзывной неподтвержденный;

3) возможности возобновления аккредитива: роловерние (револьверные, возобновленные);

4) возможности использования аккредитива вторым бенефициаром (непосредственным поставщиком товара в случае существования такого):

переводные (трансферабельные);

5) существование валютного покрытия: покрытый; непокрытый;

6) возможностей реализации аккредитива: аккредитивы с оплатой против документов; акцептные аккредитивы, которые предусматривают акцепт тратт банком-эмитентом при условии выполнения всех требований аккредитива;

аккредитивы из отсрочку платежа; аккредитивы с негоциацией документов.

Инкассо -- банковская операция, благодаря которой банк по доверенности клиента получает платеж от импортера за отгруженные в его адрес товары и услуги, зачисляя эти средства на счет экспортера в банка.

В инкассовой форме расчетов принимают участие: доверитель-клиент. Поручает инкассовую операцию своему банку; банк-ремитент, которому доверитель поручает операцию по инкассации; инкасируюший банк, который получает валютные средства; банк, который подает документы импортер-плательшику; импортер-плательщик.

Преимущества:

для импортера - нет необходимости раньше времени отвлекать средства со своего обращения;

для экспортера - сохраняет юридическое право распоряжения товаром к оплате импортером.

Недостатки для экспортера: риск, связанный с отказом от платежа;

значительный промежуток времени между поступлением валюты за инкассо и отгрузкам товара.

Банковский перевод -- это распоряжение, которые пересылается (как правило, по электронной почте) банком одной страны банку другой страны. С его помощью дается указание дебетовать депозитный счет первого из них и кредитовать счет определенного лица или учреждения. При осуществлении перевода банк продает клиенту иностранную валюту на национальную. Банковский перевод может осуществляться через телеграф. Альтернативой телеграфному переводу есть почтовый перевод. В этом случае инструкции отправляются по почте или банкир предоставляет покупателю вексель на предъявителя, а покупатель отправляет его авиапочтой продавцу (получателю платежа). Сегодня банковский перевод осуществляется преимущественно через систему электронных переводов СВИФТ.

Вексель -- ценная бумага, которая удостоверяет безусловное денежное обязательство должника (векселедателя) уплатить после наступления срока определенную сумму денег владельцу векселя (векселедержателю).

Вексель бывает: простой; переводной.

Тратта (переводной коммерческий вексель) -- что содержит письменный приказ векселедержателя (трасанта), адресованный плательщику (трассату), уплатить третьему лицу (ремитенту) определенную сумму денег в определенный срок.

Документальный переводной вексель для инкассации -- вексель, который экспортер после перевозки товаров импортеру предъявляет вместе с другими и документами в свой банк. Банк передает их банка импортера для инкассации. Экспортер получает гарантии, что он получит оплату до того, как документы будут переданы импортеру. А импортер получает гарантии, что все документы будут в надлежащем состоянии.

Банковский чек --письменный приказ банка -- властителя авуаров за границей своему банку-корреспонденту о перечислении определенной суммы из его текущего счета владельцу чека. Экспортеры, получив такой чек, продают его своим банкам. Это денежный документ установленной формы, который имеет безусловный приказ властителя счета в кредитном учреждении о выплате его держателем указанной суммы. Банк обычно выписывает чеки в той иностранной валюте, которую имеет за границей на счетах в банках-корреспондентах.

Открытый банковский счет. Применяется при продаже на кредитных условиях, согласованных между экспортером и импортером. Форма не удобная для экспортера, но очень удобная для импортера. Импортер получает возможность не только получить товар, и осуществить его продажу к предоставлению оплаты ) - метод платежа, за которым продавец просто отправляет счет-фактуру покупателю, который должен заплатить в определенное время после ее получения (никакого документального подтверждение, используется только с филиалами и другими подразделами).

Консигнация -- означает, что экспортер транспортирует свои товары импортеру, но при этом сохраняет право собственности на эти товары до тех пор пока импортер не продаст их и не рассчитается с экспортером (консигнатором). Он настолько невыгодный для продавца, который редко применяется в международной торговле, как в случае с открытым счетом; продажа товара с использованием консигнации главным образом имеет место при его отправлении заграничным отделением экспортера.

Пластиковая карточка - это персонифицированный платежный инструмент, который предоставляет лицу, которое она пользуемся, возможность безналичной оплаты товаров и/или услуг, а также получение денежной наличности в отделениях (филиалах) банков и банковских автоматах (банкоматах); инструмент безналичных расчетов и средство получения кредита, а также финансовый инструмент, который разрешает ее владельцу управлять своим банковским счетом прямо из торговой или сервисной организации.

Прием карточек к оплате и выдача за ними денежной наличности осуществляется только на предприятиях торговли/сервиса и в банках, которые входят в платежную систему, которая обслуживает эти карточки.

В состав платежной системы входят: точки обслуживания, которые непосредственно принимают карточки; банки-эмитенты, которые осуществляют выпуск пластиковых карточек и предоставляют их у распоряжение клиента. При этом карточки остаются в собственности банка, а клиенты получают право их использовать; еквайзер-центры, которые осуществляют первичную обработку запросов на авторизацию, которая сопровождает прием карточки к оплате или выдачу денежной наличности (банк-еквайзер является вместе с тем банком-эмитентом, но банк-эмитент не обязательно есть банком-еквайзером); процесинговый центр -- ведет базу данных платежной системы. Здесь сохраняется информация о лимитах держателей карточек; расчетный (клиринговый) банк (или несколько банков) осуществляет оперативные взаиморасчеты банков -- членов системы, которые для этого открывают корреспондентские счета в расчетном банке.

Консигнация -- форма комиссионной продажи товара, при которой его владелец (консигнант) передает комиссионеру товар для реализации со склада комиссионера. При этом товар, поступивший на склад комиссионера остается собственностью консигнанта до момента его реализации. Как правило, если товар не реализуется длительное время (например, более года), то он возвращается обратно консигнанту за его счет.



Раздел 2. Формы международных расчётов в практике деятельности «Укрэксимбанка»

2.1 Общефинансовая характеристика деятельности банка

международный расчет банк карточка

Открытое акционерное общество "Государственный экспортно-импортный банк Украины" было создано 3 января 1992 согласно Указу Президента Украины N29 и 23 января того же года банк получил свою первую лицензию от Национального банка Украины.

5 мая 2009 вступило в силу постановление Кабинета Министров Украины от 15 апреля 2009 № 375, согласно которым Укрэксимбанку изменено его полное название с открытого акционерного общества на публичное акционерное общество путем внесения соответствующих изменений в Устав банка.

Собственный капитал банка (на 01.01.2010):

· Уставной капитал составил 10003513 тыс.грн.

· Резервы, капитализированные дивиденды и другие фонды банка составили 142058 тыс. грн.

· Резервы переоценки необоротных активов составили 708323 тыс. грн.

· Резервы переоценки ценных бумаг составили 3997 тыс. грн.

· Прибыль \ убыток прошлых лет составил 239 тыс. грн.

· Прибыль \ убыток текущего года составил 30457 тыс. грн.

· Всего собственного капитала - 10880593 тыс. грн.

· Всего пассивов - 57179003 тыс. грн.

· Всего активов - 57179003 тыс. грн.

· Всего обязательств - 46298410 тыс. грн.

Сегодня АО "Укрэксимбанк" - это открытое акционерное товарищество, 100% акций которого принадлежащего государству в лице Кабинета Министров. Банк неизменно входит в группу наибольших банков в Украине. Структура ОАО "Укрэксимбанк" состоит из Главного банка 29 филиалов и 93 отделений (на 01.01.2010) и охватывает практически всю территорию Украины. Со дня учреждения Банк неизменно входит в группу наибольших системных банков Украины, имеет наиболее распространенную в Украине сеть банков - корреспондентов (свыше 800 банковских учреждений в разных странах мира).

На сегодняшний день АО "Укрэксимбанк" проходит процедуры рейтингования в двух международных рейтинговых агентствах: MOODY'S INVESTORS SERVICE и FITCH RATINGS.

Текущие рейтинги АО "Укрэксимбанк" и прогнозы по рейтингам:

Moody's Investors Service

1. Рейтинг долгосрочных депозитов в иностранной валюте B3 стабильный

2. Рейтинг долгосрочных депозитов в национальной валюте Ba3 стабильный

3. Рейтинг краткосрочных депозитов в иностранной валюте NP стабильный

4. Рейтинг краткосрочных депозитов в национальной валюте NP стабильный

5. Рейтинг финансовой устойчивости банка D-стабильный

Fitch Ratings

1. Долгосрочный рейтинг дефолта эмитента в иностранной валюте В стабильный

2. Краткосрочный рейтинг дефолта эмитента в иностранной валюте В

3. Индивидуальный рейтинг D

4. Рейтинг поддержки 4

5. Долгосрочный рейтинг по национальной шкале AA-(ukr) стабильный

Рейтинг долгосрочных депозитов в иностранной валюте, присвоенный АО "Укрэксимбанк" агентством Moody's, а также долгосрочный рейтинг дефолта эмитента в иностранной валюте, присвоенный агентством Fitch Ratings являются наивысшими из возможных на сегодня для украинского банка и ограничены предельным уровнем суверенного рейтинга Украины.

АО "Укрэксимбанк", 100% акций которого принадлежат государству, является одной из наиболее успешных банковских учреждений Украины, конкурентоспособной на внутреннем и внешних финансовых рынках, со стабильным финансовым состоянием, безупречной репутацией, квалифицированным менеджментом и персоналом. АО "Укрэксимбанк" занимает лидирующие позиции по размеру чистой прибыли, является одним из самых банков в Украине.

Со дня учреждения Банк неизменно входит в группу наибольших системных банков Украины, имеет наиболее распространенную в Украине сеть банков - корреспондентов, которая включает свыше 850 банковских учреждений в разных странах мира. Совершенствуя свою деятельность АО "Укрэксимбанк" превращается в современный банк европейского образца, ориентированный, прежде всего, на обслуживание внешнеэкономической деятельности государства.

Одним из основных направлений деятельности банка остается кредитование реального сектора экономики, прежде всего экспортно. Кредитная поддержка АО "Укрэксимбанк" в свое время помогла осуществить структурную перестройку и выйти на высокодоходную деятельность многим государственным и коммерческим предприятиям Украины. Большим достижением банка в 2006 году стало подписание соглашения со Всемирным банком по реализации Второго проекта развития экспорта (ПРЭ-2). Это соглашение уже вступило в силу. Ее реализация позволит направить 150 млн. долларов США украинским экспортерам для обновления их основных средств и финансирования оборотных средств, подпитывая при этом национальную банковскую систему, поскольку средства ПРЭ-2 будут направляться через украинские коммерческие банки. Имея высокую международную репутацию, Укрэксимбанк сегодня единственный из украинских банков, признанный рядом основных иностранных экспортных страховых компаний в качестве прямого Заемщика / Гаранта по средне-и долгосрочных кредитных транзакциях, что позволяет ему привлекать кредитные ресурсы в иностранной валюте для финансирования высокоэффективных инвестиционных проектов, реализуются на территории Украины.

Благодаря высокому рейтингу АО "Укрэксимбанк" является лидером среди банков Украины по объемам привлечения долгосрочных ресурсов на международных рынках капитала. АО "Укрэксимбанк" имеет одни из самых высоких среди украинских банков рейтингов от известных международных рейтинговых агентств Fitch Ratings и Moody's, признан лучшим банком Украины по рейтингу британского журнала "The Banker" и международного журнала "Global Finance". С 2001 по 2006 годы банк ежегодно получает признание от "JP Morgan Chase" (США) как один из лучших банков-корреспондентов в мире по качеству расчетов в долларах США. Также по результатам исследования международного рейтингового агентства Standard & Poor's и Агентства финансовых инициатив "Информационная прозрачность украинских банков в 2006 году" и "Корпоративное управление в банковском секторе Украины в 2006 году" ОАО "Укрэксимбанк" получил наивысшую оценку экспертов за информационную прозрачность.

Председатель Пpавления: УДОВИЧЕHКО Николай Николаевич. Члены Пpавления:

§ Кононыхин Виктория Валентиновна - первый заместитель Председателя Пpавления

§ МОНАСТЫРСКАЯ Светлана Николаевна - заместитель Председателя Правления

§ АЛЕКСЕЕВА Ольга Николаевна

§ МАНАННИКОВ Андрей Владимирович

§ Мисько Сергей Николаевич

§ Решетняк Оксана Анатольевна

§ РУДА Виктория Александровна

§ Марюхин Владимир Николаевич

§ СОКОЛОВ Александр Владимирович

Финансовая отчётность по рассматриваемому банку предоставлена в приложениях 1, 2, 3, 4, 5.

2.2 Исследование работы банка по валютным расчётам

Операции, которые банк имеет право осуществлять на основании письменного разрешения НБУ от 21.09.2009 №2-4:

1. Операции с валютными ценностями:

· неторговые операции с валютными ценностями;

· операции с наличной иностранной валютой и чеками (покупка, продажа, обмен, принятие на инкассо), которые осуществляются в кассах и пунктах обмена иностранной валюты банков;

· ведение счетов клиентов (резидентов и нерезидентов) в иностранной валюте и клиентов-нерезидентов в денежной единице Украины;

· ведение корреспондентских счетов банков (резидентов и нерезидентов) в иностранной валюте;

· ведение корреспондентских счетов банков (нерезидентов) в денежной единице Украины;

· открытие корреспондентских счетов в уполномоченных банках Украины в иностранной валюте и осуществление операций по ним;

· открытие корреспондентских счетов в банках (нерезидентах) в иностранной валюте и осуществление операций по ним;

· привлечение и размещение иностранной валюты на валютном рынке Украины;

· привлечение и размещение иностранной валюты на международных рынках;

· торговля иностранной валютой на валютном рынке Украины (за исключением валютно-обменных операций);

· торговля иностранной валютой на международных рынках;

· операции с банковскими металлами на валютном рынке Украины;

· операции с банковскими металлами на международных рынках;

· другие операции с валютными ценностями на международных рынках;

· другие операции с валютными ценностями на валютном рынке Украины.

Особое место среди текущих валютных операций занимают операции по привлечению валютных средств. Данный вид операций является одним из основных видов валютных операций коммерческих банков. Большинство предприятий, традиционно занимающихся внешнеторговой деятельностью, используют краткосрочный банковский кредит для обеспечения оборотными средствами своей хозяйственной деятельности.

Банковские депозиты в иностранной валюте используются как юридическими, так и физическими лицами - клиентами банков.

Группа осуществляет свою деятельность и отчитывается по четырем основным операционным сегментам. Сегменты Группы представляют собой стратегические операционные единицы, которые предлагают различные продукты и услуги, управляемые отдельно.

* Работа с частными клиентами - предоставление банковских услуг частным клиентам, ведение текущих счетов частных клиентов, прием сберегательных вкладов и депозитов, предоставление инвестиционных сберегательных продуктов, услуги ответственного хранения, обслуживание кредитных и дебетовых карт, предоставление потребительских и ипотечных ссуд.

* Обслуживание корпоративных клиентов - предоставление прямых дебит услуг, ведение расчетных счетов, прием вкладов, предоставление овердрафтов, ссуд и других услуг по кредитованию, документарные операции, операции с иностранной валютой и производными финансовыми инструментами.

* Инвестиционная деятельность - торговля финансовыми инструментами, структурное финансирование, консультирование при слияниях и поглощениях.

* Прочее - предоставление страховых услуг и прочих операции.

Работа с частными клиентами предполагает широкий спектр банковских, сберегательных и ипотечных продуктов и услуг. Корпоративное обслуживание предполагает банковские услуги среднему и малому бизнесу, коммерческое кредитование крупных корпораций и коммерческих клиентов. Инвестиционная деятельность состоит из активов и обязательств, необходимых для поддержания ликвидности и фондирования Группы, деятельность по управлению активами и обязательствами, капитал Группы и услуги.

Сегментные активы и обязательства состоят из операционных активов и обязательств, составляющих большую часть финансовой позиции, но исключают налоги. Внутренние комиссии и корректировки трансфертного ценообразования отражены в результатах деятельности каждого сегмента.

Таблица №1.

Анализ депозитов и кредитов по операционным сегментам (млн. грн.)

	2008	2009	2010	Изменения за 3 года
	Активы	Обязательства	Активы	Обязательства	Активы	Обязательства	Активы	Обязательства
Частные клиенты	26,078	16,911	20,631	14,404	16,171	17,891	- 9,906	0,98
Корп.клиенты	104,965	31,968	98,375	39,082	103,632	51,814	- 1,333	19,847

Более детальная информация по доходам от внешних источников по каждому продукту и услуге, или по каждой группе схожих продуктов и услуг недоступна, и затраты на разработку чрезмерны. Таким образом, Группа представляет операционные сегменты на основе трех основных продуктов.

Для населения приоритет хранения свободных средств в иностранной валюте традиционно обусловлен ее высокой надежностью. Наличие же приемлемых процентных ставок по валютным вкладам физических лиц стимулирует население отказываться от хранения сбережений в форме наличных денег.

Таблица №2. Анализ структуры депозитных средств клиентов по видам валют за 3 года

Показатели	2008	2009	2010	Изменения за 3 года
	Млн. грн	%	Млн. грн	%	Млн. грн	%	Млн. грн	%
Гривна	29,617	60,59	24,238	45,32	34,542	49,55	4,925	-11,04
Доллар США	15,849	32,43	26,301	49,17	30,031	43,08	14,181	10,66
Евро	1,822	3,73	2,155	4,03	4,138	5,94	2,315	2,21
Российский рубль	1,519	3,11	0,683	1,28	0,787	1,13	- 0,731	-1,98
Прочая валюта	0,0715	0,15	0,108	0,20	0,208	0,30	0,136	0,15
Всего	48,879	100,0	53,486	100,0	69,705	100,0	381,381	100,0

Из таблицы видно, что в 2008 году клиенты Эксимбанка предпочитали хранить свои средства в гривне (60,6%); в 2009 году их доля снизилась до 45,32% и большую долю составила валюта доллар США (49,17%). К концу 2010 года большую долю средств клиенты хранили в гривне- 49,55%, 43,08% средств хранилось в долларах США.

Несомненно, одним из наиболее важных и решающих факторов, стимулирующих клиентов к сбережению ресурсов именно в этом банке является размер процентной ставки по депозиту, режим начисления процентов и т.п., то есть процентная политика банка.

Размер депозитного процента устанавливает коммерческий банк самостоятельно, исходя из учетной ставки НБУ, состояния денежного рынка и собственной депозитной политики.

Привлекательным для вкладчиков является применение процентной ставки, прогрессивно возрастающей в зависимости от времени фактического нахождения средств во вкладе. Такой порядок начисления дохода стимулирует увеличение срока хранения средств и защищает вклад от инфляции. По данным годовой отчетности Банка в 2010 г. процентные расходы Эксимбанка составили 4,502 млн.грн. Объем привлеченных в депозиты средств физических лиц составил 60,058 млн. тенге. Следовательно, средняя процентная ставка по депозитам физических лиц составляла:4,502 / 60,058 *100 = 0,075 %.

Учитывая эластичность депозитной процентной ставки рассчитаем каким будет объем средств, привлеченных в депозиты физических лиц, если ставка увеличится на один процент.

60,058*1,036 = 62,22 млн. грн.

Следовательно, возрастание процентной ставки на 1% приведет к увеличению привлеченных средств на 2,162 млн. грн. Таким образом, банковские ресурсы увеличились на 2,162 млн. грн., разместив их в доходные активы Эксимбанк сможет получить дополнительную прибыль. Приблизительный размер дохода от привлечения дополнительных ресурсов можно вычислить, зная средний по Эксимбанку доход от размещения привлеченных ресурсов. Он вычисляется аналогично средней процентной ставке по депозитам, и равен отношению процентных доходов ко всей сумме активов. В 2009 г средний по Банку доход от размещения ресурсов составил

20,365 / 141,319 *100 = 14,4%

Таблица №3. Расчет результата от повышения депозитной процентной ставки на 1%

Показатели	Сумма
1. Объем ресурсов, млн. грн.	2,162
2. Ставка резервирования, %	0,41
3. Сумма резервирования, млн. грн	0,162
4. Средства для размещения, млн.грн.	2,0
5. Средний доход от размещения ресурсов, %	0,786
6. Доход от размещения ресурсов, млн.грн.	0,288

Таким образом, видно, что увеличение процентной ставки по депозитам на 1% приведет к привлечению дополнительных ресурсов в размере 2,162 млн. грн, от последующего размещения которых Эксимбанк получит дополнительный доход в размере 0,288 млн. грн.

Однако постоянное использование такого метода ведет к повышенным расходам и, следовательно, снижению эффективности работы банка. Применение данного метода целесообразно в период быстрого роста рынков, большую часть которых банк надеется завоевать.

Далее необходимо проанализировать другие источники привлечения средств банком, а именно: Выпущенные долговые ценные бумаги Еврооблигации Эксимбанка; Прочие привлеченные средства; Субординированные займы.

По состоянию на 31 декабря 2010 г. начисленные процентные расходы, включенные в долговые ценные бумаги, составили 0,778млн. грн.

Еврооблигации были выпущены, дочерней компанией Банка, под гарантию Банка. Для еврооблигаций со сроком погашения в апреле 2013 г. купон выплачивается 16 апреля и 16 октября, для еврооблигаций со сроком погашения в апреле 2014 г. купон выплачивается 7 апреля и 7 октября, для еврооблигаций со сроком погашения в ноябре 2009 г. купон выплачивается 3 мая и 3 ноября, Еврооблигации были выпущены, дочерней компанией Банка, под гарантию Банк. Для еврооблигаций со сроком погашения в марте 2011 г. купон выплачивается 23 марта, для еврооблигаций со сроком погашения в ноябре 2016 г. купон выплачивается 29 мая и 29 ноября, для еврооблигаций со сроком погашения в феврале 2017 г. купон выплачивается 13 февраля, для еврооблигаций со сроком погашения в феврале 2012 г. купон выплачивается 13 февраля, для еврооблигаций со сроком погашения в июле 2009 г. купон выплачивается 8 января, 8 апреля, 8 июля и 8 октября, для еврооблигаций со сроком погашения в декабре 2012 г. купон выплачивается 30 мая и 30 ноября.

3 ноября 2009 г Банк погасил выпуск еврооблигаций, размещенных в ноябре 2004 г., на сумму 500 млн. долларов США. Полное плановое погашение выпуска произведено за счет собственных средств Банка. Ранее Банк осуществил частичный выкуп еврооблигаций данного выпуска.

Таким образом, за 3 года сумма выпущенных долговых ценных бумаг снизилась на 15,074 млн. грн и составила 25,319 млн грн.

Далее рассмотрим структуру прочих привлеченных средств. По состоянию на 31 декабря 2009 г. начисленный процентный расход, включенный в прочие привлеченные средства, составил 24,574 млн. грн.

8 декабря 2005 г. Банк разместил вступительные серии облигаций со сроком обращения до 7 лет на сумму 2,195 млн. грн с плавающей процентной ставкой и трехлетним льготным периодом по погашению основного долга в рамках Программы секьюритизации будущих входящих платежей.

В результате прекращения программы, ее эмитент, произвел добровольное погашение всех обязательств по облигациям, выпущенных им в рамках программы секьюритизации будущих входящих платежей.

Группа обязана соблюдать определенные финансовые обязательства по выполнению условий договоров привлечения денег, представленных выше.

Данные обязательства включают в себя оговоренные коэффициенты, такие как нормирование капитала, отношение обязательств к собственному капиталу и прочие коэффициенты, используемые для показателей финансовых результатов.

Что касается субординированного долга, то по состоянию на 31 декабря 2009 г. начисленные процентные расходы, включенные в субординированный долг, составили 0,126 млн. грн.

Группа обязана соблюдать определенные финансовые коэффициенты по выполнению условий субординированных займов, представленных выше. Данные коэффициенты включают в себя оговоренные коэффициенты, такие как отношение обязательств к собственному капиталу и прочие коэффициенты, используемые для показателей финансовых результатов. Группа не нарушала какие-либо из этих коэффициентов в течение годов, закончившихся 31 декабря 2009, 2008 и 2007 гг.

В ходе своей деятельности Группа заключает соглашения по производным финансовым инструментам, включая форвардные контракты, свопы и опционы. Производные финансовые инструменты оцениваются первоначально справедливой стоимости на день заключения соглашения и, впоследствии, переоценивает к справедливой стоимости на каждую отчетную дату. Справедливая стоимость определяется на основе котируемых рыночных цен или ценовых моделей, которые учитывают текущие рыночные и договорные цены основного инструмента и прочие факторы, включая кредитный риск Группы и контрагента, если применимо.

В процессе своей деятельности Группа заключает соглашения о продаже и обратном приобретении (далее - «Соглашения РЕПО»), а также соглашения о приобретении и обратной продаже финансовых активов (далее «Соглашения обратного РЕПО»). Операции РЕПО и обратного РЕПО используются Группой как элемент управления ликвидностью.

Операции банка:

1. Ведение валютных счетов клиентов.

Зачисление валютных поступлений на счета резидентов и нерезидентов (включая транзитные) и списание сумм перечислений, предусмотренные действующим законодательством.

2. Неторговые операции.

Операции по перечислению валютных ценностей, не связанных с осуществлением расчетов за экспорт и импорт товаров и услуг (в том числе выдача наличности для покрытия расходов лиц, выезжающих за границу в командировку). Покупка и продажа наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте. Выдача денежных аккредитивов (оплата денежных аккредитивов, открытие денежных аккредитивов). Организация работы и порядка проведения операций в обменных пунктах. Инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте.

3. Установление корреспондентских отношений с иностранными банками.

3.1. Установление прямых корреспондентских отношений с иностранными банками. Самостоятельное открытие банком счетов для международных расчетов с иностранными банками. Достижение договоренности о порядке и условиях ведения банковских операций по международным расчетам.

3.2. Работа через корреспондентские счета Центра межгосударственных расчетов НБУ или через корреспондентские счета уполномоченных банков.

Установление корреспондентских отношений и осуществление международных банковских операций с иностранными банками через корреспондентские счета Центра международных расчетов НБУ или уполномоченных банков.

4. Операции по международным торговым расчетам.

Операции по международным расчетам, связанным с экспортом и импортом товаров и услуг, согласно требованиям действующего законодательства, инструкций Национального банка Украины, унифицированных правил и традиций международной торговой палаты.

5. Операции по торговле иностранной валютой на внутреннем валютном рынке. Купля и продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме за собственный счет или согласно поручения клиентов (брокерские услуги) на межбанковском и биржевом рынках.

6. Операции по привлечению и размещению валютных средств на внутреннем рынке (осуществляются с резидентами Украины, с ограничениями, установленными нормативными актами Национального банка Украины).

6.1. Пассивные операции - создание валютных резервов в иностранной валюте (прием депозитов в иностранной валюте, продажа за иностранную валюту ценных бумаг, эмитированных резидентами Украины и номинованых в национальной валюте (включая собственные ценные бумаги банка), получение кредитов в иностранной валюте от других уполномоченных банков).

6.2. Активные операции - использование созданных валютных резервов (выдача кредитов в иностранной валюте, покупка за иностранную валюту ценных бумаг, номинованных в национальной валюте).

7. Операции по привлечению и размещению валютных средств на международных рынках (осуществляются с нерезидентами Украины, с ограничениями, установленными нормативными актами Национального банка Украины).

7.1. Пассивные операции - создание валютных резервов в иностранной валюте (прием депозитов в иностранной валюте, (за исключением межбанковских получение кредитов в иностранной валюте).

7.2. Активные операции - использование созданных валютных резервов (выдача кредитов в иностранной валюте, покупка за иностранную валюту ценных бумаг, номинованных в национальной и иностранной валюте).

8. Валютные операции на международных денежных рынках.

Депозитные и конверсионные операции (в том числе и фьючерсные, если это не запрещено законодательством соответствующих стран), совершаемые с коммерческими банками и международными финансовыми организациями - нерезидентами Украины.

9. Операции с монетарными металлами на внутреннем рынке.

Покупка и продажа (в том числе на срок), принятие в депозиты, ответственное хранение, использование на условиях залога по выданный кредит монетарных металлов или ценных бумаг, номинал которых выражен в монетарных металлах, если эти операции осуществляются на территории Украины с резидентами Украины.

10. Операции с монетарными металлами на международном рынке.

Покупка и продажа (в том числе на срок), принятие в депозиты, ответственное хранение, использование на условиях залога под выданный кредит монетарных металлов или ценных бумаг, номинал которых выражен в монетарных металлах, если эти операции осуществляются не на территории Украины или с нерезидентами Украины.

Таблица №4

Анализ роста и снижения форм международных расчётов используемых «Укрэксимбанком» в международной практике за 3 года

Показатели	2008	2009	2010	Изменения за 3 года
	Млн. Грн.	%	Млн. Грн.	%	Млн. Грн.	%	Млн. Грн.	%
Предоплата	31594	25,71	30954	22,25	35321	20,05	3727	10,37
Документарный акредетив	15850	12,90	21638	15,55	29907	16,98	14057	39,11
Документрное инкассо	12048	9,80	10117	7,27	15284	8,67	3236	9,0
Простой перевод	35206	28,65	39562	28,44	46622	26,47	11416	31,76
Пластиковые платёжные карточки	28151	22,91	36804	26,46	48956	27,80	3499	9,73
Всего	122849	100,0	139075	100,0	176090	100,0	35935	100,0

2.3 Работа с пластиковыми карточками физических лиц за рубежом

АО "Государственный экспортно-импортный банк Украины" предлагает широкий спектр услуг с использованием пластиковых карточек ведущих международных платежных систем Visa Int. и MasterCard Int., полноправным членом которых Укрэксимбанк является с 1996 года.

В 1998 году международная платежная система MasterCard Int. избрала Укрэксимбанк расчетным банком в Украине, что подтверждает безупречную репутацию Банка за пределами нашей страны.

Осуществляя расчеты, держатель пластиковой карточки ограничен одним или несколькими лимитами. Характер лимитов и условия их использования довольно разнообразные, но их можно свести до двух основных сценариев:

1. Держатель дебетовой карточки должен заранее внести на свой банковский счет определенную сумму. ЕЕ размер и определяет лимит карточки, т.е. сумму, которой может пользоваться держатель.

2. Держатель кредитной карточки, не внося в банк средства заранее, может получать кредит. В таком случае клиенту устанавливается лимит кредита, в пределах которого он имеет право использовать средства. Кредит бывает разовым, так и возобновительным (револьверным). Восстановление кредита происходит после погашения всей задолженности или ее части. При использовании кредитной карточки авторизация осуществляется лишь в случае, когда сумма платежа превышает определенную обусловленную величину. Следует отметить, что, выдавая кредитную карточку, банк-эмитент может требовать от клиента предоставления гарантий возврата долга. Форма гарантий определяется индивидуально. Нередко ею может быть страховой депозит, размер которого, как правило, превышает лимит кредита.

Кредитная и дебетовая карточки бывают:семейными -- право осуществления платежей в пределах установленного лимита предоставляется членам семьи содержателя карточки;

корпоративными -- используются работниками компании для оплаты нужд корпорации.

Международные пластиковые карточки VISA Classic International, EC/MC Standard Это наиболее распространенные пластиковые карточки для частных лиц. Эти пластиковые карточки доступны и удобны. В любой стране мира Вы сможете получить наличные деньги и расплатиться карточкой за товары и услуги. Карточный счет может пополняться в Ваше отсутствие родственниками и друзьями, а воспользоваться им, благодаря персональному коду, не сможет никто, кроме Вас. Это очень удобно, если Вы находитесь в отпуске, в командировке или на учебе за рубежом.