Теория антикризисного управления в кредитной организации

инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

выдача банковских гарантий; осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

Ограничений на осуществление банковских операций и сделок ОАО "ТрансКредитБанк" не имеет.

Рассмотрим основные экономические показатели ОАО "ТрансКредитБанк" прошлых лет.

По итогам 2007 года ОАО "ТрансКредитБанк" была получена прибыль в размере 15,5 млн. руб. Банк активно наращивал собственный капитал, который за 2007 год увеличился на 42 % и составил 55,3 млн. руб., уровень рентабельности капитала - 10,4 %.

Доходы от расчетно-кассового обслуживания увеличились на 4 млн. руб. и составили 18,6 млн. руб. Это - 13,3 % от общей суммы полученных Банком доходов. Значительный рост доходов от расчетно-кассового обслуживания на фоне снижения тарифов по обслуживанию клиентов произошел за счет привлечения в банк новых клиентов и увеличения объемов операций по счетам корпоративных клиентов и предпринимателей.

Валютно-обменные операции, выполняемые Банком, позволили получить доход в сумме 11,8 млн. руб., что выше на 4,1 млн. руб., чем в 2006 году. Данный доход составил 8,4 % от всех доходов Банка.

Формирование и укрепление ресурсной базы Банка оставалось одной из актуальных задач. Средства в депозитах, составили значительную долю в пассивах Банка - 62,1 %. За год они увеличились на 70,5 млн. руб. и составили на 01.01.2008 г. 226 млн. руб.

Общая сумма активов возросла на 173 млн. руб. (65%). На 01.01.2008 г. активы Банка составили 438 млн. руб.

Наибольший удельный вес в активах Банка занимали кредитные вложения - 60,2 %. Кредитный портфель банка в течение 2007 года вырос на 104 млн. руб. (или 63%) и на 01.01.2008 г. составил 270 млн. руб. С целью снижения кредитных рисков Банк диверсифицировал кредитный портфель путем увеличения в нем доли кредитов юридическим лицам. Кредитный портфель реальному сектору экономики за 2007 год вырос на 56,45 млн. руб. (или 142 %). Сумма кредитных вложений в предприятия реального сектора экономики и малого бизнеса на 01.01.2008 г. составила 96 млн. руб. Такая кредитная политика привела не только к увеличению объема кредитования юридических лиц, но и привлечению на обслуживание в банк крупных клиентов.

Вложения в кредиты физических лиц увеличились за 2007 год на 37,2 млн. руб. (на 29,2 %) и составили на 01.01.2008 г. 164,4 млн. руб. Доходы по кредитным операциям увеличились на 6275 тыс. руб. (10,6%).

В 2007 году ОАО "ТрансКредитБанк" развивал свою филиальную сеть, расширял спектр банковских услуг, наращивал кредитный портфель за счет предложения новых кредитных продуктов и поддержания его сбалансированности с точки зрения рисков и доходности, шире привлекал средства юридических лиц и населения и эффективно вкладывал их в реальный сектор экономики и развитие малого и среднего бизнеса, увеличив долю непроцентных доходов и укрепив клиентскую базу.

Таким образом, можно сделать выводы о постоянном росте банковских операций и высоком уровне рентабельности собственных средств, достаточной стабильности ресурсной базы Банка.

2.2 Методика оценки финансовой устойчивости ОАО "ТрансКредитБанк"

В рамках общей политики антикризисного управления в исследуемом банке действует методика оценки собственной финансовой устойчивости, которая составлена в соответствии с Указанием ЦБР №1379-У от 16.01.2004г. "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов".

Оценка финансовой устойчивости банка производится ежеквартально отделом экономического анализа и оценки банковских рисков. Результаты оценки представляются Правлению Банка.

Для оценки финансовой устойчивости банка применяются следующие группы показателей:

1. группа показателей оценки капитала;

2. группа показателей оценки активов;

3. группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками;

4. группа показателей оценки доходности;

5. группа показателей оценки ликвидности.

Группа показателей оценки капитала

Группа показателей оценки капитала включает показатели оценки достаточности капитала и качества капитала.

Показатели оценки достаточности капитала состоят из показателя достаточности собственных средств (капитала) и показателя общей достаточности капитала.

Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н1 "Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка" в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков.

Показатель общей достаточности капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, и рассчитывается по следующей формуле:

К - собственные средства (капитал) банка, рассчитанные в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций";

А - активы. Представляет собой показатель "Всего активов" из публикуемой формы "Бухгалтерский баланс";

Ариск0 - активы, имеющие нулевой коэффициент риска, рассчитанные в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков.

Показатель оценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу и рассчитывается по следующей формуле:

Кдоп - дополнительный капитал банка, рассчитанный в соответствии с Положением Банка России N 215-П;

Косн - основной капитал банка, рассчитанный в соответствии с Положением Банка России N 215-П.

Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК) представляет собой среднее взвешенное значение показателей и рассчитывается по следующей формуле:

балл - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

вес - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 i соответствующего показателя.

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки капитала признается удовлетворительной в случае, если значение РГК меньше либо равно 2,3 балла.

Группа показателей оценки активов

Группа показателей оценки активов включает показатели качества задолженности по ссудам и иным активам, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, степени концентрации рисков по активам.

Показатели качества задолженности по ссудам и иным активам состоят из показателя качества ссуд, показателя качества активов и показателя доли просроченных ссуд.

Показатель качества ссуд (ПА1) представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

СЗ - ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность, определенные в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по ссудам (далее - РВПС);

СЗбн - безнадежные ссуды, определенные в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок формирования кредитными организациями РВПС.

Показатель качества активов (ПА2) определяется как процентное отношение непокрытых резервами активов, резервы под которые составляют не менее 20 процентов, к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле:

А - активы (включая положительные разницы между номинальными 20 стоимостями срочных сделок на покупку и их рыночными стоимостями и (или) между стоимостями срочных сделок на продажу и их номинальными стоимостями), под которые в соответствии с нормативными актами Банка России, регулирующими порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам и иным активам, банки обязаны формировать резервы в размере не менее 20 процентов;

РП - резервы, фактически сформированные под А20 в соответствии с нормативными актами Банка России, регулирующими порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам и иным активам.

Показатель доли просроченных ссуд (ПА3) представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

СЗпр - просроченные свыше 30 календарных дней ссуды, определенные в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок формирования кредитными организациями РВПС.

Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) определяется как процентное отношение фактически сформированного РВПС (за исключением резерва, включаемого в расчет собственных средств) к общему объему ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

РВПСф - фактически сформированный РВПС в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок формирования кредитными организациями РВПС;

РВПСк - фактически сформированный РВПС, включенный в соответствии с Положением Банка России N 215-П в расчет собственных средств (капитала).

Показатели степени концентрации рисков по активам состоят из показателя концентрации крупных кредитных рисков, показателя концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) и показателя концентрации кредитных рисков на инсайдеров.

Показатель концентрации крупных кредитных рисков (ПА5) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н7 "Максимальный размер крупных кредитных рисков" в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков.

Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА6) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н9.1 "Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)" в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков.

Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н10.1 "Совокупная величина риска по инсайдерам банка" в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков.

Обобщающий результат по группе показателей оценки активов (РГА) представляет собой среднее взвешенное значение показателей и рассчитывается по следующей формуле:

балл - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

вес - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 i соответствующего показателя.

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки активов признается удовлетворительной в случае, если значение РГА меньше либо равно 2,3 балла.

Группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками

Группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками включает показатели прозрачности структуры собственности, организации системы управления рисками и службы внутреннего контроля.

Показатели прозрачности структуры собственности состоят из следующих показателей:

- достаточность объема раскрываемой информации о структуре собственности банка в соответствии с федеральными законами и нормативными актами Банка России (ПУ1);

- доступность информации о лицах (группах лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьи лица) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка (ПУ2);

- значительность влияния на управление банком резидентов офшорных зон (ПУ3).

Оценка показателей прозрачности структуры собственности производится по соответствующей методике.

Список государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим и(или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) приведен в приложении 1 к Указанию Банка России от 7 августа 2003 года N 1317-У "О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и(или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)".

Показатель организации системы управления рисками (ПУ4) определяется на основании оценки ответов на вопросы.

Оценка ответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырехбалльной шкале:

1 - да (постоянно, всегда, в полном объеме);

2 - в основном (как правило, достаточно полно);

3 - частично (отчасти да, в некоторых случаях, недостаточно полно);

4 - нет (никогда, ни в каких случаях).

Показатель организации системы управления рисками представляет собой среднее взвешенное значение оценок ответов на вопросы и рассчитывается по следующей формуле:

балл - оценка от 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос;

вес - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 i ответа на соответствующий вопрос.

Показатель организации службы внутреннего контроля (ПУ5) определяется на основании оценки ответов на вопросы.

Оценка ответов на вопросы производится путем присваивания им значений по четырехбалльной шкале:

1 - да (постоянно, всегда, в полном объеме);

2 - в основном (почти постоянно, почти всегда, почти в полном объеме);

3 - частично (отчасти да, не всегда, в некоторых случаях);

4 - нет (никогда, ни в каких случаях).

Показатель организации службы внутреннего контроля представляет собой среднее взвешенное значение оценок ответов на вопросы и рассчитывается по следующей формуле:

балл - оценка от 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос;

вес - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 i ответа на соответствующий вопрос.

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками признается удовлетворительной в случае, если оценка каждого из показателей прозрачности структуры собственности, организации системы управления рисками и службы внутреннего контроля меньше либо равна 2,3 балла.

Группа показателей оценки доходности

Группа показателей оценки доходности включает показатели рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов, доходности отдельных видов операций и банка в целом.

Показатели рентабельности активов и капитала состоят из показателя рентабельности активов и показателя рентабельности капитала.

Показатель рентабельности активов (ПД1) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле:

ФР - финансовый результат банка. Представляет собой сумму показателей "Прибыль (убыток) за отчетный период" и "Налог на прибыль", определенных в соответствии с нормативным актом Банка России, регламентирующим порядок формирования показателей публикуемой формы "Отчет о прибылях и убытках", по методу начисления с применением принципа разделения отчетных периодов (отнесения доходов (расходов) к тому отчетному периоду, в котором они получены (произведены);

Аср - средняя величина активов. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя А.

Показатель рентабельности капитала (ПД2) определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата к средней величине капитала и рассчитывается по следующей формуле:

Кср - средняя величина капитала. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя К.

Показатели структуры доходов и расходов состоят из показателя структуры доходов и показателя структуры расходов.

Показатель структуры доходов (ПД3) определяется как процентное отношение чистых доходов от разовых операций к финансовому результату и рассчитывается по следующей формуле:

ЧДраз - чистые доходы от разовых операций. Определяются как разница между доходами и расходами от разовых операций банка. Под разовыми доходами (расходами) банка в целях настоящей методики следует понимать штрафы (пени, неустойки) полученные (уплаченные), доходы (расходы) от реализации основных средств, судебные издержки.

Показатель структуры расходов (ПД4) определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым операционным доходам и рассчитывается по следующей формуле:

Рау - административно-управленческие расходы. Представляют собой сумму показателей "Расходы на содержание аппарата", "Эксплуатационные расходы", расходы на аудит, по публикации, арендная плата. "Расходы на содержание аппарата" и "Эксплуатационные расходы" определяются в соответствии с нормативным актом Банка России, регламентирующим порядок формирования показателей публикуемой формы "Отчет о прибылях и убытках". Расходы на аудит, по публикации, арендная плата включаются в расчет по данным формы N 102;

ЧОД - чистые операционные доходы. Представляют собой сумму финансового результата банка (ФР) и административно-управленческих расходов (Рау).

Показатели доходности отдельных видов операций и банка в целом состоят из показателей чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций.

Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистого процентного дохода к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле:

ЧДп - чистые процентные и аналогичные доходы. Определяются в соответствии с нормативным актом Банка России, регламентирующим порядок формирования показателей публикуемой формы "Отчет о прибылях и убытках", по методу начисления с применением принципа разделения отчетных периодов (отнесения доходов (расходов) к тому отчетному периоду, в котором они получены (произведены)).

Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентов уплаченных и аналогичных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты, и рассчитывается по следующей формуле:

Дп - процентные доходы по ссудам. Представляют собой сумму показателей "Процентов полученных и аналогичных доходов от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках" и "Процентов полученных и аналогичных доходов от ссуд, предоставленных другим клиентам", определяемых в соответствии с нормативным актом Банка России, регламентирующим порядок формирования показателей публикуемой формы "Отчет о прибылях и убытках", по методу начисления с применением принципа разделения отчетных периодов (отнесения доходов (расходов) к тому отчетному периоду, в котором они получены (произведены));

Рп - проценты уплаченные и аналогичные расходы. Определяются в соответствии с нормативным актом Банка России, регламентирующим порядок формирования показателей публикуемой формы "Отчет о прибылях и убытках", по методу начисления с применением принципа разделения отчетных периодов (отнесения доходов (расходов) к тому отчетному периоду, в котором они получены (произведены));

СЗ - средняя величина ссуд. Рассчитывается по формуле средней ср хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя СЗ;

ОБ - средняя величина обязательств, генерирующих процентные ср выплаты. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель). Обязательства, генерирующие процентные выплаты, представляют собой показатель "Всего обязательств" за минусом показателей "Прочие обязательства" и "Резервы на возможные потери по срочным сделкам, внебалансовым обязательствам, расчетам с дебиторами по операциям с резидентами офшорных зон", которые определяются в соответствии с нормативным актом Банка России, регламентирующим порядок формирования показателей публикуемой формы "Бухгалтерский баланс".

Показатели группы показателей оценки доходности - ПД1, ПД2, ПД3, ПД4, ПД5, ПД6 - рассчитываются по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября по методу средней взвешенной по следующей формуле:

показатель - значение соответствующего показателя или составляющих (отдельно числителя и знаменателя) соответствующего показателя на отчетную (квартальную) дату и ближайшую к отчетной прошедшую годовую дату;

вес - весовая оценка от 0,3 до 0,7 соответствующего i показателя (составляющей показателя.

Для отчетной даты 1 апреля показателю (составляющей показателя) на отчетную дату присваивается вес i, равный 0,3, а показателю (составляющей показателя) на прошедшую годовую дату - 0,7. Для отчетной даты 1 июля обоим показателям (составляющим показателей) присваивается вес i, равный 0,5. Для отчетной даты 1 октября показателю (составляющей показателя) на отчетную дату присваивается вес i, равный 0,7, а показателю (составляющей показателя) на прошедшую годовую дату - 0,3.

По состоянию на 1 января расчет показателей производится по вышеуказанным соответствующим формулам без применения метода средней взвешенной.

В случае если средневзвешенное значение знаменателя показателей ПД3 и ПД4 по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября либо значение знаменателя показателей ПД3 и ПД4 по состоянию на 1 января является отрицательным (меньше нуля), то значению показателя присваивается балл 4.

Расчет значений показателей группы показателей оценки доходности ПД1, ПД2, ПД5 и ПД6 в процентах годовых и приведение составляющих показателей ПД3 и ПД4 к годовой оценке производится для показателей и составляющих показателей, рассчитываемых на 1 апреля, 1 июля и 1 октября, путем умножения их значений на квартальную отчетную дату на 12 и деления на количество месяцев, прошедших с начала года до квартальной отчетной даты.

Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД) представляет собой среднее взвешенное значение показателей и рассчитывается по следующей формуле:

балл - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

вес - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 i соответствующего показателя.

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки доходности признается удовлетворительной в случае, если значение РГД меньше либо равно 2,3 балла.

Группа показателей оценки ликвидности

Группа показателей оценки ликвидности включает показатели ликвидности активов, ликвидности и структуры обязательств, общей ликвидности банка, риска на крупных кредиторов и вкладчиков.

Показатели ликвидности активов состоят из показателя соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств, показателя мгновенной ликвидности и показателя текущей ликвидности.

Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств (ПЛ1) определяется как процентное отношение высоколиквидных активов к привлеченным средствам и рассчитывается по следующей формуле:

Лам - высоколиквидные активы банка, определенные в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков;

ПС - привлеченные средства. Представляют собой разницу показателей "Всего обязательств" и "Резервы на возможные потери по срочным сделкам, внебалансовым обязательствам, расчетам с дебиторами по операциям с резидентами офшорных зон", которые определяются в соответствии с нормативным актом Банка России, регламентирующим порядок формирования показателей публикуемой формы "Бухгалтерский баланс".

Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н2 "Норматив мгновенной ликвидности" в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков.

Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н3 "Норматив текущей ликвидности банка" в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков.

Показатели ликвидности и структуры обязательств состоят из показателя структуры привлеченных средств, показателя зависимости от межбанковского рынка, показателя риска собственных вексельных обязательств и показателя небанковских ссуд.

Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств и рассчитывается по следующей формуле:

Овм - обязательства (пассивы) до востребования, определенные в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков.

Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств и рассчитывается по следующей формуле:

ПСбк - межбанковские кредиты (депозиты) полученные, определенные в соответствии с требованиями по порядку составления и представления отчетности по форме 0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах", приведенными в нормативном акте Банка России, регламентирующим перечень форм отчетности кредитных организаций, а также порядок их составления и представления в Банк России;

СЗбк - межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные, определенные в соответствии с требованиями по порядку составления и представления отчетности по форме 0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах", приведенными в нормативном акте Банка России, регламентирующим перечень форм отчетности кредитных организаций, а также порядок их составления и представления в Банк России.

Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле:

Ов - выпущенные банком векселя и банковские акцепты, учитываемые на балансовых счетах N 523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты" и N 52406 "Векселя к исполнению".

Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам - некредитным организациям, и остатков средств на счетах клиентов - некредитных организаций и рассчитывается по следующей формуле:

СЗнб - ссуды, предоставленные клиентам - некредитным организациям (включая ссуды, предоставленные физическим лицам). Определяется как разница показателей ссуды (СЗ) и межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные (СЗбк);

ПСнб - остатки средств на счетах клиентов - некредитных организаций (включая средства физических лиц). Представляет собой показатель "Средства клиентов", определенный в соответствии с нормативным актом Банка России, регламентирующим порядок формирования публикуемой формы "Бухгалтерский баланс".

Показатели общей ликвидности банка состоят из показателя усреднения обязательных резервов и показателя обязательных резервов.

Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8) характеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов в соответствии с Положением Банка России от 29 марта 2004 года N255-П "Об обязательных резервах кредитной организации".

В случае неиспользования банком в анализируемом периоде усреднения обязательных резервов, показателю ПЛ8 присваивается балл 1.

Показатель обязательных резервов (ПЛ9) характеризует отсутствие (наличие) у банка фактов неуплаченного недовзноса в обязательные резервы. Оценивается в календарных днях длительности неуплаты за месяц, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитывались показатели финансовой устойчивости в соответствии с Положением Банка России N248-П.

Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10) определяется как процентное отношение суммы обязательств банка по кредиторам и вкладчикам, доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов, к ликвидным активам и рассчитывается по следующей формуле:

Овкк - сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков), доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов. Рассчитываются на основе данных отчетности по форме 0409157 "Сведения о крупных кредиторах (вкладчиках) кредитной организации", приведенной в нормативном акте Банка России, регламентирующим перечень форм отчетности кредитных организаций, а также порядок их составления и представления в Банк России.

Лат - ликвидные активы, определенные в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков.

Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ) представляет собой среднее взвешенное значение коэффициентов и рассчитывается по следующей формуле:

балл - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

вес - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 i соответствующего показателя.

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки ликвидности признается удовлетворительной в случае, если значение РГЛ меньше либо равно 2,3 балла.

Оценка финансовой устойчивости банка

Финансовая устойчивость банка признается достаточной для признания банка соответствующим требованиям к участию в системе страхования вкладов при наличии результата "удовлетворительно" по всем группам показателей.

Группы показателей для оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов рассчитываются на основе отчетности, признанной Банком России достоверной, а также иной документально оформленной достоверной информации, необходимой для определения соответствия банка требованиям к участию в системе страхования вкладов.

Отчетность банка признается достоверной в случае, если одновременно учет и отчетность кредитной организации соответствуют федеральным законам, нормативным актам и правилам, установленным Банком России, собственной учетной политике кредитной организации, а выявленные недостатки или ошибки в состоянии учета и(или) отчетности не ведут в случае их устранения к такому изменению значения хотя бы одного показателя из группы показателей, применяемых для оценки финансовой устойчивости банка, при котором обобщающий результат по группе становится "неудовлетворительным".

В случае выявления недостатков или ошибок в учете и отчетности банка в расчет показателей групп показателей, применяемых для оценки финансовой устойчивости, Банком России вносятся необходимые корректировки.

Оценка финансовой устойчивости банка производится в соответствии с порядком, определенным Положением Банка России N 248-П.

2.3 Управление рисками в ОАО "ТрансКредитБанк"

Принцип обеспечения минимизации рисков - это сложная целенаправленная деятельность Банка, включающая систему организационных, экономических и правовых мер. В отношении контролируемых рисков, руководство Банка определяет, принимать ли их полном объеме, или уменьшить их путем применения процедур контроля и ограничения определенных рисков внутренними лимитами. В отношении неконтролируемых рисков, руководство Банка определяет, принимать ли эти риски, отказаться от связанной с ними деятельности или ограничить эти риски путем введения приемлемых лимитов рисков (лимитирование).

В управлении рисками Банк придерживается следующих принципов:

- не рисковать больше, чем может позволить собственный капитал Банка, т.е. адекватность характеру и размерам деятельности Банка;

- не рисковать многим ради малого;

- четко представлять и просчитывать последствия рисков.

- вносить оперативные изменения в систему управления рисками в случае изменения внешних и внутренних факторов;

- осуществлять количественную оценку соответствующих параметров рисков;

- сохранять непрерывность проведения мониторинга размеров определенных параметров рисков;

- поддерживать наличие самостоятельных информационных потоков по рискам.

Методология управления рисками включает критерии, модели и методики оценки отдельных видов риска. Указанные методики содержат конкретные процедуры по идентификации, оценке и контролю отдельных видов риска, включая конкретные действия сотрудников, их полномочия, ответственность, взаимодействие участвующих подразделений.

Процесс оценки рисков это выявление факторов рисков и анализ рисков на предмет того, чтобы определить, какие из рисков могут контролироваться Банком, а какие нет.

Основные методы минимизации и снижения рисков, применяемые Банком:

Диверсификация - размещение активов Банка в разные секторы экономики, различные по степени доходности, уровню риска, сроков вложений, быстроты ликвидности. С помощью диверсификации Банк стремится минимизировать риски.

Мониторинг рисков - мониторинг, как прием управления рисками подразумевает расчет величины риска, изучение ее динамики во времени и анализ причин изменения. Мониторинг предшествует использованию других приемов риск-менеджмента, позволяет отладить взаимодействие различных подразделений Банка, отработать технологии сбора информации, расчета величины риска и анализа ее динамики, а также разработать формы отчетов.

Стресс-тестирование рисков - один из аналитических инструментов, призванных обеспечить оценку потенциальных потерь Банка в случаях возможных спадов в экономике. Стресс-тестирование может быть определено как оценка потенциального воздействия на финансовое состояние Банка ряда заданных изменений в факторах риска, которые соответствуют исключительным, но вероятным событиям. В рамках стресс-тестирования Банком учитываются ряд факторов, которые могут вызвать экстраординарные убытки в портфеле активов, либо предельно усложнить управление его рисками.

Планирование финансовых потоков - составление платежного календаря и прогноза финансовых потоков Банка с целью минимизации риска ликвидности и потери деловой репутации.

Управление риском ликвидности

Управление ликвидностью направлено на поддержание всех показателей ликвидности на достаточном уровне, эффективное управление активами и обязательствами Банка, принятие решений по конкретным финансовым сделкам с учетом минимизации рисков ликвидности. Управление риском потери ликвидности и контроль за состоянием ликвидности банка, а так же оценка и мониторинг риска проводится в соответствии с действующими внутренними документами ОАО Евро-Азиатский Торгово-Промышленный Банк.

Управление кредитным риском

Основные факторы, определяющие кредитный риск

- изменение финансового положения заемщика, ухудшение его финансовых показателей деятельности;

- изменение ликвидности и стоимости залогового обеспечения;

-просрочка погашения основного долга и процентов, утрата кредитоспособности заемщика.

Портфельный риск:

- риск диверсификации кредитного портфеля;

- риск доходности по кредитным операциям;

- крупные кредитные риски.

Возникновение кредитного риска может быть обусловлено многими причинами, как на уровне отдельной ссуды, так и на уровне кредитного портфеля Банка.

К причинам возникновения кредитного риска на уровне отдельной ссуды относятся:

- неспособность заемщика к созданию денежного потока, необходимого для возврата и обслуживания долга;

- риск ликвидности залога;

- риск невыполнение обязательств третьими лицами, ответственными по ссуде;

- моральные и этические характеристики заемщика.

К причинам возникновения кредитного риска на уровне кредитного портфеля Банка относятся:

- чрезмерная концентрация кредитов в одном из секторов экономики;

- чрезмерная диверсификация по многим отраслям экономики при отсутствии у Банка специалистов, знающих их особенности;

- изменение курсов валют - для кредитов, выданных в иностранной валюте;

- структура кредитного портфеля, игнорирующая потребность Банка;

- уровень квалификации персонала.

Управление кредитным риском состоит из следующих этапов:

- оценка кредитного риска;

- мониторинг кредитного риска;

- регулирование кредитного риска.

Величина кредитного риска регулируется Банком с помощью следующих методов:

- лимитирование;

- диверсификация кредитного портфеля;

- регламентирование требований к формированию кредитного досье;

- оценка платежеспособности заемщиков;

- резервирование;

- мониторинги комплексная оценка текущих кредитных рисков;

- анализ совокупных кредитных рисков.

Управление валютным риском.

Валютные риски возникают у Банка при открытой валютной позиции. Так как Банк активно проводит валютно-обменные операции, полностью ликвидировать валютный риск не представляется возможным, однако его можно минимизировать. Одним из основных методов, применяемых Банком для снижения и регулирования валютного риска, является лимитирование открытой валютной позиции и поддержание ее на минимальном уровне.

- Постоянный мониторинг курсов иностранных валют и анализ состояния ликвидности в иностранной валюте.

- Оперативное реагирование на конъюнктуру рынка наличной иностранной валюты изменением курсов покупки - продажи иностранной валюты в течение дня.

- Регулирование валютных рисков путем покупки - продажи валюты через банки - корреспонденты.

Оценка и мониторинг валютного риска в целом по Банку на постоянной основе осуществляется уполномоченными сотрудниками отдела экономического анализа и оценки рисков в соответствии с Методикой оценки агрегированного риска ОАО "ТрансКредитБанк". Методика оценки возможных потерь (Value at Risk) предназначена для измерения валютных рисков, возникающих из-за отрицательной переоценки открытых валютных позиций в Банке.

Управление рыночным риском

В целях снижения рисков на рынке ценных бумаг Банк использует следующие методы:

1. Диверсификация портфеля ценных бумаг.

Снижение несистемного риска по одному эмитенту за счет других.

2. Анализ фондового рынка.

Производится в разрезе по видам ценных бумаг, отраслям и индексам. Позволяет выбрать наиболее эффективный инструмент для инвестирования.

4. Использование стоп-приказов.

Позволяет ограничить возможные убытки и лимитирует их.

5. Мониторинг рынка ценных бумаг.

Позволяет постоянно отслеживать состояние портфеля ценных бумаг, предупреждает моменты выхода из рынка.

6.Регламент проведения сделок на рынке ценных бумаг.

Защищает правовую основу заключаемых сделок.

7.Внутренний контроль.

Оценка и мониторинг рыночного риска в целом по Банку на постоянной основе осуществляется уполномоченными сотрудниками отдела экономического анализа и оценки рисков в соответствии с Методикой оценки агрегированного риска ОАО "ТрансКредитБанк".

Управление операционным риском

Необходимость управления операционным риском определяется значительным размером возможных операционных убытков, которые могут создавать угрозу финансовой устойчивости банка. В основе управления операционными рисками банка лежит качественное выявление операций или процессов внутри него, подверженных операционным рискам, и оценка данных рисков. Для этих целей необходимо проведение критического анализа деятельности банка. Данный анализ позволяет произвести ранжирование проводимых операций по уровню принимаемых операционных рисков, выделить группы операций, являющихся особо рискованными. Данное ранжирование позволяет определить методы и последовательность действий по управлению операционными рисками.

Факторы операционного риска

Случаи операционных убытков, возникающих в результате различного сочетания факторов операционного риска, классифицируются на случаи убытков вследствие:

злоупотреблений или противоправных действий, осуществляемых служащими или с участием служащих Банка (например, хищение, злоупотребление служебным положением, преднамеренное сокрытие фактов совершения банковских операций и других сделок, несанкционированное использование информационных систем и ресурсов);

противоправных действий третьих лиц (например, подлог и (или) подделка платежных и иных документов, несанкционированное проникновение в информационные системы);

нарушений Банком или его служащими трудового законодательства (например, нарушение условий трудового договора, причинение вреда здоровью служащих);

нарушений иного законодательства (в том числе банковского, антимонопольного, по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма);

неисполнения или ненадлежащего исполнения возникающих из договоров обязательств, связанных с основной деятельностью, перед клиентами, контрагентами и (или) иными третьими лицами;

нарушений обычаев делового оборота (например, ненадлежащее использование конфиденциальной информации, навязывание услуг, сговор по ценам);

повреждения или утраты основных средств и других материальных активов (в результате актов терроризма, стихийных бедствий, пожара);

выхода из строя оборудования и систем (например, сбой (отказ) в работе автоматизированной банковской системы, систем связи, поломка оборудования);

ненадлежащей организации деятельности, ошибок управления и исполнения (например, в результате неадекватной организации внутренних процессов и процедур, отсутствия (несовершенства) системы защиты и (или) порядка доступа к информации, неправильной организации информационных потоков внутри Банка, невыполнения обязательств перед Банком поставщиками услуг (исполнителями работ), ошибок при вводе и обработке данных по операциям и сделкам, утери документов и так далее).