Механизм банковского кредитования юридических лиц

Таблица 8 Анализ показателей хозяйственной деятельности предприятия на отчетную дату

По аналогичной методике анализируют и оформляют результат финансовой деятельности организации. При этом в аналитической таблице, на основе показателей, содержащихся в форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках» рассчитывают товарооборот, валовой доход, издержки обращения, результат от прочей реализации, внереализационные доходы и расходы, валовую прибыль, а также относительные величины слагаемых прибыли в процентах к товарообороту: уровень валового дохода, издержек обращения, рентабельности основной деятельности и предприятия в целом.

В заключение анализа финансовых результатов рассчитывают резервы роста прибыли, основными из которых являются: снижение уровня издержек обращения за счет повышения эффективности использования ресурсов, развитие сопутствующих видов деятельности.

Характеризуя кредитоспособность организации, следует обратить внимание на такие показатели, как оборачиваемость активов, доля активов, покрываемых собственными средствами, и уровень платежеспособности. Оборачиваемость активов рассчитывают как отношение товарооборота к среднегодовой стоимости имущества и оценивают в сравнении с величиной ее показателя за предыдущий период. При этом: чем быстрее оборачиваются активы, тем больше объем товарооборота. Долю активов, покрываемых собственными средствами, рассчитывают как отношение собственных средств (итог первого раздела пассива за минусом регулирующих статей первого раздела пассива и актива) к стоимости имущества на дату составления баланса. Рост данного показателя свидетельствует о повышении уровня финансовой устойчивости организации.

Для текущей оценки платежеспособности следует, прежде всего, использовать показатель абсолютной ликвидности, рассчитанный как отношение всей массы денежных средств и ценных бумаг к обязательствам краткосрочного характера (краткосрочные ссуды, заемные средства и кредиторская задолженность). Рост этого показателя в динамике свидетельствует о повышении уровня его платежеспособности.

Для более полной оценки кредитоспособности следует использовать обобщающий коэффициент покрытия, в числитель которого дополнительно включаются суммы причитающейся дебиторской задолженности и покупная стоимость товарных запасов. Если его значение превышает единицу, то организация кредитоспособна и предоставление кредита целесообразно. Для систематизации результатов анализа кредитоспособности рекомендуется использовать следующую таблицу.

Таблица 9 Анализ кредитоспособности торговой организации за отчетный период.

совершенствование банковское кредитование юридическое лицо

Объединяя полученные результаты деятельности организации, получаем комплексную оценку её кредитоспособности в виде обобщающего показателя.

Для более глубокого анализа кредитоспособности организаций предлагается использовать методику комплексного табличного анализа. Основой для её разработки послужила методика комплексного анализа экономической эффективности деятельности, разработанная под руководством проф. У.И. Мересте.

При разработке собственной методики для обеспечения возможности использования её на практике важное значение имеет выбор исходных количественных признаков (показателей) и упорядочение их совокупности. От того насколько правильно произведен выбор и упорядочение исходных признаков, зависит достоверность выводов, сделанных в процессе анализа, и значение обобщающего (синтетического) показателя эффективности.

Заметим, что проф. У.И. Мересте отмечает, что при вполне бездиспропорционном повышении эффективности более конечные исходные параметры должны расти быстрее, чем менее конечные. В этой связи важное значение приобретает классификация исходных признаков и отнесение их к ресурсам (рабочая сила, основные средства, торговая площадь), к затратам (издержки обращения, рабочее время, заработная плата) и конечным результатам (прибыль, товарооборот). Ресурсы всегда связаны с определенным моментом времени (например, началом или концом месяца, квартала, года). На основании данных, характеризующих ресурсы, можно построить моментный ряд. Затраты всегда связаны с некоторым интервалом (периодом) времени, и из данных, характеризующих затраты, можно составить интервальный ряд, Затраты возникают в ходе потребления ресурсов. Значит ресурсы трансформируются через затраты в конечные результаты деятельности. Следовательно, располагаясь между ресурсами и конечными результатами, затраты находятся значительно ближе к конечным результатам, чем ресурсы.

Исходя из того, значения каких показателей должны расти быстрее с увеличением общей эффективности, рекомендуется при группировке и упорядочении исходных признаков, пользоваться следующей схемой (стрелка указывает на увеличение темпа роста).

Приведенная схема отражает существующие между явлениями причинно следственные связи и учитывает требования повышения эффективности деятельности организации для обеспечения выполнения обязательств по кредитным договорам.

Определив исходные признаки и их взаимосвязь, перейдем к созданию самой методики построения исходной табличной модели организации на примере пяти показателей (прибыль, товарооборот, торговая площадь, среднесписочная численность сотрудников, издержки обращения).

Применение принципа «Ресурсы-затраты-результаты» (РЗР) при упорядочении исходных признаков рассмотрим на примере данных, приведенных в таблице, в которой среди всех показателей два характеризуют конечные результаты хозяйственной деятельности (прибыль и товарооборот), один - затраты (издержки обращения) и два ресурсы (торговая площадь и среднесписочная численность сотрудников).

Таблица 10 Основные показатели эффективности деятельности организации

При определении взаимного распределения показателей внутри отдельных групп исходим из общетеоретических соображений. Поскольку прибыль является конечным финансовым показателем, её темп роста должен быть выше, чем темп роста товарооборота. В условиях постоянного развития технологий и совершенствования организации труда торговая площадь, обслуживаемая (приходящаяся) на одного сотрудника, должна увеличиваться. Значит, скорость увеличения торговой площади должна превышать скорость увеличения среднесписочной численности сотрудников.

На основе вышесказанного можно сформулировать необходимое условие эффективности работы организации, позволяющее переработать полученные кредитные ресурсы и вернуть ссуду и проценты за пользование ей.

Тп > Тр > Ти > Тс > Тч

Где: Тп - темп роста прибыли,

Тр - темп роста товарооборота,

Ти - темп роста издержек обращения,

Тс - темп роста торговой площади,

Тч - темп роста среднесписочной численности сотрудников.

Элементами таблицы являются относительные показатели, полученные путем деления данных каждого столбца на данные каждой строки. В первой строке каждой графы приведено значение соответствующего относительного показателя за базисный период, во второй - за отчетный пер роста), в третьей- значение индекса (темпа роста) этого относительного показателя. По индексам темпов роста относительных показателей, находящихся под диагональю арифметической рассчитано значение обобщающего (синтетического) показателя эффективности (Уэ). По данным таблицы Уэ, что указывает на повышение эффективности использования кредитных ресурсов анализируемой организацией в отчетном периоде на 5,44%.

Упорядоченную табличную модель можно расчленить как в вертикальном, так и в горизонтальном направлениях на три части, различая результаты, затраты и ресурсы. Тогда полуполе под диагональю таблицы разделяется на шесть зон, каждая из которых имеет специфическое содержание. Для каждой зоны можно рассчитать частный показатель, характеризующий отдельную сторону кредитоспособности организации, и являющийся частью обобщенного показателя. Каждый частный показатель рассчитывается как среднее арифметическое индексов соответствующей зоны.

Таким образом, можно рассчитать шесть частных показателей, характеризующих отдельные стороны кредитоспособности и эффективности использования кредитных ресурсов: показатель прогрессивности измененияструктуры конечных результатов Ytt; показатель эффективности затрат Ytk; показатель эффективности использования ресурсов Ytr, показатель прогрессивности изменения структуры затрат Ykk (он в данном случае не рассчитывается); показатель изменения затратоемкости ресурсов Ykr; показатель прогрессивности изменения структуры ресурсов Yrr .

Исходя из принципа РЗР, между частными показателями должны соблюдаться следующие пропорции:

Ytt<Ytk<Ytr ; Ykk<Ykr<Ytr

Отметим, что приведенная выше методика является построена на основе работы У.И. Мересте, применительно к определению кредитоспособности организаций банками при их кредитовании в современных рыночных условиях. С другой целью (повышение эффективности организации деятельности предприятия в условиях социализма) была разработана методика построения исходной модели предприятия на примере шести показателей (прибыль, товарооборот, товарные запасы, торговая площадь, среднесписочная численность работников, издержки обращения), описанная в статье А.В. Окушко и М.Л. Скляр «Оценка влияния интенсивных факторов на эффективность в торговле».

На базе данной методики мы рекомендуем банкам рассчитать индивидуальный относительный обобщенный показатель кредитоспособности организаций (он определен нами в виде Уэ в размере 1,0544) и использовать его значение в качестве нормативного уровня для сравнения полученных показателей потенциальных заемщиков -предприятий. В зависимости от полученного отклонения от нормативного значения следует определять балл кредитоспособности каждого предприятия.

Данный нормативный показатель следует рассчитывать как средневзвешенную величину его значений по действующему кредитному портфелю организаций, исправно выполняющих обязательства перед банком, с добросовестной кредитной историей. Данный показатель, как нам представляется, необходимо корректировать в связи с изменяющимися экономическими условиями путем его перерасчета с периодичностью 1 раз в год. Именно таким нам представляется решение проблемы отсутствия нормативных значений среднеотраслевых показателей кредитоспособности организаций.

На основе предложенных методик определения кредитоспособности предприятия банкам следует проводить анализ на постоянной основе и создавать единую внутреннюю базу данных, на основе которой можно проводить анализ общих тенденций кредитоспособности организаций и иных показателей, накапливать сведения о конкретных кредитных историях, заемщиках и иных фактах для планирования и прогнозирования своей деятельности. Накопленные сведения возможно даже продавать.

Приведенную выше методику анализа кредитоспособности организаций следует дополнить анализом денежных потоков по объему поступлений выручки от реализации, оплаты обязательств и других.

Применение выше приведенных методик можно дополнить, созданием информационной базы заемщиков, как внутри банка так и вне его. Практическая значимость данного процесса крайне высока и особенно актуальна сегодня, в период отсутствия единой соответствующей базы. Необходимость обмена информацией о платежеспособности заемщиков между кредиторами на постоянной основе доказана в многочисленных работах экономистов, исследовавших проблему асимметричности информации. Подтверждает это и мировой опыт, где проблема недостатка информации решается с помощью кредитных бюро, созданных для обмена сведениями о заемщиках между кредиторами.

При этом достигаются следующие результаты: во-первых, расширяется уровень сведений банков о потенциальных заемщиках и дается возможность более точного прогнозирования возвратности ссуд. Это позволяет банкам точно определять направление и цену кредита, уменьшая риск возникновения неблагоприятного выбора. Во-вторых, уменьшается плата за поиск информации, которую взимали бы банки со своих клиентов. Это ведет к выравниванию информационного поля внутри кредитного рынка и заставляет банки устанавливать конкурентные цены на кредитные ресурсы. Более низкие процентные ставки увеличивают чистый доход заемщиков и стимулируют их деятельность. В-третьих, формируется своего рода дисциплинирующий механизм для заемщиков. Каждый знает, что в случае невыполнения обязательств может лишиться репутации в глазах потенциальных кредиторов, в результате чего заемные средства станут для него недоступны или намного дороже. Этот механизм повышает также стимул заемщика к возвращению кредита, уменьшая риск недобросовестного поведения, а с другой стороны -- дает больше возможностей для выбора конкретного кредитора, поскольку информация о его кредитной истории будет известна в равной степени всем потенциальным кредиторам. Таким образом, появление кредитных бюро позволит заемщикам расширить возможности для выбора партнера, предлагающего наиболее подходящие условия и наиболее перспективный механизм кредитования. Это будет в свою очередь стимулировать банки к совершенствованию и приведению в соответствие используемых механизмов кредитования. Обобщая мировой опыт, можно отметить, что кредитные бюро выступают в качестве информационных посредников, действующих независимо и получающих прибыль от своей деятельности. Кредиторы снабжают данными о своих клиентах кредитное бюро, которое сопоставляет их с информацией, полученной из других источников (например, суды, государственные, регистрационные, налоговые органы и другие), и формирует картотеку на каждого заемщика. Кредиторы при условии регулярности предоставления достоверной информации о своих клиентах могут постоянно получать из бюро отчеты о кредитных операциях потенциальных заемщиков.

Жесткость правил предоставления данных обусловлена тем, что кредитные бюро, особенно принадлежащие самим кредиторам, потенциально подвержены конфликту интересов: каждый хочет получать полную и достоверную информацию, не предоставляя своих данных. То есть, деятельность кредитного бюро основана на принципе взаимного обмена, который устанавливается в соглашении, заключаемом между бюро и кредиторами.

Зарубежные кредитные бюро предоставляют отчеты о кредитных операциях в зависимости от наличия информации о потенциальном заемщике, вида предоставляемого кредита и степени детализации, необходимой кредитору. Самый простой отчет содержит информацию о прошлых невозвратах и просрочках ссуд -- так называемые черные (black) или негативные (negativ) данные. Самые детальные отчеты -- белые (white) или позитивные (positiv) содержат весь комплекс информации об активах и пассивах заемщика, гарантиях, структуре задолженности по срокам и его финансовом состоянии. От степени детализации отчета зависит его цена. Стоимость базового отчета достаточно низка: 1 доллар в Великобритании и США, 2 доллара -- в Аргентине.

Наиболее крупные кредитные бюро составляют рейтинги заемщиков, а также используют данные для построения статистических моделей, способствующих продвижению финансовых инструментов, определению стоимости кредита, установлению и регулированию кредитных лимитов.

Банк России планировал создание кредитного бюро, в котором аккумулировались бы данные о финансовом состоянии заемщиков и их кредитные истории. Представляется целесообразным образование централизованного учреждения, аккумулирующего информацию в документированном виде (кредитных историй), необходимую для оценки банками кредитоспособности лица, испрашивающего кредит.

Первые попытки организации кредитных бюро были предприняты в середине 1995г., когда ряд российских банков и процессинговых компаний работали над созданием Межбанковского бюро кредитной информации, которое планировалось закончить к 1996г. В 1998г, совместной Программой Правительства и Банка России была предусмотрена разработка мер по созданию «Кредитного Бюро».

Наибольших успехов достигла дочерняя структура «Дан энд Брэнд-стрит СНГ» с середины 1999г., однако она также не получила развития вследствие нежелания банков раскрывать информацию. Несмотря на высказываемую поддержку самой идеи, банки, опираясь на сложившийся стиль работы (точечный маркетинг, кредиты инсайдерам, залоговые схемы, пере кредитование, личные связи и интересы), не проявили практической заинтересованности в обмене информацией.

Таким образом, сегодня процесс создания кредитных бюро находится на подготовительном этапе. В целях окончания этого этапа, на основе мирового опыта можно предложить следующее. Кредитное бюро в России следует создавать в форме государственного (федерапьного) учреждения, при Банке России, с системой территориальных подразделений, ответственных за первичную обработку информации и работающих с банками в регионах, либо в форме самостоятельной организации при возможном участии государства в уставном капитале. В пользу первого варианта можно отметить, что Банк России обладает структурой, способной обеспечить контроль за всеми банками, без исключения, он законодательно уполномочен на получение отчетов от банков, имеет уникальную развитую телекоммуникационную сеть. С другой стороны, Банк России выступает органом надзора, а информация о конкретном банке может быть использована третьей стороной в целях недобросовестной конкуренции, что вступает в противоречие с задачами Банка России. Во-вторых, законодательно Банку России запрещено участвовать в капитале других организаций, поэтому вероятнее представляется второй вариант создания бюро, который сопряжен с большими затратами времени, но и больше отвечает рыночным принципам экономики и практике большинства стран.

Жизнеспособность кредитного бюро будет зависеть от норм, регулирующих порядок раскрытия информации о кредитоспособности заемщиков и доступ к ней, поскольку имевшиеся попытки создания кредитного бюро в России заходили в тупик именно тогда, когда ставили вопрос о полноте информации. В каждой стране этот вопрос решается по-разному (законодательно, соглашениями), в России целесообразно начинать с минимального объема информации при добровольном ее раскрытии, и со временем объем информации достигнет критической точки, когда ее непредоставление будет невыгодным.

3.2 Перспективные модели организации и функционирования механизма кредитования торговых организаций в российских коммерческих банках

Рассмотрев возможные пути совершенствования каждого элемента механизма кредитования юридических лиц, перейдем к построению на их основе перспективных моделей организации и функционирования этого механизма в целом. Формирование этих моделей возможно осуществить при помощи различного сочетания вариантов развития каждого из элементов механизма.

Как следует из проведенного анализа практики наиболее востребованными со стороны юридических лиц являются сегодня кратко и среднесрочные банковские кредиты, предоставляемые в виде единовременных кредитов, открытия кредитных линий на пополнение оборотных средств, установления лимита кредитования овердрафт под разрыв в платежном обороте и, в меньшей степени в связи с их недостаточной разработанностью, среднесрочное инвестиционное кредитование для реализации крупных проектов.

Реализация технологий банковского кредитования юридических лиц требует высокого качества выполнения всех операций, связанных с выдачей данных кредитов и последующим их сопровождением. Для эффективной организации кредитования юридических лиц в любом коммерческом банке должна быть грамотно и качественно разработана как внутренняя система регламентации соответствующих кредитных операций, устанавливающая и идентифицирующая единые правила их осуществления, так и система внутренней организации управления данным процессом.

Выполнение любых банковских операций должно опираться на внутренние нормативы и правила поведения сотрудников. Особенно это актуально для осуществления активных операций, а конкретно - кредитных, в связи с их наибольшей рискованностью, преобладающей долей и развитием. Эффективное функционирование любого банковского механизма кредитования юридических лиц требует высокого качества решения всех задач и процедур, которые следует закрепить в системе внутренней нормативно-методической документации банка.

Комплекс внутренней нормативной документации должен отвечать достаточно высоким требованиям. Важнейшими из них являются: 1)содержание всех необходимых норм и нормативов внешней, по отношению к банку, среды которыми он должен руководствоваться в своей работе; 2)отсутствие противоречий законам, документам Банка России и национальным стандартам; 3)определение четкого порядка выполнения в банке вышеуказанных требований и нормативов; 4)отсутствие противоречий в требованиях, несмотря на различие статуса документов (положения, инструкции, методики);. 6)отсутствие устаревших сведений; 7)ясность изложения и недопустимость неоднозначного толкования; 8)утверждение всех документов руководителем банка.

Приведем основные положения разработанных . и внедренных механизмов банковского кредитования торговых организаций в АКБ «Челиндбанк»,

1. Механизм банковского кредитования юридических лиц для пополнения оборотных средств на основе единовременных кредитов и кредитных линий.

Данному механизму следует уделить особое внимание в связи с его наибольшей востребованностью и распространенностью среди юридических лиц. Описание разработанного механизма банковского кредитования юридических лиц для пополнения оборотных средств на основе единовременных кредитов и кредитных линий представляется целесообразным провести на основе разработанных нами внутренних документов, описывающих технологии выполнения всех процедур при реализации этого механизма кредитования, включая общие положения организации кредитования в АКБ «Челиндбанк»: подготовительный этап кредитования, принятие решения о предоставлении кредита, оформление кредитных документов и формирование кредитного досье, предоставление (размещение) денежных средств юридическим лицам, сопровождение кредитного договора и возврат юридическим лицом предоставленных ей денежных средств и уплата процентов по ним.

2. Механизм кредитования юридических лиц в виде предоставления кредита при недостатке денежных средств на расчетном (текущем) счете заемщика (овердрафт).

Банк осуществляет кредитование расчетного (текущего) счета юридического лица при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств, а также путем оплаты расчетных документов с его расчетного счета на основании «Генерального соглашения о предоставлении кредита при недостатке денежных средств на расчетном (текущем) счете клиента (овердрафт)», именуемому в дальнейшем «соглашение» и заключаемым между банком и юридическим лицом. Кредитование осуществляется при соблюдении следующих обязательных условий, зафиксированных в указанном соглашении.

Лимит кредитования - максимальная сумма, на которую может быть проведена операция, и одновременно, максимальная сумма ссудной задолженности юридического лица по этому соглашению в каждый данный момент времени.

Сроки: 1) период, в течение которого должны быть погашены все возникающие обязательства по каждому траншу кредита, выданному в рамках соглашения. Максимальный срок этого периода составляет 30 календарных дней и предполагает возможность досрочного погашения задолженности; 2) общий срок действия соглашения- период, в течение которого происходит предоставление отдельных траншей кредита при недостатке денежных средств на расчетном счете юридического лица и их погашение. Общий срок может быть различным и устанавливается по согласованию сторон. Он не превышает одного года и предполагает возможность досрочного прекращения действия.

Плата за пользование кредитными средствами -- процент, начисляемый на сумму реально предоставленных юридическому лицу денежных средств в течение всего срока пользования ими. Процент начисляется банком на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на ссудном счете, на начало операционного дня до даты фактического погашения кредита включительно из расчета ставки процентов, зафиксированной в соглашении, и календарного числа дней в году. Процентная ставка устанавливается в процентах годовых.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подводя итог проведённому анализу современной организации банковского кредитования и путей его совершенствования, хотелось бы отметить следующие основные выводы.

Во-первых, разработанная и сформированная к сегодняшнему дню, теоретическая база организации банковского кредитования значительно устарела. Большая её часть основана на социалистических методах хозяйствования, централизованном, плановом управлении. А среди современных исследований не встречается анализа именно организации банковского кредитования, его понятия, содержания и структуры в условиях современной российской рыночной экономики.

В качестве результатов проведенного анализа теоретических основ следует отметить, что организация банковского кредитования является надстроечным понятием. Его объективную экономическую основу составляет прежде всего кредит, как самостоятельная экономическая категория базиса, а также способы, методы и формы организации кредитных отношений.

Наряду с формами кредита и принципами кредитования, организация кредитования является составным элементом кредитного механизма в целом. Определяя его как часть всего кредитного механизма, представляется возможным утверждать, что механизм кредитования соответствует формам проявления перераспределительной функции кредита в практике организации кредитных отношений.

Как в любой функционирующей системе, специфика одного элемента определяет особенности остальных, следовательно, банковские кредиты, как определенная форма кредита, определяет особенности другого элемента кредитной организации, а именно -организации банковского кредитования.

Организация банковского кредитования определяется принципами кредитования и обеспечивает выполнение их на практике. Он представляет собой внутреннюю форму организации кредита.

Сформированная в процессе настоящего исследования теоретическая база современной организации банковского кредитования юридических лиц в России может быть использована как в теоретическом аспекте, так и на практике вследствие возможности разработки на её основе новых эффективных форм функционирования организации кредитования юридических лиц в российских коммерческих банках, а также возможности расширения сферы применения старых его форм

Во-вторых, теоретические основы организации и функционирования механизма банковского кредитования не полностью проявляются и используются сегодня на практике, нет сегодня возможного многообразия его типов и видов кредита. Каждый из элементов механизма в той или иной мере однотипен. В результате можно сказать, что в соответствии с возможными распространенными вариантами сочетания особенностей наиболее важных элементов организации банковского кредитования: заемщика, объекта и метода кредитования, сегодня функционируют только два принципиально различных типа организации банковского кредитования, а именно: организация банковского кредитования физических лиц и организация банковского кредитования юридических лиц.

Действующую организацию банковского кредитования юридических лиц можно разделить на межбанковский организацию кредитования и организацию кредитования прочих юридических лиц. Несмотря на то, что эти организации кредитования отличаются между собой менее принципиально, и одни и те же разновидности элементов организации присутствуют в различных комбинациях в обоих, некоторые особенности их практического функционирования в целом не позволяют их смешивать. Например, организация межбанковского кредитования на основе лимитов во многом похожа на организацию банковского кредитования юридических лиц в форме овердрафт, однако, нельзя утверждать, что это один и тот же механизм.

Для организации современного банковского кредитования прочих юридических лиц используются сегодня одинаковые механизмы. Причем наиболее важный фактор отличия заемщиков юридических лиц -- их отраслевая принадлежность. То есть, существующие современные механизмы банковского кредитования юридических лиц не учитывают сегодня особенности бизнеса заемщика в конкретной отрасли. Последствием этого является развитие кредитования заемщиков наиболее развитых и наименее проблемных отраслей, которые менее зависимы от специфики самой организации банковского кредитования и способны перестроить свою деятельность под уже имеющийся механизм банковского кредитования. Таковыми в первую очередь являютсяюридические лица. Однако, несмотря на то, что указанная проблема неразвитости современной организации банковского кредитования в меньшей степени повлияла на кредитование торговой сферы (кредитование прочих отраслей, например, сельское хозяйство, ипотечное кредитование, в некоторой степени реальный сектор экономики и другие), это не означает, что существующее положение нормально, и необходимо исправлять сложившуюся ситуацию.

Наиболее распространенными видами кредитов юридическим лицам на современном этапе являются краткосрочные и, реже, среднесрочные кредиты на пополнение оборотных средств. Значительно более медленными темпами развивается инвестиционное кредитование юридических лиц на реализацию крупных проектов. Как было отмечено выше, используемые банками для данных видов кредитов механизмы не полностью отвечают потребностям организаций. Данные нарушения приводят к увеличению кредитных рисков, проблемности кредитов и задержке платежей, а причиной этому служит неправильная организация кредитования со стороны банка, отсутствие отлаженных, соответствующим конкретным видам кредитов и потребностям организаций, механизмов, которые могли бы обеспечить как банкам, так и организациям эффективность кредитования и его привлекательность.

Еще одной проблемой современного механизма кредитования юридических лиц является отсутствие надлежащего анализа факторов кредитного риска на предварительном этапе кредитования и их оценки. Современные коммерческие банки не проводят ни надлежащего анализа кредитоспособности организации, ни объекта кредитования, ни возможного обеспечения кредита. Таким образом, заранее создавая для себя повышенный риск кредитования, банки не имеют и соответствующей этому риску разработанной системы его снижения в виде обеспечения, страхования, гарантий и другого. Усугубляет ситуацию отсутствие у современных банков отлаженной системы выявления кредитного риска на начальном этапе. Результатом этого является обнаружение риска только в момент возникновения соответствующих негативных фактов, когда исправление ситуации уже крайне затруднительно

В-третьих, решить существующие проблемы и устранить недостатки организации функционирования и использования современного механизма банковского кредитования юридических лиц возможно путем его совершенствования на основе применения выявленных в исследовании теоретических основ и имеющегося зарубежного опыта. Для этого необходимо определить пути совершенствования отдельных элементов организации, и на их основе сформировать и предложить банкам перспективные модели функционирования механизмов кредитования юридических лиц в целом.

В первую очередь, следует устранить существующие недостатки предварительного анализа возможности предоставления кредита. При оценке кредитоспособности организации необходимо обязать банки использовать комплексную методику детального анализа на основе финансовых коэффициентов, таблицы эффективности бизнеса, денежного потока и делового риска одновременно.

Необходимо также детально анализировать объект кредитования или цель, на которую юридическим лицом испрашивается кредит. При этом даже при кредитовании организаций на пополнение оборотных средств по совокупному или укрупненному объекту следует детализировать этот объект и предоставлять отдельные транши под конкретную потребность.

Для оценки полученных результатов банкам следует вести внутреннюю базу данных, в сравнении с которой можно оценить любые результаты предварительного этапа. Более эффективным будет создание единой базы данных заемщиков в виде кредитных бюро, но сегодня этот процесс находится пока на предварительном этапе. В исследовании приведена наиболее эффективная схема организации кредитных бюро, разработанная на основе зарубежного опыта.

Снижение кредитных рисков следует производить не только путем традиционного оформления залога (при надлежащем его анализе), но и путем страхования кредитных рисков, в том числе и при помощи кредитных деривативов и складских свидетельств, путем проведения мониторинга действующих кредитов на постоянной основе, а также путем установления необходимых условий кредитования и использованием эффективных механизмов кредитования, разработанных для конкретных видов кредитов юридическим лицам.

Указанные виды организации банковского кредитования юридических лиц были приведены в настоящем исследовании, а возможность их практического применения рассматривается в АКБ «Челиндбанк». Конкретные механизмы разработаны в соответствии с востребованной потребностью организаций. К ним относятся следующие механизмы банковского кредитования торговых организаций: на основе единовременных кредитов и кредитных линий на пополнение оборотных средств, на основе лимита кредитования овердрафт на разрыв в платежном обороте и механизм инвестиционного кредитования юридических лиц.

Для эффективного практического применения вышеуказанной организации была разработана и предложена соответствующая нормативно - организационная и управленческая документация, регламентирующая порядок действий сотрудников банка при осуществлении данных видов кредитов юридическим лицам.

Таким образом, предложенные пути совершенствования современной организации банковского кредитования юридических лиц, целесообразно использовать и в других российских коммерческих банках. Становление и использование эффективного механизма кредитования юридических лиц позволить повысить привлекательность кредитных операций для банков и юридических лиц, будет способствовать развитию отлаженной системы авансирования денежных средств, в развитие народного хозяйства и обеспечит подъем экономики России в целом.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Астахов А.В. Системный подход к управлению рисками крупных российских коммерческих банков // Деньги и кредит. - 2003. - №1. С. 34-55.

Болдырев М. «О современных методах финансового анализа / Бизнес и банки 2002г. №6.

Власова М.И. «Анализ кредитоспособности клиента коммерческого банка» / Банковское дело 2004г. №3, 4, 5.

Дубинин С.К. Политика Банка России в сфере регулирования рисков банковской системы // Деньги и кредит. - 2000. - №6. С. 18-25.

Закон РФ « О банках и банковской деятельности ».

Закон РФ « О Центральном Банке Российской Федерации ».

Захаров В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит. - 2003. - №9. С. 35-49.

Иванцов С.Т. Кредитный риск коммерчекских банков остается высоким // Коммерсант. - 1999. - №12. С. 09-25.

Информация о кредитных организациях по состоянию на 1 января 1998 года // Деньги и кредит. - 2003 - №1. С. 34-56.

Коммерческие банки России по состоянию на 1.07.97 // Финансы и кредит. - 2004. - №11. С. 12-31.

Кривцова А.Н. «Оценки кредитоспособности заемщика» / Аудит и финансовый анализ 2001г. №3.

Кто не рискует, тот не настоящий банкир // Эксперт. - 2002. - №9. С. 33-51.

Кузьмин И., Сазонов А. «К вопросу об оценке кредитоспособности заемщика» / Деньги и кредит 2001г. №28.

Кушуев А.А. Показатели платежеспособности и ликвидности в оценке кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2004. - № 12. С. 52-66.

Лаврушин О.И. Банковское дело. Издание второе, переработанное и дополненное.М. «Финансы и статистика».2001г.

Лапуста М., Шаршукова Л. Ищите оптимум // Риск. - 2004. - №10. С. 03-12.

Ларионова И. Кредитные риски // Экономика и жизнь. - 2004. - № 41. С. 08-10.

Марьин С. Управление кредитными рисками - основа надежности банка // Экономика и жизнь. - 2003. - № 23. С. 04-06.

Михайлов А.Г. «Коммерческие банки: метод оценки надежности» / Банковское дело 2004г. №1.

Москвин В. «Защита системы кредитования в коммерческом банке» / Бизнес и банки 2002г. №44.

Овчаров А.О. Организация управления рисками в коммерческом банке // Банковское дело. - 2001. - №1. С. 18-31.

Сагитдинов М.Ш,, Калимулина Ф.Ф. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. - 2002. - №10. С. 15-24.

Суская Е.П. «Оценка риска банков при кредитовании юридических лиц» // Банковское дело 2004г. №2.

Халевинская Е.Д. Банковские кредиты // Аудит и финансовый анализ. - 2004. - №4. С.20-25.

Хандруев А.А. Управление рисками банков: научно-практический аспект // Деньги и кредит. - 2004. - №6. С. 17-21.

Размещено на Allbest.ru