Механизм банковского кредитования юридических лиц

Если в деятельности заемщика наблюдаются сезонные колебания, то необходимо убедиться в том, что окончание срока кредитного договора не приходится на момент наименьших денежных поступлений.

Анализ финансовой устойчивости заемщика

Анализ финансовой устойчивости компании-заемщика позволяет оценить текущее состояние счетов предприятия, обеспечивающих его постоянную платежеспособность, а также их состояние на перспективу.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Для получения представления о возможностях предприятия по погашению средне- и краткосрочных обязательств используются два относительных показателя ликвидности, различающиеся набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств. Для расчета указанных показателей сопоставляются данные по различным группам активов, объединенных по степени ликвидности (срочности размещения), с суммами краткосрочной задолженности всех видов (банкам, бюджету, поставщикам и др. -- строки 610, 620 и 670 пассива баланса). В результате определяются следующие коэффициенты:

- Коэффициент текущей ликвидности, который характеризует платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота краткосрочной дебиторской задолженности.

, (1)

Где ДС- денежные средства;

КФВ- краткосрочные финансовые вложения;

ДЗ- дебиторская задолженность;

КО- краткосрочные обязательства.

- Коэффициент покрытия показывает платежные возможности предприятия не только при условии своевременных расчетов с дебиторами и реализации готовой продукции, но и при продаже в случае необходимости материальных оборотных средств.

Величина данного коэффициента зависит от факторов, связанных со спецификой деятельности заемщика: отрасли производства, длительности производственного цикла, структуры запасов и затрат.

Для оценки финансовой устойчивости компании анализируются также наличие и величина собственных средств, и доля оборотных средств в оборотных активах компании. Относительную величину собственных средств характеризует коэффициент автономии: отношение суммы собственного капитала к общей сумме капитала компании.

Анализ эффективности деятельности заемщика

Анализ эффективности предприятия проводится по двум направлениям:

- анализ рентабельности;

- анализ деловой активности.

Рентабельность предприятия отражает степень прибыльности его деятельности. Деловая активность -- это интенсивность его деятельности (скорость оборачиваемости его средств).

Анализ рентабельности заемщика осуществляется путем расчета коэффициента рентабельности оборота от основной деятельности, определяемого в виде отношения суммы прибыли от реализации за определенный период (квартал, полугодие и т.д.) (строка 050 формы № 2) к сумме выручки от реализации за этот же период (строка 010 формы №2).

Анализ деловой активности компании-заемщика производится на основе расчета коэффициента оборачиваемости готовой продукции и товаров, коэффициента оборачиваемости запасов сырья и коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

Определение группы риска кредитного продукта (классности заемщика).

На основании изложенных выше показателей деятельности клиента кредитный инспектор, применяя комплексную рейтинговую систему и проводя анализ в соответствии с действующими методиками определения группы кредитного риска и кредитной политикой банка (т.е. путем начисления баллов по заранее принятым критериям), присваивает кредитному продукту определенную группу риска (класс заемщика).

В итоге изучения клиента, проведенных с ним переговоров, анализа объекта кредитования, финансового состояния заемщика и предлагаемого обеспечения кредитный инспектор составляет письменное заключение о возможности или невозможности предоставления кредита. В этом заключении должны быть кратко изложены результаты проведенного комплексного анализа заявки, которые в своей совокупности дают основания сделать принципиальный вывод о целесообразности (нецелесообразности) предоставления кредита.

После составления заключения и расчета группы риска (классности заемщика) кредитный инспектор выносит окончательное решение вопроса на рассмотрение кредитного комитета.

1.2.4 Кредитный мониторинг и порядок работы банка с проблемными кредитами

После заключения кредитного договора и получения ссуды организация-заемщик (а равно поручитель, гарант, хранитель) должны находиться под постоянным контролем, главная цель которого состоит в обеспечении надлежащего погашения кредита и регулярной уплаты процентов.

В течение всего срока действия кредита кредитный инспектор производит оценку качества заемщика.

Кредитный инспектор должен регулярно (ежемесячно) следить за движением средств по расчетным и текущим счетам заемщика:

- ежемесячно по счетам в банке;

- ежеквартально по счетам заемщика в других банках.

В случае резкого уменьшения таких поступлений он должен установить причины этого и принять необходимые меры, направленные на недопущение невозврата кредита.

В течение срока действия кредитного договора от заемщика и от его поручителя (гаранта) истребуются документы бухгалтерской отчетности и проводится их тщательный анализ. При этом особое внимание должно быть обращено на следующее:

-снижение объема продаж;

-снижение доли денежной составляющей в составе выручки от реализации;

-резкое увеличение дебиторской и кредиторской задолженности (общей суммы и по отдельным видам) и замедление ее оборачиваемости;

- рост убытков или снижение прибыли;

- рост отношения заемные средства / оборотные активы;

- непропорциональный по сравнению с дебиторской рост краткосрочной задолженности;

- рост просроченных долгов;

- имеются ли требования третьих лиц в отношении заемщика в арбитражном процессе, что повлечет взыскание с него денежных сумм либо обращение взыскания на имущество, которые сделают погашение кредита проблематичным;

- имеется ли задолженность заемщика перед бюджетом, взыскание которой сделает погашение кредита проблематичным.

Кроме того, регулярно изучается информация о состоянии экономического сектора (отрасли), в котором работает заемщик. При выявлении неблагоприятных факторов, например таких, как повышение государством налоговых ставок и иных изъятий в бюджет, кредитный инспектор должен обязательно связаться с заемщиком, чтобы выяснить, какое конкретное влияние это окажет на заемщика и как заемщик планирует справиться с данной ситуацией.

Сотрудники службы безопасности банка производят независимый и объективный контроль текущего состояния заемщиков (а также поручителей, гарантов и залогодателей) в части, относящейся к ведению службы безопасности, в том числе выявление фактов:

-представления банку недостоверной и фальсифицированной отчетности и других данных;

-невыполнения обязательств перед банками и контрагентами;

-ведущихся судебных разбирательств;

-резких изменений в планах деятельности клиента;

-ожидаемых радикальных изменений в составе руководства компании или неблагоприятных тенденций на рынке заемщика;

-данных о личности руководителей.

С целью постоянного контроля за сохранностью заложенного имущества и выявления возможных изменений его текущей стоимости систематически, не реже одного раза в месяц, должны проводиться проверки наличия залога в местах его хранения и местонахождения. При этом особое внимание должно быть обращено на следующие обстоятельства:

-снизилась ли рыночная стоимость обеспечения;

-имеются ли какие-либо факторы, снизившие ликвидность залога со времени последней проверки;

-обеспечивается ли режим сохранности залога.

На основании имеющейся информации, в том числе поступившей от службы безопасности и иных обеспечивающих служб, кредитный инспектор составляет, не реже 1 раза в 3 месяца, кредитный отчет относительно действующего статуса кредита, в котором должны содержаться ответы на следующие вопросы.

Качество кредита:

-ухудшилось ли финансовое состояние кредита, как это может повлиять на возможность погашения кредита и выплату процентов;

-обеспечивает ли предприятие объем продаж в связи с использованием кредитных ресурсов в соответствии с ожиданиями;

-соответствуют ли уровни доходов и расходов, относящиеся к финансируемому проекту, приблизительно ожидаемым;

- появились ли какие-либо негативные непредвиденные обстоятельства, способные привести к невозврату кредита;

Соблюдение условий кредитного договора:

-соблюдаются ли заемщиком условия кредитного договоров (выплата процентов и др.);

-использует ли заемщик средства кредита в соответствии с его целевым назначением, установленным кредитным договором;

Обеспечение:

-снизилась ли рыночная стоимость обеспечения;

-изменилось ли финансовое положение поручителя (гаранта) настолько, что он не может выполнить принятые на себя обязательства, вытекающие из договора поручительства (банковской гарантии);

-имеются ли какие-либо факторы, оказывающие влияние на снижение ликвидности залога со времени последней проверки;

-обеспечивается ли режим сохранности залога.

В случае выявление хотя бы одного из вышеназванных факторов кредитный инспектор незамедлительно должен составить заключение, содержащее описание обнаруженных фактических данных, которые могут служить основанием для досрочного исполнения обязательства, а также мотивированный вывод-предложение о целесообразности (нецелесообразности) требования досрочного исполнения заемщиком обязательства по кредиту.

Рассмотрение вопроса о возбуждении процедуры требования досрочного исполнения кредита осуществляется Кредитным комитетом банка в соответствии с его регламентом.

При возникновении угрозы невозврата средств кредита кредитный инспектор незамедлительно подготавливает заключение по кредитному договору с указанием причин невозврата кредита и принятых им после возникновения первоначальных затруднений с возвратом кредита и выплатой процентов мер по его погашению. Заключение передается в юридическую службу банка, а также в службу безопасности.

Юридическая служба -- при поступлении сигнала о невозврате кредита - в течение кратчайшего периода предъявляет в установленном порядке должнику гражданский иск либо совершает иные необходимые действия.

Сотрудник службы экономической безопасности с учетом предложений юридической службы организует работу по погашению просроченной задолженности. К проведению мероприятий по возврату просроченного кредита могут быть привлечены кредитные инспекторы, которые вели данный проект, а также сотрудники других служб банка.

Наилучший вариант -- разработка совместно с заемщиком плана мероприятий для восстановления стабильности компании и устранения обнаруженных диспропорций. При этом необходимо предпринять попытку установить сотрудничество независимо от того, решил банк продолжать работу с клиентом или ликвидировать ссуду.

Если удастся убедить клиента, что положение можно исправить, следует наметить план действий.

Он может включать в себя:

-продажу активов; сокращение накладных расходов;

-изменение рыночной стратегии;

-смену руководства и назначение новых лиц на ключевые посты.

Другое решение может заключаться в продаже банком залога. Для этого следует, прежде всего, проверить документы и установить, действительно ли банк имеет безусловное право распоряжаться залогом. Затем необходимо выяснить, каковы возможности реализации залога: обычно это дорогостоящая и отнимающая время процедура. Идеальный вариант - сотрудничество с заемщиком в продаже залога.

Если все эти усилия не достигают цели, банк должен обеспечить свои интересы, потребовав от заемщика платежа, продажи обеспечения, предъявления претензий к поручителю (гаранту и т.п.). И крайний вариант - объявление неплательщика банкротом, но это самый нежелательный путь для каждой из сторон и наиболее затратный по времени.

Банк должен действовать без промедления, так как если заемщик задержит платежи торговым кредиторам, страховой компании, налоговым органам, то будет наложен арест на имущество, и банк окажется в длинной очереди кредиторов, требующих возмещения долга.

Добровольное погашение банковского кредита, а также процентов является показателем качества работы кредитного подразделения и всего банка в целом.

Кредитный инспектор подшивает в дело лист расчетов полноты погашения задолженности с указанием сроков действия кредита, размера процентной ставки, дат погашения задолженности. Делается отметка о погашении кредита и уплате процентов по нему.

ГЛАВА 2. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ АКБ «ЧЕЛИНДБАНК» В ОБЛАСТИ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

2.1 Общая характеристика АКБ «Челинбанк»

АКБ «Челиндбанк» входит в число 200 крупнейших банков России. По величине активов на 1.01.2005 занимает 96 место. Среди банков Уральского региона занимает 9 место по активам и капиталу. По финансовой устойчивости и платежеспособности среди российских коммерческих банков занимает 26 место, по объему потребительского кредитования 34 место, а по объему привлеченных депозитов на 1.01.2005 - 67 место.

Активы банка на 1.01.2005 г. составили 8,4 млрд. руб., прирост за год - 27% или 1,8 млрд. руб. В IV квартале 2004 года Уставный капитал Банка увеличился на 100 млн. руб. и достиг 300 млн. руб. Собственный капитал банка на 1.01.2005 г. впервые превысил 1 млрд. руб. и составил 1054 млн. руб., прирост за год - 31%. Объем привлеченных средств на 1.01.05 г. достиг 6,8 млрд. руб., из них вклады граждан 3,7 млрд. руб. кредитный портфель за год увеличился на 2,1 млрд. руб. и составил на конец года 5,6 млрд. руб., прирост за год - 61%. Объем потребительского кредитования вырос на 146% и составил на конец года 1,5 млрд. руб. В рамках совместной программы с ЕБРР по кредитованию малого бизнеса юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям по состоянию на 1.01.2005 года предоставлено 3,8 тысяч кредитов на общую сумму 508 млн. руб., что в два раза превышает аналогичный показатель 2003 года. За 2004 год Банк выпустил в обращение более 65 тысяч карт VISA, количество банкоматов, принимающие карты данной платежной системы, увеличилось на 26 и составило на конец года 76 штук. Общее количество выпущенных карт VISA - около 169 тысяч карт. Количество терминалов, установленных в торгово-сервисной сети, за год увеличилось в 6 раз и составило на 1.01.2005 года 345 штук.

АКБ «Челиндбанк» (открытое акционерное общество) является кредитной организацией и действует на основании Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона «О банках и банковской деятельности», Федерального закона «Об акционерных обществах».

Банк создан в целях получения дохода при осуществлении комплексного расчетно-кассового, кредитного и финансового обслуживания юридических и физических лиц, оказания банковских услуг в соответствии с действующим законодательством, мобилизация свободных финансовых ресурсов и их использование при проведении разумной стратегии управления финансами и рисками.

Кредитные ресурсы Банка формируются за счет:

- собственных средств Банка (за вычетом стоимости потребленных им основных фондов, вложений и долей участия в уставном капитале предприятий, организаций, банков и иных иммобилизованных средств);

- средств юридических лиц, находящихся на их счетах в Банке, в том числе средств, привлеченных в виде депозитов;

вкладов физических лиц, привлеченных на определенный срок и до востребования;

- кредитов, полученных в других банках;

- привлеченных средств.

В качестве ресурсов для кредитования может быть использована нераспределенная в течение операционного года прибыль Банка.

Банк обеспечивает сохранность денежных средств и других ценностей, вверенных ему вкладчиками клиентами и корреспондентам.

Банк постоянно поддерживает готовность своевременно и полностью выполнять принятые на себя обязательства путем регулирования структуры своего баланса в соответствии с устанавливаемыми Банком России обязательными нормативами, предусмотренными действующим законодательством для кредитных организаций.

Банк депонирует в Центральный Банк РФ в установленном им размерах и порядке часть привлеченных денежных средств в обязательные резервы, а также формирует страховые фонды и резервы в соответствии с правилами и нормативами Банка России.

В целях обеспечении финансовой надежности Банк осуществляет классификацию активов, выделяя сомнительные и безнадежные долги, и создает резервы на покрытие возможных убытков в порядке, устанавливаемом Банком России.

Органами управления Банка являются:

- общее собрание акционеров;

- Совет Банка;

-единоличный исполнительный орган - Генеральный директор и коллегиальный исполнительный орган - Правление Банка.

Совет банка, Генеральный директор и Правление Банка избираются общим собранием акционеров и руководят деятельностью Банка в пределах полномочий, предоставленных им общим собранием акционеров и Уставом Банка.

Органы управления Банком в своей деятельности руководствуются Положениями, утвержденными общим собранием акционеров.

Советский филиал АКБ «Челиндбанк» не является самым крупным среди городских филиалов.

Работа филиалов постоянно контролируется со стороны головного офиса по различным направлениям его деятельности. Кроме того, перед руководителями филиалов поставлены задачи увеличения прибыли, сохранения увеличения клиентской базы, расширения предоставляемых видов услуг без увеличения числа сотрудников.

Одним из основных критериев эффективной работы банка на современном рынке банковских услуг является квалифицированный, постоянно повышающие свой профессиональный уровень сотрудники. Сегодня, когда технологии предоставления банковских услуг достаточно стандартизированы, именно работники банка, и их профессиональные и человеческие качества, делают его отличным от других банков-конкурентов.

Согласно данным Главного управления ЦБ РФ по Челябинской области среди 13 самостоятельных коммерческих банков Челябинской области Челиндбанк занимает первые-вторые позиции по основным направлениям деятельности:

- объему привлеченных средств от юридических и физических лиц;

- кредитным вложениям в экономику и кредитам, предоставленным физическим лицам;

- объемам проведенных платежей как по сумме, так и по количеству документов;

- по налично-денежному обороту;

- объемам покупки-продажи наличной иностранной валюты физическим лицам;

- объемам покупаемой иностранной валюты за счет и по поручению юридических лиц;

- количеству эмитированных банковских и платежных карт и общей сумме сделок при осуществлении расчетов с использованием карт.

рис.1. Динамика активов



рис.2 Валюта баланса на 01.01.05.

рис.3. Привлеченные средства от физических и юридических средств.



рис.4. Доля «Челиндбанка» в выданных кредитах региональными банками

По итогам 2004 года прибыль составила 127 млн. рублей. В доходах Банка процентные доходы за предоставленные кредиты составили 53,2%, комиссионные и другие доходы - 27,1 %, доходы, полученные от операций с ценными бумагами-14,8%, доходы от операций с иностранной валютой-4,9%.

рис.5. Структура доходов на 1.01.05

Чистая прибыль банка по итогам работы в 2003 году составила 97 млн. рублей. На выплату дивидендов было направлено 15,2 млн. рублей или 15,7% от чистой прибыли. Размер дивидендов составил 7,5 копеек на одну обыкновенную акцию и 15 копеек на одну привилегированную акцию.

В течение года Банком постоянно выполнялись основные экономические нормативы Банка России.

Рис.6. Основные экономические нормативы

2.2 Порядок предоставление клиентам денежных средств

ОАО «Челиндбанк» при предоставлении клиентам денежных средств руководствуется законодательством РФ, нормативными документами ЦБ РФ, внутренними нормативными документами Банка.

Денежные средства (кредиты) предоставляются как в национальной валюте РФ, так и иностранных валютах с соблюдением требований действующего законодательства.

Права на предоставление кредита в иностранной валюте филиалам оформляются дополнительным разрешением.

Кредитование Заемщика производится в сумме, не превышающего лимита кредитования (лимита риска), утвержденного в установленном порядке для данного Заемщика, включая предоставленные им поручительства.

Выдача кредитов производится на срок, адекватный сроку привлечения ресурсов.

Кредиты выдаются на условиях обеспеченности, срочности, возвратности, платности и целевого использования.

Обеспечением кредита является ликвидный залог, поручительство третьих лиц с известной степенью платежеспособности, гарантия первоклассного банка, оформленные в соответствии с действующим законодательством.

Банк оказывает клиентам услуги по документарным операциям- представляет гарантии в рублях и в иностранной валюте. Под гарантией понимается также предоставление Банком непокрытых (гарантированных) аккредитивов. Учитывая, что документарные операции сопряжены с принятием Банков кредитных рисков, порядок оценки рисков, а также установление и утверждение лимитов риска Клиента осуществляется в соответствии с требованиями, изложенными в настоящем Положении.

2.2.1 Перечень необходимых документов на предоставление кредита и их анализ

Для получения кредита клиент-заемщик представляет в Банк Заявление на кредит с указанием суммы, срока пользования, целевого направления, величины процентной ставки.

До принятия решения о целесообразности предоставления кредита Заемщику Банк производит следующие действия:

- Тщательно изучает все предоставленные Заемщиком документы (копии учредительных документов; бухгалтерскую, статистическую и финансовую отчетность (баланс и приложения к нему, расшифровки отдельных показателей); бизнес- план, планы маркетинга, производства и управления, прогноз денежных потоков заемщика с его контрагентами на период погашения предоставленных денежных средств (график поступлений и платежей заемщика); технико- экономическое обоснование, характеризующее сроки окупаемости и уровень рентабельности кредитуемой сделки);

- Проводит проверку кредитуемых сделок;

- Изучает кредитную историю клиента- заемщика;

- Анализирует вопрос о наличии или отсутствии задолженности по обязательствам клиента- заемщика, в том числе просроченной;

- Проверяет полномочия должностных лиц заемщика, подписывающих договор на предоставление денежных средств;

- Проверяет наличие и качество обеспечения (залога, банковской гарантии, поручительства);

- Оценивает полученную информацию.

До принятия решения о целесообразности предоставления кредита Банк организовывает и проводит встречи- беседы с потенциальным Заемщиком. В дальнейшем в течение срока действия договора/ соглашения- на регулярной основе.

Решение о предоставление кредита Банк принимает на основе анализа:

- Финансового состояния заемщика;

- Уровня его кредитно- и платежеспособности предполагаемого Заемщиком обеспечения;

- Расчета достаточности предоставляемого обеспечения по размещаемым денежным средствам с учетом причитающихся процентов и возможных издержек Банка по получению исполнения;

- Технико- экономического обоснования кредитуемой коммерческой сделки;

- Оценки рисков, связанных кредитованием конкретного клиента, в том числе анализа кредитного риска, валютного риска (при предоставление денежных средств в иностранной валюте), отраслевого риска (анализирует состояние отрасли, к которой относится заемщик) и других рисков.

В случае, если юридическое лицо вновь созданное предприятия, и кредит предоставляется на осуществление инвестиционного проекта (направление капитальных вложений в техническое перевооружение производства, создание новых конкурентных производств), то оценка кредитного риска производится индивидуально по каждому заемщику.

2.2.2 Определение лимита кредитования одного заемщика

Для снижения кредитных рисков каждому Заемщику устанавливается лимит кредитования.

Лимит кредитования устанавливается на основе рассмотрения следующих показателей:

А) Величины основных фондов.

При этом следует учесть, что реальная (рыночная) стоимость имущества определяется исходя из фактической и перспективной конъюнктуры рынка, а также справочных данных об уровне цен (справочные цены), включая справки торгующих или снабженческих организаций об уровне цен и принимается в размере 40-50 % от этой стоимости.

Б) Велечины собственных оборотных средств.

Доля заемных средств не должна превышать 50 % от общей величины оборотных средств Заемщика.

В) Величины стабильно поступающей выручки на расчетный, текущий (рублевый, валютный) счета в Челиндбанке.

Для целей установления лимита кредитования принимается среднемесячная величина поступлений за период:

- для клиентов, имеющих длительную и положительную кредитную историю - 3 месяца;

- для всех других - 6 месяцев.

Лимит кредитования не устанавливается при отсутствии одного из указанных показателей п.п. А) - Б) и не может превышать ни одну из этих величин.

Аналогичным образом определяется лимит, когда клиент является поручитель.

Лимит кредитования не устанавливаются следующим лицам:

- недоимщикам;

- зарекомендовавшим себя недисциплинированными Заемщиками;

- в случае отсутствия реального ликвидного обеспечения;

- не отвечающим требованиям п.3. Раздела;

- при наличии информации об обстоятельствах, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленный Заемщику кредит не будет возвращен в срок.

Лимиты должны соответствовать всем вышеперечисленным требованиям приемлемости для установления.

Имущество, передаваемое в обеспечение кредита, должно приниматься в сумме, не превышающей объем собственных оборотных средств Заемщика и оценено с учетом требований, изложенных в п.2.1. и Порядку оформления договоров залога, утвержденному решением Правления банка.

При рассмотрении материалов для установления лимитов кредитования лимитов кредитования частным предпринимателям (физическим лицам- предпринимателям) учитываются ликвидное обеспечение кредита, а также стабильно поступающая выручка на расчетный счет в Челиндбанке в соответствии с п.2.3., данные налоговой декларации.

Для изучения платежеспособности, деловой активности клиента- Предпринимателя используются показатели книги учета доходов и расходов.

Качество обеспечения определяется степенью ликвидности предметов залога, их реальной (рыночной) стоимостью, в оценке сниженной на 40-50 %.

Для установления лимита кредитования Головным банком кредитный работник заполняет следующие приложения:

- №2 «Ю» - « Сведения для установления лимита кредитования» - для клиентов- юридических лиц;

- №2 «П» - « Сведения для установления лимита кредитования» - для клиентов- предпринимателей;

- №2 «ФО» - « Сведения для установления лимита кредитования» - для клиентов - финансовых органов.

В случае представления Кредитному комитету филиала права установления и утверждения лимита кредитования одного Заемщика кредитный работник заполняет следующие приложения:

- №4 «Ю» - « Сведения для установления лимита кредитования» - для клиентов - юридических лиц;

- №4 «П» - « Сведения для установления лимита кредитования» - для клиентов- предпринимателей;

- №4 «ФО» - « Сведения для установления лимита кредитования» - для клиентов- финансовых органов.

Кредитный работник по результатам анализа деятельности клиента делает вывод о возможности установления лимита кредитования и о его размере, который подлежит утверждению в установленном порядке.

Во избежание случаев появления возможности перекредитования, и как следствие трудностей с возвратом кредита и процентов, филиалы постоянно контролируют деятельность Заемщика и ежеквартально анализируют его балансы, отчетные данные и, при изменении показателей производственной и финансовой деятельности, пересматривают лимиты кредитования в пределах предоставленных прав и заполняют следующие формы:

- Приложения №3 №Ю№; №3 «П»; №3 «ФО» - « Сведения для пересмотра лимита кредитования в связи с изменением финансового положения Заемщика» - в случае утверждения лимита кредитования Головным банком;

- Приложения №5 «Ю»; №5 «П»; №5 «ФО» - « Сведения для пересмотра лимита кредитования в связи с изменением финансового положения Заемщика» - в случае утверждения лимита кредитования кредитным комитетом филиала.

Пересмотр лимита кредитования производится в 10-ти дневный срок от срока представления баланса.

В целях контроля за величиной действующих лимитов кредитования, филиалы один раз в год, независимо от финансовых показателей Заемщиков, проводят инвентаризацию утвержденных лимитов кредитования в пределах предоставленных прав.

Филиалы представляют в Головной банк материалы для установления, пересмотра лимитов кредитования только после тщательного анализа всех показателей деятельности клиента, при условии наличия ликвидного обеспечения и четкой схемы погашения кредита и процентов за его пользование.

Филиалы соблюдают условия, на которых Заемщикам установлены лимиты кредитования.

По заемщику, лимит кредитования которому был установлен с условием «на разовую сделку», кредит может быть выдан только один раз. Пролонгации в данном случае не допускаются.

Кредит при установлении лимита кредитования одного Заемщика с оговорками:

- «на разовую сделку/выдачу» может быть выдан на короткий срок, как правило, не более двух месяцев;

- «до баланса на следующую отчетную дату» - на срок не более даты представления баланса, но не более двух месяцев.

В целях снижения рисков, диверсификации кредитных вложений и соблюдения экономических нормативов при наличии признаков связанности между заемщиками лимит кредитования устанавливается на группу связанных заемщиков.

Признаки связанности заемщиков (клиентов) между собой:

- Совмещение одним лицом обязанностей единоличного исполнительного органа,

- Возможность влиять на решения коллегиального и/или единоличного исполнительного органа субъекта предпринимательской деятельности.

- Владение или право распоряжение более чем 50% голосов коллегиального органа управления,

- Взаимные гарантии, поручительства,

- Экономическая зависимость,

- Иные признаки (критерии) отнесения заемщиков к группе связанных, предусмотренные Инструкцией об обязательных нормативах банка от 16 января 2004 года №110-И и действующим законодательством.

Кредитование лиц, входящих в группу связанных заемщиков, осуществляется в пределах свободного лимита кредитования группы.

2.2.3 Утверждение лимита кредитования одного Заемщика

Лимит кредитования, включая лимит овердрафта на одного Заемщика юридического лица, индивидуального предпринимателя, утверждается:

- Кредитными комитетами филиалов (полномочия до филиалов доводятся Управлением кредитов в письменном виде, по мере принятия соответствующего решения Правлением Банка);

- Управление кредитов Головного офиса Банка в сумме до 3 000 тыс. рублей включительно;

- Кредитным комитетом Головного офиса Банка в сумме свыше 3 000 тыс. рублей до 15 000 рублей включительно;

- Правлением Банка, по заключению Кредитного комитета Головного офиса Банка, в суммах свыше 15 000 тыс. рублей.

В случае образования по кредитам, выданным за счет лимитов, установленным кредитным комитетом филиала, сумм по счету №458 «Просроченная задолженность по кредитам предоставленным» длительностью свыше 5 дней и /или процентов по нему длительностью свыше 5 дней, кредитный комитет филиала указанное право утрачивает, и утверждение лимитов кредитования производится Управлением кредитов.

При погашении филиалом просроченной задолженности по кредиту и задолженности по кредиту и процентам вышеуказанное право восстанавливается.

Лимит кредитования действует от даты утверждения, но не более одного года.

В отдельных случаях, Кредитным комитетом Головного офиса Банка, Правлением Банка лимиты кредитования могут быть установленные и на более длительные сроки.

2.2.4 Рассмотрение кредитных заявок

Филиалы представляют в Управление кредитов:

- Для установления лимита кредитования- «Сведения для установления лимита кредитования по формам приложения №2-Ю

- Для пересмотра лимита кредитования- «Сведения для пересмотра лимита кредитования в связи с изменением финансового положения Заемщика» по формам Приложений №3-Ю в случае утверждения лимита кредитования Головным банком;

- Для рассмотрения вопроса о выдаче кредита потенциальному Заемщику, переоформлении (пролонгации) кредита при установленном лимите кредитования- Приложение №1-Ю- «Анкета для оценки кредитоспособности» и сопроводительное письмо филиала.

Кредитный комитет проводится, как правило, в среду еженедельно.

Срок представления материалов на кредитный комитет - в течение недели, но не позднее понедельника следующей недели.

Материалы, полученные во вторник, а также представленные с ошибками, недоработанные, либо имеющие замечания со стороны Управления кредитов, на предстоящее заседание кредитного комитета не выносится.

Управление кредитов рассматривает материалы, представленные филиалами и, в случае согласия, в среду утром представляет их членам Кредитного комитета для ознакомления.

Несогласованные материалы возвращаются филиалам с сообщением причин отказа.

При необходимости Управление кредитов вправе приглашать на заседание кредитного комитета управляющего филиалом.

2.2.5 Подготовка и заключение договоров

После принятия решения о предоставлении кредита уполномоченный специалист Банка производит подготовку текста договора/соглашения. Оформление сделки по предоставлению кредита осуществляется путем заключения между Банком и клиентом Банка соответственного договора (кредитного договора, договора о предоставлении кредитной линии, составленного с учетом требований ГК РФ). В договоре определяются основные условия предоставления и погашения кредита, начисление и уплаты процентов за пользование кредитом, права и обязанности, ответственность сторон, обеспечение возврата кредита.

Типовые формы договоров утверждаются Правлением Банка, и любые изменения в них могут вноситься филиалом только с согласия Головного офиса Банка (юридического отдела).

Условие кредитного договора о «заключении согласий с банками, в которых открыты счета Заемщика, Поручителя, о безакцептном списании Банком денежных средств с этих счетов» применяется в обязательном порядке, если это предусматривается решением органа, санкционирующего предоставление кредита. В случае отсутствия такого решения - в Головном офисе Банка по усмотрению Управления кредитов, в филиале - кредитного комитета филиала. Специалист Банка проверяет полномочия должностных лиц, подписывающих кредитные договора и договора обеспечения кредита.

Обеспечительные обязательства по возврату кредита оформляются вместе с кредитным договором и являются обязательным приложением к нему.

Все документы, предоставленные клиентом - Заемщиком, получаемые Банком ответы на запросы Банка, а также документы, подтверждающие факт предоставления денежных средств, в том числе кредитный договор, дополнительные соглашения к нему, договоры залога и другие договоры и копии распоряжений, хранятся в досье клиента - Заемщика.

Подлинные экземпляры кредитного договора и документа по обеспечению кредита (договор о залоге, договор поручительства, банковская гарантия) передаются в течение дня на хранение в кладовую банка, где находятся до полного погашения задолженности по кредиту и платежей, вытекающих из условий договора.

Сумма полученных Банком в обеспечение кредита, поручительства, банковской гарантии и по договору залога имущество и имущественные права приходуются по внебалансовому счету №913 « Обеспечение предоставленных кредитов и размещенных средств».

2.2.6 Предоставление кредита

Предоставление банком кредита Заемщику производится на основании распоряжения, составляемого специалистами Управления кредитов/Кредитного отдела и подписанного уполномоченным лицом Банка.

Указанное распоряжение на предоставление кредита, а также распоряжение по изменению группы кредитного риска передаются в бухгалтерию Банка для помещения в документы дня.

Документом, свидетельствующим о факте предоставления кредита клиенту - Заемщику, является выписка по ссудному счету.

2.2.7 Погашение кредита и уплата процентов

Погашение кредита и уплата процентов по нему производится в соответствии с условиями, определенными в договоре/соглашении.

Начисление процентов на сумму основного долга производится по методике, принятой в учетной политике Банка.

Проценты за пользование кредитом Банка уплачиваются Заемщиками до погашения суммы основного долга.

2.2.8 Контроль банка за кредитом и финансовым состоянием заемщика

В процессе кредитования Банк осуществляет контроль:

- Ежеквартально за финансовым состоянием Заемщика, Поручителя;

- Не реже одного раза в квартал за заложенным имуществом;

- Ежемесячно за уплатой процентов и своевременным возврата кредита.

Контроль за заложенным имуществом осуществляется по данным баланса и с выездом на место. По результатам проверки составляется Акт (Справка).

Для осуществления контроля Банк использует права, оговоренные в кредитном договоре.

2.2.9 Взыскание кредитов

При неисполнении (ненадлежащем исполнении) Заемщиком обязательств по возврату кредита и процентов по нему, Банк принимает следующие действия:

- Ограничивает или полностью прекращает предоставление кредита Заемщику;

- Предъявляет Заемщику, Поручителю, или Гаранту требование о возврате Банку соответствующих сумм и /или производит безакцептное списание с их счетов;

- Обращает взыскание на заложенное имущество;

Предъявляет иск в Арбитражный суд.

2.3 Анализ процедуры кредитования юридических лиц в Челиндбанке

Имея избыток привлеченных ресурсов, Челиндбанк производит размещение средств по методу общего фонда средств, который не предполагает особо точных методик сведения сроков привлечения и размещения средств для обеспечения необходимой ликвидности.

Проанализируем и сопоставим существующие условия и показатели кредитования с намеченными, а также постараемся найти пути для более эффективного осуществления этой работы. Для анализа взяты данные по рублевому кредитованию юридических лиц.

Рассмотрим динамику кредитных операций за период 2002 - 2004 года.

Прежде, чем проанализировать динамику кредитных операций проведём анализ активов отделения. Чистые активы отделения на 1.01.2005 г. составили - 515200 тыс. руб., за прошедший год активы отделения увеличились на 78560 тыс. руб., в том числе: на 84780 тыс. руб. увеличились работающие активы отделения, на 6220 тыс. руб. сократились неработающие активы отделения. Работающие активы отделения на 1.01.2005 составили - 463680 тыс. руб., или 90 % от чистых активов отделения.

В течение 2004 года в структуре работающих активов произошли следующие изменения: доля ссудной задолженности уменьшилась с 20 % на начало года -78200 тыс. руб. до 18 % на конец года 84500 тыс. руб. Доля свободных кредитных ресурсов увеличилась с 48% на начало года до 51% на конец года. Общая ссудная задолженность (с учетом просроченной задолженности) на 1.01.2005 составила - 84754 тыс. руб., в том числе просроченная задолженность составила 253 тыс. руб.

На 1.01.2005. средневзвешенная ставка по всей ссудной задолженности составила - 34,9 %, в том числе: по ссудной задолженности юридических лиц - 34,4 %, по ссудной задолженности физических лиц - 26,9 %

Рассмотрим данные, касающиеся количественной классификации ссуд, их темпы роста.

Таблица 2. Структура кредитного портфеля в юридическом аспекте, по имущественно-правовому статусу заемщиков.

Год	Население	ЧП	Юр. лица
2002	20	21	59
2003	22	22	56
2004	33	30	70

Из таблицы 2. и рисунка 7 видно, что наибольшее число кредитов приходится на долю юридических лиц.

Рис.7 Структура кредитного портфеля

Таблица 3 Структура выданных ссуд за 2002-2004 гг., в %

Год	Население	ЧП	Юр. лица
2002	26,67	28,77	31,89
2003	29,33	30,14	30,27
2004	44,00	41,10	37,84

В структуре кредитного портфеля за 2002 г. кредиты выданы примерно в одинаковых долях (Таблица 3). В общем объеме ссудной задолженности на 1.01.03. наибольший удельный вес занимала ссудная задолженность юридических лиц - 44 %, за 2003 доля ссудной задолженности юридических лиц составила - 41,1%, а за 2004 год уже 30 %.

Таким образом, начиная с 2002 г. выдача кредитов юридическим лицам в кредитном портфеле резко снизилась, несмотря на рост количества данных кредитов. (Рисунок 8 )



Рис.8 Структура кредитного портфеля , в %

В абсолютном выражении за 2002 г кредиторская задолженность населения составляла 76600 тыс. руб., за 2003 г. - 78200 тыс. руб., за 2004 г - 84500 тыс. руб.

В период с 2002-2004 гг. ссудная задолженность юридических лиц увеличилась на 6300 тыс. руб. (рисунок 9). Тем не менее, рост кредитования юридических лиц не достаточно велик т.к. свободные кредитные ресурсы банка стабильны в динамике и составляют 48-51 %.



Рис. 9 Динамика ссудной задолженности юридических лиц в период с 2002-2004 гг.

Положительным моментом в качественном изменении ссудной задолженности на 1.01.2005г. является сбалансированность ссудной задолженности по категориям заемщиков.

Анализируя структуру ссудной задолженности за все периоды, видим, что большую часть ссуд составляет кредитная линия. (Таблица 4 и таблица 5)

В динамике отмечается рост овердрафта и ссуд в виде одноразового перечисления средств (Рисунок 10 ).

Это связано с интересом юридических лиц в заемных средствах и хорошей маркетинговой стратегией банка.

Далее рассмотрим структуру ссуд юридических лиц (Таблица 4 ).

Таблица 4 Структура ссуд в относительных величинах (%)

	Одноразовое перечисление средств	Кредитная линия	Овердрафт
2002	25,00%	60,00%	15,00%
2003	30,00%	52,00%	18,00%
2004	25,00%	56,00%	19,00%

Таблица 5 Структура ссуд в абсолютных величинах (тыс. руб.)

	Одноразовое перечисление средств	Кредитная линия	Овердрафт
2002	19150,00	45960,00	11490,00
2003	23460,00	40664,00	14076,00
2004	21125,00	47320,00	16055,00

В структуре ссудной задолженности по срокам погашения произошли следующие изменения: Доля краткосрочных кредитов (до года) сократилась с 79 % от всей ссудной задолженности на начало года до 76 % от ссудной задолженности на конец года. Доля долгосрочных кредитов увеличилась с 21 % на начало года до 24 % на конец года, в абсолютном выражении сумма долгосрочных кредитов увеличилась в 1,24 раза.

Рис.10. Динамика ссуд выданных юридическим лицам

Проведем анализ структуры и оборачиваемости портфеля в разрезе юридических лиц.

Рассмотрим оборачиваемость кредитов в портфеле за 2001 г. (Таблица 6 )

Таблица 6 Оборачиваемость по кредитам юридических лиц в портфеле за 2002 г.

Тип заемщиков	Погашено тыс. руб.	Сумма погашения в среднем за день тыс. руб.	Среднегодовой остаток ссудной задолженности тыс. руб.	Оборачиваемость кредитов (в днях)
2002	469	1,28	276	215,63
2003	540	1,38	321	210,36
2004	670	1,45	359	200,45

Среднегодовой остаток ссудной задолженности рассчитывался по формуле средней хронологической.

Кредиты юридическим лицам с каждым годом характеризуются наибольшей оборачиваемостью, что говорит о том, что с каждым годом кредиты быстрее возвращаются.

Таблица 7 Оборачиваемость кредитов населению в портфеле за 2004 г.

Вид кредита	Погашено тыс. руб.	Сумма погашения в среднем за день тыс.руб.	Средне годовой остаток ссудной задолженности тыс.руб.	Оборачиваемость кредитов (в днях)
Одноразовое перечисление средств	11 609	31,8	2192	68,93
темп роста, %	774,97	775,61	225,28	29,05
Кредитная линия	1046	2,87	182	63,41
темп роста, %	471,17	470,49	90,55	19,24
Овердрафт	11421	31,29	414	13,23
темп роста, %	1095,0	1094,06	70,05	6,4

Из таблицы видно, что в 2004 году сумма погашенной задолженности и соответственно, сумма погашения в среднем за день увеличилась примерно в 7,5 раз. Среднегодовой остаток ссудной задолженности увеличился всего в 2,5 раза, а оборачиваемость уменьшилась с 231(140) до 80 дней.

Таким образом, общим выводом из анализа кредитного портфеля ОАО “Челиндбанк” являеются то, что основу портфеля кредитов составляют все виды ссуд практически в равных долях.

Кредиты юридическим лицам характеризовались наибольшей оборачиваемостью по сравнению с кредитами, выданными другим категориям заемщиков. В динамике с 2002 по 2004 г. доля кредитов юридическим лицам постепенно возрастает. Это связано с интересом предприятий в заемных средствах.. Тем не менее, рост кредитования юридических лиц не достаточно велик. Свободные кредитные ресурсы банка стабильны, и в динамике составляют 48 - 51.% Надо отметить, что в динамике удельный вес невозвращенных ссуд по юридическим лицам с 2002 по 2004 год сократился с 1 до 0,3% от выданных кредитов, а свободные кредитные ресурсы Челиндбанка составляют 51%. Кредитная политика банка имеет большой потенциал.

ГЛАВА 3: ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕХАНИЗМА БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

3.1 Пути совершенствования элементов механизма банковского кредитования юридических лиц

Проведя анализ существующей практики организации механизма банковского кредитования юридических лиц, и выявив её позитивные и негативные тенденции, перейдем к анализу возможностей устранения существующих недостатков и рекомендациям по совершенствованию механизма кредитования торговли.

Кредитная политика, проводимая коммерческими банками, находится под влиянием многих факторов, определяемых особенностями экономической и политической ситуации в России. Под влиянием этих же факторов складываются и особенности механизма кредитования и кредитных отношений банков с предприятиями, которые со временем и изменением экономических условий развиваются и приобретают новые особенности.

Перспективы развития механизма кредитования юридических лиц целесообразно рассмотреть на основе результатов проведенного анализа теоретических основ его функционирования и зарубежного опыта его организации, путем их сопоставления с результатами проведенного анализа практики использования этого механизма российскими банками. При этом следует использовать возможность применения научного подхода и зарубежного опыта построения кредитных отношений.

Для оценки перспектив развития механизма банковского кредитования юридических лиц в целом необходимо, прежде всего, проанализировать возможные пути развития каждого из составляющих его элементов, а именно, субъекта, объекта и метода кредитования. факторов кредитного риска и соответствующих условий кредитования.

Заемщик

Важной задачей каждого коммерческого банка в рамках клиенто-ориентированного подхода к осуществлению банковского бизнеса, является формирование эффективной клиентской базы заемщиков - юридических лиц. Для достижения оптимального состава клиентуры необходимо соблюдение определенных требований. От этого зависит рентабельность работы банка в целом и прибыльность кредитных операций в частности.

Существующие ограничения в расширении клиентуры (требования Банка России, конкуренция) побуждают банки к оптимизации состава своих клиентов - юридических лиц, для чего необходимо иметь четкие критерии и разработанную методику для определения финансового состояния заемщика. Традиционно, для того, чтобы оценить финансовое положение предприятия той или иной отрасли, необходимо сопоставить соответствующие показатели с нормативными или критическими. На Западе анализу фирм отводится особое внимание, и с этой целью при анализе значений коэффициентов конкретной фирмы рекомендуется сравнивать их с её же более ранними показателями или со средними показателями для отрасли, к которой фирма относится. Так, фирма Dun and Brand-street ежегодно готовит сборник Jndustry and Key Business Rations , содержащий балансовые показатели и коэффициенты по 800 отраслям экономики США (определены Стандартным промышленным классификатором). Аналогичные сборники издаются фирмой и по другим странам.

При финансовом анализе российских предприятий реализовать данные рекомендации затруднительно. Сравнение со своими более ранними показателями зачастую невозможно из-за постоянных изменений правил деятельности: налогового, правового законодательства.

Наиболее часто используется сегодня система критериев, в которой основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия неплатежеспособным является значение коэффициента ликвидности менее 2, а значение коэффициента обеспеченности собственными средствами - менее 0,1.

Однако практика показывает, что существенные отраслевые различия не позволяют говорить о единых нормативных значениях коэффициентов. Финансовое состояние организации во многом определяется положением в той отрасли, к которой она относится. Следовательно, правомерно и наиболее целесообразно рассматривать среднеотраслевые коэффициенты в качестве основы для сравнения, то есть, в качестве нормативных.

На современном этапе в российском финансовом анализе возможность использования среднеотраслевых показателей только декларируется. Ни Госкомстат РФ, ни какая-либо другая структура не проводят подобных расчетов. Поэтому в целом, следует рекомендовать внедрение соответствующего опыта США в России и создание соответствующей структуры. Однако, учитывая, что её создание потребует времени, и не будет напрямую зависеть от каждого банка в отдельности, рассмотрим сначала второй путь оценки - сравнение показателей последнего периода с более ранними их значениями или значениями показателей предприятия, определенного в качестве сравнительного эталона, близкого по профилю деятельности и имеющего устойчивое финансовое состояние. Данный метод можно реализовать на более локальном уровне, поэтому он представляется нам сегодня более простым и жизнеспособным

Как уже выявилось, большинство заемщиков банков являются юридическими лицами, но далеко не все они являются первоклассными заемщиками. Поэтому в целях определения перспектив и путей совершенствования организаций, как одного из элементов механизма банковского кредитования, банкам необходимо предложить эффективную систему оценки и распознавания организаций в части их кредитоспособности и финансового состояния. Рассмотрим одну из таких систем. Деятельность предприятия включает две взаимосвязанные стороны: хозяйственную и финансовую. Результат хозяйственной деятельности организации оценивается с помощью такого показателя, как товарооборот, а результат финансовой деятельности как прибыль (убыток). Каждый из них формируется под влиянием ряда факторов. На товарооборот, в частности, влияют товарные запасы, трудовые ресурсы и материально-техническая база. Каждый из указанных видов ресурсов характеризуется количественными (экстенсивными) и качественными (интенсивными) показателями. Основными количественными подателями товарных запасов является их среднегодовая стоимость, а качественным показателем, отражающим состояние товарных запасов, является их товарооборачиваемость в днях. Количественным показателем трудовых ресурсов является среднесписочная численность сотрудников, а качественным производительность труда (среднегодовая выработка одного сотрудника). Материально техническую базу с количественной стороны характеризует среднегодовая стоимость основных средств и торговая площадь. Показателями эффективности использования вышеуказанных элементов материально-технической базы являются фондоотдача и нагрузка на метр квадратный торговой площади.

Товарооборот и формирующие его экстенсивные и интенсивные факторы можно систематизировать в таблицу, где их фактически достигнутая величина в отдельном периоде сравнивается с аналогичными данными за предыдущий период в результате чего рассчитываются абсолютные прирост (снижение) и темп роста в процентах. Далее формируется оценка эффективности хозяйственной деятельности организации. При этом следует учитывать, что прирост товарооборота должен быть обеспечен повышением производительности труда при той же или меньшей численности сотрудников, а увеличение фондоотдачи, нагрузки на один квадратный метр торговой площади и ускорения товарооборачиваемости должны обеспечивать 75-80% его роста,