Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• Введение
• 1. Понятие финансовой надежности страховой организации
• 2. Страховые резервы
• 3. Оценка платежеспособности страховщика
• Заключение
• Список литературы

Введение

Обязательства страховщика состоят из двух групп: внешние обязательства, то есть обязательство перед страхователями, финансовыми учреждениями, бюджетом и др.; внутренние обязательства - это обязательство перед основателями, представительствами и филиалами, сотрудниками.

По объему преимущество имеют внешние обязательства. Объем внешних обязательств является основным показателем для определения платежеспособности.

В Западных странах страховые компании рядом со страховой деятельностью осуществляют финансовую и инвестиционную, поэтому у страховщика возникают финансовые и инвестиционные обязательства, которые влияют на его платежеспособность.

Страховые обязательства - основная составляющая внешних обязательств. Страховая платежеспособность обеспечивается за счет двух основных источников - средств страховых резервов, которые должны быть адекватными взятым обязательством, и собственных свободных средств. Учитывая характер страховой услуги, в основе которой лежит категория страхового риска и случайность его наступления, расчетный размер страховых резервов может быть недостаточным для выполнения всех обязательств за страховыми выплатами. Поэтому страховщик должен иметь свободные от обязательств средства, которые может использовать для выплат в случае, когда страховые резервы будут исчерпаны.

Цель работы - раскрытие понятия платежеспособности страховой организации.

Задачи работы:

- раскрыть понятие финансовой надежности страховщика;

- охарактеризовать платежеспособность страховой организации.

1. Понятие финансовой надежности страховой организации

Заинтересованность людей в страховой защите - это основа существования страховых компаний, которые предлагают разнообразные виды страховых услуг и выступают на рынке в качестве их продавцов, имея целью получение прибыли. Если нет заинтересованности со стороны страхователей в приобретении страховых услуг, страховщик не в состоянии существовать. Ведь только при условии реализации своего специфического товара компания создает страховые резервы, осуществляет инвестирование, накапливает доходы. Таким образом, страхователю в отношениях со страховщиком принадлежит решающая роль.

Особенностью деятельности страховщика является обеспечение страховой защиты при условии аккумулирования средств в виде поступлений страховых премий к страховым резервам. Страховые резервы являются средствами страхователей, которые временно находятся в распоряжении страховщика. Использование средств страховых резервов имеет целевое назначение. Страховщик в состоянии их использовать только в случае наступления страхового случая за заключенными им договорами страхования. Иначе говоря, особенность организации деятельности страховщика определяется своеобразием страхового процесса, на входе и на выходе которого находятся деньги, которые лишь временно задерживаются у страховщика.

Страховщик, в отличие от промышленных и коммерческих предприятий, принимает от страхователя деньги не в обмен на сугубо материальный товар или услуги, а в обмен на услугу, которая обеспечивает страховую защиту в виде будущих страховых выплат только тем страхователям, которые понесли убытки и требуют финансовой помощи. Эта особенность (то есть "плата заранее") требует определенных гарантий относительно способности страховой компании отвечать за свои обязательства перед страхователями. Одна из гарантий - финансовая надежность страховщика. Она постоянно находится в центре внимания как страховщика, так и страхователя. При оценке финансовой надежности страховщика появляется потребность применять несколько критериев:

размер собственных средств;

правильность рассчитанных тарифных ставок;

наличие сбалансированного страхового портфеля;

величину страховых резервов, адекватных сумме взятых страховщиком на себя обязательств;

эффективность размещения страховых резервов.

Финансовая надежность страховщика - это возможность страховщика выполнить страховые обязательства, принятые за договорами страхования и перестрахования в случае влияния неблагоприятных факторов. Поэтому стойкая финансовая надежность страховых операций дает возможность страховщику выполнить все обязательства при любых неблагоприятных обстоятельствах.

Существуют законодательные требования по собственным средствам страховщика, которые должны быть сформированы за счет вкладов основателей и прибыли. Уставный фонд - главный элемент функционирования любого субъекта хозяйственной деятельности независимо от формы собственности. Он является суммой вкладов основателей для обеспечения жизнедеятельности компании. Порядок формирования уставного фонда регулируется действующим законодательством и уставными документами.

Страховщик в ходе деятельности должен иметь не только уставный фонд, но и значительный объем собственных средств, свободных от обязательств. Такими средствами являются гарантийный фонд и свободные резервы. К гарантийному фонду страховщика принадлежат специальные и резервные фонды, а также сумма нераспределенной прибыли. Свободные резервы - это часть собственных средств страховщика, которая резервируется с целью дополнительного обеспечения финансовой надежности.

Финансовая надежность страховщика зависит от правильного расчета тарифных ставок, которые являются ценой по страховой услуге. Этот расчет не может быть сделан без учета убыточности страховой суммы страховщиком. Исходя из объема и равномерности распределения риска, частоты наступления страховых случаев, объема дохода компании на основе статистических данных за несколько лет страховщиком рассчитывается тарифная ставка. Но не всегда объективные измерения доступны страховщику хотя бы по той причине, что он не владеет нужной информацией. Тогда ему не остается ничего другого, как только полагаться на свой субъективный взгляд относительно достоверности наступления негативных событий и возможных убытков. По добровольным видам страхования страховщик самостоятельно рассчитывает страховые тарифы и утверждает их в уполномоченном органе из страховой деятельности. Кроме того, существует развитая система скидок до базовых тарифов, которая применяется для возобновления договора страхования при окончании его действия, и для корпоративных клиентов. Также страховой рынок РФ характеризуется демпинговыми тенденциями и необоснованными низкими ценами на некоторые виды страхования. Отклонение страхового тарифа от объективных обоснований может привести к снижению финансовой надежности страховщика и невыполнения страховщиком своих обязательств перед страхователями.

Еще один критерий финансовой надежности страховщика - достаточность страховых резервов, которые отображают объем страховых обязательств за заключенными договорами страхования. Размер страховых резервов должен быть адекватный принятым страховым обязательством. Выполнение страховых обязательств в первую очередь должно осуществляться за счет средств страховых резервов, а их достаточность обусловлена правильно определенной тарифной ставкой.

Аккумулированные в страховые резервы премии некоторое время находятся в распоряжении страховщика и могут быть инвестированные с целью получения дополнительного дохода. Однако временно свободные средства страховых резервов, инвестированные страховщиком, подлежат регуляции со стороны государства, потому что они являются средствами страхователей и должны быть возвращены им при наступлении страхового события. Активы страховщика, сформированные за счет страховых резервов, являются гарантией выполнения его обязательств и должны размещаться с целью обеспечения ликвидности, диверсификации, надежности и прибыльности. Такие требования дают возможность обеспечить своевременные и в полном объеме страховые выплаты. Кроме того, при размещении временно свободных средств страховых резервов необходимо учитывать характер распределения риска; срок страхования; объем аккумулированных средств; необходимость в инвестиционном доходе.

Финансовая надежность страховщика обеспечивается и таким инструментом, как перестрахование. Высокая стоимость объектов, которые могут быть приняты на страхование, несбалансированный страховой портфель, колебания результатов деятельности страховщика могут негативно повлиять на его финансовую надежность. Однако при перестраховании страховщик, принимая на страхование крупный риск, не только передает его часть перестраховщику, но и продолжает нести ответственность перед страхователем в полном объеме. Поэтому страховщик должен правильно определить размер собственного содержания обязательств. Действительно, если размер обязательств будет слишком высоким, то в случае наступления страхового случая у страховщика может быть недостаточно средств для покрытия убытков страхователей.

Размер собственного содержания должен быть зависимым от отрасли страхования, а также от характера и вероятности риска, степени склонности к нему, возможного максимального размера убытка, объема собственных средств страховой компании. Одним из важнейших моментов определения размера собственного содержания есть зависимость от объема собственных средств: чем больше размер собственных средств страховщика, тем более надежное выполнение его страховых обязательств. С целью защиты выполнения обязательств страховщика перед страхователями Федеральным Законом РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" предусматривается в обязательном порядке заключение соглашения перестрахования в случае, когда страховая сумма по отдельному соглашению страхования превышает 10 % суммы оплаченного уставного фонда и сформированных свободных резервов и страховых резервов. Страховщики, которые приняли на себя страховые обязательства в объемах, которые превышают возможность их выполнения за счет собственных активов, должны застраховать риск выполнения отмеченных обязательств у перестраховщиков.

Соблюдение страховщиком перечисленных критериев финансовой надежности является гарантией для страхователей, которые в обмен на оплаченные деньги получают от страховщика уверение относительно страховой защиты.

2. Страховые резервы

Проведение страхования требует сначала внесения страховой премии, а потом, спустя некоторое время, - предоставление страховой услуги в виде выплаты страховой суммы и страхового возмещения. Моменты поступления страховых премий и выплаты страхового возмещения, как правило, не совпадают, и это дает возможность страховщику аккумулировать значительные средства в виде страховых резервов. Размер этих резервов на любой момент должен быть постоянно достаточным для выполнения страховщиком условий договора страхования.

Международный опыт расчета размера страховых резервов показывает, что они формируются за счет страховых премий с учетом наличия в страховом портфеле страховщика видов страхования и срока действия договора страхования. Методика расчета страховых резервов определяется в зависимости от вида и срока действия договора страхования.

Через неодинаковое распределение риска и разную структуру тарифной ставки, как источники формирования страховых резервов, страховые резервы в рисковых видах страхования и страховании жизни имеют отличия в составе и методах определения.

Формирование резервов из страхования жизни осуществляется отчислением части страховой премии, которая нужна для обеспечения страховых выплат (нетто-премия), и части инвестиционного дохода от размещения временно свободных средств страховщика.

Технические резервы - это показатель, который выражает денежную оценку обязанностей страховщика за страховыми обязательствами, и одновременно - сумма средств, которые являются гарантией выполнения обязательств перед страхователями.

Технические резервы дают возможность страховщику видеть общий объем ответственности за действующими договорами их страхования. Объем технических резервов должен быть достаточной для покрытия возмещения всех убытков за действующими договорами страхования, даже в случаях прекращения поступления премий договорами.

Учитывая это при оценивании финансового состояния страховщика и его надежности, размера уставного фонда и резервов, свободных от обязательств, правильно рассчитанной тарифной ставки и сбалансированного страхового портфеля важное место должно предоставляться достаточности страховых резервов. Последнее предопределяется составом таких резервов и применением тех или других методов их вычисления.

Резервы по страхованию жизни имеют в своем составе резервы долгосрочных обязательств (математические резервы); резервы надлежащих выплат страховых сумм. Величина резервов долгосрочных обязательств вычисляется отдельно по каждому договору по методике формирования резервов из страхования жизни.

Технические резервы формируются отдельно за каждым видом страхования. Согласно Федерального Закона РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации", российские страховщики используют один упрощенный метод расчета резерва незаработанных премий - метод "плавающих кварталов", применяемый также при определении прибыли страховщика.

Назначение каждого вида технических резервов разное. Общим является то, что в течение определенного времени в период действия договора страхования они являют собой средства страхователей, а не страховщиков, и предназначенные для выплаты страховых возмещений за договорами страхования, которые не миновали на отчетную дату.

Страховщики стран ЕС, которые осуществляют рисковые виды страхования, формируют резервы премий и резервы убытков. При этом почти 2/3 объема годовой премии приходится на резерв убытков и 1/3 - на резерв премий.

Резервы премий представляют собой резерв незаработанных премий; дополнительный резерв рисков, которые не миновали.

Резерв незаработанных премий состоит из части страховых премий, которые поступили за договорами страхования, заключенными в отчетном периоде, но касающиеся срока действия договора страхования, приходящийся на следующий отчетный период.

Резерв незаработанных премий по своему содержанию является не резервом, а статьей разграничения учета полученных страховых премий между смежными отчетными периодами. Это обусловлено тем, что страховые премии, как правило, платятся заранее - авансом за весь срок действия договора страхования, который не всегда совпадает с отчетным периодом. Резерв незаработанной премии - это страховой резерв, предназначенный для выплат страхового возмещения в будущем. Следовательно, он являет собой расходы будущих периодов.

Для определения настоящего размера резерва незаработанной премии существуют разные методы. При выборе той или другой методики расчета резерва незаработанной премии необходимо учитывать такие факторы: вид страхования, срок действия договора страхования, уровень сбалансированности страхового портфеля, равномерность распределения риска. Принимается к вниманию также периодичность уплаты премий за заключенными договорами страхования.

В практике страхования зарубежные компании используют несколько методов определения размера части страховой премии, которая не является заработанной - резерв незаработанной премии:

метод 1/365 - "pro rata temporis";

метод 1/4; 1/8; 1/12; 1/24;

метод 40 %; 36 %.

При применении метода "pro rata temporis" расчет незаработанной премии выполняется по каждому договору страхования отдельно. Незаработанная страховая премия по договору страхования определяется как произведение страховой премии и части от деления срока действия договора страхования, который еще не закончился (в днях) ко всему сроку действия договора страхования (в днях) по такой формуле:

,

где П - страховая премия по і-му договору страхования;

mi - срок действия і-го договора страхования;

ni - число дней, которые миновали из момента, когда і-й договор страхования вступил в силу к отчетной дате.

На основании определенной величины незаработанной премии по каждому договору страхования вычисляется суммарная величина резерва. Преимущество этого метода в том, что он дает возможность страховщику на любую дату определять размер резерва незаработанных премий.

Метод 1/365 является наиболее точным, однако он очень трудоемок. Его использование требует четкой организации работы страховщика. Необходимое своевременное отображение: поступление страховой премии по каждому договору страхования; заключение договора страхования; когда договор страхования вступает в силу и его окончание; срок действия договора страхования. У страховщиков, которые заключают большое количество договоров, проработки данных без использования современных технических средств требуют много времени и усилий. Для быстрого учета и проработки данных необходимо применять системы программного обеспечения.

Принцип метода 1/24 состоит в следующем: за всеми договорами страхования, которые заключаются в течение месяца сроком на один год, допускается, что страховая премия поступает в середине месяца. Следовательно, на конец месяца заработанной страховой премией считается половина страховой премии определенного месяца или 1/24, а размер резерва представляет соответственно 23/24 страховой премии. В конце следующего месяца действия договора страхования, заключенного в предыдущем месяце, считается, что договор действует половину предыдущего месяца и полный месяц, в конце которого осуществляется расчет резерва незаработанных премий. Поэтому страховая премия является заработанной и равняется половине размера надлежащей страховой премии предыдущего месяца и надлежащей страховой премии месяца, в конце которого осуществляется расчет резерва. Следовательно, заработанная страховая премия представляет 3/24 (1/24 + 2/24), а резерв незаработанных премий - 21/24 (24/24 - 3/24) страховой премии.

При использовании метода 1/8, учитывая организацию работы страховщика, допускают, что договоры страхования, срок действия которых год, заключенные в течение одного квартала вступают в силу в середине квартала.

Страховщики применяют иногда более простые, но не такие точные методы расчета незаработанной премии - метод 40 %; 36 %. Метод этот основывается на том, что дата заключения договора страхования не имеет конкретного значения и считается, что все договоры страхования заключены в середине года, то есть 1 июля. Следовательно, резерв незаработанных премий на конец года должен отвечать половине нетто-премии. В то же время для упрощения расчет выполняется на основе не нетто-, а брутто-премии. Однако берется во внимание, что расходы на ведение дела представляют 20 %; 28 %. Отсюда половина брутто-ставки равняется 40 %; 36 %. Метод 40 %; 36 % пригодный тогда, когда страховщик осуществляет массовые виды страхования на основе унифицированных договоров, то есть когда договоры страхования заключены на один срок, страховые премии поступают равномерно, а компания имеет надежный страховой портфель.

Резерв рисков, которые еще не миновали, формируется как приложение к резерву незаработанных премий, чтобы компенсировать возможность занижения тарифа.

Резерв катастроф формируется с целью обеспечения страховых выплат в случае наступления природных катаклизм или значительных промышленных аварий, в результате которых будут нанесены убытки многочисленным страховым объектам, когда появляется потребность осуществлять выплаты страхового возмещения в суммах, значительно превышающих средние размеры убытков, принятых во внимание при расчете страховых тарифов. Резерв катастроф формируется с учетом возможности крупномасштабных аварий, от которых одновременно пострадает много страховых объектов, и окажется нехватка страховых резервов, сформированных учитывая равномерное наступление случаев. Резерв катастроф особенно необходим при страховании рисков стихийных бедствий, а также при формировании страхового портфеля на территории повышенной опасности. Отчисления к резерву катастроф должны поступать в течение длительного периода и формироваться страховщиками в случае, если действующими договорами страхования прогнозируема ответственность при наступлении такого рода событий.

Резерв колебаний убыточности позволяет страховщикам компенсировать превышение своих расходов, которые связаны с возмещением убытков, в случаях, когда фактическая убыточность страховой суммы за видом страхования на отчетный период превышает ожидаемый уровень убыточности, который взят за основу при расчете тарифной ставки за этим видом страхования. В годы успешной деятельности страховщика этот резерв пополняется за счет полученных в результате страховой деятельности излишков, в убытки из него изымаются средства (для покрытия убытков), которые связаны с осуществлением страховых операций.

Что же касается резерва убытков, то фиксируются суммы выплат, которые предусматриваются за страховыми случаями, наступающими к окончанию финансового года.

Основанием для формирования резерва убытков является обеспечение возможности возместить убытки в будущем периоде за страховыми случаями. В практике страхового дела убытки за застрахованными рисками платятся страховщиком не сразу, а спустя некоторое время. Определение резерва убытка можно разделить на несколько этапов. Первый этап - наступление страхового случая: страховщик не получил сообщения о его наступлении, и размер убытка не определенный. На втором этапе - страховщик на основании заявления страхователя о случае, который наступил, в журнале регистрации убытков фиксирует страховую сумму по данному договору страхования. Следующий этап - определение фактической суммы убытка. И последний этап - расчет со страхователем по убытками, которые заявлены. Следовательно, резерв убытков разделяется на резерв убытков, которые случились, но еще не известные; резерв убытков, которые заявлены, но еще не урегулированы.

Резерв убытков, которые заявлены, но еще не урегулированы, формируется для обеспечения обязательств, связанных с урегулированием убытков за страховыми случаями, о наступлении которых в обусловленном порядке было заявлено страховщику. При этом резерв является суммой таких элементов:

неопределенных убытков, которые рассчитываются в размере 5 % от сумм поступлений страховых премий;

заявленных, но еще не урегулированных убытков, то есть убытков, за которыми еще не составлен расчет страхового возмещения;

урегулированных, но еще не оплаченных убытков, то есть убытков, которые заявлены страхователем и зафиксированы в регистрах учета страховщиком, но возмещение еще не предоставлено.

Величина резерва убытков, которые заявлены, но еще не урегулированы, определяется по каждому неурегулированному заявлению от страхователя. Если убыток заявлен, но размер убытка не установлен, для расчета берется максимально возможная величина убытка, которая не превышает страховую сумму.

Резерв убытков, которые случились, но еще не известные, формируется в связи со случаями, которые случились, но о факте наступления которых страховщик не был поставлен в известность на отчетную дату и обязательство за которыми будут выполнены в следующем отчетном периоде.

Достаточного размера резерва убытков (в отличие от резерва премий), на практике добиться невозможно. Трудно оценить будущие убытки даже за убытками, которые заявлены, а тем более за убытками, которые случились, но еще не известные. Однако есть виды страхования, за которыми можно точно оценить размер убытков. Например, страхование имущества, авто-каско. Но существуют и такие виды страхования, как страхование гражданской ответственности, ответственности работодателя, что их зарубежные страховщики называют "страхование с длинным хвостом". Такое название объясняется тем, что урегулирование убытков может длиться долго после окончания договора страхования. Следствие несчастного случая или заболевания может оказаться спустя некоторое время. Судебное разбирательство может растянуться на несколько месяцев. Нередко бывают обстоятельства, когда страховщики платят убытки десятилетней давности. Наиболее известный пример - убытки, которые испытали страховщики разных стран в связи с заболеваниями, вызванными использованием по строительному делу вредного материала асбеста, влияющего на здоровье человека. Для расчета размера резерва убытков, которые случились, но еще не известные, существуют разнообразные методы. Каждый метод избирается в зависимости от вида страхования, количества показателей и наличия соответствующих данных.

3. Оценка платежеспособности страховщика

Когда недостает страховых резервов, страховщик должен будет выполнить страховые обязательства за счет собственных средств. Западный опыт показывает, что страховщика можно считать платежеспособным в случае, когда собственные средства превышают внешние обязательства.

К собственным средствам страховщика принадлежит уставный фонд, а также резервы, которые формируются за счет прибыли, и резервы, которые не связаны с обязательствами. Сюда следует также отнести нераспределенную прибыль. Наличие значительного объема собственных средств имеет важное значение с самого начала деятельности. Когда страховщик не имеет сбалансированного страхового портфеля, а страховые резервы малые и не могут дать значительную инвестиционную прибыль, страховщик за счет собственных средств может выполнить свои обязательства. Собственные средства страховщика образуют запас (маржу) платежеспособности.

В связи со спецификой проведения каждого вида страхования и разным распределением риска, запас платежеспособности определяется отдельно за рисковыми видами страхования и из страхования жизни.

В рисковых видах страхования оценка платежеспособности заключается в сопоставлении фактической платежеспособности с расчетной нормативной.

Определяют фактический запас платежеспособности как разницу между активами (кроме нематериальных) и обязательствами. В случае, если фактический запас платежеспособности превышает расчетный нормативный, страховая компания считается платежеспособной. Другими словами, собственных средств, свободных от обязательств, вместе со страховыми резервами должно быть достаточно для выполнения обязательств за страховыми выплатами.

Расчетный нормативный запас платежеспособности должен равняться наибольшей из двух сумм, одна из которых вычисляется на основании страховых премий, а вторая - на основании страховых выплат.

· первая - исчисляется путем умножения суммы страховых премий за предшествующие 12 месяцев на 0,18 . При этом сумма страховых премий уменьшается на 50 % страховых премий, принадлежащих перестраховщикам;

· вторая - исчисляется путем умножения суммы страховых выплат за предшествующие 12 месяцев на 0,26. При этом сумма страховых выплат уменьшается на 50 % выплат, которые компенсируются перестраховщиками согласно заключенным договорам перестрахования.

Обеспечение платежеспособности страховщиков в РФ контролируется Федеральным Законом РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации", которым предусмотрено:

наличие оплаченного уставного фонда и наличие гарантийного фонда страховщика;

создание страховых резервов, достаточных для будущих выплат страховых сумм и страховых возмещений;

превышение фактического запаса платежеспособности над расчетным нормативным запасом платежеспособности.

Платежеспособность - важнейший показатель надежности страховой компании, ее финансовой устойчивости и, следовательно, главный показатель привлекательности компании для потенциальных клиентов.

Заключение

Согласно российскому законодательству фактический запас платежеспособности страховщика определяется вычитанием от стоимости имущества страховщика суммы нематериальных активов и общей суммы обязательств, в частности страховых, которые берутся в размере технических резервов. Фактический запас платежеспособности страховщика должен превышать расчетный нормативный запас платежеспособности.

Платежеспособность зависит также от размера ресурсов страховщика и обязательств, которые берет на себя страховщик. Если страховщик берет страховые обязательства, которые не отвечают его финансовым возможностям, то часть обязательств остается не покрытой ресурсами, за счет которых страховщик имел бы возможность их выполнить. С учетом обеспечения выполнения обязательств перед страхователями Федеральным Законом РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" предусмотрено заключение договора перестрахования.

Список литературы

1. Архипов А. П. Финансовый менеджмент в страховании: учебник. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 318 с.

2. Годин А. М., Фрумина С.В. Страхование: учебник. - М.: Дашков и Ко, 2008. - 480 с.

3. Никулина Н.Н., Березина С.В. Финансовый менеджмент страховой организации. - М., 2008 - 431 с.

4. Рыбин В. Н. Основы страхования: учебное пособие. - М. КноРус, 2009. - 231 с.

5. Страхование. Под редакцией Фёдоровой Е.А. - М.: Экономистъ, 2004. - 875 с.

Размещено на Allbest.ru