Кредитоспособность заемщика и методы ее оценки

Размещено на http://www.allbest.ru/

Кредитоспособность заемщика и методы ее оценки

Содержание

Введение

1. Понятие кредитоспособность, цели и задачи оценки кредитоспособности

2. Исследование кредитоспособности клиента по методике, применяемой в ОАО «Сбербанк России» и его филиалах при предоставления кредитов юридическим лицам

2.1 Методика определения кредитоспособности, используемая в ОАО «Сбербанк России» и его филиалах

2.2 Оценочные показатели кредитоспособности используемые в ОАО «Сбербанк России» и его филиалах

Заключение

Глоссарий

Список использованных источников

Введение

Рассмотрение проблем анализа кредитоспособности на современном этапе развития кредитного рынка представляет большой интерес для банков. В этой области необходимы как серьезные теоретические и статистические исследования, так и осмысление мирового опыта.

Перед кредитными учреждениями постоянно стоит задача выбора показателей для определения способности заемщика выполнить свои обязательства по своевременному и полному возврату кредита.

Сегодня эта проблема приобрела особую остроту: экономические трудности серьезным образом отразились на деятельности коммерческих банков. Общеэкономическая функция банков по трансформации рисков существенно ослабла. Просроченная задолженность по ссудам продолжает расти высокими темпами.

Кредитная деятельность коммерческих банков наряду с тяжелой экономической ситуацией осложняется отсутствием у многих из них отработанной методики оценки кредитоспособности, недостаточностью информационной базы для полноценного анализа финансового состояния клиентов. Большинство средних и мелких банков вообще не имеет должного аналитического аппарата и не поддерживает связь со специальными информационными, аналитическими и консалтинговыми службами, сведения которых позволяют получить более точную оценку кредитоспособности заемщиков.

В данной работе я буду рассматривать опыт оценки кредитоспособности юридических лиц ОАО «Сбербанк России» поэтому считаю уместным определить и общие положения условий предоставления кредитов данного банка. Так кредиты предоставляются резидентам Российской Федерации - юридическим лицам любой организационно-правовой формы и индивидуальным предпринимателям, заключившим с Банком договор банковского счета.

При кредитовании юридических лиц, зарегистрированных в форме обществ с ограниченной ответственностью, необходимо учитывать риски, связанные с возможностью выхода участника(ов) из общества и выплатой обществом действительной стоимости его (их) доли. С целью снижения указанных рисков в кредитную документацию необходимо включать пункт о праве Кредитора досрочно взыскать предоставленные кредитные ресурсы в случае выхода (или уменьшения доли) какого-либо из участников из Общества с ограниченной ответственностью.

При рассмотрении вопроса о кредитовании субъекта малого / среднего предпринимательства обязательным условием является ознакомление с его бизнесом с непосредственным выездом представителя кредитующего подразделения совместно с представителем подразделения безопасности к Заемщику (на место ведения бизнеса). По результатам проверки бизнеса субъекта малого / среднего предпринимательства, не ведущего стандартную форму отчетности, сотрудником кредитующего подразделения на основе финансовых и бухгалтерских документов составляются упрощенные формы баланса и отчета о прибылях и убытках. Результаты ознакомления с бизнесом субъекта малого / среднего предпринимательства отражаются в заключении кредитующего подразделения для рассмотрения на Кредитном комитете.

1. Понятие кредитоспособность, цели и задачи оценки кредитоспособности

Понятие «кредитоспособность» является одним из наиболее используемых в практике экономических отношений. Оценка кредитоспособности оказывает значительное влияние на принятие различных экономических решений. Важность правильной оценки кредитоспособности, по-видимому, ни у кого не вызывает сомнений.

Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде. Степени риска, размера кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и, наконец, условия его предоставления Колесников В.И. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2000. - С. 168.. Все это обуславливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости на перспективу. Объективная оценка финансовой устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяют банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль.

Различные источники не разграничиваются термины «кредитоспособность» и «платежеспособность». Последний как раз и подразумевает способность заемщика расплачиваться по всем видам обязательств, а кредитоспособность подразумевает способность расплатиться лишь по кредитным обязательствам. Платежеспособность -- возможность удовлетворить требования кредиторов в настоящий момент, а кредитоспособность -- прогноз такой способности на будущее Банковское дело: Учебник / Под редакцией Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. - С. 87.. Кредитоспособность клиента коммерческого банка -- способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам).

Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу.

Для оценки кредитоспособности клиента кредитным инспекторам необходимо проанализировать огромное количество документов. Перечень их достаточно велик и насчитывает в различных банках до пятнадцати наименований. Обязательное их предоставление клиентом, ограничивает круг потенциальных заемщиков банка, и позволяет сформировать кредитный портфель более высокого качества и снизить кредитный риск.

Основой наиболее часто используемой методики - применение специальных формул и корректирующих коэффициентов, которые позволяют упростить работу сотрудников кредитного подразделения банка и рассчитать кредитоспособность потенциального заемщика. Однако показатели для нее следует получать в каждой конкретной ситуации отдельно, а результат не рассматривать как нечто, свидетельствующее однозначно в пользу или против выдачи кредита. Ведь даже если на момент рассмотрения кредитной заявки финансовые показатели клиента находятся на приемлемом уровне, не стоит забывать, что риск невозвращения кредита все равно остается, поскольку полностью устранить его в принципе невозможно. Показатели помогут лишь оценить степень кредитного риска и, к сожалению, данная методика не позволяет спрогнозировать положение заемщика в будущем Тарасов В.И. Деньги, кредит, банки. - Минск: Мисанта,2005. - С. 56..

Итак, в своей работе как основное определение кредитоспособности я буду использовать следующее определение:

Кредитоспособность клиента коммерческого банка -- способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам). Власова М.И. Анализ кредитоспособности клиента коммерческого банка. - М.: Банковское дело,1997.

Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу. Степень неплатежеспособности в прошлом является одним из формальных показателей, на которые опираются при оценке кредитоспособности клиента. Если заемщик имеет просроченную задолженность, но его баланс ликвиден, а также достаточен размер собственного капитала, то разовая задержка платежей банку в прошлом не является основанием для заключения о некредитоспособности клиента. Кредитоспособные клиенты не допускают длительных неплатежей банку, поставщикам, бюджету.

Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует о степени индивидуального (частного) риска банка, связанного с выдачей конкретной ссуды конкретному заемщику.

Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить критерии кредитоспособности клиента:

характер клиента;

способность заимствовать средства;

способность заработать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга (финансовые возможности);

капитал;

обеспечение кредита;

условия, в которых совершается кредитная сделка;

контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка и органов надзора).

Под характером клиента понимается его репутация как юридического лица и репутация менеджеров, степень ответственности клиента за погашение долга, четкость его представления о цели кредита, соответствие ее кредитной политике банка.

Репутация клиента, как юридического лица, складывается из длительности его функционирования в данной сфере, соответствия его экономических показателей средним по отрасли, из его кредитной истории, репутации в деловом мире его партнеров (поставщиков, покупателей, кредиторов).

Репутация менеджеров оценивается на основе их профессионализма, образования, моральных качеств, личного финансового и семейного положения, результатов взаимоотношения руководимых ими структур с банком. Даже при четком понимании клиентом цели испрашиваемой ссуды, выдача ее является рисковой, если она противоречит утвержденной кредитной политике (например, нарушает утвержденные лимиты отдельных сегментов кредитного портфеля).

Способность заимствовать средства означает наличие у клиента права на подачу заявки на кредит, подписи кредитного договора или ведения переговоров, т.е. наличие определенных полномочий у представителя предприятия или фирмы, достижение совершеннолетия или другие признаки дееспособности заемщика -- физического лица. Колесников В.И. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2000. - С. 36. Подписание договора неуполномоченным или недееспособным лицом означает большую вероятность потерь для банка.

Одним из основных критериев кредитоспособности клиента является его способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности. Известна и другая позиция, изложенная в экономической литературе, когда кредитоспособность связывается со степенью вложения капитала в недвижимость. Последнее и является формой защиты от риска обесценения средств в условиях инфляции, это не может являться основным признаком кредитоспособности заемщика. Дело в том, что для высвобождения денежных средств из недвижимости требуется время. Вложение средств в недвижимость связано с риском обесценения активов. Поэтому целесообразно ориентироваться на ликвидность баланса, эффективность (прибыльность) деятельности заемщика, его денежные потоки.

Капитал клиента является не менее важным критерием кредитоспособности клиента. При этом важны следующие два аспекта его оценки:

достаточность, которая анализируется на основе требований Центрального банка к минимальному уровню уставного фонда (акционерного капитала) и коэффициентов финансового левериджа;

степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию, что свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком. Чем больше вложения собственного капитала, тем больше и заинтересованность заемщика в тщательном отслеживании факторов кредитного риска.

Под обеспечением кредита понимается стоимость активов заемщика и конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование), предусмотренный в кредитном договоре. Если соотношение стоимости активов и долговых обязательств имеет значение для погашения ссуды банка в случае объявления заемщика банкротом, то качество конкретного вторичного источника гарантирует выполнение им своих обязательств в срок при финансовых затруднениях. Качество залога, надежность гаранта, поручителя и страхователя особенно важны при недостаточном денежном потоке у клиента банка (проблемах с ликвидностью его баланса или достаточностью капитала).

К условиям, в которых совершается кредитная операция, относятся текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, политические факторы. Эти условия определяют степень внешнего риска банка и учитываются при решении вопроса о стандартах банка для оценки денежного потока, ликвидности баланса, достаточности капитала, уровня менеджмента заемщика. Кривцова А.Н. Оценки кредитоспособности заемщика. - М.: Аудит и финансовый анализ, 1997. - С. 57.

Контроль за законодательными основами деятельности заемщика и соответствием его стандартам банка нацеливает банкира на получение ответов на следующие вопросы:

имеется ли законодательная и нормативная основа для функционирования заемщика и осуществления кредитуемого мероприятия;

как повлияет на результаты деятельности заемщика ожидаемое изменение законодательства, например, налогового;

насколько сведения о заемщике и кредите, содержащиеся в кредитной заявке, отвечают стандартам банка, зафиксированным в документе о кредитной политике, а также стандартам органов банковского надзора, контролирующих качество ссуд.

Изложенные критерии оценки кредитоспособности клиента банка определяют содержание способов ее оценки. К числу этих способов относятся:

оценка делового риска;

оценка менеджмента;

оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы;

финансовых коэффициентов;

анализ денежного потока;

сбор информации о клиенте;

наблюдение за работой клиента путем выхода на место.

Несмотря на единство критериев и способов оценки, существует специфика в анализе кредитоспособности юридических и физических лиц, крупных, средних и мелких клиентов. Эта специфика заключается в комбинации применяемых способов оценки, а также в их содержании.

2. Исследование кредитоспособности клиента по методике, применяемой в ОАО Сбербанк России и его филиалах при предоставления кредитов юридическим лицам

2.1 Методика определения кредитоспособности, используемая в ОАО «Сбербанк России» и его филиалах

кредитоспособность заемщик долг

Определение кредитоспособности включает анализ финансовых показателей и коэффициентов, приведенных в разделе «2.2. Оценочные показатели кредитоспособности, используемые в Сбербанке России и его филиалах» данной работы.

Для определения кредитоспособности проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков.

Количественный анализ производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.

С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки.

Описание коэффициентов, используемых для оценки финансового состояния, и формулы их расчетов приведены в разделе «2.2. Оценочные показатели кредитоспособности, используемые в Сбербанке России и его филиалах» данной работы.

Целью проведения качественного анализа является определение возможности, размера и условий предоставления кредита.

Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные предприятием, подразделением безопасности, общедоступная информация о предприятии, размещаемая в сети Интернет и в средствах массовой информации и информация базы данных, а также аналитические материалы, подготавливаемые подразделением рисков и другими подразделениями Банка.

При проведении качественного анализа оцениваются следующие риски:

· отраслевые и рыночные: состояние рынка по отрасли (рыночные колебания цен, колебания спроса, действия конкурентов); тенденции в развитии конкуренции; риск недобросовестной конкуренции, уровень государственной поддержки;

· региональные: значимость предприятия в масштабах региона, социально-политические явления в регионе, политические риски, обусловленные действиями властей;

· акционерные: риск передела акционерного капитала, согласованность позиций крупных акционеров;

· регулирования деятельности предприятия: подчиненность (внешняя финансовая структура), формальное и неформальное регулирование деятельности, лицензирование деятельности, льготы и риски их отмены, риски штрафов и санкций, правоприменительные риски (возможность изменения в законодательной и нормативной базе);

· производственные и управленческие: технологический уровень производства, возможность нарушения нормального производственного процесса по техническим причинам, риски снабженческой инфраструктуры (изменение цен поставщиков, перебои в снабжении или срыв поставок и т.п.); деловая репутация (аккуратность в выполнении обязательств, кредитная история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг и т.п.), качество управления (квалификация, устойчивость положения руководства, адаптивность к новым методам управления и технологиям, влиятельность в деловых и финансовых кругах).

Кроме перечисленных, могут быть идентифицированы и другие риски.

Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение класса кредитоспособности. Регламент предоставления кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям Сбербанком России и его филиалами № 855-5-р от 30 июня 2006 года с учетом изменение № 10 от 10.03.2010. - с.80.

2.2 Оценочные показатели кредитоспособности, используемые в Сбербанке России и его филиалах

Для оценки финансового состояния используются три группы оценочных показателей:

· коэффициенты ликвидности;

· коэффициент наличия собственных средств;

· показатели оборачиваемости и рентабельности.

Коэффициенты ликвидности позволяют проанализировать способность предприятия отвечать по своим текущим обязательствам. В результате расчета устанавливается степень обеспеченности предприятия оборотными средствами для расчетов с кредиторами по текущим операциям.

Коэффициент абсолютной ликвидности К1 является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия и показывает какая часть краткосрочных долговых обязательств может быть при необходимости погашена за счет имеющихся денежных средств, средств на депозитных счетах и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг (итог раздела Y баланса за вычетом строк 640 - “доходы будущих периодов”, 650 - “резервы предстоящих расходов ”) Формулы расчета показателей даны применительно к формам годовой бухгалтерской отчетности, утвержденным Приказом Минфина России от 22.07.2003 г. № 67н “О формах бухгалтерской отчетности организаций”.:

 стр.260 + стр.250 (частично)

К1 = --------------------------------------------------------------- .

Раз.Y (стр.690) - (стр.640 + стр.650)

При расчете коэффициента по строке 250 учитываются только государственные ценные бумаги, ценные бумаги Сбербанка России и средства на депозитных счетах. При отсутствии соответствующей информации строка 250 при расчете К1 не учитывается.

Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент быстрой ликвидности) К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение суммы (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + дебиторская задолженность) к краткосрочным обязательствам

стр.260 + стр.250 + стр.240

К2 = ------------------------------------------------------ .

Раз.Y (стр.690) - (стр.640 + стр.650)

Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей “краткосрочные финансовые вложения” и “дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)”. Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3 дает общую оценку ликвидности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса):

 Раз.II (стр.290)

К3 = --------------------------------------------------------------- .

Раз.Y (стр.690) - (стр.640 + стр. 650)

Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также “дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)”, “запасы” и “прочие оборотные активы” на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов.

Коэффициент наличия собственных средств К4 показывает долю собственных средств предприятия в общем объеме средств предприятия и определяется как отношение собственных средств (итог раздела III баланса, увеличенный на сумму срок 640 “доходы будущих периодов” и 650 - “резервы предстоящих расходов”) ко всей сумме средств предприятия (стр. 700):

Раз. III (стр. 490) + стр. 640 + стр.650

К4 = -------------------------------------------------------------------------

стр.700

Показатели оборачиваемости и рентабельности разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации).

Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360).

Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.

Оборачиваемость оборотных активов это отношение средней стоимости оборотных активов (по стр.290 баланса) к объему дневных продаж.

Оборачиваемость дебиторской задолженности это отношение средней стоимость дебиторской задолженности (по стр.230 + 240 баланса) к объему дневных продаж.

Оборачиваемость запасов это отношение средней стоимости запасов (по стр.210 баланса) к объему дневных продаж.

Аналогично могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности.

Показатели рентабельности определяются в процентах или долях. Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5 это отношение прибыли от реализации к выручке от реализации или

стр.050 формы №2

К5 = ------------------------------ .

стр. 010 формы №2

Рентабельность деятельности предприятия К6 это отношение чистой прибыли к выручке от реализации или

стр.190 формы №2

К6 = ------------------------------ .

стр. 010 формы №2

Рентабельность вложений в предприятие это отношение балансовой прибыли к итогу баланса или

 стр.140 формы №2

рентабельность вложений = ------------------------------ .

стр. 700 баланса

Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4, К5 и К6. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым шести показателям.

Оценка результатов расчетов шести коэффициентов заключается в присвоении категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Достаточные значения показателей:

К1 - 0,1; К2 - 0,8; К3 - 1,5; К4 - 0,4 - для всех предприятий, кроме предприятий торговли и лизинговых компаний или 0,25 - для предприятий торговли и лизинговых компаний; К5 - 0,10; К6 - 0,06. Полная разбивка приведена в таблице 1.

Таблица 1 - Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
К1	0,1 и выше	0,05 - 0,1	менее 0,05
К2	0,8 и выше	0,5 - 0,8	менее 0,5
К3	1,5 и выше	1,0 - 1,5	менее 1,0
К4 для всех предприятий, кроме торговли и лизинговых компаний	0,4 и выше	0,25 - 0,4	менее 0,25
К4 для торговли и лизинговых компаний	0,25 и выше	0,15 - 0,25	менее 0,15
К5	0,10 и выше	менее 0,10	нерентаб. Коэффициент относится к 3 категории в т.ч. в случае, если выручка от реализации равна нулю.
К6	0,06 и выше	менее 0,06	нерентаб. 9

Таблица 2 используется для определения сумм баллов для определения класса кредитоспособности.

Таблица 2 - Расчет суммы баллов

Показатель	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Расчет суммы баллов
К1			0,05
К2			0,10
К3			0,40
К4			0,20
К5			0,15
К6			0,10
Итого	х	х	1

Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

S = 0,05 * Категория К1 + 0,10 * Категория К2 + 0,40 * Категория К3 + 0,20 * Категория К4 + 0,15 * Категория К5 + 0,10 * Категория К6.

Значение S наряду с другими факторами используется для определения класса кредитоспособности Заемщика.

Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.

Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике.

При определение класса кредитоспособности, устанавливается 3 класса:

первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;

второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;

третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

Класс кредитоспособности определяется на основе суммы баллов по шести основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на класс кредитоспособности следующим образом:

1 класс кредитоспособности: S = 1,25 и менее. Обязательным условием отнесения к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном для 1-го класса кредитоспособности (данное положение не распространяется на предприятия, у которых снижение уровня рентабельности продукции в течение определенных отчетных периодов обусловлено спецификой их деятельности, например: сезонностью).

2 класс кредитоспособности: значение S находится в диапазоне от 1,25 (не включительно) до 2,35 (включительно) Обязательным условием отнесения к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном не ниже чем для 2-го класса кредитоспособности (данное положение не распространяется на предприятия, у которых снижение уровня рентабельности продукции в течение определенных отчетных периодов обусловлено спецификой их деятельности, например: сезонностью).

3 класс кредитоспособности: значение S больше 2,35.

Далее определенный таким образом предварительный класс кредитоспособности корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки. При отрицательном влиянии этих факторов класс кредитоспособности может быть снижен на один класс.

Класс «d» - дефолт - присваивается клиенту:

· при наличии просроченной задолженности перед Банком (по привлеченным кредитам, предоставленным поручительствам, по возмещению Банку платежей по банковским гарантиям, иным обязательствам кредитного характера) сроком более 30 календарных дней - в первый рабочий день по истечении указанного срока. При полном погашении просроченной задолженности класс кредитоспособности, определенный на последнюю отчетную дату (в т.ч. по итогам анализа очередной бухгалтерской отчетности), восстанавливается с даты, следующей за датой указанного погашения, с внесением соответствующей информации в Карточку финансового состояния Заемщика;

· в случае вынесения арбитражным судом определения/решения о введении в отношении клиента одной из процедур банкротства в соответствии с законодательством Федеральный закон от 26.10.2002г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». - не позднее дня получения уполномоченным сотрудником кредитующего подразделения документально подтвержденной информации о вынесении соответствующего определения/решения;

· при наличии текущей просроченной задолженности Заемщика перед другими банками и/или по выпущенным долговым ценным бумагам;

· в случае включения клиента и/или его руководителей, и/или акционеров (учредителей) в Список заемщиков Сбербанка России, негативно зарекомендовавших себя в части исполнения договорных обязательств.

Если в результате качественной оценки выявлены иные факторы, очевидно свидетельствующие о неспособности клиента выполнять свои обязательства, класс «d» присваивается клиенту на основании обоснования, подготовленного уполномоченным сотрудником кредитующего подразделения, в ведении которого находится кредитное досье клиента. Документально оформленное обоснование присвоения клиенту класса «d» хранится в кредитном досье.

Присвоение Заемщику класса «d» отражается в Карточке финансового состояния Заемщика, в которой по состоянию на дату классификации заполняется только последняя строка и вывод в части основания присвоения указанного класса, а также в соответствующих автоматизированных системах. Регламент предоставления юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям Сбербанком России и его филиалами № 855-5-р от 30 июня 2006 года с учетом изменение № 10 от 10.03.2010 г. Приложение № 3. По итога оценки кредитоспособности, сбора аналитической и статистической информации готовится заключение кредитующего подразделения территориального банка, содержащее развернутую информацию о соответствии показателей деятельности, в том числе: сведения о Заемщике и его деятельности, анализ финансового состояния Заемщика, сведения обо всех видах полученных доходов и используемых продуктов Банка, кредитную историю Заемщика в Сбербанке России и других коммерческих банках, анализ оборотов по счетам Заемщика в Сбербанке России и других коммерческих банках. При подготовке заключения о возможности предоставления кредита Заемщику, сотрудник кредитующего подразделения отвечает за полноту и достоверность информации, содержащейся в его заключении, а также за объективность и качество проработки вопроса. И это еще раз подтверждает, что тщательная проработка методики оценки кредитоспособности позволяет снизить кредитные риски на этапе рассмотрения заявки на получение кредитных средств. Пример заключения о целесообразности выдачи кредита фирме Лидер приведен в Приложении А.

Заключение

В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском невозврата заёмщиком суммы основного долга и неуплаты процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска. В частности, он может проявиться при ухудшении финансового положения заёмщика, возникновении непредвиденных осложнений в его текущей деятельности, не застрахованном залоговом имуществе, отсутствии необходимых организаторских качеств или опыта у руководителя и т.д. Эти и многие другие факторы учитываются работниками банка при оценке кредитоспособности предприятия и характере обеспечения, предоставленного в залог.

Задачи улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают необходимость использования новых методов управления кредитом, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита, что позволяет предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа.

При анализе кредитоспособности банк должен ответить на следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответ анализ финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а также связан с личными качествами руководителей предприятия. Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.

К сожалению, большинство промышленных предприятий на протяжении последних лет испытывают тяжелые финансовые затруднения, убытки от результатов их деятельности практически не снижаются. Недостаточная платежеспособность является одним из факторов, определяющих высокий уровень рисков при кредитовании таких предприятий. К тому же громадное налоговое бремя зачастую заставляет предприятия вести "двойную" бухгалтерию, что не позволяет банку правильно оценить его финансовое положение и адекватно рассчитать уровень кредитного риска банка Банковское дело. Современная система кредитования: учебное пособие/Под ред.Лаврушина О.И.-М.:КноРус, 2008.-С.125..

Жесткие требования Центрального Банка, предъявляемые к оценке финансового положения заемщика, и заложенные в основу классификации при создании резерва на возможные потери по ссудам делают для банка невыгодным оказание финансовой поддержки значительному числу предприятий, стратегически важных для развития экономики России.

В связи с этим правильная оценка кредитоспособности заемщика было, есть и будет важнейшей из задач сотрудников кредитных организаций при решении основной стратегии любого банка - максимизации прибыли.

Глоссарий

№ п/п	Понятие	Определение
1	Юридическое лицо	организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде
2	Кредитующее подразделение	подразделение Банка, на которое возложены функции кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
3	Субъект малого и среднего предпринимательства	под субъектами малого и среднего предпринимательства понимаются юридические лица и индивидуальные предприниматели, отнесенные к указанной категории в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007г. №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
4	Кредитный комитет	постоянно действующий коллегиальный орган Банка, к компетенции которого относится принятие решений по вопросам кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в пределах установленных полномочий
5	Платежеспособность	способность заемщика расплачиваться по всем видам обязательств
6	Кредитоспособность	способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам)
7	Ссуда	способ организации кредитных отношений, которые сопровождаются оформлением соответствующих документов с отражением по соответствующим счетам банковского баланса
8	Кредит	экономическая категория, охватывающая движение стоимости на условиях возврата, имеющее место, если временно используются в качестве привлеченных ресурсов средства физических и юридических лиц, а также, когда банки предоставляют деньги своим клиентам
9	Обязательные резервы	часть суммы вкладов, подлежащая обязательному перечислению коммерческим банком на счет отделения Центробанка
10	Обеспеченность кредита	сумма условий, дающих кредитору основание быть уверенным в том, что ссуда будет возвращена

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 29.06.2009) // СПС «КонсультантПлюс»

2. О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 2.12.1990 г. № 395-1 (в ред. от 27.12.2009, с изм. от 03.06.2009) // СПС «КонсультантПлюс»

3. О центральном банке Российской Федерации [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 10.06. 2002 г. № 86 -ФЗ (ред. от 10.01.2003, с изм. от 22.09.2009) // СПС «КонсультантПлюс»

4. О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) [Электронный ресурс]: Положение ЦБ РФ от 31 августа 1998 г. № 54-П (в ред. от 21. 07.2001) // СПС «КонсультантПлюс»

5. О формах бухгалтерской отчетности [Электронный ресурс]: Приказ Министерства Финансов России от 22.07.2003 г. № 67-н// СПС «КонсультантПлюс»

6. Регламент предоставления кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям Сбербанком России и его филиалами от 30.0.2006 г. № 285-5-р в ред №5 изменения №10// Комитет Сбербанка России по предоставлению кредитов и инвестиций.- 2010. - №593 § 32.- 10 марта.

7. Анализ кредитоспособности клиента коммерческого банка [Текст] / М.И. Власова. - М.: Банковское дело, 1997.-87с.- ISBN 5-201-12344-5.

8. Банковское дело [Текст] : Учебник/ В.И. Колесников.- М.: Финансы и статистика, 2000. - 460 с.- ISBN 5-201-12344-5.

9. Банковское дело. Современная система кредитования [Текст] : Учебное пособие/ Под редакцией Лаврушина О.И. - М.: КноРус, 2008. - 260 с. - ISBN 5-201-90722-7

10. Банковское дело. [Текст]:Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 5-е изд. Переработ.и.дополн. - М.: Финансы и статистика, 2005. -270 с.- ISBN 5-201-45697-6

11. Деньги, кредит, банки. [Текст]: В.И. Тарасов. - Минск:Мисанта, 2005.-180 с.- ISBN

12. Оценки кредитоспособности заемщика. [Текст]: А.Н. Кривцова. - М.: Аудит и финансовый анализ, 1997. - 130 с. -ISBN

Размещено на Allbest.ru