Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

Введение

I. Теоретическая часть

1.1 Роль, значение и задачи финансовых показателей банковской деятельности. Прибыль, доходы, расходы банка

1.2 Статистические методы анализа взаимосвязанных финансовых показателей банка

1.3 Характеристика финансовой отчетности банка, используемой в анализе финансовых показателей банка

1.4 Проблемы анализа финансовых показателей деятельности банка

II. Расчетная часть

Задание 1

Задание 2

Задание 3

Задание 4

III. Аналитическая часть

3.1 Постановка задачи

3.2 Методика решения задачи

3.3 Технология выполнения компьютерных расчетов

3.4 Анализ результатов статистических компьютерных расчетов

IV. Заключение

V. Список использованной литературы

Введение

Наряду с анализом финансового состояния, немаловажное значение имеет анализ финансовых показателей (результатов) банка. Без правильного и систематизированного изучения взаимосвязанных финансовых показателей и регулярного их статистического анализа невозможно дальнейшее функционирование банка, так как на их основе строится бизнес-планирование деятельности, и принимаются соответствующие управленческие решения. Нельзя, чтобы в банках отдавали предпочтение анализу финансового состояния, потому что он является обобщающим анализом деятельности банка, тогда как анализ финансовых показателей позволяет выявить причины изменений в доходах, расходах, прибыли банка и резервы для повышения прибыльности банка и экономии затрат. Актуальность изучения статистических методов финансовых показателей деятельности банка выражается в том, что без правильного учета и глубокого их анализа невозможно оставаться стабильно действующим банком в условиях рыночной конкуренции и неопределенности. Также нельзя завышать значение анализа финансовых результатов, так как он немыслим без одновременного проведения анализа финансового состояния. Это две главных отрасли анализа деятельности банка, которые взаимосвязаны между собой и которые ни в коем случае нельзя путать.

В курсовой работе основное внимание отведено статистическому изучению показателей финансово-хозяйственной деятельности банка, их взаимосвязи и проблемам, связанным с этим. В ней я расскажу, о процессе формирования прибыли банка, какие факторы оказывают на нее влияние, каким образом показатели финансовых результатов и рентабельности банка характеризуют его деятельность, о том, как они связаны между собой.

В расчетной части курсовой работы я проведу статистические расчеты с помощью статистических методов анализа и группировки данных. В аналитической части своей курсовой работы я рассмотрю, как изменится финансовый показатель - прибыль, за счет изменения доход и расходов банка на основе метода анализа статистической информации с применением обобщающих статистических показателей. Для выполнения курсовой работы я буду использовать пакет прикладных программ: Microsoft Word и Microsoft Excel.

I. Теоретическая часть

1.1 Роль, значение и задачи финансовых показателей банковской деятельности. Прибыль, доходы, расходы банка

Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком, - показатели, концентрирующие в себе результаты различных активных и пассивных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка.

Финансовые показатели представляют собой прирост (или уменьшение) стоимости собственного капитала банка, образовавшийся в процессе его финансовой деятельности за отчетный период. Результат такой деятельности определяют путем подсчета и балансирования всех прибылей и убытков (потерь) за отчетный период.

Важнейшей формой выражения деловой активности банка является величина текущего финансового показателя за определенный период - прибыли, получаемой от его деятельности. Валовой доход - это и есть финансовый показатель от деятельности банка, и определяется как разность между доходом от оказания финансовых услуг и расходами, связанными с его получением. Многообразие факторов, оказывающих влияние на результаты деятельности коммерческих банков, определяет необходимость их рассмотрения как многофункциональной и многоцелевой экономической системы. Поэтому и описание результатов деятельности банка следует производить с помощью системы экономических показателей. Под системой показателей понимается взаимосвязанное и взаимообусловленное их множество. Основное назначение системы показателей финансовых результатов коммерческих структур состоит во всесторонней, комплексной оценке итогов их деятельности, адекватно отражающей происходящие в них экономические процессы. В этом и выражается роль финансовых показателей деятельности банка.

Изучая и характеризуя экономическую эффективность деятельности банка, анализ финансовых показателей является одной из функций управления наряду с планированием, организацией, регулированием, координацией, мотивацией, стимулированием и контролем. То есть, анализ финансовых показателей состояния банка и финансовый анализ в целом изучает и оценивает не только эффективность деятельности самого банка, но и экономическую эффективность управления им.

Анализ финансовых показателей является инструментом прогнозирования и финансового моделирования деятельности банка. Функция анализа как инструмента финансового прогнозирования и финансового моделирования реализуется сегодня в процессе изучения и оценки основных разделов бизнес-плана банка. При осуществлении отдельных видов финансового управления (активами, пассивами, ликвидностью, рисками и т.д.) анализ финансовых показателей банка представляет собой инструмент реализации каждого из указанных видов управления и метод их последующей оценки. В ходе управления активами ставится задача достижения их наивысшей прибыльности при соблюдении необходимого уровня ликвидности и допустимого уровня рискованности. Эта задача выполнима только на основе системного анализа финансовых активов в указанных направлениях и целенаправленных действий по формированию соответствующей структуры активов.

Прибыль - есть конечный финансовый показатель деятельности банка. Ее детальное рассмотрение позволяет более точно оценить значение и влияние на деятельность банка.

Ключевыми элементами в процессе определения прибыли являются доходы и расходы. Прибыль представляет собой величину, получаемую вычитанием из доходов, или выручки, себестоимости оказываемых услуг, прочих расходов и убытков, чистая прибыль (чистый убыток) - превышение (дефицит) доходов над расходами за отчетный период.

Выделяют три типа прибыли:

ь текущая прибыль от финансово - хозяйственной деятельности банка (current operating profit) - превышение выручки от оказания услуг над текущей стоимостью затрат на производство услуг и внутренней стоимостью оказываемых услуг;

ь реализуемая экономия затрат (realizable cost savings) - рост цен имеющихся в наличии активов в течении периода; разница между себестоимостью и текущими покупными ценами оказываемых услуг;

ь реализованные выигрыши по капитальным активам (realized capital gains) - разность выручки от реализации и исторической себестоимости при ликвидации долгосрочных активов.

Полная прибыль - изменение собственного капитала (чистых активов) банка за отчетный период, являющееся результатом финансово -хозяйственных операций и событий, не связанных с личным капиталом собственников банка.

Под чистой прибылью банка понимают часть полной прибыли, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов на прибыль в бюджет и отчислений на использованную прибыль.

Использованная прибыль - расходы банка из прибыли на расширенное воспроизводство производственных основных средств и объектов социальной сферы, социальные нужды и материальные поощрения сотрудников банка, благотворительные и иные цели.

Изъятая прибыль - сумма денежных средств, стоимость иного имущества, полученная собственником или участниками Акционерного Общества за отчетный период в счет прибыли банка.

Нераспределенная прибыль - это часть чистой прибыли, нераспределенная между акционерами банка и направленная на накопление его имущества.

Ведущее место в изучении прибыли от реализации продукции, работ и услуг отводится факторному анализу. В качестве примера рассмотрим влияние средних цен реализации, себестоимости единицы продукции, объема и структуры реализованной продукции на динамику прибыли от реализации продукции. Роль каждого из этих факторов можно определить с помощью индексного метода. Используем для этого общепринятые обозначения:

p0, p1, - цена за единицу продукции соответственно в базисном и отчетном периодах;

q0, q1,- количество продукции;

z0, z1 ,-себестоимость единицы продукции.

Абсолютный размер прибыли по нескольким видам продукции можно выразить как разность между выручкой от реализации (?pq) и затратами на производство продукции (?zq).

Абсолютный прирост прибыли можно представить следующим образом:

(?p1q1-?z1q1}- (?p0q0-?z0q0)

Итак, прибыль - важнейший показатель эффективности работы банка, источник его жизнедеятельности. Рост прибыли создает финансовую основу для самофинансирования деятельности банка, осуществления расширенного воспроизводства и удовлетворения растущих социальных и материальных потребностей банка. За счет прибыли выполняются им обязательства перед бюджетом, другими банками и клиентами. Поэтому анализ прибыли должен охватывать как факторы ее формирования, так и распределения.

Наряду с абсолютным финансовым показателем - прибылью, статистика широко применяет относительный показатель -- рентабельность, который позволяет в общем виде охарактеризовать прибыльность работы организации. Этот показатель представляет собой результат действия различных экономических процессов -- изменения объема производства, производительности труда, снижения себестоимости продукции и является важнейшим индикатором оценки финансово-экономической эффективности работы и уровня окупаемости производимых затрат.

В качестве показателя рентабельности (годовой и внутри-годовой) чаще рассчитывается общая рентабельность или, как ее еще называют, рентабельность организации, а также рентабельность реализованной продукции и рентабельность капитала.

Показатель общей рентабельности рассчитывается путем деления величины балансовой прибыли на среднегодовую стоимость основных производственных фондов, нематериальных активов и материальных оборотных средств, выражается в процентах и определяется по формуле:

где Rоб -- уровень общей рентабельности;

Пбал -- величина балансовой прибыли за период;

Фср -- средняя годовая стоимость основных производственных фондов, нематериальных активов и материальных оборотных средств за тот же период.

Доход - это увеличение активов либо уменьшение обязательств в отчетном периоде, а доходы, полученные от основной и неосновной деятельности субъекта, составляют его совокупный доход.

Доход оценивается по стоимости реализации, полученной или причитающейся к получению. Доходы подразделяются на процентные и непроцентные. Наиболее значимыми для банка являются, как правило, процентные доходы. В процессе анализа процентных доходов банка необходимо установить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход; сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от их использования дохода; выявить изменение общего уровня процентной ставки по проводимым банком активных операциям и определить влияние на ссудный процент соотношение спроса и предложения кредита на рынке ссудного капитала, размера и условий предоставления ссуд (сроков их погашения, присущих им рисков, кредитного обеспечения и др.)

Под расходами понимается потребление или потери потенциальной прибыли или будущих экономических выгод в форме уменьшения активов или увеличения обязательств банка, не связанные с выплатами собственникам и приводящие к уменьшению собственного капитала в отчетном периоде.

Расходы банка, как и доходы, делятся на процентные и непроцентные. Процентные расходы составляют, как правило, большую часть расходов. Они включают в свой состав затраты по привлечению средств банков в депозиты, средств клиентов в займы и депозиты; выпуску долговых ценных бумаг; арендной плате; а также другие аналогичные расходы. В ходе анализа процентных расходов следует оценить удельный вес их в общем объеме расходов банка; определить влияние их на величину изменений в остатках на счетах клиентов по оплачиваемым привлекаемым средствам и среднего уровня процентной ставки по ним (как по ресурсной базе в целом, так и по отдельным ее видам); выявить соответствие динамики процентных ставок по пассивам общей процентной политики банка.

1.2 Статистические методы анализа взаимосвязанных финансовых показателей банка

Выявление и измерение взаимосвязи между анализируемыми финансовыми показателями обеспечивает комплексное, органически взаимосвязанное исследование работы коммерческого банка.

Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый финансовый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. Важно помнить, что в основу группировки всегда должна быть положена обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов.

Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса банка разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов. При анализе банковского баланса в первую очередь применяют группировку счетов по активу и пассиву. В зависимости от целей анализа проводят группировку статей актива и пассива по целому ряду признаков. Пассив группируется по форме собственности, при этом используются следующие признаки: стоимость, степень востребования, контрагенты, сроки, виды операций, гарантии использования, виды источников. Актив группируется по организационно-правовой форме образования, форме собственности, секторам экономики и виду деятельности. Каждую из этих групп можно дополнительно разделить по доходности, ликвидности, контрагентам, срокам, видам операций, степени риска возможной потери части стоимости активов, формам вложения средств. Значение метода группировок в анализе трудно переоценить. С его помощью решаются достаточно сложные задачи исследования. Например, использование функциональной группировки статей банковского баланса по видам источников и формам вложения банковских средств позволяет решить задачу «очищения» статей баланса от «грязных» брутто-показателей. В зависимости от специфики оформления и инструментов осуществления банковских операций балансовые статьи могут быть сгруппированы так: депозитно-ссудные, расчетные, инвестиционные, агентские. При группировке статей баланса по субъектам сделки, как по активу, так и по пассиву, выделяют: межбанковские операции, внутрибанковские операции, операции с клиентурой, операции с прочими контрагентами. В ходе анализа применяются важнейшие группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов и расходов и др. Статьи актива баланса могут быть сгруппированы по степени ликвидности, уровню доходности, степени риска и т.д.

Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей баланса и расчетных финансовых показателей, при этом непременно сравнивая их значения.

Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов. Необходимо помнить, что условием применения метода сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. наличие единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию. Интерес для практической деятельности и управления банком имеет не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление основных важнейших показателей доходности, ликвидности, надежности с данными других банков. Рассматриваемый метод анализа называют межбанковским сравнительным анализом.

Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса.

Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С помощью метода коэффициента можно рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, т.е. в динамике. Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности капитала уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков со стороны ЦБ России. Его можно использовать и при количественной оценке операций по рефинансированию. Приведем пример финансовых коэффициентов деятельности банка, таблица №1:

Таблица №1 Расчет финансовых коэффициентов

	2003г.	2004г.
Активы в млн.руб.	96612	104662
Процентная маржа %	22138	22170
Беспроцентный доход	4702	8348
Беспроцентный расход	7260	4800
Беспроцентный доход минус беспроцентный расход	-2558	3548
К1, %	45,8	42,4
К2, %	9,8	15,8
К3, %	4,6	6,8

Источник: www.banks4.narod.ru

В 2004 г. наблюдается падение коэффициента процентной маржи (К1) и рост коэффициента беспроцентного дохода (К2). Снижение коэффициента процентной маржи может быть обусловлено общим удорожанием кредитных ресурсов. Рост К2 был связан с увеличением дохода от услуг банка. Коэффициент разницы беспроцентного дохода и беспроцентного расхода в 2003г. не может быть подсчитан вследствие отрицательной величины баланса определяющих показателей, расчетная величина К3 в 2004г. определяет положительный баланс беспроцентного дохода и расхода.

Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является метод табулирования. При использовании данного метода очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и порядок оформления указанных таблиц. Другим методом наглядного изображения полученных результатов является графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные анализа.

Индексный метод анализа финансовых показателей банка применяется в исследовании деловой активности коммерческого банка.

Метод системного анализа является наиболее эффективным методом анализа информации на современном этапе. Он позволяет решать сложные управленческие задачи, основываясь на обработке целых массивов данных, а не отдельных информационных фрагментов. Использование данного метода возможно только при условии применения ЭВМ.

Метод элиминирования позволяет выявить влияние отдельных факторов на обобщающий показатель путем устранения влияния других факторов. Один из приемов элиминирования - метод цепных подстановок. Условием его применения является наличие мультипликативной формы связи, при которой факторы выступают сомножителями. Сущность метода заключается в последовательной замене базисной величины частных показателей фактической величиной и последовательном измерении влияния каждого из них. Метод элиминирования нашел широкое применение в анализе факторов, влияющих на процентные доходы или расходы банка.

Рассмотренные методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.

1.3 Характеристика финансовой отчетности банка, используемой в анализе финансовых показателей банка

Общая финансовая отчетность - это отчетность коммерческого банка, используемая для ознакомления и анализа его деятельности Центральным банком, руководителями коммерческого банка, другими заинтересованными юридическими и физическими лицами, а также для открытой публикации.

Особенность новой финансовой отчетности - ее комплексность. Ясно, что формы финансовой отчетности, взятые отдельно, не дают полной информации об изучаемом объекте, а вот в совокупности они позволяют оценить финансовое состояние коммерческого банка. Отлаженная система внутренней отчетности позволяет руководству банка в любой момент получить необходимую информацию о деятельности банка. Такой подход дает возможность накапливать и систематизировать данные о работе банка за определенный период времени. Результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в истекшем отчетном периоде учитываются в отчете о прибылях и убытках. Последний отражает различные виды доходов и расходов по операциям банка.

В доходной части можно выделить:

ь доходы от операционной деятельности банка, включающие доходы от межбанковских операций, операций с клиентурой;

ь процентов по ссудам;

ь комиссий по оказанным услугам и торгового дохода по операциям с

ь ценными бумагами (результатов биржевых сделок);

ь доходы от побочной деятельности банка;

Расходы состоят из:

ь процентов по депозитам;

ь вознаграждений, комиссий по полученным услугам;

ь потерь по ссудам и выданным авансом суммам;

ь обесценение ценных бумаг;

После группировки доходов и расходов показывается финансовый показатель деятельности банка.

Приведем пример формирования отчета по прибыли, таблица№2:

Таблица №2 Формирование чистой прибыли (млн. руб.)

	Периоды
	2003	2004	Отклонение
Процентный доход (+)	58258	67512	9254
Процентный расход (-)	36120	45342	9222
Процентная маржа	22138	22170	32
Беспроцентный доход (+)	4702	8348	3646
Беспроцентный расход (-)	7260	4800	-2460
Доход (убыток) от операций на рынке с ценными бумагами и валютном рынке (-/+)	2250	7350	5100
Неординарные (непредвиденные) доходы (-/+)	734	1298	564
Отчисления в резерв на возможные потери по ссудам (-)	3814	5060	1246
Налоги (-)	10182	13864	3682
Чистая прибыль	9488	9578	90

Источник: www.banks4.narod.ru

Основным фактором, определяющим рост прибыли, является, беспроцентный доход, что отрицательно характеризует деятельность Банка, поскольку основной деятельностью любого банка является деятельность по привлечению и предоставление средств кредитования, тогда как операции по операции на валютном рынке и рынке ценных бумаг являются вторичными и их значительный удельный вес определяет повышенный риск банковской деятельности и может отражать отрицательные тенденции развития данного Банка. Отрицательное значение баланса доходов и расходов по операциям с ценными бумагами снижает показатель общей прибыли. Положительным моментом является сокращение величины беспроцентного расхода, это говорит об эффективной системе управления ценными бумагами и валютными операциями, в противном случае, с учетом вышеизложенных последствий подобной политики, Банк мог бы столкнуться с отрицательными последствиями в результате конъюнктурных изменений на указанных рынках.

1.4 Проблемы анализа финансовых показателей деятельности банка

Анализ финансовых результатов деятельности банка сопряжен со многими факторами, оказывающих на него влияние. Вследствие этого появляются проблемы, связанные с ним. Проблемы анализа вытекают прежде всего из системы учета формирования финансовых показателей. При анализе финансовых показателей особое внимание необходимо уделить их составляющим, за счет которых они формируются, то есть доходам и расходам. В зависимости от качества учета доходов, расходов, прибыли и полноты отражения их в отчетности банка, могут возникнуть проблемы при анализе финансовых показателей и рентабельности банка. Главной проблемой здесь является отсутствие полного набора информационных данных. Реальная информация о всех аспектах деятельности банка находится в руках внутренних пользователей, то есть администрации, поэтому глубокий анализ не возможен.

Важным источником анализа доходов от кредитных операций (процентных доходов) является наличие в банке необходимого методического обеспечения и кредитной документации, полнота и качество которых должны быть всесторонне рассмотрены. Размеры комиссионных доходов по услугам клиентам и банкам (непроцентные доходы) напрямую зависят от издержек, связанных с обслуживанием клиентов, размера платы, взимаемой другими банками за аналогичные услуги, степени автоматизации банковских операций, других факторов, что требует при анализе наиболее полного объема документации для определения прибыли по этим операциям. Оценку величины получаемых штрафов, пени и неустоек необходимо осуществлять при анализе отдельных групп кредитных, расчетных и других видов операций, что невозможно на базе данных баланса и отчета о финансовых результатах.

При анализе расходов банка возникают проблемы, связанные с расчетом внутренней стоимости банковской операции. Основной проблемой при расчете внутренней стоимости отдельных банковских операций является определение реальной величины привлеченных средств, приходящихся на данную операцию, сложность распределения совокупной стоимости привлечения по отдельным видам активов, поскольку в обезличенном учете поступающих в банк средств не осуществляется привязка их к определенным активным операциям.

На результаты анализа финансовых показателей деятельности банка влияет выбранная группировка статей доходов и расходов по каким - либо видам операций, которая является достаточно условной. Так, при различных их комбинациях прибыль от проведения отдельных видов операций соответственно становится условным показателем, так как она изменяется в зависимости от способов группировки промежуточных финансовых результатов по видам деятельности или операций банка. Это и без того осложняет процесс трудоемкий процесс анализа прибыли по различным видам операций, при этом выводы, сделанные на его основе, также приобретают условный характер. При анализе прибыли банка, даже функционирующем относительно стабильно, используются далеко не все имеющиеся резервы для получения максимально возможного размера финансового показателя. К сожалению, вопросы анализа упущенной банками выгоды остаются теоретически мало исследованными. В практической деятельности банка эта работа либо не проводится вовсе, либо выполняется несвоевременно, когда вернуть упущенное невозможно.

II. Расчетная часть

Задание 1

По исходным данным таблицы 1:

1. Постройте статистический ряд распределения российских банков по признаку прибыли, образовав пять групп с равными интервалами.

2. Постройте графики полученного ряда распределения. Графически определите значение моды и медианы.

3. Рассчитайте характеристики интервального ряда распределения: среднюю арифметическую, среднее квадратическое отклонение, коэффициент вариации.

4. Вычислите среднюю арифметическую по исходным данным, сравните ее с аналогичным показателем, рассчитанным в п.3 для интервального ряда распределения. Объясните причину их расхождения.

Сделайте выводы по результатам выполнения задания.

Таблица 1 - Механистическая выборка данных о деятельности российских банков, млн.руб.

№ предприятия	Прибыль	Собственный капитал
1	62	1 969
2	175	5 207
3	83	840
4	153	1 828
5	118	589
6	170	1 368
7	139	2 080
8	200	2 400
9	244	3 681
10	268	5 590
11	342	8 587
12	329	2 971
13	289	6 930
14	66	1 115
15	121	1 076
16	129	1 969
17	166	4 703
18	67	440
19	282	2 960
20	148	981
21	165	3 808
22	198	530
23	163	895
24	240	2 818
25	224	3 034
26	165	1 079
27	213	2 918
28	64	985
29	111	2 020
30	119	1 576
31	93	1 152
32	189	3 810
33	203	2 400
34	237	4 077
35	215	2 338
36	153	1 517
37	306	2 646

Для проведения группировки по прибыли банков проведем ранжирование исходной информации в порядке возрастания признака.

Таблица 2 - Ранжированная прибыль в порядке возрастания

Прибыль	Собственный капитал
62	1969
64	985
66	1115
67	440
83	840
93	1152
111	2020
118	589
119	1576
121	1076
129	1969
139	2080
148	981
153	1828
153	1517
163	895
165	3808
165	1079
166	4703
170	1368
175	5207
189	3810
198	530
200	2400
203	2400
213	2918
215	2338
224	3034
237	4077
240	2818
244	3681
268	5590
282	2960
289	6930
306	2646
329	2971
342	8587

Рассчитаем величину интервала группировки по следующей формуле:

млн.руб.

где xmax, xmin - наибольшее и наименьшее значение признака соответственно; n - число групп.

Разделим банки по величине прибыли на пять групп, величину интервала групп примем равной 56,0 млн.руб.

Определяем интервалы групп:

Таблица 3 - Интервалы групп

Интервал	62 - 118	118 - 174	174 - 230	230 - 286	286 - 342
Частота	8,0	12,0	8,0	5,0	4,0

Необходимо подсчитать по данным группировки прибыль и собственный капитал в каждой группе

Таблица 4 - Группировка банков по прибыли

Группы банков, млн. руб.	Прибыль (Х)	Собственный капитал (У)
62-118	62	1969
	64	985
	66	1115
	67	440
	83	840
	93	1152
	111	2020
Итого 1группа: 7	546	8521
118-174	118	589
	119	1576
	121	1076
	129	1969
	139	2080
	148	981
	153	1828
	153	1517
	163	895
	165	3808
	165	1079
	166	4703
	170	1368
Итого 2 группа: 13	1909	23469
174-230	175	5207
	189	3810
	198	530
	200	2400
	203	2400
	213	2918
	215	2338
	224	3034
Итого 3 группа: 8	1617	22637
230-286	237	4077
	240	2818
	244	3681
	268	5590
	282	2960
Итого 4 группа: 5	1271	19126
286-342	289	6930
	306	2646
	329	2971
	342	8587
Итого 5 группа: 4	1266	21134
Всего 37	6609	94887

Х = УX/n=6609/37=178,6

Y= УX/n=94887/37=2 564,5

По данным таблицы № 4 строим итоговую таблицу статистического ряда распределения и определяем необходимые характеристики.

Таблица 5

Группы банков по величине прибыли, млн.руб.	Число банков, единиц	Середина интервала х`i	x`i*fi	x`i - xср	(x`i - xср)2	(x`i - xср)2*fi
62 - 118	7	90	630	-88,6	7849,96	54949,72
118 - 174	13	146	1 898	-32,6	1062,76	13815,88
174 - 230	8	202	1 616	23,4	547,56	4380,48
230 - 286	5	258	1 290	79,4	6304,36	31521,8
286 - 342	4	314	1 256	135,4	18333,16	73332,64
Итого	37		6 690		34097,8	178000,52

Ха= 6690/37=180,8 млн.руб.

Чтобы сделать расчет среднего значения прибыли, необходимо интервальный ряд преобразовать в дискретный, для этого сумму верхней и нижней границы в каждой группе разделить на 2.

(62+118)/2=90

(118+174)/2=146 и тд.

Xf = 90*7=630

146*13=1898 и тд.

Находим среднюю прибыль по средней арифметической взвешенной:

Ха= 6690/37=180,8 млн.руб.

Для расчета среднего квадратического отклонения и дисперсии заполняем таблицу № 4 по формуле:

Определяем дисперсию и среднее квадратическое отклонение:

=v178000,52 / 37 =v4810,8 =69,4 млн. руб.

Т.е. на 70,7 млн.руб. в среднем величина прибыли отклоняется от среднего значения.

Рассчитываем коэффициент вариации:

V= 69,4/180,8=0,384или 38,4%

На основании полученного коэффициента можно сделать вывод, что по величине прибыли банки являются неоднородными, так как коэффициент вариации превышает 33%.

Построим гистограмму распределения для определения значения моды:

Рис. 1. Гистограмма распределения банков по величине прибыли

2) Определим графически значение моды и кумуляты:



Рис. 2 - Графическое нахождение моды

Рис. 3 - Графическое нахождение кумуляты

Задание 2

По исходным данным таблицы 1:

1. Установить наличие и характер связи между величиной прибыли и величиной собственного капитала, образовав пять групп с равными интервалами по обоим признакам, методами:

а) аналитической группировки;

б) корреляционной таблицы.

2. Измерить тесноту корреляционной связи между названными признаками с использованием коэффициента детерминации и эмпирического корреляционного отношения. Сделать выводы.

Решение

1. Выявим наличие и характер связи между величиной прибыли и величиной собственного капитала методом аналитической группировки, образовав пять групп с равными интервалами по обоим признакам.

Построим аналитическую таблицу для оценки наличия связи.

Из таблицы 6 выявляется следующая закономерность - рост величины прибыли по банкам сопровождается увеличением величины собственного капитала.

Таблица 6 - Группировка банков по величине прибыли и собственного капитала, млн. руб.

Группы банков по величине прибыли, млн.руб.	Число банков	Величина прибыли (Х)	Собственный капитал (У)
		Всего	На 1 банк	Всего	На 1 банк
62 - 118	7	546	78	8521	1 217,3
118 - 174	13	1909	146,85	23469	1 805,3
174 - 230	8	1617	202,1	22637	2 829,6
230 - 286	5	1271	254,2	19126	3 825,2
286 - 342	4	1266	316,5	21134	5 283,5
Итого	37	6609	178,6	94887	2 564,5

Выявим наличие, и характер связи между величиной прибыли и величиной собственного капитала методом корреляционной таблицы, образовав пять групп с равными интервалами по обоим признакам.

Рассчитаем величину интервала группировки банков по величине собственного капитала:

 млн. руб.

Помимо аналитической таблицы наличие зависимости и направление связи между признаками можно определить с помощью корреляционной таблицы. Для ее построения нужно не только распределить на группы банков по величине прибыли, но и сгруппировать по собственному капиталу, т.е. по результирующему признаку. Как и в первом случае, ранжировать данные о результирующем признаке «у» и произвести группировку на 5 групп с равными интервалами.

Построим ранжированный ряд по собственному капиталу:

Собственный капитал
440 min
589
840
895
981
985
1076
1079
1115
1152
1368
1517
1576
1828
1969
1969
2020
2080
2338
2400
2400
2646
2818
2918
2960
2971
3034
3681
3808
3810
4703
4077
5207
5590
6930
8587 max

Рассчитаем интервал группировки:

440-2069,4	18
2069,4-3698,8	11
3698,8-5328,2	5
5328,2-6957,6	2
6957,6-8587	1

Таблица 7 - Корреляционная таблица распределения банков по величине прибыли и собственного капитала, млн.руб.

Группы банков по величине прибыли, млн.руб.	Группы банков по величине капитала, млн.руб.	Итого
	440 - 2069,4	2069,4- 3698,8	3698,8 - 5328,2	5328,2 - 6957,6	6957,6 - 8587
62 - 118	7			0	0	7
118 - 174	10	1	2	0	0	13
174 - 230	111	5	2		0	8
230 - 286	0	3	110	1		5
286 - 342		2		1	1	4
Итого	18	11	5	2	1	37

Как следует из корреляционной таблицы, между изучаемыми признаками существует прямая связь, поскольку с ростом величины собственного капитала по банкам величина прибыли также увеличивается.

Для расчета эмпирического корреляционного отношения необходимо рассчитать межгрупповую и общую дисперсии результативного признака, при этом используют данные группировки по фактическому признаку «х» - прибыль.

Х= (1217,3*7+1805,3*13+2829,6*8+3825,2*5+5283,5*4)/37=2564,5

(12704634+7493000,3+562224,08+7946822+29571844)/37=

= 1609082,09

Межгрупповая дисперсия 1609082,09 млн.руб.

Общая дисперсия рассчитывается по следующей формуле

Таблица 8 - Расчет общей дисперсии

Собственный капитал, млн. руб.	x-xср i	(x-xср i)2
1 969	-595,5	354636,3
985	-1579,5	2494862,9
1 115	-1449,5	2101089,4
440	-2124,5	4513557,7
840	-1724,5	2973946,9
1 152	-1412,5	1995194,4
2 020	-544,5	296495,0
589	-1975,5	3902653,6
1 576	-988,5	977159,0
1 076	-1488,5	2215672,5
1 969	-595,5	354636,3
2 080	-484,5	234753,3
981	-1583,5	2507515,0
1 828	-736,5	542452,2
1 517	-1047,5	1097284,6
895	-1669,5	2787275,4
3 808	1243,5	1546258,6
1 079	-1485,5	2206750,4
4 703	2138,5	4573124,5
1 368	-1196,5	1431644,6
5 207	2642,5	6982734,8
3 810	1245,5	1551236,6
530	-2034,5	4139245,2
2 400	-164,5	27064,7
2 400	-164,5	27064,7
2 918	353,5	124952,7
2 338	-226,5	51308,4
3 034	469,5	220417,6
4 077	1512,5	2287615,4
2 818	253,5	64255,4
3 681	1116,5	1246542,1
5 590	3025,5	9153568,5
2 960	395,5	156409,6
6 930	4365,5	19057472,3
2 646	81,5	6640,0
2 971	406,5	165231,3
8 587	6022,5	36270343,5
Итого		120639065,2

у02= 120639065,2/ 37 = 3260515,3

Коэффициент детерминации равен отношению межгрупповой дисперсии к общей и показывает долю общей вариации результативного признака, обусловленного вариацией группировочного признака:

з2 = д2 /у 02

где з2 - коэффициент детерминации.

з2 = 1575095,2 / 3260515,3 = 0,483 или 48,3%

Из расчетов следует, что на 49,4% вариация работающих собственного капитала банков обусловлена различиями величины прибыли.

Эмпирическое корреляционное отношение:

где з - эмпирическое корреляционное отношение.

По данным задачи эмпирическое корреляционное отношение равно:

1575095,2/3260515,3=0,695

Эмпирическое корреляционное отношение составляет 0,702, что согласно оценки по шкале Чэддока, соответствует сильной связи между признаками.

Задание 3

По результатам выполнения задания 1 с вероятностью 0,683 определить:

· Ошибку выборки средней прибыли и границы, в которых будет находиться средний размер прибыли в генеральной совокупности.

· Ошибку выборки доли банков с прибылью 153 млн. руб. и более и границы, в которых будет находиться генеральная доля.

Решение

1) Средняя ошибка выборки при 3%-ой бесповторной выборке определяется по следующей формуле:

=

Размещено на http://www.allbest.ru/

где у 2 - дисперсия выборочной совокупности (определена в задаче 1); n - объем выборочной совокупности;

N - объем генеральной совокупности.

и составит: = (4810,8/37)*(1-0,03) = 11,23 млн. руб.

Предельная ошибка выборки с вероятностью 0,683 (t=1): Дх = t* и составит: Дх =11,23*1 = 11,23 млн. руб. Тогда можно утверждать, что при заданной вероятности генеральная средняя будет находиться в следующих пределах:

- Дx ? ? + Дx

или 167,18 ? ? 190,06 млн.руб.

2) Выборочная доля w, или частность, определяется отношением числа единиц, обладающих изучаемым признаком m, к общему числу единиц выборочной совокупности n:

w = m/n

Предельная ошибка для доли при бесповторном случайном и механическом отборе рассчитывают по следующим формулам:

µw =

где Дw - средняя ошибка выборки для доли.

Доля банков с величиной прибыли 153 млн. руб. и более составляет: w = 24 / 37 = 0,65

Предельная ошибка для доли: µw = = 0,077

Границы генеральной доли рассчитываются по формуле:

w - µw ? w ? w + µw

0,57 ? w ? 0,73

С вероятностью 0,683 можно утверждать, что удельный вес банков с величиной прибыли 153 млн. руб. и более будет находится в пределах 64,9%7,7% или 57,1% ? w ? 72,6% в генеральной совокупности.

Задание 4

Имеются следующие данные по коммерческому банку, млн.руб.

Показатель	Период
	базисный	отчетный
Капитал банка	610	720
Активы банка - всего	4270	5148
в том числе работающие активы	3030	3700
Доходы - всего	595	698
в том числе процентные доходы	476	572
Расходы - всего	482	550
в том числе процентные расходы	380	455
Платежи в бюджет из прибыли	35	44

Определить:

1. Показатели прибыли и рентабельности коммерческого банка за каждый период;

2. Изменение балансовой прибыли в результате изменения капитала, эффективности использования активов, мультипликатора капитала и доли маржи прибыли.

1. Определим показатели прибыли и рентабельности коммерческого банка за каждый период с помощью Microsoft Excel. Для этого введем в ячейку B12 формулу нахождения прибыли, которая равна доходы минус расходы за каждый период (B6-B8, C6-C8), а в ячейку B13, формулу для нахождения рентабельности, которая равна прибыль минус капитал банка за каждый период (B12/B3, C12/C3) рис.4:

Рис.4 Показатели прибыли и рентабельности в млн.руб.

2. Определим изменение балансовой прибыли в результате изменения капитала, эффективности использования активов, мультипликатора капитала и доли маржи прибыли за каждый период с помощью Microsoft Excel. Для этого в ячейку B14 введем формулу для нахождения балансовой прибыли, которая равна капитал банка за отчетный период минус капитал банка за базисный период (C3-B3). В ячейку B15 введем формулу для нахождения эффективности активов банка, которая равна отношению активов за отчетный период к активам за базисный период (C4/B4). В ячейку B16 введем формулу нахождения мультипликатора капитала по формуле отношения платежей в бюджет прибыли к капиталу банка (B10/B3, C10/C3), а в ячейку B17 введем формулу для нахождения доли маржи прибыли которая равна отношению процентных доходов к работающим активам банка (B7/B5, C7/C5) рис.5 и рис.6:

Рис.5 Исходные данные таблицы



Рис.6 Расчет показателей банка в млн.руб.

Рассчитанные финансовые показатели деятельности банка показывают, что прибыль за отчетный период (148 млн.руб.) больше, чем прибыль за базисный (113 млн.руб.), это вызвано сокращением расходов и повышением доходов в отчетном периоде; коэффициент рентабельности (0,185245902 % за базисный и 0,20555556 % за отчетный), показывает как изменился объема производства, производительность труда, эффективность работы за отчетные периоды. В результате изменения капитала, эффективности использования активов, мультипликатора капитала и доли маржи прибыли за каждый период - показатель балансовой прибыли равен 110 млн.руб.

III. Аналитическая часть

3.1 Постановка задачи

финансовый банковский статистический отчетность

По исходным данным о банках, представленным в таблице 12, произвести группировку 20 банков по величине кредитных вложений. Подобрать 3-4 наиболее экономически связанных и существенных показателя, определить их суммарные величины по каждой группе, а также вычислить показатели в относительном выражении. Результаты группировки изложить в сводной групповой таблице.

Для группировки банков с помощью аналитической группировки проанализировать зависимость величины кредитных вложений от других экономических показателей, характеризующих деятельность банков.

Таблица 12 - Данные о деятельности коммерческих банков, млн.руб.

Номер банка	Кредитные вложения	Суммарный риск	Чистые активы	Суммарные обязательства	Прибыль
1	0	952	944	820	6
2	258	325	421	251	85
3	241	422	425	320	10
4	236	258	458	251	29
5	751	952	1152	1111	25
6	625	1145	1478	1521	300
7	421	581	721	521	6
8	853	952	952	800	19
9	41	452	521	400	41
10	451	752	752	630	14
11	87	152	125	45	1
12	251	281	325	251	11
13	236	325	581	451	36
14	251	210	412	332	35
15	45	178	214	95	41
16	325	331	352	258	5
17	285	400	451	332	32
18	251	422	710	521	15
19	352	399	452	335	13
20	102	105	114	0	9

Источник: Бюллетень банковской статистики, 2006, № 6.

3.2 Методика решения задачи

Используя номограмму по формуле Стерджесса, определяем, что для 20 банков (N) оптимальное количество групп (m) составляет пять.

Таблица 13 - Номограмма по формуле Стерджесса

N	1524	2544	4589	90179	180359	360719	7201489
m	5	6	7	8	9	10	11

Поскольку вариация признака происходит в сравнительно узких границах и распределение носит равномерный характер, то построим группировку с равными интервалами по признаку кредитных вложений:

,

где h - величина интервала;

xmax, xmin - максимальное и минимальное значения группировочного признака в совокупности; m - число групп.

Определим количество банков по группам при построении группировки с полученным интервалом, также рассчитаем суммарное значение других представленных показателей, и их относительное значение по группе. Результаты расчета представим в таблице 14.

3.3 Технология выполнения компьютерных расчетов

Расчеты выполняются в табличном процессоре MS Excel. Расположение исходных данных для расчетов представлено на рис. 5, а формульный шаблон группировочной таблицы и формула расчета интервала на рис. 6.



Рис. 5. Расположение исходных данных на листе MS Excel

Рис. 6. Расположение формульного шаблона группировочной таблицы на листе MS Excel

Таблица 14 - Сводная групповая таблица, млн.руб.

Группы банков по кредитным вложениям	Число организаций	Суммарный риск	Чистые активы	Прибыль
		всего	в среднем на один банк	всего	в среднем на один банк	всего	в среднем на один банк
0 - 170,6	5	1839	367,8	1918	383,6	98	19,6
170,6 - 341,2	9	2974	330,4	4135	459,4	258	28,7
341,2 - 511,8	3	1732	577,3	1925	641,7	33	11,0
511,8 - 682,4	1	1145	1145,0	1478	1478,0	300	300,0
682,4 - 853	2	1904	952,0	2104	1052,0	44	22,0
Итого	20	9594	479,7	11560	578,0	733	36,7

Построим гистограмму и кумуляту распределения коммерческих банков по величине кредитных вложений.

Рис.1. Гистограмма распределения банков по величине кредитных вложений



Рис.2. Кумулята распределения банков по величине кредитных вложений

3.4 Анализ результатов статистических компьютерных расчетов

Построенная аналитическая группировка позволяет сделать вывод, что наибольшее количество банков имеет уровень кредитных вложений в пределах 170,6 - 341,2 млн. руб., в группы с величиной кредитных вложений 511,8 - 682,4 млн. руб. попадает лишь один банк. При росте величины кредитных вложений по банкам, такие показатели как суммарный риск, чистые активы и прибыль также увеличиваются, т.е. они связаны прямо пропорциональной связью.

На основе гистограммы распределения банков по величине кредитных вложений можно сделать вывод, что банки по величине кредитных вложений характеризуются концентрацией, которая заключена в пределах величины кредитных вложений в ценные бумаги от 0 до 512 млн.руб.

IV. Заключение

Сделаем краткие выводы по всем разделам курсовой работы.

В теоретической части курсовой рассмотрена система, показателей, характеризующих деятельность банков. Основными их них являются объем предоставляемых кредитов (как физическим, так и юридическим лицам), структура и качество активов, доходность и рентабельность кредитной деятельности. Взаимосвязь данных показателей изучается с помощью таких статистических методов, как корреляционный и регрессионный анализ.

В расчетной части курсовой работы был построен ряд распределения банков по признаку величина прибыли, с образованием пяти групп с равными интервалами. По величине прибыли представленную совокупность банков можно считать неоднородной, поскольку коэффициент вариации превышает 33%.

Изучение взаимосвязи величины прибыли и собственного капитала банков показало, что существует прямая связь между данными показателями, т.е. чем больше величина прибыли, тем больше величина его собственного капитала. Расчет коэффициента детерминации и эмпирического корреляционного отношения также подтверждает тесноту связи данных показателей.

Анализ выборочной совокупности позволяет с вероятностью 0,683 утверждать, что предельная ошибка выборки средней величины прибыли банков составит 11,23 млн. руб. и генеральная средняя будет находиться в пределах 167,18 ? ? 190,06 млн.руб. Также с вероятностью 0,683 можно утверждать, что удельный вес банков с величиной прибыли 153 млн. руб. и более будет находиться в пределах 64,9%7,7% или 57,1% ? w ? 72,6% в генеральной совокупности.

Анализ тесноты связи различных показателей банков, проведенный в аналитической части, показывает, При росте величины кредитных вложений по банкам, такие показатели как суммарный риск, чистые активы и прибыль также увеличиваются, т.е. они связаны прямо пропорциональной связью.

В итоге можно отметить, что все задачи курсовой работы выполнены, цель достигнута.

V. Список использованной литературы

1. Адамов В.Е., Ильенкова С.Д., «Экономика и статистика банка», учебник, г.Москва, 2001 год;

2. Вакуленко Т.Г, Фомина Л.Ф., «Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений», учебное пособие, г.Москва, 2003 год;

3. Громыко Г.Л., «Теория статистики», практикум, г.Москва, 2003 год;

4. Иванов В.В, «Анализ надежности банка», учебное пособие, г.Москва, 2000 год;

5. Львов В.С., «Анализ финансового состояния коммерческих банков», учебное пособие, г.Москва, 2000 год;

6. Салина В.Н., «Статистика Финансов», учебник, г.Москва, 2001 год;

7. Симчеры В.М., «Практикум по статистике», учебное пособие, г.Москва, 2000 год;

8. www.banks4.narod.ru

Размещено на Allbest.ru