Организация и порядок учета межбанковского кредитования

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава 1. Виды, цели и оформление межбанковского кредита

1.1 Понятие межбанковского кредита, виды

1.2 Определение контрагента на рынке межбанковского кредитования

1.3 Оформление межбанковского кредита

Глава 2. Корреспондентские отношения и учет межбанковских кредитов

2.1 Корреспондентские отношения

2.2 Учет межбанковских кредитов

Глава 3. Организация межбанковских расчетов

Заключение

Список использованной литературы

Введение

межбанковский кредитование контрагент учет

Выбор темы межбанковского кредита обусловливается тем, что межбанковский кредит играет огромную роль для государства, имеет большое значение в межбанковских операциях, где один банк может содействовать экономическому развитию другого банка. Ведь банк, особенно региональный банк, имеет жизненно важную роль в экономике привязанного региона, потому что предприятия и население любого региона не могут отдельно существовать от экономической системы государства.

У банков все чаще возникает потребность привлечения заемных средств для осуществления своей деятельности и привлечения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды по кредитному договору.

В процессе расчетно-кассового обслуживания клиентов и совершения платежей банки вступают между собой во взаимные отношения, которые получили название корреспондентских отношений. Существуют два варианта организации межбанковских расчетов с помощью корреспондентских счетов:

Децентрализованный - основанный на корреспондентских отношениях коммерческих банков друг с другом.

Централизованный - при котором расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в Центральном Банке

Посредничество в платежах между банками позволяет Центральному Банку осуществить контроль и регулирование денежного оборота. В основах централизованных межбанковских расчетов положено применение корреспондентских счетов.

Корреспондентский счет - это своеобразный расчетный счет банка, открываемый в Центральном Банке. Назначение корреспондентского счета в том, что на нем хранятся собственные средства, а также отражаются операции по кредитно-расчетному, кассовому и иному обслуживанию клиентуры коммерческого банка.

С помощью корреспондентских счетов открытых в Центральном Банке коммерческие банки производят одну их операций, как межбанковские кредиты.

С развитием в нашей стране рыночных отношений, появлением банков особое значение приобретает проблема четкого правового регулирования финансово-кредитных отношений субъектов предпринимательской деятельности.

Цель данной курсовой работы является подробное раскрытие темы межбанковского кредита как одной из основополагающих операций на Российском межбанковском рынке между банковскими экономическими системами.

Для достижения поставленной цели в курсовой работе будут решены следующие задачи:

· изучить теоретические аспекты межбанковского кредитования;

· оценить состояние межбанковского кредитного рынка в РФ;

· исследовать проблемы межбанковского кредитования и выявить тенденции его дальнейшего развития.

Объектом исследования является рынок межбанковских кредитов в РФ.

Предметом исследования являются организационные и финансово-экономические процессы, связанные с межбанковским кредитованием.

1. Виды, цели и оформление межбанковского кредита

1.1 Понятие межбанковского кредита, виды

Межбанковские операции по размещению средств в зависимости от субъективного состава операции можно разделить следующим образом:

· краткосрочные межбанковские кредиты, предоставляемые кредитными организациями друг другу;

· операции по предоставлению Банком России кредитов кредитным организациям (операции рефинансирования).

В силу своей экономической природы краткосрочные межбанковские кредиты являются уникальным финансовым инструментом не только для поддержания ликвидности банка, но и для проведения активных операций.

В большинстве случаев для работы на рынке межбанковского кредитования банки стремятся установить друг с другом долгосрочные отношения. С этой целью они подписывают Генеральное соглашениие об общих условиях проведения сторон о сотрудничестве и имеет, как правило, долгосрочные характер. При отсутствии подписанного между кредитными организациями Генерального соглашения банки могут заключить сделки межбанковского кредитования на основании простого письменного разового кредитного договора.

В настоящее время на рынке межбанковского кредитования установились стандартные сроки сделок продолжительностью 1 день, 2-7 дней, 8-30 дней, 31-90 дней; по договоренности сторон возможен любой другой срок. При этом кредиты на 1 день (однодневные межбанковские кредиты) занимают основную долю сделок на рынке межбанковского кредитования.

К разряду межбанковских операций по размещению средств относятся также операции рефинансирования Банка России.

В статье 3 Федерального Закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России» Центральный Банк, являясь кредитором последней инстанции, организует систему рефинансирования (кредитования) кредитных организаций, в т.ч. устанавливает порядок и условия рефинансирования, а также осуществляет операции рефинансирования кредитных организаций, обеспечивая тем самым регулирование ликвидности банковской системы, и предусмотренное статьей 28 Закона «О банках и банковской деятельности» право кредитных организаций при недостатке средств для осуществления кредитования клиентов и выполнения принятых на себя обязательств обращаться за получением кредитов в Банк России на определяемых им условиях. Порядок осуществления операций рефинансирования представлен в трех нормативных документах Банка России:

1. положение Банка России от 04.08.2003 № 236-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг»;

2. положение Банка России от 12.11.2007 №312-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами»;

3. положение Банка России от 16.10.2008 №323-П «О предоставлении Банком России российским кредитным организациям кредитов без обеспечения».

В настоящее время действуют механизмы рефинансирования (кредитования) банков, которые в зависимости от используемого обеспечения можно разделить на 2 группы:

· кредиты, обеспеченные «рыночными» активами - эмиссионными ценными бумагами, входящими в Ломбардный список Банка России;

· кредиты, обеспеченные «нерыночными активами» - векселями организаций реального сектора экономики, правами требования по кредитным договорам с организациями реального сектора или поручительствами кредитных организаций.

Помимо вышеуказанных кредитов выделяют кредиты без обеспечения, которые предоставляются Банком России в соответствии с положением Банка России от 16.10.2008 № 323-П на срок не более 1 года.

Кредитование под залог (блокировку) ценных бумаг осуществляется в соответствии с положением Банка России от 04.08.2003 № 236-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг».

В соответствии с данным нормативным документом Банк России предоставляет кредитным организациям в автоматическом режиме под залог ценных бумаг, входящих в Ломбардный список Банка России, внутридневные кредиты и кредиты овернайт и в режиме запроса (заявления на получение кредита по фиксированной процентной ставке (заявки) на участие в ломбардном кредитном аукционе) - ломбардные кредиты.

Внутридневные кредиты - кредиты Банка России, предоставляемые при осуществлении платежа с основного счета банка сверх остатка денежных средств на данном основном счете банка. Внутридневные кредиты бесплатны для кредитных организаций.

Кредиты овернайт - кредиты Банка России, предоставляемые банку в конце дня работы подразделения расчетной сети Банка России в сумме не погашенного банком внутридневного кредита. Предоставляются по ставке овернайт Банка России, равной ставке рефинансирования Банка России. В настоящее время Банком России обеспечена возможность получения кредитными организациями внутридневных кредитов и кредитов овернайт Банка России на их корреспондентские счета или корреспондентские субсчета, открытые в подразделениях расчетной сети Банка России всех территориальных учреждений Банка России, осуществляющих электронную обработку платежей (т.е. в 76 территориальных учреждениях Банка России).

Ломбардные кредиты - кредиты Банка России, предоставляемые банку по его заявлению на получение ломбардного кредита по фиксированной процентной ставке или заявке на участие в ломбардном кредитном аукционе. Данные кредиты могут предоставляться на любые банковские счета (корреспондентский счет и /или корреспондентские субсчета) кредитной организации, открытые во всех территориальных учреждениях Банка России или в уполномоченных расчетных небанковских кредитных организациях (РНКО). Статус уполномоченной РНКО на сегодняшний день имеет ЗАО РП ММВБ.

Ломбардные кредитные аукционы проводятся по расписанию: на срок 14 календарных дней и 3 месяца - ежемесячно каждый вторник, на срок 6 и 12 месяцев - ежемесячно в первый вторник месяца. Предоставление ломбардных кредитов по итогам аукциона осуществляется на следующих день после его проведения, т.е. преимущественно по средам. Кредитные организации вправе подавать к участию в аукционе наряду с конкурентными неконкурентные заявки. Ограничение на объем неконкурентных заявок (максимальная доля в общем объеме заявок, поданных кредитной организацией для участия в аукционе) устанавливается условиями проведения аукциона.

Для обеспечения возможности получения в Банке России внутридневных кредитов и кредитов овернайт или ломбардных кредитов на корреспондентские счета (субсчёта), открытые в Банке России, кредитной организации надлежит заключить с Банком России Генеральный кредитный договор на предоставление кредитов Банка России, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг (по форме приложения 2 к положению Банка России от 04.08.2003 №236-П).

Для обеспечения возможности получения в Банке России ломбардных кредитов на корреспондентский счёт, открытый в уполномоченной РНКО, кредитной организации надлежит заключить с Банком России договор на предоставление кредитов Банка России, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг, по сделкам, совершаемым на ММВБ с использованием Системы электронных торгов ММВБ (по форме, установленной письмом Банка России от 25. 08 2006 № 113-Т «О заключении договоров на предоставление кредитов Банка России»).

Заключение Генерального кредитного договора, а также договора от имени Банка России осуществляется территориальным учреждением Банка России по месту ведения корреспондентского счёта кредитной организации.

Кредитование под залог «нерыночных активов» осуществляется в соответствии с Положением Банка России от 12.11.2007 № 312-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами», которое предусматривает возможность получения кредитными организациями трех видов кредитов:

1. внутридневные кредиты. Плата за право пользования банками внутридневными кредитами Банка России установлена в размере, равном нулю.

2. кредиты овернайт. Кредиты овернайт предоставляются на один рабочий день по ставке овернайт Банка России. Внутридневные кредиты и кредиты овернайт по своей сути, за исключением используемого обеспечения, идентичны внутридневным кредитам и кредитам овернайт, предоставляемым в соответствии с Положением Банка России от 04.08.2003 № 236-П.

3. иные кредиты (по фиксированной процентной ставке и на аукционной основе).

Для получения доступа к проведению с Банком России кредитных операций в соответствии с Положением Банка России от 12.11.2007 № 312-П кредитная организация должна:

1. заключить с Банком России Генеральный кредитный договор на предоставление кредитов Банка России, обеспеченных активами по форме приложения 1 к Положению Банка России от 12.11.2007 № 312-П. Для заключения Генерального кредитного договора кредитная организация должна обратиться с ходатайством в территориальное учреждение по месту нахождения ее корреспондентского счета.

2. обеспечить наличие в договоре корреспондентского счета, заключенного с Банком России, права банка России на безакцептное списание денежных средств в целях удовлетворения требований Банка России по кредитным операциям, совершенным в соответствии с Положением Банка России от 12.11.2007 № 312-П.

Кредитная организация-заемщик должна отвечать стандартным критериям для кредитных организаций-контрагентов Банка России:

· отнесена к 1 или 2 классификационным группам в соответствии с нормативными актами Банка России (для небанковских кредитных организаций - в соответствии с указанием Банка России от 31.03.2000 № 766-У, с изменениями; для банков - в соответствии с указанием Банка России от 30.04.2008 № 2005-У).

· не имеет недовзноса в обязательные резервы, неуплаченных штрафов за нарушение нормативов обязательных резервов, либо не представленного расчета размера обязательных резервов.

· Не имеет просроченных денежных обязательств перед Банком России, в том числе по кредитам Банка России и процентам по ним.

Предоставление внутридневных кредитов и кредитов овернайт осуществляется автоматически на основании Генерального кредитного договора. Предоставление кредитов по фиксированной процентной ставке осуществляется на основании заявления на получение кредита Банка России по фиксированной процентной ставке (приложение 6 к Положению Банка России от 12.11.2007 № 312-П), представленного банком в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения кредитующегося счета.

Погашение кредитов Банка России (кроме внутридневных кредитов) осуществляется путем предъявления Банком России инкассовых поручений к кредитующимся счетам банков.

В Генеральном кредитном договоре по каждому кредитующемуся счету устанавливается лимит кредитования - максимально возможная единовременная задолженность банка перед Банком России по внутридневным кредитам и кредитам по фиксированной процентной ставке (в части суммы основного долга).

Величина лимита кредитования определяется Банком России с учетом предложений банка, указанных в ходатайстве на заключение Генерального кредитного договора. В дальнейшем установленная величина лимита кредитования может быть изменена по ходатайству банка или по инициативе Банка России. Изменения лимита кредитования осуществляется в одностороннем порядке путем направления Банком России банку соответствующего уведомления.

1.2 Определение контрагента на рынке межбанковского кредитования

В соответствии с законом «О банках и банковской деятельности» кредитная организация на договорных началах может привлекать и размещать друг у друга средства в форме вкладов (депозитов) кредитов, осуществлять расчеты через создаваемые расчетные центры корреспондентские счета, открываемые друг и друга. Несовпадение во времени привлечения и использования средств клиентов приводит к созданию рынка краткосрочных межбанковских кредитов. Для межбанковского рынка характерно наличие множества контрагентов. При нормальном функционировании у банка возникает ситуация потребности в резервах и излишках ресурсов. Потребность или излишек образуются из-за невозможного точного планирования поступлений на корреспондентский счет банка клиентских платежей. Поэтому периодически образуемый у банка излишек ресурсов представляет собой денежные средства, поступающие на расчетный счет клиентов и, соответственно, имеет краткосрочный характер.

Для соблюдения ликвидности, банк должен вкладывать этот излишек на короткий срок и с высокой степенью надежности возврата. Этим условиям отвечает межбанковское кредитование. Коммерческий банк, является участником рынка межбанковских кредитов, выступая поочередно в роли как кредитора, так и роли заемщика. Эти кредиты являются оптимальным инструментом регулирования ликвидности коммерческого банка. Преимуществом межбанковского кредита служит высокая скорость осуществления сделки, соответствующая быстроте изменения текущей ликвидности банка. Как только у коммерческого банка появляется излишек, он может быть реализован на межбанковском рынке, так как межбанковский кредит является наиболее быстрым и надежным способом размещения краткосрочных банковских ресурсов. Можно выделить два основных назначения межбанковского кредита - межбанковские кредиты являются для банка спекулятивным инструментом получения прибыли, а также инструментом подержания текущей ликвидности. Это обуславливает в основном краткосрочный характер межбанковских кредитов, который, как правило, предоставляется на 1-2 дня. Вместе с этим, непосредственным фактом является то, что финансовое положение банка не может измениться за такой короткий срок, поэтому проведение анализа кредитоспособности банка-заемщика в случае предоставления кредита не имеет смысла и невыполнимо в силу необходимости быстроты проведения сделки.

Анализ кредитоспособности банка-контрагента может проводиться раз в месяц, по балансу на отчетную дату. В результате этого определяется лимит, т.е. предельная сумма кредита. В течение месяца предоставление денежных средств банку - заемщику автоматически по мере поступления заявок при условии приемлемости процентных ставок и наличия ресурсов.

Операции на рынке межбанковских ресурсов проводятся коммерческими банками на основании Соглашения о сотрудничестве на рынке межбанковских ресурсов или об общих условиях проведения операций на внутреннем денежном рынке. Это соглашение заключается не по каждой сделке, а один раз на продолжительный период. В нем оговаривается круг операций, которые осуществляют банки друг с другом, порядок проведения сделок, порядок предоставления документов. Заключив соглашение, банки начинают осуществлять сделки по купле-продаже друг другу межбанковских краткосрочных кредитов на основании своих потребностей. Но непосредственным заключением сделки занимаются дилеры. Дилинг - это совершение сделок с валютой, ценными бумагами, депозитами, драгоценными металлами с помощью телефона, телекса и других средств связи. Выделим особенности такой сделки: она совершена на основе устных переговоров с последующим письменным оформлением. После проведения переговоров и достижения устного соглашения система автоматически распечатывает протокол переговоров с зафиксированным условием сделки. Дилер заключает сделку, ставит свою подпись на нем и отдает его в отдел оформления межбанковских кредитов. Особенностью обработки заявки на получение кредита является то, что ее прием или отклонение производится с соблюдением следующих условий:

· соблюдение установленного лимита кредитования;

· приемлемость процентных ставок, подверженных резким колебанием на рынке межбанковского кредитования;

· наличие у банка-кредитора свободных денежных ресурсов.

Кредитный анализ банков - контрагентов имеет значение в силу того, что межбанковские кредиты чаще всего носят бланковый характер. На сегодняшний день существует ряд методик анализа финансового положения банков, но их общий недостаток заключается в том, что они разработаны обособленно от процесса управления межбанковскими кредитами в целом.

С точки зрения источников данных, кредитный анализ включает в себя два аспекта:

· разработка собственных аналитических материалов на основе поступления бухгалтерских данных от банков-контрагентов;

· анализ данных из внешних источников - деловой и профессиональной литературы, СМИ.

Аналитическая оценка банка дает портрет банка, а рейтинговая оценка заемщика отражает его сравнительную характеристику по отношению к другим банкам. В результате проведения анализа банка-заемщика, образуется подборка аналитических материалов:

· аналитический баланс коммерческого банка, составленный на основе его исходного баланса;

· рейтинговая оценка банка.

При выборе контрагентов на рынке межбанковских кредитов банками учитывается правовое положение, финансовое состояние будущего заемщика банка, которое определяется на основании данных балансов и экономических нормативов. Используется также информация о рейтингах. На основании этих данных можно рассчитывать допустимую величину кредитного риска для контрагента - максимальный размер кредита для данного заемщика. Коммерческий банк не начнет работать на рынке МБК с контрагентом, не рассчитав на него лимит.

Существуют специальные методики расчета установления лимита на банки-контрагенты, позволяющие адекватно оценить состояние любого банка на основании анализа данных балансов, экономических нормативов, расшифровок данных балансовых счетов, взятых в динамике. Чаще всего лимит рассчитывается на основе данных о собственном капитале банка-контрагента с помощью специального синтетического коэффициента, отражающего финансовое положение банка. Данный коэффициент разрабатывается самим банком-контрагентом. Банки могут оценивать деятельность банков-партнеров также и по их рейтингу.

Рейтинг - специальные показатели деятельности банков. В основе рейтинга лежит обобщенная характеристика по заданному признаку, что позволяет группировать коммерческие банки в определенной последовательности по степени убывания данного признака. Рейтинги могут составляться органами банковского надзора на основе анализа данных отчетности банков и данных проверок на месте. При отборе контрагентов на рынке межбанковских кредитов банки учитывают правовое положение, финансовое состояние банка- будущего заемщика, которое определяется на основании данных балансов и экономических нормативов.

1.3 Оформление межбанковского кредита

При получении межбанковского кредита заемщик предоставляет в кредитный отдел следующие документы: письмо-заявление с указанием суммы, требования в кредитных ресурсах, цель использования, срок возврата, нотариально заверенный устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации, документ с образцами подписей и оттиска печати, баланс за год и на дату предоставления заявки на кредит, расчет экономических нормативов, расшифровку по отдельным статьям баланса, документы, подтверждающие наличие обеспечения возврата кредита, гарантии других кредитных организаций с приложением их баланса, свидетельство о праве собственности на недвижимость.

Обязательным документом по кредитному договору и соглашению выступает срочное обязательство. Этим обязательством оформляются получение каждой суммы кредита в рамках Генерального соглашения (кредитного договора). Сделка считается заключенной в момент получения стороной направившей оферту ответа другой стороны (акцепта), причем ответ стороны о согласии заключить сделку не является акцептом. Такой ответ является отказом от акцепта и в то же время новой офертой. При предоставлении межбанковского кредита кредитор по требованию заемщика передает ему по факсу копию платежного поручения с отметкой об исполнении. В свою очередь заемщик передает срочное обязательство, а также обязуется передать по факсу в возврат средств копию платежного поручения, согласно которого были возвращены кредит и сумма начисленных процентов. Срочное обязательство является одновременно подтверждением заключения сделки.

После получения кредита банк-заемщик регулярно предоставляет банку-кредитору свою отчетность, сведения о кредитах, полученных в других банках, сообщает о соблюдении нормативов ликвидности, установленных Банком России. Аналитические службы банка-кредитора постоянно отслеживают финансовое состояние банков, с которыми идет сотрудничество на рынке межбанковского кредитования, а также устанавливаемые для каждого банка размеры кредита в зависимости от степени надежности заемщика.

В течение действия соглашения стороны каждый месяц предоставляют друг другу балансы и экономические нормативы. При рассмотрении предложения на получение межбанковского кредита кредитор в праве требовать от заемщика баланс на последнюю отчетную дату, подписанный и скрепленный печатью. Стороны обязуются сохранять строгую конфиденциальность информации относительно сделок и признают юридическую силу документов, передаваемых в электронном виде наравне с оригиналом. При наличии временно свободных денежных ресурсов, либо в потребности приобретения кредитных средств дилеры сторон по системам связи направляют предложение заключить сделку, в которой отражаются следующие условия:

· сумма и валюта межбанковского кредита;

· процентная ставка и сроки уплаты процентов;

· даты зачисления средств на соответствующие корреспондентские счета;

· инструкции по осуществлению соответствующих платежей;

· ссылка на номер и дату действующего Генерального соглашения.

В кредитном договоре определяется размер процентной ставки. В его основе лежат рыночные ставки, которые зависят от спроса и предложения на кредитные ресурсы. Уровень процентной ставки по межбанковскому кредиту зависит от срока, вида и валюты кредита.

Проценты за пользование кредитом начисляются за каждый календарный день пользования межбанковского кредитования, начиная с даты зачисления средств на корреспондентский счет кредитора. Согласованные дилерами при заключении сделки проценты выплачиваются в конце срока одновременно с возвратом суммы межбанковского кредита в рамках Генерального договора не предусматривается. При наличии взаимной договоренности задержка кредитных ресурсов у заемщика оформляется с согласия кредитора как новая сделка с началом действия приходящегося на дату окончания предыдущей с обязательной выплатой процентов по предыдущей сделке. Погашение межбанковского кредита производится одной суммой в конце срока кредита. В случае если полученная сумма от заемщика не достаточна для погашения задолженности по основному долгу и процентам, кредитор имеет право в первую очередь исходя из полученных средств заемщика погасить сумму по неустойке, затем основной процент по межбанковскому кредиту, а оставшуюся сумму направить в погашение межбанковского кредита независимо от порядка погашения указанного в платежном поручении заемщика. Досрочный возврат межбанковского кредита или его части допускается только с письменного согласия кредитора. В случае досрочного погашения межбанковского кредита или его части без письменного соглашения кредитора проценты начисляются и уплачиваются за весь период его использования установленный соответствующей сделкой.

Важным моментом кредитного договора является обеспечение своевременного возврата кредита. Межбанковский кредит может быть предоставлен и без обеспечения (в зависимости от уровня банка, его капитала, финансового положения). Но в большинстве договоров по межбанковскому кредитованию фиксированные обязательства предоставляют определенное обеспечение счету, Генеральным соглашением на рынке межбанковского кредитования.

Обеспечением кредита может выступать имущество заемщика, средства на корреспондентских счетах, в кассе, т.е. средства, на которые по закону может быть обращено взыскание.

Взаимная ответственность сторон за выполнение условий кредитных отношений оговариваются в договоре. За просроченную задолженность заемщик оплачивает неустойку по двойной ставке, применяемой к дебетовому сальдо по корреспондентским счетам банков второго уровня Центрального Банка РФ одновременно в банке взыскивается неустойка по своевременно неуплаченным процентам. Банк- кредитор при задержке перечисленных средств уплачивает от суммы не поступивших средств за каждый день просрочки от 2 до 5 процентов ежедневно. Это связано с тем, что в период времени от списания денег с корреспондентского счета банка- кредитора до их зачисления за счет банка-заемщика может быть значительным.

В результате реальная возможность получить или использовать кредит будет отсрочена.

Условия кредитных сделок по межбанковскому кредитованию зависят от сотрудничества с ним, от банка, которому впервые предоставлен межбанковский кредит требует более детальные расшифровки балансовых данных и их подтверждение аудиторской компании, более надежных гарантий обеспечения возвратности кредита. Кредит предоставляется под более высокий процент на меньшие сроки. Сумма кредита ограничивается размером собственного капитала банка-заемщика.

2. Корреспондентские отношения и учет межбанковских кредитов

2.1 Корреспондентские отношения

Межбанковские корреспондентские отношения включают в себя различные формы сотрудничества между банками, основанные на осуществлении банками платежей и расчетов по поручению друг друга.

Постоянное увеличение объемов банковских операций, расширение их видов при одновременном увеличении рисков по подобным операциям приводит к постепенному изменению традиционных взглядов на корреспондентские отношения. Из второстепенного, чисто технического аспекта банковской деятельности корреспондентские отношения в настоящее время всё больше превращаются в мощный инструмент по снижению операционных рисков, важный источник получения дополнительной прибыли.

В рамках работы по развитию корреспондентских отношений банки разрабатывают и реализуют свою политику по отношению к другим банковским учреждениям, определяют, с какими банками, в каких областях и на каких условиях развивать операции. Эта работа включает в себя анализ финансового положения банков-корреспондентов, их репутации и платежеспособности, разработку мер по обеспечению интересов банков, защите от риска неплатежа по операциям с корреспондентом, совершенствование условий межбанковских расчетов и повышение их эффективности.

В результате понятие "корреспондентские отношения" в настоящее время вышло за традиционные рамки только договоренности между банками о порядке совершения взаимных операций и распространилось практически на все сферы банковской деятельности, включая широкий комплекс межбанковских взаимоотношений, работу по совершенствованию практики международных расчетов, качество банковского обслуживания клиентуры. Повсеместное внедрение новейших и непрерывное развитие перспективных технологий позволяет банкам успешно решать такие задачи как:

· ускорение межбанковских расчетов;

· увеличение спектра предоставляемых клиентам банка услуг;

· повсеместное снижение операционных рисков;

· усиление контроля над финансовыми потоками:

· обеспечение наиболее оптимального пути прохождения клиентских платежей;

· снижение операционных издержек на обслуживание клиентов банков, и как результат, повышение конкурентно способности банка в целом.

Расчетные операции коммерческих банков по корреспондентским счетам базируются на установлении корреспондентских отношений, которые прежде, опосредуя внешнеэкономические связи, в своем классическом виде имели место только с зарубежными странами.

Корреспондентские отношения - договорные отношения между банками с целью взаимного выполнения операций. Банки, устанавливающие такие отношения, называются банками-корреспондентами.

Классифицировать эти отношения можно по ряду критериев: по географической ориентации, по видам операций, по характеру отношений, по степени их добровольности, и др.

По географической ориентации они подразделяются на внутренние: расчеты в пределах страны, присутствие на национальных денежных и валютных рынках, рынках капитала; международные: международные расчеты, присутствие на мировых денежных и валютных рынках, рынках капитала.

По характеру отношений можно выделить прямые отношения с открытием счета и без открытия счета.

Корреспондентские отношения обычно сопровождаются открытием счетов (отношения со счетом) на взаимной основе (друг у друга) или в одностороннем порядке (только у одного из партнеров, как правило, у крупного банка). Выбор в пользу взаимных или односторонних корреспондентских отношений зависит от различных факторов: взаимных потоков платежей, цены и спроса на рынке кредитных ресурсов, возможности участия в торгах на региональных валютных биржах, а также возможности оперативного отзыва находящихся на корсчетах средств.

Возможны также отношения между корреспондентами без счета, когда взаимные расчеты осуществляются по счетам, открытым ими в третьем кредитном учреждении. Частный случай такой структуры договорных связей - расчеты через корреспондентские счета, открытые в подразделениях Банка России. Однако они могут проводиться и через счета, открытые в каком-либо коммерческом банке, обычно являющемся крупным центром межбанковских расчетов, через клиринговые центры, в которых открываются клиринговые счета. При этом равновеликие финансовые требования и обязательства погашаются, а сальдо списывается (дебетовое) или зачисляется (кредитовое) на основной корреспондентский счет.

По степени добровольности установления отношений они бывают обязательными и добровольными. Так, обязательным является, как уже отмечено, открытие банками России корреспондентского счета в расчетном подразделении Банка России, а также открытие счета в уполномоченном банке для международных расчетов.

В ходе установления корреспондентских отношений банки обмениваются письмами и представляют друг другу документы для изучения надежности и состоятельности партнеров: нотариально заверенные копии уставов и лицензий на проведение различных операций, отчеты о деятельности, включая балансы, справки о соблюдении экономических нормативов и др. За справками об уровне платежеспособности потенциальных корреспондентов банки прибегают к услугам рейтинговых, справочных фирм или дружественных банков. Далее заключается договор корреспондентского счета: срочный (с правом продления) или бессрочный. При этом, как правило, используются формы типовых договоров. Крупные банки подготавливают свои формы. Процедура открытия и закрытия корреспондентского счета кредитной организации, корреспондентского субсчета ее подразделения и порядок проведения расчетных операций по этим счетам, а также по счетам межфилиальных расчетов были подробно регламентированы Положением ЦБ РФ № 2-П «О безналичных расчетах в РФ». Для открытия и закрытия корреспондентского счета представляются заявление, нотариально заверенная карточка с образцами подписей ответственных лиц, право подписи, которых согласовано с территориальными учреждениями Банка России, и оттиском печати, список банков-корреспондентов и филиалов с указанием их полных реквизитов и другие документы. Стороны договариваются о переводном телеграфном ключе, применение которого исключает злоупотребление счетом.

Экономический смысл корреспондентского счета банка - это разновидность депозитного счета до востребования, он, по существу, выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия, но с учетом специфики деятельности банка. На счете, главным образом в РКЦ, хранятся временно свободные собственные и привлеченные средства коммерческих банков. Круг отражаемых здесь операций довольно широк.

2.2 Учет межбанковских кредитов

Операции кредитования являются основными активными операциями банка. Кредиты, выданные другим коммерческим банкам отражаются на активных счетах 320-российским банкам и 321- банкам-нерезидентам.

Коммерческие банки могут предоставить кредиты:

· путем зачисления средств на расчетный счет клиентов - юридических лиц.

· открытием кредитной линии на основе заключения договора о предоставлении кредита путем открытия кредитной линии.

· кредитованием « по овердрафту»,т.е. выдаче кредита при временной потребности в средствах.

· участием банка в предоставлении кредитов на синдицированной основе

· другими способами, не противоречащими банковскому законодательству.

1. Кредитная организация получила кредит от Центрального Банка:

Дебет: 30102

Кредит: 31201-31207

На сумму ценных бумаг и имущества, предоставленных в обеспечение по полученным кредитам:

Дебет: 91411

Кредит: 99999

2. Отражение расходов при взыскании с корр. счета кредитной организации платы за правопользование внутридневным кредитом:

Дебет: 70606

Кредит: 30102

3. Отражение расходов при начислении процентов:

Дебет: 70606

Кредит: 47426

4. Погашение кредита, полученного от Центрального Банка:

На сумму основного долга:

Дебет: 31201-31207

Кредит: 30102

На сумму фактически уплаченных процентов без нарушения срока:

Дебет: 47426

Кредит: 30102

На сумму освобождаемого от залога обеспечения:

Дебет: 99999

Кредит: 91411

5. Пролонгация кредита Центральным Банком по решению совета директоров:

Дебет: 31201-31207

Кредит: 31212

6. Погашение пролонгированного кредита, полученного от Центрального Банка:

Дебет: 31212

Кредит: 30102

7. На корр. счет ЛОРО банка-заемщика зачислены суммы предоставленного межбанковского кредита:

Дебет: 32002-32009, 32102-32109

Кредит: 30109, 30111

8. С корр. счета банка-кредитора списаны суммы предоставленного межбанковского кредита:

Дебет: 32002-32009, 32102-32109

Кредит: 30110, 30102

9. С корр. счета ЛОРО банка-заемщика списаны суммы погашенного или ранее полученного межбанковского кредита:

Дебет: 30109, 30111

Кредит: 32002-32009, 32102-32109

10. С корр. счета банка списаны суммы межбанковского кредита, предоставленного другому банку при недостаточности средств на его корр. счете (овердрафт):

Дебет: 32001, 32101

Кредит: 30201, 30110

11. Коммерческим банком зачтены суммы межбанковского кредита, полученного при недостаточности средств на его корр. счете (овердрафт):

Дебет: 30201, 30110

Кредит: 31301, 31401

12. На корр. счете банка-кредитора зачислены суммы погашенного банком-заемщиком ранее полученного межбанковского кредита:

Дебет: 30201, 30110

Кредит: 32002-32009, 32102-32109

13. На корр. счет банка зачислены денежные средства, поступившие от банка-заемщика, в погашение ранее предоставленного кредита в форме овердрафта:

Дебет: 30102, 30110

Кредит: 32001, 32101

14. Если кредит не погашен в срок, то он отражается по счету межбанковских кредитов, непогашенных в срок:

Дебет: 32401

Кредит: 32002-32009, 32102-32109

15. Банк создает резервы по просроченным кредитам:

Дебет: 70606

Кредит? 32403

16. Если кредит будет погашен, то сумма созданного резерва восстановится по счету «доходы»:

Дебет: 32403

Кредит: 70601

17. Погашение просроченного кредита:

Дебет: 30102

Кредит: 32403

18. Просроченные проценты по межбанковским кредитам отражаются проводкой:

Дебет: 32502

Кредит: 47427

19. Погашение просроченных процентов по межбанковским кредитам:

Дебет: 30102

Кредит: 32502

20. Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат кредита:

Дебет: 70606

Кредит: 30102

21. Погашение просроченных процентов по полученным межбанковским кредитам:

Дебет: 31802

Кредит: 30102

22. Уплата процентов в счет будущих периодов:

Дебет: 61401

Кредит: 30102

3. Организация межбанковских расчетов

К организации межбанковских расчетов предъявляются высокие требования с точки зрения четкости их проведения, сокращения времени и трудоемкости совершения. Взаимные расчеты между банками осуществлялись до последнего времени с использованием системы межфилиальных оборотов (МФО). Эта система расчетов между банками позволяла достаточно эффективно проводить учет и контроль данных операций и отражала процесс перераспределения средств между учреждениями банков в рамках единого банка, действующего на основе государственной собственности. Изменение формы собственности в банковском деле - создание акционерных и паевых банков - потребовало разграничения собственности и в сфере расчетов между банками.

Действующая система межбанковских расчетов базируется на осуществлении платежей через корреспондентские счета коммерческих банков, открытые в учреждениях Центрального Банка Российской Федерации - расчетно-кассовых центрах (РКЦ), а также корреспондентские счета банков, открытые на основе прямых корреспондентских соглашений между банками.

Свои кредитные ресурсы коммерческие банки могут пополнять за счет ресурсов других банков, т.е. за счет межбанковских кредитов.

Практически все банки время от времени могут иметь излишек кредитных ресурсов или же, наоборот их временный недостаток. Это противоречие разрешается на рынке МБК. Чтобы временно свободные ресурсы приносили доход, банки-кредиторы стремятся разместить их в других банках-заемщиках. Такое помещение средств считается надежнее по сравнению с помещением средств в хозяйство в силу более высокой гарантии возврата средств со стороны банка. Мотивы банка-заемщика в привлечении кредитных ресурсов разнообразны: необходимость оперативного регулирования банковской ликвидности, потребность в дополнительных средствах для расширения активных операций и прочее. Активными кредиторами на рынке межбанковского кредитования могут выступать и только что созданные банки, имеющие незадействованные в обороте ресурсы в связи с отсутствием сформировавшейся клиентуры. Условия и сроки размещения кредитных ресурсов различные. В международной практике наиболее популярные сроки варьируются от одного дня до нескольких лет. Привлечение межбанковских кредитов осуществляется двумя способами: самостоятельно, путем прямых переговоров, или через финансовых посредников. В случае, когда банки сами договариваются о межбанковском кредите, их отношения оформляются специальным договором. Основная масса межбанковских договоров заключается в срочной форме, а остальные - в бессрочной. В условиях экономической нестабильности трудно предвидеть, как ситуация сложиться на кредитном рынке и каково будет финансовое состояние банка: может возникнуть недостаток кредитных ресурсов или их избыток. Бессрочная форма межбанковского договора предусматривает предоставление межбанковского кредита на минимальный срок, установленный договором, по истечении которого кредит переходит в разряд бессрочных, то есть может быть востребован банком-кредитором в любое время по предварительному уведомлению. Если банк, позаимствовавший кредитные ресурсы, не располагает возможностью их вернуть, то он прибегает к срочным займам других банков. При срочной или бессрочной форме договора процентная ставка устанавливается исходя из уровня складывающегося на рынке в день его заключения. При бессрочной форме ставка остается неизменной, как правило, в течении всего периода его действия, то есть и после истечения минимального срока. При пролонгации срочного межбанковского договора ставка пересматривается исходя из уровня, складывающегося в данный момент.

Основная зона контроля за межбанковским кредитом - контроль за своевременным списанием денежных средств с корреспондентского счета банка. Несвоевременное списание наносит урон репутации банка - кредитора. Это связано с тем, что межбанковские кредиты являются спекулятивным инструментом, а также инструментом поддержания банковской ликвидности. Списание денежных средств подтверждается выпиской по корреспондентскому счету банка. Отражение по балансу выдачи межбанковского кредита происходит после списания денежных средств с корреспондентского счета банка.

Возврат кредита и уплаченные проценты за использование им отражаются по балансу после поступления денежных средств на корреспондентский счет банка. Выписка по корреспондентскому счету банка используется для расчета величины процента за использование межбанковского кредита. Обычно день списания денежных средств с корреспондентского счета банка и день возврата кредита при расчете процента принимается за один день.

Особому контролю подлежит правильное оформление платежных документов в связи с тем, что при неверном оформлении поставка денежных средств не осуществляется вовремя и не будет достигнута главная цель межбанковского кредитования - удовлетворение срочной потребности банка -заемщика в высоколиквидных средствах на корреспондентском счете.

Заключение

Преобладавшая до недавнего времени государственная форма собственности предполагала в основном централизованное бюджетное финансирование предприятий. Существовавшая ранее система, при которой бюджетные средства выделялись в рамках государственного планирования развития экономики, не учитывала необходимости четкого законодательного регулирования финансово-кредитных вопросов.

Капиталистическому производству необходим кредит. Кредит помогает мобилизации капитала, убыстряет процесс производства, в известной степени снижает издержки денежного обращения, облегчает уравнение нормы прибыли.

Межбанковский кредит играет специфическую роль в экономике: он не только обеспечивает непрерывность производства, но и ускоряет его. Кредит содействует экономии издержек обращения. Это достигается за счет сокращения расходов по изготовлению, учету и хранению денежных знаков, ибо часть наличных денег оказывается ненужной, ускорения обращения денежных средств, многократного использования свободных денежных средств, сокращения резервных фондов.

Роль межбанковского кредита в различных фазах экономического цикла неодинакова. В условиях экономического подъема достаточной экономической стабильности кредит выступает фактором роста. Перераспределяя огромные денежные и товарные массы, кредит питает банки дополнительными ресурсами. Его негативное воздействие может, однако, проявиться в условиях перепроизводства товаров. Особенно заметно такое воздействие в условиях инфляции. Новые платежные средства, входящие посредством кредита в оборот, увеличивают и без того избыточную массу денег, необходимых для обращения.

Кредит вне зависимости от своей социальной стороны выполняет определенные функции, такие как регулирование объема совокупного денежного оборота, перераспределение денежных средств на условиях их последующего возврата, аккумуляция временно свободных средств.

Банк, привлекая межбанковские кредиты, получает возможность улучшения своего финансового состояния, и утвердиться на банковском рынке. Таким образом, межбанковские кредиты стимулируют банки, давая выгоду, как кредитору-банку, так и для заемщика. Так как сумма межбанковского кредита высока, кредитор, предоставляя такой кредит, получает наибольшую сумму вознаграждения.

На основе проделанной работы были выполнены следующие задачи:

1. изучены теоретические аспекты межбанковского кредитования;

2. рассмотрено нынешнее состояние межбанковского кредитного рынка в РФ;

3. исследованы счета, по которым ведется учет межбанковских кредитов;

4. выявлены проблемы межбанковского кредитования и пути его дальнейшего развития.

Цель данной курсовой работы - подробное раскрытие темы межбанковского кредита как одной из основополагающих операций на Российском межбанковском рынке между банковскими экономическими системами - была выполнена.

Список использованной литературы:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.

2. Федеральный закон РФ от 03.02.1996 № 17ФЗ «О банках и банковской деятельности»

3. Положение Центрального Банка РФ от 26.03.2007 № 302-п «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»

4. «Банковские операции и сделки» В.В. Рудько-Силиванов, Н.В. Кучина.2010 г. Издательство ТГЭУ.

5. Банковское дело: Учебник для вузов по направлению «Экономика», специальности «Финансы, кредит и денежное обращение».2008

6. Банковское дело: Учебник для вузов по направлению «Экономика», специальности «Финансы, кредит и денежное обращение».2010

7. Банковское дело: Учебник для вузов по экономическим специальностям О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева 2008

8. «Банковское дело» Лаврушин И.Д. М,2008

9. «Банковское дело» - Г. Г. Коробова.2009

10. «Банковское дело». Костерина Т.М.2008

11. «Банки и небанковские кредитные организации и их операции»: учебник / под ред. Е.Ф. Жукова. -- 2-е изд., перераб. и доп. -- М.: Вузовский учебник, 2009.

12. «Банковские операции: учебное пособие» под ред. О.И. Лаврушина. -- 2-е изд., стер. -- М.: КНОРУС, 2009.

13. «Деньги и денежное обращение: учебное пособие» Щеголева, Н.Г. -- М.: Маркет ДС, 2008

14. «Деньги. Кредит. Банки» А.А. Казимагомедов.2009г. издательство «Экзамен».

15. «Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие для вузов» Олейникова И.Н. -- М.: Магистр, 2010.

16. «Национальные банковские системы: учебник» под ред. В.И. Рыбина. -- М.: ИНФРА-М, 2009

17. «Основы банковского дела: учебное пособие для среднего профессионального образования» под ред. Г.Г. Коробовой. -- М.: Магистр, 2008

18. «Регулирование деятельности банков: банковский надзор. Учебное пособие» Рыкова Л.М. -- Минск: Современная школа, 2009

Размещено на Allbest.ru