Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

1. Анализ деятельности ОАО «Банк»

1.1Анализ структуры и динамики активов баланса

1.2 Анализ структуры и динамики пассивов баланса

1.3 Анализ доходов и расходов банка

1.4 Факторный анализ процентных доходов и расходов

1.5 Анализ прибыли

1.6 Коэффициентный анализ деятельности банка

1.6.1 Анализ ликвидности

1.6.2 Анализ устойчивости

1.6.3 Анализ состояния оборотных средств

1.6.4 Анализ деловой активности

1.6.5 Анализ риска

1.7 Оценка динамики уровня финансовой прочности банка

1.8 Оценка результативности банковской деятельности и эффективности управления

1.8.1 Показатели прибыльности

1.8.2 Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыль

1.8.3 Отношение к активам

1.8.4 Прочие

1.9 Анализ экономической эффективности управления

1.10 Оценка добавленной стоимости и мультипликатора капитала

1 Анализ деятельности ОАО «Банк»

Источниками информации для проведения финансового анализа ОАО «Банк» являются:

- оборотные ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (форма №101) по состоянию на 01.04.08 г., 01.07.08г., 01.10.08г., 01.01.09 г.

- отчеты о прибылях и убытках кредитной организации (форма №102) по состоянию на 01.04.08 г., 01.07.08г., 01.10.08 г., 01.01.09 г.

1.1Анализ структуры и динамики активов баланса

Анализ структуры активов баланса ОАО «Банк» позволил выявить следующие тенденции (см. Таблицу А 1 ПриложенияА).

На протяжении всего исследуемого периода наблюдается рост совокупных активов банка. На 01.04.08 г. величина совокупных активов составила 10 610 093 197 тыс. руб., на 01.07.08 г.- 12 798 989 205 тыс. руб., на 01.10.08 г. - 15 340 735 760 тыс. руб., по состоянию на 01.01.09 г. - 16 449 684 781 тыс. руб. Таким образом, общее увеличение совокупных активов за исследуемый период составило 5 839 591 584 тыс. руб. или 55,04%. Темп прироста совокупных активов во втором квартале составил 20,63%, в третьем - 19,86%, в четвертом - 7,23%. Очевидно, что, несмотря на увеличение стоимости совокупных активов на протяжении всего исследуемого периода, темп роста данного показателя постепенно замедляется. Поэтому увеличение данного показателя нельзя однозначно трактовать как положительную тенденцию.

Качественный состав активов определяется на основе следующих групп агрегированных статей:

Производительные активы.

Непроизводительные активы.

Затраты на собственные нужды.

На долю производительных активов на 01.04.08 г. приходится 46,31% совокупных активов, на 01.07.08 г. - 41,64%, на 01.10.08 г. - 36,43%, на 01.01.09 г. - 37,61%.

Стоимость производительных активов за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. увеличилась на 1 272 194 623 тыс. руб. (25,89%). Они составили 4 913 830 798 тыс. руб. по состоянию на 01.04.08 г. и 5 329 923 713 тыс. руб., 5 589 376 769 тыс. руб., 6 186 025 421 тыс. руб., соответственно по состоянию на 01.07.08 г., 01.10.08 г. и 01.01.09 г.

Темп прироста данного показателя во втором квартале составил 8,47%, в третьем - 4,87%, в четвертом - 10,67%. Темп прироста производительных активов, за исключением четвертого квартала 2008 г., ниже темпа прироста совокупных активов, в связи с этим удельный вес производительных активов в совокупных активах сокращается, что является негативной тенденцией.

К производительным активам относятся: операции с клиентами, финансовые кап. вложения, государственные и негосударственные ценные бумаги, долговые обязательства, кредиты выданные другим банкам, а также прочие кредиты (см. рисунок 1).

актив банк прибыльность капитал

Рисунок 1. Динамика объема и структуры производительных активов

На изменение производительных активов в большей степени повлияло увеличение операций с клиентами.

Активные операции банка с клиентами на 01.04.08 г. составили 4 353 465 517 тыс. руб., на 01.07.08 г. - 4 740 576 530 тыс. руб., на 01.10.08 г. - 5 007 271 311 тыс. руб., на 01.01.09 г. - 5 279 588 596 тыс. руб.

Прирост операций с клиентами банка за весь исследуемый период в абсолютных величинах составил 926 123 079 тыс. руб., в относительных - 21,27%. Квартальные темпы прироста составили: 8,89%, 5,63%, 5,44%, - темп роста данного показателя замедляется.

Под операциями с клиентами подразумеваются: выданные краткосрочные и долгосрочные кредиты, просроченные ссуды, операции с чеками и драгоценными металлами, совместная деятельность, факторинг и лизинг, а также выданные гарантии.

Значительную долю в операциях с клиентами, как на начало, так и на конец исследуемого периода составляют долгосрочные и краткосрочные кредиты. Их удельный вес в общей сумме операций с клиентами составляет на 01.04.08 г. - 98,92%, на 01.01.09 г. - 97,69%. При этом величина выданных долгосрочных ссуд значительно превышает величину выданных краткосрочных ссуд.

Объем краткосрочного кредитования составил 1 499 707 401 тыс. руб. на 01.04.08 г. и 1 535 214 809 тыс. руб., 1 453 063 725 тыс. руб., 1 371 192 736 тыс. руб. на 01.07.08 г., 01.10.08 г. и 01.01.09 г. соответственно.

Основную долю (88% на 01.04.08 г. и 90,22% на 01.01.09 г.) в группе краткосрочных кредитов занимают краткосрочные кредиты, выданные негосударственным организациям. Несмотря на увеличение удельного веса данного показателя в общей величине выданных краткосрочных кредитов, в абсолютных величинах динамика его неоднозначна, при этом удельный вес данного показателя в совокупных активах сокращается с 12,44% до 7,52%. Изменение данного показателя во многом предопределило изменение общего объема выданных краткосрочных кредитов. Если учесть, что в течение исследуемого периода общий объем выданных краткосрочных кредитов сократился на 128 514 665 тыс. руб., то это на 64,31% обусловлено сокращением краткосрочного кредитования негосударственных организаций.

Структурные составляющие краткосрочных кредитов банка в течение исследуемого периода изменялись следующим образом (см. рисунок 2):

- объем краткосрочного кредитования государственных предприятий и организаций вырос на 23 072 389 тыс. руб. (42,53%);

- объем краткосрочного кредитования негосударственных организаций сократился на 82 647 658 тыс. руб. (6,26%);

- величина краткосрочных кредитов предоставленных физ. лицам - индивидуальным предпринимателям уменьшилась на 8 571 278 тыс. руб. (16,74%);

- величина краткосрочных кредитов предоставленных физ. лицам на потребительские цели уменьшилась на 1 873 927 тыс. руб. (24,17%);

- величина краткосрочных кредитов, выданных банком на разные цели, сократилась на 58 494 191 тыс. руб. (87,61%).

Рисунок 2. Динамика объема и структуры краткосрочных кредитов

На протяжении периода с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. наблюдается рост объемов долгосрочного кредитования с 2 806 788 460 тыс. руб. до 3 786 678 660 тыс. руб. Общий темп прироста данного показателя составил 34,91%, квартальные темпы прироста составили: 12,23%, 10,57%, 8,72%. Темп прироста данного показателя ниже темпа прироста совокупных активов, вследствие чего их удельный вес в совокупных активах сократился с 26,45% до 23,02%.

Темп роста просроченной задолженности превышает темп роста совокупных кредитных вложений, что негативно характеризует кредитную политику банка.

Величина просроченной задолженности на 01.04.08 г. составила 42 70 157 тыс. руб., а на конец исследуемого периода - 91 512 336 тыс. руб. Таким образом, прирост данного показателя составил 48 772 179 тыс. руб. (114,11%). В то же время на протяжении всего исследуемого периода удельный вес просроченной задолженности в совокупных активах не превышал 0,56%.

Доля операций с чеками и драг. металлами в активных операциях банка с клиентами невелика: на 01.04.08 г. - 0,08%, на 01.07.08 г. - 0,13%, на 01.10.08 г. - 0,22%, на 01.01.09 г. - 0,46%. В абсолютных величинах также наблюдается устойчивый рост данного показателя. Величина операций с чеками и драг. металлами на 01.04.08 г. составила 3 695 937 тыс. руб., за исследуемый период абсолютный прирост данного показателя составил 20 578 225 тыс. руб., относительный - 556,78%.

Удельный вес средств банка, внесенных в уставные капиталы организаций (агрегат «Совместная деятельность») в совокупных активах банка не превышает 0,04%. В то же время общий прирост данного показателя за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. составил 5 397 140 тыс. руб. (1011,53%).

За исследуемый период ОАО «Банк» не осуществлял операции факторинга и лизинга. В третьем квартале банком была выплачена сумма в размере 21 840 тыс. руб. по предоставленным гарантиям и поручительствам.

Вложения в государственные ценные бумаги на протяжении всего анализируемого периода не превышают 3,22% совокупных активов, вложения в негосударственные ценные бумаги - 0,13%. При этом максимальные значения данных показателей приходятся на 01.10.08 г.: вложения в государственные ценные бумаги - 420 360 625 тыс. руб., в негосударственные - 17 323 384 тыс. руб. К концу исследуемого периода величина вложений в государственные ценные бумаги сократилась на 51,37% до 204 430 929 тыс. руб., величина вложений в негосударственные ценные бумаги сократилась на 6,24% до 16 243 109 тыс. руб.

Во втором квартале 2008 года наблюдается снижение вложений в долговые облигации на 77 220 908 тыс. руб. (53,84%), в третьем и в четвертом кварталах - рост на 14 357 762 тыс. руб. (21,69%) и 281 978 423 тыс. руб. (350,02%) соответственно.

Удельный вес кредитов, предоставленных другим банкам, не превышает 1,96% совокупных активов банка. На 01.04.08 г. объем кредитования банков составил 107 965 990 тыс. руб., на 01.07.08 г. - 94 321 402 тыс. руб., на 01.10.08 г. - 63 860 082 тыс. руб., на 01.01.09 г. - 323 222 997 тыс. руб. Динамика данного показателя неоднородна. Квартальные темпы прироста: -12,64%, -32,3%, 406,14%, Величина кредитов, полученных ОАО «Банк» у других банков на все четыре отчетные даты значительно превышает величину предоставленных кредитов другим банкам.

Удельный вес непроизводительных активов в совокупных активах банка на 01.04.08 г. составил 2,68%, на 01.07.08 г. - 1,93%, на 01.10.08 г. - 1,49%, на 01.01.09 г. - 3,46%.

Непроизводительные активы на 01.04.08 г. составили 284 541 396 тыс. руб., на 01.07.08 г. - 247 195 314 тыс. руб., на 01.10.08 г. - 228 846 670 тыс. руб., на 01.01.09 г. - 569 018 366 тыс. руб. Динамика данного показателя неоднозначна.

Во втором квартале снижение стоимости непроизводительных активов на 13,13% обусловлено уменьшением средств, отвлеченных в расчеты на 55,51% и требований по получению процентов (дебиторы) на 7,39%. Снижение стоимости непроизводительных активов в третьем квартале на 7,42% произошло вследствие уменьшения объемов резервирования на 66,9%.

Снижение объемов резервирования вероятно связано со снижением депозитной составляющей в пассивах банка.

На протяжении всего исследуемого периода наибольший удельный вес в непроизводительных активах занимают кассовые операции банка. На долю кассовых операций банка на 01.04.08 г. приходится 26,9% непроизводительных активов, на 01.01.09 г. - 52,6%. В абсолютных величинах также наблюдается рост данного показателя. Темп прироста кассовых операций во втором квартале 2008 г. составил 9,28%, в третьем - 17,41%, в четвертом - 204,71%. Вероятно увеличение денежных средств в кассах кредитной организации, кассах обменных пунктов и банкоматов обусловлено некими внешними факторами.

В целом в структурных составляющих непроизводительных активов за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. произошли следующие изменения:

- величина средств, отвлеченных в расчеты увеличилась на 130 830 237 тыс. руб. (142,14%);

- величина резервов сократилась на 76 495 359 тыс. руб. (90,92%);

- объем кассовых операций увеличился на 222 732 905 тыс. руб. (290,94%);

- величина требований по получению процентов (дебиторов) возросла на 1 344 445 тыс. руб. (7,63%);

- величина прочей дебиторской задолженности увеличилась на 6 064 742 тыс. руб. (42,78%).

Доминирующими в составе активов банка на протяжении всего исследуемого периода являются затраты на собственные нужды. Их удельный вес на 01.04.08 г. составил 51,01%, на 01.07.08 г. - 56,43%, на 01.10.08 г. - 62,07%, на 01.01.09 г. - 58,94%. Темп прироста данного показателя во втором и третьем кварталах превышал темп прироста совокупных активов.

Затраты на собственные нужды на 01.04.08 г. составили 5 411 721 003 тыс. руб., на конец исследуемого периода - 9 694 640 994 тыс. руб. Увеличение данного показателя за весь анализируемый период составило 4 282 919 991 тыс. руб. (79,14%). Темпы прироста за второй, третий и четвертые кварталы 2008 года равны 33,45%, 31,86%, 1,81% соответственно.

Наибольший удельный вес в структуре затрат на собственные нужды на протяжении всего исследуемого периода имеют «собственные» средства, отвлеченные в расчеты, причем наблюдается тенденция к уменьшению данного показателя как в абсолютных, так и в относительных значениях. Так удельный вес «собственных» средств, отвлеченных в расчеты в затратах на собственные нужды снизился с 85,66% до 54,11%, в совокупных активах - с 43,69% до 31,89%. В то же время, в абсолютных значениях динамика данного показателя такова:

- на 01.04.08 г. - 4 635 493 453 тыс. руб.;

- на 01.07.08 г. - 5 843 909 136 тыс. руб. (+26,07%);

- на 01.10.08 г. - 7 020 507 129 тыс. руб. (+20,13%);

- на 01.01.09 г. - 5 245 964 717 тыс. руб. (-25,28%).

На протяжении всего анализируемого периода наблюдается рост расходов и убытков. Если на 01.04.08 г. величина расходов и убытков банка составляла 505 306 417 тыс. руб., то к концу 2008 года на 721,67% больше - 4 151 957 873 тыс. руб. Темп прироста данного показателя во втором квартале составил 120,75%, в третьем - 99,25%, в четвертом - 86,8%.

Удельный вес расходов и убытков в затратах на собственные нужды за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. увеличился с 9,34% до 42,83%, в совокупных активах - с 4,76% до 25,24%.

Удельный вес всех остальных структурных составляющих затрат на собственные нужды на протяжении всего анализируемого периода не превышает 5%, при этом произошли следующие изменения:

- величина капитализированных активов увеличилась на 43 158 774 тыс. руб. (20,43%);

- стоимостная оценка нематериальных активов увеличилась на 71 401 тыс. руб. (82,29%);

- величина внутрибанковских денежных активов сократилась на 6 288 360 тыс. руб. (48,33%);

- при переоценке ценных бумаг положительные разницы сократились на 331 242 тыс. руб. (63,01%);

- величина отвлеченных средств за счет прибыли сократилась на 10 813 302 тыс. руб. (23,48%).

Сам факт преобладания в совокупных активах затрат на собственные нужды является негативным моментом, при этом несмотря на некоторое снижение удельного веса данного показателя в совокупных активах в четвертом квартале 2008 г., наблюдается устойчивый рост в абсолютных величинах данной группы агрегированных статей. Следует отметить, что рост затрат на собственные нужды в данном случае говорит не о расширении сферы деятельности банка, а о возросших расходах и убытках поэтому его нельзя рассматривать позитивно.

За исследуемый период величина совокупных активов увеличилась на 55,04% с 10 610 093 197 тыс. руб. - на 01.04.08 г. до 16 449 684 781 тыс. руб. - на 01.01.09 г.

Увеличение данного показателя произошло в результате увеличения производительных активов на 25,89%, непроизводительных активов на 99,98% и затрат на собственные нужды на 79,14%. Очевидно, что темпы роста производительных активов ниже темпов роста непроизводительных активов и затрат на собственные нужды, что является негативной тенденцией. В абсолютных величинах произошли следующие изменения данных показателей:

- стоимость производительных активов увеличилась на 1 272 194 623 тыс. руб.;

- стоимость непроизводительных активов в целом увеличилась на 284 476 970 тыс. руб.

- затраты на собственные нужды возросли на 4 282 919 991 тыс. руб.

Основными факторами, повлиявшими на увеличение производительных активов, являются рост величины долгосрочных ссуд на 979 890 200 тыс. руб. (34,91%), увеличение долгосрочных обязательств на 219 115 277 тыс. руб. (152,77%), а также увеличение объемов кредитования других банков на 215 257 077 тыс. руб. (199,37%).

Рост непроизводительных активов банка обусловлен увеличением денежных средств, находящихся в кассах кредитной организации, кассах обменных пунктов и банкоматов на 222 732 905 тыс. руб., а также средств отвлеченных в расчеты, на 130 830 237 тыс. руб. (142,14%). Рост «кассовых операций банка» вероятно, обусловлен некими внешними факторами. Следует отметить, в течение периода с 01.07.08 по 01.01.09 г. наблюдается снижение объемов резервирования на 80 851 755 тыс. руб.

На протяжении всего исследуемого периода удельный вес затрат на собственные нужды в совокупных активах наибольший, что само по себе является негативным моментом. Кроме того, наблюдается увеличение затрат на собственные нужды на 79,14%, что в свою очередь свидетельствует не столько о расширении деятельности банка, сколько о возросших затратах и убытках.

В целом, несмотря на увеличение совокупных активов, изменение в их структуре во многом говорит о негативной тенденции. Удельный вес производительных активов в совокупных активах сокращается, затрат на собственные нужды - увеличивается, при том в основном за счет расходов и убытков.

1.2 Анализ структуры и динамики пассивов баланса

Пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов. Таким образом, пассив баланса банка характеризуют источники средств банка.

Пассивы банка можно разделить на две группы:

- привлеченные и заемные средства, получаемые за счет депозитных операций банка и кредитов от других юридических лиц (см. Таблицу Б 1 Приложения Б);

- собственный капитал (и приравненные к нему статьи), получаемый за счет первичной эмиссии ценных бумаг коммерческого банка и отчислений от прибыли, идущих на формирование или увеличение фондов (см. Таблицу В1 Приложения В).

За исследуемый период произошло как увеличение привлеченных средств, так и собственных средств. При этом соотношение их поменялось, так доля привлеченных средств снизилась с 42,49% до 36,02%, доля собственных средств соответственно увеличилась с 57,51% до 63,98%. Динамика их представлена на рисунке 3.

Величина привлеченных средств, несмотря на уменьшение удельного веса в совокупных пассивах увеличилась в исследуемом периоде на 1 417 369 164 тыс. руб. (23,92%). Динамика данного показателя следующая:

- на 01.04.08 г. - 4 508 293 648 тыс. руб.;

- на 01.07.08 г. - 4 847 738 628 тыс. руб.;

- на 01.10.08 г. - 5 040 846 302 тыс. руб.;

- на 01.01.09 г. - 5 925 662 812 тыс. руб.

Квартальные темпы прироста данного показателя: 7,53%, 3,98%, 17,55% - за второй, третий и четвертый кварталы 2008 г. соответственно.

Рисунок 3. Динамика собственных и привлеченных средств банка.

На протяжении всего исследуемого периода более 90% привлеченных средств приходится на депозитную составляющую. Поэтому изменение величины депозитной составляющей предопределяет динамику всех привлеченных средств (см. рисунок 4).

За период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. величина депозитных вкладов увеличилась на 1 382 663 179 тыс. руб. (24,91%) с 4 167 801 402 тыс. руб. до 5 550 464 581 тыс. руб. Увеличение данного показателя во многом обусловлено увеличением привлеченных средств в срочные депозитные вклады. В тоже время, величина срочных депозитных вкладов значительно преобладает над величиной счетов до востребования - более 76% депозитов банка приходиться на срочные депозитные вклады.

Величина срочных депозитных вкладов на 01.04.08 г. составила 3 203 043 054 тыс. руб., на 01.07.08 г. - 3 403 587 852 тыс. руб., на 01.10.08 г. - 3 630 739 063 тыс. руб., на 01.01.09 г. - 4 303 381 363 тыс. руб. Таким образом, общий прирост данного показателя за весь анализируемый период составил 1 100 338 309 тыс. руб. (25,57%), при этом более 61,13% прироста данного показателя приходиться на четвертый квартал 2008 года.

Рисунок 4. Динамика объема и структуры привлеченных средств

В структуре срочных депозитных вкладов наибольший удельный вес приходиться на вклады населения, в тоже время наблюдается снижение доли вкладов населения в срочных депозитных вкладах с 77,52% до 63,3%.

В структурных составляющих срочных депозитных вкладов за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. произошли следующие изменения:

1) прирост срочных вкладов населения составил 240 821 930 тыс. руб. (8,84%);

2) величина срочных вкладов предприятий увеличилась на 183 803 332 тыс. руб. (27,15%);

3) рост полученных межбанковских кредитов составил 675 713 047 тыс. руб. (74,88%).

Следует отметить неоднородность динамики привлеченных межбанковских кредитов, если во втором и третьем квартале наблюдалось снижение данного показателя на 45,33% и 10,08% соответственно, то в период с 01.10.08 г. по 01.01.09 г. прирост кредитов, полученных у других банков, составил 709,97% или 790 948 955 тыс. руб.

Удельный вес кредитов, полученных у других банков, в пассивах банка за исследуемый период увеличился с 2,14% до 5,49%, в то же время доля кредитов, предоставленных другим банкам, в совокупных активах банка на 01.04.08 г. составила 1,02%, а на 01.01.09 г. - 1,96%.

Более 20% всех привлеченных средств приходится на счета до востребования. Счета до востребования составили:

- на 01.04.08 г. - 964 758 348 тыс. руб.;

- на 01.07.08 г. - 1 037 837 814 тыс. руб. (+7,57%);

- на 01.10.08 г. - 4 653 425 878 тыс. руб. (-1,46%);

- на 01.01.09 г. - 5 550 464 581 тыс. руб. (+21,94%).

Наибольший удельный вес в счетах до востребования (более 53%) составляют счета негосударственных организаций. Динамика данного показателя предопределяет динамику всей группы счетов до востребования. На 01.04.08 г. на счетах до востребования негосударственных организаций в ОАО «Банк» находилось 545 463 504 тыс. руб., на 01.07 08 г. - 595 776 439 тыс. руб., 577 762 580 тыс. руб. и 666 785 379 тыс. руб. на 01.10.08 г. и на 01.01.09 г. соответственно. Таким образом, если во втором и четвертом кварталах наблюдался приток средств в размере 50 312 935 тыс. руб. и 89 022 799 тыс. руб. соответственно, то в третьем квартале - отток средств составил 18 013 859 тыс. руб.

За исследуемый период в структурных составляющих счетов до востребования произошли следующие изменения:

- величина средств на счетах до востребования государственных предприятий и организаций увеличились на 69 989 885 тыс. руб. (36,8%);

- величина средств на счетах до востребования негосударственных организаций увеличилась на 121 321 875 тыс. руб.(18,2%);

- величина средств на счетах до востребования некоммерческих организаций сократилась на 1 458 072 тыс. руб. (4,16%);

- величина средств на счетах до востребования физических лиц - индивидуальных предпринимателей увеличилась на 4 606 505 тыс. руб. (15,68%);

- величина средств на счетах до востребования физ. лиц увеличилась на 88 484 061 тыс. руб. (27,47%);

- величина средств на счетах до востребования нерезидентов сократилась на 619 384 тыс. руб. (18,34%).

Структура депозитной составляющей благоприятна с точки зрения ликвидности, поскольку срочные депозиты имеют в ней наибольший удельный вес.

В качестве отрицательной тенденции следует отметить ощутимый рост в совокупных привлеченных средствах кредитов, полученных у других банков.

На 01.04.08 г. величина долговых обязательств составила 157 060 853 тыс. руб. Во втором квартале прирост данного показателя составил 38 204 663 тыс. руб. (24,32%), в третьем и четвертом кварталах наблюдается снижение данного показателя на 14,88% и 14,09% соответственно. В целом за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. величина долговых обязательств банка сократилась на 14 279 029 тыс. руб. (10%) и составила на 01.01.09 г. 142 781 824 тыс. руб.

Величина стоимостной оценки средств клиентов резидентов и нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другим финансовым активам, а также обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам в абсолютных значениях имеет тенденцию к снижению. Если на 01.04.08. г. данный показатель был равен 3 891 877 тыс. руб., то на 01.01.09 г.- 3 377 623 тыс. руб., снижение за весь исследуемый период составило 514 254 тыс. руб. (15,23%) Удельный вес данного показателя в общей величине привлеченных средств протяжении исследуемого периода не превышает 0,1%.

Средства из системы расчетов на 01.04.08 г. составили 51 756 824 тыс. руб., а на конец исследуемого периода - 61 429 315 тыс. руб. Общий прирост данного показателя составил 15,75%. Динамика данного показателя не отличалась стабильностью. Так рост данного показателя во втором квартале на 26,56% сменился падением в третьем квартале на 19,97%. Квартальный темп прироста средств из системы расчетов по итогам четвертого квартала составил 17,18%.

Удельный вес прочей кредиторской задолженности в привлеченных средствах банка на начало и конец исследуемого периода составил 2,83%, на 01.07.08 г. - 2,91%, на 01.10.08 г. - 3,25%. Прирост данного показателя за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. составил 39 826 777 тыс. руб. (23,76%). Несмотря на то, что, на протяжении всего анализируемого периода наблюдался рост данного показателя, темп прироста его несколько замедлился.

Собственные средства банка на 01.04.08 г. составили 6 101 799 549 тыс. руб., на 01.07.08 г. - 7 951 250 577 тыс. руб., на 01.10.08 г. - 10 299 889 458 тыс. руб., на 01.01.09 г. - 10 524 021 969 тыс. руб.

В итоге за исследуемый период величина собственных средств банка увеличилась на 4 422 222 420 тыс. руб. или на 42,02%. Квартальные темпы прироста составили: 30,31%, 29,54%, 2,18%. Темп роста данного показателя значительно замедлился (см. рисунок 5).

Величина собственного капитала банка за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. уменьшилась на 916 588 тыс. руб. или на 0,1%.Удельный вес собственного капитала собственных средствах сократился с 14,65% до 8,49%. Следует отметить, что снижение данного показателя наблюдается только во втором квартале. Величина собственного капитала за период с 01.04.08 г. по 01.07.08 г. сократилась на 3,34% с 894 012 647 тыс. руб. до 864 195 676 тыс. руб. Уменьшение данного показателя обусловлено, во-первых, сокращением прибыли на 48 045 317 тыс. руб. (11,76%), во-вторых, уменьшением средств, находящихся в специальных фондах банка на 608 735 тыс. руб. (0,26%).

Величина средств, в специальных фондах на протяжении всего исследуемого периода имеет тенденцию к уменьшению. Темпы снижения за третий и четвертый квартал составили соответственно 8,08% и 25,65%. В целом за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. данный показатель уменьшился на 46,7%.

Прибыль на 01.04.08 г. составила 408 444 641 тыс. руб., на конец 2008 года - 360 436 793 тыс. руб. Во втором квартале наблюдалось снижение данного показателя на 11,76%, в третьем и четвертом кварталах - незначительный рост (не более 0,1%).

Рисунок 5. Динамика объема и структуры собственных средств

За исследуемый период величина уставного капитала, также как и величина резервного фонда осталась неизменной. Объем уставного капитала равен 67 760 844 тыс. руб., резервного фонда - 3 527 429 тыс. руб.

Резервы на возможные потери увеличились за исследуемый период на 111 752 078 тыс. руб. (45,85%) и составили на 01.01.09 г. 243 739 749 тыс. руб. (2,32% собственных средств банка).

Величина отрицательных разниц при переоценке долговых и долевых ценных бумаг на 01.04.08 г. составила 5 419 103 тыс. руб., на 01.07.08 г. - 8 312 913 тыс. руб., на 01.10 08 г. - 32 310 253 тыс. руб., на 01.01.09 г. - 76 278 661 тыс. руб.

Доход банка на 01.04.08 г. составил 548 092 980 тыс. руб., на конец исследуемого периода - 4 291 185 894 тыс. руб. Темп прироста данного показателя во втором квартале составил 119,65%, в третьем - 95,52%, в четвертом - 82,3%. В то же время в исследуемом периоде наблюдается снижение величины доходов будущих периодов на 1 307 270 тыс. руб. (7,53%). Замедление темпов роста доходов и уменьшение доходов будущих периодов является негативной тенденцией.

Величина собственных средств в расчетах увеличилась с 4 635 612 050 тыс. руб. (на 01.04.08 г.) до 5 246 105 856 тыс. руб. (на 01.01.09 г.). Темп роста данного показателя ниже темпа роста собственных средств, вследствие чего удельный вес собственных средств в расчетах сократился с 75,97% до 49,85%.

Большое значение при анализе структуры собственных средств занимает определение реально свободных кредитных ресурсов. Собственные средства - брутто включают в себя как собственные средства - нетто, так и отвлеченные, иммобилизованные ресурсы.

Динамика иммобилизованных средств анализируемого банка следующая:

- на 01.04.08 г. - 5 425 341 406 тыс. руб.;

- на 01.07.08 г. - 7 242 586 031 тыс. руб.;

- на 01.10.08 г. - 9 548 443 441 тыс. руб.;

- на 01.01.08 г. - 9 730 333 065 тыс. руб.

Таким образом, темп прироста данного показателя во втором квартале составил 33,5%, в третьем и четвертом квартала по 31,84% и 1,9% соответственно. Темп прироста данного показателя во втором и третьем кварталах несколько опережают темпы прироста собственных средств-брутто, что является негативной тенденцией. В тоже время величина собственных средств-брутто превышает сумму иммобилизованных ресурсов, что в целом является положительным моментом в ресурсной составляющей банка.

Таким образом, из анализа пассивов следует, что в рассматриваемом периоде увеличилась ресурсная база банка за счет увеличения стоимости привлеченных средств на 1 417 369 164 тыс. руб. (23,92%), так и стоимости собственных средств на 4 422 222 420 тыс. руб. (42,02%).

Соотношение привлеченных и собственных средств поменялось, так доля привлеченных средств снизилась с 42,49% до 36,02%, доля собственных средств соответственно увеличилась с 57,51% до 63,98%.

На увеличение привлеченных средств во многом повлияло увеличение срочных депозитов на 1 100 338 309 тыс. руб. (25,57%). Негативным фактором в увеличении срочных депозитов является увеличение суммы кредитов, полученных у других банков на 675 713 047 тыс. руб. (74,88%).

На протяжении всего исследуемого периода сумма иммобилизованных ресурсов не превышала величину собственных средств-брутто. Таким образом, величина реально свободных кредитных ресурсов положительная, хотя наблюдается тенденция к уменьшению данного показателя.

1.3 Анализ доходов и расходов банка

Совокупный доход характеризует совокупный результат деятельности банка по всем направлениям его финансово-хозяйственной деятельности.

Величина совокупного дохода по итогам первого квартала 2008 года составила 548 092 980 тыс. руб., по итогам первого полугодия - 1 203 898 246 тыс. руб., по итогам девяти месяцев - 2 353 912 720 тыс. руб., по итогам года - 4 291 185 894 тыс. руб.

Квартальные темпы прироста совокупного дохода за второй, третий и четвертый кварталы составили соответственно 19,65%, 75,36%, 68,46% - темп роста данного показателя замедляется.

Составляющими совокупного дохода являются процентные доходы, доходы по операциям с ценными бумагами, операционные доходы без учета процентных доходов, а также прочие доходы (см. рисунок 6).

Рисунок 6. Динамика объема и структуры совокупного дохода

Наибольший удельный вес в совокупных доходах имеют операционные доходы без учета процентных. Их доля в первом квартале составляет 70,9%, во втором - 71,49%, в третьем - 82,05%, в четвертом - 87,58%.

В первом квартале 2008 года величина операционных доходов без учета процентных составила 388 590 408 тыс. руб., во втором - 468 848 422 тыс. руб., в третьем - 943 606 742 тыс. руб., в четвертом - 1 696 598 011 тыс. руб.

Таким образом, темп прироста данного показателя за второй квартал 2008 г. составил 20,65%, за третий - 101,26%, за четвертый - 79,8%. Очевидно, что темп прироста операционных доходов без учета процентных в четвертом квартале также как и совокупных доходов замедлился, что является негативной тенденцией.

Операционные доходы включают дивиденды, прочие операционные доходы, положительную переоценку, комиссии и вознаграждения.

Доминирующим показателем в составе операционных доходов являются доходы от положительной переоценки. Их удельный вес в операционных доходах в течение всего 2008 года превышает 75%, значителен их удельный вес и в совокупном доходе: 53,59% - по итогам первого квартала, 54,13% - по итогам второго квартала, 71,6% - по итогам третьего квартала и 75,48% - по итогам четвертого квартала.

Удельный вес начисленных и полученных процентов (процентные доходы) в совокупных доходах на протяжении исследуемого периода сокращается, несмотря на положительную динамику данного показателя в абсолютных величинах. В первом квартале 2008 года величина начисленных и полученных процентов составила 122 391 203 тыс. руб. (22,33% совокупного дохода), в четвертом квартале - 573 104 712 тыс. руб. (8,57% совокупного дохода).

Доходы по операциям с ценными бумагами по итогам первого квартала составили - 2 246 844 тыс. руб., по итогам 2008 года - 4 936 599 тыс. руб. Их удельный вес в совокупном доходе небольшой и имеет тенденцию к сокращению. Так, если в первом квартале удельный вес доходов по операциям с ценными бумагами в совокупном доходе составлял 0,41%, то к концу 2008 года лишь 0,07% совокупного дохода приходилось на долю доходов по операциям с ценными бумагами.

Величина прочих доходов в первом квартале 2008 г. составила 34 864 525 тыс. руб., во втором - 52 186 612 тыс. руб., в третьем - 55 136 802 тыс. руб., в четвертом - 73 313 061 тыс. руб. Удельный вес прочих доходов в совокупном доходе равен соответственно: 6,36%, 7,96%, 4,79%, 3,78%.

Следует отметить, что к числу прочих доходов также отнесены штрафы и доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, впрочем, их удельный вес, как в прочих доходах, так и совокупном доходе незначителен.

В течение исследуемого периода в структуре совокупного дохода не произошло существенных качественных изменений. Наибольшая часть совокупного дохода по-прежнему приходиться на операционные доходы без учета процентных, кроме того, их удельный вес увеличился более чем на 16%, в то время как удельный вес процентных доходов - снизился на 13,76%.

Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка.

Совокупные расходы банка по итогам первого квартала 2008 года составили 502 299 922 тыс. руб., по итогам первого полугодия - 1 112 288 233 тыс. руб., по итогам девяти месяцев - 2 219 088 383 тыс. руб., по итогам 2008 года - 4 147 725 253 тыс. руб.

Фактически темп прироста совокупных расходов банка во втором квартале составил 21,44%, в третьем - 81,45%, в четвертом - 74,25%. Несмотря на то, что величина совокупного дохода банка на протяжении всего исследуемого периода превышает величину совокупных расходов, темп роста совокупных расходов опережает темп роста совокупного дохода, что является негативной тенденцией.

Расходы банка подразделяются на процентные, операционные, расходы по обеспечению функциональной деятельности, расходы по операциям с ценными бумагами, прочие расходы (см. рисунок 7).

К операционным расходам относятся расходы по операциям с инвалютой, отрицательная переоценка, а также прочие операционные расходы. Удельный вес операционных расходов во всех расходах банка наибольший. В первом квартале на долю операционных расходов приходится 73,01% совокупных расходов, во втором - 73,59%, в третьем - 84,05%, в четвертом - 89,16%. Данные значения сопоставимы с удельным весом операционных доходов в совокупном доходе. Темп прироста данного показателя во втором квартале составил 22,4%, в третьем - 107,23%, в четвертом - 84,86%, что опережает рост операционных доходов, вследствие чего операционная деятельность банка является убыточной. Данная тенденция негативная.

Рисунок 7. Динамика объема и структуры расходов

На протяжении всего исследуемого периода более 76% операционных расходов без учета процентных приходится на расходы, возникшие в результате отрицательной переоценкой.

Динамика расходов, возникших в результате отрицательной переоценки такова: в первом квартале 2008 года - 287 585 615 тыс. руб., во втором - 344 153 338 тыс. руб., в третьем - 804 069 255 тыс. руб., в четвертом - 1 416 425 168 тыс. руб.

Удельный вес процентных доходов в совокупных расходах банка в первом квартале 2008 года составил 10,45%, 9,3% - во втором, 5,72% и 3,58% в третьем и четвертом кварталах соответственно. Вместе с тем на протяжении всего исследуемого периода наблюдается рост данной группы расходов.

Расходы, связанные с обеспечением функциональной деятельности банка: расходы на содержание АУП, хозяйственно-организационные и управленческие расходы, амортизационные отчисления и ремонт основных фондов, - не превышают 10% совокупных расходов, что является неплохим показателем. В то же время наблюдается положительная тенденция в уменьшении удельного веса данной группы расходов в совокупных расходах. Удельный вес расходов по обеспечению функциональной деятельности в структуре расходов в первом квартале 2008 года составил 9,75%, во втором - 8,68%,в третьем - 5,08%, в четвертом - 3,42%.