Исследования показывают, что готовность населения к восприятию предложений по долгосрочному страхованию жизни растет. При этом страховой рынок России сейчас находится на такой стадии, что темпы его развития напрямую зависят от темпов развития компаний по страхованию жизни. Положительные факторы развития страны в целом, например, рост уровня жизни населения, заметный рост численности среднего класса, увеличение ВВП на душу населения и повышение общего уровня культуры страхования, неизбежно подтолкнут рост рынка страхования жизни.

Таким образом, за первые 9 месяцев 2008 г. ключевыми факторами роста российского страхового рынка стало возрастающее потребление физических лиц, в первую очередь за счет заемных средств. Это вызвало увеличение страхования «кредитной жизни», НС беззалоговых и залоговых заемщиков, автокаско физлиц, равно как и страхование других объектов залога (в первую очередь, ипотеки), а также рост сборов по ОСАГО. Помимо этого, наблюдался ренессанс псевдостраховых операций по корпоративному ДМС.

По итогам первого полугодия 2007 года объем собранных взносов по страхованию жизни составил 13,4 млрд рублей, что в 1,5 раза превышает аналогичный показатель 2006 года, а в 2008 году 14,3 млрд рублей.

Рост показателей за три года свидетельствует о том, что рынок взял хороший темп. Это обусловлено и ростом доходов граждан, и повышением уровня финансовой грамотности. В России сейчас очень благоприятная ситуация - доходы людей растут, и они задумываются о том, как эти деньги сохранить. Возможно, что уже в 2012 году рынок страхования жизни вырастет более чем в 2 раза и составит 70 млрд рублей.

Проблемы современного рынка страхования жизни в России непосредственно связаны с общими проблемами экономики в условиях перехода к рынку. Они в значительной степени являются результатом глубоких инфляционных процессов, затронувших все сферы производства товаров и услуг, а также жесткого налогового прессинга, созданного в целях мобилизации средств для решения целого ряда государственных задач, в том числе и социальных.

Следует отметить, что с помощью введенного налогового механизма поставленные цели в полном объеме достигнуты не были, но многие субъекты рынка - плательщики налогов стали решать свои проблемы, возникшие в результате его введения, через институт страхования.

Не вполне продуманная налоговая политика в значительной степени явилась причиной появления экзотических национальных видов краткосрочного, так называемого возвратного, страхования жизни. Эти виды широко применялись на российском страховом рынке не менее двух лет. Однако их проведение, в свою очередь, привело к появлению тех налогов, которые тормозят сегодня и будут сдерживать завтра развитие классических видов страхования жизни.

В сложившейся ситуации возникает вопрос: а есть ли перспективы для развития долгосрочного страхования жизни в России? И если есть, то какие условия необходимы для того, чтобы потенциальные возможности его развития были реализованы?

Совершенно очевидно, что для развития долгосрочного страхования, жизни, как и любого вида страхования необходимо наличие следующих моментов. Во-первых, у субъекта рынка должна возникнуть потребность в определенной страховой защите и экономический интерес удовлетворить эту потребность через институт страхования. Во-вторых, необходимо, чтобы на рынке функционировали страховщики, способные предложить страховой продукт, отвечающий интересам страхователей. В-третьих, необходимо наличие страхового и налогового законодательства, обеспечивающего приемлемые условия для организации соответствующей страховой защиты. И, наконец, в-четвертых, успешному развитию долгосрочного страхования жизни при прочих равных условиях способствует продуманная государственная политика по установлению порядка размещения и использованию временно свободных средств страховщика (страховых резервов).

Попробуем проанализировать, существует ли у сегодняшних субъектов российского рынка - потенциальных страхователей потребность в страховых услугах в рамках долгосрочного страхования жизни или может ли эта потребность возникнуть в ближайшем будущем.

Отношение различных категорий страхователей к вариантам страхования жизни того или иного класса различно. Более того, отношение к конкретному варианту страхования жизни определяет наличие интереса (или его отсутствие) к комбинированным видам страхования жизни, представляющим собой разнообразные сочетания перечисленных выше вариантов.

Начнем с первого вида: страхование-вклад. Варианты этого страхования, проводимого Госстрахом, являвшимся практически единственным страховщиком в стране до конца 80-х годов, вызывали наибольший интерес у страхователей. Договоры смешанного страхования жизни, страхования к бракосочетанию (свадебное), страхования детей, представляющие собой комбинированные виды, доминантой в которых является ответственность по страхованию - вклад (дожитие до определенного возраста, срока или события - вступление в брак), составляли основу портфеля Госстраха по личному страхованию, и по количеству В условиях инфляции интерес страхователей к этому страхованию был утерян так же, как и ко всем другим видам долгосрочного страхования с отсроченными страховыми выплатами.

Страхование-вклад является наиболее дорогим видом страхования жизни. Однако оно позволяло страхователю (которым чаще всего выступало физическое лицо), небольшими рассроченными (обычно ежемесячными) платежами за период действия договора сформировать значительный страховой фонд (резерв). Страховая выплата в размере этого резерва давала застрахованному реальную возможность эффективно решить те задачи, ради которых и заключался договор страхования жизни.

В настоящее время долгосрочное страхование-вклад могло бы, как и прежде, отвечать экономическим интересам определенных категорий страхователей - физических лиц, способствуя формированию средств для приобретения дорогостоящих товаров длительного пользования, оплаты расходов на обучение, компенсации затрат на свадьбу и т.п.

Страхование на случай смерти было практически совсем непопулярным видом страхования жизни в России до перехода к рынку. Не популярно оно и сегодня. Однако это наиболее дешевое страхование могло бы вызвать совершенно определенный интерес у страхователей - юридических лиц при заключении договоров коллективного страхования на случай смерти своих сотрудников. Заключение такого договора вполне обоснованно может рассматриваться страхователем как обеспечение своим работникам и членам их семей дополнительных финансовых гарантий. Подобная мотивация заключения договора страхования на случай смерти работника(ов) страхователя - юридического лица может иметь особое значение в условиях, когда государственные социальные гарантии являются отнюдь не достаточными.

Страхование пенсии или ренты. К этому виду страхования, безусловно, может возникнуть интерес и у физических, и у юридических лиц. Для физических лиц заключение договора страхования пенсии (ренты) будет означать получение дополнительной страховой гарантии материального обеспечения в случае утраты дохода по возрасту или по состоянию здоровья. Для юридических лиц побудительным мотивом заключения коллективного договора страхования пенсии или ренты своим сотрудникам мог бы быть тот же, который возникает при заключении договора на случай смерти, то есть заинтересованность в предоставлении дополнительных гарантий работающим на случай их старости или утраты трудоспособности, обеспеченных страховым договором.

Кредитное страхование жизни. До сих пор это практически не знакомый для российского страхового рынка вид страхования. Определенным прорывом в направлении развития кредитного страхования жизни в России явилось страхование жизни заемщиков ипотечных кредитов, предлагаемое сегодня страховой компанией "Союзник" клиентам Универсальной финансовой компании - одной из крупнейших московских фирм по продаже квартир.

Безусловно, данный вид страхования жизни может не только вызвать интерес, но и стать настоятельной потребностью для граждан в случае развития потребительского кредита. Договор кредитного страхования жизни в этих условиях окажется необходимой финансовой гарантией для представления кредита на приобретение конкретного товара. С учетом специфики кредитное страхование жизни вряд ли может вызвать интерес у юридических лиц.

Потребность в долгосрочных видах страхования жизни у субъектов российского рынка существует или может возникнуть и оценили возможное отношение отдельных категорий потенциальных страхователей к различным видам страхования жизни.

Однако, кроме потребности в страховой защите у потенциальных страхователей должен существовать экономический интерес реализовывать эту потребность путем заключения договора страхования.

Экономический интерес в заключении договора конкретного вида страхования жизни может возникнуть у конкретного страхователя только при наличии, как минимум, двух условий.

Во-первых, если предлагаемые страховщиками варианты страхования жизни будут предусматривать меры, обеспечивающие защиту отсроченных страховых выплат по договорам от обесценения в условиях инфляции.

И, во-вторых, если налоговое законодательство не будет ущемлять интересы страхователей.

Присутствуют ли сегодня на российском страховом рынке страховщики, способные предложить клиентам страховые продукты, отвечающие их конкретным интересам? Можно с уверенностью сказать, что российские страховщики в настоящее время в состоянии достаточно квалифицированно разработать любой из перечисленных выше видов страхования жизни и различные их варианты. Более того, они могут предложить достаточно продуманные варианты защиты отсроченных страховых выплат от инфляции. Но тем не менее совершенно ясно, что эффективность реализации этих видов страхования на рынке в значительной степени зависит от того, обеспечит или нет государство соответствующие условия для развития страхования жизни.

Что имеется в виду под созданием государством условий, необходимых для развития страхования жизни?

Сегодня, видимо, несвоевременно ставить вопрос о предоставлении налоговых льгот субъектам страхования жизни, потому что нереально ожидать, что такие льготы в ближайшее время могут быть предоставлены. Это вопросы перспективы. Вместе с тем своевременно и необходимо говорить о пересмотре тех законодательных и нормативных документов, которые определяют налоговые нормы в отношении субъектов страхования без учета его специфики и тем самым сдерживают развитие страхования, в том числе и долгосрочного страхования жизни. Достаточно вспомнить Инструкцию Госналогслужбы № 35 по применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц", согласно которой часть страхового взноса, уплачиваемого страхователем - юридическим лицом по договорам добровольного страхования имущественных интересов физических лиц, а также страховые выплаты, получаемые физическими лицами по этим страховым договорам, включаются в состав совокупного дохода физических лиц. Тем самым страховая выплата признается доходом, что противоречит природе страхования.

Безусловно, требует пересмотра Перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19 февраля 1996 г. № 153. Изменение этого документа в части, касающейся страховых взносов, послужит интересам не только страхователя и страхового рынка, но и всего государства в целом.

Видимо, нельзя оставить без внимания и вопрос о постановлении Правительства Российской Федерации от 1 июля 1995г. № 661. Действие пункта 2 указанного постановления приостановлено до 1 января 1997 г. в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 21 марта 1996 г. № 289. Однако то, что сегодня является перенесением сроков введения в действие, завтра может означать отмену указанного пункта постановления как такового.

Рассмотрение перечисленных проблем и их решение с учетом страховой специфики является необходимым условием развития страхования жизни.

Еще одним моментом, способствующим эффективному проведению долгосрочного страхования жизни, могло бы быть государственное регулирование порядка размещения резервов по страхованию жизни и установление режима наибольшего благоприятствования страховщикам, размещающим резервы в приоритетные отрасли.

При этом следует иметь в виду, что создание оптимальных условий для развития долгосрочных видов страхования жизни и пенсий в конечном итоге будет отвечать интересам не только страхователей и страховщиков, но и всего государства в целом.

Во-первых, развитый институт страхования жизни явится эффективным инструментом для решения тех самых социальных задач, которые сегодня государство без особого успеха пытается решить в частности, и с помощью введения налогов, тормозящих развитие страхования жизни, по-существу губящих его.

Во-вторых, развитие долгосрочных видов страхования жизни обеспечит государству реальную возможность получения долгосрочных кредитных ресурсов в виде резервов по страхованию жизни.

Стимулируя развитие долгосрочного страхования жизни, создавая благоприятные для страховщика условия при инвестировании им средств страховых резервов в приоритетные отрасли, государство может решить серьезные стратегические общегосударственные задачи в области экономики.

Строго говоря, для большей убедительности предложенных тезисов следовало бы дать цифровую оценку того, что государство может получить за счет налоговых поступлений от субъектов страхования, какие государственные, социальные проблемы и в какой степени могут быть решены за счет этих средств и какие суммы поступлений страховых взносов можно ожидать и, следовательно, какие накопленные страховые резервы могут быть использованы в качестве источника для финансирования мероприятий по решению тех же задач в случае принятия решения о создании необходимых благоприятных условий для развития долгосрочного страхования жизни.

Однако, даже без предварительных расчетов, ясно, что в случае сохранения существующей ситуации государство прежде всего теряет источник для взимания налогов, так как их введение ведет к резкому сокращению страховых операций.

3.2 Определение направлений развития страхования жизни

Перспективы развития страхования жизни в России достаточно большие. Пока в нашей стране этот рынок очень неразвит. Причиной этому является достаточно малая культура населения по отношению к собственной жизни.

История развития страхования жизни показывает, что такая ситуация была актуальна для многих стран и для разных категорий граждан. Если посмотреть на ситуацию в странах Европы, то было все примерно так же. Но с повышением уровня жизни люди начали интересоваться и перспективами страхования жизни.

Это можно проследить и на примере с банковскими депозитами. Если у населения есть свободные средства, люди будут открывать счета, вкладывать на них деньги сберегать их. Если средств нет, тогда и вкладывать нечего.

Для того чтобы страховать жизнь необходимы свободные средства. Если речь идет о накопительном страховании, то необходимо, чтобы было что вкладывать.

Многие компании имеют лицензию на осуществление страховой деятельности, но пока что немногие ей пользуются. На рынке сейчас свою долю отстаивают иностранных компании. Есть и национальные, но пока что рынок неразвит. С повышением уровня доходов, следует полагать, будет повышаться и уровень интереса к собственной жизни и жизни близких людей, в связи с чем возрастет спрос и увеличится количество страховых программ.

В настоящее время в Российской Федерации наблюдается развитие страхового рынка, появление новых страховых услуг [31].

Государственный надзор за страховой деятельностью опирается на систему законодательства.

Данная система включает специальное страховое законодательство, подзаконные акты, общие правовые акты и др.

Большую роль играет жесткий надзор за деятельностью страховых организаций: выдача лицензии и последующий контроль.

На российском страховом рынке практически не распространены страховые компании с иностранным участием.

Можно сделать вывод, что российский страховой рынок находится под жестким государственным надзором и в дальнейшем контроль может усилиться. В Европейском союзе страховое регулирование направлено в большей степени на формирование единого страхового рынка, чем на надзор за страховой деятельностью предприятий.

Страховой рынок ЕС развивается по двум направлениям: свобода деятельности национальных страховых компаний на всей территории ЕС и гармонизация страхового законодательства [27].

Т.е. страховая организация, получившая лицензию на страховую деятельность в одной из стран- участниц ЕС, имеет право в дальнейшем работать по той же лицензии в любой другой стране ЕС.

Уже сделаны первые шаги в гармонизации страхового законодательства стран- участниц ЕС: введение единых правил по финансовым гарантиям страховщиков, единых правил лицензирования, определение ответственности национальных органов надзора за страховой деятельностью, введение единой классификации видов страхования. Итак, различия государственного регулирования страховой деятельности в Российской Федерации и за рубежом (на примере Европейского союза) очевидны. В странах- участницах ЕС национальные страховые рынки открыты для иностранных страховых компаний, в то время как российский страховой рынок еще не готов конкурировать с сильными западными страховыми компаниями.

В странах ЕС конечно уделяется внимание надзору за страховой деятельностью организаций.

Такой надзор в основном носит характер публикации данных страховых компаний и выписку нормативных предписаний.

В нашей стране лицензированию страховых организаций и надзору за страховой деятельностью уделяется большое внимание: выдача лицензий, аттестация страховых аудиторов, ведение реестров страховщиков и брокеров, контроль за обоснованностью страховых тарифов т.д. Факторами, ограничивающими в настоящее время возможности развития российского страхового рынка, являются невысокая платежеспособность физических и юридических лиц, выступающих на стороне спроса; недостаточная страховая культура населения и самих страховщиков; а самое главное- недостаточная емкость рынка с точки зрения капитала, которыми располагают страховые компании для несения рынка.

Собственные средства и страховые резервы российских страховщиков недостаточны для предоставления гарантий по крупным рискам.

Если они такие риски берут, то вынуждены перестраховывать за рубежом.

Такого рода практика традиционна для страхования, имеющего по своей природе интернациональный характер.

И все же Россия заинтересована, чтобы несколько большая, чем сегодня, часть страховых взносов оставалась дома и инвестировалась в развитие отечественной экономики. Во всех странах, включая и Россию, все виды страхования, исходя из техники обоснования страховых тарифов, формирования страховых резервов и управления ими, делятся на две группы: страхование жизни и отрасли, иные, чем страхование жизни.

Все нормативные акты и методические рекомендации идут, как правило, раздельно по этим блокам. Одной из главных тенденций развития рынка будет концентрация страхового бизнеса, в результате чего финансово слабые страховые организации уступят рынок наиболее устойчивым компаниям, способным развивать национальное страховое дело в соответствии с современными требованиями. Регулирование структурных преобразований должно включать защиту добросовестной конкуренции на страховом рынке, предупреждение и пресечение монополизма. Намечен бурный рост системы перестрахования, который позволяет поощрять развитие различных форм объединения страховщиков в целях реализации крупных страховых проектов. Сегодня емкость российского перестраховочного рынка не позволяет надежно защитить такие крупные риски, как экологические, авиационные, морские, космические [55].

С учетом того, что запрет перестрахования за рубежом невозможен, полный отказ от регулирования этого процесса с открытием рынка обусловит передачу практически всей перестраховочной премии на западный страховой рынок.

Выход только в разумных протекционистских мерах, включая меры налогового регулирования, сопровождающихся опережающим созданием инфраструктуры перестрахования.

Первоочередной задачей является подготовка силами национальных объединений страховщиков свода обычаев делового оборота по перестраховочной деятельности. Стабильность страхового рынка во многом определяется его инфраструктурой, которая должна представлять собой слаженно работающий механизм с развитой системой информационно- аналитического обеспечения органов государственной власти, субъектов страхового рынка и заинтересованных лиц (создание информационно- аналитических центров, проведение регулярных выставок, подготовка ежегодных аналитических докладов по вопросам страхования и др.) Развитие системы страхования зависит от уровня профессионализма руководителей и специалистов страховых компаний. Большие изменения намечено провести по совершенствованию стимулирования в сфере малого бизнеса, где давно назрела разработка концепции развития страхового рынка. Намечено усилить контроль за компаниями, осуществляющими страхование жизни, в частности за введением специальных аудиторских проверок и актуарной оценки страховых обязательств, принятием скоординированных мер со стороны финансовых, налоговых и правоохранительных органов по отношению к страховым компаниям и страхователям.

Подобные действия необходимы для пресечения недобросовестной страховой деятельности, преступлений в сфере страхования и мошенничества, совершенствования условий лицензирования страховой деятельности. Для решения задачи развития взаимоотношений российского и международных страховых рынков «Основными направлениями» намечено следующее. В связи со вступлением в силу Соглашения о партнерстве и сотрудничестве между РФ и Европейским союзом, а также предстоящим вступлением России в ВТО предстоит решать сложные задачи развития взаимоотношений российского и международных страховых рынков. При этом основной целью должно быть сохранение инвестиционного капитала страхового сектора, его использование в интересах национальной экономики. По мере укрепления российского страхового рынка и создания необходимых предпосылок для его развития будет поэтапно проводиться либерализация допуска на него иностранных страховых компаний.

Главным направлением станет привлечение зарубежных страховщиков и перестраховщиков в отечественную экономику для создания системы защиты инвестиций. В то же время необходимо создавать условия для увеличения емкости национального страхового рынка. При выходе российской экономики из состояния депрессии потребность в страховых услугах будет расти вместе с ростом объемов хозяйственной деятельности.

Во многих отраслях страхование является необходимой предпосылкой экономического роста, его составной компонентной.

Это относится, в частности, к инвестициям в жилищное строительство, которые финансируются ипотечным кредитом и гарантируются в значительной части страхованием жизни заемщика в пользу кредитора.

Поэтому более чем скромные объемы российского страхования отнюдь не свидетельствуют об отсутствии у него огромного потенциала развития.

Исходя из опыта западных стран, можно заключить, что долгосрочное страхование жизни является наиболее перспективным и массовым видом страхования: на его долю приходится от 40% до 80% всей собираемой страховой премии. Для быстрого развития этого вида страхования необходимо наличие как минимум двух условий: нужно поддерживать долгосрочную надежность и устойчивость финансовой системы в целом, что обеспечит сохранность вложений; доходность накопительного страхования должна быть сравнима с другими инвестиционными инструментами при сопоставимом уровне риска (например, банковский депозит).

Одна из основных проблем в развитии страхования жизни - слабые стимулы к накоплению, в том числе и налогового характера. Сегодня налоговое законодательство устанавливает практически запретительные барьеры на пути развития данного вида страхования. Например, накопительное страхование за счет средств работодателя облагается: во-первых, единым социальным налогом, во-вторых, подоходным налогом на страховые взносы (также на выплаты, если они производятся), в-третьих, налогом на прибыль, если сумма взносов превышает 12% от суммы расходов на оплату труда. Кроме того, приемлемая доходность инвестиций может быть обеспечена только при длительных сроках действия договоров - от 10 лет и более. Однако такие договоры не пользуются у страхователей спросом из-за высокой рискованности долгосрочных вложений.

Таким образом, можно сделать вывод, что основными факторами, способствующими развитию системы страхования вообще и личного в частности, являются: наличие страхового интереса, платежеспособного спроса, эффективных каналов продаж, благоприятного налогового климата, политической и экономической стабильности, доверия населения к власти и финансово-экономическим институтам, формирование рыночного отношения к вопросам социальной защиты.

Во всех экономически развитых странах страхование является стратегическим сектором экономики. Объем резервов и сроки, на которые размещаются средства, превращают страховые компании в мощнейшие финансовые кредитующие институты. Посредством своей деятельности они концентрируют в своих руках огромную финансовую мощь. Поэтому очевидно, что сферу страхования необходимо развивать и что ее ждет большое будущее.

Перспективы развития страхового рынка в России трудно предугадать, так как они во многом зависят от состояния экономики страны, уровня ее развития, благосостояния и страховой культуры людей. Совершенно очевидно, что в стране с непредсказуемым экономическим курсом население, живущее потребностями одного дня, не будет заботиться о накоплении с каждым днем обесценивающегося капитала. В таких экономических условиях долгосрочные накопительные страховые программы не работают.

У рынка страхования жизни большой потенциал. По консервативным прогнозам, в 2006-2010 годах рынок классического накопительного страхования жизни в России будет расти в среднем на 30-40% в год и к 2010 году составит $1-1,5 млрд.. Основной движущей силой развития рынка страхования жизни станут корпоративные клиенты, а наиболее интересным продуктом - смешанное страхование жизни. Именно на этот вид страхования делают ставку ведущие страховщики.

Нынешнее положение страхования в финансовой системе России не соответствует задачам, которые должны стоять перед страховой отраслью. Страхование -- это единственный вид экономической деятельности, который сопровождает человека всю жизнь: еще до его рождения и даже после его смерти. Это программы медицинского страхования, накопительного страхования жизни, страхования путешествующих, то есть все от беременности до выплат после смерти застрахованного. В странах с развитой рыночной экономикой история страхования насчитывает уже более двухсот лет. В России же, следует признать, страхование находится пока в самом начале своего развития.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Страховой рынок целесообразно рассматривать в широком и узком смысле данного понятия.

В узком смысле страховой рынок можно представить как экономическое пространство, или систему, управляемую соотношением спроса покупателей на страховые услуги и предложениям продавцов страховой защиты.

В широком смысле страховой рынок - это сфера денежных отношений, где объектом купли-продажи выступает страховая защита, формируются спрос и предложение на нее.

Практика страхования нуждается в качественном маркетинговом инструментарии для изучения рыночных реалий и потребностей страхователей. Необходимы новые страховые продукты, ориентированные на возрастающие потребности организаций и граждан в страховании. Страховые организации начинают более серьезно относиться к внедрению финансового менеджмента. Возрастает осознание страховщиками значимости современных информационных технологий и востребованность автоматизации различных сторон страхового бизнеса. Идет поиск новых, более эффективных форм взаимодействия страховых организаций с потребителями страховых услуг. Качественный страховой сервис становится серьезным конкурентным преимуществом.

Страхование жизни - подотрасль личного страхования, включающая в себя совокупность видов страхования, по условиям которых страховщик выплачивает застрахованному лицу или его правопреемнику определенную денежную сумму при дожитии застрахованного до определенного возраста, события или даты, либо в случае его смерти.

Страхование жизни, как форма накопления, имеет большое значение и для страхователей, вследствие чего в большинстве промышленно развитых стран страховщикам, осуществляющим операции по страхованию жизни (пенсии, ренты), законодательно запрещено заниматься иными видами страхования.

Объем рынка реального страхования жизни в России за последние три года значительно увеличился. В 2008 году он составлял 3,0 млрд.руб, в 2009 году -4,3 млрд.руб, а в IIIквартале 2010 года - 5,6 млрд.руб. Подобный показатель был достигнут вследствие устойчивого роста в последние несколько лет - как показывает статистика, реальный рынок рос в 1,3 раза ежегодно.

За этот период на российском рынке страхования жизни наблюдался ряд тенденций. Первая из них, безусловно, наиболее благоприятная - это очищение рынка от налоговых схем и переход к классическому страхованию. Кроме того, следует отметить снижение уровня «кэптивности» и активное развитие добровольного страхования. При этом одним из драйверов страхования жизни в России стало развитие кредитования физических лиц.

Таким образом, по разным прогнозам, размер рынка в 2012 году может составить от 18 млрд руб. до 32 млрд руб.

В России широко распространено мнение, что страхование жизни не покупается, а продается. На современном этапе развития рынка страхования жизни опровергнуть такую позицию представляется очень сложным. Поэтому создание и наличие развитых сетей продаж является необходимым компонентом успешных продаж страховых продуктов по долгосрочному страхованию жизни. Большинство крупных компаний, которые и формируют предложение на рынке страхования жизни, имеют разветвленную филиальную сеть.

Подводя итоги развитию страхования жизни в России, необходимо отметить, что большинство причин, сдерживающих успешное развитие страхования жизни, связано с экономической и политической ситуацией в стране. Устранение этих причин и успешное развитие страхования жизни в России возможно только при объединении усилий государства и страховых компаний.

На мой взгляд, не стоит заявлять, что население не обладает страховой культурой; возможно, просто страховой рынок не способен предложить населению продукт, который бы пользовался спросом, и для развития страховых рынков необходимо создание таких продуктов. Одним из таких продуктов может стать кредитное страхование жизни.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Закон РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015 I «Об организации страхового дела в РФ» (ред. От 17.02.2007) // Российская газета. - №3, 12.01.2009

2. Авдашева С., Руденский П. Страхование жизни как псевдострахование и его роль в развитии российского страхового рынка.//Вопросы экономики. - 2009 г. № 5 - С.32

3. Андреева Э. Основные проблемы страхования жизни в России // Страховое дело. - 2009. - N 7. - С.37.

4. Архипов А. Обеспечение прав страхователей и застрахованных в системе личного страхования // Страховое дело. - 2008. - N 6. - С.48

5. Архипов, А.П., Гомеля, В.Б., Туленты, Д.С. Страхование. Современный курс: Учебник/ под ред. Е.В. Коломина - М.: Финансы и статистика, 2009. - 416 с.

6. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 528 с.

7. Балабанов И.Т., Балабанов А.И. Страхование. - Питер 2008 г.

8. Белянкин Г.А. Платежеспособность страховой компании // Финансы.-2007. - № 5. - С. 10

9. Буров А., Хамидуллин А. Страховой бизнес // Риск. - 2008. - № 5-6. - С. 30

10. Глейзер Р., Тарасова Н. Страховое дело: к вопросу о рейтинге // Деловой мир. - 2007. - №10. - С.15

11. Головнин А.Н. Сравнительный анализ функционирования рынков страхования жизни США и ФРГ // Страховое дело. - 2007. - №1. - С. 15-31.

12. Гомеля В. Основные финансовые показатели страховой компании // Финансовая газета. - 2009. - № 12. - С. 15-18

13. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия.- М.: ДИС, 2008. - 56 с.

14. Гребенщиков Э. Российский рынок страхования: параметры, пропорции и тенденции // РЦБ. - 2007. - №2. - С. 57-61.

15. Дюжиков Е. Перспективы развития личного страхования в России // Фин. газ. - 2009. - N 27. - С.11.

16. Дюжиков Е.Ф., Сплетухов Ю.А. Оценка финансового состояния страховщиков // Финансы. - 2008. - №11. - С. 18-20

17. Ермасов, С.В., Ермасова, Н.Б. Страхование: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Высшее образование, 2008. - 613 с. - (Основы наук)

18. Жеребко А. Методика оптимизации размещения страховых резервов // Страховое дело. - 2008. - №1. - С. 12-15

19. Жукова Т. Конец эпохи нерешительности // Русский полис. - 2007. - №1. - С. 70-74.

20. Зозуля Н.В. О некоторых вопросах деятельности государственных страховых фирм // Финансы. - 1994. - №1. - С. 18-20

21. Карпов Л. К вопросу о долгосрочном страховании жизни работников. // Бухгалтер, 2007, №3. - С.26

22. Клептикова Л.В. Методы финансового анализа в практике российского предприятия // Бухгалтерский бюллетень. -2009. - 4. -С.21-24

23. Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы. Москва: Финансы, ЮНИТИ, 2007

24. Кошкина Г.М. О проблемах оценки финансовой устойчивости // Научные записки НГАЭиУ, 2002. - Выпуск 4. - С. 125-130

25. Куликов С.В. Финансовый анализ страховых организаций // С.В. Куликов. - Ростов н/Д: Феникс, 2006. - 362 с.

26. Ломакин-Румянцев И. Уточненные сведения о деятельности страховых организаций за 2006 год по состоянию на 20.03.07 // Финансовая газета. - 2007. - №15. - 12 апр. - С. 7.

27. Лояк Ф. Единый страховой рынок: состояние и перспективы // Интернет-ресурс. - 2008. № 4, С. 10.

28. Лысенко С.И. Факторы роста и прогнозные тенденции страхового бизнеса в России // Финансы и кредит. - 2007. - №4. - С. 70-76.

29. Любушин Н.П., Лещева В.Д., .Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М. 2009. - 366 с.

30. Матвеева В.М. Подходы к анализу деятельности организации // Финансы и бухгалтерские консультации. - 2009. - 7. - С. 45-51

31. Натхов Т. Рынок страхования в России: основные тенденции и проблемы развития // Вопросы экономики. - 2006. - N 12. -С. 73

32. Никулина Н.Н. Страхование. Теория и практика / Н.Н. Никулина, С.В. Березина. - М.: ЮНИТИ, 2007. - 180 с.

33. Орланюк-Малицкая Л.А. Платежеспособность страховой организации. - М.: ИЦ СО АНКИЛ, 2009. - 238 с.

34. Основы страховой деятельности: Учеб. для вузов по экон.спец. / [Архипов А.П., и др.]; Отв. ред. Т.А. Федорова. - М.: БЕК, 2008. - 250 с.

35. Основы страховой деятельности: Учебник/Отв. ред. проф. Т.А.Федорова. - М.: Издательство БЕК, 2009. - 768 с.

36. Пастухов Б.И. Развитие законодательного регулирования долгосрочного страхования жизни // Финансы. - 2007. - N 10 - С.43

37. Платежеспособность страховой компании: как она определяется // Экономика и жизнь. - 2009. - №15. - С. 13-15

38. Решетин Е. Основные подходы к созданию системы рейтингования российских страховых компаний // Рынок ценных бумаг. - 2007. - №2. - С. 25-27

39. Сафуанов Р.М. Проблемы страхования жизни и здоровья граждан, работающих по найму у физических лиц // Финансы. - 2010. - N 11. - С.17

40. Сахирова, Н.П. Страхование: Учебное пособие. - М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2010. - 744 с.

41. Сплетухов, Ю.А., Дюжиков, Е.Ф. Страхование: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 312 с. - (Высшее образование)

42. Страхование: Учебник для вузов / В.В. Шахов.-М.: ЮНИТИ, 2009.-311 с.

43. Страхование: Учебник/Под. ред. Т.А. Федоровой - 2е изд., перераб. и доп. - М.: ЭКОНОМИСТЪ, 2009 г.

44. Страхование: Учебное пособие/ В.А. Сплетухов, Е.Ф.Дюжиков. - М.: ИНФРА - М, 2009. - 312 с.

45. Страховое дело: учебник / под.ред. Рейтмана Л.И. - М., 2008. - 365 с.

46. Томилин В. Формирование финансовой устойчивости страховых компаний в Латвии // Страховое дело. - 2008. - №11. - С. 12-15

47. Федорова Т.А. Основы страховой деятельности: учебник. - М., 2009. - 325 с.

48. Федорович В.О. Анализ финансового состояния страховых компаний в Сибири и оценка их реальной возможности увеличения уставного капитала // Аваль. - 2009. - №9. - С. 10.

49. Финансовый анализ // Аудит и финансовый анализ. - 2009. - 4квартал. Интернет-ресурс.

50. Хелферт Э.А. Техника финансового анализа, - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2009. - 663 с.

51. Черников А.А. Анализ финансового состояния страховой компании // Аваль. - 2008. - №1. - С. 9 - 112.

52. Шаплыко Д., Юлдашев Р. О финансовых ресурсах и платежеспособности страховой компании // Страховое дело. - 2008. - №5. - С. 15 - 17.

53. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности - М.: ИНФРА, 2009. - 208 с.

54. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа: Учебное пособие.- 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009 - 536 с.

55. Щиброщ К. Долгосрочное страхование жизни в России: тенденции и перспективы развития // Финансы, 2009. С. 15-18.

56. Шихов А.К. Страхование. - М.: КноРус, 2008. - 320 с.

57. Щербаков, В.А. Страхование: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2009. - 312 с.

58. Юрченко Л.А. Финансовый менеджмент страховщика: Учебное пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2009. - 60 с.

Приложение 1 - Баланс ООО «Дженерали ППФ»

Актив	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Расчетный период
I. Активы
Нематериальные активы	59	87	87
Инвестиции, в том числе:	123349	168229	159576
здания	33646	63118	63118
финансовые вложения в дочерние, зависимые общества и другие организации, в том числе:	48805	76939	76939
акции других организаций	16391	11431	11431
долговые ценные бумаги других организаций и предоставленные им займы	30731	62745	62745
вклады в уставные капиталы других организаций	1683	2763	2763
иные инвестиции, в том числе:	40898	28172	19519
депозитные вклады	40789	27897
прочие инвестиции	109	275	19519
Доля перестраховщиков в страховых резервах, в т.ч.:	7367	8296	13192
в резерве незаработанной премии	6108	5942	10045
в резервах убытков	1259	2354	3147
Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования, в т.ч.:	15903	7259	21419
страхователи	15903	7201	19801
страховые агенты		58	1618
Дебиторская задолженность по операциям перестрахования	28943	15047	22787
Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты	461	448	448
Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты	664	238	238
Основные средства	5707	23402	23402
Незавершенной строительство	929	919	919
Запасы, в том числе:	945	5105	5105
материалы и другие аналогичные ценности	923	4527	4527
расходы будущих периодов	22	578	578
Денежные средства	29134	48913	48913
Иные активы		19143	19143
Итого по разделу I	213461	297086	315229
БАЛАНС	213461	297086	315229
Пассив
II. Капитал и резервы
Уставный капитал	6400	32002	32002
Добавочный капитал	28405	2802	2802
Резервный капитал, в т.ч.:	1108	1109	1109
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	1108	1109	1109
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	9949	12608	52947
Итого по разделу II	45862	48521	88860
III. Страховые резервы
Резерв по страхованию жизни	40958	39242	10156
Резерв незаработанной премии	106967	171687	116690
Резервы убытков	12981	10861	35674
Другие страховые резервы		7272	43128
Итого по разделу III	160906	229062	203681
IV. Обязательства
Задолженность по депо премий перед перестраховщиками	43	22	22
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования, в т.ч.	770	263	263
страхователи	770	193	193
страховые агенты	-	5	5
прочие кредиторы	-	65	65
Кредиторская задолженность по операциям перестрахования	-	3064	3064
Прочая кредиторская задолженность, в том числе:	1558	9949	9949
задолженность перед персоналом организации	914	5243	5243
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	259	1909	1909
задолженность по налогам и сборам	61	2510	2510
прочие кредиторы	324	287	287
Задолженность перед участниками по выплате доходов	65	133	133
Резервы предстоящих расходов	-	2002	2002
Резервы предупредительных мероприятий	4257	4070	7255
Итого по разделу IV	6693	19503	22688
БАЛАНС	213461	297086	315229

Приложение 2 - Отчет о прибылях и убытках ООО «Дженерали ППФ»

Наименование показателя	Код	На начало отчетного года	На конец отчетного года	Расчетный период
I. Страхование жизни
Страховые премии (взносы) - нетто перестрахование (011-012)	010	325688	280257	280257
страховые премии (взносы) - всего	011	325688	280257	280257
переданные перестраховщикам	012	-	-	-
Доходы по инвестициям, в т.ч.:	020	15038	19811	1198
доходы от участия в других организациях	021	53	-	-
прочие доходы по инвестициям	022	14985	19811	1198
Оплаченные убытки (страховые выплаты) - нетто перестрахование (031-032)	030	(348219)	(297657)	(297657)
оплаченные убытки (страховые выплаты) - всего	031	(348219)	(297657)	(297657)
доля перестраховщиков	032	-	-	-
Изменение резервов по страхованию жизни - нетто перестрахование (041-042)	040	(16460)	1716	29086
изменение резервов по страхованию жизни - всего	041	(16460)	1716	29086
изменение доли перестраховщиков в резервах	042	-	-	-
Расходы по ведению страховых операций - нетто перестрахование (051+052-055)	050	(2320)	(3707)	(3707)
затраты по заключению договоров страхования	051	(2320)	(2975)	(2975)
прочие расходы по ведению страховых операций	052	-	-732	-732
Результат от операций по страхованию жизни (010+020-030+040-050-060)	070	(26273)	420	9177
II. Страхование иное, чем страхование жизни
Страховые премии - нетто перестрахование (081-082)	080	219579	243240	243240
страховые премии - всего	081	228131	266627	266627
переданные перестраховщикам	82	(8552)	(23387)	(23387)
Изменение резерва незаработанной премии - нетто перестрахования (091+092)	090	(71564)	(64886)	61276
изменение резерва незаработанной премии - всего	091	(73191)	(64720)	57173
изменение доли перестраховщиков в резерве	092	1627	(166)	4103
Состоявшиеся убытки - нетто перестрахование (110-120)	100	(71942)	(54383)	(81827)
Оплаченные убытки (выплаты) - нетто перестрахование (111-112)	110	(69449)	(57598)	(57598)
выплаты по договорам страхования - всего	111	(75186)	(69275)	(69275)
доля перестраховщиков	112	5737	11677	11677
Изменение резервов убытков - нетто перестрахование (121+122)	120	(2493)	3215	(24229)
изменение резервов убытков - всего	121	(2882)	2120	(25022)
изменение доли перестраховщиков в резервах	122	389	1095	793
Изменение других страховых резервов	130	-	(7272)	(35856)
Отчисления в РПМ	140	-	-	(7255)
Отчисления в резерв гарантий	150	-	(1020)	(1020)
Отчисления в резерв текущих компенсационных выплат	151	-	(2038)	(2038)
Отчисления в стабилизационный резерв	152	-	-	(43128)
Расходы по ведению страховых операций - нетто перестрахование (161+162-165)	160	(5759)	(15912)	(15912)
затраты по заключению договоров страхования	161	(6542)	(14928)	(14928)
прочие расходы по ведению страховых операций	162	(100)	(2707)	(2707)
вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахования	165	883	1723	1723
Результаты от операций страхования иного, чем страхование жизни (080+090-100+130-140-150-151-152-160)	170	70314	97729	117480
III. Прочие доходы и расходы, не отнесенные в раздел I и II
Доходы по инвестициям из них:	180	-	1233	22836
Прочие доходы по инвестициям	184	-	1233	22836
Управленческие расходы	200	(32892)	(81516)	(73748)
Операционные доходы, кроме связанных с инвестициями	210	1044	-	-
Операционные расходы, кроме связанных с инвестициями	220	(1057)	(2644)	(2644)
Внереализационные доходы	230	-	3	3
Внереализационные расходы	240	(2659)	(3437)	(3437)
Прибыль (убыток) до налогообложения (070+170+180-190-200+210-220+230-240)	250	8477	11788	69667
Налог на прибыль	260	(158)	(2935)	(16720)
Прибыль (убыток) от обычной деятельности (250-260)	270	8319	8853	52947
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года (270+280-290)	300	8319	8853	52947

Размещено на Allbest.ru